国际税收习题集

第一章国际税收导论一、术语解释1．国际税收国际税收的概念目前有两种含义：一是在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象；二是从某一国家的角度看，国际税收是一国对纳税人的跨境所得和交易活动课税的法律、法规的总称。

然而，国与国之间的税收关系是国际税收的本质所在。

国家之间的税收关系主要表现在以下两个方面：（1）国与国之间的税收分配关系；（2）国与国之间的税收协调关系。

2．涉外税收3．财政降格4．区域国际经济一体化5．恶性税收竞争二、填空题1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及混合所得税制。

2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、所得课税-和财产课税三大类。

3．销售税有多种课征形式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为单一阶段销售税。

4．根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为：进口税、出口税和过境税。

三、判断题（若错，请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。

F2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。

F3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。

F4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。

F5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。

F6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。

F7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。

T8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。

F四、选择题1．国际税收的本质是（C）。

A．涉外税收 B. 对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。

A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现3．1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）。

第一章国际税收导论一、术语解释1．国际税收2．涉外税收3．财政降格4．区域国际经济一体化5．恶性税收竞争二、填空题1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及。

2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、-和财产课税三大类。

3．销售税有多种课征形式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为。

4．根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为：、出口税和过境税。

三、判断题（若错，请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。

2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。

3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。

4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。

5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。

6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。

7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。

8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。

四、选择题1．国际税收的本质是（）。

A．涉外税收 B.对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D.国际组织对各国居民征税2． 20 世纪 80 年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。

A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现3． 1991 年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛 5 国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）。

A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》 D. UN范本4．（）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。

A．《梅屈恩协定》 B. 《科布登—谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》 D.《关税及贸易总协定》五、问答题1．所得课税对国际投资的影响怎样？2．如何理解所得税的国际竞争？3．为什么说涉外税收不等同于国际税收?4．从税制设计来看，增值税是否存在国际重复征税问题，如何解决？第二章所得税的税收管辖权一、术语解释1．税收管辖权2．属地原则3．属人原则4．常设机构5．实际所得原则6．引力原则7．无限纳税义务8．有限纳税义务9.推迟课税二、填空题1．一国要对来源于本国境内的所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中的。

《国际税收》练习题第一章国际税收导论一、术语解释1．国际税收2．涉外税收3．关税4．增值额5．分类所得税制6．综合所得税制7．混合所得税制8．资本利得税9．贸易条件10．国际直接投资11．国际间接投资12．财政降格13．区域国际经济一体化14．国际税收竞争二、填空题1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制和。

2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、和财产课税三大类。

3．销售税有多种课征形式，在产制、批发、零售三个环节中选择一个环节课税的，称为。

4．根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为：、出口税和过境税。

5．税收是国家凭借手中的进行的一种强制无偿课征，是国家取得财政收入的一种手段。

6．商品课税是对流通中的商品或劳务课征的税收，其计税依据是商品或劳务的。

7．关税抑制进口的作用通常称为关税。

8．1703年，英国与葡萄牙签订的是关税国际协调活动的开端。

9．汉密尔顿提出的理论在18世纪末和19世纪初得到了资本主义国家的重视，各国在工业化初期纷纷筑起了高关税壁垒。

10．1860年，英国和法国签订了《科布登—谢瓦利埃条约》，除规定了互惠关税外，还包含了条款。

11．1899年，与奥匈帝国签订了世界上第一个解决所得国际重复征税问题的国际税收协定。

12．年，英国与瑞士签订了世界上第一个关于避免对遗产重复征收继承税的税收协定。

三、判断题（若错，请予以改正）1．企业销售商品或提供劳务要缴纳销售税，它是与营业税完全不同的一种独立税种。

（）2．国际税收是凭借一种超国家的政治权利而产生的。

( )3．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。

（）4．国际避税是与国际重复征税同时产生的，但他们对国际社会的影响却相反。

（）5．税收非合作性协调关系不属于国与国之间的税收协调。

（）6．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。

（）7．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。

第一章国际税收导论一、名词解释国际税收涉外税收关税增值额分类所得税制综合所得税制混合所得税制资本利得税贸易条件国际直接投资国际间接投资财政降格区域国际经济一体化国际税收竞争二、填空题1、国家之间的税收关系主要表现在两个方面：一是国与国之间的二是国与国之间的。

2、根据课税商品的流动情况，商品课税可以分为和两大类，3、一国课征的税收按课税对象的不同大致可以分为、和。

4、所得课税是以所得为课税对象的税收，所得是指、以及其他社会团体在一定时期内取得的收入或收益；按税收负担能否转嫁分类，所得课税属于。

5、所得课税主要包括个人所得税和，个人所得税按课征方法不同可以分为、和三大类。

6、预提税不是一个独立的税种，而是按课征的一种或。

7、对纳税人拥有的财产课征的税收有两种形式：一是，即对纳税人拥有的某些财产分别课税；二是，又称，它是对纳税人的全部财产减去负债后的价值余额课征的一种财产税。

8、对纳税人转移的财产课征的实施可分为两大类：一是，即对纳税人生前转移的财产进行的课税，二是死亡税，根据课征方式不同，死亡税又可分为和＿＿＿＿＿。

9、国际投资可以分为和，所得课税对国际投资的影响可以从投资者的和两方面进行考察。

10、从国际经济的发展趁势来看，在商品课税领域，和的国际协调将逐步取代的国际协调成为商品课税国际协调的核心内容。

三、单项选择题1．国家之间的税收分配关系是国际税收的（）A．实质 B．本质属性 C．内容 D．核心2．判别国际税收涉及的纳税人的标志是（）A. 法律标准，即该纳税人在某国取得了公民身份B. 户籍标准，即该纳税人在某国有永久性住所C. 该纳税人具有外国国籍D. 该纳税人在两个或两个以上国家都取得收入，并同时在两个或两个以上国家承担双重交叉的纳税义务3．跨国课税对象也称（）A．跨国课税主体 B．跨国课税客体C．跨国征税主体 D．跨国纳税主体4．所得税于18世纪末产生，其首创国家是（）A．英国 B．美国 C．法国 D．瑞士5．国际税收是国家之间对税收的分配关系，属于( )的范畴。

第一章国际税收导论三、判断题（若错，请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。

2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。

3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。

4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。

5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。

6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。

7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。

8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。

四、选择题1．国际税收的本质是（）。

A．涉外税收 B.对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D.国际组织对各国居民征税2． 20 世纪 80 年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。

A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现3． 1991 年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛 5 国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）。

A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》 D. UN范本4．（）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。

A．《梅屈恩协定》 B. 《科布登—谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》 D.《关税及贸易总协定》第二章所得税的税收管辖权三、判断题（若错，请予以更正）1．税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力。

2．判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提。

3．美国的公司所得税除了实行地域管辖权和居民管辖权之外，还坚持公民管辖权。

4．我国目前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。

5．我国判定法人居民身份的标准实际为法律标准及实际管理机构标准，只要满足其一便可确定为本国居民。

6．外国公司设在本国境内的分公司的生产、经营所得和其他所得，由总机构汇总缴纳所得税。

国际税收练习题总集第一、二章1．国际税收2．财政降格3．恶性税收竞争4．税收管辖权5．常设机构6．引力原则7．无限纳税义务二、填空题1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及--------。

2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、-------和财产课税三大类。

3．根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为：-------、出口税和过境税。

4．一国要对来源于本国境内的所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中的--------。

5．判定自然人居民身份的标准一般有------、居所标准和停留时间标准。

6．我国判定经营所得来源地采用的是-------标准。

7．判定劳务所得来源地的标准有劳务提供地标准与------。

8．对不动产所得，各国一般以不动产的-------为不动产所得的来源地。

9．中国对动产转让所得来源地的判定采用-------。

10．一国的非居民仅就其来源于该国境内的所得向该国纳税的义务被称为--------。

三、判断题（若错，请予以更正）1．税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力。

2．判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提。

3．我国目前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。

5．我国判定法人居民身份的标准实际为法律标准及管理和控制地标准，只要满足其一便可确定为本国居民。

6．中国税法规定，个人须在中国境内实际居住才能确定为中国的居民。

7．法国人甲先生在1993年、1994年、1995年在美国各停留了140天，根据美国现行的停留时间标准，他在1995年不被确认为美国的居民。

四、选择题1．国际税收的本质是（）A．涉外税收B。

对外国居民征税C．国家之间的税收关系D。

国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）A．税负过重的必然结果B。

美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要D。

国际税收习题集第一章国际税收导论术语解释"!・国际税收2.财政降格3.区域国际经济一体化4・恶性税收竞争二、填空题1. 个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及■■■■■■■■O2・按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、 ---------- 和财产课税三大类。

3. ----------- 销售税有多种课征形式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为-------- O4・根据商品在国境上的流通方向不同, 可将关税分为： ----------- 、出口税和过境税。

1、判断题（若错，请予以更正）1.欧盟的“自有财源‘‘从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。

2・一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。

3.一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。

4.销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。

6.预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。

7.国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。

8.没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。

9.一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。

四、选择题1.国际税收的本质是（）A.涉外税收Bo对外国居民征税C.国家之间的税收关系Do国际组织对各国居民征税2. 20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）A.税负过重的必然结果Bo美国减税政策的国际延伸C.促进国际贸易的客观需要Do税收国际竞争的具体体现3. 1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰, 丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）A.《同期税务稽查协议范本》Bo《税收管理互助多边条约》C.《税务互助多边条约》Do UN范本五、问答题1.所得课税对国际投资的影响怎样？2 •如何理解所得税的国际竞争？3・为什么说涉外税收不等同于国际税收？4.从税制设计来看，增值税是否存在国际重复征税问题？第二章所得税的税收管辖权一、术语解释1.税收管辖权2.常设机构3.引力原则4.无限纳税义务5.推迟课税二、填空题1・一国要对来源于本国境内的所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中的2. - 判定自然人居民身份的标准一般有、居所标准和停留时间标准。

四、计算题1．某一纳税年度，甲国的居民公司A在甲国取得税前所得300万元，其设在乙国的分公司B在乙国取得税前所得240万元，在乙国享受减半征税的优惠。

甲国公司所得税率为35％，乙国公司所得税率为40％，假设甲国允许税收饶让，试计算A公司应纳甲国的公司所得税额。

分公司已纳乙国税额=240*40%=96万乙国税收抵免限额=240*35%=84万实际抵免限额=min(96,84)=84万总所得按甲国税率计算应纳税额=（300+240）*35%=189万A公司应纳甲国公司所得税额=189-84=105万2．某纳税年度，甲国的居民公司A，某年取得全球税前所得200万美元，同年还收到其乙国子公司B 被扣缴了预提税后的股息28万美元。

B公司当年税前所得为100万美元，已按乙国30％的税率缴纳乙国公司所得税30万美元，并按20％税率代扣代缴了A公司股息预提税7万美元。

甲国实行抵免法，公司所得税率为40％。

试计算A公司应纳甲国公司所得税额。

A公司承担的B公司所得税=30*[28/100*(1-30%)]=12万美元A公司来自B公司所得=28/(1-30%)=40万美元抵免限额=40*40%=16万美元允许抵免的税额=min(7+12,16)=16万美元A公司向甲国缴税=（200+40）*40%-16=80万美元3．甲国某居民公司在某一纳税年度取得总所得100万元，其中来自甲国的所得为70万元，来自乙国的所得为30万元。

甲国公司所得税率为30％，乙国公司所得税率为40％。

试用全额抵免法和限额抵免法分别计算该公司在甲国的应纳税额。

全额抵免法：甲国公司在乙国缴税＝30×40％＝12（万元）甲国公司在甲国缴税＝100×30％－12＝18（万元）该公司共负担税额＝12＋18＝30（万元）限额抵免法：甲国公司在乙国缴税＝30×40％＝12（万元）抵免限额＝30×30％＝9（万元）允许抵免的已缴外国税额＝min（12，9）＝9（万元）甲国公司在甲国缴税＝100×30％－9＝21（万元）该公司共负担税额＝12＋21＝33（万元）4．甲国某公司A公司发明了一种新型药物，并获得了它的专利权，该药物的生产成本为50元/支。

一、单项选择题1.下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（ C ）。

A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分2.A.B.C.D.3.AC4.A.C.5.6. 国际税收的本质是（ A ）A．国家之间的税收关系 B．对外国居民征税C．涉外税收 D．国际组织对各国居民征税7.多数国家为了维护本国的财权利益，在税收管辖权方面( C )A．只实行所得来源地管辖权 B．只实行居民(公民)管辖权C．同时实行所得来源地管辖权和居民(公民)管辖权 D．只实行地域管辖权8. 根据两大范本的精神，如果两国在判定法人居民身份时发生冲突，则认定其最终居民身份应根据( D )A．注册地标准 B．常设机构标准C．选举权控制标准 D．实际管理机构所在地标准9．免税方法的指导原则是（ C ）。

.A.放弃行使所得来源地管辖权B.承认所得来源地管辖权的独占地位C.避免双重征税D.对跨国所得的分享10.A.A.B.C.D.12.A.B.C.D.A.C.14.下列地区中，属于国际上着名避税港集中地的是（ A ）。

A.靠近美国B.靠近亚洲C.靠近非洲D.靠近中国15.税收抵免方法中的间接抵免适用于( A )A.母子公司之间B.总分公司之间C.民营公司之间D.独立公司之间16. 在我国境内居住的自然人，对其从境外取得的所得，只就汇到我国的部分征税，不汇到我国的所得免税，则其居住时间为（ B ）A．不满一年 B．一年以上，未超过五年C．两年以上，未超过六年 D．五年以上17. 假定A国居民在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8万元，来自B国的所得2万元。

A、B两国的所得税税率分别为30%、25%，若A国采用全额免税法，则A国应征税额为（ D ) A．2.9万元 B．3万元 C．2.5万元 D．2.4万元19.A.C.20.A.B.C.D.21.A.B.C.D.22.A.23.自由港在税收上的主要特征是( C )A.减免所得税B.税负较轻C.免征关税D.提供特殊的税收优惠24.美国允许纳税人超限额结转的年限为（ D ）A.1年B.3年C.5年D.7年25. 下列纳税人不可能成为国际税收涉及的纳税人的是（ A ）A．只负有本国纳税义务的非跨国自然人 B．负有双重纳税义务的跨国自然人C．负有双重纳税义务的跨国法人 D．负有多重纳税义务的跨国纳税人26．目前世界各国的税务当局广泛采用的处理跨国企业之间的国际收入和费用分配的指导原则是( A )A．总利润原则 B．独立核算原则C．合理原则 D．合理利润划分安全地原则27.当一国企业对外投资设立分支机构时，通常会产生的不利因素是（ B ）。

第一章国际税收导论一、术语解释1．国际税收2．涉外税收3．财政降格4．区域国际经济一体化5．恶性税收竞争二、填空题1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及。

2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、-和财产课税三大类。

3．销售税有多种课征形式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为。

4．根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为：、出口税和过境税。

三、判断题〔假设错，请予以更正〕1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。

2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。

3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。

4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。

5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。

6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的表达是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。

7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。

8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。

四、选择题1．国际税收的本质是〔〕。

A．涉外税收 B. 对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是〔〕。

A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体表达3．1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：〔〕。

A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》 D. UN范本4．〔〕是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。

A．《梅屈恩协定》B.《科布登—谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》D. 《关税及贸易总协定》五、问答题1．所得课税对国际投资的影响怎样？2．如何理解所得税的国际竞争？3．为什么说涉外税收不等同于国际税收?4．从税制设计来看，增值税是否存在国际重复征税问题，如何解决？第二章所得税的税收管辖权一、术语解释1．税收管辖权2．属地原则3．属人原则4．常设机构5．实际所得原则6．引力原则7．无限纳税义务8．有限纳税义务9. 推迟课税二、填空题1．一国要对来源于本国境内的所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中的。

第一章国际税收导论一、术语解释1．国际税收2．涉外税收3．财政降格4．区域国际经济一体化5．恶性税收竞争二、填空题1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及。

2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、-和财产课税三大类。

3．销售税有多种课征形式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为。

4．根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为：、出口税和过境税。

三、判断题（若错，请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。

2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。

3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。

4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。

5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。

6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。

7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。

8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。

四、选择题1．国际税收的本质是（）。

A．涉外税收 B. 对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。

A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现3．1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）。

A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》 D. UN范本4．（）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。

A．《梅屈恩协定》B.《科布登—谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》D. 《关税及贸易总协定》五、问答题1．所得课税对国际投资的影响怎样？2．如何理解所得税的国际竞争？3．为什么说涉外税收不等同于国际税收?4．从税制设计来看，增值税是否存在国际重复征税问题，如何解决？第二章所得税的税收管辖权一、术语解释1．税收管辖权2．属地原则3．属人原则4．常设机构5．实际所得原则6．引力原则7．无限纳税义务8．有限纳税义务9. 推迟课税二、填空题1．一国要对来源于本国境内的所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中的。

国际税收习题集与答案解析（中央财经大学）《国际税收》习题及答案第一章国际税收的概念和研究对象一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号）1．国际税收是一个（）。

A．经济畴B．历史围C．社会畴D．制度畴2．国际税收是关于（）。

A．发生在国家之间的一切税务关系B．本国税制中有关涉外的部分C．发生在国家之间的税收分配关系D．对某些外国税制所进行的比较研究3．下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（）。

A.各国政府处理与其管辖围的纳税人之间征纳关系的准则和规B.各国政府处理与其管辖围的外国纳税人之间征纳关系的准则和规C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规4.下列选项中属于国际税收的研究围的是( )。

A．所得税问题B．土地税问题C．关税问题D．消费税问题5．下列关于国际税收与国际税务关系的区别表述正确的是（）。

A．前者协调国家间经济贸易关系，后者协调国家间税收分配关系B．前者主要涉及流转税和关税，后者主要涉及所得税和财产税C．前者涉及国家间的财权利益分配，后者涉及国家间经济贸易关系D．前者涉及国家间的经济贸易关系，后者涉及国家间的财权利益分配二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号）1．下列各项属于国际税收含义的有（）。

A．国际税收不能脱离国家税收而单独存在B．国际税收是指发生在国家间的一切税收关系C．国际税收是对跨国所得的征税D．国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系E．国际税收是指各国税制中有关涉外的部分2．下列税种属于国际税收的研究围的有（）。

A．增值税C．公司所得税D．个人所得税E．遗产税3．下列税种中，不会引起国家间财权利益分配问题的有（）。

A．所得税B．商品税C．遗产税D．关税E．增值税4．下列关于国际税务关系与国际税收的区别表述正确的有（）。

习题集第一章国际税收导论一、术语解释1．国际税收2．财政降格3．区域国际经济一体化4．恶性税收竞争二、填空题1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及--------..2．按照课税对象的不同;税收可大致分为：商品课税、-------和财产课税三大类.. 3．销售税有多种课征形式;在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的;称为--------..4．根据商品在国境上的流通方向不同;可将关税分为：-------、出口税和过境税..三、判断题若错;请予以更正1．欧盟的“自有财源”从本质上看;是强加在成员国政府上的税收收入..2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴..3．一般情况下;一国的国境与关境不是一致的..4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种..6．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种..7．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容..8．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化..9．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式..四、选择题1．国际税收的本质是A．涉外税收B..对外国居民征税C．国家之间的税收关系D..国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期;发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是A．税负过重的必然结果B..美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要D..税收国际竞争的具体体现3．1991年;北欧的挪威;瑞典;芬兰;丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：A．同期税务稽查协议范本B..税收管理互助多边条约C．税务互助多边条约D..UN范本五、问答题1．所得课税对国际投资的影响怎样2．如何理解所得税的国际竞争3．为什么说涉外税收不等同于国际税收4．从税制设计来看;增值税是否存在国际重复征税问题第二章所得税的税收管辖权一、术语解释1．税收管辖权2．常设机构3．引力原则4．无限纳税义务5．推迟课税二、填空题1．一国要对来源于本国境内的所得行使征税权;这是所得税三种税收管辖权中的--------..2．判定自然人居民身份的标准一般有------、居所标准和停留时间标准..3．我国判定经营所得来源地采用的是-------标准..4．判定劳务所得来源地的标准有劳务提供地标准与------..5．许多国家以利息-----的居住地为标准来判定利息所得的来源地..6．对不动产所得;各国一般以不动产的-------为不动产所得的来源地..7．中国对动产转让所得来源地的判定采用-------..8．一国的非居民仅就其来源于该国境内的所得向该国纳税的义务被称为--------..三、判断题若错;请予以更正1．税收管辖权不属于国家主权;只是一种行政权力..2．判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提..3．美国的公司所得税除了实行地域管辖权和居民管辖权之外;还坚持公民管辖权.. 4．我国目前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份..5．我国判定法人居民身份的标准实际为法律标准及管理和控制地标准;只要满足其一便可确定为本国居民..6．外国公司设在本国境内的分公司的生产、经营所得和其他所得;由总机构汇总缴纳所得税..7．中国税法规定;个人须在中国境内实际居住才能确定为中国的居民..8．法国人甲先生在1993年、1994年、1995年在美国各停留了140天;根据美国现行的停留时间标准;他在1995年不被确认为美国的居民..9．在我国境内无住所;但是在一个纳税年度中在我国境内连续或者累计居住不超过183天的个人;其来源于中国境内的所得;在境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分;免予缴纳个人所得税..四、选择题1．税收管辖权是的重要组成部分..A．税收管理权B..税收管理体制C．国家主权D..财政管理体制2．我国税法规定;在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满即成为我国的税收居民..A．90天B..183天C．1年D..180天3．中国采用来判断租金所得的来源地..A．产生租金财产的使用地或所在地B．财产租赁合同签订地C．租赁财产所有者的居住地D．租赁租金支付者的居住地4．特许权转让费来源地的判定标准主要有..A．特许权交易地标准B．特许权使用地标准C．特许权所有者的居住地标准D．特许权使用费支付者的居住地标准5．中国香港行使的所得税税收管辖权是..A．单一居民管辖权B..单一地域管辖权C．居民管辖权和地域管辖权D..以上都不对6．法人居民身份的判定标准有：A．注册地标准B..管理和控制地标准C．总机构所在地标准D..选举权控制标准7．在世界上主要国家中;目前同时注册地标准、管理和控制地标准和选举权控制标准来判定法人居民身份的国家是..A．美国B..日本C．中国D..澳大利亚8．一国与他国签订的国际税收协定一般只适用于缔约国一方或缔约国双方的.. A．国民B..公民C．税收居民D..人民9．关于当事人在一个规定的年度中在一国停留多长时间才被判定为该国居民;各国的规定并不完全一致;以下国家中采用半年期标准的有：..A．加拿大B..中国C．意大利D..英国10．下列国家中;只采用管理和控制地标准来判定法人居民身份的国家有：.. A．爱尔兰B..马来西亚C．墨西哥D..新加坡五、问答题1．税收管辖权有哪些主要类型2．税收居民的判定标准是什么3．什么是无限纳税义务哪种纳税人负无限纳税义务4．住所与居所的区别是什么六、案例题某人从2008年起被德国西门子公司派到我国;在西门子公司与我国合资的甲公司任职做法律顾问..该人每月的工资有两家公司分别支付..我国境内的甲公司每月向其支付人民币18000元;西门子公司每月向其支付工资折合人民币27000元..2009年9月;该人被西门子公司派到英国;负责一起诉讼案件..他在英国工作15天;英国公司向其支付工资20000元..完成工作后;该人返回我国的甲公司..请计算该人2009年9月应在我国缴纳的个人所得税不考虑税收抵免问题.. 第三章国际重复征税及其减除方法一、术语解释1．经济性重复征税2．抵免法3．限额抵免4．综合限额抵免法5．税收饶让6．资本输出中性二、填空题1．国际重复征税产生的原因是国与国之间----------的交叉重叠..2．母公司所在国对母公司从子公司获取的股息征税所产生的重复征税称为-------..3．经合组织范本和联合国范本都规定;行使居民管辖权时;首先应按--------标准确定最终居民身份..4．税收饶让是--------国给予投资者的一种税收优惠..5．一国居民转让其设在另一国的常设机构或固定基地所拥有的动产;这是其取得的转让收益应由---------的所在国征税..6．当纳税人的抵免限额大于实际抵免额时;我们可以把二者之间的差额称为------..7．在国外分公司均为盈利的情况下;实行综合限额法比实行分国限额法对-------有利..8．协调国家之间税收管辖权、消除国际重复征税的原则包括来源地原则和----------..9．减除国际重复征税的方法主要有：扣除法、--------免税法与抵免法..三、判断题若错;请予以更正1．法律性重复征税和经济性重复征税的区别主要在于纳税人是否具有同一性.. 2．从效果上看;一国仅实行地域管辖权和一国对国外所得免税对于居民纳税人来说是一样的..3．只有抵免法和免税法才能够消除国际重复征税;而其他方法只是减轻国际重复征税的方法..4．当纳税人在国外的分公司由亏损的情况下;采用综合限额法可以相对减少纳税人的税收负担..5．母公司用子公司所在国课征的股息预提税进行抵免属于间接抵免..6．判定自然人居民身份时;习惯性住所标准优先与重要利益中心标准..7．在所得税管辖权的协调原则中;居住地原则有利于实现税收的资本输出中性..四、选择题1．经合组织范本规定;转让从事国际运输的船舶、飞机、内河运输的船只或附属于经营上述船舶、飞机或船只的动产所取得的收益;应由征税..A．总机构所在地B..交通工具长期停泊地C．实际管理机构所在地D..交通工具所有人居住国2．对于一般行业的营业利润;两个协定范本所遵循的是原则..A．居住国征税B..来源国征税C．共享征税权原则D..协商解决原则3．两大范本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份;该判定过程是按照一定的顺序进行的;请为之排序：①国籍②重要利益中心③永久性住所④习惯性住所A．①②③④B..①②④③C．③④②①D..③②④①4．根据两大范本的精神;如果两国在判定法人居民身份时发生冲突;则应根据来认定其最终居民身份..A．注册地标准B..常设机构标准C．选举权控制标准D..实际管理机构所在地标准5．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元;其中来自A国的所得8万元;来自B国的所得2万元..A、B两国的所得税税率分别为30%、25%;若A国采取全额免税法;则A国应征税额为：A．2.9万元B..3万元C..2..5万元D..2..4万元6．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元;其中来自A国的所得5万元;来自B国的所得2万元;来自C国的所得3万元..A、B、C三国的所得税税率分别为30%、25%和30%;若A国采取综合限额抵免法;则该公司的抵免限额为：A．1.4万元B..1.6万元C..1.5万元D..3万元7．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元;其中来自A国的所得5万元;来自B国的所得2万元;来自C国的所得3万元..A、B、C三国的所得税税率分别为30%、25%和30%;若A国采取分国限额抵免法;则该公司的抵免限额为：A．1.4万元B..1.6万元C..1.5万元D．对B国所得的限额为0.6万元;对C国所得的限额为0.9万元..8．经合组织范本规定;一般情况下;动产的转让收益应由对其征税..A．购买者的居住国B..转让者的居住国C．转让地点所在国D..动产的使用国9．按照联合国范本的精神;当独立劳务满足条件时;劳务发生国可以对来源于该劳务的所得征税..A．独立劳务是通过发生国的固定基地进行B．在劳务发生国停留183天C．其报酬由劳务发生国的居民支付且数额达到居住国和劳务发生国商定的数额D．独立劳务未通过劳务发生国的固定基地进行所获的收入10．直接抵免适用于如下所得：A．自然人的个人所得税抵免B．总公司与分公司之间的公司所得税抵免C．母公司与子公司之间的预提所得税抵免D．母公司与子公司之间的公司所得税抵免五、问答题1．简述国际重复征税产生的原因..2．什么是税收饶让如何理解税收饶让对发展中国家的影响3．居住国采取的减除所得国际重复征税的方法有哪些4．如何理解资本输入中性5．如何理解外国税收抵免的税率问题六、综合题甲国的A公司在乙国设立了持股比例为30%一家子公司B;在2003年度获得利润500万美元;乙国的公司所得税的税率为25%；而这家子公司又在丙国成立了一家持股比例为50%的子公司C;同年获得利润为400万美元;丙国的公司所得税税率为30%..甲国的本年度国内盈利额为100万美元;国内的公司所得税税率为50%..根据上述材料计算每个公司各自向所在居住国缴纳的税额..征收股息预提税忽略不计第四章国际避税概论一、术语解释1．国际避税2．离岸中心3．转让定价4．豁免公司二、填空题1．纳税人利用现行税法中的漏洞或不明确之处;规避、减少或延迟纳税义务的行为称为---------..2．不征收任何---------的国家和地区通常被称为“纯避税地”..3．百慕大群岛除了开征----------以外;不对任何所得征税..4．跨国关联企业转让定价的方法主要包括：------------、以市场为基础定价以及关联企业之间协商定价..三、判断题若错;请予以更正1．由于外国居民来源于美国的存款利息不必在美国纳税;因此美国也可以被认为是国际避税地..2．同为“纯避税地”;百慕大、开曼群岛、瑙鲁政府均在一定程度上对未来不征税提供过承诺..3．跨国公司集团最主要的经营目标是全球税后利润最大化..4．国际避税利用了现行税法中的漏洞以减轻自己的税收负担;造成了国家税收收入的减少;是一种违法行为..5．离岸中心是与国际避税地合二为一的;换句话说;离岸中心一般都是国际避税地..6．中国香港实行单一地域管辖权;而且税率较低;是亚洲着名的避税地..四、选择题2．下列国家中;不属于纯避税地的有：..A．荷兰B..香港C..瑞士D..巴哈马共和国3．纳税人利用现行税法中的漏洞减少纳税义务称为..A．偷税B..节税C..避税D..逃税4．下列国家中;在法律上引入了“滥用法律”或者与之类似的概念以应对纳税人的避税行为的有：..A．德国B..中国C..澳大利亚D..美国5．世界银行和国际货币基金组织曾建议起开征所得税;但遭之拒绝的国家是：.. A．瑙鲁B..百慕大C..开曼群岛D..巴哈马共和国6．在欧洲一向以低税的避税地而着称的国家是：..A．瑞士B..列支敦士登C..海峡群岛D..巴拿马7．在1929年通过了控股公司税收优惠法;并据此对符合条件的控股公司不征所得税..A．荷属安第列斯B..卢森堡C..荷兰D..中国五、问答题1．试析国际避税的成因..2．如果区分国际避税与国内避税、国际偷税3．简述国际避税地的类型与其非税特征..4．转让定价的非税目标有哪些第五章国际避税方法所属栏目>习题集2008-6-2115:01:52一、术语解释1．内部保险公司2．滥用国际税收协定3．逆向避税4．归属抵免制二、填空题1．跨国公司利用转让定价在低税国关联企业账上人为的表现出来的利润有时被称为---------..2．母公司所在的居住国是否对母公司的海外利润实行---------是跨国公司能否利用转让定价进行国际避税的关键..3．普通法系英美法系国家把信托视为一种法律关系;委托人把自己的财产委托给信托机构管理;在法律上切断了委托人与其财产之间的--------链条..4．利用中介国际控股公司规避东道国股息预提税实际上是利用了国际避税手段中的----------..5．目前;制定防止税收协定滥用的国内法规的唯一国家是--------..6．外商利用转让定价向境外转移利润主要表现在：商品购销、提供劳务、融通资金以及---------几个方面..三、判断题若错;请予以更正1．跨国公司如果想利用其海外企业的不同组织形式来避税;那么;在正常盈利阶段;建立子公司更为有利;因为母子公司的盈亏要统一计算..2．跨国公司以信托方式进行国际避税一般发生在民法法系的国家..3．通过逆向避税;外商投资企业减轻了其在我国及全球的纳税义务..4．推迟课税政策的取消;使跨国公司无法利用转让定价手段规避母公司居住国的税收..5．内部保险公司一旦成为母公司所在国的居民公司;便会影响跨国公司利用之来避税的效果..四、选择题1．跨国公司编制国际税收计划的目标包括：A．减少子公司所在国的公司所得税和预提税B．减少中介国的公司所得税和预提税C．减少母公司居住国对海外汇回利润征收的所得税D．减少母公司居住国的公司所得税2．荷兰之所以被认为适宜作为中介控股公司的居住国;原因在于：A．荷兰已同40多个国家缔结了国际税收协定B．荷兰有参与免税的规定C．荷兰所得税率低D．荷兰关于设立中介控股公司的法律比较宽松4．外商在我国避税采用的最普遍、最经常的一种手段是：..A．外商投资企业的外方投资者不按协议或合同投足股本;企业需要的营运资金由境外母公司贷款提供B．将技术转让费纳入设备价格;规避我国的预提所得税C．利用“两面三减半”的创业期税收优惠避税D．利用转让定价向境外关联企业转移利润7．跨国公司想统一计算海外子公司利润以充分利用母公司居住国的外国税收抵免;则应该建立A．中介国际金融公司B．中介国际控股公司C．中介国际许可公司D．中介国际贸易公司8．建立内部保险公司的商业原因主要有：A．进入保险行业B..避税C．避免常规保险市场发生的费用D．满足集团的特殊保险需要五、问答题1．跨国法人进行国际避税的手段主要有哪些2．跨国公司是怎样利用中介国际控股公司避税的3．跨国公司是怎样利用中介国际贸易公司避税的4．试述外商投资企业在我国避税的特点及其原因..六、案例题假设有一跨国公司的母公司设在美国;在南非有一子公司;该子公司要向美国母公司支付200万美元的股息..试分析利用中介国际控股公司来规避股息预提税的方式与效果..第六章转让定价的税务管理一．术语解释1．总利润原则2．正常交易定价原则3．比照市场标准4.预约定价协议二．填空题1．世界上最早的转让定价法规是于1915年在国颁布的..2．目前;对跨国关联企业之间收入和费用分配主要采取的原则有总利润原则和..3.成本标准的性质比较特殊;其基本特征是只考虑成本费用;而不包括因素在内.. 4．在利润分割法中;对最终的合并利润在关联企业之间进行分割通常有两种方法;一是贡献分析法;二是..5．交易净利润率法与再销售价格法和成本加利润法相似;主要的区别在于交易净利润率法所要比较的指标是而不是总利润率..6.联合国和经合组织分别制定的国际税收协定范本都规定;如果缔约国一方参与管理缔约国另一方企业即构成关联关系;这里的参与管理是指对企业的控制..7.再销售价格法是在转让定价调整过程中的具体应用..三．判断题若错;请予以更正1．按照市场标准确定交易价格;应当先考虑关联企业集团中的成员企业所在地同类交易的一般市场价格;然后再考虑成员企业与非关联企业进行同类交易所使用的价格..2．A公司与B公司有关联关系;A公司以10万美元向B公司销售一批货物;B公司将此批货物经过加工处理后;再以15万美元销售给非关联企业的C公司;B公司所在国当地无关联企业同类产品的销售利润率为20%;则根据再销售价格法确定的A公司的销售收入应该为15*1-20%3.可比利润法、可比利润区间法等综合利润法实质上就是假定企业的综合利润水平完全是受价格因素影响的;从而忽略了经营战略、管理水平等非价格因素可能对利润水平产生的影响..4.比照市场标准是一种运用倒算法的市场价格标准;通过进销差价倒算出来市场价格..5.由于总利润原则能简化税务管理;所以国际上普遍接受总利润原则作为跨国关联企业间收入和费用分配的原则..6.可比利润法主要用于对无形资产转让定价的调整;特别是关联企业自己开发的、可能具有很大经济效益的无形资产的转让..四．选择题含单选、多选1．最早在跨国关联企业间不合理的转让定价方面;通过立法确定具体的调整方法的国家是A.英国B.法国C.美国D.奥地利2．企业之间的关联关系主要反映在下列哪几个方面A.管理B.资本C.财务D.控制3．从下面这个关系图中;可以确定几对互为关联的企业A公司E公司100%30%B公司D公司100%100%C公司A.6B.8C.10D.124．甲国A公司与乙国B公司有关联关系;A公司以80美元的单价向B公司销售一批产品;A公司向非关联的C公司销售同类产品使用的单价为120美元;同时D与C公司为非关联企业;D公司向C公司销售同类产品使用的单价为150美元;则按照市场标准确定的A公司的销售单价为A.80美元B.120美元C.150美元D.无法确定5．甲国的母公司把一批产品以3万法郎的转让价格销售给乙国子公司;乙国子公司再以4万法郎的市场价格在当地销售出去..乙国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是10%;甲国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是15%;按照比照市场标准;甲国税务部门应把母公司的销售价格调整为万法郎6.甲国A公司与乙国的B公司是关联企业;A向B销售一批产品;这批产品的生产成本为300万美元;A公司向B公司的销售价格为330万美元..市场上没有同类产品;当地的合理毛利率为25%;依照组成市场标准;这批产品的组成市场价格为万美元..A.300B.330C.400D.4407．法国一家租赁公司向它设在乙国的子公司出租机器设备..此时;母公司向子公司所收取的租赁费必须符合哪一标准A.市场标准B.比照市场标准C.成本标准D.组成市场标准8．下列各项中;属于以利润为基础的调整方法有a.可比非受控价格法b.可比利润区间法c.利润分割法d.可比利润法e.成本加利润法f.交易净利润率法g.再销售价格法9.下列选项中适用于预约定价协议的企业有A.使用非标准的转让定价方法的企业B.有大量的跨国关联业务的企业C.产品在国外市场上面临激烈竞争的企业D.正在受到转让定价税务审查的企业10.预约定价协议的局限性主要表现在哪几个方面A.申请的复杂性非常高B.信息披露的要求非常严C.给税务机关带来的成本非常大D.给纳税人带来的成本非常大11.采用可比非受控价格法;必须考虑选用的交易与关联企业之间的交易具有可比性因素..这些因素包括：A.购销过程B.购销环境C.购销环节D.购销货物12.在围绕可比利润法的争论中;主张使用可比利润法的国家是A.德国B.美国C.日本D.中国五．简答题1.关联企业的判定标准有哪些2.列举我国在判定关联企业标准方面;除了股权比重标准以外的其他6条标准..3.简述跨国关联企业间收入和费用分配的原则..4.比较四种审核和调整跨国关联企业之间转让定价标准的差异..5.转让定价调整中的国际重复征税问题产生的原因及解决方法是什么6.预约定价协议的含义和主要目标是什么7.预约定价协议给可以给各方带来哪些利益8.列举经合组织的报告就履行正常交易原则提出的几项准则..9.简述我国的转让定价法规存在的主要问题..10．交易净利润率法与可比利润法的区别第七章其它反避税法规与措施所属栏目>习题集2008-6-2114:59:59一．术语解释1.受控外国公司2.基地所得3.渠道法4.资本弱化二．填空题1.很多时候;跨国纳税人通过在避税地建立一个外国公司来达到国际避税的目的;这种建在避税地的外国公司通常被人们称为..2.20世纪90年代后期;许多国家加强了对付避税地的立法;主要是将打击的对象从受控外国子公司扩大到了..。

★国际税收（第二版）(BK023B)第一章国际税收的概念和研究对象1、【109315】（单项选择题）在扣除方法下，由于居住国政府给予免除的并不是纳税人已缴非居住国政府的税额，而是已缴税额与居住国税率的乘积，因此在已缴税额中仍有（1－居住国税率）的部分未能予以免除，这种未予免除的税额往往与居住国税率（）。

A.成正比B.成反比C.不成比例D.无关【答案】B2、【109321】（单项选择题）下列国家中，同时行使收入来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的是（）。

A.罗马尼亚B.美国C.英国D.法国【答案】B3、【109322】（单项选择题）下列原则中，体现国民待遇原则在税收上应用的是（）。

A.税负从轻原则B.全面优惠原则C.平等原则D.特定优惠原则【答案】C4、【109323】（单项选择题）下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（）。

A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范【答案】C5、【109328】（单项选择题）下列方法中，属于国际税收的研究方法的是（）。

A.税收比较法B.形而上学C.唯心史观D.唯物辩证法【答案】D6、【109320】（简答题）简述涉外税收与国际税收的关系。

【答案】涉外税收是一国税收制度中有关对外国纳税人征税的部分。

它反映为一国政府凭借其政治权力同其管辖范围内的外国纳税人之间所发生的征纳关系。

这种征纳关系并没有超越一国政府的管辖范围而进入国际范围。

因而涉外税收仍属于国家税收的范畴，是国家税收的有机组成部分。

但是，由于各国都有权对本国人以及发生在本国境内的所得予以征税。

一旦某个国家的公民或居民在国外从事经济活动，他都会有来自国外的所得或收入，外国政府也就有权向他征税，因而他就有可能面临被本国和外国两个国家征税的问题。

第一章国际税收导论一、术语解释1．国际税收2．涉外税收3．财政降格4．区域国际经济一体化5．恶性税收竞争二、填空题1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及。

2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、-和财产课税三大类。

3．销售税有多种课征形式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的,称为。

4．根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为：、出口税和过境税。

三、判断题（若错，请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。

2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。

3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。

4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。

5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种.6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容.7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化.8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。

四、选择题1．国际税收的本质是( ）。

A．涉外税收 B. 对外国居民征税C．国家之间的税收关系D。

国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是( ）。

A．税负过重的必然结果B。

美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要D。

税收国际竞争的具体体现3．1991年，北欧的挪威，瑞典,芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了:（）。

A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》 D. UN范本4．（）是重商主义时代最著名的贸易协定,也是关税国际协调活动的开端。

A．《梅屈恩协定》B.《科布登—谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》D。

《关税及贸易总协定》五、问答题1．所得课税对国际投资的影响怎样？2．如何理解所得税的国际竞争?3．为什么说涉外税收不等同于国际税收？4．从税制设计来看，增值税是否存在国际重复征税问题，如何解决?第二章所得税的税收管辖权一、术语解释1．税收管辖权2．属地原则3．属人原则4．常设机构5．实际所得原则6．引力原则7．无限纳税义务8．有限纳税义务9. 推迟课税二、填空题1．一国要对来源于本国境内的所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中的。

国际税收经典习题(doc 23页)更多企业学院：《中小企业管理全能版》183套讲座+89700份资料《总经理、高层管理》49套讲座+16388份资料《中层管理学院》46套讲座+6020份资料《国学智慧、易经》46套讲座A．跨国无限公司 B．跨国有限公司 C．跨国银行 D．跨国证券公司3．跨国课税对象一般包括（）A．跨国所得 B．跨国一般财产价值C．跨国商品流转额 D．企业全部所得4．国际税收研究的内容包括（）1.税收管辖权的确立 B．国际重复征税及减除C．国际避税与反避税 D．国际税收协定5．以下税种属于流转税的是（）A．商品税 B．关税 C．所得税 D．一般财产税五、判断题1.国际税收伴随着国家的产生而产生。

（）2.国家与国家之间的税收分配关系是国际税收的核心。

( )3.国际税收就是涉外税收。

( )4.纳税人所得的国际化是国际税收形成的前提。

( )5.涉外税收是国家税收的延伸，仍属于国家税收的范畴。

( )6.税收非合作性协调关系不属于国与国之间的税收协调。

( )7.一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。

( )8.一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。

( )9.没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。

( )10.为解决增值税的重复征税问题，目前国际社会规定统一由商品的进口国对其课征增值税，出口国实行退税。

( )六、问答题1．试述国际税收与国家税收、涉外税收的联系与区别。

2．税收对国际经济活动有何影响？3．如何理解所得税的国际竞争？4．为什么说涉外税收不等同于国际税收?5．国与国之间的税收分配关系是如何产生的？6．电子商务的发展给国际税收带来了哪些新的问题？7．什么是国际税收？它的本质属性是什么？第二章所得税的税收管辖权一、名词解释税收管辖权属地原则属人原则常设机构实际所得原则引力原则特许权使用费无限纳税义务推迟课税税收地域管辖权税收居民管辖权税收公民管辖权有限纳税义务二、填空题1、根据国家主权行使范围的和属人原则两方面，可以把所得税的管辖权分为、和三种。

《国际税收》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 国际税收答：国际税收是指各国政府对跨国经济活动进行税收征管的总称，主要包括对跨国企业和个人在不同国家间的所得、财产、消费等征税的规则和制度。

2. 双重征税答：双重征税是指同一纳税人在同一时期内因同一征税对象而被两个或两个以上国家或地区分别征税的现象。

3. 税收协定答：税收协定是指两个或多个国家之间签订的协议，目的是通过规定各国对跨国收入和资产的税收权利，避免双重征税和防止税收规避。

4. 转让定价答：转让定价是指跨国公司内部不同关联企业之间进行商品、服务、资产转移时所使用的价格，这些价格可能影响到税收的计算和支付。

5. 常设机构答：常设机构是指在一国境内有固定营业场所并从事营业活动的外国企业或个人，是确定国际税收管辖权和课税对象的重要概念。

二、填空题（5道题）1. 国际税收的主要目的是避免________和防止________。

（双重征税，税收规避）2. 双重征税分为________双重征税和________双重征税。

（经济性，法律性）3. 税收协定通常规定了各国对________和________的税收权利。

（跨国收入，资产）4. 转让定价的调整方法包括________、________和________。

（可比非受控价格法，转售价格法，成本加成法）5. 常设机构是确定国际税收________和________的重要概念。

（管辖权，课税对象）三、单项选择题（5道题）1. 以下哪项不是国际税收的主要内容？（D）A. 避免双重征税B. 防止税收规避C. 税收协定的签订D. 提高企业利润2. 双重征税产生的原因主要是因为（C）A. 税率的不同B. 征税范围的不同C. 各国税收管辖权的重叠D. 纳税人的不同3. 以下哪项不属于转让定价的调整方法？（D）A. 可比非受控价格法B. 转售价格法C. 成本加成法D. 市场价格法4. 税收协定的主要目的是（A）A. 避免双重征税和防止税收规避B. 增加政府收入C. 提高跨国企业利润D. 减少纳税人的税负5. 常设机构通常不包括以下哪一项？（C）A. 工厂B. 仓库C. 暂时性展览场所D. 办公室四、多项选择题（5道题）1. 以下哪些措施可以用来避免双重征税？（ABCD）A. 税收协定B. 外国税收抵免C. 免税D. 分免法2. 税收协定的主要内容包括（ABCD）A. 税收管辖权的划分B. 税收征收程序C. 信息交换D. 争议解决机制3. 常设机构的特征包括（ABCD）A. 有固定营业场所B. 从事营业活动C. 在一国境内D. 由外国企业或个人设立4. 转让定价的目的包括（ABCD）A. 避免利润转移B. 确保公平税收C. 防止税基侵蚀D. 确保合理的税收分配5. 以下哪些属于国际税收协调的内容？（ABCD）A. 避免双重征税B. 防止税收逃避C. 信息交换D. 相互协助征税五、判断题（5道题）1. 税收协定的主要目的是增加政府收入。

一、单项选择题1.下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（ C ）。

A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范2. 约束对跨国纳税人来自非居住国的投资所得行使所得来源地管辖权的规范时，其标准是（ C）A.实际支付地标准B.劳务提供地标准C.权利使用地标准D.比例分配标准3.跨国纳税人从事跨国经营和劳务，可能发生国际收入和费用分配的是（ A ）。

A．关联公司之间 B．跨国公司与无关联公司之间C．无关联公司之间 D．跨国自然人4. 国际双重征税的扩大化问题主要导源于（ A ）A.不同的税收管辖权体现出了不同的财权利益B.跨国纳税人的形成C.直接投资的增多D.国际法的复杂程度5.我国采用户籍标准确定跨国自然人居民身份时规定的居住期限是（ C ）。

A.90天B.183天C.365天D.5年6. 国际税收的本质是（ A ）A．国家之间的税收关系 B．对外国居民征税C．涉外税收 D．国际组织对各国居民征税7.多数国家为了维护本国的财权利益，在税收管辖权方面( C )A．只实行所得来源地管辖权 B．只实行居民(公民)管辖权C．同时实行所得来源地管辖权和居民(公民)管辖权 D．只实行地域管辖权8. 根据两大范本的精神，如果两国在判定法人居民身份时发生冲突，则认定其最终居民身份应根据( D )A．注册地标准 B．常设机构标准C．选举权控制标准 D．实际管理机构所在地标准9．免税方法的指导原则是（ C ）。

.A.放弃行使所得来源地管辖权B.承认所得来源地管辖权的独占地位C.避免双重征税D.对跨国所得的分享10.下列国家中同时行使所得来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的是（ C ）。

《国际税收》习题集第一章国际税收导论一、不定项选择1、对于国际税收概念所包括的含义，下面表述正确的是（）A、跨国纳税人是国际税收关系产生的关键因素B、国际税收不可能脱离国家税收而单独存在C、国际税收体现了各国政府与跨国纳税人的征纳关系D、国际税收的本质是关于国家间的税收分配关系和税收协调关系2、下面对商品课税的描述错误的有（）A、商品课税属于间接税B、商品课税的计税依据为销售收入或劳务收入C、销售税属于商品课税的一种D、关税不属于商品课税3、预提税的课税对象包括（）A、股息B、利息C、特许权使用费D、经营所得4、对纳税人拥有的财产课征的税收有（）A、赠与税B、死亡税C、个别财产税D、一般财产税5、关税对国际贸易的影响主要有（）A、关税的壁垒作用B、关税对国际贸易条件的影响C、对进口产生一定的限制作用D、对商品的国际公平竞争及国际贸易不利6、国际直接投资的形式有（）A、在国外创办独资企业B、在国外创办合资企业C、收购国外企业一定比例以上的股权D、用国外附属企业的利润进行再投资7、在东道国所得税制度中对债券的国际投资能起一定影响作用的主要是（）A、公司所得税B、利息预提税C、股息预提税D、特许权使用税预提税8、1872年，英国与（）签订了世界上第一个关于避免对遗产两国重复征税继承税的税收协定，从而成为国与国之间协调财产课税制度的开端。

A、瑞士B、瑞典C、法国D、葡萄牙9、下面对梅屈恩协定描述正确的是（）A、该协定是所得税协调活动的开端B、该协定是关税协调活动的开端C、该协定的国际协调基础不稳固，并且对协调某一方不利D、该协定的国际协调基础虽然不稳固，但对协调某双方有利10、在商品课税领域（）A、对关税的协调逐渐减少B、消费税和增值税的国际协调逐渐成为核心C、消费税和增值税的国际协调将会有更为广阔的前景D、关税的协调仍然居主导地位11、国与国之间的税收协调关系表现在（）A、合作性协调B、竞争性协调C、非合作性协调D、制度性协调二、判断并说明理由1、国际税收同国家税收一样也是一种强制课征形式。