企业所得税年报报表和填表说明[全套]2018版

/forum.php?mod=viewthread&tid=5371600&page=1&authorid=325639
企业所得税年度纳税申报表（A类，2018年适用）及辅助表
[复制链接]
sjcr
显示全部楼层
美国注册管理会
证
认
为
获得政府及
各大企业集团一
是您挖掘职
业潜能的通关秘
《减免所得税优惠明细表》，表格会根据选择和其他相关条件进行自动判断享受金额，以及叠加享受减免税优
惠金额等。

 
二、辅助表共设计了8张，是对《年度纳税申报表》的有益补充。

其中：
1.针对《特殊行业准备金及纳税调整明细表》（A105120）设计6张辅助表，主要用于保险企业、证券行业、
期货行业、金融企业、中小企业融资（信用）担保机构和小额贷款公司各项准备金的明细计算。

2.针对《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）设计1张辅助表，主要用于符合条件的高新技术企业、
科技型中小企业亏损弥补结转年限延长至10年、“先发生亏损先弥补，同时到期亏损先发生的先弥补”原则下
的各年亏损弥补（当然包括一般企业亏损5年内弥补）的自动计算。

3.针对《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108020）设计1张辅助表，主要用于来源于境外企业（五层）
的所得是否符合间接抵免条件及税额的自动计算。

 
由于水平有限，错误在所难免，敬请大家多加测试，有问题请及时反馈，以便进一步修改完善，谢谢！
下载地址：https:///s/1I2s2Zyz9j48ocecUnPTEW A
本主题由mopyfish 于2019-1-22 01:58 审核通过。

附件中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（以下简称纳税人）填报。

二、填报依据及内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计制度、企业会计准则、小企业会计制度、分行业会计制度、事业单位会计制度和民间非营利组织会计制度）的规定，填报计算纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。

三、有关项目填报说明（一）表头项目1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。

2.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。

3.“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。

（二）表体项目本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。

会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过纳税调整项目明细表（附表三）集中体现。

本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个部分。

－1－1.“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。

实行企业会计准则的纳税人，其数据直接取自损益表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，与本表不一致的项目，按照其利润表项目进行分析填报。

利润总额部分的收入、成本、费用明细项目，一般工商企业纳税人，通过附表一（1）《收入明细表》和附表二（1）《成本费用明细表》相应栏次填报；金融企业纳税人，通过附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》相应栏次填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》和附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》相应栏次填报。

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类 , 2017年版）税款所属期间：年月日至年月日纳税人统一社会信用代码：□□□□□□□□□□□□□□□□□□（纳税人识别号）纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及有关税收政策和国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。

法定代表人（签章）: 年月日国家税务总局监制《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》封面填报说明《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（以下简称申报表）适用于实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人（以下简称纳税人）填报。

有关项目填报说明如下：1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日至当年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。

2.“纳税人统一社会信用代码（纳税人识别号）”：填报工商等部门核发的统一社会信用代码。

未取得统一社会信用代码的，填报税务机关核发的纳税人识别号。

3.“纳税人名称”：填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。

4.“填报日期”：填报纳税人申报当日日期。

5.纳税人聘请中介机构代理申报的，加盖代理申报中介机构公章，并填报经办人及其执业证件号码等，没有聘请的，填报“无”。

企业所得税年度纳税申报表填报表单A000000 企业基础信息表A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）A101010 一般企业收入明细表A101020 金融企业收入明细表A102010 一般企业成本支出明细表A102020 金融企业支出明细表A103000 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表A104000 期间费用明细表A105000 纳税调整项目明细表A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表. .专业.知识.分享. .A105030 投资收益纳税调整明细表. .专业.知识.分享. .A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表. .专业.知识.分享. .A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表. .专业.知识.分享. .. . WORD.格式整理. . A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表A105070 捐赠支出及纳税调整明细表. .专业.知识.分享. .A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表. .专业.知识.分享. .. .专业.知识.分享. .A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表. .专业.知识.分享. .A105100 企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表. .专业.知识.分享. .A105110 政策性搬迁纳税调整明细表A105120 特殊行业准备金及纳税调整明细表. . WORD.格式整理. . A106000 企业所得税弥补亏损明细表. .专业.知识.分享. .. . WORD.格式整理. . A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表. . WORD.格式整理. .A107011 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表. .专业.知识.分享. .A107012 研发费用加计扣除优惠明细表A107020 所得减免优惠明细表. .专业.知识.分享. .A107030 抵扣应纳税所得额明细表. .专业.知识.分享. .A107040 减免所得税优惠明细表A107041 高新技术企业优惠情况及明细表A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表A107050 税额抵免优惠明细表. .专业.知识.分享. .A108000 境外所得税收抵免明细表. .专业.知识.分享. .A108010 境外所得纳税调整后所得明细表. .专业.知识.分享. .A108020 境外分支机构弥补亏损明细表. .专业.知识.分享. .A108030 跨年度结转抵免境外所得税明细表. .专业.知识.分享. .. . WORD.格式整理. .A109000 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表. .专业.知识.分享. .. . WORD.格式整理. .A109010 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表税款所属期间：年月日至年月日总机构名称（盖章）:总机构统一社会信用代码（纳税人识别号）：金额单位: 元（列至角分）. .专业.知识.分享. .。

《企业所得税年度纳税申报表》填报说明第一篇：《企业所得税年度纳税申报表》填报说明一、表头项目1、“税款所属期间”：一般填报公历每年元月一日至十二月三十一日；企业年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年十二月三十一日；企业年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报当年一月一日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。

2、“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。

3、“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。

4、“纳税人地址”：填报税务登记证所载纳税人的详细地址。

5、“纳税人所属经济类型”：按“国有企业、集体企业、股份有限公司、有限责任公司、联营企业、股份合作企业、私营企业、合伙企业、其他企业”等分类填报。

6、“纳税人所属行业”：按“制造业、采掘业、建筑业、电力煤气及水的生产和供应业、商品流通业、房地产业、旅游饮食业、交通运输业、邮政通信业、金融保险业、社会服务业、其他行业”等分类选择填报。

7、“纳税人开户银行”及“帐号”：填报纳税人主要开户银行的全称及其帐号。

二、收入总额项目1、第1行“销售（营业）收入”：填报从事工商各业的基本业务收入，销售材料、废料、废旧物资的收入，技术转让收入（特许权使用费收入单独反映），转让固定资产、无形资产的收入，出租、出借包装物的收入（含逾期的押金），自产、委托加工产品视同销售的收入。

2、第2行“销售退回”：填报已确认为收入并已在“销售（营业）收入”中反映的销售（营业）收入退回。

3、第3行“折扣与折让”：填报包括在“销售（营业）收入”中的现金折扣与折让，不包括直接扣除销售收入的商业折扣与折让。

4、第5行“免税的销售（营业）收入”：填报单独核算的免税技术转让收益，免税的治理“三废”收益，国有农口企事业单位免税的种植业、养殖业、农林产品初加工业所得等。

5、第6行“特许权使用费收益”：填报转让各种经营用无形资产“使用权”的净收益。

转让各种经营用无形资产“所有权”的收益和转让“土地使用权”的收益在“销售（营业）收入”中填报；转让投资用无形资产和土地使用权的收益在“投资转让净收益”中填报。

企业所得税纳税申报表填表说明附表一企业所得税年度纳税申报表税款所属期间：年月日至年月日《企业所得税年度纳税申报表》填报说明一、使用对象及报送时间使用对象：实行查账征收方式的企业所得税纳税人。

报送时间要求：年度终了后四个月内。

纳税人发生解散、破产、撤销情形，并进行清算的，应在办理工商注销登记之前，向当地主管税务机关办理企业所得税纳税申报。

纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。

二、表头项目“税款所属期间”：一般填报公历某年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报至实际停业或法院裁定并宣告破产之日，并按《企业所得税汇算清缴管理办法》(国税发[2005]200号)的规定进行纳税申报。

1．“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。

2．“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。

三、表间结构及与附表的勾稽关系1．第1行＝附表一（1）第1行或附表一（2）第1行或附表一（3）第3至7行合计。

2．第2行＝附表三第4列第17行。

3．第3行＝附表三第6列第17行。

4．第5行＝附表一（1）第16行或附表一（2）第16行或附表一（3）第10行和第11行合计。

5．第7行＝附表二（1）第1行或附表二（2）第1行。

6．第9行＝附表二（1）第29行或附表二（2）第39行。

7．第10行＝附表三第9列第17行。

8．第11行＝附表二（1）第17行或附表二（2）第26行或附表二（3）第14行。

9．第14行＝附表四第41行。

10．第15行＝附表五第21行。

11．第16行＝第13+14－15行。

12．第17行＝附表六第10列第6行，且第17行≤第16行。

13．第18行＝附表七“一、免税所得合计”，且第18行≤第16－17行。

14．第20行＝附表八第5列“一、公益性捐赠合计”。

行次类别项 目金 额1一、营业收入(填写A101010\101020\103000)- 2 减：营业成本(填写A102010\102020\103000)- 3 营业税金及附加4 销售费用(填写A104000)-5 管理费用(填写A104000)-6 财务费用(填写A104000)-7 资产减值损失8 加：公允价值变动收益9 投资收益10二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9)- 11 加：营业外收入(填写A101010\101020\103000)- 12 减：营业外支出(填写A102010\102020\103000)- 13三、利润总额（10+11-12）- 14 减：境外所得（填写A108010）- 15 加：纳税调整增加额（填写A105000）- 16 减：纳税调整减少额（填写A105000）- 17 减：免税、减计收入及加计扣除（填写A107010）- 18 加：境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000）- 19四、纳税调整后所得（13-14+15-16-17+18）- 20 减：所得减免（填写A107020）- 21 减：弥补以前年度亏损（填写A106000）- 22 减：抵扣应纳税所得额（填写A107030）- 23五、应纳税所得额（19-20-21-22）0.0024 税率（25%）25%25六、应纳所得税额（23×24）- 26 减：减免所得税额（填写A107040）- 27 减：抵免所得税额（填写A107050）- 28七、应纳税额（25-26-27）- 29 加：境外所得应纳所得税额（填写A108000）- 30 减：境外所得抵免所得税额（填写A108000）- 31八、实际应纳所得税额（28+29-30）- 32 减：本年累计实际已预缴的所得税额33九、本年应补（退）所得税额（31-32）- 34 其中：总机构分摊本年应补（退）所得税额(填写A109000)- 35 财政集中分配本年应补（退）所得税额（填写A109000）- 36 总机构主体生产经营部门分摊本年应补(退)所得税额(填写A109000)-37以前年度多缴的所得税额在本年抵减额38以前年度应缴未缴在本年入库所得税额利润总额计算中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类）A100000附列资料应纳税额计算应纳税所得额计算。

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类 , 2017 年版）税款所属期间：年月日至年月日纳税人统一社会信用代码：□□□□□□□□□□□□□□□□□□（纳税人识别号）纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及有关税收政策和国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。

法定代表人（签章） : 年月日纳税人公章：代理申报中介机构公章：主管税务机关受理专用章：会计主管：经办人：受理人：经办人执业证件号码：填表日期：年月日代理申报日期 : 年月日受理日期：年月日国家税务总局监制. . 专业 .知识 .分享 . .《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（ A 类， 2017 年版）》封面填报说明《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（ A 类， 2017 年版）》（以下简称申报表）适用于实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人（以下简称纳税人）填报。

有关项目填报说明如下：1. “税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年 1 月 1 日至 12 月 31 日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日至当年12 月 31 日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年 1 月 1 日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。

2.“纳税人统一社会信用代码（纳税人识别号）”：填报工商等部门核发的统一社会信用代码。

未取得统一社会信用代码的，填报税务机关核发的纳税人识别号。

3.“纳税人名称”：填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。

4.“填报日期”：填报纳税人申报当日日期。

5.纳税人聘请中介机构代理申报的，加盖代理申报中介机构公章，并填报经办人及其执业证件号码等，没有聘请的，填报“无” 。

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表2018【中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表2018】申报单位：(填写企业名称或单位名称)注册地址：(填写企业注册地址)纳税人识别号：(填写企业纳税人识别号)填报日期：(填写填报日期)表格编码：(填写表格编码)报送机关：(填写税务机关名称)一、企业基本情况1.合并纳税申报单位情况：(填写合并纳税申报单位名称、纳税人识别号、所属主管税务机关名称)2.所属特殊产业集体经济组织情况：(填写特殊产业集体经济组织名称、纳税人识别号、所属主管税务机关名称)3.国家统一投资项目情况：(填写国家统一投资项目名称、纳税人识别号、所属主管税务机关名称)4.企业是否为高新技术企业：(填写是/否)5.企业是否享受税收优惠政策：(填写是/否)二、企业所得税纳税情况1.申报所得税年度：(填写申报年度)2.是否更正申报：(填写是/否)3.经办人员情况：经办人员姓名：(填写经办人员姓名)经办人员联系电话：(填写联系电话)经办人员电子邮箱：(填写电子邮箱)4.对企业生产经营活动中不同项目或单位的所得征税情况：(按照企业实际情况填写相应信息，如主营业务收入、利润总额等)5.企业所得税计算：(按照企业所得税法规定，填写企业所得税的计算情况，包括应纳税所得额、税率、应纳税额等)6.税收优惠政策适用情况：(如适用税收优惠政策，请填写具体政策名称、适用期限、享受优惠金额等)7.汇兑损益纳税调整情况：(如涉及外汇损益、外币账户转换为人民币的纳税调整，请填写相关信息)8.期间费用调整情况：(如涉及期间费用调整，请填写相关信息)三、企业资产负债情况1.资产负债情况：(填写企业资产负债情况，包括资产总额、负债总额、净资产总额等)2.固定资产情况：(填写企业固定资产情况，包括固定资产原值、累计折旧额、净值等)3.借款情况：(如企业有借款，请填写借款总额、借款用途等)4.其他相关情况：(如有其他与资产负债情况相关的信息，请填写)四、附表(如有附表，请将附表相应内容填写在此处)五、声明本人声明以上填报内容真实、准确、完整，如有变动将及时办理变更手续并按时缴纳相关税款。

企业所得税年度申报表填报说明一、年度申报时间企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表,并汇算清缴，结清应缴应退税款；即申报期为1月1日至5月31日.二、年度申报范围企业所得税纳税人,包括查账征收和核定征收两种方式进行预缴的纳税人（查账征收进行A类报表的申报，核定征收则进行B类报表的申报）。

但不包括外地企业在杭分支机构（不具有法人资格，即只在四个季度通过分配表进行预缴,但不需进行汇算清缴）。

三、网上申报纳税人登录浙江地税申报系统之后，选择左边纳税申报,然后进行需要申报报表的选择。

（一）、核定征收企业所得税征收方式为核定征收的纳税人申报第4张表:企业所得税汇算清缴申报表(适用于核定征收企业）。

(二）查账征收企业所得税征收方式为查账征收的纳税人申报第5张表：企业所得税汇算清缴申报表（适用于查账征收企业）。

四、年度申报表填报说明（一）核定征收核定征收企业的年度申报表包括附表和主表各一张,按照序号顺序,先申报附表，再进行主表的申报（只有当附表保存成功才能进行主表的申报，如果未申报附表就直接点击主表会提示错误).附表：《税收优惠明细表》行次项目名称金额1 一、免税收入（2＋3＋4＋5）2 1、国债利息收入3 2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益4 3、符合条件的非营利组织的收入5 4、其他6 二、减计收入（7＋8）7 1、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入8 2、其他9 三、减免税合计（10＋11＋12＋13）10 (一)符合条件的小型微利企业10 （一）国家需要重点扶持的高新技术企业11 （二）民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分注:上表中划斜线部分单元格纳税人不能填报。

按目前税收规定，核定征收企业暂无税收优惠项目可以享受。

税收优惠明细表允许纳税人填报“免税收入”部分，因为现有核定征收纳税人以按收入总额核定应纳税所得额方式为主（纳税人能够准确核算收入)，反映到主表中“收入总额"应为“应税收入总额”，计算方法为:应税收入=总收入-免税收入-不征税收入，所以在附表中可以填报免税收入部分。