内部审计操作手册

内部审计操作手册

第一章：内部审计概述 ................................................................................................................... 2

1.1 内部审计的定义与作用 ................................................................................................... 2

1.1.1 内部审计的定义 ........................................................................................................... 2

1.1.2 内部审计的作用 ........................................................................................................... 2

1.2 内部审计的发展历程 ....................................................................................................... 3

1.2.1 起源阶段 ....................................................................................................................... 3

1.2.2 发展阶段 ....................................................................................................................... 3

1.2.3 成熟阶段 ....................................................................................................................... 3

1.2.4 创新阶段 ....................................................................................................................... 3

第二章：内部审计理论基础 ........................................................................................................... 3

2.1 内部审计的基本原则 ....................................................................................................... 3

2.2 内部审计的目标与范围 ................................................................................................... 4

2.3 内部审计的方法论 ........................................................................................................... 4

第三章：内部审计组织结构 ........................................................................................................... 5

3.1 内部审计部门的设立与职责 ........................................................................................... 5

3.1.1 内部审计部门的设立 ................................................................................................... 5

3.1.2 内部审计部门的职责 ................................................................................................... 5

3.2 内部审计人员的素质要求 ............................................................................................... 6

3.2.1 专业知识 ....................................................................................................................... 6

3.2.2 个人品质 ....................................................................................................................... 6

3.3 内部审计人员的培训与发展 ........................................................................................... 6

3.3.1 培训内容 ....................................................................................................................... 6

3.3.2 培训形式 ....................................................................................................................... 6

3.3.3 发展规划 ....................................................................................................................... 6

第四章：内部审计作业流程 ........................................................................................................... 7

4.1 内部审计计划与准备 ....................................................................................................... 7

4.2 内部审计实施与记录 ....................................................................................................... 7

4.3 内部审计报告与反馈 ....................................................................................................... 8

第五章：内部审计技术与方法 ....................................................................................................... 8

5.1 文件审查与实地调查 ....................................................................................................... 8

5.2 分析性程序与内部控制测试 ........................................................................................... 8

5.3 抽样审计与非抽样审计 ................................................................................................... 9

第六章：企业业务循环内部审计 ................................................................................................... 9

6.1 销售与收款循环审计 ....................................................................................................... 9

6.2 采购与付款循环审计 ..................................................................................................... 10

6.3 生产与存货循环审计 ..................................................................................................... 10

第七章：建设项目内部审计 ......................................................................................................... 11

7.1 建设项目审计的目标与内容 ......................................................................................... 11