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征税与纳税ppt222

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征税和纳税 (35张)ppt课件

征税和纳税 (35张)ppt课件

税收具有固定性，但随着经济的发展以及国家利 用税收调节经济发展的需要，税收的对象、范围 、比例经国家批准后可以变化。但是，税收的任 何变化都必须以法律的形式加以确定。
3、我国税收的种类：
值
其中影响最大的两种税收——增值税和个人 所得税
自主探究
阅读P70-P71完成下列表格
增值税 个人所得税
个人所得额
起征点3500元,七级
级数
1
超出范围 1500元以内
税率 3%
2
3 4 5 6
1500-4500
4500-9000 9000-35000 35000-55000
10%
20% 25% 30%
1.蓝领奋斗哥工薪收入 3000元，白领学历姐工薪 收入8000元，奋斗哥和学 历姐分别应纳税多少？（10
分）
按应税项目不同，分别实行超额
累进税率和比例税率 避免重复征税；防止 实行超额累进税率，纳税人 前一生产经营环节企 所得越高，税率越高；所得 越低，税率越低 业的偷漏税行为
促进生产专业化，体 现公平竞争；保证财 政收入的稳定增长
是国家财政收入的重要来源，也 是调节个人收入分配、实现社会 公平（建设和谐社会）的有效手 段
征税，否则将受法律制裁。
（2）无偿性
也不需要对纳税人直接付出任何代价。
国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，
所谓赋税， 就是国家不付任 何报酬而向居民 取得东西。
（3）固定性
国家在征税之前就通过法律形式，
预先规定了征税对象和税率，不经国家
有关部门批准不能随意改变。
判断下列体现了税收的哪些特征？ 1、列宁：所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向 居民取得东西。 无偿性 2、11年上调个人所得税起征点由2000元到 3500 元 固定性 。 无偿性 3、“重奖纳税大户”违背了税收的什么特征？ 4、年收入1 2万元者应自动申报纳税，否则将受 到惩罚。 强制性 5、国家对“汶川”地震灾区减免相应税收，实行 税后优惠政策 固定性

《征税与纳税》课件

《征税与纳税》课件

概述征税与纳税的意义和目的
征税与纳税是国家财政运作的重要组成部分，旨在为政府提供财政收入以支 持国家运作和公共服务。了解征税与纳税的意义和目的对于理解税收体系的 运作至关重要。
基本概念
税收
指政府向个人和企业收 取的金钱，用于国家财 政支出和公共事业发展。
纳税人
指根据法律规定，在规 定的时间和地点向国家 缴纳税款的个人和企业。
《征税与纳税》PPT课件
征税与纳税PPT课件大纲：
• 概述征税与纳税的意义和目的 • 基本概念：税收、纳税人、税种、税制等 • 个人所得税的征收与纳税 • 企业所得税的征收与纳税 • 增值税的征收与纳税 • 财产税的征收与纳税 • 各种税收的税率及计算方法 • 税务登记与报税手续 • 纳税申报与缴纳税款 • 发票管理与使用 • 纳税信用评价制度 • 税务稽查及处理措施 • 税收扶持政策与减税措施 • 税收征管限制措施 • 征税与纳税的国际比较及互助 • 征税与纳税的社会责任 • 纳税人的权利与义务 • 纳税服务及法律保护 • 征税与纳税的未来发展趋势 • 征税与纳税的政策研究与改革
税种
指根据征税对象和征税 依据的不同，划分出的 各种税务类型，如个人 所得税、企业所得税等。
个人所得税的征收与纳税
个人所得税是针对个人从各种收入来源获得的所得征收的一种税种。了解个人所得税的征收和纳 税流程对于个人财务规划和合法避税非常重要。
企业所得税的征收与纳税
企业所得税是对企业利润征收的一种税种。了解企业所得税的征收和纳税政 策对于企业经营和税务筹划具有重要的指导作用。
发票是纳税人报账和申报税款的重要凭证。了解发票的管理和正确使用方法有助于合法避税和防 止偷税漏税。
纳税信用评价制度
纳税信用评价制度是根据纳税能够享受相应的税收优惠政策。

《征税和纳税》课件

《征税和纳税》课件

征税和纳税的主体
企业
企业作为经济活动的主体，根据法律规定纳税，为 国家提供财政收入。
个人
个人纳税是为了支持国家的公ຫໍສະໝຸດ 服务和项目，确保 社会资源的平等分配。
征税和纳税的影响
• 对经济发展有直接和间接的影响。 • 影响个人和企业的经济状况和资源分配。 • 纳税制度的公平性对社会的稳定和公共服务的提供至关重要。
环境税收
为了应对气候变化和环境保 护，环境税收可能成为未来 的趋势。
国际合作
国家之间的合作将更加紧密， 以解决跨国纳税问题和税收 避免。
社会平等
征税应当遵循公平原则，确保社会上的资源分配更加平等。
经济调节
通过税收政策，政府可以调节经济发展，推动社会的稳定和繁荣。
纳税的方式和程序
1
所得税
纳税人根据个人或企业的收入水平计算和缴纳所得税。
2
增值税
纳税人按照产品和服务的增值额计算和缴纳增值税。
3
缴款和申报
纳税人需要在规定期限内，向国家缴纳税款并填写纳税申报表。
征税和纳税的挑战和问题
1 避税和逃税
一些个人和企业可能试图 避税或逃税，对国家财政 带来挑战。
2 税收管理
3 税收政策变化
税收管理需要高效和透明， 以确保纳税人遵守规定并 减少失误。
税收政策的频繁变化可能 导致纳税人对其义务的不 确定性。
征税和纳税的未来趋势
数字化转型
税务部门将更多地利用技术 和数字化手段来管理征税和 纳税的过程。
征税和纳税 PPT课件
征税和纳税的定义和背景
征税是国家根据法律规定，对居民和企业收取各类税款的行为，而纳税是居 民和企业按照法律规定，主动向国家缴纳税款。 一次最早的征税可追溯到古代，为支持国家财政和社会发展起到重要作用。

征税和纳税PPT张(公开课)

征税和纳税PPT张(公开课)
强化税收司法保障
加强税务机关与司法机关的协作配合，依法打击税收犯罪，保障税 收安全。
加强宣传教育，提高公民素质
普及税收知识
通过宣传册、宣传片等多种形式，向纳税人普及税收基本知识和纳税义务，提高纳税人的 税收认知度。
宣传依法诚信纳税典型
积极宣传依法诚信纳税的企业和个人典型，发挥示范引领作用，营造良好的社会氛围。
加强各国税务部门间的合作与交流，共同 应对跨国避税等全球性税收挑战。
06
总结：提高全社会依法诚 信纳税意识
完善法律法规，加大执法力度
建立健全税收法律法规体系
制定和完善税收基本法、税收征管法等相关法律法规，为税收工 作提供有力法制保障。
加大税收执法力度
严格税收执法，依法查处偷税、逃税、抗税等违法行为，维护税收 秩序和公平竞争。
DTA定义及作用
01
DTA是两国政府间签订的避免对同一纳税人重复征税的协定，
有助于消除国际重复征税、促进国际经济合作。
D机构定义、税收抵免方法
等。
DTA实施效果
03
通过签订DTA，可以降低跨国企业税收成本，提高税收确定性，
促进国际投资与贸易发展。
防止有害税收竞争措施探讨
国际税收合作必要性及现状
国际税收合作重要性
随着经济全球化深入发展，跨国企业数量不断增加，国际税 收合作成为各国政府共同应对税收挑战、维护税收公平的必 要手段。
国际税收合作现状
目前，各国在税收情报交换、反避税调查、税收协定谈签等 方面开展广泛合作，但仍存在信息不对称、合作不深入等问 题。
避免双重征税协定（DTA）解读
征税程序及方法
征税程序
税务登记、纳税申报、税款征收、税 务检查等。

征税与纳税ppt222

征税与纳税ppt222

衷心感谢大家的参与
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生活中的辛苦阻挠不了我对生活的热 爱。20.12.2820.12.28Monday, December 28, 2020
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人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。21:12:4921:12:4921:1212/28/2020 9:12:49 PM
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做一枚螺丝钉，那里需要那里上。20. 12.2821 :12:492 1:12De c-2028 -Dec-2 0
3、依法纳税是公民的基本义务；
（2）小王的应税所得额为:10000-3500 =6500元
不超1500元部分 税率为3% 超1500元至4500元的部分10% 超4500元至9000元的部分20%
1500×3％=45 3000 ×10％=300 2000 ×20 %=400
应缴纳：45+300+400=745
2、通过自主学习、合作探究，提高学生辨别比较能力、 观察分析实际问题的能力
3、激情投入，享受学习的快乐,帮助学生树立自觉纳税的 意识，也要有督税的意识，关心国家对税收的使用，维护自 己的合法权益。
重点：①税收的特征； ②依法纳税是公民的基本义务
（5分钟 ①整理并熟记以下知识点
②用红笔标注不明白的问题或提出你的
• 小王是一个刚毕业的研究生，现在甘肃一家大 型企业上班，试用期两个月（月薪：3500元）， 试用期满工资4500元，他想:“缴纳个人所得说是 别人的事情，反正我也不用缴纳。”
• 提示：运用所学知识，并结合材料回答下列问题：
合作探究
• 讨论内容：导学案合作探究部分：
• （1）假如让你去说服小王，请列出你的谈话提纲。 • （2）假如小王的月工资是10000元，则应缴个人所得税为多

完整版征税和纳税课件.ppt

完整版征税和纳税课件.ppt
(小张向爸爸解释……) 公司应该缴纳增值税、企业所得税等。
精心整理
16
3、我国税收的种类 （两个影响很大的税种）
（1）增值税 在我国境内销售货物或者 提供加工、修理修配劳务 及进口货物的单位和个人
①纳税人： ②征税对象： 生产经营中的增值额
税率： 基本税率17％ （比例税率） ③计税方法＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金
④征收增值税的意义：
可以避免对经营额重复征税，也可防止上一环节企业偷漏
税行为。
精心整理
17
应纳税额＝销售收入*适用税率—购进商品已纳税金
举
某服装厂B向纺织厂A购买一批布料，布料的销售价为
例 10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为多少？
10000×17%=1700元（纺织厂A的当期销项税额）
这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示， 服装厂B应付款项总计11700元，服装厂B将这批布料加工 成服装出售给百货商场，服装的销售价为20000元。
请问服装厂应交纳的增值税是多少？ 20000×17%－1700＝1700（元） [即相当于（20000－10000）×17%＝1700]
增值
增值
❖ 税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不 发生改变。税收的固定性是相对于税法来说的， 而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情 况而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征 税标准是可以改变的。
精心整理
12
老张的困惑之二：
❖ 老张缴纳了4万元税款后，他不知道缴 纳的是什么税？
猜一猜 老张彩票中奖了20万元，缴纳的4万元是 ＿个＿人＿所＿得＿税，税率为＿＿20＿% ＿，此种 税率属于＿比＿例＿税率。
（1）税收的固定性指国家在征税之前就以法律的形式， 预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准 不能随意改变。 （2）税收的固定性不等于说税收是永远不变的。税收 是国家对经济进行宏观调控的重要工具。随着经济形 势的变化，国家可以对税种、征税对象、纳税人、税 率及具体征管制度进行调整。

征税和纳税ppt课件

征税和纳税ppt课件
21
5.材料告诉我们( ) A.税务机关要依法征税 B.税收是财政收入最重要的来源 C.公民应自觉树立依法纳税意识 D.公民在依法纳税的同时，要懂得依法维护自己的合法权益 【解析】4选B,5选C。本题组考查对违反税法行为的认识。 第4题，不开发票属偷税行为，B项正确。第5题，A、B两项 本身表述正确但材料没有直接体现；材料的主旨在于强调公 民要自觉履行纳税义务，所以排除D，选C。
9
（3）议一议：2009年工薪阶层税收占个税总额的50%。这一 数据立即引来社会的关注和争论。多数网友认为，工薪阶层 承担如此之多的税收并不合理。你是怎样认识这一问题的？ 提示：①税收是国家财政收入的重要来源，工薪阶层承担税 收有助于培养纳税意识，也是公民责任感的体现。 ②个人所得税也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效 手段，个税起征点也应随社会经济发展作出调整，提高居民 收入占国民收入的比重。
40
①有利于降低企业设备投资的税收负担，促进企业技术进步 ②有利于调动企业投资的积极性，减轻企业负担，扩大内需 ③有利于促进产业结构调整，转变经济增长方式 ④有利于调节个人收入分配，维护社会公平 A.①③④ B.②③④ C.①②④ D.①②③ 【解析】选D。解答本题必须正确区分增值税和个人所得税 的作用，④有利于调节个人收入分配，维护社会公平，是个 人所得税的作用，增值税有利于公平竞争，个人所得税有利 于维护社会公平。
35
【解析】本题属于认识类主观题，认识类题目的回答要遵循 “是什么”、“为什么”、“怎么做”的思路。注意结合材 料，对材料所反映问题进行分析与归纳。 答案：（1）材料反映了随着我国经济发展居民收入不断增加， 公民的纳税意识不断增强。 （2）在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利 益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富 强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会 各界缴纳的各种税收作为物质基础。自行申报个税，是公民 依法履行纳税义务的表现。因此，每个公民在享受国家提供 的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

《征税和纳税》课件

《征税和纳税》课件
14
了解税法
征税和纳税
才艺比拼
小组合作：以最快的速度编
一个和税收宣传相关的节目，形式 上可采取歌曲改编、诗歌朗诵、宣 传标语、三句半等。
15
征税和纳税
集思广益 官方派：
税收连着你我他，富国强民靠大家。 税收——奏响美好生活的新篇章。 税款是小，财政为大，取之于民，用之于民。 依法缴纳税款，争当诚信公民。 文明你我他，纳税靠大家。 自觉依法纳税，共创和谐社会。
1500×3%＋3000×10%＋2000×20% ＝7465
10
征税和纳税
（二）依法纳税是公民的基本义务
了解税法
判断：下列行为属于哪种违反税法的行为？
抗 税 殴打税务机关的工作人员
欠税
车购税应自买车之日起，60日之内 完税，但过了60天，还没去交
骗 税 企业虚报残疾职工的人数
偷 税 联合利华走私，6年少交关税317万
小明的母亲在服装厂工作，她们厂从纺织厂进了一批布料， 布料的销售价为8500元，纺织厂已缴增值税为1445元，服装厂 把这些布加工成衣服，服装的销售价为15000元，服装厂应缴 增值税是多少？增值税有什么作用？
纺织厂布料8500 服装厂衣服15000
增值额6500
（15000－8500）×17% ＝1105元
恶搞派
自从交了税，腰不酸了，腿不疼了，吃嘛嘛香了。 黑夜给了我一双黑色的手，我用它去缴税。 同学，你妈妈喊你回家纳税。 古人云：偷税者，遭雷劈。 国家强制下，岂敢不纳税。
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19
征税和纳税
名词点击
了解税收
比例税率：
即不论征税对象数额的大小，只规定一个恒定 的税率
超额累进税率：
即按征税对象数额的大小，规定由低到高不同 等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。
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1、什么是税收？(一组C) 税收是国家为实现其职能，凭借政治权 力，依法取得财政收入的基本形式。 2、税收的基本特征及其关系？（二组C）
三者是紧密联系、不可分割的
无偿性
要求 保障
无偿性、强制性
强制性
决定 固定性
3、税收的种类（四组C)
根据征税对象划分，目前我国税收分为 __流_转__税____、__所_得__税____、__资__源_税_______、 _财__产_税_____、__行_为__税____五大类，共二十多种。
2011-11-25
预习反馈
组别
个人预习情况
一组 二组
郭艳红、左正鹏、李 雪、 尹秋亮、何鑫洋 孔祥辉、张小银、杨喜花
评价等级 ★★★★★
★★★
三组 四组
王新梅、王秀萍、
★★★★
石鑫、崔权海
李钰馨，宋欢、王旭刚，杨金 ★ ★ ★ ★
给予优胜小组鼓掌鼓励！
1、理解并熟记税收的含义及其基本特征、及税种，依法 纳税是公民的基本义务，明晰公民诚信纳税依法纳税的必要 性
手段
处理
税务机关在 追缴税款的 同时，要加 收滞纳金甚 至并处罚 款，触犯刑 法的还要由 司法部门追 究其刑事责 任
联系
四种违法 行为从程 度上越来 越高，其 违法性也 一个比一 强，违反 税法规 定，都要 受法律制 裁
-----理论联系实际-----
• 背景材料：由于今年九月一日起个人所得税工资、 薪金起征点提高到3500元，我国个人工资、薪金 所得税税率由3℅到45℅，由原来的九级改变为七 级，是典型的超额累进税率。
疑问）
1、税收的含义?(P68)
2、税收的基本特征及其关系?(P69) ★
3、税收的种类?(P69) 4、比较增值税和个人所得税不同点?(P70) 5、公民如何对待国家税收？为什么？(P71、72) ★ 6、现实生活中违反税法的现象有哪些？国家 应怎样处理？ (P71)
要求（1）口头展示，富有激情。（2）加分政策： 以最高加分：C层：+10； B层：+8； A层：+6。
4、目前在我国，___增__值_税___和 ___个__人__所_得__税____是影响很大的两个税种。（三组C）
具体见附表：→
征税 对象 纳 税 人
增值税
以纳税人在生产经营活动中 的增值额作为征税对象
个人所得税 个人所得
在我国境内销售货物 或者提供加工、修理、 修配、劳务以及进口 货物的 单位和个人
（2）国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关， 国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为 物质基础。
（3）因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时， 必须承担义务，自觉诚信纳税。（公民）
二、权利意识：增强对国家公职人员及公共权力 的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的 征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评 和检举，以维护人民和国家的利益。
• 小王是一个刚毕业的研究生，现在甘肃一家大 型企业上班，试用期两个月（月薪：3500元）， 试用期满工资4500元，他想:“缴纳个人所得说是 别人的事情，反正我也不用缴纳。”
• 提示：运用所学知识，并结合材料回答下列问题：
合作探究
• 讨论内容：导学案合作探究部分：
• （1）假如让你去说服小王，请列出你的谈话提纲。 • （2）假如小王的月工资是10000元，则应缴个人所得税为多
课前准备
拿出你的导学案、优化指导 课本、双色笔！
满怀豪情，激情飞扬！
新闻播报 ： 2011-12-01 世界艾滋病日 要求：声音洪亮，充满激情！
课前知识检查---回顾
（1）什么是财政？(P64) 财政收入的渠道有哪些？(P66)
（2）财政支出的用途有哪几种？(P67)
导入新课
榆林中学高一政治 -----王宏伟
体现公平竞争，有利于财政 重要来源，也是调节个人收入
收入的稳定的增长。
分配、实现社会公平的有效手
段。
5、公民如何对待国家税收？为什么？（3A）
公民应有纳税人意识，即权利意识、义务意识。
一、义务意识：（1）在我国，税收是取之于民、用之
于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。 (税收性质)
6、违反税法的表现及处理一览表：
表现（、 税 用欺骗、隐瞒等方式不缴 隐瞒等
或少缴应纳税款的行为 方式
欠 纳税人超过税务机关规定 没有按
税 的纳税期限，没有按时缴 时缴纳
纳而拖欠税款的行为
而拖欠
骗 纳税人用欺骗方法获得国 骗取税
税 家税收优惠的行为
收优惠
抗 纳税人以暴力、威胁等手 暴力、 税 段拒不缴纳税款的行为 威胁的
少？（附个税薪金所得税率表：不超1500元部分 税率为3%
超1500元至4500元的部分税率为10%
超4500元至9000元的部分税率为20% ）
• （3）个人所得税起征点的提高，在一定程度上会使国家财政 收入有所减少。请你为国家应怎样弥补财政收入的不足提出至 少两条可行性建议。
要求：（讨论时间：5分钟）
（1）人人参与，热烈讨论，大声表达自己的思想。 （2）组长控制好讨论节奏，规定时间内完成所有题目的讨论，
先一对一分层讨论，再小组内集中讨论。 （3）没解决的问题组长记录好，准备质疑。
展示点评、总结提高
问题 展示要求
问题1 1组B层（书面展示、 黑板）
点评
2组A层点评
问题2 3组B层（书面展示、 黑板） 问题3 2组B层（书面展示、 黑板）
4组A层点评 1组A层点评
展示要求： ⑴书面展示要分层次，书写要认真、规范。 ⑵非展示同学B、C层巩固基础知识、整理落实学案；A层同学 做好点评拓展。不浪费一分钟，小组长做好安排和检查。 点评要求：⑴声音洪亮、清楚；先点评书写,后点评对错；再 点评思路方法，以及应该注意的问题，力争进行必要的联系拓展。 ⑵其他同学认真倾听、积极思考、记好笔记、大胆质疑。 （3）点评人员要及时加分鼓励！（+5、+4、+3）
2、通过自主学习、合作探究，提高学生辨别比较能力、 观察分析实际问题的能力
3、激情投入，享受学习的快乐,帮助学生树立自觉纳税的 意识，也要有督税的意识，关心国家对税收的使用，维护自 己的合法权益。
重点：①税收的特征； ②依法纳税是公民的基本义务
（5分钟 ①整理并熟记以下知识点
②用红笔标注不明白的问题或提出你的
境内有住所或无住所 但居住 满一年，境内外取得收入，境 内无住所又不居住或居住但不 满一年，境内取得收入
税率 特点
作用
比例税率17%
超额累进税率、比例税率。
避防业免止的对前偷一一漏个生税经产行营经为额营重环复节征的税企，所越得低越，高税，率税越率低越高；所得
有利于促进生产的专业化和 个人所得税是国家财政收入的