13 货币资金和特殊项目审计

货币资金审计方法货币资金是企业流动性最强并且风险最高的资产，从近几年上市公司舞弊案件中可以看出大部分舞弊发生于货币资金。

货币资金看似简单，对审计人员来说是审计的重点，如何做好货币资金审计，将审计风险降至可接受水平，根据笔者多年从事审计的经验来看，应从如下几个方面进行审计。

一、重点关注货币资金的存在、权利和义务、列报根据《中国注册会计师执业准则》的有关规定，审计人员在确定进一步审计程序的性质、时间和范围以获取充分、适当的审计证据时，应评估认定层次的重大错报风险。

具体到货币资金，认定包括存在、完整性、权利和义务、计价和分摊、列报，在上述五个认定中应重点关注存在、权利和义务。

这主要基于以下几方面的原因：货币资金为资产类科目，企业一般存在高估现象。

完整性对货币资金来说就是是否存在账外资金(或者说小金库)没有入账。

许多不正常交易，特别是舞弊和欺诈的目的就是套取货币资金。

它是通过其他项目的舞弊和欺诈，最后在货币资金上反映，因此往往很难通过货币资金的实质性测试来发现，难怪有人说“功夫在账外”。

关于货币资金完整性认定不应在此科目作为重点，否则会出现事倍功半效果。

计价和分摊解决的是估值问题，即某项交易或账户余额反映的金额是否值这么多。

对货币资金来说其是估值所要求最高标准，自然不存在计价和分摊问题。

二、了解企业货币资金整体状况风险导向审计要求审计人员采用“自上而下”方式了解被审计单位。

具体到货币资金审计，本人认为审计人员首先应做的事项是：1.了解企业有哪些现金，都存放在何处，各自有何种用途?2.了解企业有多少个银行账户，每个账户的用途是什么?3.了解企业有哪几种收款方式，例如：现金收款、汇票收款、电汇收款、支票收款等，分别对应企业的哪一类业务?4.了解企业有哪几种付款方式，例如：现金付款、汇票付款、电汇付款、支票付款等，分别对应企业的哪一类采购与其他业务?通过上述了解，审计人员对企业货币资金现有状况有感性认识，并和企业的经营和业务联系起来，为评估重大错报风险提供有用信息。

货币资金审计方案
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货币资金审计方案
一、审计对象
审计对象为公司货币资金，审计目的在于查明货币资金的实际可用金额，核实账户上余额是否准确，以及是否存在被盗用、挪用或者资金滞留等情况。

二、审计方法及步骤
1、清查实物现金：清查出现金存量，并对出现金存量跟账上余额进行核对，看是否一致，如不一致，应查明原因，加以说明。

2、核对银行账户余额：应将实际银行账户上的余额与账簿记载的余额进行核对。

另外，应查附带查询单，核对各账户的期末余额、期初余额、存款及支取情况，以确认是否存在异常情况，如财务人员挪用资金等。

3、核实财务凭证、凭证明细、发票及交易凭证：核实财务凭证、凭证明细、发票及交易凭证，以确认货币资金的去向及合理性；
4、核对期末应收账款及应付账款余额；
5、核查在途资金：查阅各类支票、定期存单、无息存款账户明细及内部审定的资金往来记录，以确认货币资金是否有被挪用或滞留等异常情况；
6、核查净资产及净负债：核查其年初期末现金、应收票据及应收账款，确定净资产及净负债，以确认公司货币资金的正常流动性；
7、与财务人员进行确认：应实地调查核实，与财务人员交换意见，以确认货币资金的实际可用金额及其合理利用情况。

三、审计报告
1、可用货币资金的计算：根据审计过程中所得出的实地调查结果，计算出公司实际可用的货币资金；
2、结论：依据审计工作所得出的结果，可对公司货币资金的状况作出审计结论；
3、建议：如果审计发现货币资金在使用、管理、计提税收等方面存在可能影响财务报告真实、准确的情况，应向公司提出相应的审计建议，以确保财务报告的真实、准确、可信及合法性。

货币资金审计方案一、审计背景与目的货币资金是企业流动资产的重要组成部分，对其进行审计有助于保证企业财务报表的真实性、准确性和完整性。

本审计方案旨在通过对企业货币资金的审计，评估企业货币资金管理的风险，验证货币资金的的真实性、合规性和有效性，为企业管理层和利益相关方提供决策依据。

二、审计对象与范围1. 审计对象：企业所有货币资金账户，包括现金、银行存款和其他货币资金。

2. 审计范围：自审计开始之日起至前一日，企业货币资金账户的余额、收支记录和相关内部控制制度。

三、审计程序与方法1. 了解企业货币资金管理内部控制制度，评估其有效性和合规性。

2. 审查货币资金账户余额，通过核对银行对账单、现金日记账、银行存款日记账等，验证余额的真实性。

3. 审查货币资金收支记录，核对相关凭证，验证收支业务的合法性、准确性和完整性。

4. 评估货币资金存放和使用的安全性，检查是否存在违规存放、挪用等现象。

5. 分析货币资金账户的变动情况，识别异常交易和潜在风险。

6. 测试货币资金内部控制制度的执行情况，评估管理层对货币资金管理的关注程度。

7. 编制审计报告，提出审计发现和建议，为企业改进货币资金管理提供参考。

四、审计团队与时间安排1. 审计团队：由具有丰富经验的审计师组成，包括财务、会计、内部控制等方面的专家。

2. 审计时间安排：预计审计时间为XX个工作日，具体时间根据实际情况调整。

五、审计成果与应用1. 审计报告：审计结束后，出具详细、客观、公正的审计报告，报告应包括审计发现、结论和建议。

2. 审计整改：企业应根据审计报告提出的建议，及时进行整改，改进货币资金管理。

3. 审计跟踪：审计师应对企业整改情况进行跟踪，确保整改措施的落实。

4. 审计资料归档：将审计资料归档，以备日后查阅。

六、审计风险与应对措施1. 审计风险：货币资金审计过程中可能存在企业隐瞒、篡改账目等行为，导致审计结果失真。

应对措施：加强审计师的职业素养和道德教育，提高审计质量；对企业账目进行多方核对，降低审计风险。

货币资金的审计目标货币资金是企业在经营活动中最为重要的一项资产，对于企业的经营状况和财务健康程度具有重要的影响。

因此，对于货币资金的审计目标显得尤为重要。

本文将从货币资金的定义、审计目标的意义以及实现审计目标的方法等方面进行阐述。

一、货币资金的定义货币资金是指企业在银行存款、现金和其他货币工具等形式下所拥有的资金。

货币资金是企业日常经营活动的重要支持，也是企业运营的血液。

货币资金的审计目标主要是确保企业的货币资金真实、准确、合规。

二、审计目标的意义1.保证资金的安全性：货币资金是企业最为重要的资产之一，审计目标是确保企业的货币资金的安全性，防止资金被挪用、损失等风险。

2.确保财务报表的真实性：审计目标是确保企业财务报表中关于货币资金的披露真实、准确、完整，使财务报表用户能够清晰地了解企业的货币资金状况。

3.遵守法律法规：货币资金的审计目标是确保企业在货币资金的管理和使用过程中遵守相关的法律法规，避免违规操作和风险。

三、实现审计目标的方法1.凭证的真实性：审计师通过对企业的凭证进行审查，核实凭证是否真实、准确地反映了货币资金的入账和支出情况。

2.银行对账单的核对：审计师通过核对企业的银行对账单，对比银行账户余额与企业财务报表中的货币资金余额是否一致，以确保银行存款的真实性。

3.内部控制的评估：审计师通过评估企业的内部控制制度，分析其对货币资金的管理和使用是否规范，以及是否存在风险和漏洞。

4.现金清点与盘点：审计师可以对企业的现金进行清点和盘点，确保企业现金的真实性和完整性。

5.法律法规的遵守性审查：审计师需要对企业的货币资金管理和使用过程进行审查，确保企业在操作中是否遵守相关的法律法规。

货币资金的审计目标是确保企业的货币资金真实、准确、合规。

通过对凭证、银行对账单、内部控制、现金清点和盘点以及法律法规的审查，可以实现审计目标。

审计师应当严格按照审计准则和规范，进行审计工作，确保审计报告的真实性和客观性。

审计准则——货币资金审计摘要：如今,随着商业模式的快速发展货币资金造假案频频发生。

货币资金业务形式发展逐渐多样化,互联网的快速发展不仅改变了我们的支付方式,也引起了传统金融机构在技术,工具,理念方面的大变革,不仅引入了创新的技术,而且更加重视个性化的金融服务,大大提升了市场的资金配置效率。

加强货币资金审计，评审货币资金内部控制制度的健全性和有效性，审查货币资金结存数额的真实性和货币资金收付业务的合法性，对于保护货币资金的安全完整，揭示违法犯罪行为，维护财经法纪，以及如实反映被审计单位的即期偿债能力等，都具有十分重要的意义。

关键词：内部审计；货币资金审计；内部控制一、货币资金的定义及特点货币资金是指资金循环周转中停留在货币形态的资金，是资产的重要组成部分，是流动性较强的一种资产，按货币资金的用途和存放地点的不同，分为现金、银行存款和其他货币资金。

由于货币资金具有高度的流动性和较高的控制风险，单位在组织会计核算的过程中，加强货币资金的控制与核算，对于保障单位资产安全完整、提高资金周转速度和使用效益都具有重要意义。

根据货币资金业务的特点，结合单位自身的经营管理实际，设计一套切实可行的货币资金控制制度和核算方法，从而更有利于单位货币资金的管理和控制。

完善而有效的货币资金内部控制对加强单位经营管理、保护单位财产安全、保证单位会计信息真实完整等具有积极的促进作用。

二、货币资金审计程序货币资金审计的范围取决于对其他循环审计结果的依赖程度。

比如审计人员了解并测试收款和支付循环，评价内部控制的可信赖程度较高，判断控制风险低于可接受水平时，审计人员就可以减少货币资金的测试范围。

与此对应，如果审计人员评价控制风险为较高水平时，则有必要扩大货币资金的测试范围，以期发现问题。

（1）审计应函证企业所有银行账户，获取单位的银行对账单，并收回确认函。

函证是审计取得所有证据中最有说服力的证据。

但审计时应注意有伪造银行对账单、与银行串通虚假答复、银行函证加盖的是私刻银行印章等情况发生的可能。

第十三章货币资金审计重要名词银行存款函证其他货币资金练习题一、单项选择题1.针对被审计单位下列与现金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的是( )。

A.每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单B.担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开C.现金折扣需经过适当审批D.每日盘点现金并与账面余额核对2. 在下列货币资金内部控制的关键环节中，存在重大缺陷的是( )。

A. 财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B. 对重要货币资金支付业务，实行集体决策C. 指定专人定期核对银行存款日记账余额D. 在特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金3.对于被审计单位银行对账单余额与银行存款日记账余额不符的情况，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是( )。

A.重新测试相关的内部控制B.审查银行对账单中记录的报告日前后的收付情况C.审查银行存款日记账中记录的报告日前后的收付情况D.审查银行存款余额调节表4. 监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列库存现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是( )。

A.会计主管人员和内部审计人员B.出纳员和会计主管人员C.现金出纳员和银行出纳员D.出纳员和内部审计人员5. 向开户银行函证，可以实现若干项目标，其中最基本的目标是( )。

A.银行存款真实性B.是否有欠银行的债务C.是否有漏列的负债D.是否有充作抵押担保的存货6. 审计时，盘点库存现金一般采用( )方式进行。

A. 突击B. 定期C. 预告D. 不定期7. 注册会计师对被审计单位现金进行监盘，其范围是( )。

A. 出纳员保管的现金B. 财务部门保管的现金C. 各部门保管的现金D. 存入银行的现金8.在对库存现金进行盘点时，时间最好选择在上午上班或下午下班时进行，主要是为了便于证实( )目标。

A.认定B.计价和分摊C.存在D.完整性9.在进行年度财务报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是( )。

货币资金审计方案
一、审计目标
本次货币资金审计的目标是确保公司的货币资金账目准确无误，符合相关法律法规和内部控制要求。

二、审计范围
本次审计将涵盖公司所有的货币资金账户，包括但不限于：
- 现金账户
- 银行存款账户
- 短期投资账户
三、审计程序
1. 了解内部控制制度：审计人员将与公司财务部门合作，了解
公司的内部控制制度，包括货币资金的收付流程、授权和记录程序等。

2. 核对银行对账单：审计人员将核对公司的银行对账单与公司
账目记录进行比对，确保账目一致性和准确性。

3. 检查现金账户：审计人员将对现金账户进行抽查，核实现金
收付的合法性和准确性。

4. 核实银行存款账户余额：审计人员将核实公司的银行存款账户余额，与银行对账单进行比对，确保账面余额的准确性。

5. 检查短期投资账户：审计人员将对公司的短期投资账户进行核查，确保投资的合规性和准确性。

6. 与银行沟通确认：审计人员将与相关银行进行沟通，确认公司的货币资金账户信息和余额。

四、审计报告
审计结束后，审计人员将根据审计结果撰写审计报告，报告内容将包括审计范围、审计程序、审计发现和建议等。

审计报告将提交给公司的管理层和相关部门，并按照内部流程进行审阅和存档。

五、时间安排
本次货币资金审计计划于XX年XX月XX日开始，预计于XX年XX月XX日完成。

具体时间安排将根据实际情况和审计进展进行调整。

以上为货币资金审计方案的简要概述，具体的审计细节和程序将根据实际情况和需要进行进一步细化和完善。

货币资金审计关注点1. 引言货币资金是企业最重要的资产之一，对于企业的经营和财务状况具有重要影响。

货币资金审计是对企业财务报表中货币资金项目进行核查和验证的过程，旨在确保企业的货币资金真实、准确、合规。

本文将从几个关键的审计关注点出发，探讨货币资金审计的重要性以及应该注意的问题。

2. 货币资金审计的重要性货币资金是企业日常经营活动中最为活跃的资产，直接反映了企业的流动性和偿债能力。

因此，货币资金审计具有以下重要性：2.1 确保财务报表真实性货币资金作为财务报表中最重要的项目之一，其真实性对于财务报表整体的可靠性至关重要。

通过对货币资金进行审计，可以验证其存在与否、金额的准确性以及合规性，从而确保财务报表反映了企业真实的财务状况。

2.2 防范风险和欺诈行为货币资金审计可以帮助企业及时发现和防范风险和欺诈行为。

审计人员通过对企业的资金流动情况进行核查和分析，可以发现潜在的风险和问题，并提出相应的建议和措施，以保护企业的利益。

2.3 提升企业形象和信誉货币资金审计是企业对外披露财务信息的重要环节，通过对货币资金的审计，可以提升企业的透明度和信誉度。

合规、准确、真实的财务报表将增强投资者、合作伙伴和其他利益相关方对企业的信任，有利于企业的发展和长期稳定。

3. 货币资金审计关注点在进行货币资金审计时，审计人员需要关注以下几个重要的方面：3.1 货币资金的存在与准确性审计人员首先需要核实货币资金的存在与准确性。

他们会通过查阅银行对账单、现金日记账等相关凭证，与银行进行确认等方式来验证货币资金的真实性。

3.2 货币资金的合规性审计人员还需要关注货币资金的合规性，即企业是否按照相关法律法规和内部控制制度的要求进行资金的运作和管理。

他们会审查企业的资金流动情况、资金使用记录等，以确保企业的资金运作符合法律法规的要求。

3.3 货币资金的安全性货币资金的安全性是企业经营的重要保障。

审计人员需要关注企业的资金保管措施、风险防范机制等，以评估企业对货币资金的安全性管理情况，并提出相应的改进建议。

什么是货币资金审计货币资金审计的要点货币资金审计是指对企业的现金、银行存款和其他货币资金收付业务及其结存情况的真实性、正确性和合法性所进行的审计。

那么你对货币资金审计了解多少呢?以下是由店铺整理关于什么是货币资金审计的内容，希望大家喜欢!货币资金审计的目标①确定货币资金是否存在 ;②确定货币资金的收支记录是否完整;③确定货币资金是否为被审计单位拥有或控制④确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确;⑤确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。

货币资金审计的程序①核对库存现金日记帐、银行存款日记帐与总帐、明细账的余额是否相符;②会同被审计单位主管会计人员监盘库存现金，编制库存现金盘点表，分币种面值列示盘点金额;(由被审计单位出纳完成) 资产负债表日后进行盘点时，应倒推至资产负债表日的金额。

盘点金额与现金日记帐户余额进行核对，如有差异，应查明原因并作出记录或作适当调整。

若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在盘点表中注明或作出必要的调整。

③获取资产负债表日的“银行存款余额调节表”，并与被审计单位的银行存款明细账对比是否相符，若有差异，应查明原因，作出记录或作适当的调整;④检查“银行存款余额调节表”中未达帐项的真实性，以及资产负债表日后的进帐情况，若存在应于资产负债表日前进帐的应作相应调整;⑤向所有的银行存款户(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)函证年末余额;(含零余额账户和本年内注销的账户)⑥银行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情况，作出记录;⑦抽查大额现金收支、银行存款(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)支出的原始凭证内容是否完整，有无授权批准，并核对相关帐户的进帐情况，如有与委托人生产经营业务无关的收支事项，应查明原因，并作相应的记录;(大额的货币资金进出要一查到底，确保无误)⑧抽查资产负债表日前后若干天的大额现金、银行存款收支凭证，如有跨期收支事项，应作适当调整;⑨检查非记帐本位币折合记帐本位币所采用的折算汇率是否正确，折算差额是否已按规定进行会计处理;⑩验明货币资金是否已在资产负债表上恰当披露。

货币资金审计的内容包括以下几个方面：
1. 库存现金审计：需要检查库存现金是否在规定范围内，是否有超出限额的情况；需要检查现金账面余额与库存现金是否相符；需要检查是否有白条抵库和挪用现金的情况；需要检查现金收支的合理性和合法性。

2. 银行存款审计：需要检查银行存款余额是否正确；需要检查是否存在多头开户现象；需要检查银行存款的收支是否合理合法，有无违反规定转账、坐支等情况；需要核对银行日记账和银行对账单是否相符，有无未达账项，如有，应逐笔核对原因。

3. 其他货币资金审计：需要检查各种票据的取得和保管情况；需要检查票据的背书转让和贴现情况；需要检查是否建立了严格的授权批准制度，防止贪污、诈骗和“账外账”等不法行为。

在审计过程中，还需要注意以下几点：
1. 货币资金的内部控制制度审计：货币资金的内部控制制度健全有效是保证货币资金安全的重要保障。

审计人员需要对企业的货币资金内部控制制度进行审查，重点关注制度的执行情况和效果。

2. 审计程序和方法：审计人员需要根据被审计单位的实际情况，采用适当的审计程序和方法，对货币资金进行全面、系统、有重点的审查和核对。

3. 记录和报告：审计人员需要对审计过程中发现的问题和疑点进行记录，并及时向领导汇报，提出改进意见和建议。

总的来说，货币资金审计是保证企业资金安全的重要环节，审计人员需要认真履行职责，严格按照审计程序和方法进行审查，发现问题及时报告并采取措施解决，以确保企业资金的安全和完整。

同时，企业也需要加强对货币资金的管理和监督，建立健全内部控制制度，提高资金的使用效益，从而更好地实现企业的发展目标。

企业审计报告中货币资金引言货币资金是企业最重要的资产之一，它对企业的经营活动起着至关重要的作用。

作为一项重要的财务数据，货币资金在企业审计报告中有其特殊的地位。

本文将重点探讨企业审计报告中货币资金的内容和意义。

货币资金的定义货币资金是指企业拥有的可以用于即期支付的现金或者现金等价物。

包括企业在银行中的存款、现金、支票等。

货币资金可以帮助企业支付应付款项、投资扩大生产和经营、解决短期负债等。

货币资金在审计中的重要性货币资金在企业审计中具有重要意义，其核算和披露的准确性直接关系到审计报告的可靠性和准确性。

审计师在对企业进行审计时，需要对货币资金进行全面的审计。

审计过程中的货币资金审计师在进行货币资金的审计时，通常会使用一系列的审计程序和方法。

首先，审计师需要确认货币资金的准确性。

他们会与企业的财务部门进行核实，检查企业的银行对账单，确保以后入账和出账的一致性。

其次，审计师需要核实货币资金的合法性。

他们会查阅企业的银行开户文件和相关的财务文件，确保货币资金的来源合法。

最后，审计师需要进行抽样检查。

他们会从企业的银行账户中随机选取一定比例的交易记录，对其进行审计。

这样可以帮助审计师更好地了解企业的货币资金状况，并减少可能存在的风险。

审计报告中的货币资金审计报告是审计师对企业财务报表进行审计后所做出的结论和意见的总结。

在审计报告中，货币资金通常会被提及并注明审计意见。

审计报告会明确提及货币资金的余额、来源、用途等信息，并且对其进行相关的风险评估。

如果审计师在审计过程中发现了与货币资金相关的问题，他们会在审计报告中指出，并提供建议和措施来改进企业的财务管理。

此外，货币资金的披露和附注也是审计报告中的重要内容。

企业需要按照财务报告准则的要求，对货币资金进行详细的披露，包括货币资金的账户名称、余额、银行名称和账号等详细信息。

同时，企业还需要在审计报告中注明相关的风险和限制。

结论货币资金对于企业的经营活动至关重要，其在企业审计报告中的地位也相当重要。

货币资金与特殊项目审计一、内部控制测试(一)概述根据财政部于2001年7月12日发布的《内部会计控制规范――货币资金（试行）》，货币资金的内部控制包括以下内容：1.岗位分工及授权批准(多看)(1)单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务不相容岗位相互分离、制约和监督。

出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作，单位不得由一人办理货币资金业务的全过程⑵单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批⑶单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务(4)单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范依法、侵占、挪用货币资金等行为2.现金和银行存款的管理⑴单位应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行⑵单位必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围。

不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。

⑶单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。

因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。

⑷单位取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。

⑸单位应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。

单位应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。

单位应当加强对银行结算凭证的十进制、仁慈及保管等环节的管理与控制⑹单位应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有奖金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和全权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行帐户⑺单位应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款金额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节。

货币资金的审计目标货币资金是企业在日常经营活动中最为重要的资产之一，审计货币资金的目标是为了确保企业在资金管理方面的合规性、有效性和可靠性。

货币资金审计的主要目标如下：1. 反映真实性和准确性：货币资金审计的首要目标是验证企业的货币资金账户余额的准确性和真实性。

审计师将对企业的银行对账单、现金流量表等与货币资金相关的财务信息进行核查和比对，确保账面余额的准确性和真实性。

2. 全面审查资金流动：审计员将审查企业的资金流动过程，包括收款、付款、存取现金等环节，确保资金流动的合规性和有效性。

审计员将核对企业的收款单据、付款单据、银行存款凭证等凭证，以验证资金流动的合法性和完整性。

3. 检查资金管理制度：审计员将评估企业的资金管理制度和流程，并检查其是否符合相关法律法规和内部控制要求。

审计员将审查企业的资金管理手册、内部控制流程图等文件，以确保企业在资金管理方面的合规性和有效性。

4. 发现潜在风险和弊端：货币资金审计的目标之一是发现潜在的风险和弊端，以帮助企业及时采取相应的风险控制措施。

审计员将对企业的资金信用风险、欺诈风险、流动性风险等进行评估，并提出风险防范措施建议。

5. 提供决策支持：审计货币资金的目标之一是为企业提供决策支持。

审计员将基于审计结果对企业的资金运作情况进行分析和评估，为企业提供有关资金管理、资金利用效率、风险控制等方面的建议和意见，帮助企业改善资金管理，提高企业的经营效益。

准备货币资金审计的参考内容如下：1. 货币资金账户余额和活期存款的对账单。

审计员将核对企业在各家银行的货币资金账户余额和活期存款的对账单，以验证企业的货币资金账户余额的准确性和真实性。

2. 收款和付款的凭证。

审计员将核对企业的收款凭证和付款凭证，以验证资金流动的合法性和完整性。

3. 资金管理制度和流程文件。

审计员将审查企业的资金管理制度和流程文件，以评估企业的资金管理的合规性和有效性。

4. 内部控制体系文件。

审计员将审查企业的内部控制体系文件，以评估企业内部控制的完整性和有效性。

《审计学》课程标准一、课程性质与任务《审计学》是财务管理专业的专业选修课程，是在学习了《基础会计》、《财务会计》、《成本会计》、《税务会计》等课程的基础上开设的一门课程，在学习这门课程的过程中，不仅对学生的会计知识是一个检验，同时也为日后从事审计工作奠定基础。

通过讲授使学生掌握审计的基本概念、审计的种类、审计的方法、审计的程序、审计组织体系、审计准则、审计依据、审计证据、审计工作底稿、审计计划、审计风险、内部控制等基本理论，掌握各个循环的业务审计，为编制审计报告奠定基础，同时，要能够通过《审计学》这门课的学习，掌握验资、资产评估、会计咨询、会计服务业务的程序和方法。

二、课程目标《审计学》作为财务管理专业选修课。

随着经济的发展，建立适应社会主义市场经济体制需要的、以注册会计师审计为主体的审计学，是我国审计理论，实践和教学的客观要求。

因此，本课程围绕注册会计师审计这一主线，结合我国会计、审计改革的新内容，借鉴国际审计惯例和经验，结合典型的审计案例，全面讲述注册会计师审计的基本理论，为培养适应社会主义市场经济建设所需要的会计审计专业人才奠定审计基础理论和知识。

(一)知识目标(支撑毕业要求2)(1)对审计的基本概念、审计的种类、审计的方法、审计的程序、审计组织体系的构成、审计准则、审计依据、审计证据、审计工作底稿、审计计划、审计风险、内部控制等要有一定的理解和认识。

(2)掌握审计学的计量方法即审计抽样技术；(3)在技术方面，熟练掌握各循环业务的审计处理程序和方法。

(二)能力目标(支撑毕业要求3)(1)熟练运用审计方法解决审计过程中发现的问题(2)掌握编制审计报告、验资和提供会计咨询、会计服务业务的基本技能；(三)素质目标及课程思政目标(支撑毕业要求1、2)(1)掌握文献检索、资料查询的基本方法，具有一定的科学研究和实际工作能力；(2)具有较强的语言与文字表达、人际沟通、信息获得能力及分析和解决审计问题的基本能力；(3)用正确的立场、观点和方法分析问题，把学习、观察、实践同思考紧密结合起来，善于把握历史和时代的发展方向、把握社会的主流和支流、现象和本质，养成历史思维、辩证思维、系统思维和创新思维。