审计底稿资料财务报表附注普通

财务报表审计工作底稿‎财务报表审计工作底‎稿财务报表审‎计工作底稿一‎、本指南的适用范围 ‎本指南适用于注册会‎计师执行小型企业财务‎报表审计业务，财务报‎表审计工作底稿。

所谓‎小型企业，与《中国注‎册会计师审计准则第1‎621号——对小型被‎审计单位审计的特殊考‎虑》中小型被审计单位‎的含义相同，是指资产‎总额或营业额较小，职‎工人数较少，所有权和‎管理权集中于少数个人‎，并具备下列一项或多‎项特征的企业：收‎入来源单一;会计记录‎简单;内部控制有限，‎存在管理层凌驾于内部‎控制之上的可能性。

‎目前，非金融企业执‎行的会计标准有三类，‎一是财政部201X年‎发布的企业会计准则;‎二是企业会计制度和1‎6项具体会计准则;三‎是小企业会计制度。

我‎们编写了两册指南，分‎别适用于执行企业会计‎准则和企业会计制度的‎小型企业的审计。

由于‎执行小型企业会计制度‎且财务报表需要审计的‎企业数量较少，我们没‎有编写相应指南，注册‎会计师可以参照上述指‎南。

二、‎本指南的编写原则‎指南力求体现以下原则‎：一是注重体现风‎险导向审计理念，突出‎风险评估程序的重要性‎，为注册会计师进行风‎险识别和评估提供详细‎的指导;二是注重程序‎之间的衔接，将风险评‎估和风险应对予以贯通‎，将控制测试和实质性‎程序相联结，提高审计‎效率;三是注重体现小‎型企业审计的特点，在‎遵守审计准则和保证审‎计质量的前提下，适当‎简化小型企业审计工作‎底稿，体现成本效益原‎则。

三、‎本指南的结构工作‎底稿包括当期档案和永‎久性档案两大部分。

当‎期档案是本指南的主体‎部分，贯穿了重大错报‎风险识别、评估和应对‎的审计工作主线，主要‎包括初步业务活动工作‎底稿、风险评估工作底‎稿、进一步审计程序工‎作底稿、其他项目工作‎底稿和业务完成阶段工‎作底稿，工作总结《财‎务报表审计工作底稿》‎。

其中，进一步审计程‎序工作底稿包括控制测‎试和实质性程序两部分‎。

武汉***有限公司会计报表附注2010年度金额单位：人民币元一、公司基本情况本公司系由、、、、、、、、、、、等共同投资组建的中外合资经营企业，于2003年7月17日在武汉市工商行政管理局登记注册，取得企合鄂武总字第005202号企业法人营业执照。

公司注册资本为人民币XXX万元。

法定代表人：XXX本公司主要经营范围：生产：高档涂布白板纸；销售：本公司生产的产品。

二、公司主要会计政策和会计估计(一) 会计制度本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定。

(二) 会计年度会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三) 记账本位币采用人民币为记账本位币。

(四) 记账基础和计价原则以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。

(五) 外币业务核算方法对发生的外币经济业务,按业务发生当日中国人民银行公布的市场汇价(中间价)折合人民币记账。

对各种外币账户的外币期末余额，按期末市场汇价(中间价)进行调整，发生的差额，与购建固定资产有关且在其达到预定可使用状态前的，计入有关固定资产的购建成本，在其达到预定可使用状态后发生的直接计入当期财务费用；与购建固定资产无关且属于筹建期间的计入长期待摊费用，属于生产经营期间的计入当期财务费用。

(六) 现金等价物的确定标准现金等价物是指持有的期限短（一般是指从购买日起3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(七) 短期投资核算方法1．短期投资在取得时按投资成本计量。

2．短期投资持有期间取得的利息或股利，作为冲减投资成本处理。

3．处置短期投资时，将短期投资的账面价值与实际取得价款的差额，作为当期投资损益。

(八) 坏账损失核算方法1．坏账的确认标准(1)债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然无法收回；(十七) 收入确认原则(2)既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已出售的商品实施控制；(一) 所得税(二) 增值税(三)营业税本公司营业税按营业额的5%的税率计缴。

货币资金审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号A1被审会计报表属期复核人及日期页次审计目旳: 1.拟定货币资金与否存在2.拟定货币资金旳收支记录与否完整；3.拟定货币资金旳期末余额与否对旳；4.拟定货币资金旳有关披露与否恰当。

序号审计程序执行状况阐明底稿索引号1 234 5 67 8 9 10 银行存款日记帐、钞票日记帐与总帐、报表核对相符。

①会同被审单位主管人员盘点库存钞票, 编制“库存钞票盘点表。

”②如有充抵库存钞票旳借条、未提现支票、未作报销旳原始凭证等, 应查明因素及真实性, 并在盘点表予以阐明。

③盘点后应与钞票日记帐余额核对。

获取银行对帐单、与银行日记帐余额核对, 对帐面余额与银行对帐单（函证复函）有差别者, 应获得“银行存款余额调节表”。

向所有银行存款户函证期末余额。

查明不正常旳未达帐款。

检查外币帐户折合记帐本位币所采用旳折算汇率与否对旳, 折算差额与否已按规定进行会计解决。

检查银行存款中与否存在一年以上定期存款或限定用途旳存款。

查明有无公款私存、帐外小金库以及其他违背内控制度等状况。

联系货币资金旳循环、抽查大额货币资金收支并作出相应审计记录。

验明货币资金与否已在资产负债表上恰当反映。

项目经理复核意见:营业费用审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号A2被审会计报表属期复核人及日期页次审计目旳: 1.拟定营业费用记录与否合适和完整；.....2.拟定营业费用旳计算与否对旳；.....3.拟定营业费用旳记录在会计报表上旳披露与否恰当。

3. 拟定营业费用旳记录在会计报表上旳披露与否恰当。

序号审计程序执行状况阐明底稿索引号1 2 3 4 5 获取分项目或既分项目又分月份旳营业费用明细表, 复核加计数, 检查明细项目旳设立与否符合规定旳核算内容和范畴, 并与明细帐、总帐、报表数核对相符。

将本期营业费用与上期及本期各月间营业费用进行比较, 如有异常波动或重大差别应查明因素, 必要时作出调节。

上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司已审会计报表二零零四年十二月三十一日上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司目录页次一、审计报告二、资产负债表三、利润及利润分配表四、现金流量表五、会计报表附注六、应纳税所得额调整计算表1 2 3 4 5－48 49审计报告安永大华业字（2005）第0288号上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司全体股东：我们审计了后附的上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司（以下简称贵公司）2004年12月31日资产负债表和合并资产负债表、2004年度利润及利润分配表和合并利润及利润分配表，以及2004年度现金流量表和合并现金流量表。

这些会计报表的编制是贵公司管理当局的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表意见。

我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作，以合理确信会计报表是否不存在重大错报。

审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据，评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计，以及评价会计报表的整体反映。

我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。

我们认为，上述会计报表符合国家颁布的企业会计准则和《企业会计制度》的规定，在所有重大方面公允反映了贵公司2004年12月31日的财务状况以及2004年度的经营成果和现金流量。

安永大华会计师事务所有限责任公司中国注册会计师中国上海2005年3月11日会计报表附注2004年度人民币元一、公司的基本情况1、本公司的历史沿革上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司（以下简称“公司”）于1992年4月27日经上海市人民政府以沪建经(92)第366号文批准设立，发起人为上海陆家嘴（集团）有限公司和上海国际信托投资公司。

经中国人民银行上海市分行（92）沪人金股字第34号文批准，公司设立时的初始股本为人民币715,000,000.00元，分为715,000,000.00股。

又于1993年12月实施每10股配4股、1994年10月实施20,000万国家股注销、1994年11月实施发行20,000万外资股（B股）、1996年11月实施每10股增配3股新股、1996年12月实施每10股送4股、1999年7月实施每10股转增4股后，现公司注册资本为人民币1,867,684,000.00元，其中境内上市人民币普通股（A股）160,524,000股，境内上市外资股（B股）509,600,000股。

审计工作底稿范本
以下是一个审计工作底稿的范本，包括一些基本信息和审计步骤的记录。

请注意，这只是一个示例，实际工作底稿可能会根据具体的审计项目和需求有所不同。

审计工作底稿
审计项目名称：XXXX年度财务报表审计
审计客户：XX公司
审计期间：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日
一、审计目标和范围
1. 审计目标：验证XX公司XXXX年度财务报表的准确性、完整性和合规性。

2. 审计范围：包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注。

二、审计程序和方法
1. 风险评估：评估财务报表重大错报风险，确定重点审计领域。

2. 内部控制测试：测试内部控制制度的有效性。

3. 实质性程序：对重要账户和交易进行细节测试和实质性分析程序。

4. 审计证据收集：收集充分、适当的审计证据。

5. 审计结论：根据审计结果形成审计意见。

三、审计结果
1. 未发现重大错报和舞弊行为。

2. 提出了一些建议，以改进内部控制和财务报表披露。

四、审计意见和建议
1. 对财务报表整体发表无保留意见。

2. 建议加强内部控制，提高财务报表质量。

五、工作底稿索引
1. 客户财务报表及附注。

2. 风险评估结果及记录。

3. 内部控制测试程序及结果。

4. 实质性程序细节测试及分析程序结果。

5. 审计结论及建议。

审计底稿材料
审计底稿材料是指审计工作中所生成的所有原始资料和记录，包括会计凭证、会计账簿、财务报表、单据、合同、文件、电子数据、工作底稿、分析报告等。

审计底稿材料是审计师进行审计工作的重要依据和证据，对于审计工作的可靠性和合规性具有重要意义。

审计底稿材料通常包括下列内容：
1. 数字资料：会计凭证、会计账簿、财务报表等数字格式的数据记录，包括原始数据和相关的调整。

2. 文件资料：合同、协议、报告、函件等文件记录，包括与审计对象相关的重要文件。

3. 单据资料：发票、收据、支票等交易凭证，包括与审计对象相关的重要单据。

4. 工作底稿：审计师在审计过程中所制定和使用的文件记录，包括工作程序、检查清单、工作纪录和初步结论等。

5. 电子数据：如电子表格、数据库、邮件、服务器记录等电子格式的数据资料。

审计底稿材料具有机密性、保密性和保留期限，审计师和审计机构在处理和存储底稿材料时需遵守相应的规范和管理制度。

审计底稿材料对于审计报告的质量和可靠性具有重要作用，同时也是监管部门对审计工作的检查和评估的重要依据。

审计工作底稿的具体内容审计工作底稿是审计工作中相当重要的一个环节，底稿的准确性、完整性、清晰易懂直接影响到审计的质量和效率。

本文将介绍审计工作底稿的具体内容。

审计工作底稿包括审计过程中涉及到的各种文档纸质或电子档案，记录审计过程中的所有事实，包括前置和实施的所有措施和得出的结论。

审计工作底稿具体内容如下。

首先是文件目录。

文件目录记录了底稿的总体结构，包括各个部分的名称、编号、起止日期、执行人员等信息。

一个完整的文件目录应该包含：检查范围、审计目的、审计程序、工作底稿清单列表、检查结果等内容。

文件目录的分类和编号必须清晰明了，便于查找、整理与查询。

其次是会计文件。

会计文件是审计过程中最重要的资料来源之一，包括财务报表、税务报表、银行对账单、财产保险单、收款收据等各类账簿，是核对客户账目和准确性的基础。

审计员要仔细阅读和分析这些会计文件，并进行必要的调整和核实。

第三是术语表。

术语表采用表格形式，记录着审计过程中涉及到的各种术语和概念，以及对应的含义和解释，便于审计人员之间沟通，以及审计报告的编制。

第四是时间表。

时间表中记录了审计工作的时间进度、采取的措施、人员分配、思路和检查进度，以做好任务分配和时间安排的合理性和准确性。

第五是审计工作底稿清单。

这是最重要的一部分，包括外部和内部的检查清单、检查方法、检查事项、采取的措施和得出的结论等。

清单的编制必须非常具体详细，以及有针对性地分配工作内容，防止漏查失误。

最后是结论报告。

结论报告反映了审计员对客户财务状况的评估和审核结果，也是审计工作最终的输出文件。

结论报告必须具备客观、准确和简明易懂的特点，对客户的会计报表、内部控制、会计政策等方面的问题进行全面而深入的分析和评估，并给出详细的审计意见。

综上所述，审计工作底稿的具体内容非常多，包括文件目录、会计文件、术语表、时间表、清单和结论报告等。

审计员应该遵循相关的法规和标准，严格按照审计程序，严密记录审计过程中的所有信息和数据，并在审计结束时形成清晰完整的审计报告。

审计报告附注参考模板一、企业概况企业名称成立于具体日期，法定代表人为_____，注册地址为_____，企业注册资本为具体金额。

企业的经营范围包括详细列举经营范围。

二、财务报表编制基础本财务报表以企业持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。

三、重要会计政策和会计估计（一）会计年度本企业的会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

（二）记账本位币本企业以人民币为记账本位币。

（三）存货1、存货的分类存货分为原材料、在产品、库存商品、周转材料等。

2、存货的计价方法存货发出时采用具体计价方法，如先进先出法、加权平均法等计价。

3、存货跌价准备的计提方法期末对存货进行全面清查，按照存货成本与可变现净值孰低计量。

当存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。

（四）固定资产1、固定资产的确认条件固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

2、固定资产的折旧方法固定资产折旧采用具体折旧方法，如年限平均法、工作量法等。

（五）收入确认原则1、销售商品收入在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售商品收入的实现。

2、提供劳务收入在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供劳务收入。

四、税项（一）主要税种及税率税种税率增值税具体税率企业所得税具体税率城市维护建设税具体税率教育费附加具体税率地方教育附加具体税率（二）税收优惠政策如有，详细说明享受的税收优惠政策及依据五、财务报表重要项目注释（一）货币资金项目期末余额年初余额库存现金具体金额具体金额银行存款具体金额具体金额其他货币资金具体金额具体金额（二）应收账款1、应收账款按账龄披露账龄期末余额年初余额1 年以内具体金额具体金额1-2 年具体金额具体金额2-3 年具体金额具体金额3 年以上具体金额具体金额2、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况单位名称期末余额占应收账款期末余额合计数的比例坏账准备期末余额单位 1 名称具体金额具体比例具体金额单位 2 名称具体金额具体比例具体金额单位 3 名称具体金额具体比例具体金额单位 4 名称具体金额具体比例具体金额单位 5 名称具体金额具体比例具体金额（三）存货1、存货分类项目期末余额年初余额原材料具体金额具体金额在产品具体金额具体金额库存商品具体金额具体金额周转材料具体金额具体金额2、存货跌价准备项目年初余额本期增加本期减少期末余额计提转回转销原材料具体金额具体金额具体金额具体金额具体金额在产品具体金额具体金额具体金额具体金额具体金额库存商品具体金额具体金额具体金额具体金额具体金额（四）固定资产1、固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备其他设备合计一、账面原值1、年初余额具体金额具体金额具体金额具体金额具体金额具体金额2、本期增加金额具体金额具体金额具体金额具体金额具体金额具体金额体金额（2）在建工程转入具体金额具体金额具体金额具体金额具体金额具体金额3、本期减少金额具体金额具体金额具体金额具体金额具体金额具体金额（1）处置或报废具体金额具体金额具体金额具体金额具体金额具体金额4、期末余额具体金额具体金额具体金额具体金额具体金额具体金额二、累计折旧1、年初余额具体金额具体金额具体金额具体金额具体金额具体金额2、本期增加金额具体金额具体金额具体金额具体金额具体金额具体金额（1）计提具体金额具体金额具体金额具体金额具体金额具体金额3、本期减少金额具体金额具体金额具体金额具体金额具体金额具体金额额具体金额4、期末余额具体金额具体金额具体金额具体金额具体金额具体金额三、减值准备1、年初余额具体金额具体金额具体金额具体金额具体金额具体金额2、本期增加金额具体金额具体金额具体金额具体金额具体金额具体金额3、本期减少金额具体金额具体金额具体金额具体金额具体金额具体金额（1）处置或报废具体金额具体金额具体金额具体金额具体金额具体金额4、期末余额具体金额具体金额具体金额具体金额具体金额具体金额四、账面价值1、期末账面价值具体金额具体金额具体金额具体金额具体金额具体金额2、年初账面价值具体金额具体金额具体金额具体金额具体金额具体金额（五）应付账款1、应付账款按账龄披露账龄期末余额年初余额1 年以内具体金额具体金额1-2 年具体金额具体金额2-3 年具体金额具体金额3 年以上具体金额具体金额2、按欠款方归集的期末余额前五名的应付账款情况单位名称期末余额占应付账款期末余额合计数的比例单位 1 名称具体金额具体比例单位 2 名称具体金额具体比例单位 3 名称具体金额具体比例单位 4 名称具体金额具体比例单位 5 名称具体金额具体比例（六）营业收入和营业成本项目本期金额上期金额一、营业收入主营业务收入具体金额具体金额其他业务收入具体金额具体金额二、营业成本主营业务成本具体金额具体金额其他业务成本具体金额具体金额（七）期间费用项目本期金额上期金额销售费用具体金额具体金额管理费用具体金额具体金额财务费用具体金额具体金额（八）投资收益项目本期金额上期金额具体投资项目 1 具体金额具体金额具体投资项目 2 具体金额具体金额……（九）现金流量表补充资料项目本期金额上期金额1、将净利润调节为经营活动现金流量净利润具体金额具体金额加：资产减值准备具体金额具体金额固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧具体金额具体金额无形资产摊销具体金额具体金额长期待摊费用摊销具体金额具体金额处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）具体金额具体金额固定资产报废损失（收益以“－”号填列）具体金额具体金额公允价值变动损失（收益以“－”号填列）具体金额具体金额财务费用（收益以“－”号填列）具体金额具体金额投资损失（收益以“－”号填列）具体金额具体金额递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）具体金额具体金额递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）具体金额具体金额存货的减少（增加以“－”号填列）具体金额具体金额经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）具体金额具体金额经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）具体金额具体金额其他具体金额具体金额经营活动产生的现金流量净额具体金额具体金额2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动债务转为资本具体金额具体金额一年内到期的可转换公司债券具体金额具体金额融资租入固定资产具体金额具体金额3、现金及现金等价物净变动情况现金的期末余额具体金额具体金额减：现金的期初余额具体金额具体金额加：现金等价物的期末余额具体金额具体金额减：现金等价物的期初余额具体金额具体金额现金及现金等价物净增加额具体金额具体金额六、或有事项说明截至报告期末，企业存在的或有事项，包括未决诉讼、未决仲裁、对外担保等，并说明其对财务状况和经营成果的影响七、承诺事项说明截至报告期末，企业存在的重大承诺事项，如重大租赁合同、购建长期资产的承诺等八、资产负债表日后事项说明资产负债表日后至审计报告日之间发生的重大事项，如重大诉讼的判决结果、重大投资的进展情况等九、关联方关系及其交易（一）关联方关系1、控股股东及最终控制方说明控股股东及最终控制方的名称、持股比例等2、子公司列出子公司的名称、持股比例等3、合营企业和联营企业列出合营企业和联营企业的名称、持股比例等4、其他关联方列出其他关联方的名称及与本企业的关系（二）关联方交易1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易分别说明向关联方销售商品、采购商品、提供劳务、接受劳务的交易金额及占同类交易的比例等2、关联租赁情况说明向关联方出租资产或承租资产的情况，包括租赁资产的种类、租赁期限、租金等3、关联担保情况说明关联方为本企业提供担保或本企业为关联方提供担保的情况，包括担保金额、担保期限等4、关联方资金拆借说明关联方之间的资金拆借情况，包括拆借金额、利率、期限等5、关联方资产转让、债务重组情况说明关联方之间的资产转让、债务重组情况，包括交易金额、定价政策等（三）关联方往来余额项目关联方期末余额年初余额应收账款具体关联方名称具体金额具体金额预付账款具体关联方名称具体金额具体金额应付账款具体关联方名称具体金额具体金额预收账款具体关联方名称具体金额具体金额十、其他重要事项说明企业需要披露的其他重要事项，如重大资产减值准备的计提、重大会计差错的更正等以上仅为审计报告附注的参考模板，实际编制时，应根据企业的具体情况和审计要求进行详细、准确的披露。

财务审计工作底稿审计工作底稿的定义：审计工作底稿，是指审计工作人员在审计过程中所形成的审计工作记录和获取的资料，是审计证据的载体，是形成审计结论和发表审计意见的直接依据。

有广义和狭义两种解释。

广义的审计工作底稿，是指从审计业务开始到审计工作全部结束为止的全过程，包括审计计划阶段、审计实施阶段和审计报告阶段所形成和取得的一切审计工作记录和资料，是对审计事项的承接和规划、审计计划或审计方案的实施和总结、审计意见的形成与表达等所作的全面反映。

也可以概述为，审计过程中所有编制的工作记录和取得的资料都纳入审计工作底稿范畴。

狭义的审计工作底稿，仅指审计实施过程中编制的工作底稿。

本手册所指的审计工作底稿是广义的审计工作底稿。

审计有政府审计、社会审计和内部审计，故对审计工作底稿的要求有所不同。

本手册所指的审计工作底稿仅就我校内部审计而言，是我校内部审计人员在审计过程中形成的工作记录，是联系审计证据和审计结论的桥梁。

编制审计工作底稿的目的1.为形成审计报告提供依据；2.说明审计目标的实现程度；3.为评价内部审计工作质量提供依据；4.证实内部审计机构及人员是否遵循内部审计准则；5.为以后的审计工作提供参考；6.提高内部审计人员的专业素质。

审计工作底稿的记录内容：审计工作底稿的形式可以是纸质、磁带、磁盘、胶片或其他有效的信息载体。

无纸化的工作底稿应制作备份。

审计工作底稿主要包括以下记录：1.内部审计通知书、项目审计计划、审计方案及其调整的记录；2.审计程序执行过程和结果的记录；3.获取的各种类型审计证据的记录；4.其他与审计事项有关的记录。

审计工作底稿的内容或要素：审计工作底稿有许多种，每种审计工作底稿的内容也个不相同，但每张审计工作底稿必须载明下列事项：1.被审计单位的名称；2.审计事项及其期间或截止日期；3.审计程序的执行过程和执行结果记录；4.审计结论；5.执行人员姓名和执行日期；6.复核人员姓名、复核日期和复核意见；7.索引标识与其他符号及其说明等。

[适用执行新会计准则下的单体企业财务报表附注(除上市公司外) (红字提示/蓝字列示)]XXX财务报表附注2010年度一、公司基本情况XXX系由××公司、××公司共同投资组建的股份有限公司/有限责任公司/国有独资企业[或：中外合资经营企业、外商投资企业、中外合作经营企业，于××年××月××日经浙江省人民政府××资浙府字[××]××号批准证书批准]，于××年××月××日在××工商行政管理局登记注册，取得××号企业法人营业执照。

公司注册地：××。

法定代表人：××。

公司注册资本[币种]××万元，其中：××公司出资[币种]××万元，占注册资本的××%；××公司出资[币种]××万元，占注册资本的××%。

[公司成立后股东、注册资本等发生变化的，应简述其变化情况及目前的最新结构]本公司属××行业。

经营范围为：××，主要产品/[提供主要劳务内容]为××。

[公司在报告期内主营业务发生变更的，应予以说明]本公司的母公司为××公司；集团最终母公司为××公司。

[若有所属分公司及其他内部独立核算非法人单位，应简述其概况]二、财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项具体会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。

[若是首次执行新会计准则，则增加下列一段：]本公司自200×年1月1日起执行财政部“财会[2006]3号”文发布的企业会计准则及相关具体规定，即本报告所载200×年之财务信息按本财务报表附注四“公司采用的重要会计政策和会计估计”所列各项编制，并根据《企业会计准则第38号—首次执行企业会计准则》第五条至第十九条及其他相关规定，按照追溯调整的原则，编制可比资产负债表和可比利润表。

财务报表审计工作底稿 This manuscript was revised by the office on December 10, 2020.财务报表审计工作底稿模板（天职国际业规207号）编制说明：1．适用范围本模板适用于在业规102号《业务项目分级控制》中列为A、B、C类的审计项目。

2．索引号及页次、交叉索引号（1）本所对基本底稿均确定了如底稿目录表所示的索引号，除在工作底稿模板中另有规定外，要求将索引号用红色笔统一设置于当页审计工作底稿的右上角。

索引号应能体现审计工作底稿的层次,又须避免索引编号过于冗长。

（2）页次是在同一索引号下不同的审计工作底稿的顺序编号，业务人员应在该索引号下的首页上注明共几页，然后依次按分数编号法编上页次（如2/5）。

（3）审计工作底稿的交叉索引以“左来右去”“上来下去”（即为某一数据提供证据的底稿索引号列该数据的左或上边，该数据或底稿为其他底稿提供证据的，其他底稿索引号列该数据或底稿的右或下边）为基本原则编制，具体审计工作底稿模板中另有规定的除外。

3．底稿签名（1）编制者姓名及编制日期，签名可用简签、电子签名（可以采用打印的形式）,但应以适当方式加以说明。

（2）复核者姓名及复核日期，必须在其复核过的审计工作底稿上手工签名和签署日期，签名时可用简签,但应以适当方式加以说明。

各级复核人在复核工作底稿时,应作出必要的复核记录,书面表示复核意见,并在其复核过的审计工作底稿上签名和签署日期。

如同一索引号下有若干页审计工作底稿，复核人可仅在第一页审计工作底稿上签名和签署日期。

通常,第一级复核人签署在审计工作底稿“复核人”栏处；第二级和第三级复核人签署在其所复核的审计工作底稿的右下角或底稿设计的位置。

4．被审计单位提供的资料的处理（1）对于程序表中规定应当获取的被审计单位、其他第三者提供或代为编制的资料,应注明资料来源,在实施必要的审计程序后,将审计轨迹连同其专业判断记录在该资料上,形成审计工作底稿。

一、审计项目概况审计项目名称：XX公司财务报表审计审计时间：2021年1月1日至2021年12月31日审计范围：公司财务报表及关联方交易审计依据：《中华人民共和国审计法》、《企业会计准则》等二、审计发现的主要问题1. 财务报表编制不规范（1）部分会计科目使用不规范，如“其他应收款”科目长期挂账，未及时进行清理。

（2）固定资产折旧方法不符合实际使用情况，导致折旧费用计提不准确。

2. 关联方交易披露不完整（1）公司关联方交易金额较大，但未在财务报表附注中充分披露。

（2）部分关联方交易未签订书面协议，存在潜在风险。

3. 内部控制存在缺陷（1）财务部门内部控制制度不健全，如授权审批制度不完善。

（2）部分岗位设置不合理，存在职责交叉现象。

三、审计结论及建议1. 审计结论根据《中华人民共和国审计法》及相关规定，本次审计发现XX公司在财务报表编制、关联方交易披露及内部控制方面存在一定问题，对公司的财务状况和经营成果产生一定影响。

2. 审计建议（1）加强财务报表编制管理，规范会计科目使用，确保会计信息真实、准确、完整。

（2）完善关联方交易披露，充分揭示关联方关系及交易情况，降低潜在风险。

（3）加强内部控制建设，健全财务部门内部控制制度，明确岗位职责，防止职责交叉。

（4）定期开展内部审计，及时发现和纠正财务问题，提高公司财务管理水平。

四、审计工作总结1. 审计组严格按照审计程序和规定，对XX公司财务报表、关联方交易及内部控制进行了全面审计。

2. 审计过程中，审计组与公司财务部门保持良好沟通，及时了解公司财务状况和经营情况。

3. 审计组针对发现的问题，提出了切实可行的审计建议，有助于公司改进财务管理，提高经营效益。

4. 审计组在审计过程中，严格执行审计纪律，确保审计工作的独立性和客观性。

总之，本次审计工作取得了圆满成功，为XX公司财务管理提供了有力保障。

审计底稿与附注
审计底稿是审计人员在审计过程中所编制的工作记录和资料汇总，用于记录审计程序的执行情况、发现的问题、收集的证据以及得出的审计结论。

而附注则是财务报表的一部分，用于提供关于财务报表主要项目的额外信息和解释。

附注通常包括对财务报表中各项目的详细说明、会计政策、重要事项、或有事项等的披露。

两者的主要区别在于：
1. 目的不同：审计底稿是审计工作的记录，主要用于审计人员内部沟通和质量控制；而附注是财务报表的组成部分，主要用于向外部使用者提供更多信息。

2. 内容不同：审计底稿包含了审计计划、风险评估、审计程序的执行细节、审计证据等；而附注则主要涉及财务报表项目的解释和补充说明。

3. 使用者不同：审计底稿主要供审计人员和审计团队内部使用；而附注是公开披露的信息，供投资者、债权人、监管机构等外部使用者阅读。

4. 编制依据不同：审计底稿是根据审计准则和审计程序的要求编制的；而附注是根据会计准则和财务报告要求编制的。

尽管审计底稿和附注在目的、内容和使用者等方面存在差异，但它们都是财务报告过程中的重要组成部分。

审计底稿为审计人员提供了工作依据，而附注为外部使用者提供了更多关于财务报表项目的信息，帮助他们更好地理解公司的财务状况和经营成果。

审计工作底稿范本一、审计工作底稿的定义审计工作底稿是审计员在进行财务审计时所制作的工作文件，记录了审计过程中的重要信息、思考、分析、结论和结论的依据，以及审计员的工作过程、方法和结果等。

审计工作底稿是审计工作的重要组成部分，其作用是记录审计员思考和判断的过程，确保审计工作的可追溯性、合规性、严谨性和独立性。

二、审计工作底稿的内容和格式1. 底稿内容（1）财务报表和业务资料：包括被审计单位的财务报表、会计凭证、账簿、财务报表附注等相关资料。

（2）审计程序和结果：包括审计程序的设计和执行过程、所得到的证据、问题发现及处理、审计工作的总结和结论等。

（3）审计思路和论证：包括审计员在审计过程中的思考、分析和判断，以及所得出的结论和建议等。

2. 底稿格式（1）标题：每份底稿应有清晰的标题，准确地描述该份底稿的内容和目的。

（2）编号：每份底稿都需要有唯一的编号，便于查找和追溯。

（3）日期：底稿上需要标注制作日期和最后修改日期，便于了解底稿的时效性和更新进度。

（4）责任人：每份底稿都需要标注责任人的姓名和职务，以明确底稿的制作和审核人员。

（5）附件：对于重要的底稿，在其清晰明了的基础上，可以增加一定的附件，如图表、数据、证据等。

三、审计工作底稿的作用1. 网清晰的记录和存储审计过程审计工作底稿是审计过程中的重要记录，可以清晰地反映审计员执行审计程序的过程，以及得出结论和建议的思路和论证。

底稿的制作和存储，可以保证审计工作的可追溯性和可复审性。

2. 便于审计工作的沟通和汇总审计工作底稿是审计员沟通和交流的工具，可以使审计团队成员之间保持良好的信息共享和协作，有利于审计工作的有效汇总和整合。

3. 作为审计报告的依据审计工作底稿是审计报告编制的重要依据，其中包含了审计员对审计对象的分析、思考和结论，可以在审计报告编制过程中提供有力的支持和论证。

审计报告的准确性和可信度也与审计工作底稿的完整性和真实性密切相关。

四、审计工作底稿的管理1. 底稿的保密和存储审计工作底稿属于敏感信息，对其保密工作非常重要。