第一章完成审计工作题库5-4-10

2022浙大远程教育《审计学》5-14章习题答案单选题1.编制完成的审计计划，应当经会计师事务所的（）。

A部门经理审核和批准B所长审核和批准C审计项目负责人审核和批准D主管合伙人审核和批准单选题2.被审计单位财务报表上的“存货”是10亿元，而会计账簿上的“存货”只有9亿元，那么“存货”有关的会计账簿是财务报表的（）。

A书面证据B矛盾证据C自然证据D基本证据单选题3.在销售与收款循环中，无论批准赊销与否，都要求被授权的信用管理部门人员在（）上签署意见。

A顾客订单B销售单C发运凭证D销售发票单选题A客观性B相关性C合法性D经济性单选题5.下列情况下，注册会计师应适当增加函量的是（）。

A应收账款在全部资产中所占的比重较小B被审计单位内部控制系统较为薄弱C以前期间函证中未发现过重大差异D采用否定式函证而非肯定式函证单选题6.注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是（）。

A审查资产负债表日后货币资金支出情况B审查资产负债表日前后几天的发票C审查应付账款、应付票据的函证回函D审查购货发票与债权人名单单选题7.收入截止测试的关键所在是检查发票开具日期或收款日期、记账日期、发货日期是否（）。

A在同一天B相差不超过15天C相差不超过30天D在同一适当会计期间单选题8.对被审计单位的内部控制系统进行控制测试，一般采用的是（）。

A统计抽样法B概率抽样法C经验抽样法D判断抽样法单选题9.对于未函证的应收账款，注册会计师应（）。

A审查资产负债表日后的收款情况B按被审计单位提供的地址直接向债务人询问C抽查有关原始凭证D不需实施任何审计程序单选题10.审计计划通常由审计项目负责人在（）。

A签订业务约定书之前起草B外勤审计工作之前起草C了解被审计单位之前起草D接受客户委托之前起草单选题11.下列业务属于不相容职务的是（）。

A经理和董事长B采购员和供销科长C保管员和车间主任D记录日记账和总帐的人员单选题12.风险导向审计使用审计风险模式，并积极采用（）。

内部审计一、单选（10）1、国际内部审计师协会成立时间（1941年）2、审计程序四个阶段（问你这个工作属于哪个阶段）审计准备阶段审计实施阶段审计终结阶段后续审计阶段描述内部控制二、名词解释（20）1、内部审计P9内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。

它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。

2、内部审计客体P10内部审计客体其实质是指内部审计对象和内部审计业务范围。

3、年度审计计划P23年度审计计划是对年度的审计任务所作的事先规划，是组织年度工作计划的重要组成部分4、审计计划P23是指内部审计机构和人员为完成审计任务，达到预期的审计目的，对一段时期的审计工作任务或具体审计项目作出的事先规划。

5、控制环境P131是指其内部控制组成要素基础，是所有控制方式与方法赖以存在与运行的环境。

6、控制活动P132、P133是指确保管理层指令实现的各种政策与程序。

是企业根据风险评估结果，采取相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

7、审计发现P43是内部审计人员在对被审计单位的经营活动与内部控制的检查和测试过程中所得到的积极或消极的事实。

8、审计结论P43是内部审计人员对审计发现所做出的职业判断和评价结果，表明内部审计人员对被审计单位的经营活动和内部控制所持有的态度和看法。

9、审计抽样P256所谓审计抽样，就是在审计过程中，对总体对象进行少于100%的检查。

10、属性抽样P257即对审计对象总体进行定性评价的统计抽查方法，它要求抽查样本的回答是对或错，是或非。

11、独立性P12独立性指内部审计部门公正地履行职责时免受任何威胁其履职能力的情况影响，要达到有效履行内部审计部门职责所必须的独立程度。

12、变量抽样P258有时也称为货币抽样，主要用于对抽样总体进行定量评价的统计抽查方法。

13、内部审计程序P21是指在开展具体审计活动时，内部审计人员必须要遵循的先后工作程序。

1.按照预先规定的时间进行的审计，称为（）。

A 事前审计B 事中审计C 事后审计D 定期审计2.注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于（）。

A 错误B 责任C 欺诈D 过失3.注册会计师在执行业务中，委托人示意作不实或者不当的证明，应当（）。

A 向主管部门报告B 拒绝C 向法院起诉D 向董事会报告4.注册会计师不发生过失的前提是严格遵守各项审计准则和（）。

A 审计约定B 审计计划C 职业道德D 审计程序5.注册会计师在执行业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（）。

A 出具的报告书中指明B 审计协定书中指明C 审计工作底稿中指明D 管理建议书中指明6.利用审查样本所获得样本平均差错额，去推断总体差错额或正确额的一种统计抽样方法是（）。

A 平均值估计B 差异估计C 比率估计D 定率估计7.实施审计准则，可以赢得对审计工作信任的利益相关者有（）。

A 审计人员B 委托审计者C 被审计单位D 社会公众8.注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来注册会计师是独立的，这种独立称为（）。

A 经济独立B 思想独立C 实质上独立D 形式上独立9.假设样本结果预计差错发生率为3%，精确度为±1%，则精确度的上限为（）。

A 3%B 2%C 1%D 4%10.审计依据不是任何时期都能适用的，这种特性称为（）。

A 局限性B 地域性C 层次性D 时效性11.会计师事务所与委托单位之间的业务委托关系，应实行（）。

A 公平原则B 客观原则C 双向自愿选择原则D 有关单位规定原则12.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（）。

A 剥削B 统治C 受托经济责任D 经济利益13.对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是（）。

A 财政部会计司B 审计署指导司C 中国注册会计师协会D 中国会计学会14.一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于（）。

审计基础考试题库及答案一、单项选择题1. 审计的主体是（）。

A. 国家审计机关B. 社会审计组织C. 内部审计机构D. 被审计单位答案：A2. 审计的基本职能是（）。

A. 监督B. 评价C. 鉴证D. 咨询答案：A3. 审计的最终目标是（）。

A. 提高经济效益B. 保护国有资产C. 维护财经法纪D. 促进廉政建设答案：A4. 审计证据的充分性是指（）。

A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的类型答案：C5. 审计证据的适当性是指（）。

A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的类型答案：B6. 审计风险是指（）。

A. 审计过程中可能发生的风险B. 审计过程中实际发生的风险C. 审计过程中可能发生损失的风险D. 审计过程中实际发生损失的风险答案：C7. 审计计划的编制应遵循（）原则。

A. 重要性B. 客观性C. 独立性D. 经济性答案：A8. 审计抽样中，样本量的大小取决于（）。

A. 总体的变异性B. 抽样风险C. 可接受的抽样误差D. 所有上述因素答案：D9. 审计证据的来源可以分为（）。

A. 内部来源和外部来源B. 直接来源和间接来源C. 书面来源和口头来源D. 财务来源和非财务来源答案：A10. 审计证据的分类不包括（）。

A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 推断证据答案：D二、多项选择题1. 审计的职能包括（）。

A. 监督B. 评价C. 鉴证D. 咨询答案：ABCD2. 审计的类型包括（）。

A. 国家审计B. 社会审计C. 内部审计D. 独立审计答案：ABC3. 审计证据的特性包括（）。

A. 充分性B. 适当性C. 相关性D. 可靠性答案：ABCD4. 审计风险的构成要素包括（）。

A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 抽样风险答案：ABC5. 审计证据的获取方法包括（）。

A. 检查B. 观察C. 询问D. 函证答案：ABCD三、判断题1. 审计的独立性是审计工作客观公正的前提。

第6章销售与收款循环审计练习题1(1)职责分工控制、凭证与记录控制，违反了内部控制的相关要求。

(2)针对应收账款，审计人员采用了检查、计算及函证等审计取证方法。

(3)按来源划分应属于外部证据(亲历证据)。

(4)审计人员采取的选样方法有简单随机选样法和分层选样法。

练习题2(1)该公司在内部职责分工中违反了内部控制的相关要求，包括：1)销售部门主管负责批准赊销信用，违反了内部控制要求，应防止或避免销售人员为扩大销售而使企业承受不当的信用风险；2)发货部门负责开具销售发票，违反了内部控制要求，应防止或避免对未实际装运货物开具账单的虚假发货情况的发生；3)出纳员负责编制和寄送客户对账单，违反了内部控制要求，应由独立于应收账款记账员及出纳员的人员负责向客户寄送对账单，以防止舞弊的发生。

(2)不正确，虚增了公司2020年度的营业收入。

(3)甲未回函可能的原因有：客户甲有意不回复，或者客户甲不存在或业已破产；乙回函相关款项已经支付可能的原因有：客户乙在询证函发出时已经支付货款，但该公司未收到，或者被审计单位对客户乙的应收账款记账有误。

针对客户甲未予回函的情况，审计人员可采取最有效的替代审计程序是审查相关合同、订单、销售发票、发运单等凭证。

(4)在销售费用的有关记录中，有以下账务处理错误：材料采购过程中支付的运输费和装卸费应当计入材料成本，销售产品时为客户代垫的运杂费应计入应收账款。

案例题(1)违反内部控制相关要求的职责分工有：1)销售部门主管审批赊销信用；2)销售部门负责收取货款；3)发货部门在发运产品时开具销售发票；4)负责应收账款记录的人员定期寄送客户对账单。

(2)SCT 公司应确认的营业收入为200万元，发生的现金折扣应作为当期的财务费用处理。

(3)账务处理不正确，应计入坏账准备。

(4)不应计入销售费用的是：没收客户逾期未退回包装物的押金，公司给予客户的销售折让。

(5)账务处理不正确，审计人员可采取的有效措施包括将营业收入明细账与退货凭证、退货入库凭证相核对，并且对营业收入明细账、营业成本明细账和产成品明细账三个账户进行核对。

审计事务所考试题库及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的最终目的是什么？A. 确保企业财务报表的准确性B. 为投资者提供决策依据C. 遵守法律法规D. 所有上述选项2. 下列哪项不是审计证据的来源？A. 会计记录B. 内部控制C. 媒体报道D. 管理层声明3. 审计风险由哪三个要素构成？A. 固有风险、控制风险、检测风险B. 固有风险、检测风险、欺诈风险C. 控制风险、检测风险、欺诈风险D. 固有风险、控制风险、欺诈风险4. 在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错误，审计师应采取什么措施？A. 立即终止审计B. 向管理层报告并要求纠正C. 忽略该错误继续审计D. 直接向监管机构报告5. 审计抽样的目的是什么？A. 减少审计成本B. 确保审计证据的代表性C. 快速完成审计工作D. 所有上述选项二、简答题（每题10分，共30分）1. 请简述内部控制的重要性及其对审计的影响。

2. 描述审计过程中的“审计证据”和“审计结论”的区别。

3. 审计师在审计过程中发现被审计单位的财务报表存在重大错误，应如何处理？三、案例分析题（每题25分，共50分）案例一：某公司年终审计时，审计师发现公司存在大量未记录的应收账款。

审计师初步判断这可能是由于公司管理层为了美化财务报表而故意隐瞒。

请分析这种情况下审计师应采取的措施。

案例二：审计师在对一家制造企业进行审计时，发现该公司的存货数量与账面记录不符。

审计师怀疑存货可能被高估。

请分析审计师应如何进一步调查并得出结论。

答案一、选择题1. D2. C3. A4. B5. B二、简答题1. 内部控制是企业为了确保财务报告的准确性、遵守法律法规、提高经营效率而建立的一系列政策和程序。

它对审计的影响主要体现在：良好的内部控制可以减少审计风险，降低审计成本，提高审计效率。

2. 审计证据是审计过程中收集的、用以支持审计结论的各种信息和资料。

审计结论则是基于审计证据，对被审计单位财务报表的总体评价。

电大《审计》试题题库大全及参考答案电大《审计》试题题库大全及参考答案一、单项选择题（120道）1、（）是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。

A 、权威性 B、独立性 C、合法性 D、合理性答案：B2、函证法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（）。

A 、无形资产 B、固定资产 C、往来款项 D、流动资产答案：C3、在实际审计工作中往往把审阅法和（）结合运用。

A 、调节法 B、函证法 C、比较法 D、核对法答案：D4、国家出台审计准则的目的主要是增强（）的可信性。

A 、会计档案 B、会计报表 C、会计账簿 D、会计凭证答案：B5、收集审计证据的阶段是（） A、准备阶段 B、实施阶段C、终结阶段D、后续审计阶段答案：B6、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是（）。

A 、固有风险 B、控制风险 C、抽查风险 D、经营风险答案：A7、当注册会计师出具（）时，说明段可以省略。

A 、无保留意见 B、保留意见 C、否定意见 D、拒绝表示意见答案：A8、从预计总体误差率为零开始，边抽样边评价来完成抽样工作的方法是（）。

A 、停-走抽样 B、发现抽样 C、属性抽样 D、变量抽样答案：A9、（）用于内部控制符合性测试。

A 、审计抽样 B、属性抽样 C、变量抽样 D、统计抽样答案：B10、样本设计是应考虑的因素有（） A、审计目的 B、审计报告 C、审计意见 D、审计证据答案：A11、下列关于审计的独立性由强到弱的是排序，正确的是（）。

A 、社会注册会计师审计政府审计内部审计 B、政府审计社会注册会计师审计内部审计 C、政府审计内部审计社会注册会计师审计 D、内部审计社会注册会计师审计政府审计答案：A12、下列属于审查书面资料的方法为（）。

A 、监督盘点 B、观察法 C、调节法 D、分析法答案：D13、审计业务约定书具有（） A、经济合同性质 B、意向书性质 C、风险评估程序的证据性质 D、实施分析程序的前提性质答案：A14、下列不属于了解被审计单位及其环境的工作时（）。

内部审计练习题第一章强制性指南一、名词解释1.确认服务：是指内部审计师为了对机构、业务、流程、系统或其他对象提供独立意见或结论而做出的客观评价。

2.内部审计章程：内部审计章程是确定内部审计活动宗旨、权力和职责的正式文件。

它确立了内部审计部门在组织内部的地位，授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，界定内部审计活动的范围.3.职业审慎：是指内部审计师在复杂的环境中，能运用自己的专业熟练性和技巧，识别损害组织利益的行为，对故意作假犯错、发生错误和遗漏、消极怠工、浪费、工作无效、利益冲突和不正当的行为,以及最可能发生违法乱纪现象的情形和活动保持警惕。

5。

外部服务提供者：是指独立于内部审计所在组织的个人或公司。

这些个人或公司拥有某一学科或领域的专门知识、技能和经验.外部服务提供者丰富多样，包括精算师、会计师、评估师、证券专家、统计师、信息技术专家、组织外部审计师和其他审计机构.6。

风险：是影响组织目标实现事件发生的不确定性。

7.内部审计：是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。

它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。

二、判断题:（3、4、7、8、15、18、32、36、37、40正确,其他错误.）1.客观原则要求勤恳地开展工作。

2.内部审计具有处罚权。

3.内部审计可以提出建议。

4.内部审计可以对被审计的对象进行评价。

5.内部审计独立性是内部审计职业道德要求。

6.内部审计章程是国际内部审计师协会（IIA)统一制定的。

7.内部审计可以向审计委员会报告工作.8.内部审计的内容几乎无所不包.9.内部审计意见应该尊重董事长的意见。

10.内部审计可以由会计人员兼任。

11.内部审计师应该精通IT技术。

12.发现和揭露舞弊的知识和技能是内部审计师必须掌握的基本知识和技能。

13.应有的职业审慎是指要对所有交易进行详细检查。

14.内部审计师应该尊重被审计单位专家的意见。