下载文档原格式
重磅！个人所得税新政策，2024全面实施
个人所得税现在有个人经营所得税、个人劳务报酬所得税以及个人薪金所得税区分，每种不同的税种缴纳的税率是不一样的。
其实，目前对于个人所得税上，也出现了相关的通知公告，这些信息都要了解到。
1.境内上市公司（指上海证券交易所、深圳证券交易所、北京证券交易所上市交易的股份公司）授予个人的股票期权、限制性股票、股权奖励。
向主管税务机关备案，个人可自取得股权奖励之日起，在不超过36个月的期限内，缴纳个人所得税。
纳税人在此期间内离职的，应在离职前缴清全部税款！从2024年1月1日到2027年12月31日执行！
2.自2023年1月1日起执行至2027年12月31日，对前海工作的香港居民，其个税包括综合所得、经营所得以及地方政府认定的人才补贴性所得，超过香港税负的部分予以免征。
从上述的个税相关政策来看，其实，针对性很强，并不适用于多数的个人。
那么，目前，在个人所得税上，我们现在一些优惠政策还是不适合多数。
目前，在关于个税上的优惠，其实，我们可以了解到现在很多的都是选择设立个体工商户，申请享受核定征收政策来减轻自身的税负压力！
当然，目前，政策主要就是个税可以申请享受到核定0%—1%的税率优惠，增值税就是按照减免政策，120万以下免征。
120万以上按照1%的税率征收，综合下来，个体工商户缴纳的税率就是在2%左右！申请享受这个优惠，要保证业务真实，保证三流一致或是四流一致，
合理合法的申请享受！
当然，现在还有很多的补贴和补助其实也是不属于征税项目的。
比如什么福利费、救助金、抚恤金、工伤保险待遇免税、生育津贴等，都是免税的！
申明：文章来源转载自工一種一浩《税穗》了解详情可移步。
张欢自然人股权转让税收政策案例分析案例A公司注册资本1000万元，股东王某投资600万元，持有公司60%的股份，2018年3月10日将10%的股份转让给张某，转让价格100万元，是否缴纳个人所得税？如果股东王某2018年4月2日将10%的股份转让给赵某，转让价格80万元，是否缴纳个人所得税？股东王某将10%的股份转让给周某，且周某是王某的外甥，转让价格10万元，是否可以不缴个人所得税？目录页股权转让的有关概念股权转让的税收政策股权转让个人所得税难点问题分析股权转让的案例0102030401股权转让的相关概念股权转让的相关概念股权股东因出资而取得的、依法定或者公司章程的规定和程序参与事务并在公司中享受财产利益的、具有可转让性的权利。
股权转让股权转让是指公司股东依法将自己的股份让渡给他人，使他人成为公司股东的民事法律行为。
“股权”概念解析图第一章溢价转让平价转让低价转让自然人转让法人转让非上市公司上市公司股权转让的类型按价格按主体是否上市股权转让的类型02股权转让的税收政策不征收增值税土地增值税个人所得税非上市企业未公开发行股票，其股权不属于有价证券，转让非上市公司股权不属于增值税征税范围；土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（以下简称实施条例）第八条第九项规定，股权转让所得属于财产转让所得项目。
印花税根据《关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发[1991]155号）第十条解释，企业股权转让所立的书据属于“产权转移书据”税目中“财产所有权”转移书据的征税范围区分情况征收征收征收契税《财政部税务总局关于继续支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》（财税〔2018〕17号）第九条规定,在股权（股份）转让中，单位、个人承受公司股权（股份），公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。
不征收《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）中销售服务、无形资产、不动产注释金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。
个人所得税生产经营所得税率我们需要明确什么是个人所得税中的“生产经营所得”。
简单来说，它指的是个人通过自己的生产、经营活动获得的收入。
这包括但不限于工业、手工业的生产、加工、销售；商业的批发、零售；服务业的餐饮、旅游、咨询等多种形式。
根据我国现行的税法规定，个人所得税的计算方式有两种：一种是按照综合所得来计算，另一种是按照分类所得来计算。
生产经营所得属于后者，即按分类所得来计算税额。
具体到生产经营所得，其适用的税率为五级超额累进税率，具体如下：1. 不超过15,000元的部分，税率为3%；2. 超过15,000元至30,000元的部分，税率为10%；3. 超过30,000元至60,000元的部分，税率为20%；4. 超过60,000元至100,000元的部分，税率为30%；5. 超过100,000元的部分，税率为35%。
为了便于理解，这里举一个实际的例子来说明如何计算生产经营所得的个人所得税。
假设张先生是一位个体工商户，他在一年内的生产经营所得为80,000元。
根据上述税率表，张先生的应纳税额计算如下：- 前15,000元的税额为：15,000元 × 3% = 450元；- 接下来15,000元的税额为：15,000元 × 10% = 1,500元；- 再接下来30,000元的税额为：30,000元 × 20% = 6,000元；- 最后剩余的20,000元的税额为：20,000元 × 30% = 6,000元。
将这些税额相加，得到张先生全年的应纳税额为：450元 + 1,500元 + 6,000元 + 6,000元= 13,950元。
需要注意的是，除了应纳税额之外，纳税人还可能享有一定的税收减免政策。
例如，对于一些特定的行业或者地区，政府可能会提供税收优惠政策，以鼓励和支持个人的生产经营活动。
因此，在实际计算税款时，纳税人应当结合自身的实际情况，查询并应用相关的税收优惠政策。
个体工商户生产经营所得税率表个体工商户作为市场经济中的重要参与者，其生产经营所得需要按照相关规定缴纳税款。
而了解个体工商户生产经营所得税率表，对于个体工商户来说至关重要，这有助于他们准确计算应纳税额，合理规划经营和财务。
首先，咱们来看看个体工商户生产经营所得适用的税率形式。
它采用的是超额累进税率，这种税率设计的特点是，随着应纳税所得额的增加，税率也逐步提高。
具体来说，个体工商户生产经营所得税率分为五级，分别为 5%、10%、20%、30%和 35%。
第一级，全年应纳税所得额不超过 30000 元的部分，税率为 5%。
比如说，某个个体工商户一年的应纳税所得额是 20000 元，那么他需要缴纳的税额就是 20000×5% ＝ 1000 元。
第二级，全年应纳税所得额超过 30000 元至 90000 元的部分，税率为 10%。
假设一个个体工商户全年应纳税所得额是 50000 元，那么计算税额的时候，先计算 30000 元部分应纳税额为 30000×5% ＝ 1500 元，然后超过 30000 元的 20000 元（50000 30000）应纳税额为 20000×10% ＝ 2000 元，总共应纳税额为 1500 ＋ 2000 ＝ 3500 元。
第三级，全年应纳税所得额超过 90000 元至 300000 元的部分，税率为 20%。
比如某个体工商户全年应纳税所得额为 150000 元，先计算前面两级的税额，30000 元部分税额 1500 元，30000 元至 90000 元部分税额 6000 元（60000×10%），超过 90000 元的 60000 元（150000 90000）税额为 60000×20% ＝ 12000 元，总计税额 19500 元。
第四级，全年应纳税所得额超过 300000 元至 500000 元的部分，税率为 30%。
第五级，全年应纳税所得额超过 500000 元的部分，税率为 35%。
经营所得个税计算公式一、个税的背景介绍个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，按照国家规定需要缴纳的税款。
而对于个体经营者来说，经营所得是个体经营活动所得到的纯收入，需要根据相关公式计算个人所得税。
二、经营所得的计算方法个体经营者的经营所得税的计算方法是根据税务机关规定的计算公式来确定的。
在我国，经营所得的计算方法主要分为两种：1. 季度计税方法：季度计税方法是指将纳税年度划分为若干个季度，每季度结算一次个人所得税。
其计算公式为：应纳税所得额 = 营业收入 - 成本费用 - 5000元（起征点）应纳税额 = 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数其中，税率根据不同的应纳税所得额区间而有所变化。
速算扣除数是为了简化计算而设置的固定值。
假设某个体经营者的某个季度的营业收入为10000元，成本费用为3000元，根据上述公式，可以计算出该季度的应纳税所得额是（10000 - 3000 - 5000 = 2000元），根据税率表，找到相应的税率和速算扣除数，就可以算出该季度应纳税额。
2. 年度汇算方法：年度汇算方法是指将纳税年度的经营所得作为一个整体，按照一定的计算公式进行汇算。
其计算公式为：应纳税所得额 = 累计全年的经营收入 - 累计全年的成本费用 - 累计全年的减免税项目 - 5000元（起征点）应纳税额 = 应纳税所得额 ×税率 - 累计全年已预缴个人所得税使用年度汇算方法计算个人所得税时，需要将纳税年度的所有相关数据进行汇总后再进行计算。
三、经营所得个税的适用税率和速算扣除数在个体经营者缴纳个人所得税时，适用税率和速算扣除数由国家税务机关依法规定。
一般来说，税率和速算扣除数与应纳税所得额相关，通常是根据收入水平高低来设定的。
以当前个体工商户的税率和速算扣除数为例：收入在0-15000元的部分，税率为3%、速算扣除数为0；收入在15000-30000元的部分，税率为10%、速算扣除数为1050元；收入在30000-60000元的部分，税率为20%、速算扣除数为4050元；收入在60000-100000元的部分，税率为25%、速算扣除数为6550元；收入在100000-150000元的部分，税率为30%、速算扣除数为10050元；收入在150000元以上的部分，税率为35%、速算扣除数为14750元。
夏天摆摊卖什么零食好推荐关于夏天摆摊卖什么零食好推荐摆地摊，又称小摊，是指在公共场所，通过展示、摆放商品，以及进行零售的一种商业活动，下面给大家分享关于夏天摆摊卖什么零食好推荐，欢迎阅读!夏天摆摊卖什么零食好水果夏天是水果的黄金季节，消费者对水果的需求量也是非常大的。
夏天摆地摊，一定要多摆一些新鲜的水果，比如西瓜、桃子、苹果、梨等，这样可以吸引更多的消费者，提高摆地摊的销量。
饮料夏天炎热，消费者对饮料的需求也比较大。
夏天摆地摊，可以摆放一些清凉的饮料，比如果汁、汽水、冰茶、果汁等，这样可以吸引更多的消费者，也可以提高摆地摊的销量。
小吃夏天摆地摊，也可以摆放一些小吃，比如油条、煎饼、花卷、馒头等，这些小吃热量低，口感又好，很受消费者的喜爱，摆地摊的销量也会得到提高。
零食夏天摆地摊，也可以摆放一些零食，比如薯片、膨化食品、糖果等，这些零食口感鲜美，又热量低，很受消费者的喜爱，摆地摊的销量也会得到提高。
日用品夏天摆地摊，也可以摆放一些日用品，比如护肤品、洗发水、洗衣液等，这些日用品比较实用，很受消费者的喜爱，摆地摊的销量也会得到提高。
夏天适合摆摊卖的小甜品1、小蛋糕之类的摆摊的时候，可以做一些小蛋糕，像一些常温的饼干什么的，这些都是很适合人们吃的，特别是小孩子，很受欢迎，口感软糯，适合各个年龄的人群，口味香甜。
2、小甜点小甜点的种类是很丰富的，能满足很多人的需求，可以利用小份的包装形式，这样不仅好吃还美观，拿着也比较方便。
3、常温的甜点像寿司、水果抱抱卷、奶油杯、以及毛巾卷等等，这些食物容易储藏，不需太高的要求储藏。
而且这些食物看着的卖点好，也可以带来不错的人气。
夏天摆摊热门项目第一个就是冰粉。
夏天的地位是非常高的，深受年轻人的喜欢。
基本上人手一杯，口感清凉非常解暑，重点是吃不腻。
水粉能出三四十斤的冰粉，毛利很可观。
第二个就是冰汤圆。
在东发展起来的夏天大爆小吃，冰凉软糯消暑解温，制作流程非常的简单。
第三个就是小龙虾。
成都个体工商户个税核定征收标准成都市自2003年7月1日由国家税务总局正式宣布实施新的个人所得税（简称个税）以来，个税的核定征收标准也随之发生了积极的变化。
为了帮助成都的个体工商户顺利进行个税的计算和实施，特制定本政策，制定成都个体工商户个税核定征收标准。
一、个税定义个税是指按照国家规定，由工薪人员及其他获得收入的个人缴纳的所得税。
个人所得税基于按月应纳税所得额的计算方法，是一种征收税收的基本形式。
二、核定征收标准（1）纳税期间个税的纳税期间为一个月，每月在税务部门注册的个体户，在月末前缴纳本月的个税。
（2）核定征收人员个税的应纳人员为成都市各类个体工商户、从事自由职业的个人、个人独立从事经营活动的个人以及依法登记缴纳个人所得税的外籍人士等。
（3）应纳税额个税的计税依据为个人收入，具体计税方案详见成都市个人所得税计算表，表中给出了收入范围和应纳税率，供个体户参照计算应缴税款。
（4）应纳税所得额应纳税所得额是指个人一个月内所取得的税前收入会计师的报表减去可抵扣项后，所得到的应纳税额。
（5）减免政策为缓解个体工商户的税负，个人所得税法规定了附加扣除的政策，包括住房贷款利息、子女教育、继续教育、大病医疗、向社会保险基金捐赠等，具体申报要求详见有关条文。
（6）税收缴纳个体工商户应纳税额的缴纳时间为月末前，可采用电子网上缴款，也可以至税务部门窗口缴款。
三、其他（1）在个税的申报过程中，个体工商户应当按照法律法规的要求，如实申报应当申报的应纳税所得额，如有违法违规行为，将按照《中华人民共和国个人所得税法》及相关法规担负法律责任。
（2）办理个税事宜时，将按照有关法规和相关文件规定，依法办理，不得采用任何非法手段进行虚报、贪图便宜等行为。
（3）个税申报及缴纳是一项重要的经济政策，应该受到重视，各个体工商户应积极配合，按时缴纳个税。
四、总结成都个体工商户个税核定征收标准是为了帮助成都的个体工商户顺利进行个税的计算和实施，以上是本文所概述的成都个体工商户个税核定征收标准情况，给大家通过分析给出的明确的个税的纳税期间、核定征收人员、应纳税额、应缴税款、减免政策、税收缴纳等要点，希望对个体工商户的个税有所帮助。
个体户的工资怎么填如何缴税个体户的工资怎么填如何缴税，经常有小伙伴遇到这个问题，下面由我们为大家整理相关内容，一起来看看吧。
个体户的工资怎么填如何缴税1、一般情况下，办完个体工商户登记的当月就要申报纳税了，没有收入的也要零申报。
2、个体工商户有定期定额征收，由当地税务机关核定，期限是按季，半年，年，不能超过一年。
3、个体工商户按经营所得纳税的，如果有税控开票系统，对已开具的发票信息完成远程抄报税就可以了，使用”增值税税控系统”网上完成抄报税操作，没有的就携带税控盘或金税盘到所属办税服务厅自助机办理。
4、抄报税后，登录所属省国税网上办税服务厅，登录，按”填写顺序”“填写要求”填写增值税纳税申报，上报，大概3分钟完成上报处理结果。
5、如果有签订三方协议，可以在网站上直接扣款缴费，没有就要到窗口。
6、个体工商户业主的工资在税前不得扣除，分不清个人家庭费用的，实际经营的40%视为经营费用可以在税前扣除。
7、个体工商户每月不超过3万，季度不超过9万，免税，条文见国家税务总局令第35号，国家税务总局个体工商户个人所得税计税办法。
个体工商户年度报告是不需要申报工资薪金的。
个体工商户年度报告的内容包括：1、行政许可取得和变动信息；2、生产经营信息；3、开设的网站或者从事网络经营的网店的名称、网址等信息；4、联系方式等信息；5、国家工商行政管理总局要求报送的其他信息。
个人所得税的计算公式如下：个人所得税=营业收入-营业费用-生产性固定资产折旧-生产税+出租房屋净收入、出租其他资产净租金收入、私人住房折合租金净收入等，财产净收入不包括资产所有权转移的溢价收入。
人均可支配收入实际增长率=报告期人均可支配收入/基期人均可支配收入/居民消费价格指数-100%。
由于个人所得税只能在销售货物或者应税劳务时开具普通发票，所以销售收入是含税销售。
因此，在计算应纳税额时，只有将应纳税销售额折算为免税销售额才能计算应纳税额。
销售货物或者应税劳务，采用销售额和应纳税额相结合的计价方法的，应当按照下列公式计算销售额：销售额=含税销售额/(1+征收率)。
个体工商户所得税的计算方法
一、个体工商户所得税的计算
应纳税所得额=收入总额-成本、费用及损失-起征点
应纳税额=应纳税所得额×适用税率
二、法律依据
根据《国家税务总局关于印发<个体工商户个人所得税计税办法(试行)>的通知》规定，个体工商户的收入包括：
个体户从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。
税前扣除的成本、费用及损失包括：个体户从事生产经营所发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用;损失是指
个体户在生产经营过程中发生的各项营业外支出。
具体如下：
1、直接支出和分配计入成本的间接费用是指个体户在生产经营过程中实际消耗的各种原材料、辅助材料、备品配件、外购半成品、燃料、动力、包装物等直接材料和发生的商品进价成本、运输费、装卸费、包装费、折旧费、修理费、水电费、差旅费、租赁费(不包括融资租赁费)、低值易耗品等以及支付给生产经营从业人员的工资。
2、销售费用是指个体户在销售产品、自制半成品和提供劳务过程中发生的各项费用，包括：运输费、装卸费、包装费、委托代销手续费、广告费、展览费、销售服务费用以及其他销售费用。
3、管理费用是指个体户为管理和组织生产经营活动而发生的各项费用，包括：劳动保险费、咨询费、诉讼费、审计费、土地使用费、低值易耗品摊销、无形资产摊销、开办费摊销、无法收回的账款(坏账损失)、业务招待费、缴纳的税金以及其他管理费用。
4、财务费用是指个体户为筹集生产经营资金而发生的各项费用，包括：利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费以及筹资中的其他财务费用等。
∙个体工商户个人所得税计税办法∙国家税务总局令第35号∙【字体：大中小】打印本页∙《个体工商户个人所得税计税办法》已经2014年12月19日国家税务总局2014年度第4次局务会议审议通过，现予公布，自2015年1月1日起施行。
国家税务总局局长：王军2014年12月27日个体工商户个人所得税计税办法第一章总则第一条为了规范和加强个体工商户个人所得税征收管理，根据个人所得税法等有关税收法律、法规和政策规定，制定本办法。
第二条实行查账征收的个体工商户应当按照本办法的规定，计算并申报缴纳个人所得税。
第三条本办法所称个体工商户包括：（一）依法取得个体工商户营业执照，从事生产经营的个体工商户；（二）经政府有关部门批准，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动的个人；（三）其他从事个体生产、经营的个人。
第四条个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。
第五条个体工商户应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期收入和费用。
本办法和财政部、国家税务总局另有规定的除外。
第六条在计算应纳税所得额时，个体工商户会计处理办法与本办法和财政部、国家税务总局相关规定不一致的，应当依照本办法和财政部、国家税务总局的相关规定计算。
第二章计税基本规定第七条个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
第八条个体工商户从事生产经营以及与生产经营有关的活动（以下简称生产经营）取得的货币形式和非货币形式的各项收入，为收入总额。
包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。
前款所称其他收入包括个体工商户资产溢余收入、逾期一年以上的未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
第九条成本是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。
第十条费用是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。
第十一条税金是指个体工商户在生产经营活动中发生的除个人所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
第十二条损失是指个体工商户在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。
个体工商户发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，参照财政部、国家税务总局有关企业资产损失税前扣除的规定扣除。
个体工商户已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入收回当期的收入。
第十三条其他支出是指除成本、费用、税金、损失外，个体工商户在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。
第十四条个体工商户发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。
收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。
前款所称支出，是指与取得收入直接相关的支出。
除税收法律法规另有规定外，个体工商户实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除。
第十五条个体工商户下列支出不得扣除：（一）个人所得税税款；（二）税收滞纳金；（三）罚金、罚款和被没收财物的损失；（四）不符合扣除规定的捐赠支出；（五）赞助支出；（六）用于个人和家庭的支出；（七）与取得生产经营收入无关的其他支出；（八）国家税务总局规定不准扣除的支出。
第十六条个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。
对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。
第十七条个体工商户纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的生产经营所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
第十八条个体工商户使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除。
第十九条个体工商户转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。
第二十条本办法所称亏损，是指个体工商户依照本办法规定计算的应纳税所得额小于零的数额。
第三章扣除项目及标准第二十一条个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。
个体工商户业主的费用扣除标准，依照相关法律、法规和政策规定执行。
个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。
第二十二条个体工商户按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为其业主和从业人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、生育保险费、工伤保险费和住房公积金，准予扣除。
个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。
个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。
第二十三条除个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费和财政部、国家税务总局规定可以扣除的其他商业保险费外，个体工商户业主本人或者为从业人员支付的商业保险费，不得扣除。
第二十四条个体工商户在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。
个体工商户为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照本办法的规定扣除。
第二十五条个体工商户在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：（一）向金融企业借款的利息支出；（二）向非金融企业和个人借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。
第二十六条个体工商户在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本部分外，准予扣除。
第二十七条个体工商户向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出分别在工资薪金总额的2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。
工资薪金总额是指允许在当期税前扣除的工资薪金支出数额。
职工教育经费的实际发生数额超出规定比例当期不能扣除的数额，准予在以后纳税年度结转扣除。
个体工商户业主本人向当地工会组织缴纳的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，在本条第一款规定比例内据实扣除。
第二十八条个体工商户发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
业主自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生的业务招待费，按照实际发生额的60%计入个体工商户的开办费。
第二十九条个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可以据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
第三十条个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除。
第三十一条个体工商户按照规定缴纳的摊位费、行政性收费、协会会费等，按实际发生数额扣除。
第三十二条个体工商户根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除：（一）以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除；（二）以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。
第三十三条个体工商户参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。
第三十四条个体工商户发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。
第三十五条个体工商户自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生符合本办法规定的费用，除为取得固定资产、无形资产的支出，以及应计入资产价值的汇兑损益、利息支出外，作为开办费，个体工商户可以选择在开始生产经营的当年一次性扣除，也可自生产经营月份起在不短于3年期限内摊销扣除，但一经选定，不得改变。
开始生产经营之日为个体工商户取得第一笔销售（营业）收入的日期。
第三十六条个体工商户通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30％的部分可以据实扣除。
财政部、国家税务总局规定可以全额在税前扣除的捐赠支出项目，按有关规定执行。
个体工商户直接对受益人的捐赠不得扣除。
公益性社会团体的认定，按照财政部、国家税务总局、民政部有关规定执行。
第三十七条本办法所称赞助支出，是指个体工商户发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。
第三十八条个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费准予直接扣除；单台价值在10万元以上（含10万元）的测试仪器和试验性装置，按固定资产管理，不得在当期直接扣除。
第四章附则第三十九条个体工商户资产的税务处理，参照企业所得税相关法律、法规和政策规定执行。
第四十条个体工商户有两处或两处以上经营机构的，选择并固定向其中一处经营机构所在地主管税务机关申报缴纳个人所得税。
第四十一条个体工商户终止生产经营的，应当在注销工商登记或者向政府有关部门办理注销前向主管税务机关结清有关纳税事宜。
第四十二条各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局可以结合本地实际,制定具体实施办法。
第四十三条本办法自2015年1月1日起施行。
国家税务总局1997年3月26日发布的《国家税务总局关于印发〈个体工商户个人所得税计税办法（试行）〉的通知》（国税发〔1997〕43号）同时废止。
