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财务报表分析主要的包括四方面内容分析
1、盈利能力分析
比较常用的指标有:
净资产收益率=净利润/平均净资产
总资产收益率=净利润/平均总资产
营业收入利润率=利润总额/营业收入净额
以上三个指标值越大，盈利能力越强。
2、偿债能力分析
流动比率=流动资产/流动负债，该指标应大于1，否则企业短期偿债能力有问题，最佳值为2以上。
速动比率=速动资产/流动负债，其中速动资产=流动资产-存货-
待摊费用，该指标大于1较好。
资产负债率=负债总额/资产总额，可与行业平均值比较。
3、资产营运能力分析
总资产周转率=营业收入/平均总资产，相似可以计算流动资产周转率、固定资产周转率、净资产周转率等。
存货周转率=销货成本/存货平均余额
应收账款周转率=赊销净额/应收账款平均余额，其中赊销净额常用主营业务收入代替。
周转率指标越大，说明资产周转越快，利用效率越高，营运能力越强。
4、成长能力分析
总资产增长率=本年资产增长额/年初资产总额
营业收入增长率=本期营业收入增长额/上期营业收入
注：以上指标公式中，有“平均”二字的，都是用期初数与期末数平均计算而来的。
主要财务指标公式
在财务管理领域中，主要的财务指标对于评估公司的经营状况和财务
表现至关重要。
各种指标可以提供有关公司盈利能力、偿债能力、流动性
和资产效率等方面的信息。
下面将介绍一些主要的财务指标及其计算公式。
1.盈利能力指标
盈利能力是企业实现利润的能力，通常通过以下指标来评估：
毛利润率=毛利润/销售收入×100%
净利润率=净利润/销售收入×100%
每股盈利=净利润/流通股数
2.偿债能力指标
偿债能力指标可以反映企业偿还债务的能力，通常通过以下指标来评估：
流动比率=流动资产/流动负债
速动比率=(流动资产-库存)/流动负债
负债比率=总负债/资产总额
3.流动性指标
流动性是企业资产可以转化为现金的能力，通常通过以下指标来评估：流动比率=流动资产/流动负债
速动比率=(流动资产-库存)/流动负债
现金比率=现金及现金等价物/流动负债
4.资产效率指标
资产效率指标可以评估企业有效利用资产的能力，通常通过以下指标来评估：
总资产周转率=销售收入/平均总资产
存货周转率=销售成本/平均存货
固定资产周转率=销售收入/平均固定资产
以上是一些主要的财务指标及其计算公式，了解这些指标可以帮助投资者和管理者更好地了解公司的财务状况，并做出相应的决策。
它们可以作为评估公司绩效和风险的重要工具，应该在公司财务报告中得到充分的关注和应用。
盈利能力分析(一) 企业盈利能力的指标可以分为三大类：资本经营盈利能力、资产经营盈利能力和商品经营盈利能力。
而反映三者盈利能力的指标分别为：净资产收益率、总资产报酬率和收入利润率。
（1）净资产收益率= 净利润/平均净资产。
海尔公司2010年的净资产收益率=净利润/平均净资产=709,888,889.86/5735051884=12.38%。
（2）总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均总资产=742,468,973.53/6048777802=12.27%（3）销售息税前利润率=（利润总额+利息支出）/营业收入=742,468,973.53/3,009,847,325.84=24.67%（二）总资产报酬率的因素分析项目2010年2009年差异营业收入3,009,847,325.84 2,421,002,797.69 588,844,528.15 利润总额748,806,327.19 309,169,513.00 439,636,814.19 利息支出-6,337,353.66 -18,871,987.19 12,534,633.53 息税前利润742,468,973.53 290,297,525.81 452,171,447.72 平均总资产6,432,544,958.74 5,665,010,645.38 767,534,313.36 总资产周转率0.467909256 0.427360679 0.040548577销售息税前利润率0.246679945 0.119907968 0.126771977总资产报酬率0.11542383 0.051243951 0.064179879因素分析：分析对象=0.11542383-0.051243951=0.064179879总资产周转率变动的影响=（0.467909256-0.427360679）*0.119907968=0.004862097；销售息税前利润率的影响=0.467909256*（0.246679945-0.119907968）=0.059317782分析结果表明，海尔企业2009年全部资产报酬率比上年提高了0.064179879，是由于销售税前利润率提高的影响，它使得总资产报酬率提高了0.059317782；同时还有总资产周转率提高的影响，它使得总资产报酬率提高了0.004862097。
财务投资分析中偿债能力、营运能力、获利能力举例分析A 偿债能力分析一、A 偿债能力分析企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长期债务与短期债务的能力。
企业有无支付现金的能力和偿还债务能力，是企业能否生存和健康发展的关键。
（一）短期偿债能力分析1.流动比率2008年年末流动性比率=流动负债流动资产 =,902.6064,553,7213,203.92113,456,37=1.762009年年末流动性比率=流动负债流动资产=,849.2868,058,2799,449.37130,323,27=1.922010年年末流动性比率=流动负债流动资产=205521000000/129651000000=1.59分析：XXX 所在的房地产业08年的平均流动比率为1.84，说明与同类公司相比，XXX09年的流动比率明显高于同行业比率，XXX 存在的流动负债财务风险较少。
同时，XXX09年的流动比率比08年大幅度提高，说明XXX 在09年的财务风险有所下降,偿债能力增强。
但10年呈下降状态，说明公司的短期偿债能力下降了，企业的财务状况不稳定。
2.速动比率2008年年末速动比率: =流动负债存货流动资产 =,902.6064,553,721,524.9585,898,696-3,203.92113,456,37=0.432009年年末速动比率: =流动负债存货流动资产-=,849.2868,058,279,305.5290,085,294-9,449.37130,323,27=0.592010年年末速动比率: =流动负债存货流动资产-=（205521000000-333000000）/129651000000=0.56分析：XXX 所在的房地产业08年的平均速动比率为0.57，可见XXX 在09年的速动比率与同行业相当。
同时，XXX 在09年的速动比率比08年大有提高，说明XXX 的财务风险有所下降，偿债能力增强。
10年，速动比率又稍有下降，说明受房地产市场调控影响，偿债能力稍变弱。
计算反映偿债能力、盈利能力和营运能力的指标
计算反映偿债能力、盈利能力和营运能力的指标某制造企业年末资产负债表、利润表的有关材料见表2注：应收账款、存货的年末与年初数相等。
请根据表2信息，计算反映偿债能力、盈利能力和营运能力的指标（每类指标至少要有两个）
偿债能力指标:1 长期偿债能力的资产负债率：
1850/2100=88.1% ；2 短期偿债能力的流动比例：
900/950=94.74%，根据计算得知该公司的长期和短期偿债能力都较差。
盈利能力指标：1销售净利率600/3000=20%；2总资产净利率600/2100=28.57%，3、权益净利率600/〔（200+250）/2〕=266.67%，根据计算得知该公司的获利能力很强。
营运能力指标：1应收帐款周转率3000/400=7.5
2存货周转率1800/490=3.67；3总资产周转率3000/〔（2000+2100）/2〕=1.43，根据计算得知该公司的营运能力较好。
如果该公司能提供足额的抵押或较强的保证，可以考虑给该公司贷款。
企业持续经营能力、盈利能力和偿债能力是评估企业综合实力的重要指标，也是投资者关注的焦点。
本文将针对这些指标进行全面评估，并根据具体的计算方法进行详细讨论，以帮助读者更深入地理解企业财务状况。
1. 企业持续经营能力的指标及计算企业持续经营能力是企业长期稳定发展的重要保障，其指标主要包括流动比率、速动比率和现金比率。
流动比率是指企业流动资产与流动负债之比，其计算公式为：流动比率 = 流动资产 / 流动负债。
速动比率是指企业速动资产与流动负债之比，其计算公式为：速动比率 = (流动资产-存货) / 流动负债。
现金比率是指企业现金与流动负债之比，其计算公式为：现金比率 = (货币资金+有价证券) / 流动负债。
2. 企业盈利能力的指标及计算企业盈利能力是企业实现利润的能力，其指标主要包括毛利率、净利率和资产收益率。
毛利率是指企业销售毛利与营业收入之比，其计算公式为：毛利率 = (营业收入-销售成本) / 营业收入。
净利率是指企业净利润与营业收入之比，其计算公式为：净利率= 净利润/ 营业收入。
资产收益率是指企业净利润与平均总资产之比，其计算公式为：资产收益率 = 净利润 / 平均总资产。
3. 企业偿债能力的指标及计算企业偿债能力是企业清偿债务的能力，其指标主要包括流动比率、速动比率和利息保障倍数。
流动比率和速动比率的计算方式在前文已经提及，利息保障倍数是指企业息税前利润与利息费用之比，其计算公式为：利息保障倍数 = 息税前利润 / 利息费用。
企业持续经营能力、盈利能力和偿债能力是评估企业财务状况的重要指标，投资者和管理者都应该重视这些指标的计算和分析。
通过深入了解这些指标，我们可以更好地把握企业的运营状况，为未来的投资和经营决策提供有力支持。
希望本文能为您提供有益的帮助，并欢迎您共享您对这一主题的个人观点和理解。
至此，全面讨论了企业持续经营能力、盈利能力和偿债能力的指标及计算方法，希望读者通过本文的阅读能够更深入地理解这些重要的财务指标，并在实际投资和经营中加以运用。
单独显示方面复制出35882019.580.000.000.005、EBITDA（息税折旧摊销前盈余）＝利润总额＋计入财务费用的利息支出＋折旧＋无形资产摊销＋长期待摊费用摊销35882019.580.000.000.006、EBITDA利息保障倍数= EBITDA /计入财务费用的利息支出 1.21#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!长期债务=长期借款+应付债券225,038,711.190.000.000.00短期债务=短期借款+一年内到期的长期借款+应付票据1,016,632,548.620.000.000.007、债务保障倍数= EBITDA/(长期债务+短期债务）0.03#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!平均所有者权益387,366,343.820.000.000.00总资产2,230,678,836.670.000.000.000.00平均资产总额1,115,339,418.340.000.000.008、主营业务毛利润= 主营业务收入-主营业务成本68,785,473.850.000.000.009、营业毛利率＝(主营业务收入-主营业务成本)／主营业务收入16.65%#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!10、营业净利率=净利润/营业收入，其中营业收入=主营业务收入+其他业务收入 1.15%#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!11年半年报年化数值=率*211、总资产报酬率=（利润总额+计入财务费用的利息支出）/平均资产总额=EBIT/平均资产总额 3.22%#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!0.06434278 12、净资产收益率=净利润/平均所有者权益 1.22%#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!0.024428516平均应收账款余额85,525,507.530.000.000.00平均存货104,779,569.500.000.000.00平均流动资产总额683,153,797.450.000.000.0013、存货周转率= 主营业务收入/平均存货 3.94#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!7.88539203314、应收账款周转率= 主营业务收入/平均应收账款余额 4.83#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!9.66060309415、流动资产周转率=主营业务收入/平均流动资产总额0.60#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0! 1.20943188116、总资产周转率= 主营业务收入/平均资产总额0.37#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!0.74078614可注册额度上限=所有者权益*0.4309,893,075.060.000.000.000.00说明：虚框内加粗字体数据需要手工录入，其他全部自动生成；蓝色底纹指需要年化。
财务分析视角下的企业偿债能力、营运能力和盈利能力王洪海 龙煤七台河分公司铁东煤矿【摘 要】本文主要阐述了企业偿债能力的财务分析、企业营运能力的财务分析和企业盈利能力的财务分析等问题。
【关键词】企业偿债能力 营运能力 盈利能力 一、企业偿债能力的财务分析1.短期偿债能力的指标分析。
企业短期偿债能力是偿还流动负债的能力。
它一般是通过企业资产的流动性及金额的大小表现的,主要包括以下几种指标。
1.1流动比率。
它是企业流动资产与流动负债的比率,计算公式为:流动比率=流动资产/流动负债×100%流动负债是在一年内或超过一年的一个营业周期内偿还的债务。
流动比率是衡量企业的流动资产在短期债务到期前可以变为现金、用以偿还流动负债能力的指标,它表明企业每一元的流动负债有多少流动资产作为支付的保障。
对债权人来说,流动比率越高,债权的保障程度也就越高。
而从企业理财的角度来说,流动比率过高对企业不利,由于企业的资金要有效在生产经营过程中运转,充分发挥它的效益。
企业如果过多的把负债资金滞留在流动资产形态上,就可能影响企业的获利能力。
一般流动比率应在200%以上,要依据行业性质、营业周期等特点确定。
1.2速动比率。
它是流动资产中可以立即用于偿还流动负债的资产与流动负债的比率。
计算公式为:速动比率=速动资产/流动负债×100% 速动资产=流动资产-存货速动资产是在流动资产中流动性强、变现速度快的那一部分资产。
一般包括现金、银行存款、短期投资、应收票据及应收账款等。
这部分资产与存货相比,它的变现速度快得多。
所以,速动比率与流动比率相比它反映了企业立即偿债的能力。
企业速动比率通常在100%以上。
1.3现金比率。
它是企业现金与流动负债的比率。
现金即是现金和现金等价物。
这项比率能反应企业立即偿还到期债务的能力。
计算公式为:现金比率=现金/流动负债×100%2.反映长期偿债能力的指标。
2.1资产负债率。
它反映债权人所提供的资产占全部资产的比率。
财务指标计算公式(超全)财务指标计算公司公式一、盈利能力分析企业的盈利能力是衡量企业经营状况的重要指标。
以下是几个常用的盈利能力指标：1.销售净利率=（净利润÷销售收入）×100%。
该比率越大，企业的盈利能力越强。
2.资产净利率=（净利润÷总资产）×100%。
该比率越大，企业的盈利能力越强。
3.权益净利率=（净利润÷股东权益）×100%。
该比率越大，企业的盈利能力越强。
4.总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额×100%。
该比率越大，企业的盈利能力越强。
5.营业利润率=（营业利润÷营业收入）×100%。
该比率越大，企业的盈利能力越强。
6.成本费用利润率=（利润总额÷成本费用总额）×100%。
该比率越大，企业的经营效益越高。
二、盈利质量分析企业的盈利质量是指企业盈利的真实性和稳定性。
以下是几个常用的盈利质量指标：1.全部资产现金回收率=（经营活动现金净流量÷平均资产总额）×100%。
与行业平均水平相比进行分析。
2.盈利现金比率=（经营现金净流量÷净利润）×100%。
该比率越大，企业盈利质量越强，其值一般应大于1.3.销售收现比率=（销售商品或提供劳务收到的现金÷主营业务收入净额）×100%。
数值越大表明销售收现能力越强，销售质量越高。
三、偿债能力分析企业的偿债能力是指企业偿还债务的能力。
以下是几个常用的偿债能力指标：1.净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产。
对比企业连续多期的值，进行比较分析。
2.流动比率=流动资产÷流动负债。
与行业平均水平相比进行分析。
3.速动比率=速动资产÷流动负债。
与行业平均水平相比进行分析。
4.现金比率=（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债。
与行业平均水平相比进行分析。
企业财务分析四大能力指标体系 （请同学们收藏） 偿债能力（一）（一）短期偿债能力短期偿债能力指标指标1、流动比率、流动比率==流动资产÷流动负债流动资产÷流动负债2、速动比率=（流动资产（流动资产--存货存货--其他流动资产）÷流动负债其他流动资产）÷流动负债3、现金流动负债比率=经营经营现金净流量现金净流量÷流动负债÷流动负债（二）（二）长期偿债能力长期偿债能力指标指标1、资产负债率（或（或负债比率负债比率）=负债总额÷负债总额÷资产总额资产总额2、产权比率=负债总额÷负债总额÷所有者权益所有者权益3、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用息税前利润÷利息费用4、长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）÷非流动资产）÷非流动资产2营运能力（一）流动资产周转情况指标（一）流动资产周转情况指标1、应收账款、应收账款（1）应收账款周转率（次）（次）==营业收入净额÷营业收入净额÷平均应收账款平均应收账款（2）应收账款周转天数（平均应收账款回收期）=360÷回收期）=360÷应收账款周转率应收账款周转率=（平均应收账款×360）÷营业收入净额×360）÷营业收入净额2、存货、存货（1）存货周转率（次））存货周转率（次）==营业成本÷平均存货营业成本÷平均存货（2）存货周转天数=360÷存货周转率=360÷存货周转率==（平均存货×360）÷营业成本（平均存货×360）÷营业成本3、流动资产、流动资产（1）流动资产周转率（次）（次）==营业收入净额÷平均流动资产营业收入净额÷平均流动资产（2）流动资产周转天数=360÷）流动资产周转天数=360÷流动资产周转率流动资产周转率=（平均流动资产×360）÷营业收入净额（二）固定资产周转情况指标（二）固定资产周转情况指标1、固定资产周转率（次）（次）==营业收入净额÷平均固定资产营业收入净额÷平均固定资产 （三）总资产周转情况指标（三）总资产周转情况指标1、总资产周转率（次）（次）==营业收入净额÷营业收入净额÷平均资产总额平均资产总额3盈利能力（一）（一）主营业务利润率主营业务利润率=主营业务利润÷主营业务收入×100%×100%（二）（二）成本费用利润率成本费用利润率=利润总额÷企业利润总额÷企业成本费用总额成本费用总额×100%×100%（三）（三）总资产报酬率总资产报酬率=（利润总额（利润总额++利息支出）÷利息支出）÷平均资产总额平均资产总额×100%×100%（四）（四）净资产收益率净资产收益率=（净利润÷（净利润÷平均净资产平均净资产）×100%）×100%（五）（五）社会贡献率社会贡献率=社会贡献总额÷平均资产总额×100%×100%其中：其中：社会贡献总额社会贡献总额包括包括工资工资、劳保退休统筹及其他社会福利支出、劳保退休统筹及其他社会福利支出、利息支出净利息支出净额、应交或已交的各项税款；额、应交或已交的各项税款；（六）社会积累率（六）社会积累率==上交国家财政总额÷企业上交国家财政总额÷企业社会贡献总额社会贡献总额×100%×100%4发展能力（一）（一）营业收入增长率营业收入增长率=营业收入增长额÷营业收入总额×100%（二）（二）总资产增长率总资产增长率=（本期总资产增长额÷年初（本期总资产增长额÷年初资产总额资产总额）×100%）×100%（三）（三）固定资产成新率固定资产成新率=（平均（平均固定资产净值固定资产净值÷平均÷平均固定资产原值固定资产原值）×100%）×100% 5分析体系（一）（一）净资产收益率净资产收益率（自有资金利润率）（自有资金利润率）==总资产净利率×权益乘数×权益乘数（二）（二）总资产净利率总资产净利率=销售净利率×销售净利率×总资产周转率总资产周转率（三）权益乘数=1÷（（三）权益乘数=1÷（11－资产负债率）6价值分析（一）市盈率（倍数）（一）市盈率（倍数）市盈率（倍数）（倍数）==每股市价每股市价//每股收益每股收益=净利润净利润//年末年末普通股普通股股数股数（二）（二）股利收益率股利收益率股利收益率=每股股利/每股市价每股市价每股股利=股利总额/年末年末普通股普通股股数股数（三）（三）市净率市净率（倍数）（倍数）市净率（倍数）（倍数）==每股市价每股市价//每股净资产每股净资产=期末期末所有者权益所有者权益/年末年末普通股普通股股数股数。
一、资产负债表分析短期偿债能力指标分析营运资本=流动资产-流动负债流动比率=流动资产/流动负债速动比率=速动资产(货币资金+短期投资+应收账款+其他应收款+应收票据)/流动负债 =225714。
1/1019727.5=0.221347现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债=222112/1019727。
5=0.2178151、营运资本分析营运资本越多，说明偿债越有保障，企业的短期偿债能力越强。
债权人收回债权的机率就越高。
因此，营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。
对该企业而言,年初的营运资本为-200265万元,年末营运资本为-107788万元，表明企业短期偿债能力太弱，短期不能偿债的风险较低,但与年初数相比营运资本增加了92477万元,表明企业营运资本状况上升，降低了不能偿债的风险。
2、流动比率分析流动比率是评价企业偿债能力较为常用的比率。
它可以衡量企业短期偿债能力的大小。
对债权人来讲，此项比率越高越好，比率高说明偿还短期债务的能力就强,债权就有保障。
对所有者来讲，此项比率不宜过高，比率过高说明企业的资金大量积压在持有的流动资产形态上,影响到企业生产经营过程中的高速运转，影响资金使用效率。
若比率过低，说明偿还短期债务的能力低，影响企业筹资能力,势必影响生产经营活动顺利开展。
当流动比率大于2时,说明企业的偿债能力比较强，当流动比率小于2时，说明企业的偿债能力比较弱，当流动比率等于1时,说明企业的偿债能力比较危险，当流动比率小于1时，说明企业的偿债能力非常困难。
经计算，银泰商业期初流动比率为0。
794967,期末流动比率为0.894297，按一般公认标准来说,说明企业的偿债能力比较危险，但短期偿债能力较上年增强.3、速动比率分析速动比率比流动比率能更进一步的有关变现能力的比率指标。
企业期初速动比率为0。
196006 ，期末速动比率为0。
221347，就公认标准来说，该企业的短期偿债能力是太弱进一步分析其偿债能力，可以看出：②公司货币资金占总资产的比例较高达0。
财务管理学公式范文
1.财务报表分析公式:
-盈利能力指标：
-净利润率=净利润/销售收入
-毛利率=销售毛利/销售收入
-营业利润率=营业利润/销售收入
-偿债能力指标：
-速动比率=(流动资产-存货)/流动负债
-现金比率=现金/流动负债
-资产负债率=负债总额/总资产
-运营能力指标：
-应收账款周转率=销售收入/平均应收账款
-存货周转率=销售成本/平均存货
-总资产周转率=销售收入/平均总资产
2.财务规划公式:
-资本成本公式：
-权益资本的成本=(每股股息/当前股价)+预期增长率-负债的成本=(利息费用/负债总额)*(1-税率)
-资本成本=(权益资本的成本*无风险利率)+(负债的成本*负债总额/(负债总额+股东权益))
-投资回报率公式：
-净现值=Σ(现金流/(1+投资回报率)^n)
-内部收益率=现金流为零时的投资回报率
-折现率=(1+内部收益率)^n
-回收期=初始投资/平均年现金流
-分红政策公式：
-留存利润=净利润-分红
-资本补充额=需要的额外投资-净现值
3.财务指标计算公式:
-市盈率公式：
-市盈率=市值/净利润
-价格收益比公式：
-价格收益比=市价/每股盈余
-每股盈余公式：
-每股盈余=净利润/发行的股票数量
-资产收益率公式：
-资产收益率=净利润/总资产
-杠杆比率公式：
-杠杆比率=总资产/所有者权益
以上举例的公式只是财务管理学中的部分公式，实际上还有很多其他公式涉及到更细节的方面。
财务管理学的公式可以用来分析和评估公司的财务状况，作为决策的依据，帮助企业实现经济效益的最大化。
偿债能力的公式
偿债能力的公式主要包括以下几个方面：
短期偿债能力指标：
1. 营运资金 = 流动资产 - 流动负债（绝对指标）。
2. 流动比率 = 流动资产÷ 流动负债（相对指标）。
3. 速动比率 = 速动资产÷ 流动负债（相对指标），其中，速动资产 = 流动资产 - 存货 - 预付款项 - 一年内到期的非流动资产 - 其他流动资产 = 货币资金 + 交易性金融资产 + 应收款项 + 应收票据。
4. 现金流动负债比率 = 年经营现金净流量÷ 年末流动负债× 100%（相对指标）。
5. 现金比率 = （货币资金 + 交易性金融资产）÷ 流动负债。
长期偿债能力指标：
1. 资产负债率 = 总负债÷ 总资产。
2. 产权比率 = 总负债÷ 股东权益。
3. 权益乘数 = 总资产÷ 股东权益。
4. 长期资本负债率 = 非流动负债÷ （非流动负债 + 股东权益）。
5. 利息保障倍数 = 息税前利润÷ 利息。
6. 现金流量利息保障倍数 = 经营现金流量÷ 利息。
7. 现金流量债务比 = 经营活动现金流量净额÷ 债务总额。
以上公式仅供参考，建议查阅会计专业书籍或咨询专业会计师以获取更准确的信息。
1.偿债能力营运资金=流动资产－流动负债流动比率＝流动资产/流动负债短期速动比率＝速动资产/流动负债分析指标现金比率=现金类资产/流动负债现金流量比率（现金流动负债比）＝经营活动现金净流量/流动负债资产负债率=负债总额/资产总额所有者权益比率=所有者权益总额/ 资产总额×100%权益乘数＝1 /所有者权益比率＝资产总额/所有者权益总额＝1／（1 - 资产负债率）产权比率= 负债总额/所有者权益总额×100%长期指标有形净值债务率=负债总额/（所有者权益-无形资产净值）×100%已获利息倍数=息税前利润/利息费用营运资金与长期负债的比率＝（流动资产－流动负债）/非流动负债长期负债比率=(长期负债/资产总额)×100%非流动负债比率＝非流动负债/负债总额×100％2盈利能力一．与销售有关盈利能力分析1.收入利润率分析（营业收入）销售毛利率=[(销售收入（净额）—销售成本)/ 销售收入]×100％销售收入净额=销售收入－销售折扣、折让与退回销售成本率＝销售成本/销售收入×100％＝1－毛利率收入利润率的指标营业利润率＝营业利润/销售收入×100％（主要）销售净利润率=净利润/销售收入×100%销售利润率=（利润总额+利息费用）/销售收入销售息税前利润率=息税前利润/销售收入2营业成本利润率成本利润率营业成本利润率＝营业利润/营业成本（主要）全部成本费用利润率=营业利润/营业成本费用全部成本费用利润率＝利润总额（净利润）/营业成本费用二．与投资有关的获利能力分析总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均总资产投资报酬率指标净资产收益率=净利润/平均净资产×100%主要有：资本金收益率=净利润/平均实收资本×100%资本保值增值率=期末所有者权益总额/期初所有者权益总额三．上市公司盈利能力分析每股收益＝（净利润－优先股股利）/流通在外普通股股数普通股权益报酬率＝（净利润－优先股股利）/（股东权益平均值－优先股股东权益平均值）每股股利＝普通股股利总额/流通在外普通股股数指标股利支付率=普通股每股股利/普通股每股收益×100％市盈率= 普通股每股市价/ 普通股每股收益每股净资产＝（股东权益总额－优先股股东权益）÷流通在外普通股股数市净率=每股市价/每股净资产平均发行在外的普通股股数=Σ（发行在外普通股股数×发行在外月份数）÷123营运能力资产周转速度分析总资产周转率=营业收入净额/平均资产总额其中：营业收入净额=销售收入－销售折扣、销售折让、销货退回等分类资产周转率：流动资产周转率=营业收入净额/平均流动资产总额固定资产周转率=营业收入净额/固定资产平均净值单项资产周转率：应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额存货周转率=营业成本/平均存货余额其中以上的相应项目的周转天数=360/相应周转率营业周期＝应收账款周转期(天数) + 存货周转期(天数)4获现能力销售现金比率=经营活动现金净流量/ 营业收入获取现金能力分析：每股经营现金流量=经营活动现金净流量/ 普通股股数全部资产现金回收率=经营活动现金净流量/ 资产总额偿债能力分析：现金比率=(现金+现金等价物)/流动负债现金流动负债比=经营活动现金净流量/ 流动负债现金债务总额比=经营活动现金净流量/负债总额现金到期债务比=经营活动现金净流量/ 本期到期的债务现金支付能力分析：现金股利保障倍数=经营活动现金净流量/ 现金股利=每股经营现金净流量/ 每股现金股利现金满足投资比率=＝近5年经营活动现金净流量/近5年资本支出、存货增加、现金股利之和收益质量分析：营运指数=经营活动现金净流量/ 经营应得现金经营应得现金=经营活动净收益+ 非付现费用经营活动净收益= 净利润- 非经营净收益净利润现金保证率==经营现金净流量/净利润×100％【下载本文档，可以自由复制内容或自由编辑修改内容，更多精彩文章，期待你的好评和关注，我将一如既往为您服务】。
