应付账款明细账

起始日期: 2011-08-01 终止日期:2011-09-30供应商编码供应商名称期初应付款本期增加应付款本期承付应付款GY0021-0006上海前锦-195707.9234086.0066909.00GY0021-0105上海正昊-175500.000.000.00GY0532-0148青岛浩瀚机0.000.00111839.00GY0010-1002欧联-75000.000.000.00GY0593-0001福安鑫窿达-47340.000.000.00GY0021-0108河南卫华-31000.000.000.00GY0414-0002辽阳大宇-30800.000.000.00GY0532-0150青岛盛辉源0.000.0027594.00GY0571-0007黄岩茅氏-20300.000.000.00GY0571-0010乐清市光茂电器配件厂-12000.000.001345.00GY0021-0085上海美松-10400.000.000.00GY0021-0010上海华歌-9145.000.000.00GY0021-0131上海昶闽-6401.280.000.00GY0021-0068上海纪新-4500.000.000.00GY0471-0001大华橡胶-3800.000.000.00GY0532-0151弘亚利铸造-530.000.003268.00GY0021-0203上海三优电子-3500.000.000.00GY0577-0009乐清兴达电器-1076.000.000.00GY0021-0007上海品佳0.0011400.0011400.00GY0021-0034上海海翔482090.780.00482090.78GY0021-0073上海尊力0.0027000.0027000.00GY0021-0080上海聚茗0.009248.009248.00GY0021-0095周袁袁0.00988.00988.00GY0021-0097上海承韵0.002709.002709.00GY0021-0137上海亿帆-RMB0.001450.001450.00GY0021-0142上海华展0.005020.005020.00GY0021-0143李海健0.001602.001602.00GY0021-0157上海联翼0.001835.001835.00GY0021-0163全通天津0.001525.001525.00GY0021-0225上海凯岳109080.000.00109080.00GY0510-0009吴江市梅堰-100000.00100000.000.00GY0510-0020淮安威博0.00181860.00181860.00GY0519-0025常州龙鼎0.0017100.0017100.00GY0571-1001余姚博莱特16751.200.0016751.20KH0021-0220上海信盈物流有限公司0.001440.001440.00KH0021-0243上海闽江物流有限公司0.006830.006830.00GY0021-0172魏树海0.00100.000.00GY0021-0094周述征0.00313.00174.00SCT-900丹阳市新桥宏达模具厂600.000.000.00GY0021-0133上海联合1000.000.000.00应付款明细表起始日期: 2011-08-01 终止日期:2011-09-30供应商编码供应商名称期初应付款本期增加应付款本期承付应付款GY0021-0055上海平隆1120.000.000.00GY0021-0243上海文颢0.001137.600.00GY0021-0013上海凯茜1142.000.000.00GY0021-0134上海骏马1175.000.000.00GY0510-0024常州天翔1262.000.000.00GY0021-0049上海奥康1286.000.000.00GY0021-0039上海靖德1499.000.000.00GY0633-001日照市欧亚橡塑有限公司3125.600.001350.00GY0021-0032上海桂发1799.000.000.00GY0021-0216上海新苗2288.000.000.00GY0021-0063太仓国顺2751.000.000.00GY0021-0072上海超胜3017.000.000.00GY0021-0009上海智江0.003360.000.00GY0021-0235上海千年塑料3500.000.000.00GY0510-0028大丰市巨龙4020.000.000.00GY0021-0217上海昶贝2700.001350.000.00GY0021-0022阿道润滑6120.000.000.00GY0021-0122上海震毅0.006459.970.00GY0021-0064上海沪昆7000.000.000.00GY0510-0002无锡倍特7000.000.000.00GY0510-0013无锡华阳0.007000.000.00GY0021-0052上海纳络7397.000.000.00GY0021-0209上海红新锯业7400.000.000.00GY0021-0125乐清市爱亚皮其7420.000.000.00GY0021-0014上海青岛7426.500.000.00GY0021-0015上海得力8227.230.000.00GY0021-0019上海申华24280.820.0014812.60GY0021-0077上海民珠51548.500.0040266.00GY0021-0057上海秋苑11309.000.000.00GY0021-0046上海盛甫11400.000.000.00GY0414-0001本溪天舒11700.000.000.00GY0021-0121上海加城13750.000.000.00GY0510-0003海门三联10650.007392.000.00GY0021-0113上海昂兹9525.008700.000.00GY0021-0044上海折弯机19355.000.000.00GY0021-0188上海嘉叶20403.000.000.00GY0021-0001SCT1439.001100599.471080970.97GY0021-0114上海幸花22890.000.000.00GY0021-0054上海晶距51692.200.0025641.50GY0021-0204液化空气19400.007500.000.00GY0021-0215速宙机电8345.5027397.808345.50GY0532-0001青岛昌佳28000.000.000.00GY0053-0001广州边志刚28800.000.000.00起始日期: 2011-08-01 终止日期:2011-09-30供应商编码供应商名称期初应付款本期增加应付款本期承付应付款GY0571-0006浙江富士泰29000.000.000.00GY0021-0195上海肖林29600.000.000.00GY0571-0005嘉兴美格尔30000.000.000.00GY0021-0147上海娄氧30240.000.000.00GY0021-0069上海骏乔38377.860.000.00GY0021-0042上海建雅39300.000.000.00GY0021-0029上海庄珠40010.000.000.00GY0021-0090上海盛戈42500.000.000.00GY0510-0026昆山中茂0.0043347.850.00GY0532-0002烟台未来47600.00114800.00114800.00GY0532-0004山东永顺50000.0026000.000.00GY0510-0014昆山金鸿瑞108745.700.0028702.20GY0571-0002海宁市三正131020.000.0050400.00GY0933-0001红峰机械95231.500.000.00GY0510-0015新桥橡胶102294.000.000.00GY0021-0103上海一成105640.640.000.00GY0021-0017上海勤鑫460232.600.00354576.20GY0021-0070上海嘉宇105985.200.000.00GY0021-0194上海思前57165.16105607.2553523.64GY0510-0006无锡佳灵122439.720.000.00GY0021-0100九川集团80332.0042400.000.00GY0021-0020宝山远景321427.000.00166221.10GY0512-0164吴江光明160529.68171203.20160529.68GY0021-0065上海亿汇64157.84201601.0089737.84GY0021-0016上海嘉博194035.93186400.97202476.93GY0510-0111无锡东方液压232369.00224840.00276869.00GY0021-0033上海闽政631227.40901773.051331186.66GY0510-0019无锡特尔欣219972.000.000.00GY0510-0005无锡德力392250.0027750.00157990.00GY0510-0007无锡申佳0.00319826.0050040.00GY0021-0223上海合意五金厂307633.3876887.86114051.84GY0021-0045上海广力98805.20300229.460.00GY0510-0011无锡宝御达428600.0027500.0053000.00GY0021-0230上海升佳311518.60157021.200.00GY0021-0028上海展鑫492663.7262703.0082489.60GY0021-0035上海大唐467688.0137230.000.00GY0021-0025上海雄狮549985.5023980.000.00GY0510-0004南通东华827230.00148799.0092736.00GY0510-0008无锡骏源1002618.06332208.81353059.92GY0021-0027上海迪进叶1319692.170.0092569.42GY0021-0024上海星叶1930160.000.000.00合计14653635.735339328.736109594.78其中现金折扣期末结存应付款0.00-228530.920.00-175500.000.00-111839.000.00-75000.000.00-47340.000.00-31000.000.00-30800.000.00-27594.000.00-20300.000.00-13345.000.00-10400.000.00-9145.000.00-6401.280.00-4500.000.00-3800.000.00-3798.000.00-3500.000.00-1076.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00100.000.00139.000.00600.000.001000.00

第1篇

在现代企业财务管理中，应付账款作为一种常见的负债形式，对企业资金的周转和财务状况有着重要的影响。应付账款是指企业在正常经营活动中，因购买商品、接受劳务等业务而应支付但尚未支付给供应商或服务提供者的款项。本文将从应付账款的概念、会计处理、内部控制、风险防范等方面进行详细阐述。

一、应付账款的概念

应付账款是企业因购买商品、接受劳务等业务而形成的短期债务。根据《企业会计准则》的规定，应付账款主要包括以下几个方面：

1. 购货款：企业因购买商品而应支付的款项。

2. 接受劳务款：企业因接受供应商提供的劳务而应支付的款项。

3. 预收账款：企业预收客户款项后，尚未提供商品或劳务而形成的债务。

4. 其他应付款：除上述款项外，企业因其他业务而应支付的款项。

二、应付账款的会计处理

1. 确认：企业在购入商品或接受劳务时，应按照实际发生的金额确认应付账款。

2. 计量：应付账款的计量应按照实际发生的金额计量，不考虑现金折扣。

3. 记录：企业应按照以下会计分录进行记录：

- 购入商品或接受劳务时：

借：库存商品/劳务成本

贷：应付账款

- 支付应付账款时：

借：应付账款

贷：银行存款/现金

4. 披露：企业应在财务报表中披露应付账款的明细情况，包括应付账款余额、构成情况等。

三、应付账款的内部控制 1. 职责分离：企业应将采购、验收、付款等职责分离，确保各环节相互制约。

2. 审批制度：企业应建立健全采购审批制度，对大额采购事项进行集体决策。

3. 合同管理：企业应与供应商签订规范的采购合同，明确付款条件、违约责任等。

4. 发票管理：企业应建立发票管理制度，确保发票的真实性、合法性。

5. 账务核对：企业应定期与供应商核对账务，确保应付账款余额准确。

四、应付账款的风险防范

1. 信用风险：企业应加强对供应商的信用评估，避免因供应商无法履行合同而导致损失。

月日种类号数亿仟百十万千百十元角分亿仟百十万千百十元角分亿仟百十万千百十元角分

71¥30,000.00 ￥3000000贷(30000.00) ￥-3000000

713¥20,000.00 ￥2000000贷(10000.00) ￥-1000000

715¥19,000.00 ￥1900000贷(29000.00) ￥-2900000

715¥200,000.00 ￥20000000借171000.00 ￥17100000

716¥1,000.00 ￥100000借170000.00 ￥17000000

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借核对现金日记账

2018年凭证借方贷方余额摘要借方贷方借或贷借

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应付账款检查要点

⼀、引⾔

应付账款是企业资产负债表中的⼀项重要科⽬，代表企业因购买商品、接

受劳务等经营活动⽽产⽣的尚未⽀付给供应商的款项。应付账款管理的好坏，

直接影响到企业的现⾦流、信誉和运营效率。因此，对应付账款进⾏检查是财

务审计中的⼀项重要⼯作。本⽂旨在探讨应付账款检查的要点，以便为企业财

务管理提供参考。

⼆、应付账款检查要点

1.合同、发票和⼊库单核对在对应付账款进⾏检查时，⾸先需要核对合同、发票和⼊库单的⼀致性。

确认供应商、商品名称、数量、价格等信息是否相符，以防⽌出现虚假交易或

重复付款的情况。

2.账龄分析账龄分析是应付账款检查的重要环节。通过对应付账款的账龄进⾏分析，

可以了解企业⽋款情况，评估企业的偿债能⼒和⻛险。同时，对于⻓期挂账的

应付款项，需要查明原因，防⽌坏账⻛险。

3.付款条件核查付款条件是影响企业现⾦流的关键因素之⼀。检查应付账款时，需要核对

应付账款的付款条件，如付款期限、折扣条件等，确保企业按照合同约定及时

付款，并尽可能享受折扣优惠。

4.应付账款备查簿核对应付账款备查簿是企业记录应付账款明细的重要⼯具。通过核对备查簿中

的记录，可以了解应付账款的形成原因、⽀付计划等情况。同时，备查簿中的

记录应与总账、明细账⼀致。

5.异常项⽬关注在应付账款检查中，对于异常项⽬应予以关注。例如，⾦额较⼤、账龄较

⻓、频繁挂账等项⽬可能存在⻛险。针对这些异常项⽬，应深⼊调查原因，采

取相应措施防范⻛险。

三、案例分析

某制造企业在进⾏年度财务审计时，发现应付账款科⽬存在⼀些问题。具

体如下：

1.合同、发票和⼊库单不⼀致审计⼈员在对某供应商的应付账款进⾏检查时，发现⼊库单数量与合同和

发票上的数量不⼀致。经过进⼀步调查，发现是采购⼈员在⼊库时记录错误。

针对这⼀问题，企业及时与供应商沟通，调整了应付账款⾦额，确保了数据的

⼀致性。

2.⻓期挂账问题在对账龄进⾏分析时，发现某笔应付账款账龄超过⼀年。经核查，该笔款

项是由于产品质量问题与供应商协商后暂缓⽀付的款项。针对这⼀问题，企业