集团公司财务管理初探

企业集团资金管理初探　

马征亚魏少武　

（西安工业大学图书馆７１００２１　西安长庆地产集团７１００２１）　

【摘要】资金管理是企业集团财务管理的一项核心内容。随着企业　集团的发展和母子公司体制的建立，资金的管理问题愈加突出。本文　分析了企业集团资金管理中存在的问题，并提出了相应的对策与建议。　【关键词】资金集中管理；财务公司；结算中心　

资金管理是企业经营管理的核心，直接影响着企业的经营状　况和市场竞争能力。资金管理的好坏决定企业的生死存亡。随着　社会经济与企业集团的不断发展，企业集团内部组织层次越来越　复杂，管理链条越来越长，管理层次和管理跨度加大，集团总部已　经比较难掌控集团内部成员企业的经营活动，相应地将带来了资　金风险和成本的增加。为了发挥集团的规模优势，实现资金管理　整体效益最大化，集团公司应当把如何加强资金集中管理，提高资　

金集中管理水平，作为集团财务管理的首要任务。　１企业集团资金管理存在的问题　１．１资金分散，使用效率低下　我国大多数企业集团是以产品为纽带、依靠行政隶属关系建　立起来的。由于集团总部缺乏对资金的统一筹划和管理，每个子　公司都要设立相应的财务机构，并开设一个或多个银行账户，因此　

一方面某些资金富余的子公司银行存款过于分散而不形成规模，　造成大量资金沉淀。另一方面集团总部或某些分公司急需大量现　金而高成本地向外融资，形成了“存贷并举”的现象，财务费用居　高不下。　１２财务信息失真，不利于企业集团决策　企业的资金管理以财务信息管理为基础。集团决策层在决策　的时候必须掌握真实可靠的财务信息。但由于集团各成员企业往　往分布在不同地区，而且集团的网络化程度较低，空间和时间的限　

制使得企业集团和成员企业、同一企业内部的各个部门之间缺乏　统一的信息平台，信息传递不及时，集团总部难以对成员企业实现　资金账户的实时监督和控制。再加上企业集团内部各单位往往出　

于私利，不愿及时提供相关信息，甚至提供虚假信息，使得汇总起　来的财务信息普遍失真，掩盖了内部各单位的资金实际使用状况。　因此集团获得所属企业的信息不真实、不准确，所属企业的信息不　透明、不对称，直接影响了集团的科学决策。　

企业集团财务管理模式选择初探　

西北农林科技大学李小健　改革与发展・口　

【摘要】本文分析了组织结构、发展层次和集团类型等因素对企业集团选择财务管理模式的影响，并结合我国国有企　业集团的特点，从资金集中管理、全面预算管理、财务总监委派和财务人员资格管理等方面提出了实现集权式财务管理模　式的建议。　【关键词】企业集团　集权式财务管理模式　一、企业集团财务管理模式选择的决定性因素　企业集团财务管理模式按管理权限的集中程度可划分　为集权式、分权式和集权分权结合式三种。企业集团应综合　考虑自身状况，选择适合本企业集团的财务管理模式。　１．组织结构决定企业集团财务管理模式。根据美国学者　的划分，企业集团有三种组织结构：控股公司结构，简称Ｈ型　结构；按职能划分部门的结构或称为一元结构，简称ｕ型结　构；分支单位结构，简称Ｍ型结构。不同组织结构的企业集团　在财务管理方式上有着十分明显的区别。在Ｈ型结构中，整　个企业集团是一个松散的联合体，各子公司拥有独立的财　权，总部对其约束力很小，采取分权式财务管理模式较为合　

６．出奇制胜——给予财务负责人人文关怀。进行人文关　怀会收到意想不到的效果，这可以满足马斯洛需求层次中的　社会尊重需求。给予财务负责人相应的人文关怀可以使财务　负责人的社会尊重需求得到满足，使财务负责人真正体会　到自己的企业主人翁地位以及企业对自身的认同感，同时也　是对财务负责人劳动的一种认可，是财务负责人价值的一种　实现。　（二）协调委派的财务负责人在集团公司下属公司的辅　助经营管理职能与监督职能　１．角色转变。财务负责人的角色已经由过去的账房先生　转变成了公司团队中的领导者、经营管理者、战略决策者等，　过去的财务核算人员转变成为现在的管理者，充分发挥着在　企业管理中的职能。同时也由过去单一的监督职能转变为现　在的监督职能和辅助经营管理职能相结合。　这样一来，财务负责人在公司内部以双重身份出现，一方　面从经营管理角度来说是企业内部人，另一方面财务负责人　又是集团公司委派下来履行监督职能的企业外部人。财务负　责人的双重身份使得其在Ｅｌ常工作中能更好地提高监督职　能与辅助经营管理职能的协同效应。　２．绩效考核。上文中已经提到，财务负责人的薪金由集团　公司发放，但对财务负责人的考核应采取集团公司与其下属　公司共同实施的方式。这样一来，财务负责人必须　调在下　属公司中的监督职能和辅助经营管理职能，这对其双重身份　适。在ｕ型结构中，实行的是一种集权式管理，下属机构的决　策权ｑｇ：４，，在财务上由企业集团总部集中核算并统一管理，下　属机构仅是报账单位，财务决策权全部由总部享有。在Ｍ型　结构中，财务决策权分散，公司的重要财务决策由总部做出，　总部的财务部门负责整个企业集团的资金筹集、运作，子公司　的财务部门在某种程度上只是会计核算部门，财务控制的关　键仅是处理好集权与分权问题。　２．发展层次决定企业集团财务管理模式。企业集团是由　核心层、紧密层、半紧密层等组成的多层次特殊经济组织。其　中，核心层是企业集团内部具有母公司性质的核心企业，在企　业集团中居于主导地位。核心层企业只有一个，可以是分公　

豳题圃ＪＯＩＮ—ＣＨＥＥＲ　ＷＩＮＤＯＷ　

企业集团财务信息化规划初探　

企业集团信息化已走过系统集成、　

应用集成阶段，进入信息集成阶段，凭　

借以信息集成为目标的信息化建设来应　对企业集团面临的管理挑战，已成为企　

业集团管理者的共识，信息化建设规划　

也应运而生。　

一、财务信息化是企业集团财　

务管控的必然选择　

随着企业经营规模的不断扩大以　

及集约化、多元化、国际化经营的深度　

发展，企业集团的经营管理模式正在从　

分散经营向集中管控转变　企业集团的　

管控能力面临严峻挑战，借助信息化提　高企业的管控能力、增强集团整体竞争　

力不只是企业集团管理者的共识　实现　

工业化与信息化的两化融合更提到国家　

战略层面，这些都对加快推进企业信息　

化建设提出了十分迫切的需求。另一方　面．由于历史原因．大多数企业集团的　

整体信息化应用与要求还有很大距离，　

具体表现为：　（１）集团层面，职能部　

门之间系统相互独立　信息共享程度　

低；　（２）业务板块之间．很多具有行　

业特点的管理软件条块分割明显　信息　沟通困难　（３）下属单位信息化应用　

水平参差不齐，难以构成顺畅的信息收　

集及汇总渠道；　（４）数据应用方面，　

信息孤岛大面积存在，数据集成与应用　

也五花八门，难以形成集团管控必需的　决策支持和信息披露体系　从某种程度　

上说，信息化建设已经成为制约大多数　企业集团提升管控能力和管理效率、增　

强核心竞争力的瓶颈。　

对于企业集团来说，财务是主要　

ｔ７８中国总会计师月刊　的集团管控措施之一，实施财务信息　

化是加强集团财务管控的重要手段．　是企业集团整体信息化的重要组成部　

分。只有通过加强企业集团财务信息　

化工作，才能有效促进企业集团创新　

财务管理模式，规范财务管理流程　

增强财务决策的及时性和可靠性，提　

高财务资源配置效率，进一步防范和　

控制财务风险，从而提升企业集团核　心竞争力和集团控制力。　

通过财务信息化，可以实现会计　

集中核算、信息及时传递、资金、资产　集中管理、投融资集中决策、采购集中　

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企业财务管理目标的初探

目标是系统所希望实现的结果，根据不同的系统所要解决和研究的问题,可以确定不同的目标。财务管理目标又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的，它决定着企业财务管理的基本方向，是企业理财活动所希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准。我们进行任何工作，都要分析形势与任务，根据工作对象的客观规律性提出自身需要解决的主要问题。因此，在充分研究财务活动客观规律性的基础上明确理财目标，是财务管理的一个重要理论问题。确立合理的财务管理目标，无论在理论上还是实践上，都有重要的意义。随着我国经济体制改革的不断推进，企业财务管理发生了重大变化，因此，根据当前我国财务管理的实际情况，有必要对现有的财务管理目标进行探讨。

一、财务管理目标的作用和特征

（一） 理想的财务管理目标应起到的作用

研究财务管理目标最重要的是明确企业全部财务活动需要实现的最终目标。财务管理不同于过去我们常说的财务管理任务，它不是平行列举的几项要求，而是财务活动最终要达到的一个目的（终点），犹如万里行船所要抵达的彼岸，因而指导作用更加显著。财务管理目标的作用可以概括为四个方面：

1.导向作用。管理是为了达到某一目的而组织和协调集体所作努力的过程，理想目标的作用和首先就在于为各种管理者指明方向。

2.激励作用。目标是激励企事业全体成员的力量源泉，每word格式-可编辑-感谢下载支持

个职工只有明确了企业的目标才能调动起潜在能力，尽力而为，创造出最佳成绩。

3.凝聚作用。企业是一个协作系统，必须增强全体成员的凝聚力，才能发挥作用。企业凝聚力的大小受到多种因素的影响，其中一个重要因素，就是它的目标，企业目标明确，能充分体现全体职工的共同利益，就会极大地激发企业职工的工作热情、献身精神和创造能力，形成强大的凝聚力。

4.考核作用。在管理不够规范的企业中，往往凭上级领导的主观印象和对下级工作人员的粗略了解作为业绩考核的依据，不客观，不科学。以明确的目标作为绩效考核的标准，就能按职工的实际贡献大小如实地进行评价。所以，一个企业，犹如一个国家、一个城市，不能够没有自己的奋斗目标。