8.我国个人所得税的特点

第1篇一、引言个人所得税是各国政府普遍征收的一种税收，它按照个人所得额的一定比例征收。

个人所得税的征收对于调节收入分配、促进社会公平具有重要意义。

随着全球化的发展，各国个人所得税政策也日益受到国际社会的关注。

本文将对世界各国个人所得税税收进行排名，旨在分析各国个人所得税政策的特点和差异，为我国个人所得税改革提供参考。

二、世界各国个人所得税税收排名1. 瑞典：瑞典是世界上个人所得税税率最高的国家之一，最高边际税率为60%。

瑞典个人所得税分为四个等级，税率依次为0%、20%、25%和60%。

2. 挪威：挪威个人所得税最高边际税率为55%，分为六个等级，税率依次为0%、8%、14%、22%、28%和55%。

3. 澳大利亚：澳大利亚个人所得税最高边际税率为45%，分为三个等级，税率依次为19%、32.5%和45%。

4. 英国：英国个人所得税最高边际税率为45%，分为四个等级，税率依次为0%、20%、40%和45%。

5. 德国：德国个人所得税最高边际税率为45%，分为五个等级，税率依次为0%、14%、22%、29%和45%。

6. 加拿大：加拿大个人所得税最高边际税率为53%，分为四个等级，税率依次为15%、22%、33%和53%。

7. 法国：法国个人所得税最高边际税率为45%，分为五个等级，税率依次为0%、11%、30%、41%和45%。

8. 荷兰：荷兰个人所得税最高边际税率为52%，分为四个等级，税率依次为21%、25%、28%和52%。

9. 比利时：比利时个人所得税最高边际税率为53%，分为四个等级，税率依次为25%、30%、40%和53%。

10. 新西兰：新西兰个人所得税最高边际税率为33%，分为三个等级，税率依次为10.5%、17.5%和33%。

三、各国个人所得税政策特点及差异1. 税率差异：从上述排名可以看出，世界各国个人所得税税率存在较大差异。

高税率国家主要集中在北欧、澳大利亚、英国、加拿大等发达国家，而低税率国家则以新西兰为代表。

1.简述税收的职能？筹集资金职能，资源配置职能，收入分配职能，宏观调控职能。

2.简述税收的特征？强制性，无偿性，固定性3.简述税收产生的条件？两个条件：1.国家的产生，这是税收产生的社会条件，2私有财产制度的产生，广泛的私有制度的存在和发展是税收产生的经济条件。

4.简述亚当斯密的税收四原则？1.平等原则2.最少征收费用原则3.便利原则4.确实原则5.何谓税收的横向公平和纵向公平？横向公平是指经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收，即税制以同等的方式对待条件相同的人。

纵向公平是指经济能力或纳税能力不同的人应缴纳数额不同的税收，即税制如何对待条件不同的人6.简述税收公平含义？税收公平原则是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应,以保证各纳税人之间的税负水平均衡。

它具体又分为横向公平和纵向公平。

7.简述影响税收负担的主要因素？影响税收负担的因素主要有：经济发展水平、经济结构、国家职能范围、经济政策、财政收入渠道8．税负转嫁主要有哪些方式？答：税负转嫁的方式主要有：前转、后转、消转、税收资本化。

9.税负转嫁取决于哪些主要因素？答：税负转嫁主要取决于税种、价格、供求弹性、课税范围等因素。

10.简述增值税的类型？根据对资本的处理方式不同，增值税可分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税11.简述增值税的优点？增值税的优点有：一、消除重复征税；二、促进专业化协作；三、稳定财政收入；四、有利于出口退税；五、保持税收“中性”；六、强化税收制约。

12.一般纳税人和小规模纳税人如何划分？具体划分标准时什么？纳税人按其经营规模大小及会计核算健全与否划分为一般纳税人和小规模纳税人。

小规模纳税人的认定标准是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

所谓“会计核算不健全”,是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

一般纳税人的认定标准一般纳税人的认定标准是指年应征增值税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

第1篇一、引言个人所得税是指对个人从各种来源取得的所得，按照一定的税率和税法规定征收的一种税收。

个人所得税是国家财政收入的重要组成部分，也是调节个人收入分配、实现社会公平的重要手段。

本文将从个人所得税的概念、历史演变、征收原则、税率体系、征收管理等方面进行详细阐述。

二、个人所得税的概念个人所得税是指对个人从各种来源取得的所得，按照一定的税率和税法规定征收的一种税收。

这里的“个人”包括居民个人和非居民个人。

个人所得税的征收对象是个人所得，包括工资、薪金所得、个体工商户所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

三、个人所得税的历史演变1.古代个人所得税制度个人所得税的起源可以追溯到古代。

在古代，一些国家已经出现了对个人所得征收税收的做法。

如古希腊、古罗马等国家，对个人的收入征收一定比例的税收。

2.近代个人所得税制度近代个人所得税制度起源于18世纪的英国。

1789年，英国政府为了筹集战争经费，颁布了《个人所得税法案》，开始对个人所得征收税收。

此后，许多国家纷纷效仿，逐步建立起个人所得税制度。

3.现代个人所得税制度20世纪初，随着社会经济的发展，个人所得税制度逐渐完善。

各国纷纷对个人所得税制度进行调整，以适应经济发展的需要。

现代个人所得税制度主要包括以下特点：（1）征收范围不断扩大：从最初的工资、薪金所得，逐渐扩展到各种所得，如稿酬、特许权使用费、利息、股息、红利等。

（2）税率体系逐渐完善：从最初的单一税率，逐渐发展到累进税率，以体现税收的公平性。

（3）征收管理日益规范：各国政府加强了对个人所得税的征收管理，提高了税收征管的效率。

四、个人所得税的征收原则1.公平原则个人所得税的征收应遵循公平原则，即对具有相同收入水平的个人征收相同的税。

这一原则旨在实现税收的公平性，减少贫富差距。

2.效率原则个人所得税的征收应遵循效率原则，即降低税收成本，提高税收征管效率。

一、单项选择题1、下列各项中，不属于个人所得税中居民纳税人的是（）。

A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满183天的个人B、在中国境内无住所，而在境内居住超过90天但不满183天的个人C、在中国境内有住所的个人D、在中国境内无住所，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的个人2、下列关于我国个人所得税的特点，不正确的是（）。

A、实行混合征收B、超额累进税率与比例税率并用C、费用扣除额较窄D、采取源泉扣缴和个人申报两种征纳方法3、某大学教授2019年度稿酬收入如下：（1）公开发表论文两篇，分别取得500元和1800元稿费。

（2）2018年4月出版一本专著，取得稿酬12000元。

2019年重新修订后再版，取得稿酬13500元。

（3）2019年3月编著一本教材出版，取得稿酬5600元。

同年10月添加印数，取得追加稿酬5200元。

该教授2019年度稿酬所得应预扣预缴个人所得税（）元。

A、2861.6B、1209.6C、1552D、2821.64、查理是英国某公司驻华代表处职员，2019年在华时间为135天，11月份境内外工资为81000元，均由境内公司支付，11月份在华工作时间为10天。

该外籍个人11月份应纳个人所得税额（）元。

（英国与我国缔结税收协定）A、0B、2528.13C、2990D、67655、中国内地张先生通过沪港通机制购买中国香港联交所股票，下列各项关于个人所得税的税收处理中，正确的是（）。

A、股票转让差价免税B、股票转让差价按“财产转让所得”缴纳20%的个人所得税C、取得的股息红利，按照10%的税率缴纳个人所得税D、取得的股息红利，实行差别化待遇缴纳个人所得税6、下列各项所得，免征个人所得税的是（）。

A、个人的房屋租赁所得B、个人根据遗嘱继承房产的所得C、外籍个人取得的现金住房补贴所得D、个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得7、某个体工商户2019年为其从业人员实际发放工资105万元，2019年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险的限额为（）万元。

税务师《税法Ⅱ》考前模考题及详解一、单项选择题（共40题，每题1.5分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意。

）1.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

A.房屋产权出典的，由出典人纳税B.房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税C.房屋产权属于国家所有的，不需要缴纳房产税D.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税2.2019年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元/股的价格购买本公司股票1000股。

2021年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元/股。

根据企业所得税的相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是（）万元。

A.30B.32C.38D.403.2020年1月1日起甲企业开始筹建，筹建期为1年，筹建期间发生开办费支出300万元，其中业务招待费支出50万元，2021年年初开始生产经营，取得营业收入1000万元，该企业选择将开办费一次性在税前扣除，2021年企业可以扣除的开办费为（）万元。

A.300B.250C.280D.2204.下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。

A.依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶的机动车辆B.燃料电池商用车C.纯电动乘用车D.农村居民拥有并主要在农村使用的三轮汽车5.甲企业是增值税一般纳税人，2021年7月因管理不善丢失上月外购的材料一批，已抵扣进项税额13万元，账面成本100万元。

保险公司审核后同意赔付3万元，仓库管理员李某同意赔付7万元，则该企业在企业所得税税前可以扣除的损失为（）万元。

A.46B.103C.97D.1136.某公司2021年5月15日签订新建商品房销售合同，房产交付使用时间是2022年5月31日，2022年7月15日该公司办理房屋权属证书。

该商品房城镇土地使用税的纳税义务发生时间为（）。

A.2022年7月B.2021年6月C.2022年8月D.2022年6月7.中国居民张某在境内某企业任职，2021年1~12月每月应从任职企业取得工资、薪金收入16000元；任职企业每月按有关规定标准为其代缴“三险一金”2500元，从1月开始每月享受子女教育和赡养老人专项附加扣除合计3000元。

我国新个人所得税改革的亮点及完善建议中国近期的个人所得税改革是一项深刻的改革，旨在优化税收制度，减轻纳税人负担，促进经济社会发展。

本文将就我国新个人所得税改革的亮点及完善建议进行较为详细的阐述。

亮点：1. 起征点提高：新个人所得税改革增加了纳税人的起征点，将大部分低收入纳税人纳税的压力减轻了。

这一改革措施减轻了广大中低收入者的税收负担，也有利于消费、促进经济增长。

2. 税率调整：新个人所得税改革中，对税率进行了调整，适当降低了中等收入者的税率，增加了高收入者的税负，这进一步实现了税收公平和社会公平的要求。

3. 扣除标准扩大：个人所得税新政策中，还扩大了一系列的专项扣除标准，如儿童教育、大病医疗等支出可以在个人所得税中进行抵扣，这有利于减轻纳税人的生活负担，也有利于加强社会保障。

4. 免征额增加：新个人所得税改革中，还增加了免征额，这使得低收入者得到免税政策的实惠，减轻了他们的经济负担。

5. 强化税收征管：新个人所得税改革还加强了税收征管，完善了个人所得税征管制度，加大了对逃税行为的打击力度，这有利于提高税收征管的效率，保证国家财政收入。

建议：1. 进一步提高起征点：尽管新改革提高了起征点，但对于一些低收入者来说，仍然存在较高的税负压力。

可以考虑进一步提高起征点，减轻低收入者的税收负担。

2. 完善专项扣除政策：个人所得税中的专项扣除政策还有待进一步完善，可以适时调整扣除标准，增加适用范围，满足更多纳税人的需求。

3. 加强税收宣传：个人所得税改革后，需要加强对税收政策的宣传工作，提高纳税人对税收政策的了解和认同，避免因为纳税人对政策的不了解导致的不良后果。

4. 完善税收征管体系：可以加大对税收征管体系的投入，提高征管技术水平，加强对税收违法行为的打击，确保税收的力度。

5. 提高高收入者的税负：尽管新个人所得税改革增加了高收入者的税负，但仍然存在一些高收入者可用各种途径规避缴税的情况。

可以加强对高收入者纳税情况的监管，减少逃税行为的发生。