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国际税收选择题第一章1 •国际税收的本质是（C ）。
A.涉外税收 B.对外国居民征税 C.国家之间的税收关系D.国际组织对各国居民征税2 • 20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（ D ）。
A.税负过重的必然结果 B •美国减税政策的国际延伸 C.促进国际贸易的客观需要D •税收国际竞争的具体体现3. 1991年，北欧的挪威，瑞典， 芬兰，丹麦和冰岛 5国就加强税收征管方面合作问题签订了:(C )。
A . 《冋期税务稽查协议范本》 B. 《税收管理互助多边条约》C. 《税务互助多边条约》D.UN 范本4 • （A ）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。
A.《梅屈恩协定》 B.《科布登一谢瓦利埃条约》C.《税务互助多边条约》D.《关税及贸易总协定》第二章c ）的重要组成部分。
B. 税收管理体制 D.财政管理体制2 •我国税法规定，在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满（ c ）即成为我国的税收居民。
A. 90 天B.183天C. 1 年D. 180 天3 .中国采用（ A ）来判断租金所得的来源地。
A. 产生租金财产的使用地或所在地B. 财产租赁合同签订地C. 租赁财产所有者的居住地D. 租赁租金支付者的居住地4 .特许权转让费来源地的判定标准主要有（A. 特许权交易地标准B. 特许权使用地标准C. 特许权所有者的居住地标准1 •税收管辖权是（ A .税收管理权 C .国家主权BCD )。
D. 特许权使用费支付者的居住地标准5 •中国香港行使的所得税税收管辖权是（ B ）。
A. 单一居民管辖权B.单一地域管辖权C.居民管辖权和地域管辖权D.以上都不对6 .法人居民身份的判定标准有：（ABCD ）。
A. 注册地标准B.管理和控制地标准C.总机构所在地标准D.选举权控制标准7 .在世界上主要国家中，目前同时注册地标准、管理和控制地标准和选举权控制标准来判定法人居民身份的国家是（ D ）。
第1篇一、综合分析类1. 请谈谈你对税收在国家治理体系中的重要性的认识。
2. 结合当前我国税收政策，分析如何提高税收收入质量。
3. 针对当前税收征管改革，谈谈你对增值税改革的看法。
4. 请谈谈你对税收与经济增长之间关系的理解。
5. 针对税收征管过程中出现的违法行为，谈谈你的看法。
二、个人认知类1. 请谈谈你在税务领域的工作经历和所学专业。
2. 请谈谈你对税务工作的理解和认识。
3. 请谈谈你在税务工作中遇到的最大挑战及如何克服。
4. 请谈谈你在税务工作中遇到的最难忘的事情。
5. 请谈谈你对税务行业未来发展趋势的看法。
三、应急应变类1. 如果你在工作中发现纳税人存在偷税漏税行为，你会如何处理？2. 针对当前税收征管改革，如何提高税收征管效率？3. 如果你在工作中遇到纳税人投诉，你会如何处理？4. 针对当前税收征管过程中出现的数据安全问题，你会如何应对？5. 如果在工作中遇到紧急情况，如自然灾害，你会如何保障税收征管工作？四、现场模拟类1. 模拟一场税务咨询会，请回答纳税人的问题。
2. 模拟一场税务稽查，请根据情况提出调查取证意见。
3. 模拟一场税务培训，请针对纳税人提出的问题进行解答。
4. 模拟一场税务行政复议，请针对纳税人的申诉进行审查。
5. 模拟一场税务部门与企业的座谈会，请就税收优惠政策进行沟通。
五、情景处理类1. 针对当前税收征管改革，如何平衡税收收入与纳税人权益？2. 如何在税收征管过程中，提高纳税人的满意度和信任度？3. 针对当前税收征管过程中出现的违规行为，如何加强内部监督和外部监督？4. 如何在税收征管过程中，提高税收执法的透明度和公正性？5. 针对当前税收征管过程中出现的信息不对称问题，如何加强信息共享和沟通？六、政策理解与应用类1. 结合当前税收政策，分析如何提高小微企业税收优惠政策的效果。
2. 请谈谈你对个人所得税改革的看法，以及如何提高个人所得税的征管效率。
3. 针对当前增值税改革，如何优化税收征管流程？4. 请谈谈你对税收征管信息化建设的看法，以及如何提高税收征管信息化水平。
高一英语简单的国际税收单选题50题1. In international business, a company that operates in multiple countries may have to pay different types of taxes. Which of the following is a common type of international tax?A. Property taxB. Value - Added Tax (V AT)C. School taxD. Poll tax答案：B。
解析：在国际商务中，增值税（Value - Added Tax，V AT）是一种常见的国际税收类型。
A选项财产税主要是针对国内的财产征收，在国际税收中不是普遍针对跨国公司的类型。
C选项学校税是为了支持本地学校而征收的，主要是国内税收概念。
D选项人头税是一种古老的按人口征收的税，与国际商务中的跨国公司税收关联不大。
2. When a multinational corporation sells its products in different countries, it needs to consider the tax policies of each country. Which of the following is usually responsible for collecting corporate income tax?A. The local bankB. The host country's governmentC. The home country's embassyD. The international trade organization答案：B。
解析：当跨国公司在不同国家销售产品时，东道国政府 host country's government）通常负责征收企业所得税。
纳税筹划第八章自测题第八章国际税收筹划一）单项选择题1.国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（）。
A.中国税法B。
OECD税法C.XXX税法D.东道国的税法答案：D。
解析：由于不同国家实现其税收管辖权的方式并不相同，因此，各国对境外企业在境内从事经营活动的税收规定也不相同。
在现实中，大部分国家同时实行居民管辖权和地域管辖权。
这意味着，大部分国家对于境外企业在境内从事生产经营活动取得的所得都要征收所得税，同时对本国居民在境内外从事经营活动取得的全部所得都要征收所得税。
当一国企业到另一国开展生产经营活动并取得收入时，往往需要按照东道国税法的规定缴纳企业所得税，同时还要按照本国税法的规定缴纳所得税。
因此，跨国企业在进行国际税收筹划时，不仅应当遵循和考虑其居住国的税法，而且要遵循和考虑其东道国的税法。
这也是国际税收筹划的最主要特征。
2.国际税收筹划的直接目的是减轻（）。
A.高税国税负B.境外税负C.本国税负D.整体税负答案：D。
解析：由于各国税法存在巨大差异，而且企业在不同国家开展经营活动的性质、获利水平存在差异，因此，企业旨在降低其在某一国税负的税收筹划安排很有可能导致其在另一国税负的增加。
这种“摁下葫芦浮起瓢”的筹划方法会增加企业在全球的整体税负。
这显然不是税收筹划的理想结果。
因此，作为从全球获利、在多个国家纳税的跨国企业，其国际税收筹划活动需要综合考虑各国税制的特点和差异，并以此为基础，对组织结构、交易形式、成本费用与收入等进行合理的安排，以降低企业在全球的整体税负。
3.如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民，那它（他）就要在该国承担（）。
A.无限纳税义务B.有限纳税义务C.本国纳税义务D.外国纳税义务答案：A。
解析：税收居民是指按照一国法律，由于住所、居所、管理机构所在地、总机构所在地、注册地或任何其他类似标准，在该国负有全面纳税义务的人。
税收居民的界定是各国行使居民管辖权的标志，一个纳税人一旦被一个国家（或地区）认定为税收居民，就需要承担无限纳税义务，就其来自于境内外的全部所得在该国家（地区）缴纳所得税。
1.关税对国际贸易条件的影响贸易条件=出口价格指数/进口价格指数（>1,好；<1,坏）调整关税改善贸易条件的前提：进口商品供给弹性<进口商品需求弹性2.居民与非居民的纳税义务⏹在境内无住所但在境内居住满一年而不超过五年的个人，临时离境期间由境外支付的部分免于缴税：1)在中国受雇的个人，其实际工作期间应包括在境内外享受的休假日以及接受培训的天数。
2)对境内外同时担任职务或在境外任职的境内无住所个人，对其往返境内外的当日，均按半天计算。
3)境内企业采用核定利润方法计征所得税或不征收的，在该企业受雇个人的工资视为境内企业支付。
✓史密斯先生从2008年5月起被美国一公司派到我国，在该公司与我国合资的M公司任职做技术指导工作，我国M公司每月向其支付人民币15000元，美国公司每月向其支付工资折合人民币35000元。
2012年6月，史密斯先生被临时派往泰国为一家公司检测设备，于2012年6月5日从中国出境。
当年6月17日回到中国后继续在M公司工作。
现计算史密斯先生2012年6月应在我国缴纳的个人所得税(不考虑税收抵免问题)。
史密斯先生被美国公司临时派到泰国工作12天属于临时离境，这期间他在泰国工作取得的由美国公司支付的工资中属于“境外来源、境外支付”，无须向我国纳税。
(1)按当月境内、境外支付的工资总额计算的应纳税额：(50000－4800)×30%－2755(速算扣除数)＝10805(元)(2)当月应纳税额：10805×（1－35000/50000×12/30）=7779.6（元）⏹在境内无住所而一年中在境内连续工作不超过90日或累计工作不超过183日的个人：✓英国居民伍德受英国T公司委派到我国一家企业提供业务帮助，入境时间为2013年2月1日，在我国企业工作5个月，英国T公司每月向其支付工资折合人民币8000元，我国企业每月支付工资12000元。
2013年4月，伍德被派往日本的英国T公司一家关联企业工作了20天，然后返回中国企业继续工作。
国际税收练习题一、单选1.国际税收的本质是（）。
I.所得税于18世纪末产生，其首创国家是（）A.美国B.瑞士C.英国D.法国2.1963年由经济合作与发展组织起草的一个国际稅收协定范木是（）A.《关于对所得和资本避免双重征税的协定范本》B.《关税及贸易总协定》C.《维也纳外交关系公约》D.《关于避免双重征税的协定范木》3.下列选项中属于国际税收研究范围的是（）A.国际税收与国际经济的关系B.关于涉及的纳税人和征税对象问题C.国际税收与各国税制的关系D.国际税收与国际经济法的关系4•判别国际税收涉及的纳税人的标志是（）A.法律标准，即该纳税人在某国取得了公民身份B.户籍标准，即该纳税人在某国有永久性住所C.该纳税人具有外国国籍D.该纳税人在两个或两个以上国家都取得收入，并同时在两个或两个以上国家承担双重交叉的纳税义务5.投资所得是指（）A.转让财产的价值B.转让不动产的价值C.股息、利息和特许权使用费D.临时或偶然所得6.—居住在英国的美国公民，他仅有来白英国一国的收入，则他应该（）A.只向英国纳税B.只向美国纳税C.既向英国纳税又向美国纳税D.不成为跨国纳税人，但应向美国纳税7.发展屮国家侧重于选用的税收管辖权是（）A.居民税收管辖权B.来源地税收管辖权C.公民税收管辖权D.居民和公民税收管辖权&国际双重征税产生的原因是（）A.备国税收管辖权的差异性B.备国财权利益矛盾的激化C.商品课税制度的复杂性D.复合税制的产生9.在制定跨国白然人居民身份时所采用的法律标准实际上是（）A.居民标准的运用B.公民标准的运用C.户籍标准的运用D.居所标准的运用10.国际双重征税的扩大化问题主要导源于（）A.不同的税收管辖权体现出了不同的财权利益B.跨国纳税人的形成C.肓接投资的增多D.国际法的复杂程度II.作为一个股份公司的股东，跨国白然人\“和\”跨国法人\“从公司中分得的红利所得，其税收待遇为（）A.两者均应征所得税B.只对前者征所得税C.只对后者征所得税D.有时只对前者课征有时只对后者课征12.与住所及居所标准同类性质的标准是（）A.国籍标准B.公民标准C.法律标准D.居住时间标准13.对于同时具有两个国家居民身份的跨国H然人的判定，税收协定所规定的顺序标准中，第一位的标准是（）A.重要利益屮心B.习惯性居所C.永久性住所D.国籍14.非居住国对跨国法人从事营利事业所获得的经营所得，行使所得来源地管辖权的约束性规范是（）A.总机构所在国标准B.注册地标准C.实际所得原则D.实际有效管理机构原则15.约朿对跨国纳税人来白非居住国的投资所得行使所得来源地管辖权的规范时，其标准是（）A.实际支付地标准B.劳务提供地标准C.权利使用地标准D.比例分配标准16.免税方法的指导原则是（）A.放弃行使所得来源地管辖权B.承认所得来源地管辖权的独占•地位C.避免双重征税D.对跨国所得的分享17.在居住国的税收负担率高于非居住国税负的条件下，免税法的结果是（）A.使居住国多征一部分税收B.使居住国少征--部分税收C.与居住国没什么关系D.减缓了国际双重征税1 &肓接抵免法适用于（）A.非同一经济实体B.母子公司C.预提所得税D. 了公司在东道国交纳的所得税19.税收饶让抵免实际上抵免的是（）A.国际双重征税B.跨国纳税人的一部分税负C.跨国纳稅人实际已交税负D.来源国的其他税负20.免除国际双重征税的最佳方法是（）A.减免法B.扣除法C.免税法D.抵免法21.对转让定价的最大约束是（）A.国际双重征税B.正常交易原则C.国际会计公司杏帐D.总利润原则22.成本标准所采用的主要分配依据是（）A.权责发生的费用B.实际发生的费用C.市场平均利率D.合理利润23.跨国白然人想转移或避免其高税国税负，摆脱公司管辖权制约，其唯一途径是（）A.逃亡国外B.宣告死亡C.放弃原国籍获得别国国籍D.争取双重国籍24.在双边或多边的反避税措施屮，最为突出的是（）A.防止滥用税收协定B.强化反运用避税港C.同步调查与统计D.情报交换25.下列选项屮属纯国际避税地的是（）A.香港B.澳门C.百慕大D.新加坡26. 国际避税地较集屮的地区有（）A.西欧地区B.太平洋沿岸C.亚洲地区D.发展屮国家27. 涉外税收负担原则的含义是（） A.国际税负水平的比较 B 渺外纳税人的税收负担C. 外来投资者的税收负担与木国纳税人税收负担的比较D. 跨国纳税人的税收负担 2&常设机构的性质应表述为（）A. 具有独立法人地位，且独立承扌H 纳税义务B. 不具独立法人地位，但备国国内法及税收协定将其视同独立实体对待C. 非独立法人，没有营业活动D. 具有独立法人地位，而没有固定场所29.税收协定的受益人是（）A.缔约国政府B.缔约国居民C.非缔约国居民D.缔约国税务当局30.我国对外谈签国际税收协定时居首位的原则是（） B.坚持维护所得来源地征税权的原则 D.具体问题具体分析的原则B 对外国居民征税D 国际组织对各国居民征税 处于优先地位的税收管辖权是（B 来源地税收管辖权 D 居民和公民税收管辖权 A.坚持税收饶让的原则 C.坚持平等待遇的原则 A 涉外税收c 国家Z 间的税收关系 31在国际税收实践屮， A 居民税收管辖权 C 公民税收管辖权 )o 32—个国家以地域的概念作为其行使征税权利所遵循的指导思想原则，称为（ A 国籍原则 B 领土原则 C 属地原则D 属人原则33国际避税行为形成的客观原因是（）。
2020年电大税收筹划形考题库158题[含参考答案]一、单选题1．在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）A.普通合伙企业B.股份有限合伙企业C.合伙企业D.有限合伙企业正确答案：普通合伙企业2．以下属于“免税收入”的是（）。
A.财政拨款B.行政事业性收费C.国债利息收入D.政府性基金正确答案：国债利息收入3．国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另一方居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。
这体现了（）。
A. 利润最大化原则B. 成本收益匹配原则C. 独立交易原则D. 受益所有人原则正确答案：受益所有人原则信息文本4．税务筹划的主体是（）A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关税收筹划的主体是纳税人。
纳税主体又称“纳税义务人”，简称“纳税人”，是指在税法规定中负有纳税义务的单位和个人。
正确答案：纳税人5．税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）A.合法性B.前瞻性C.违法性D.违法性税务筹划的基本特点之一是合法性，而逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。
正确答案：合法性6．以下选项中，不属于累进税率形式的是（）A.定额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率累进税率是将征税对象按照数额的大小划分为若干个等级，每个等级对应不同的税率。
定额税率是指按照征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。
正确答案：定额累进税率7．税收筹划的目标是（）A.成本最小化B.企业价值最大化C.税负最小化D.企业利润最大化评价税收筹划成功与否的标准，是能否有利于企业价值最大化，而不是某一时点、某一项目带来的税收成本的节约。
正确答案：企业价值最大化8．（）是税收筹划的前提和基础A.安全性B.系统性C.合法性D.动态性合法是税收筹划的前提和基础。
“合法”不仅表现为手段合法，而且要求税收筹划的精神实质合法。
2024税务结构化小组面试模拟题
1. 请介绍一下你对税务结构化的理解。
税务结构化是指通过合法的税收规划和财务安排，最大限度地减少纳税人的税负。
这包括合理利用税收法规的各种减免、豁免和抵扣政策，以及通过合理的企业架构和国际税收安排来降低税务成本。
2. 你如何看待税收政策对企业发展的影响？
税收政策对企业发展有着重要的影响。
合理的税收政策可以激励企业投资和创新，促进经济增长；但不合理的税收政策可能会加重企业负担，影响企业的盈利能力和竞争力。
3. 在国际税务方面，你认为什么是最具挑战性的问题？
在国际税务方面，最具挑战性的问题之一是跨境交易的税收安排和转移定价。
由于不同国家的税收法规和税率不同，企业需要面对跨境交易的税务复杂性和风险，需要制定合理的国际税务策略来降低税务风险。
4. 你认为税务结构化对个人纳税人有何影响？
税务结构化对个人纳税人同样有着重要的影响。
个人纳税人可以通过合理的税收规划来降低个人所得税负，例如通过合理的投资安排、房产规划等方式来减少税务成本。
5. 你认为未来税务结构化领域的发展趋势是什么？
未来税务结构化领域的发展趋势可能包括更加严格的税收监管和合规要求，以及更加复杂的国际税收安排和税务规划。
同时，数字化技术和大数据分析将对税务结构化领域产生深远影响，税务筹划和风险管理将更加依赖科技手段。
以上是我对2024税务结构化小组面试模拟题的一些可能问题的综合回答，希望能够对你有所帮助。
如果你还有其他问题，欢迎继续提问。
第八章国际税收筹划（一）单项选择题1. 国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（）。
A. 中国税法B. OECD 税法C. 联合国税法D. 东道国的税法答案：D。
解析：由于不同国家实现其税收管辖权的方式并不相同，因此，各国对境外企业在境内从事经营活动的税收规定也不相同。
在现实中，大部分国家同时实行居民管辖权和地域管辖权。
这意味着，大部分国家对于境外企业在境内从事生产经营活动取得的所得都要征收所得税，同时对本国居民在境内外从事经营活动取得的全部所得都要征收所得税。
当一国企业到另一国开展生产经营活动并取得收入时，往往需要按照东道国税法的规定缴纳企业所得税，同时还要按照本国税法的规定缴纳所得税。
因此，跨国企业在进行国际税收筹划时，不仅应当遵循和考虑其居住国的税法，而且要遵循和考虑其东道国的税法。
这也是国际税收筹划的最主要特征。
2. 国际税收筹划的直接目的是减轻（）。
A. 高税国税负B. 境外税负C.本国税负D. 整体税负答案：D。
解析：由于各国税法存在巨大差异，而且企业在不同国家开展经营活动的性质、获利水平存在差异，因此，企业旨在降低其在某一国税负的税收筹划安排很有可能导致其在另一国税负的增加。
这种“摁下葫芦浮起瓢” 的筹划方法会增加企业在全球的整体税负。
这显然不是税收筹划的理想结果。
因此，作为从全球获利、在多个国家纳税的跨国企业，其国际税收筹划活动需要综合考虑各国税制的特点和差异，并以此为基础，对组织结构、交易形式、成本费用与收入等进行合理的安排，以降低企业在全球的整体税负。
3. 如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民，那它（他）就要在该国承担（）。
A. 无限纳税义务B. 有限纳税义务C.本国纳税义务D. 外国纳税义务答案：A。
解析：税收居民是指按照一国法律，由于住所、居所、管理机构所在地、总机构所在地、注册地或任何其他类似标准，在该国负有全面纳税义务的人。
税收居民的界定是各国行使居民管辖权的标志，一个纳税人一旦被一个国家（或地区）认定为税收居民，就需要承担无限纳税义务，就其来自于境内外的全部所得在该国家（地区）缴纳所得税。
第一章国际税收导论掌握国际税收的概念；理解国际税收的本质、国际税收与国家税收的区别和联系；了解国际税收问题的的产生与开展趋势。
一、术语解释1．国际税收2．涉外税收3．财政降格4．区域国际经济一体化5．恶性税收竞争二、填空题1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及。
2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、-和财产课税三大类。
3．销售税有多种课征形式，在产制、批发、零售三个环节中选择*一环节课税的，称为。
4．根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为：、出口税和过境税。
三、判断题〔假设错，请予以更正〕1．欧盟的"自有财源〞从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。
2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的畴。
3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。
4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。
5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。
6．国际税收关系的开展趋势在商品课税领域的表达是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心容。
7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。
8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。
四、选择题1．国际税收的本质是〔〕。
A．涉外税收 B. 对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是〔〕。
A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体表达3．1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：〔〕。
A．"同期税务稽查协议本" B."税收管理互助多边条约"C．"税务互助多边条约" D. UN本4．〔〕是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。
《国际税收》习题集内蒙古财经学院《国际税收》习题集财政税务学院税务系2010年4月第一章国际税收导论一、不定项选择1、对于国际税收概念所包括的含义，下面表述正确的是（）A、跨国纳税人是国际税收关系产生的关键因素B、国际税收不可能脱离国家税收而单独存在C、国际税收体现了各国政府与跨国纳税人的征纳关系D、国际税收的本质是关于国家间的税收分配关系和税收协调关系2、下面对商品课税的描述错误的有（）A、商品课税属于间接税B、商品课税的计税依据为销售收入或劳务收入C、销售税属于商品课税的一种D、关税不属于商品课税3、预提税的课税对象包括（）A、股息B、利息C、特许权使用费D、经营所得4、对纳税人拥有的财产课征的税收有（）A、赠与税B、死亡税C、个别财产税D、一般财产税5、关税对国际贸易的影响主要有（）A、关税的壁垒作用B、关税对国际贸易条件的影响C、对进口产生一定的限制作用D、对商品的国际公平竞争及国际贸易不利6、国际直接投资的形式有（）A、在国外创办独资企业B、在国外创办合资企业C、收购国外企业一定比例以上的股权D、用国外附属企业的利润进行再投资7、在东道国所得税制度中对债券的国际投资能起一定影响作用的主要是（）A、公司所得税B、利息预提税C、股息预提税D、特许权使用税预提税8、1872年，英国与（）签订了世界上第一个关于避免对遗产两国重复征税继承税的税收协定，从而成为国与国之间协调财产课税制度的开端。
A、瑞士B、瑞典C、法国D、葡萄牙9、下面对梅屈恩协定描述正确的是（）A、该协定是所得税协调活动的开端B、该协定是关税协调活动的开端C、该协定的国际协调基础不稳固，并且对协调某一方不利D、该协定的国际协调基础虽然不稳固，但对协调某双方有利10、在商品课税领域（）A、对关税的协调逐渐减少B、消费税和增值税的国际协调逐渐成为核心C、消费税和增值税的国际协调将会有更为广阔的前景D、关税的协调仍然居主导地位11、国与国之间的税收协调关系表现在（）A、合作性协调B、竞争性协调C、非合作性协调D、制度性协调二、判断并说明理由1、国际税收同国家税收一样也是一种强制课征形式。
《国际税收》习题及答案第一章国际税收的概念和研究对象一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．国际税收是一个（）。
A．经济范畴B．历史范围C．社会范畴D．制度范畴2．国际税收是关于（）。
A．发生在国家之间的一切税务关系B．本国税制中有关涉外的部分C．发生在国家之间的税收分配关系D．对某些外国税制所进行的比较研究3．下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（）。
A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范4.下列选项中属于国际税收的研究范围的是( )。
A．所得税问题B．土地税问题C．关税问题D．消费税问题5．下列关于国际税收与国际税务关系的区别表述正确的是（）。
A．前者协调国家间经济贸易关系，后者协调国家间税收分配关系B．前者主要涉及流转税和关税，后者主要涉及所得税和财产税C．前者涉及国家间的财权利益分配，后者涉及国家间经济贸易关系D．前者涉及国家间的经济贸易关系，后者涉及国家间的财权利益分配二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．下列各项属于国际税收含义的有（）。
A．国际税收不能脱离国家税收而单独存在B．国际税收是指发生在国家间的一切税收关系C．国际税收是对跨国所得的征税D．国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系E．国际税收是指各国税制中有关涉外的部分2．下列税种属于国际税收的研究范围的有（）。
A．增值税C．公司所得税D．个人所得税E．遗产税3．下列税种中，不会引起国家间财权利益分配问题的有（）。
A．所得税B．商品税C．遗产税D．关税E．增值税4．下列关于国际税务关系与国际税收的区别表述正确的有（）。
第一章国际税收导论一、术语解释1．国际税收国际税收的概念目前有两种含义：一是在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象；二是从某一国家的角度看，国际税收是一国对纳税人的跨境所得和交易活动课税的法律、法规的总称。
然而，国与国之间的税收关系是国际税收的本质所在。
国家之间的税收关系主要表现在以下两个方面：（1）国与国之间的税收分配关系；（2）国与国之间的税收协调关系。
2．财政降格由于存在国际税收竞争，各国的资本所得税税率下降到一个不合理的低水平，造成国家的财政实力大幅度下降的现象和趋势。
第二章所得税的税收管辖权一、术语解释1．税收管辖权税收管辖权是一国政府在征税方面的主权，它表现在一国政府有权决定对哪些人征税、征哪些税以及征多少税等方面。
由于税收管辖权是国家主权的重要组成部分，而国家主权的行使范围一般要遵从属地原则和属人原则，因此，一国的税收管辖权在征税范围问题上也必须遵从属地原则或属人原则。
根据上述国家主权行使范围的两大原则，我们可以把所得税的管辖权分为以下三种类型：（1）地域管辖权，又称来源地管辖权，即一国要对来源于本国境内的所得行使征税权；（2）居民管辖权，即一国要对本国税法中规定的居民（包括自然人和法人）取得的所得行使征税权；（3）公民管辖权，即一国要对拥有本国国籍的公民所取得的所得行使征税权。
2．常设机构常设机构是指一个企业进行全部或部分经营活动的固定营业场所。
它的范围通常包括分支机构、管理机构、办事处、工厂、车间、作业场所、建筑工地等。
大陆法系的国家多采用常设机构标准来判定纳税人的经营所得是否来自于本国。
3．引力原则引力原则即如果一家非居民公司在本国设有常设机构，这时即使它在该国从事的一些经营活动没有通过这个常设机构，但只要这些经营活动与这个常设机构所从事的业务活动相同或类似，那么这些没有通过该常设机构取得的经营所得也要被归并到常设机构的总所得中在当地一并纳税。
国际税收第六章习题班级学号姓名得分一、填空题1．世界上最早的转让定价法规是于1915年在( ) 颁布的。
2．目前，对跨国关联企业之间收入和费用分配主要采取的原则有总利润原则和（）。
3.成本加成发中的成本是指生产成本，而不包括（）。
4．在利润分割法中，对最终的合并利润在关联企业之间进行分割通常有两种方法，一是贡献分析法，二是（）。
5．交易净利润率法与再销售价格法和成本加利润法相似，主要的区别在于交易净利润率法所要比较的指标是（）而不是总利润率。
6. 联合国和经合组织分别制定的国际税收协定范本都规定，如果缔约国一方参与管理缔约国另一方企业即构成关联关系，这里的参与管理是指对企业（）的控制。
7. 再销售价格法中的销售毛利率等于（）减去（）的差额再除以（）。
8.2005年5月，中日两国税务部门在北京与东芝复印机（深圳）有限公司签署了我国第一个（）。
二、单项选择题1．最早在跨国关联企业间不合理的转让定价方面，通过立法确定具体的调整方法的国家是（）A. 英国B.法国C. 美国D.奥地利2．甲国A公司与乙国B公司有关联关系，A公司以80美元的单价向B公司销售一批产品，A公司向非关联的C公司销售同类产品使用的单价为120美元，则按照可比非受控价格法确定的A公司对B公司的销售单价为（）A.80美元B.120美元C.100美元D.无法确定3．甲国的母公司把一批产品以3万法郎的转让价格销售给乙国子公司，乙国子公司再以4万法郎的市场价格在当地销售出去。
乙国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是10%，甲国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是15%，按照再销售价格法，甲国税务部门应把母公司的销售价格调整为（）A.2.55万法郎B.2.7万法郎C.3.4万法郎D.3.6万法郎4. 甲国A公司与乙国的B公司是关联企业，A向B销售一批产品，这批产品的生产成本为300万美元，A公司向B公司的销售价格为330万美元。
市场上没有同类产品，当地的合理成本利率为15%，依照组成市场标准，这批产品的组成市场价格为（）万美元。
⼀、单项选择题(本⼤题共20⼩题，每⼩题1分，共20分)在每⼩题列出的四个选项中只有⼀个选项是符合题⽬要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。
1.在⼈类历，对外贸易产⽣于( )A.原始社会早期B.原始社会末期C.奴⾪社会末期D.封建社会早期2.与复式税则相⽐，单式税则( )A.⼜称⼆栏税则B.只适⽤于享有最惠国待遇的国家C.被⼤多数发展中国家采⽤D.不利于实⾏差别待遇3.世界市场集团化趋势的表现之⼀是国家间的集团化，国家集团化的特点是( )A.技术转让外部化B.内部市场垄断⽽对外加强竞争C.内部贸易⾃由化⽽对外统⼀贸易壁垒D.交易市场外部化4.买⽅信贷是指( )A.出⼝⽅银⾏向本国出⼝商提供的贷款B.出⼝⽅银⾏向外国进⼝商提供的贷款C.进⼝⽅银⾏向外国出⼝商提供的贷款D.进⼝⽅银⾏向本国进⼝商提供的贷款5.共同市场与完全经济⼀体化相⽐，前者未实现( )A.⽣产要素在成员国之间的⾃由流动B.统⼀的对外关税政策C.货物在成员国之间的⾃由流动D.统⼀的对外经济社会政策6.根据产品⽣命周期理论，产品成熟期应选择( )A.海外直接投资战略B.商品出⼝战略C.技术转让战略D.海外间接投资战略7.根据乌拉圭回合谈判达成的农产品协议，对于需要关税化的农产品，其最低市场准⼊量应相当于国内消费量的( )A.10%——20%B.3%——5%C.5%——10%D.1%——3%8.从需求⾓度解释国际贸易产⽣原因的理论是( )A.产业内贸易说B.技术差距说C.⼈⼒资本说D.偏好相似说9.与从价税相⽐，从量税( )A.在商品价格上涨时保护作⽤更强B.在商品价格下降时保护作⽤更强C.能够体现公平税负原则D.⽬前被⼤多数国家采⽤10.单因素贸易条件是在净贸易条件基础上，考虑( )A.出⼝商品劳动⽣产率提⾼或降低后对贸易条件的影响B.进⼝商品劳动⽣产率提⾼或降低后对贸易条件的影响C.出⼝商品贸易增加或减少后对贸易条件的影响D.进⼝商品贸易增加或减少后对贸易条件的影响11.在分析直接投资的决定性因素时，内部化理论强调( )A.最终产品市场的不完全性B.中间产品市场的不完全性C.⽣产要素市场的不完全性D.⾦融市场的不完全性12.如果区域内成员国的所有经济部门均纳⼊⼀体化的范畴之内，这种⼀体化形式称为( )A.垂直经济⼀体化B.⽔平经济⼀体化C.部门经济⼀体化D.全盘经济⼀体化13.当进⼝最终产品的名义关税税率⾼于所⽤的进⼝原材料的名义关税税率时，有效关税保护率( )A.⼤于最终产品的名义关税税率B.等于最终产品的名义关税税率C.⼩于最终产品的名义关税税率D.⼩于零14.商品综合⽅案的主要内容不包括( )A.建⽴国际储存的共同基⾦B.促进制成品的加⼯和出⼝多样化C.建⽴多种商品的缓冲存货D.扩⼤商品贸易的补偿性资⾦供应15.国际租赁业务中，中期租赁的期限⼀般为( )A.1——5年B.1——3年C.5——10年D.3——5年16.就中国加⼊世贸组织问题，中美双边协定签订于( )A.1999年4⽉15⽇B.1999年11⽉15⽇C.2000年2⽉1⽇D.2000年5⽉1⽇17.资源条件较好的发展中⼤国，对外贸易的政策应选择( )A.进⼝替代型组合B.出⼝导向型组合C.⾃由贸易型组合D.混合型组合18.“在⼀参加⽅境内向任何其他参加⽅的服务消费者提供服务”，称为( )A.过境交付B.商业存在C.境外消费D.⾃然⼈流动19.出⼝直接补贴的形式是( )A.提供给⼚商⽐其在国内销售货物时更优惠的运费B.退还或减免出⼝商品的直接税C.超额退还间接税D.给予⼚商现⾦补贴20.《洛美协定》规定欧盟对参加协定的发展中国家所提供的进⼝关税是( )A.普惠税B.差价税C.最惠国税D.特惠税⼆、多项选择题(本⼤题共10⼩题，每⼩题2分，共20分)在每⼩题列出的五个选项中有⼆⾄五个选项是符合题⽬要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。
《国际税收》模拟题（补） 一．单项选择题 1．国际税收的本质是（ C ）。 A.涉外税收 B.对外国居民征税 C.国家之间的税收关系 D.国际组织对各国居民征税 2．税收管辖权是（ C ）的重要组成部分。 A.税收管理权 B.税收管理体制 C.国家主权 D.财政管理体制 3．下列国家中，同时采用注册地标准、管理机构所在地标准和选举权控制标准来判定法人居民身份的国家有：（ B ） A.爱尔兰 B.澳大利亚 C.墨西哥 D.新加坡 4．根据两大范本的精神，如果两国在判定法人居民身份时发生冲突，则应根据（ D ）来认定其最终居民身份。 A.注册地标准 B.常设机构标准 C.选举权控制标准 D.实际管理机构所在地标准 5．中国个人所得税采用（ D ）来判断劳务所得的来源地。 A.劳务所得支付地标准 B.劳务合同签订地标准 C.劳务所有者的居住地标准 D.劳务提供地标准 6．两大范本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份，该判定过程是按照一定的顺序进行的，请为之排序：（ D ） (① 国籍 ② 重要利益中心 ③ 永久性住所 ④ 习惯性住所) A. ①②③④ B. ①②④③ C. ③④②① D. ③②④① 7．下列做法中，必须通过国家之间签订税收协定的方式加以规定的是（ D ）。 A.免税法 B.税收抵免 C.减免法 D.税收饶让 8．在欧洲一向以低税的避税地而著称的国家是：（ B ） A.瑞士 B.列支敦士登 C.海峡群岛 D.巴拿马 9．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得5万元，来自B国的所得2万元，来自C国的所得3万元。A、B、C三国的所得税税率分别为30%、25%和30%，若A国采取分国限额抵免法，则该公司的抵免限额为：（ D ） A.1.4万元 B. 1.6万元 C. 1.5万元 D.对B国所得的限额为0.6万元，对C国所得的限额为0.9万元。 10．1963年由经济合作与发展组织起草的一个国际税收协定范本是（ D ）。 A.《关于避免双重征税的协定范本》 B.《关税及贸易总协定》 C.《关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本》 D.《关于对所得和财产避免双重征税的协定范本》 11．纳税人利用现行税法中的漏洞减少纳税义务称为（ C ）。 A.偷税 B.节税 C.避税 D.逃税 12．中国香港行使的所得税税收管辖权是（ B ）。 A.单一居民管辖权 B.单一地域管辖权 C.居民管辖权和地域管辖权 D.以上都不对 13．甲国的母公司把一批产品以3万法郎的转让价格销售给乙国子公司，乙国子公司再以4万法郎的市场价格在当地销售出去。乙国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是10%，甲国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是15%，按照再销售价格法，甲国税务部门应把母公司的销售价格调整为（ D ）。 A. 2.55万法郎 B. 2.7万法郎 C. 3.4万法郎 D. 3.6万法郎 14．目前，世界上唯一一个通过制定国内法规来防止税收协定被滥用的国家是（ C ）。 A.英国 B.美国 C.瑞士 D.法国 15．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（ D ）。 A.税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸 C.促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现 16．我国税法规定，在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满（ C ）即成为我国的税收居民。 A.90天 B.183天 C.1年 D.180天 17．（ A ）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。 A.《梅屈恩协定》 B.《科布登—谢瓦利埃条约》 C.《税务互助多边条约》 D.《关税及贸易总协定》 18．在国与国间税收情报交换的方式中，自动交换主要适用于有关哪种收入的情报（ D ）。 A.经营所得 B.财产转让所得 C.劳务收入 D.股息、红利等所得 19．直接抵免不适用于（ D ）。 A.自然人的个人所得税抵免 B.总公司与分公司之间的公司所得税抵免 C.母公司与子公司之间的预提所得税抵免 D.母公司与子公司之间的公司所得税抵免 20．一国与他国签订的国际税收协定一般只适用于缔约国一方或缔约国双方的（ C ）。 A.国民 B.公民 C.税收居民 D.人民
二．多项选择题 1．按照课税对象的不同，税收可大致分为（ ABD ）。 A.商品课税 B.所得课税 C.关税 D.财产课税 2．法人居民身份的判定标准有：（ ABCD ） A.注册地标准 B.管理和控制地标准 C.总机构所在地标准 D.选举权控制标准 3．荷兰之所以被认为适宜作为中介控股公司的居住国，原因在于：（ AB ） A.荷兰已同40多个国家缔结了国际税收协定 B.荷兰有参与免税的规定 C.荷兰所得税率低 D.荷兰关于设立中介控股公司的法律比较宽松 4．按照联合国范本的精神，当独立劳务满足（ ABC ）条件时，劳务发生国可以对来源于该劳务的所得征税。 A.独立劳务是通过发生国的固定基地进行 B.在劳务发生国停留超过183天 C.其报酬由劳务发生国的居民支付且数额达到居住国和劳务发生国商定的数额 D.独立劳务未通过劳务发生国的固定基地进行所获的收入 5．国际双重征税产生的主要原因是有关国家征税权的交叉与重叠，这种税收管辖权的重叠主要形式有（ ABD ）。 A.收入来源地管辖权与居民管辖权的重叠 B.收入来源地管辖权与收入来源地管辖权的重叠 C.居民管辖权与公民管辖权的重叠 D.居民管辖权与居民管辖权的重叠 6．下列几项中，属于转让定价目标的有（ ABCD ）。 A.将产品打入国外市场 B.规避东道国的外汇管制 C.独占或多的合资企业利润 D.转移利润以避税
三．填空题 1．一国要对来源于本国境内的所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中的地域管辖权。 2．判定自然人居民身份的标准一般有住所标准、居所标准和停留时间标准。 3．国际重复征税产生的原因是国与国之间税收管辖权的交叉重叠。 4．减除国际重复征税的方法主要有：扣除法、减免法（或低税法）免税法与抵免法。 5．不征收任何所得税和财产税的国家和地区通常被称为“纯避税地”。 6．母公司所在的居住国是否对母公司的海外利润实行推迟课税（或延迟课税）是跨国公司能否利用转让定价进行国际避税的关键。 7. 可比非受控价格法、再销售价格法、成本加利润法以及其他合理方法不仅是税务机关审核和调整转让定价的方法，也是企业从事跨国关联交易时应当采用的定价方法。 8．跨国公司国际避税的方式之一，是适时地改变国外附属机构的组织形式，当国外分公司开始盈利时，即将其重组为子公司。 9．国际税收协定一般是指国与国之间签订的避免对所得和财产双重征税和防止偷漏税的协定。 10．两个协定范本要求所得来源国对常设机构的利润征税时要遵循公平交易原则。 11．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及混合所得税制。 12．我国判定经营所得来源地采用的是常设机构标准。 13．税收饶让是居住国给予投资者的一种税收优惠。 14．纳税人利用现行税法中的漏洞或不明确之处，规避、减少或延迟纳税义务的行为称 为避税。 15．对付避税地的法规是指，取消延迟课税的规定以阻止跨国纳税人利用其在避税地拥有的基地公司进行避税的立法。 16．根据我国现行的资本弱化的法规，工业企业实际支付给关联方的利息支出，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例不超过2:1的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。 17．从目前大多数国家的规定来看，当国际税收协定与国内税法不一致时，国际税收协定处于优先执行的地位。 18．跨国公司国际避税的方式之一，是适时地改变国外附属机构的组织形式，当国外分公司开始盈利时，即将其重组为子公司。
四．名词解释 1．国际税收 国际税收的概念目前有两种含义：一是在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象；二是从某一国家的角度看，国际税收是一国对纳税人的跨境所得和交易活动课税的法律、法规的总称。 2．常设机构 常设机构是指一个企业进行全部或部分经营活动的固定营业场所。它的范围通常包括分支机构、管理机构、办事处、工厂、车间、作业场所、建筑工地等。 3．转让定价 转让定价是指公司集团内部机构之间或关联企业之间的内部交易作价。 4．资本弱化 资本弱化是指在公司的资本结构中债务融资的比重大大超过了股权融资比重。 5．税收饶让 税收饶让抵免简称税收饶让，它是指一国政府对本国居民在国外得到减免的那部分所得税，视同已经缴纳，并允许其用这部分被减免的外国税款抵免在本国应缴纳的税款。 6．国际税收协定 国际税收协定一般是指国与国之间签订的避免对所得和财产双重征税和防止偷漏税的协定或条约。
五．简答题 1．简述国际重复征税产生的原因。 答：所得国际重复征税是由不同国家的税收管辖权同时叠加在同一笔所得之上引起的。这种国与国之间税收管辖权的交叉重叠可以分为两种情况，即相同的税收管辖权相互重叠和不同的税收管辖权相互重叠。 （1）两国同种税收管辖权交叉重叠。国与国之间同种税收管辖权的相互重叠主要是由有关国家判定所得来源地或居民身份的标准相互冲突造成的。一旦同一笔所得被两个国家同时判定为来自本国，或者同一纳税人被两个国家同时判定为本国居民，那么两个国家的地域管辖权与地域管辖权或者居民管辖权与居民管辖权就会发生交叉重叠。 （2）两国不同种税收管辖权交叉重叠。国与国之间不同种类的税收管辖权相互重叠具体有三种情况：1）居民管辖权与地域管辖权的重叠；2）公民管辖权与地域管辖权的重叠；3）公民管辖权与居民管辖权的重叠。由于世界上大多数国家都同时实行地域管辖权和居民管辖权，因此这两种税收管辖权的交叉重叠最为普遍。 2．简述跨国公司利用国际避税地避税的主要形式。 答：跨国公司利用避税地进行避税的主要形式是在避税地建立“基地公司”。跨国公司与其基地公司有业务往来时，利用转让定价和本国延迟课税优惠，将利润从高税国转移并滞留在避税地。 基地公司可以是中介性的控股公司、金融公司、贸易公司、许可公司、内部保险公司等。 3．目前，各国实行的资本弱化法规有哪些特点 答：（1）只适用于本国法人。 （2）受限制的利息扣除一般为支付给境外的、在本国企业中拥有一定比例股权的非居 民贷款人。 （3）本国公司支付给非居民贷款人的超限额贷款利息一般依据“债务/股本”的比来 确定。即只有超过比例的贷款利息不准税前扣除。 （4）资本弱化的税收规则 ①对为超过安全港界限的债务支付的利息不予作为费用扣除 。 ②将超额利息不准扣除且视为利润分配或股息 。 4．简述所得税国际竞争的弊端。 答：所得税国际竞争有两大弊端。第一，它会使各国的资本所得税税率下降到一个不合理的低水平，造成国家的财政实力大幅度下降，即出现所谓的“财政降格”。第二，各国人为降低税率会引起资本的税后收益率与税前收益率脱节，会造成一部分生产资本流向税后收益率高但税前收益率低的国家，从而使生产资本配置到低效率的地区（资本的税前收益率越高，资本的使用效率就越高），导致世界范围的经济效益下降。
