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第二节商业银行负债业务一、单项选择题1.以下关于活期存款中计息金额的说法，错误的是（）。
A.存款的计息起点为元，元以下角分不计利息B.分段计息算至厘位，合计利息后分以下四舍五入C.利息金额算至厘位，厘以下尾数四舍五入D.除活期存款在每季度结息日将利息计入本金作为下季度的本金计算复利外，其他存款不论存期多长，一律不计复利2.商业银行等金融机构之间的债权债务须通过其在中央银行的存款账户进行清算，其账户是（）。
A.临时存款账户B.存款准备金账户C.专用存款账户D.特殊存款账户3.商业银行的法定存款准备金等于（）。
A.库存现金+商业银行在中央银行的存款B.法定存款准备金率×库存现金C.法定存款准备金率×存款总额D.存款准备金-法定存款准备金4.我国法定准备金率由（）规定并组织执行。
A.财政部B.银监会C.证监会D.中国人民银行5.以下不是储蓄存款业务的业务类型的是（）。
A.个人通知存款业务B.整存零取业务C.单位协定存款业务D.教育储蓄存款业务6.存款货币也称为需求存款，是能够发挥货币作用的银行存款，主要是指能够通过签发支票办理转账结算的（）。
A.定期存款B.活期存款C.储蓄存款D.通知存款7.根据《银行结算账户管理》，企业可开设的银行结算账户有（）。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户8.以下储蓄存款原则不正确的是（）。
A.存款自愿B.取款自由C.存款有息D.储户信息公开9.单位银行结算账户的存款人只能开立一个（）。
A.一般存款账户B.基本存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户10.单位活期存款的结息日为（）。
A.每年6月21日B.每季末月20日C.每年6月30日D.每季末月30日11.定期存款和活期存款是按照（）区分的。
A.账户种类不同B.存款期限不同C.存款币种不同D.客户类型不同12.通常，整存整取的定期存款（）。
A.期限越长，则利率越低B.期限越长，则利率越高C.利率高低与期限长短无关D.相同期限，本金越高，则利率越低13.商业银行向中央银行借款通常有（）两种方式。
企业开设的银行基本户一般结算户的区别
按用途区分，企业可以开设的银行结算账户一共有四类：基本存款账户：就是所谓的基本户，用于企业日常的转账结算、现金收付结算；
一般存款账户：是指企业的部分结算需要通过一般存款账户，比如从基本户以外的银行有借款的，或者为了享受基本户以外的银行特色服务；
专用存款账户：就是专款专用，企业开设专用户的时候还须出具相关部门的批文或证明；
临时存款账户：用于办理企业临时经营活动的结算，开设临时户要确定其有效期限。
注意。
第二章结算法律制度练习题一、单项选择题1、下列属政策性银行的是（）A、中国人民银行B、中国建设银行C、中国进出口银行D、中国农业银行2、下列可用于支付工资及资金的账户是（）A、基本存款账户B、一般存款账户C、临时存款账户D、专用存款账户3、不能使用现金结算的有（）A、职工工资、津贴B、个人劳务报酬C、购入办公用品2000元D、向个人收购农副产品和其他物资的价款4、根据《现金管理条例》规定，我国现金管理的主管机关是（）A、开户银行B、中国人民银行各级机构C、财政部门D、各级人民政府5、一个单位只能在一家金融机构开设（），办理日常资金收付A、一般存款账户B、基本存款账户C、临时存款账户D、专用存款账户6、临时存款账户的有效期限，最长不得超过（）A、1年B、2年C、3年D、5年7、根据《银行账户管理办法》的规定，存款人对用于基本建设的资金，可以向其开户银行出具相应的证明并开立（）A、临时存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户D、基本存款账户8、个人储蓄账户可用于办理（）A、个人转账收付B、现金支取C、支票D、信用卡9、银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的（）账户A、人民币定期存款B、人民币活期存款C、人民币或外币定期存款D、人民币或外币活期存款10、在填写票据出票时，“10月30日”应填写成（）A、拾月叁拾日B、零拾月零叁拾日C、壹拾月叁拾日D、零拾月零叁拾日11、依法定方式制作票据并在票据上签章，将票据交付给收款人的是（）A、付款人B、持票人C、出票人D、承兑人12、在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为，称为（）A、出票B、备案C、承兑D、背书13、票据丧失后，失票人可以申请公示催告，受理该申请的应当是（）A、中国人民银行各级机构B、出票人开户银行C、财政部门D、人民法院14、根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是（）A、出票日期B、收款人名称C、票据金额D、用途15、根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，不属于票据基本当事人的是（）A、出票人B、付款人C、保证人D、收款人16、出票人可以签发（）A、空头支票B、签章与预留银行签章不符的支票C、使用支付密码地区，支付密码错误的支票D、未记载收款人名称的支票17、下列有关支票的表述中，正确的是（）A、现金支票可以用于支取现金，也可以用于转账B、普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账C、转账支票可以用于转账，也可以用于支取现金D、用于支取现金的支票可以背书转让18、单位和个人在（）的各种款项结算，均可以使用支票。
一、单项选择题1、下列情形中，可以办理退汇的是（）。
A.该汇款尚未汇出B.汇款人与收款人未达成一致退汇意见C.经过1个月无法交付的汇款D.收款人拒绝接受的汇款【正确答案】：D【答案解析】：本题考核汇兑的退汇。
汇款人申请退汇必须是该汇款已汇出汇出银行。
如果汇款人与收款人不能达成一致退汇的意见，不能办理退汇。
汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇。
汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。
【该题针对“汇兑”知识点进行考核】2、根据支付结算法律制度的规定，下列有关汇兑的表述中，不正确的是（）。
A.汇兑分为信汇和电汇两种B.汇兑每笔金额起1万元C.汇兑适用于单位和个人各种款项的结算D.汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式【正确答案】：B【答案解析】：本题考核汇兑。
汇兑没有金额起点的限制。
3、下列关于汇兑的特征的表述中，不符合法律规定的是（）。
A.单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式B.汇款回单作为该笔汇款已转入收款人账户的证明C.汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销D.汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇【正确答案】：B【答案解析】：本题考核汇兑的基本知识。
汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。
4、下列各项中，信用卡持卡人可以使用单位卡的情形是（）。
A.购买价值9万元的电脑B.存入销货收入的款项C.支付12万元劳务费用D.支取现金【正确答案】：A【答案解析】：本题考核银行卡的使用。
在单位卡的使用过程中，其账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。
单位卡的持卡人不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款结算，并一律不得支取现金，所以只有选项A 是正确的。
【该题针对“信用卡”知识点进行考核】5、信用卡持卡人非现金交易享受免息还款期，免息还款期最长为（）。
第二单元结算法律制度
第三节纽带桥梁-银行结算账户
【教学目标】
●知晓银行结算账户的种类，能够区分不同种类的银行结算账户，并清楚各种银行结算账户的用途
●通过案例评析，明确会计工作与银行结算的紧密联系，加深对各种结算账户的认识，细分各种银行结算账户的开立、变更和撤消。
正确地选择各种结算账户，熟练地使用各种结算账户
【教学重点、难点】
教学重点：通过学习，能够让学生知晓银行结算账户的种类，能够区分各银行结算账户，并清楚了解各账户的用途等相关知识。
教学难点：通过学习，能够让学生正确了解银行结算与会计工作的紧密联系，加学会对各种账户的认识，细分各种银行结算账户，并熟练使用各种结算账户。
【教学媒体及教学方法】
使用自制多媒体课件。
在教学过程中采用案例分析法、创设情境法
【课时安排】
2课时（90分钟）。
【教学过程】
一、新课导入（约5分钟）
用好银行结算账户
H公司库存现金不足，正好D单位前来购H公司产品，货款585 000元。
付款时H公司要求其支付现金，D单位急需用货，只好用现金付清了全部货款。
流动的资产。
通过案例，激发学生的上课兴趣及学习的欲望，导入新课。
二、教学过程（约80分钟）
9.1 关于银行结算账户
（一）认识银行结算账户
银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活
期存款账户。
（二）银行结算账户的种类
⑴根据存款人的不同划分
银行结算账户根据存款人的不同分为个人银行结算账户和单位银行结算账户。
⑵根据银行结算账户的用途划分
银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。
（三）银行结算账户的开立、变更和撤销
⑴银行结算账户的开立
存款人开立银行结算账户时，应填制开户申请书。
银行与存款人须签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务。
银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。
⑵银行结算账户的变更
存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于5日内书面通知开户银行并提供有关证明，开户银行办理变更手续并于2日内向人民银行报告。
⑶银行结算账户的撤销
银行结算账户的撤销是指存款人因开户资格或其他原因终止银行结算账户使用的行为。
（四）、银行结算账户的细分
1 基本存款账户
基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的主要存款账户。
2 一般存款账户
一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要、在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
3 专用存款账户
专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章、对其特定用途
资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
4 临时存款账户
临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。
5 个人银行结算账户
个人银行结算账户是指存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。
6 异地银行结算账户
异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相应的银行结算账户。
（五）、银行结算账户的管理
1.中国人民银行的管理
中国人民银行负责监督、检查银行结算账户的开立和使用，对存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为予以处罚；
对银行结算账户的开立和使用实施监控和管理；
负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户许可证的管理；
2.银行的管理
负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的管理，监督和检查其执行本办法的情况，纠正违规开立和使用银行结算账户的行为。
3.存款人的管理
存款人应加强对预留银行签章、开户许可证的管理，妥善保管其密码。
9.2违反银行账户管理法律制度的法律责任
（一）存款人违反账户管理制度的法律责任
1）存款人在开立、撤销银行结算账户时有法定违法行为时，非经营性的存款人，给予警告并处以1 000元的罚款;经营性的存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款;构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。
(2)存款人使用银行结算账户时，有违反规定将单位款项转入个人银行结
算账户、支取现金、利用开立银行结算账户逃避银行债务、出租、出借银行
结算账户、从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入
或现金存入单位信用卡账户等行为时，非经营性的存款人，给予警告并处以
1 000元罚款;经营性的存款人，给予警告并处以5 000元以上3万元以下的罚款。
存款人未在法定期限内将变更事项通知银行的，给予警告并处以 1 000
元的罚款。
(3)伪造、变造、私自印制开户登记证的存款人，属非经营性的处以1 000
元罚款;属经营性的处以1万元以上3 万元以下的罚款;构成犯罪的，移交司
法机关依法追究刑事责任。
（二）银行及其有关人员违反账户管理制度的法律责任
(1)银行在银行结算账户的开立中有法定违法行为时，给予警告，并处以
5 万元以上30 万元以下的罚款;对该银行直接负责的高级管理人员、其他直
接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分;情节严重的，中国人
民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，责令该银行停业整顿或者吊
销经营金融业务许可证;构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。
(2)银行在银行结算账户的使用中有法定违法行为时，给予警告，并处以
5 000元以上3万元以下的罚款;对该银行直接负责的高级管理人员、其他直
接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分;情节严重的，中国人
民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，构成犯罪的，移交司法机关
依法追究刑事责任。
学生思考：不经过公司同意私自开立账户要付什么法律责任？
老师的话：银行在银行结算账户的使用中，不得有下列行为：
提供虚假开户申请资料欺骗中国人民银行许可开立基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户;
开立或撤销单位银行结算账户，未按规定在其基本存款账户开户登记证上予以登记、签章或通知相关开户银行;
违反规定办理个人银行结算账户转账结算;
为储蓄账户办理转账结算;
违反规定为存款人支付现金或办理现金存入;
超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等资料。
三、教学小结（3分钟）
本次课，通过学习，明确会计工作与银行结算的紧密联系，加深对各种结算账户的认识，细分各种银行结算账户的开立、变更和撤消。
正确地选择各种结算账户，熟练地使用各种结算账户。
四、作业（2分钟）
训练营。
