第二章第三节银行结算账户

人民币银行结算账户管理办法实施细则第一章总则第一条为加强人民币银行结算账户（以下简称银行结算账户）管理，维护经济金融秩序稳定，根据《人民币银行结算账户管理办法》（以下简称《办法》），制订本实施细则。

第二条《办法》和本实施细则所称银行，是指在中华人民共和国境内依法经批准设立的，可以经营支付结算业务的银行业金融机构。

第三条中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门，可以对银行结算账户的开立和使用进行检查监督。

第四条中国人民银行通过全国人民币银行结算账户管理系统（以下简称银行账户管理系统），对银行结算账户的开立和使用实施监控和管理。

第五条中国人民银行对下列单位银行结算账户实行核准制度，经中国人民银行核准后颁发开户许可证：（一）基本存款账户；（二）临时存款账户（因注册验资开立的除外）；（三）预算单位开立的专用存款账户；（四）合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户（以下简称QFII 专用存款账户）。

上述银行结算账户统称核准类银行结算账户。

第六条开户许可证是中国人民银行依法做出准予申请人在银行开立核准类银行结算账户的决定后，颁发的行政许可证件，是核准类银行结算账户合法性的唯一有效证明。

第二章银行结算账户的开立第七条存款人应当以实名开立银行结算账户，并对其开户申请材料实质内容的真实性负责。

银行负责对存款人开户申请资料的真实性、完整和合规性进行审查。

第八条人民银行在颁发开户许可证时，应当在开户许可证中载明下列事项：（一）开户许可证的名称；（二）开户许可证编号；（三）开户核准号；（四）中国人民银行当地分支行账户管理专用章；（五）核准日期；（六）存款人名称；（七）存款人的法定代表人或单位负责人姓名；（八）开户银行名称；（九）开户银行机构代码；（十）账户性质；（十一）账号；（十二）开户日期。

还应当记载临临时存款账户开户许可证除记载上述事项外，时存款账户的有效期限。

第九条基本存款账户开户许可证除了记载存款人基本存款账户的信息外，还应当完整记载存款人其他各类银行结算账户的开立、变更及撤销信息。

第二章第三节总结：一、核准类账户与备案类账户核准类账户：(1)基本存款账户(2)临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外)(3)预算单位专用存款账户(4)QFII专用存款账户(QFII(Qualified Foreign Institutional Investors)合格的境外机构投资者的简称，QFII机制是指外国专业投资机构到境内投资的资格认定制度。

)备案类账户：(1)一般存款账户(2)个人银行结算账户(3)因注册验资和增资验资开立的临时存款账户(4)其他专用存款账户二、个人银行结算账户与储蓄账户1个人平常开立的银行活期账户可分为储蓄账户和结算账户两种。

储蓄账户只有个人单一储蓄功能。

结算账户包含了储蓄和其它的结算功能，包括代扣，工资发放等。

2个人一般在需要储蓄以外功能时，则要开立个人结算账户。

如需要代扣水电，电信网通交费，工资发放等结算功能。

3储蓄卡和信用卡，储蓄卡属于借记卡，属于结算账户，借记卡不可以透支。

信用卡属于贷记卡，可以在自己信用额度内透支。

贷记卡不属于储蓄和结算账户的范畴。

银行活期存折有储蓄和结算账户之分。

银行卡分为借记卡和贷记卡两种。

银行借记卡(不能透支)：现在单一的多功能卡都属于结算账户(除老版本的卡折合一的有区分)银行贷记卡(可以透支)：信用卡五、违反银行账户结算管理制度的法律责任((二)银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚(银行结算账户的开立过程中)四、银行结算账户中与日期有关的内容第二章第三节与银行结算账户有关的数字口诀银行工作讲效率，两天完成包满意。

开户审核办撤销，及时通知存款人，事情了结需报告。

单位账户欲付款，三天之后莫嫌晚。

其它账户若开立，勿忘通知基本行。

各种账户新开立，借问备案何处去？央行当地分支行。

账户变更多缘故，主体消灭需销户。

上述种种有时限，牢记五个工作日。

变更开户行，人在户已亡。

基本账户换新地，十天之内重开立。

单位账户本应忙，哪家一年没收付，一月之内来销户。

第二章第三节与银行结算账户有关的数字口诀●银行工作讲效率，两天完成包满意. 开户审核办撤销，及时通知存款人, 事情了结需报告。

●单位账户欲付款，三天之后莫嫌晚。

其它账户若开立,勿忘通知基本行。

各种账户新开立，借问备案何处去？央行当地分支行。

●账户变更多缘故，主体消灭需销户。

上述种种有时限，牢记五个工作日。

●变更开户行，人在户已亡。

基本账户换新地，十天之内重开立.●单位账户本应忙，哪家一年没收付，一月之内来销户。

逾期视同自愿无，余钱转入久悬户。

●金额、日期、收款人,一经更改就无效,结算凭证经更改,银行有权不受理,其他事项需更改，签章证明需保留，支票是个小例外,其中两项可补记(金额和收款人名称)。

●票据不应随意改，签章别忘代表人,日期记得加壹零，金额大小须一致。

●基本存款是前提，独一无二要开户，工资、奖金可支取；一般存款不取现,专用存款得慎用，现金支付有区别；临时存款有要求，机构、异地需核准，期限最长不超2；信用借记银行卡，贷记、准贷有区别,单位卡钱找基本,撤销之时要归还。

●第一付款请求权，第二叫做追索权,票据取得有要求，给付对价有权限，税收、继承不受限，赠与也可除在外，所享权利有限制；签发背书享权利，恶意偷盗不享有;票据丧失可补救，补救措施有三种，挂失止付是暂缓.●银行本票银行签，承诺自己支付款，现金转账都可用，提示付款有时限，最长不超两个月,相比汇票时间短，权力时效内说明，也可持票去拿钱.●【汇票】●银本、银支、见即汇，不承兑,支10本2汇1；定日、见定、出定汇,需承兑，到期10日提示付；定日汇、见定汇，到期前承兑●关于票据提示承兑及付款的期限问题,现总结如下：首先，对票据的种类要做到心中有数。

票据主要有1、支票（银行支票,下面简称“银支”）、2、本票（银行本票，下面简称“银本"）3、见票即付汇票（简称“见即汇”）4、定日付款汇票（简称“定日汇”）5、见票后定期付款汇票(简称“见定汇”）6、出票后定期付款汇票（简称“出定汇")即银支、银本、见即汇、定日汇、见定汇、出定汇银支、银本、见即汇，属于见票即付的票据,不需提示承兑，但需提示付款，提示付款期限为出票后支票10日，本票2个月，汇票1个月.简记为：支10本2汇1(可记谐音:“知是笨儿会衣”，知道是笨儿子会穿衣服了.)定日汇、见定汇、出定汇，需提示承兑、提示付款。

1.人民币银行结算账户管理办法第一章总则第一条为进一步加强人民币银行结算账户（以下简称“银行结算账户”）的管理，保证支付结算活动的顺利进行，根据中国人民银行《人民币银行结算账户管理办法》、《人民币银行结算账户管理办法实施细则》、《中华人民共和国反洗钱法》等相关法律、行政法规的规定，结合本行实际，制定本办法。

第二条银行结算账户是银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户，按存款人类别分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。

第三条存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。

单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。

个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。

第四条存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户。

个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。

第五条单位存款人申请开立、变更、撤销单位银行结算账户，变更预留印鉴章，临时存款账户展期，以及补（换）发开户许可证时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。

第六条存款人必须以实名开立银行结算账户，并对其出具的开户申请资料的真实性负责，法律、行政法规另有规定的除外。

营业机构负责对存款人开户申请资料的真实性、完整性和合规性进行审查。

第七条营业机构应严格遵守《中华人民共和国反洗钱法》等相关法律、行政法规的规定，按照本行反洗钱内控制度的要求，在开立、使用、变更、撤销和管理银行结算账户的过程中履行识别客户的义务，及时对客户进行风险评定。

第八条营业机构应依法为存款人的银行账户信息保密。

对单位存款账户的存款，除国家法律、行政法规另有规定外，营业机构有权拒绝任何单位或个人查询；除国家法律另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人冻结、扣划。

对个人存款账户的存款，除国家法律另有规定外，营业机构有权拒绝任何单位或个人查询、冻结、扣划。

第九条本办法适用于本行各营业机构银行结算账户的开立、使用、变更、撤销和管理。

北京会计从业资格考试《财经法规》第二章第三节银行结算账户一2014年下半年北京会计从业资格考试备考工作已经开始，网校为了帮助参加北京会计从业资格考试的学员巩固知识，提高备考效果，整理了会计从业资格考试复习资料供大家参考，希望对广大考生有所帮助，祝大家学习愉快，梦想成真！第二章支付结算法律制度第三节银行结算账户一、银行结算账户的概念人民币银行结算账户，是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。

二、银行结算账户的分类（一）按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户单位银行结算账户：存款人以单位名称开立的银行结算账户。

个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。

个人银行结算账户：存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。

邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户，纳入个人银行结算账户管理。

（二）单位银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户（三）根据开户地的不同，分为本地银行结算账户和异地银行结算账户【例题·多选题】单位银行结算账户按用途分为（）。

A.基本存款账户B.一般存款账户C.专业存款账户D.临时存款账户【正确答案】ABD【答案解析】单位银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。

三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则（一）一个基本账户原则存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本存款账户。

（二）自主选择银行开立银行结算账户原则除国家法律、行政法规和国务院另有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。

（三）守法合规原则（四）存款信息保密原则除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。

【例题·多选题】下列关于银行结算账户的表述错误的为（）。

A.任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户B.银行有权拒绝任何单位或个人查询C.银行不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付D.存款人均可以开立一个基本存款账户【正确答案】ABCD【答案解析】以上ABC三个选项的说法都太绝对了，注意前提“法律行政法规另有规定的除外”；D选项应为单位存款人而非所有存款人。

第三节银行结算账户一、银行结算账户的概念及分类（一）概念人民币银行结算账户，是指银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户。

1.“存款人”：是指在中国境内开立银行结算账户的单位、个体工商户和自然人。

2.“银行”：是指在中国境内经中国人民银行批准经营支付结算业务的银行业金融机构，如政策性银行（国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行）、商业银行（含外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行）、城市信用合作社、农村信用合作社。

3.监管单位：中国人民银行———银行结算账户的监督管理部门，负责对银行结算账户的开立和使用实时监控和管理4.特点：（1）办理人民币业务；（2）办理资金收付结算业务；与储蓄账户不同，储蓄账户的基本功能是存取本金和支取利息，不具有办理资金收付结算功能（3）是活期存款账户。

【例题1·单选题】下列关于银行结算账户的说法，正确的是（）。

A.银行结算账户既包括人民币存款结算业务，也包括外币存款结算业务B.银行结算账户属于单位定期存款账户C.银行结算账户不同于储蓄账户D.银行结算账户限于单位存款人结算开立【答案】C（二）分类存款人用途开户地单位银行结算账户基本存款账户1.本地银行结算账户2.异地银行结算账户一般存款账户专用存款账户临时存款账户个人银行结算账户【例题2•多选题】银行结算账户按存款人不同可以分为（）。

A.一般存款账户B.个人银行结算账户C.单位银行结算账户D.基本存款账户【答案】BC【例题3•多选题】单位银行结算账户按用途分为（）。

A.基本存款账户B.一般存款账户C.专业存款账户D.临时存款账户【答案】ABD【解析】单位银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。

【例题4•多选题】关于银行结算账户的分类方式中，下列选项准确的为（）。

A.按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户B.按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户C.按存入币种不同分为人民币结算账户和外币结算账户D.按存款期限不同分为定期存款账户和活期存款账户【答案】AB1.基本存款账户：存款人用于办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，它是存款人的主办账户。

2024年银行结算账户管理协议合同目录第一章：合同总则1.1 合同目的1.2 合同定义1.3 合同效力第二章：账户管理条款2.1 账户开立2.2 账户使用2.3 账户变更与注销第三章：账户结算服务3.1 结算服务内容3.2 结算服务流程3.3 结算服务费用第四章：账户监管与报告4.1 账户监管4.2 账户报告4.3 信息披露第五章：风险控制与合规5.1 风险管理5.2 合规要求5.3 反洗钱义务第六章：账户安全与保密6.1 账户安全保障6.2 保密义务6.3 信息安全第七章：违约责任7.1 违约情形7.2 违约责任7.3 违约处理第八章：不可抗力8.1 不可抗力的定义8.2 不可抗力的通知8.3 不可抗力的后果第九章：争议解决9.1 争议解决方式9.2 法律适用9.3 管辖法院第十章：合同变更与终止10.1 合同变更10.2 合同终止10.3 终止后的权利与义务第十一章：附则11.1 合同生效11.2 合同解释11.3 其他约定第十二章：签字栏12.1 甲方签字12.2 乙方签字12.3 签订时间12.4 签订地点合同编号：______第一章：合同总则1.1 合同目的本合同旨在明确甲方（银行）与乙方（客户）之间关于银行结算账户管理的权利与义务，确保账户管理的规范性、安全性和合规性。

1.2 合同定义本合同中所使用的术语，除非另有说明，应具有以下含义：“甲方”指提供结算账户管理服务的银行。

“乙方”指接受甲方结算账户管理服务的客户。

“结算账户”指乙方在甲方处开设的用于资金结算的账户。

1.3 合同效力本合同自双方签字盖章之日起生效，对双方具有法律约束力。

第二章：账户管理条款2.1 账户开立乙方应在甲方处按照相关法律法规和甲方的规定开立结算账户。

2.2 账户使用乙方应按照甲方的规定和账户管理协议使用结算账户，包括但不限于资金的存入、转账、支付等。

2.3 账户变更与注销乙方如需变更或注销结算账户，应提前通知甲方，并按照甲方的规定办理相关手续。

人民币银行结算账户管理办法第一章总则第一条为规人民币银行结算账户（以下简称银行结算账户）的开立和使用，加强银行结算账户管理，维护经济金融秩序稳定，根据《中华人民国中国人民银行法》和《中华人民国商业银行法》等法律法规，制定本办法。

第二条存款人在中国境的银行开立的银行结算账户适用本办法。

本办法所称存款人，是指在中国境开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织（以下统称单位）、个体工商户和自然人。

本办法所称银行，是指在中国境经中国人民银行批准经营支付结算业务的政策性银行、商业银行（含外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行）、城市信用合作社、农村信用合作社。

本办法所称银行结算账户，是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。

第三条银行结算账户按存款人分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。

（一）存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。

单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。

个体工商户凭营业执照以字号或经营者开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。

（二）存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户。

邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。

第四条单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。

第五条存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。

符合本办法规定可以在异地（跨省、市、县）开立银行结算账户的除外。

第六条存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制度，经中国人民银行核准后由开户银行核发开户登记证。

但存款人因注册验资需要开立的临时存款账户除外。

第七条存款人可以自主选择银行开立银行结算账户。

除国家法律、行政法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。

第八条银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规，不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金及其他违法犯罪活动。

第二章第三节银行结算账户练习题一、单选题1、自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户称为( )。

A、临时存款账户B、个人银行结算账户C、专用存款账户D、一般存款账户2、存款人日常经营活动发生的资金收付以及工资、奖金的支付，都应该通过（）办理。

A、银行结算账户B、基本存款账户C、一般存款账户D、专用存款账户3、银行存款结算账户按存款人不同，分为单位银行结算账户和（C ）结算账户。

A、基本存款B、专用存款C、个人银行D、一般存款4、存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制度，经（）核准后，由开户银行核发开户登记证。

A、中国人民银行B、各级财政部门C、各上级主管部门D、地方各级人民政府5、存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的应于（）个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。

A、7 B、5 C、10 D、306.一个单位在几家金融机构开户的，只能在一家金融机构开设一个（）A.基本存款账B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户7. 银行结算账户的监督管理部门是（）。

A.各级财政部门 B.中国人民银行 C.各开户银行 D.国务院及地方各级人民政府 [解析]：本题考核银行结算账户的监督管理部门。

银行结算账户的监督管理部门是中国人民银行。

8、银行结算账户变更是指银行结算账户（）。

A、名称的变更B、时间的变更C、开户银行的变更D、组织结构的变更9、银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起( )日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。

A、20 B、10 C、15 D、3010、符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行办理开户手续，并于开户之日起( )个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。

A、3 B、5 C、7 D、1011、符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行办理开户手续，并于开户之日起( )个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。