应收票据明细账

本 期 发 生 额

借 方贷 方

1资产1

1001现金//23.00200,000.00

100101现金/库存现金/31.00200,000.00

100102现金/专用现金/32.00

1002银行存款//232.002,000,000.00100201银行存款/某行001/31.002,000,000.00100202银行存款/某行002/32.00100203银行存款/某行003/33.00100204银行存款/某行004/3100205银行存款/某行005/35.00100206银行存款/建行银行/321.0010020601银行存款/建行001/46.0010020602银行存款/建行002/410020603银行存款/建行003/47.0010020604银行存款/建行004/410020605银行存款/建行005/48.0010020606银行存款/建行006/4

1015其他货币资金//219.00

101501其他货币资金/外埠存款/3

101502其他货币资金/银行本票存款/3

101503其他货币资金/信用证保证金存款/319.00

101503001其他货币资金/按揭贷款保证金存款001/49.00

101503002其他货币资金/按揭贷款保证金存款；建行住房保证金002/410.00

1101交易性金融资产//2

110101交易性金融资产/股票/3

1121应收票据//2

112101应收票据/银行承兑汇票/3

112102应收票据/商业承兑汇票/3

1122应收账款//215.00

112201应收账款/1公司/31.00

112202应收账款/2公司/32.00

112203应收账款/3公司/33.00

112204应收账款/4公司/34.00

112205应收账款/5公司/35.00

1123预付账款//2106.00

112301预付账款/通用二期/3100.00

11230101预付账款/某小区；某工程咨询有限公司设计4100.00

应收款管理制度

应收款管理制度 篇一

第一章总则

第一条为促进资金的良性循环加速资金周转提高资金利用率防止坏账的发生减少收账费用和损失按国家财经法规规定结合公司具体情况制定本制度

第二条本制度所称应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款和预付账款

第三条应收款项归口管理部门为财务部财务部、销售部办理有关应收款项事宜时应遵循本制度的规定

第二章应收款项的管理

第四条应收款项的信用管理

应收账款管理人员和销售业务人员应对客户作信用调查建立客户信用档案作为签订合同的依据

赊销产品时必须办妥下列事项：

（一）签订购销合同；

（二）确立结算方式及付款期限或获取付款保证书；

（三）延期付款的违约责任；

第五条公司应收款项审批权限

公司应制订应收款项管理办法明确赊销审批权限并做动态调整

第六条应收账款内部管理报告制度

公司应建立应收账款内部管理报告制度销售部、财务部应分别建立应收账款台账并分客户、赊销经手人、销售区域等建立周统计报表上报主管领导

销售部和财务部应每月核对应收账款情况如有差异需及时找出原因并限期解决

第七条应收账款分析

财务部每月对应收账款进行账龄分析把握控制重点对账龄较长的应收项目建议责任部门进行因素分析并提出改进意见

第八条应收款明细账调减必须要有分管领导书面批准

第九条应收款项催收

（一）分管应收账款的财务人员在每月20日前对上月账中的应收账款进行清理并根据(购销)合同及公司有关规定进行应收账款账龄分析对拖欠款项(购销合同超过1个月)理出清单并理出潜在核销账款交主管领导由有关业务部门提出解决办法经主管领导批准之后执行

（二）分管其他应收款的财务人员在每月10日前对上月末按公司规定归还借款的单位和个人账中的应收款项进行清理对不按规定及时还款的个人扣发当月工资并通知有关部门领导及时催收

会计基础》常用会计科目表解释

会计科目表解释

资产类科目是会计科目表中的重要部分。这些科目记录了企业的资产，包括现金、银行存款、货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、其他应收款、预付账款、在途物资、原材料、库存商品、长期股权投资、固定资产、累计折旧、在建工程、工程物资、固定资产清理、无形资产和累计摊销。

其中，库存现金是核算企业现金（备用金）增减变动情况和结余的科目，需要按币种设置明细账，并由出纳员记账。银行存款则是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目，需要按不同银行账户设置明细账，并由出纳员记账。其他货币资金则是核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证等其他货币资金的科目。

交易性金融资产是核算企业对外进行的具有交易性（赚取差价）为目的股权、债券、基金等短期投资性科目。应收票据是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票），需要按照票据总类设置明细账。应收账款则是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债务人名称设置明细科目。其他应收款则是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项，包括预支差旅费、支付押金和应收租金等。

预付账款是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因，按合同规定预付的款项，按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目。在途物资则是核算企业购入材料物质，但尚未运达企业或未验收入库，按材料物资的品名、种类设置明细账。原材料则是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户，按材料物资的品名、种类设置明细账。库存商品则是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账户，按产品或商品品种、规格设置明细账。

长期股权投资是核算企业对外进行的股权性质的投资，期限在一年以上。固定资产是核算企业固定资产的增减、变化情况的账户，反映的是原始价值。累计折旧则是核算企业固定资产的磨损（消耗）价值，是固定资产的备抵账户。在建工程是核算企业自行建造或安装固定资产过程中的建造安装成本科目。工程物资则是核算企业购入用于工程项目建造或大型设备按装的专项工程物资科目。固定资产清理是核算企业因出售、报废和毁损固定资产等原因，而发生清理费用或清理收益。

资金运用管理制度 应收账款及应收票据管理办法

1. 总则

. 制定目的

为确保本公司营业利益，加强财务管理，减少坏账所造成的损失，并掌控资金流向，特制定本办法。

. 适用范围

本公司因营业所产生之应收账款处理，均依照本办法所规范的体制管理。

. 权责单位

(1) 财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。

(2) 总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。

2. 应收账款处理规定

2.1. 账款产生处理程序

2.1.1. 仓储单位（出货程序之一）

(1) 依据《出货通知单》安排出货事宜。

(2) 填制《出货单》，注明日期、客户名称、地址、电话号码、注意事项、订单号码、出货通知单号码、品名规格、数量、承运人车号，呈主管核准。

(3) 依《出货单》内容准备出货。

2.1.2. 营业单位（出货程序之二）

(1) 开具《出货通知单》通知仓储单位发货。如有销售折扣，应在《出货通知单》上注明，并呈部门主管核准，不得直接由销货收入中减除。

(2) 财务部开具发票，并将发票号填写于《出货单》，将发票连同货品送交客户。

(3) 客户收货后在《出货单》上签收，并将《出货单》第一联留存，第二、第三联由送货司机交营业单位。

(4) 将客户签收《出货单》第二联交财务部，作为账务处理及收款之依据。

2.1.3. 财务部（应收账款之账务程序）

(1) 接到《出货单》后将客户名称、货品数量、单价、总价、日期等资料与《出货通知单》核对。

(2) 核对无误后，编制销货传票、《应收账款明细表》，经主管核准后，登录应收账款明细账、总账及销货账。

(3) 依据《应收账款明细表》内容，将客户名称、品名、规格、数量、发票号码等资料输入电脑。

(4) 次月初印制《应收账款明细表》，交营业单位送客户核对账款，作为收款之依据。

2.2. 款项收回处理程序

2.2.1. 营业单位（回收账款程序之一）