河南财经政法大学2015年《433税务专业基础》考研专业课真题试卷

备考的时候唯一心愿就是上岸之后也可以写一篇经验贴，来和学弟学妹们分享这一年多的复习经验和教训。

我在去年这个时候也跟大家要一样在网上找着各种各样的复习经验贴，给我的帮助也很多，所以希望我的经验也可以给你们带来一定帮助，但是每个人的学习方法和习惯都不相同，所以大家还是要多借鉴别人的经验，然后找到适合自己的学习方法，并且坚持到底！时间确实很快，痛也快乐着吧。

我准备考研的时间也许不是很长，希望大家不要学我，毕竟考研的竞争压力是越来越大，提前准备还是有优势的，另外就是时间线只针对本人，大家可以结合实际制定自己的考研规划。

在开始的时候我还是要说一个老生常谈的话题，就是你要想明白自己为什么要考研，想明白这一点是至关重要的。

如果你是靠自我驱动，是有坚定的信心发自内心的想要考上研究生，就可以减少不必要的内心煎熬，在复习的过程中知道自己不断的靠近自己的梦想。

好了说了一些鸡汤，下面咱们说一下正经东西吧，本文三大部分：英语+政治+专业课，字数比较多，文末分享了真题和资料，大家可自行下载。

河南财经政法大学税务专硕的初试科目为：101思想政治理论，204英语二，303数学三，433税务专业基础。

参考书目为：初试以专业学位指导委员会颁布的考试大纲为准关于英语复习。

我提一个建议，考研单词主要是用于阅读，所以知道意思即可，建议背单词书的同学不要死啃单词书，以“过单词”的方式背单词，每个单词记忆时间不要太长，不然很容易走神，效率也会很低，背诵单词应利用好零碎的时间，如吃饭之前半个小时，饭后半个小时，也可以穿插在复习专业课期间学累了的时候。

我大概早上会有半个小时的时间来背单词，考研单词大多数是不要求掌握拼写的，在阅读中见到能认出即可，所以速度可以快一点，多重复几遍。

早上大概背一到两个单元，晚上睡觉之前再听一遍录音，第二天再迅速的复习一下，效果还不错。

阅读还是要多读多看，一遍一遍地过。

大家应该也都报了相应的辅导班，老师会有自己的节奏，跟着走就好。

1.税负转嫁的内涵和实质？税负转嫁是纳税人将由自己直接缴纳的税款通过提高或压低价格的方式全部或部分转移给他人负担的一种经济现象。

在发生税负转嫁的情况下，纳税人不再是实际的负税人。

这时，税负转嫁就必然产生国民收入在名义纳税人与实际负税人之间的再分配问题，由于发生税负转嫁，一部分人的实际可支配收入增加了，而另一部分人的实际可支配收入却减少了。

但从整个社会的角度来看，税收负担转嫁既没有增加政府的税收收入总量，也不会减少政府的税收收入总量。

可见，税负转嫁的实质则是在宏观税收负担或税收总收入既定的前提下，税收负担在纳税人与负税人之间实现的再分配。

2.税负转嫁的条件？①纳税人具有独立的经济利益是税负转嫁存在的主观条件。

②自由价格机制的存在是税负转嫁存在的客观条件。

3.税负转嫁的形式（类型）？（1）前转。

前转又称为顺转，指纳税人将所缴纳的税款，通过提高商品价格的方法，向前转嫁给商品与生产要素的购买者或最终消费者负担。

（2）后转。

后转又称为逆转，指纳税人通过压低购进商品价格将税负转嫁给商品或要素的供给者或生产者。

（3）混转。

一部分通过前转转嫁出去，另一部分通过后转转嫁出去。

（4）消转。

税收负担既不向前转嫁，又不向后转嫁，而是通过改善生产管理、改进技术。

提高生产率等方式补偿其纳税损失，自己消化税收负担。

（5）税收资本化。

生产要素购买者将所购买生产要素的未来应纳税款，通过从购入价格中先扣除（压低生产要素的购买价格）的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。

4.税负转嫁的影响因素？在现实中，税负转嫁的程度主要受供求弹性的大小、市场结构、市场期限、税种的性质以及征税范围的宽窄等因素的制约。

(一)供需弹性对税负转嫁程度的影响由于税负转嫁是和商品交易中价格的升降有着直接的联系，所以税负转嫁的实现以及转嫁实现的程度，必然要受到商品价格变动的可能性的约束。

一般来说，商品的需求弹性越大，生产者通过提高销售价格把税收负担向前转嫁给消费者就越困难。

2015年中国人民大学财政金融学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）一、单选30×1二、判断20×1三、简述501．拉弗曲线含义及其对中国税制改革的经验2．国际税收协定的必要性3．增值税为什么不适合作为地方税种4．税收优先的解释四、计算题501．增值税（广告设计）2．企业所得税（①计算涉及的营业税，城建税及附加②计算公司利润③计算公司所得税）（涉及各种税收减免，调增调减）3．个人所得税（各项收入计算，工资薪金，劳务报酬所得，股息红利所得等）参考答案一、单选30×1二、判断20×1三、简述501．拉弗曲线含义及其对中国税制改革的经验答：（1）拉弗曲线的含义：①高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率。

因为高税率会挫伤生产者和经营者的积极性，削弱经济行为主体的活力，导致生产停滞或下降。

②取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率，如图中的D点和E点，税收收入是相等的，但D点的税收负担很轻。

由于低税负刺激了工作意愿、储蓄意愿和投资意愿，促进经济增长，随着经济增长，税基扩大，税收收入自然增加。

③税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系，从理论上说应当存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率。

因此，保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。

（2）对中国税制改革的经验：①拉弗曲线所揭示的税率与税收额之间的辩证作用关系，对我国税收改革目标模式：降低税率、扩大税基、统一税种，有理论上的借鉴意义。

②拉弗曲线引导我们对市场调节和宏观调控的相互关系做深层次的思考。

中国经济改革的显示迫切要求我们理论联系实际，在搞活微观经济和完善宏观调控方面找到一条适合中国国情的可行道路。

2．国际税收协定的必要性答：国际税收协定的意义和必要性主要表现在以下方面。

（1）国际税收协定可以弥补国内税法单边解决国际重复征税问题存在的缺陷。

一国为了避免国际重复征税采取的免税法或抵免法等单边措施只能解决不同种税收管辖权交叉重叠所造成的国际重复征税，但由于两国判定居民身份或所得来源地标准发生冲突导致两国之间居民管辖权或地域管辖权重叠所造成的重复征税，却很难通过这种单边措施加以解决。

目　录2012年南开大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题2012年南开大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解2013年南开大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）2013年南开大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）及详解2014年南开大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）2014年南开大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）及详解2017年南开大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）2018年南开大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）2012年南开大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题学院：131考试科目：433税务专业基础专业：税务一、名词解释（每题5分，共20分）1超额税负担2税基弹性3城市维护建设税4车辆购置税二、选择题（选项中至少有一个是正确的，把答案的英文字母写在答题纸上；每题2分，共20分）1增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物或增值税应税劳务，未分别核算或不能准确核算其销售额的，其增值税税率的确定方法是（ ）。

A．从低适用税率B．适用平均税率C．从高适用税率D．适用5%的征收率2下列车船中，应缴纳车船使用税的是（ ）。

A．载重量不超过1吨的渔船B．不领行驶执照只在企业内部行驶的汽车C．外籍人员的汽车D．非机动车船3政府提高税率造成政府财政收入反而减少，这种情况反映经济中的税基弹性为（ ）。

A．大于1B．大于－1C．小于－1D．等于－14假设需求函数为P＝12－0.923Q，供给函数为P＝3＋0.423Q，那么在政府征收从量税的情况下（即对单位商品课税），税收负担分配的结果是（ ）。

A．生产者与消费者承担了相同的税收负担B．生产者比消费者承担了更大的税收负担C．生产者比消费者承担了更小的税收负担D．不确定5下列适用于印花税定额税率的有（ ）。

A．土地使用证B．专利证C．工商营业执照D．税务登记证6下列项目免征营业税的有（ ）。

税务硕士《433税务专业基础》专硕考研真题集第一部分税收学原理一、单项选择题1下列权利中作为国家征税依据的是（）。

[中央财经大学2019研] A．管理权力B．政治权力C．社会权力D．财产权力【答案】BXXXX【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要，凭借政治权力无偿地获取货币或实物，以取得财政收入的一种分配关系。

2下列说法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。

[中央财经大学2019研]A．税率B．纳税环节C．税目D．纳税对象【答案】CXXXX【解析】税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定，体现了征税的广度。

3我国现行税制中，下列属于中央税的是（）。

[中国财政科学研究院2019研改编]A．资源税B．车辆购置税C．个人所得税D．企业所得税【答案】BXXXX【解析】我国的中央税具体包括消费税、关税、车辆购置税等税种。

A 项，属于地方税；CD两项，属于中央和地方共享税。

4税收管理体制的核心内容是（）。

[中央财经大学2013研，四川大学2016、2015研]A．事权的划分B．财权的划分C．收入的划分D．税权的划分【答案】DXXXX【解析】税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度，故其核心是税权的划分。

正确地确定税收管理体制，划分税收收入，对于恰当分配中央与地方政府以及地方政府之间的财权和财力，调动各级政府管理税收的积极性，正确贯彻执行税收政策和税收法规等具有重要意义。

5我国中央税、中央与地方共享税以及与全国统一实行的地方税的立法权在（）。

[中国财政科学研究院2019研]A．中央B．地方C．中央或地方D．中央和地方【答案】AXXXX【解析】税收管理体制上实行“统一领导，分级管理”，税种的开征与停征权力集中在中央，地方没有税收立法权。

6德国财政学家瓦格纳指出，税种的选择应考虑税负转嫁问题，尽量选择难于转嫁或转嫁方向明确的税种，这是（）。

[对外经济贸易大学2018研] A．财政收入原则B．国民经济原则C．社会正义原则D．税务行政原则【答案】BXXXX【解析】A项，财政收入原则包括充分原则和弹性原则，即税收的最基本的职能是筹集财政收入。

广东财经大学硕士研究生入学考试试卷考试年度：2021年考试科目代码及名称：433-税务专业基础(自命题)适用专业：025300 税务硕士［友情提醒：请在考点提供的专用答题纸上答题，答在本卷或草稿纸上无效！］一、选择题（10题，每题1分，共10分）1.2020年10月10日总局局长办公会，提出“十四五”时期税收改革发展规划，在新的起点上推动（）迈上新台阶。

A．税收现代化B．税制现代化C．税收法治化 D. 税制集约化2．在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是（）。

A．比例税率B．累进税率C．定额税率D．零税率3．某企业系增值税一般纳税人，发生的下列款项应计入应征增值税销售额的是（）。

A．向购买方收取的销项税额B．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C．销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费D．向购货方收取的延期付款利息4．税种之间相互区别的根本标志是（）。

A．纳税人B．税率C．纳税环节D．课税对象5．我国现行税制结构的基本特征是（）。

A．以直接税为主的税制结构B．以间接税为主的税制结构C．以直接税或间接税为主的税制结构D．直接税与间接税并重的“双主体”结构6.下列选项关于个人所得税专项附加扣除表述正确的是（）。

A.商业健康保险属于专项附加扣除B.商业养老保险属于专项附加扣除C.补充养老保险属于专项附加扣除D.专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出7.近年来，我国不断简并税务征管机构、简化税制，这些举措体现的税收原则是（）。

A.公平原则B.效率原则C.法定原则D.适度原则8．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予扣除的是（）。

A．税收滞纳金B．以融资租赁方式租出的固定资产折旧C．租入固定资产的改建支出D．被没收财物的损失9．根据现行增值税法规政策规定，下列项目中准予从销项税额中抵扣进项税额的是（）。

目　录2011年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）2012年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）（含部分答案）2013年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）2014年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）2015年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）2016年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）2017年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）2018年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）2011年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）一、简答题1谈谈你对上海重庆房产税的看法？2房地产企业涉及交哪几种税？3什么是国际重复征税？消除重复征税的方法？4什么是纳税质押？扣缴义务人能否提供纳税纳税担保二、实务题1增值税2消费税3营业税4企业所得税三、论述题1从分税制的角度分析政府土地依赖症及解决的办法？2论述纳税人的权利？2012年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）（含部分答案）第一部分：名词解释（5×4）1税收强制性措施2企业重组3税收管辖权4税收立法权5（忘记了）第二部分：简答题（15×3）1折扣销售，销售折扣和销售折让的区别以及对增值税计算的影响。

2015年中央财经大学硕士研究生入学考试《税务专业基础》真题(总分：150.00，做题时间：180分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：20.00)1.“税收超额负担”是解释（）的主要原理。

（分数：1.00）A.税收行政效率B.税收经济效率√C.税收管理效率D.税法执法效率【解析】税收的经济效率指税收对经济资源配置、经济机制运行的消极影响越小越好。

超额负担是指由于征税所产生的某种影响，这种影响使得社会所付出的代价超过了政府从征税中得到的好处，也可以说是税收给社会带来福利的损失。

（分数：1.00）A.260B.50C.490D.200 √【解析】本级速算扣除额＝上一级最高应纳税所得额×（本级税率－上一级税率）＋上一级速算扣除数；第2级速算扣除数为：1000×（10%－5%）＝50。

第3级速算扣除数为：3000×（15%－10%）＋50＝200。

3.下列说法不正确的是（）。

（分数：1.00）A.征税对象是区别不同税种的重要标志B.税目是征税对象的具体化C.税率是衡量税负轻重与否的唯一标志√D.纳税义务人即纳税主体【解析】税率、税基、税收优惠等均是衡量税负轻重的标志。

4.计算增值税时，下列行为中涉及到的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

（分数：1.00）A.将外购的货物分配给股东和投资者B.将外购的货物用于本单位的集体福利√C.将外购的货物作为投资提供给其他单位D.将外购的货物无偿赠送给其他个人【解析】B项，将外购货物用于本单位的集体福利不视同销售，不计销项税额，也不得抵扣进项税额，应该对该批货物的进项税额做转出处理。

ACD三项均为视同销售行为，因此涉及到的进项税额允许从销项税额中抵扣。

5.以下涉及到增值税出口退税项目中适用免退税政策的是（）。

（分数：1.00）A.外贸企业收购货物后委托其他外贸企业出口√B.工业企业自产货物出口C.工业企业进料加工复出口货物D.工业企业委托外贸企业出口自产货物【解析】生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法。