成本核算单据流程图

猪场成本核算流程为了使养猪场的成本核算更加合理、准确、规范，现对成本核算流程规定如下：一、猪群分类与科目设置1、猪群分类。

根据生产与核算的合理性，猪群划分为：1）生产母猪2）种公猪3）后备猪4）大肥猪（60kg以上）5）中肥猪（35kg至60kg）6）小肥猪（25kg至35kg）7）保育仔猪（7kg至25kg）8）产房仔猪（出生至7kg）2、会计科目设置设置生产成本、消耗性生物资产、生产性生物资产等科目。

生产母猪、种公猪属于生产性生物资产，其他属于消耗性生物资产。

后备母猪在进行配种、转群后作为生产母猪饲养，即转入生产性生物资产。

二、成本核算流程生产成本科目下设8个二级科目，即生产成本——生产母猪等。

每个二级科目下设三级科目，即饲料、兽药，人工费、折旧、制造费用。

1、饲料。

1)饲料分为原始饲料与成品料。

成品料按照供应对象，分为8类：A、教槽料（此料即是原始饲料，无需加工）B、保育料（开口料）C、哺乳料D、公猪料E、小猪料F、中猪料G、大猪料H、怀孕料。

饲料加工车间应遵守一定规格装袋并严格按照饲料配方进行生产，否则将对其进行考核，以免长期误差累积造成数据失真。

2)对饲料、成品料分别核算，成品料与原始饲料严格分离，并设各自的账簿。

根据计划单价确定成品料入库金额，每日登记材料明细账并计算结存数量。

月末，根据饲料加工车间领用原始饲料成本及成品料的入库成本调整成品料的实际成本，做如下分录借：原材料——开口料等成品料贷：原材料——玉米等原始饲料3)月末，采用月末一次加权平均法结转本月发出存货成本，其会计分录如下：借：生产成本---生产母猪等—饲料等贷：原材料—开口料等2、兽药、人工费、折旧1)兽药：兽药处方笺应载明具体使用对象，且一张处方笺只用于同一猪群。

兽药使用不应计入制造费用，而是直接计入相关生物资产成本。

兽药下按具体品种设置三级明细科目。

2)人工费主要包括饲养员、繁育员等生产人员工资直接计入相关成本3)生产性生物资产折旧年限为４年，采用直线法，残值为10％。

项目成本核算和管理的工作流程图美文欣赏编制施工 图预算 施工预算 工程量 劳动力预算 制品加 工计划 机械台班预算 施工方案 质量安全措施 总进度计划 场地平面 布置 技术组织 措施折算 成本 项目 和工 料 施 工 预 算两 算 对 比降 低 成 本 计 划分项成本目标控制和监督分项实际成本人 工 费 材 料 费结构件费周转材料费机械使用费 其他直接费 施工间接费执行施工预算定额 落实技术节约措施分包合同控制资源消耗控制台帐分部分项成本分析 计量验收和索赔 贯彻成本责任制人 工 费 材 料 费结构件费周转材料费机械使用费 其他直接费 施工间接费编制施工组织设计材料预算 承接施工任务收到设计图纸实际成本汇总考核工程施工的管理水平考核工程成本的降低水平信息储存控制程序 信息反馈程序1、走过春的田野，趟过夏的激流，来到秋天就是安静祥和的世界。

秋天，虽没有玫瑰的芳香，却有秋菊的淡雅，没有繁花似锦，却有硕果累累。

秋天，没有夏日的激情，却有浪漫的温情，没有春的奔放，却有收获的喜悦。

清风落叶舞秋韵，枝头硕果醉秋容。

秋天是甘美的酒，秋天是壮丽的诗，秋天是动人的歌。

2、人的一生就是一个储蓄的过程，在奋斗的时候储存了希望；在耕耘的时候储存了一粒种子；在旅行的时候储存了风景；在微笑的时候储存了快乐。

聪明的人善于储蓄，在漫长而短暂的人生旅途中，学会储蓄每一个闪光的瞬间，然后用它们酿成一杯美好的回忆，在四季的变幻与交替之间，散发浓香，珍藏一生！3、春天来了，我要把心灵放回萦绕柔肠的远方。

让心灵长出北归大雁的翅膀，乘着吹动彩云的熏风，捧着湿润江南的霡霂，唱着荡漾晨舟的渔歌，沾着充盈夜窗的芬芳，回到久别的家乡。

我翻开解冻的泥土，挖出埋藏在这里的梦，让她沐浴灿烂的阳光，期待她慢慢长出枝蔓，结下向往已久的真爱的果实。

4、好好享受生活吧，每个人都是幸福的。

人生山一程，水一程，轻握一份懂得，将牵挂折叠，将幸福尽收，带着明媚，温暖前行，只要心是温润的，再遥远的路也会走的安然，回眸处，愿阳光时时明媚，愿生活处处晴好。

项目成本管理流程图1. 概述项目成本管理是指在整个项目生命周期内，根据项目计划和预算执行和控制项目成本的过程。

成本管理流程主要包括四个方面：成本估算、成本预算、成本控制和成本核算。

2. 流程图示具体的项目成本管理流程如下：st=>start: 开始e=>end: 结束op1=>operation: 成本估算op2=>operation: 成本预算op3=>operation: 成本控制op4=>operation: 成本核算cond1=>condition: 成本估算结果合理？cond2=>condition: 成本预算是否得到批准？cond3=>condition: 成本控制是否执行到位？cond4=>condition: 成本核算是否符合要求？st->op1->cond1cond1(no)->op1cond1(yes)->op2op2->cond2cond2(no)->op2cond2(yes)->op3op3->cond3cond3(no)->op3cond3(yes)->op4op4->cond4cond4(no)->op4cond4(yes)->e3. 流程步骤3.1 成本估算成本估算是指预测项目实施过程或完成后的成本。

主要包括以下步骤：1.确定项目的目标和范围2.收集数据分析已完成的类似项目、市场价格等有关信息3.选择合适的估算技术，如类比估算、参数估算等4.分析、计算并估算项目成本3.2 成本预算成本预算是指在项目计划和范围的基础上制定的全面、结构化的预算。

主要包括以下步骤：1.根据项目目标和范围制定义务性预算和控制性预算2.完善成本收集、控制和报告机制3.将预算与项目计划和进度相结合，形成综合计划4.进行静态和动态的分析和比较，确定预算合理性3.3 成本控制成本控制是指根据预算计划，及时监控和审查项目成本执行情况，及时发现和处理成本超支问题。

工程项目成本核算和管理的工作流程图本文将介绍工程项目成本核算和管理的工作流程图，包括以下几个步骤：1.项目启动2.成本估算3.预算编制4.资金申请5.费用控制6.进度控制7.结算与决算8.项目关闭项目启动项目启动是工程项目成本核算和管理的第一步，这个步骤主要是对工程项目的意图和前景进行初步评估，需要定义项目目标，并确定项目能否达成。

在这个阶段，需要考虑项目的战略价值和成本效益，从而为后续的成本估算和预算编制提供必要的依据。

成本估算成本估算是工程项目成本核算和管理的第二步，这个步骤主要是根据项目的目标和任务来评估项目的总成本和各项费用。

成本估算需要根据项目计划、工程量清单以及开发方案等基础数据进行决策，这个步骤的结果是准确的项目成本预测，为预算编制提供支持。

预算编制预算编制是工程项目成本核算和管理的第三步，这个步骤主要是按照成本估算结果，制定项目预算和资金需求计划。

预算编制需要根据项目计划中包括的各个工程阶段所需的资金，以及各个费用的分配和预算等相关数据，确定项目的资金需求量。

资金申请资金申请是工程项目成本核算和管理的第四步，这个步骤主要是向财务部门申请项目资金和其他费用。

申请资金的情况需要在预算编制阶段进行详细说明，以便在获得财务部门批准时更容易。

资金申请需要向财务部门提交详细的项目资金预算和资金使用计划，同时还需要通过正式流程申请必要的批准文件。

费用控制费用控制是工程项目成本核算和管理的第五步，这个步骤主要是对项目的各个费用进行监控和管理。

费用控制需要根据项目计划确定项目费用和成本的核算方法，搜集各项费用的实际情况，以便对项目的收入和支出进行准确估算，并且通过固定资产清单和处置报告确保资产的安全和有效利用。

进度控制进度控制是工程项目成本核算和管理的第六步，这个步骤主要是根据项目计划和进度表，对项目的进度进行监控和管理。

进度控制需要对项目的进展情况进行监测，及时发现并解决工程进度中的问题，通过技术评估、工程量标准等方法对工程进度进行控制，并将控制结果纳入到项目管理中。

成本核算流程及会计分录一、采购材料入库1、根据仓库给的产成品入库单、材料入库单、其他入库单以及出库单（领料单）调拨单核对各仓库系统录入的，确保出各单据的准确性、及时发现问题及时沟通。

下面以用友U6软件为大家介绍电脑操作流程，操作如下：2、供应部作订购单，仓库生成采购入库单，财务部入库单审核，财务或者供应部根据入库单生成发票，将普通发票或者专用发票送财务部，财务及时进行采购结算和审核，并生成凭证。

操作：供应链→采购管理→业务-发票点击“增加”，右击拷贝入库单，点击“保存”。

点结算！然后：总帐→应付账款→应付单据输入供应商的名称，日期，找出要审核的单据号，打开点击“审核”是否立即制单，是。

借：原材料应交税费-应缴增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款（开票）如果含有运费发票，要先进行运费发票结算，运费发票结算时，要点击“分摊”。

3、银行付款对于收到的付款审批单，首先检查部门经理及总经理是否签字，这样方可填制付款单操作如下：财务会计→应付款管理→付款单据处理→付款单据录入→点击“增加”根据付款审批表做付款单→点击“保存”、“审核”并进行制单即生成凭证。

（也可以不立即制单，审核后，到“制单处理”下的选收付款单制单进行制单。

）然后要进行核销处理。

核销处理→手工核销→选择要核销的供应商→输入结算单、单据过滤条件→点击“确认”。

进入核销界面，选择要核销的相应单据（金额要同本次付款一致），点击“保存”，本次核销完成。

4、暂估/冲暂估对于本月材料已经入库但发票未来：先进行暂估入库，首先采购入库单记账存货核算正常单据记账采购入库单记账供应链存货核算财务核算生成凭证选择供应商和仓库和采购入库单（暂估）借：原材料贷：应付账款（暂估）下个月来发票时再冲暂估：供应链→存货核算→结算成本处理→选择仓库→全选,红字冲回。

借：原材料贷：应付账款（暂估）对于本月材料已经入库来发票：在2中已经描述。

补充：对于冲暂估的，发票要参照所冲暂估月份的入库单生成，然后进行发票结算和审核，结算时，如果发票和参照的入库单一一对应，可以直接点击“结算”，如果是部分冲，要进行手工结算，具体如下：发票结算后→要进行审核→进入“存货核算”→“业务核算”→“结算成本处理”→选择相应的仓库→点击“确定”进入“暂估结算表”→选择要结算的单据→单击“暂估”→进行“正常单据记账（冲暂估的记账）”→选择要记账的单据→点击“记账”财务核算→生成凭证→点击“选择”，选择“红字回冲单”和相应的供应商或仓库→点击“确认”，选择相应单据，点击“确定”→“生成”即生成红字冲暂估凭证。

金蝶成本核算流程1 成本核算前提条件（结账预检查）：1.1 当月所有业务单据录入完成，并审核；1.2 所有发票审核完毕，并与库存单据（外购入库单、销售出库单）钩稽；1.3 当月所有入库单据单价（金额）已录入且正确（除组装拆卸产生的其他入库单：组装拆卸单产生的其他入库在其他入库核算时自动核算单价与金额）；1.4 注：可通过系统辅助功能实现结账预检查，具体操作如下：进入【存货核算】→【出库核算】→【材料出库核算】，单击查看即可得知哪些单据未审核、哪些单据没有单价或单价不正确，找到有问题的单据，对其进行审核或修改，完成核算前的准备工作。

2 外购入库核算：有采购发票的外购入库单在这里进行入库核算，其核算逻辑是通过采购发票确定外购入库成本；操作如下：打开【存货核算】→【入库核算】→【外购入库核算】，依次单击【分配】、【核算】即可。

3 存货估价入账：对没有发票的暂估外购入库单的单价进行维护，若单价正确，则无需处理。

4 红字出库核算：没有源单的红字出库单价进行维护，若单价正确，则无需处理。

5 材料出库核算：对物料属性为‘外购’的物料，按设定的计划方法（加权平均）核算其出库成本。

6 产量归集：在【实际成本】→【产量归集】中录入当期投入产量、完工产量。

6.1 投入产量从当期‘产品入库单’引入（覆盖引入）；6.2 完工产量：系统自动从当期‘产品入库单’取数，无需录入。

7 费用归集：在【实际成本】→【费用归集】中录入当期相关费用。

7.1 部门间共耗费用：有则录入，无则无需录入（一般都是没有）；7.2 材料费用：系统自动从当期生产领料单取数，无需录入；7.3 人工费用：录入当期需摊入生产成本的人工工资；7.4 折旧费用：录入当期需摊入生产成本的折旧费用；7.5 其它费用：录入当期需摊入生产成本的其他费用，如电费、水费等。

8 费用分配：依次进行【材料费用分配】、【其他费用分配】、【制造费用分配】，直接单击【自动】，系统即按设定的分配标准进行费用分配。

相关要求
列示所有供应商名称；供应产品种类；供应能力；供货季节特点；供货及结算方式；与供应商的关系密切程度；供货历史数基本要求同上
列示各期销售历史数据，包括分种类分期分产品数量金额相关明细
基本要求同上
根据销售收入情况并综合考虑历史数据配比各项费用
历史结算方式及各期特点，历史结算资料，可灵活扩充的部分资料
历史结算方式及各期特点（金额等），信用期限及信用额度情况，关系密切程度，是否允许操作（如提供单据、签章等）历史存货结构资料
固定资产分类分部门明细表-王继泉完成
历史短期借款发生情况
分部门、分类别列示职工薪酬明细表，要求根据生产规模配比-李芬完成
历史资料，要求分析出所有的税种，税负、税率、税额
统计各项定额及数据，得出各项定额表及相关数据
根据相关知识和对企业的现有了解，设计各成本核算流程归集及分配方法及构想，一起讨论后再行设计具体成本核算程序与客户沟通后确认
度；供货历史数据（如提供单据、签章等）
行设计具体成本核算程序。

实际成本计算流程图说明：成本资料设置：在此可以自定义设置费用分配标准、责任成本归属分配标准设置：分配标准设置提供各类数据的分配标准设置功能，即：在本模块指定各种共耗费用、在产品成本分配分配标准数据录入：分配标准数据录入模块提供所有的系产量归集：产量归集从投入产出的角度录入各环节的信息，主费用归集：费用归集主要是归集生产过程中发生的费用，包含费用分配：费用分配是将归集到的费用按照设定的费用分配标成本计算：成本计算是根据分配到部门和成本对象的费用分配凭证管理：凭证管理提供凭证模板的设置，根据设置的凭证及结转式成本还原：结转式成本还原是处理成本还原业务的另一套算法结转式成本还原的前提是使用实际成本和成本分析模块标准、责任成本归属及调整期初在产品成本类数据的分配标准设置功能，的依据和标准。

种共耗费用、在产品成本分配及分类法成本分配标准中采用的具体的分配标准；本模块和分配标准数据录入以及分配标准定义模块提供了费块提供所有的系统预设分配标准和所有用户自定义非复合类分配标准的数据录入功能的角度录入各环节的信息，主要包含投入产量信息、完工产量信息、在产信息等。

生产过程中发生的费用，包含材料费用、人工费用、制造费用等的费用按照设定的费用分配标准分配到对应的部门及成本对象上到部门和成本对象的费用分配到单个成本对象上，反写计入产品入库单，计算出产品入库单上的产品成本板的设置，根据设置的凭证及业务单据直接生成凭证理成本还原业务的另一套算法，与成本计算中进行的成本还原有所不同，结转式成本还原在还原算法中，加入了期初库存余额中的还原数据成本分析模块分配标准定义模块提供了费用对象化，加入了期初库存余额中的还原数据，使得还原结果更接近平行结转时的成本结构，而且还原后的数据可以得到材料明细及结构，与标准成材料明细及结构，与标准成本还原后的差异分析等数据。

成本核算操作手册一、成本总流程图二、成本模块的应用流程流程描述注意事项1.必须在项目核算中设置成本项目大类和项目档案（即成本对象），便于材料出库和产成品入库单据录入时指定成本对象；2.必须在成本管理中定义产品结构；3.成本计算时使用成本卷积功能时，存货核算中不需要进行记帐和期末处理。

三、定义与成本有关的基本资料1．定义生产车间2．定义核算成本的产品3．定义材料成本归集类别4．定义成本对象5．定义产品结构（必须在物料清单中定义领料部门,否则在定义产品属性中无法出现，且每个子件都须对应领料部门,否则在标准成本中无法取数）四、成本核算模块的初始化工作1．确定成本核算方法2．确定材料成本的来源与产品入库量的来源3．确定人工与制造费用的来源4．定义成本中心5．定义产品核算范围：每个月成本计算前都必须执行此功能。

以保证BOM为最新资料。

6．定义费用与人工取数函数7．定义共用材料分配方法8．定义人工与制造费用的分配方法9．录入定额工时与取BOM中的材料定额(此处有小数点误差在此处修改)10．成本核算期初余额（记帐后才能使用成本日常功能）11．定义结转费用与人工的会计科目五、日常基本数据的录入工作1．取材料成本：（存货核算必须记完帐，若是全月平均法则必须期末处理完后才能取数）材料成本的来源：在库存管理中车间领料时必须填写领料部门与出库类别(此单是通过调拨时填写清楚)2．人工与费用取数3．录入当月生产产量：如果查询条件中是个日期范围，则此处的净产量表示这个日期范围中的合计数据，不可修改。

如果是一天范围，则可以录入当天的净产量。

3．取仓库的成品入库数4．录入月底车间剩余的材料与未完全完工所含的原料六、计算成本1．在存货核算中进行原料仓记帐划价，若是全月平均则需期末处理2．成本检查工作3．计算成本4．打开存货把核算的产品生产成本取数5．制作与成本有关的凭证A．结转制造费用与人工的凭证B．在存货核算中结转材料成本的凭证（选择材料出库单并且收发类别为车间领料）C．在存货核算中结转产品生产成本（选择产成品入库单并且入库类别为自制入库）七、标准成本的核算1．制定材料标准单价2．制定计标准单位人工费用率3．制定标准人工耗量与制造费用，选择材料耗量（点刷新，取自BOM中物料清单）4．生成单位标准成本5．生成总标准成本八、常用成本报表查询1．完工产品成本汇总表2．原料耗用明细表3．完工产品成本明细表4．标准成本与实际成本差异分析表5．成本控制报告表九、成本管理应用中容易出现哪些问题？应该怎样避免或解决1.2.初始设置问题及解决办法成本产品属性中刷新成本对象的问题及解决办法在系统应用过程中，要求每月必须到成本产品属性中刷新一次，以此确定最新的成本对象，经常会出现一部分成本对象无法刷新过来，形成这样的原因主要是在部分新增产品物料清单中未定义部门；数据录入问题及解决办法数据录入过程中，经常会遇到无法取到数据，或取的得数据有误，使得成本检查出现很多逻辑错误的提示，及最终成本计算出现误差，形成这些问题的原因主要数据录入成本表中，取数的对应用条件出现了问题，针对成本取数对应的条件主要有：1．材料领用的“出库类别”和产成品入库的“入库类别”是否与成本选项设置中的保持一致2．材料领用和产品入库单上的部门是否与成本中心一致3．生产订单号或成本对象（项目编码）是否一致4．另外如果不采用卷积运算功能的话，还要检查存货必须记账或期末处理了；如果出现数据录入错误问题，只要针对以上条件对应用在生产系统和存货系统中进行检查对应，就能解决数据录入出现的问题；1.3.成本检查和计算问题及解决办法成本检查的问题及解决办法（已总结了部分逻辑错误提示，请参看本文档中的“成本逻辑错误提示及解决方案汇总”章节内容）在成本检查过程中，会出现很多逻辑错误提示，而且每次检查完成后，解决了错误提示问题，再检查时又会出现一些逻辑错误提示，这样经过重复很多遍操作才能完成，造成这样的原因是我们前期成本的数据准备过程中没有准备和录入完整的成本数据资料；根据定义的成本分配和计算方法，通过数据录入时充分检查各项目数据资料是否完整和准确，不断的总结逻辑错误提示的问题原因和解决办法，这样在实施初期就把它教给客户；这样就可以大大提高成本的实施效率和应用；1.4.成本应用过程中检查的逻辑错误提示解决办法汇总。

成本核算流程图成本核算是指将企业在生产经营过程中发生的各种耗费按照一定的对象进行分配和归集，以计算总成本和单位成本。

以下是店铺为大家整理的关于成本核算流程图，给大家作为参考，欢迎阅读!成本核算流程图五种成本核算方法分步法(1)定义以产品生产阶段、“步骤”作为成本计算对象，计算成本的一种方法。

(2)成本对象分步法下的“步”同样是广义的，在实际工作中有丰富的、灵活多样的具体内涵和应用方式，分步法下之“步”在实际应用中，可以定义为下列“步”含义：部门——即计算考核“部门成本”、车间、工序、特定的生产、加工阶段、工作中心，上述情况的随意组合。

(3)计算方法及要点较之其他方法，分步法在具体计算方式方法上很有不同，这主要是因为它按照生产加工阶段、步骤计算成本所导致的。

在分步法下，有下列一系列特定的计算流程、方法和含义，分步法成本核算一般有如下要点：按照“步”作为成本计算对象、归集费用、计算成本、成本计算期一般采用“会计期间”法、期末往往存在本期完工产品、期末在产品，需要采用一定的方法分配生产费用。

(4)适用范围：大批大量多步骤多阶段生产的企业;管理上要求按照生产阶段、步骤、车间计算成本;冶金、纺织、造纸企业、其他一些大批大量流水生产的企业等。

分类法(1)定义以“产品类”作为成本计算对象、归集费用、计算成本的一种方法。

(2)成本对象分类法的成本对象为产品“类”，在实际工作中，可以定义为：产品自然类别、管理需要的产品类别。

(3)计算方法及要点分类法下成本核算的方法要点，可概括如下：以“产品类”为成本计算对象，开设成本计算单;“产品类”的成本计算方法同于“品种”;某“类产品”的成本计算出来后，按照下列方法再分配到具体品种，以计算品种的成本;类中选定某产品为“标准产品”;定义其他产品与标准产品的换算系统;按照换算系统之比例将“类产品”的成本分解计算到具体品种产品的成本。

(4)适用范围分类法适合于产品品种规格繁多，并且可以按照一定的标准进行分类的企业。

一套完整详细的公司财务流程一、出纳岗工作流程<一>现金收付1、收现根据会计岗开具的收据<销售会计开具的发票>收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据<发票>上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联<或发票联>给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗<水电费、代收款项> 管理费用岗<其他应收款>销售核算岗<货款>成本核算岗<加工费、材料款>注：<1>原则上只有收到现金才能开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有"转账"字样,后加盖"转账"图章和财务结算章,并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

<2>随工资发放时代收代扣的款项,由工资及固定资产岗开具收据,可以没有交款人签字。

2、付现<1>费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖"现金付讫"图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核<2>人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款<包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项>——→在支出证明单上加盖"现金付讫"图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票<或凭建行存折>提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行注：<1>下午下班后,现金库存应在限额内。