企业内部控制培训大纲

企业内控培训计划一、培训目标1.了解企业内控的定义和作用，提高员工对内控的认识和重视程度；2.掌握企业内控的基本原则和要求，提高员工遵守内控规定的能力；3.掌握企业内控的基本方法和技巧，提高员工内控实施的能力；4.营造以内控为核心的企业文化，提高员工内控意识和内控自觉。

二、培训内容1.企业内控的基本概念1.1 定义1.2 作用1.3 相关法律法规2.企业内控的基本原则和要求2.1 一体性原则2.2 整体性原则2.3 全面性原则2.4 风险管理原则2.5 合规性原则3.企业内控的基本方法和技巧3.1 内部控制环境的建立3.2 风险评估和风险管理3.3 控制活动的设计和执行3.4 信息与沟通3.5 对内控的评价4.企业内控的实施与管理4.1 内控责任制度的建立4.2 内控流程及内控标准的制定4.3 内控制度文件管理4.4 数据及系统管理4.5 内控管理的监督和改进三、培训对象所有公司员工四、培训方式1. 线下培训通过组织专题讲座、内控知识教育等形式，对员工进行内控知识的培训和普及。

2. 线上培训通过公司内部网络平台或者电子学习平台，开设内控知识培训课程，让员工可以自主学习。

五、培训时间和地点1. 培训时间：设立固定的培训时间，比如每月进行一次内控知识培训。

2. 培训地点：线下培训可在公司会议室或者外部场地进行，线上培训可以在公司内部网络平台或者电子学习平台进行。

六、培训评估和效果1. 培训评估：通过问卷调查、考试测验等方式对培训的学员进行评估，确定培训的效果。

2. 培训效果：通过内部控制流程的改进、案例分析、内部风险管理的规范等方式了解培训效果，并及时调整培训内容和方式，以提高内控知识的传播力度。

七、培训材料准备1. 培训教材：准备相关内控知识的教材、PPT、案例分析等内容，以便进行培训。

2. 培训资料：为参训人员准备相关的培训资料和电子学习资料，方便他们学习和回顾。

八、培训指导者由公司内部的内控专家或者相关负责人担任培训指导者，确保培训的专业性和有效性。

部控制讲义11.1 部控制目标部控制是指单位治理层、管理层及其员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。

部控制的目标是合理保证单位经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进单位实现发展战略。

1•促进实现发展战略这是部控制的终级目标。

它要求单位将近期利益与长远利益结合起来，在单位经营管理中努力作出符合战略要求、有利于提升可持续发展能力和创造长久价值的策略选择。

2•促进提高经营效率和效果它要求单位结合自身所处的特定的经营、行业和经济环境，通过健全有效的部控制，不断提高营运活动的盈利能力和管理效率。

3•促进提高信息报告质量可靠的信息报告能够为单位管理层提供适合其既定目的的准确而完整的信息、支持管理层的决策和对营运活动及业绩的监控；同时，保证对外披露的信息报告的真实、完整，有利于提升单位的诚信度和公信力，维护单位良好的声誉和形象。

4•促进维护资产安全资产安全完整是投资者、债权人和其他利益相关者普遍关注的重大问题，是单位可持续发展的物质基础。

良好的部控制，应当为资产安全完整提供扎实的制度保障。

5•促进企业经营管理合法合规守法和诚信是单位健康发展的基石。

逾越法律的短期发展终将付出沉重代价。

部控制要求单位必须将发展置于国家法律法规允许的基本框架之下，在守法的基础上实现自身的发展。

【例11 —1】下列各种表述中，部控制能够提供合理保证的是（）。

A•防止或发现雇员在履行其指定职责时的重大错误B-防止管理层的计划因雇员的串通舞弊而失败C・消除企业的贪污行为D•回避企业可能遇到的各种外部风险错误，故正暹。

露鬻控制缗串渊隙纠雕误箪赞故B不正确J部控制不能消除企业的贪污行为；故C不正确；企业可能遇到的各种外部是不可控的风险因素，故D不正确。

11.2部控制要素11.2.1部控制环境部环境规定单位的纪律与架构，影响经营管理目标的制定，塑造单位文化氛围并影响员工的控制意识，是实施部控制的基础。

企业内部控制培训企业内部控制培训一、引言企业内部控制是指企业为实现经营目标而制定的一系列控制措施和管理规定，以确保经营活动的合法性、规范性和安全性。

企业内部控制的健全与否直接关系到企业的发展和长远利益。

为了提高员工对内部控制的认知和理解，本次培训旨在向企业员工介绍内部控制的基本概念、重要性和实施步骤。

二、内部控制的基本概念1. 内部控制的定义：企业为实现经营目标而制定的一系列控制措施和管理规定。

2. 内部控制的目的：确保经营活动的合法性、规范性和安全性。

3. 内部控制的范围：涉及企业的各个环节和领域，包括财务管理、资产管理、风险管理、人员管理等。

三、内部控制的重要性1. 提高企业的经营效率：通过内部控制，企业可以规范经营活动，提高工作效率，降低经营成本。

2. 防范经营风险：内部控制可以帮助企业识别和规避各种风险，防止企业遭受损失。

3. 保护企业利益：内部控制可以确保企业的资产安全，保护股东和投资者的利益。

4. 符合法律法规和规范要求：内部控制可以帮助企业遵守法律法规和规范要求，维护企业的合法性和规范性。

四、内部控制的实施步骤1. 制定内部控制制度：企业应根据自身的情况，制定适合的内部控制制度，明确各个环节的控制要求和责任。

2. 实施内部控制措施：根据内部控制制度，企业应采取一系列控制措施，确保各项业务活动的合法性和规范性。

3. 评价内部控制效果：企业应定期评估内部控制的实施效果，发现问题并及时采取改进措施。

4. 不断完善内部控制：企业应密切关注内外部环境的变化，及时修订和完善内部控制制度，确保其适应企业的发展需要。

五、内部控制的主要方法和措施1. 财务管理：规范财务管理流程，加强对资金的安全控制，确保财务数据的准确性和完整性。

2. 资产管理：建立健全的资产管理制度，对企业的固定资产和无形资产进行管理和核实，防止资产流失和损坏。

3. 风险管理：建立风险管理制度，对企业可能面临的各类风险进行识别、评估和控制，降低风险对企业的影响。

《内部控制》课程教学大纲课程名称：内部控制适用专业：审计学学时：48学时。

其中讲授32学时，实践16学时。

学分：3学分开设学期：第4学期大纲执笔人：XX大纲审核人： XX制定时间： XX年XX月一、课程简介：课程类型：专业课课程性质：必修内容要点：基于目前内部控制在企业管理中的地位，以及国家五部委的要求，都使得内部控制成为现代管理人才所必备的知识。

内部控制作为企业风险管理的重要手段,在维护财产物资的完整性、保证会计信息的准确性、保证财务活动的合法性、保证经营决策的贯彻执行、保证生产经营活动的经济性、效率性和效果性和保证国家法律法规的遵守执行等方面发挥着至关重要的作用。

本课程通过对内部控制的基本理论、基本方法及相关案例的讲解，使学生了解企业内部控制建立和健全的必要性和重要性，明确企业内部控制的产生和发展历程；掌握内部控制五要素内容及其之间的关系，并能应用到实际企业分析中；最终让学生形成良好的内部控制基本理论框架和企业内部控制实务分析能力。

先修课程：《会计学基础》、《管理学》、《经济学》后续课程：《注册会计师审计》、《内部审计实务》二、课程培养目标（知识、能力、素质）三、教学内容与学时分配《内部控制》课程理论部分（32学时）《内部控制》课程实践部分（16课时）四、课程考核课程总评成绩=平时成绩×40%﹢期末成绩×60%。

其中：平时成绩（100分）=出勤×15%+课后作业×20%﹢课堂表现×25%+项目展示×40%。

期末成绩（100分）：试卷。

五、参考书（一）推荐教材：［1］方红星、池国华，《内部控制（第四版）》，东北财经大学出版社，2019年。

［2］潘琰《内部控制（第二版）》，高等教育出版社，2018年（二）参考资料：［1］财政部会计司，《企业内部控制规范讲解2010》，经济科学出版社，2010年。

［2］企业内部控制编审委员会，《企业内部控制主要风险点、关键控制点与案例解析（2020年版）》，立信会计出版社，2020年。

《企业内部控制配套指引》培训大纲第一讲企业为什么要进行内部控制？一、中外企业失控案例不断爆光的案例二、我们可以从中吸取的教训三、我国企业尤其需要内控制度四、是我国相关法规和行政规章的要求第二讲《企业内部控制配套指引规范》的内容简析一、组织架构的内部控制体系二、发展战略的内部控制体系三、人力资源的内部控制体系四、社会责任的内部控制体系五、企业文化的内部控制体系六、资金活动的内部控制体系七、采购活动的内部控制体系八、资产管理的内部控制体系九、销售业务的内部控制体系十、研究与开发的内部控制体系十一、工程项目的内部控制体系十二、担保业务的内部控制体系十三、业务外包的内部控制体系十四、财务报告的内部控制体系十五、全面预算的内部控制体系十六、合同管理的内部控制体系十七、内部消息传递的内部控制体系十八、信息系统的内部控制体系第三讲企业内部控制概述一、企业内部控制实践经历的不同的阶段二、企业为什么需要内控制度？三、企业内部控制的概念及其解读1、企业内部控制是为达到一定目标而设立的2、企业内部控制针对一定范围的特定事项3、企业内部控制因人性的弱点而存在四、企业内部控制的本质五、企业内部控制为谁而设？六、内部控制的类型第四讲企业内部控制基本规范一、企业内部控制设计的基本理念1、基于GONE 理论的欺诈风险因素分析2、基于对人性的基本估计3、企业欺诈威胁的渊源4、管理层是财务欺诈的主要渊源5、预防察觉欺诈的手段及效用等级6、国外公司内部控制措施二、谁对内部控制承担责任？三、内部控制的五个要素1、控制环境：包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

2、风险评估3、信息系统与交流4、控制行为5、监督四、内部控制制度框架五、企业内部控制框架的三层面、三目标和五要素及其关系分析六、内部控制制度的设计步骤1、控制目标2、整合控制流程3、鉴别控制环节4、确定控制措施5、最终以流程图或调查表的形成加以体现七、构建内部控制制度的核心工作1、构造业务循环模型2、分析业务常见弊端3、提出内部控制要点4、设计内部控制文本第五讲构建企业内部控制体系的基石——风险管理与风险防范一、课程导入案例二、企业常见的风险因素三、风险对企业实现其经营目标的影响四、风险的定义五、风险的计量六、风险管理的目标七、企业风险管理的结构八、风险管理的过程1、风险识别2、风险评估3、风险应对4、风险预警5、风险的监督与改进6、小结：风险管理的流程及架构第六讲构建企业内部控制制度的具体方法——以具体构建一内部控制体系为例来对《企业内部控制配套指引》进行详细解析一、企业内部控制制度必须融入企业经营管理流程二、企业内部控制的设计原则三、建立风险防范内控制度的步骤与方法1、风险分析评估及其具体做法2、风险控制管理及其具体做法3、风险监控更新及其具体做法四、建立企业内部控制制度的5步流程五、以建立应收帐款的内部控制系统为例，说明应该如何建立企业内部控制制度1、明确企业目标与内控目标2、确定与目标相关的业务流程3、描述业务流程详细步骤4、找出核心流程和负责人5、选择战略控制点6、设计战略测评标准7、建立制度，规范行为8、核心业务的定期报告9、部门关键绩效报告10、规范管理授权职责11、抽样核实与偏差分析12、符合性测试13、实质性测试14、内部审计15、调查改进六、企业内部控制的一般技巧七、内部控制的局限八、建立企业内部控制制度的主要困难第七讲构建企业内部控制制度的重点一、风险评估二、建立公司层面控制三、建立健全业务层面控制的步骤及其关键1、业务层面关键控制文档-流程图2、业务层面关键控制文档-控制矩阵3、控制缺陷与改进建议4、建立内部审计制度四、形成企业内控手册第八讲如何对所构建的企业内部控制制度的优劣程度进行评价？一、对“企业内部控制评价指引”的解析。

《企业内部控制规范》课程大纲一、课程收益本课程致力于使高层管理人员从战略高度认识内部控制，并将战略层面的内部控制与具体的经营环节中的控制结合起来，从而可以将内部控制在本企业落到实处。

本课程通过大量案例，将帮助您掌握以风险为导向的企业内部控制理论、实施方法和实施技能。

二、前言2007年3月2日，财政部发布了《企业内部控制规范—基本规范》和17个具体规范（征求意见稿）2008年6月22日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制规范—基本规范》，定于2009年7月1日首先在上市公司范围内实施。

同时，鼓励非上市的其他大中型企业执行。

《基本规范》的发布，标志着我国企业内部控制规范体系建设取得了重大突破。

三、教学大纲及内容（一）有关《企业内部控制规范》的说明1.我国以前制定的有关内部控制的法律法规2. 制定《企业内部控制规范》的必要性3. 制定《企业内部控制规范》的原则借鉴：COSO内控报告：从企业内部控制—整体框架到企业风险管理—整合框架的演进。

内部控制—整体框与风险管理—整合框架的比较风险管理框架介绍4. 企业内部控制制度体系的基本框架5. 基本规范和具体规范的结构内容具体规范，可以概括分为以下三类：第一类是对与企业财务报表项目相关的、可能会对财务报告真实可靠性产生较大影响的经济业务事项提出具体要求的控制规范；第二类是与财务报表编报相关的控制规范，包括财务报告编制、公允价值、关联交易、信息披露等；第三类是为实现有效的财务报告内部控制所必需的事前、事中和事后制度支持的控制规范，包括预算控制、人力资源控制、计算机信息系统控制、审计监督控制等。

（二）《企业内部控制基本规范》基本规范共分8章，包括总则、内部环境、风险评估、控制措施、信息与沟通、监督检查、组织实施和附则。

1. 内部控制的定义2. 优化内部环境内部环境要素：内部环境要素治理结构；组织机构设置与权责分配；企业文化；人力资源政策；内部审计机构设置；反舞弊机制案例：美的集团机构设置案例：公司治理结构的缺陷对企业的影响案例：康赛集团的“内部人控制”案例：《中国联通反舞弊暂行规定》综合案例（一）：法国兴业银行事件的启示3. 风险评估风险评估要素：目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。

公司内部管理培训一、财务管理1、会计凭证封面记帐凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签外签名或者盖章。

凭证种类：现金收款凭证、现金付款凭证、银行收款凭证、银行付款凭证、转账凭证。

通用记账凭证，是指用来反映所有业务的记账凭证2、记账凭证的填写记帐凭证的基本要求是：（一）记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、稽核人员、记帐人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。

收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。

3、附件除结帐和更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证外，其他记帐凭证必须附有原始凭证。

如果一张原始凭证涉及几张记帐凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记帐凭证后面，并在其他记帐凭证上注明附有该原始凭证的记帐凭证的编号或者附原始凭证复印件。

二、合同管理1、合同对方为自然人或个体工商户的，应当由其在合同签名处加按红色指纹或加盖个体工商户用章。

2、对方签约代表人或代理人要有合法的身份证明，及法定代表人证明书和法人授权委托书，无法定代表人身份证明及法人授权委托书，无权代表法定代表人签订合同。

对方为自然人的，无身份证明文件不得签订合同。

3、《中华人民共和国合同法》第二章合同的订立第十二条合同的内容由当事人约定，一般包括以下条款：（一）当事人的名称或者姓名和住所；（二）标的；（三）数量；（四）质量；（五）价款或者报酬；（六）履行期限、地点和方式；（七）违约责任；（八）解决争议的方法。

4、审批和签字盖章单份合同文本达两页以上的须加盖骑缝章。

5、合同对各方当事人权利、义务的规定必须明确、具体，文字表达要清楚、准确。

合同内容应注意的主要问题是:要注意写明双方的全称、签约时间和签约地点。

6、在公司履行完盖章流程之后，定稿的文件原则上不能再改动，如遇特殊情况，修改后需重新走审批流程。