个人所得税纳税筹划习题-10页文档资料

1、某市兴鑫美味城系个体经营户,账册比较健全,2008年12月取得的营业额为180 000元，购进菜、肉、蛋、米、面、油等原料费为76 000元，缴纳电费、水费、房租、煤气费等20 000元，缴纳其他税费8 200元。

当月支付给4名雇员工资共4 000元，业主工资6 000元.1～11月累计应纳税所得额为107 200元，1~11月累计已预缴个人所得税为34 180.9元。

计算该个体经营户12月份应缴纳的个人所得税。

【答案】（1）12月份应纳税所得额＝180 000－76 000－20 000－8 200－4 000－3500＝68 300(元）（2)全年应纳税所得额＝107 200＋68 300＝175 500（元)（3）12月份应缴纳个人所得税＝175 500×35％－14 750－34 180。

9＝12494。

1（元）2、建筑设计院某工程师为一工程项目制图，3个月完工交付了图纸。

对方第l个月支付劳务费8 000元，第2个月支付劳务费12 000元，第3个月支付劳务费25 000元。

计算该工程师应纳的个人所得税. 【答案】应纳税所得额＝（8 000＋12 000＋25 000）×(1－20%）＝36 000（元)应纳税额＝36 000×30%－2 000＝8 800(元）3、国内某作家于2008年3月份出版一本书，取得稿酬5 000元.该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1 000元，7月份取得稿费1 000元，8月份取得稿费1 500元。

因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3 000元。

计算该作家需缴纳的个人所得税.【答案】（1) 出版时应纳个人所得税税额＝5000×(1－20％)×20％×(1－30%）＝560（元）(2）加印时取得的稿酬应与出版时取得的稿酬合并为一次计税，再减除出版时已纳税额，则应纳个人所得税税额＝8000×（1－20％)×20%×（1－30％）－560＝336（元)(3）个人的同一作品连载，应合并连载而取得的所有报酬作为一次稿酬所得，计征个人所得税.因此,连载收入应纳税＝(1000＋1000＋1500－800）×20%×（1－30%）＝378（元)(4）作家需缴纳的个人所得税合计=560+336+378=1274（元）4、某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。

纳税筹划复习资料（一）一、纳税筹划单项选择题1.纳税筹划的主体是（A）。

A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。

A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.避税最大的特点是他的（C）。

A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。

A.销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率高低5.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

A.不同税种B.节税原理C.不同性质企业D.不同纳税主体6.相对节税主要考虑的是（C）。

A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率7.纳税筹划最重要的原则是（A）。

A.守法原则B.财务利益最大化原则 C.时效性原则 D.风险规避原则8.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B）。

A.实际负税人B.扣缴义务人C.纳税义务人D.税务机关9.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A）。

A.实际负税人B.代扣代缴义务人C.代收代缴义务人D.法人。

10.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D）。

A.公司制企业B.合伙制企业C.个人独资企业D.个体工商户11.一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C）。

A.定额税率B.比例税率C.超累税率D.全累税率12.税负转嫁的筹划通常需要借助（A）来实现。

A.价格B.税率C.纳税人D.计税依据13.下列税种中属于直接税的是（C）。

A.消费税B.关税C.财产税D.营业税14.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（C）。

A.7% B.10% C.13% D.17%15.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C）以下的，为小规模纳税人。

A.30万元（含）B.50万元（含） C.80万元（含）D.100万元（含）16.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B）以下的，为小规模纳税人。

《纳税筹划》综合练习（有答案）《税务筹划》综合复习资料（有答案）试题类型及其结构单项选择题：10%（1×10）多项选择题：20%（2×10）判断题：15%（1×15）简答题：20%（4×5）案例分析题：35%（2×5，1×10）第一章纳税筹划基础一、单选题1、纳税筹划的主体是（A）。

A纳税人B征税对象C计税依据D税务机关2、纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。

A违法性B可行性C非违法性D合法性3、避税最大的特点是他的（C）。

A违法性B可行性C非违法性D合法性4、企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。

（P11）A销售利润B销售价格C成本费用D税率高低5、按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

A不同税种B节税原理C不同性质企业D不同纳税主体6、相对节税主要考虑的是（C）。

（P14）A费用绝对值B利润总额C货币时间价值D税率7、纳税筹划最重要的原则是（A）。

A守法原则B财务利益最大化原则C时效性原则D风险规避原则二、多选题1、纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。

A逃税B欠税C骗税D避税2、纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。

A增值税筹划B消费税筹划C企业所得税筹划D个人所得税筹划3、按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。

A 企业设立中的纳税筹划B企业投资决策中的纳税筹划C企业生产经营过程中的纳税筹划D企业经营成果分配中的纳税筹划4、按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABC）等。

A个人获得收入的纳税筹划B个人投资的纳税筹划C个人消费中的纳税筹划D个人经营的纳税筹划5、绝对节税又可分为（AD）。

A直接节税B部分节税C全额节税D间接节税6、纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。

A意识形态风险B经营性风险C政策性风险D操作性风险三、判断题1、纳税筹划的主体是税务机关。

2021纳税筹划习题和答案一、名词解释1、纳税筹划：纳税筹划是指纳税人或其代理人在现行税收法律环境下，自觉地运用税收，会计，法律，财务等综合知识，采取合理合法或非违法的手段，以及降低税收本钱服务于企业财务管理目标的理财行为。

2、狭义的纳税筹划：是指纳税人在遵守国家税收政策和税收法律法规的前提下，通过对经营，投资，理财等活动的事先安排和筹划，选择最优的可行方案，以到达税收负担最低或税收利益最大的经济行为。

3、广义的纳税筹划：是指纳税人通过非违法的减税方式获得税收利益。

4、节税：是指利用国家的税收优惠节减税收支出的行为称为节税。

5、避税：纳税人通过个人或企业事务的认为安排，利用税法的漏洞，特例和缺陷，躲避或减轻其纳税义务的行为。

6、税法漏洞：是指由于各种原因税法遗漏的规定或规定的不完善之处7、税法特例：是指标准的税法里因政策等需要而对某种特殊情况所做出的某种不规范的规定8、税法缺陷：是指税法规定的错误之处9、税负转嫁：是在商品交换过程中，纳税人通过提高商品销售价格或压低商品进价的方法，将税收负担转移给购置者或供给者的一种经济行为，税负转嫁只适用于流转税，及只适用于纳税人与负税人有可能别离的税种。

10、偷税：是指纳税人有意识的违反税收法律规定，到达少缴税或不缴税的目的。

11、减免税：是国家对特定的地区，行业，企业，工程及情况所给予纳税人完全免征税收或局部减征税收的照顾或奖励措施。

12、减免税技术：是指在合法和合理的情况下。

使纳税人成为减免税人，或使纳税人从事减免税活动，或使征税对象成为减免税对象而减免税收的种种纳税筹划技术。

13、税率差异技术：是指在合法和合理的情况下，利用一些空间内的税率差距而直接节减税收的纳税筹划技术。

14、分劈技术：是指在合法合理的情况下，使所得财产或经营工程在两个或多个纳税人之间进行分劈，使应税所得，应税财产或经营工程得以适用较低税率缴税或按较低税负的税种缴税，从而到达减税的目的。

《个人所得税》练习题与答案一、单选题（20×1）1.我国个人所得税法已经（C）次修订。

A.四B.五C.六D.七2、在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（C）。

Ａ.来源于中国境内的所得Ｂ.来源于中国境外的所得Ｃ.来源于中国境内、外的所得Ｄ.不需要缴纳个人所得税3、个人所得税法中所称的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过（C）日的离境。

Ａ. 365 Ｂ. 183 Ｃ.90 Ｄ.1804、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（A）。

Ａ.工资、薪金性质的所得Ｂ.劳务报酬所得Ｃ.偶然所得Ｄ.特许权使用费所得5、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（C）。

Ａ. 扣缴义务人确定Ｂ.纳税人自行确定Ｃ.主管税务机关确定Ｄ.纳税人与主管税务机关协商确定6、下列所得应缴纳个人所得税的是（C）。

Ａ.离退休工资Ｂ.国债利息Ｃ.企业债券利息Ｄ.保险赔款7、下列所得不征个人所得税的是（C）。

Ａ.职工取得单位发放的奖金Ｂ.个体户取得的经营收入Ｃ.独生子女补贴Ｄ.劳务报酬所得8、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，个人将其所得用于对教育事业和其他公益事业的捐赠，其捐赠额未超过应纳税所得额（D）的部分，可在税前扣除。

Ａ.3% Ｂ.10% Ｃ.20% Ｄ.30%9、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（D）。

Ａ.保险赔款Ｂ.军人的复员费Ｃ.救济金Ｄ.残疾人取得的生产经营所得10、在中国境内无住所而在境内居住满（D）日的个人为居民纳税人。

Ａ.183 Ｂ.200 Ｃ.360 Ｄ.36511、下列所得属于来源于中国境内所得的是（C）。

Ａ.中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水Ｂ.将财产出租给在英国的中国公民使用Ｃ.日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资Ｄ.中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得12、英国人詹姆斯先生2010年5月8日来华工作，2011年5月1日回国休假，2011年6月10日又来华，2011年8月25日回国，2012年3月15日又来华。

D.保险赔款
2.采用按次征税的所得项目有（bcd）。
A.工资.薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.其他所得
3.在确定个人应纳税所得额时，可以采用比例扣除20%费用的所得项目有（acd）。
A.在4000元以上的特许权使用费所得
B.在4000元以上的财产转让所得
C.在4000元以上的劳务报酬所得；
（4）发生违法经营处以罚款5万元。
（5）该个体户通过民政部门向受灾地区捐赠8万元。
请计算该个体经营商店2004年应纳个人所得税。
解:（1）业主工资不允许列支，可列支的雇工工资为：5×400×12=2.4（万元），因此调增应纳税所得额2500×12=3（万元）和5×800×12－2.4=2.4（万元）
13.个人提取原交纳的住房公积金.医疗保险金免征个人所得税。（对）
14.翻译收入均属于劳务报酬所得。（错）
15.根据非居民纳税人的定义，非居民纳税人可能是外籍个人.华侨或港.奥.台同胞，也可能是中国公民。（错）中国公民是居民纳税人。
四、计算题
1.某商店为一家个体经营商店，2005年度初向税务机关报送2004年度的个人所得税申报表，报中填报的商品销售收入为400万元，减除成本费用，税金后，利润为-20万元，应纳税所得额也是-20万元，税各机关经审查后核实以下几项支出：
（1）业主工资每月2500元.雇工工资每月800万元，其有5名雇工，税务部门规定雇工工资列支标准为每月400元，投资者的每月生活费用扣除为800元。
（2）经营场所月租金支出4000元，其业主家庭生活居住占用1/5的面积，税务部门允许业主私人使用和经营使用的分摊比例为1：4。
（3）全年发生业务招待费10万元，已列支。
D.在4000元以上的稿酬所得

1. 个人所得税的纳税人包括哪些？A. 中国公民B. 外国公民C. 无国籍人士D. 所有上述选项2. 个人所得税的税率结构是怎样的？A. 统一税率B. 累进税率C. 固定比例税率D. 递减税率3. 下列哪项不属于个人所得税的征税对象？A. 工资薪金所得B. 财产转让所得C. 偶然所得D. 企业所得4. 个人所得税的申报期限通常是每年的什么时候？A. 1月1日至3月31日B. 4月1日至6月30日C. 7月1日至9月30日D. 10月1日至12月31日5. 个人所得税的免税额是多少？A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元6. 下列哪项可以作为个人所得税的扣除项目？A. 子女教育支出B. 娱乐支出C. 赌博支出D. 罚款支出7. 个人所得税的预扣预缴制度是指什么？A. 纳税人自行计算并缴纳税款B. 由支付所得的单位代扣代缴C. 税务机关直接征收D. 纳税人年度终了后一次性缴纳8. 个人所得税的税率最高可以达到多少？A. 20%B. 30%C. 45%D. 50%9. 下列哪项所得不属于个人所得税的征税范围？A. 稿酬所得B. 利息所得C. 赠与所得D. 退休金所得10. 个人所得税的计算公式是什么？A. 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数B. 总收入 × 税率C. 总收入 - 免税额D. 应纳税所得额 × 固定比例11. 个人所得税的专项附加扣除包括哪些？A. 住房贷款利息B. 子女教育C. 赡养老人D. 所有上述选项12. 个人所得税的汇算清缴是指什么？A. 年度终了后对全年所得进行汇总计算B. 每月预缴税款C. 季度预缴税款D. 一次性缴纳全年税款13. 个人所得税的税率表有几个档次？A. 3个B. 5个C. 7个D. 9个14. 个人所得税的速算扣除数的作用是什么？A. 简化计算过程B. 增加税负C. 减少税负D. 调整税率15. 个人所得税的纳税义务人是谁？A. 所得来源地B. 所得支付地C. 纳税人本人D. 税务机关16. 个人所得税的征税方式有哪些？A. 源泉扣缴B. 自行申报C. 税务机关核定D. 所有上述选项17. 个人所得税的纳税地点是如何确定的？A. 纳税人户籍所在地B. 所得来源地C. 所得支付地D. 纳税人居住地18. 个人所得税的纳税期限是如何规定的？A. 按月B. 按季C. 按年D. 按次19. 个人所得税的纳税申报方式有哪些？A. 纸质申报B. 电子申报C. 电话申报D. 所有上述选项20. 个人所得税的纳税凭证包括哪些？A. 纳税申报表B. 缴税凭证C. 税务机关出具的证明D. 所有上述选项21. 个人所得税的纳税调整包括哪些？A. 税前扣除B. 税后扣除C. 税前加计扣除D. 税后加计扣除22. 个人所得税的纳税优惠包括哪些？A. 减免税B. 免税C. 退税D. 所有上述选项23. 个人所得税的纳税风险包括哪些？A. 漏税B. 逃税C. 偷税D. 所有上述选项24. 个人所得税的纳税筹划包括哪些？A. 合理避税B. 合法节税C. 税负优化D. 所有上述选项25. 个人所得税的纳税义务发生时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间26. 个人所得税的纳税义务终止时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间27. 个人所得税的纳税义务变更时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间28. 个人所得税的纳税义务转移时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间29. 个人所得税的纳税义务继承时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间30. 个人所得税的纳税义务赠与时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间31. 个人所得税的纳税义务转让时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间32. 个人所得税的纳税义务转移时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间33. 个人所得税的纳税义务继承时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间34. 个人所得税的纳税义务赠与时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间35. 个人所得税的纳税义务转让时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间36. 个人所得税的纳税义务转移时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间37. 个人所得税的纳税义务继承时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间38. 个人所得税的纳税义务赠与时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间39. 个人所得税的纳税义务转让时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间40. 个人所得税的纳税义务转移时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间41. 个人所得税的纳税义务继承时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间42. 个人所得税的纳税义务赠与时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间43. 个人所得税的纳税义务转让时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间44. 个人所得税的纳税义务转移时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间45. 个人所得税的纳税义务继承时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间46. 个人所得税的纳税义务赠与时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间47. 个人所得税的纳税义务转让时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间48. 个人所得税的纳税义务转移时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间49. 个人所得税的纳税义务继承时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间50. 个人所得税的纳税义务赠与时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间51. 个人所得税的纳税义务转让时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间52. 个人所得税的纳税义务转移时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间53. 个人所得税的纳税义务继承时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间54. 个人所得税的纳税义务赠与时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间55. 个人所得税的纳税义务转让时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间56. 个人所得税的纳税义务转移时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间57. 个人所得税的纳税义务继承时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间58. 个人所得税的纳税义务赠与时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间59. 个人所得税的纳税义务转让时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间60. 个人所得税的纳税义务转移时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间61. 个人所得税的纳税义务继承时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间62. 个人所得税的纳税义务赠与时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间63. 个人所得税的纳税义务转让时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间64. 个人所得税的纳税义务转移时间是如何确定的？A. 所得实际发生时间B. 所得支付时间C. 所得确认时间D. 所得申报时间答案1. D2. B3. D4. A5. B6. A7. B8. C9. D10. A11. D12. A13. C14. A15. C16. D17. D18. C19. B20. D21. A22. D23. D24. D25. A26. B27. C28. D29. A30. B31. C32. D33. A34. B35. C36. D37. A38. B39. C40. D41. A42. B43. C44. D45. A46. B47. C48. D49. A50. B51. C52. D53. A54. B55. C56. D57. A58. B59. C60. D61. A62. B63. C64. D。

个人所得税综合练习题及答案第一篇：个人所得税综合练习题及答案个人所得税综合练习题及答案一、单项选择题1．中华人民共和国个人所得税法规定工资、薪金所得，一般以每月收入额定额减（）费用后的余额，为应纳税所得额。

A．3 200 B．800 C． 20 ％ D． 30 ％ 2．个人所得税采用的是（）征收制。

A总额 B、全额 C．分项 D．单项3．个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应划归到（）所得项目中征收个人所得税。

A．工资、薪金 B．承包承租经营 C．劳务报酬D．利息、股息、红利4．具有具体内容的征税对象，在个人所得税中列举了（）项目。

A、大项B．8大项C．10大项D．12大项5．翻译和审稿的收入应划归到（）项目中，计征个人所得税。

A、工资、薪金所得 B劳务报酬所得 C、稿酬所得 D．特许权使用费所得6、人取得的储蓄存款利息应当（）。

A．计入利息、股息、红利所得征税B．计入工资、薪金所得征税C．计入财产租赁所得征税 D．免予征税7、生产劳动奖、超产奖，应当（）。

A．并入工资、薪金所得征税 B．并入偶然所得征税 C．免予征税D．减半征税8．劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁等项所得，在费用减除上采用（）的方法。

A、定额减除 B．定率减除 C．定额和定率相结合减除D．不减除费用9．个人将其所得通过国家机关等有关部门向社会公益事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

A3％ B．5％ C．20％ D．30％10．李阳将自有房屋出租给某公司便用，母月取得税负贸用2000元，则其应缴个人所得税（）。

A 120元 B． 240元 C． 320元 D． 400元 11．个人所得税法中所说的临时离境，是指在一个纳税年度产一次不超过（）目的离境。

A、60日B、50日 C．30日 D．90日12．某出版社出版某作家的一本书，该出版社支付作者稿酬2万元，缴纳个人所得税时应减征应纳税额的（）。

纳税筹划作业3第七章个人所得税纳税筹划一、单项选择题（每题2分，共20分)1.个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收:（）A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.红利所得D.偶然所得2.目前应征个人所得税的项目是（）。

A.国债利息B.股票红利C.储蓄利息D.保险赔款3.个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（）的离境。

A. 一次不超过40 日B.多次累计不超过100 日C.一次不超过30 日或者多次累计不超过180日D.一次不超过30 日或者多次累计不超过90 日4.下列适用个人所得税5 ％一45 ％的九级超额累进税率的是（）。

A.劳务报酬B.工资薪金C.稿酬所得D.个体工商户所得5.下列适用个人所得税5 ％～35 ％的五级超额累进税率的是（）。

A.劳务报酬B.工资薪金C.稿酬所得D.个体工商户所得二、多项选择题（每题2分，共10分)1.下列属于个人所得税纳税人的有（）。

A.在中国境内有住所B.在中国境内无住所但居住满半年C.在中国境内无住所但居住满1年D.在中国境内有住所但未居住2.以下可以免征个人所得税的有（）A.购物抽奖B.领取住房公积金C.省级见义勇为奖金D.教育储蓄利息3.下列中不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有（）。

A.个体工商户的生产经营所得B.对企事业单位的承包经营所得C.特许权使用费所得D.劳务收入4.下列个人所得适用20%比例税率的有：（）A.股息红利所得B.偶然所得C.个体工商户的生产、经营所得D.特许权使用费所得5.下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的项目有（）。

A.偶然所得B.工资薪金所得C.企事业单位承包经营、承租经营所得D.个体工商户生产、经营所得6.下列个人所得采取超额累进税率形式的有：（）A.利息所得B.个体工商户的生产、经营所得C.工资薪金所得D.个人承包、承租所得三、判断正误题（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“×”。

五、案例分析计算题（每题20分，共40分)1. 刘先生是一位知名撰稿人，年收入预计在60万元左右。

在与报社合作方式上有以下三种方式可供选择：调入报社；兼职专栏作家；自由撰稿人。

请分析刘先生采取哪种筹划方式最合算。

参考答案：对刘先生的60万元收入来说，三种合作方式下所适用的税目、税率是完全不同的，因而使其应缴税款会有很大差别，为他留下很大筹划空间。

三种合作方式的税负比较如下：第一，调入报社。

在这种合作方式下，其收入属于工资、薪金所得，适用5％-45％的九级超额累进税率。

刘先生的年收入预计在60万元左右，则月收入为5万元，实际适用税率为30％。

应缴税款为：[（50000—3500）×30%—3375] ×12=（元）第二，兼职专栏作家。

在这种合作方式下，其收入属于劳务报酬所得，如果按月平均支付，适用税率为30％。

应缴税款为：[50000×（1—20%）×30%—2000] ×12=（元）第三，自由撰稿人。

在这种合作方式下，其收入属于稿酬所得，预计适用税率为20％，并可享受减征30％的税收优惠，则其实际适用税率为14％。

应缴税款：×（1—20%）×20%×（1—30%）=67200（元）由计算结果可知，如果仅从税负的角度考虑，刘先生作为自由撰稿人的身份获得收入所适用的税率最低，应纳税额最少，税负最低。

比作为兼职专栏作家节税52800元（—67200）；比调入报社节税65100元（—67200）。

2.某企业新购人一台价值1 000 万元的机器设备，该设备预计使用年限5 年，假定不考虑折旧情况下的企业利润额每年均为500 万元，所得税在年末缴纳，所得税税率25 % ，贴现率10 ％。

可采用直线折旧法计提折旧，也可采用双倍余额递减法计提折旧，暂不考虑设备残值。

折旧费用、利润、所得税比较表金额单位：万元折旧方法年度折旧费用利润额税率所得税贴现率复利现值系数所得税现值直线折旧l 200 30025% 10 %0.9092 0.8263 0.7514 0.6835 0.621合计加速折旧1 400 10025%。

个人所得税筹划与申报试卷（答案见尾页）一、选择题1. 个人所得税的基本征税对象包括以下哪几项？A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 偶然所得2. 在计算应纳税所得额时，哪些费用可以扣除？A. 成本B. 费用C. 税金D. 损失3. 对于工资、薪金所得，哪种情况下可以享受超额累进税率？A. 每月收入不超过3000元B. 每月收入不超过5000元C. 每月收入不超过8000元D. 每月收入不超过10000元4. 劳务报酬所得在计算应纳税所得额时，如何扣除费用？A. 按800元扣除B. 按20%扣除C. 按收入额的20%扣除D. 按收入额的30%扣除5. 稿酬所得在计算应纳税所得额时，如何扣除费用？A. 按800元扣除B. 按20%扣除C. 按收入额的20%扣除，并减按70%计入应纳税所得额D. 按收入额的30%扣除，并减按70%计入应纳税所得额6. 在个人所得税筹划中，以下哪种方法是不合法的？A. 利用税收优惠政策B. 伪造、变造账簿C. 隐匿、故意销毁账簿D. 以上都是7. 个人所得税的申报方式有哪些？A. 自行申报B. 委托他人申报C. 通过扣缴义务人申报D. 以上都是8. 如果个人所得税逾期申报，可能会面临哪些后果？A. 罚款B. 滞纳金C. 刑事处罚D. 以上都是9. 在进行个人所得税筹划时，应遵循的原则包括哪些？A. 合法性原则B. 公平性原则C. 效率性原则D. 以上都是10. 以下哪种情况不需要办理个人所得税的申报？A. 取得综合所得需要办理汇算清缴B. 取得应税所得没有扣缴义务人C. 取得境外所得D. 因移居境外注销中国户籍11. 个人所得税的征税对象包括以下哪几项？A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D.特许权使用费所得12. 在中国境内无住所的个人，其来源于中国境内的所得应该如何缴纳个人所得税？A. 仅需就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税B. 仅需就来源于中国境外的所得缴纳个人所得税C. 应当就其全球范围内的所得缴纳个人所得税D. 无需缴纳个人所得税13. 下列哪项所得不属于个人所得税的征税范围？A. 红包收入B. 保险赔款C. 国债利息收入D. 股息、红利所得14. 个人所得税的税率采取的是哪种税率形式？A. 比例税率B. 超额累进税率C. 固定税额D. 混合税率15. 对于工资薪金所得，个人所得税的起征点是多少？A. 3500元/月B. 5000元/月C. 8000元/月D. 10000元/月16. 在进行个人所得税筹划时，以下哪项行为是不被允许的？A. 利用税收优惠政策B. 伪造、变造账簿C. 隐瞒、篡改账簿D. 以上都是17. 对于取得境外所得的个人，他们应该如何申报个人所得税？A. 无需申报B. 在国内税务机关申报C. 在境外税务机关申报D. 由扣缴义务人申报18. 在个人所得税筹划中，以下哪项是合法的？A. 谎报费用以减少应纳税所得额B. 利用税收漏洞进行避税C. 了解并利用税收优惠政策D. 隐瞒收入以逃避税收19. 对于个体工商户的生产经营所得，个人所得税的计算方法是什么？A. 按照比例税率计算B. 按照超额累进税率计算C. 按照固定税额计算D. 按照收入总额减去成本、费用后的余额计算20. 在中国境内无住所的个人，其来源于中国境外的所得是否需要缴纳个人所得税？A. 需要B. 不需要C. 视具体情况而定D. 由税务机关决定21. 个人所得税的税率采取的是什么方式？A. 比例税率B. 定额税率C. 累进税率D. 混合税率22. 对于工资、薪金所得，适用的是哪一级别的税率？A. 3%B. 10%C. 20%D. 45%23. 下列哪项支出可以作为个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 大病医疗费用D. 所有以上选项24. 个人所得税的纳税义务发生时间是如何规定的？A. 取得所得的当天B. 合同约定支付工资的日期C. 实际收到工资的日期D. 税务登记注册的日期25. 如果个人每月收入为元，且没有其他扣除项目，那么他应该缴纳的个人所得税是多少？A. 745元B. 800元C. 900元D. 1000元26. 个人所得税的纳税申报方式有哪些？A. 自行申报B. 委托他人申报C. 通过扣缴义务人申报D. 以上都是27. 如果个人发现多缴纳了个人所得税，他应该如何处理？A. 直接向税务机关申请退税B. 通过扣缴义务人申请退税C. 向税务机关提出申诉D. 放弃退税权利28. 个人所得税的纳税义务原则上由谁承担？A. 个人B. 企业C. 政府D. 社会团体29. 下列哪项所得属于个人所得税的应税所得？A. 股息B. 偶然所得C. 政府补助D. 救济金30. 个人所得税的税率是多少？A. 3%B. 10%C. 20%D. 45%31. 个人所得税的扣除项目包括哪些？A. 基本减除费用B. 专项扣除C. 专项附加扣除D. 依法确定的其他扣除32. 下列哪项不属于个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 大病医疗费用D. 住房贷款利息33. 个人所得税的年度汇算清缴是如何进行的？A. 在次年的3月1日至6月30日之间进行B. 在次年的1月1日至5月31日之间进行C. 在次年的4月1日至6月30日之间进行D. 在次年的7月1日至9月30日之间进行34. 如果个人在同一纳税年度内取得两次以上的综合所得，且这些所得合计超过万元，应如何计算应纳税额？A. 分别计算每次所得的应纳税额后相加B. 按照累计收入额计算应纳税额C. 按照年度收入额计算应纳税额D. 按照月收入额计算应纳税额35. 对于取得境外所得的个人，应如何申报和缴纳个人所得税？A. 在境外申报B. 在境内申报C. 根据所得来源地申报D. 无需申报36. 个人所得税的基本征税对象包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C.特许权使用费所得D. 所有以上选项37. 在进行个人所得税筹划时，以下哪项行为是不合法的？A. 利用税收优惠政策B. 伪造财务记录C. 隐瞒收入D. 所有以上选项38. 对于工资薪金所得，哪项不属于应纳税所得额的计算范围？A. 起征点B. 专项扣除C. 个人捐赠39. 劳务报酬所得在计算个人所得税时，可以享受的扣除项目有哪些？A. 起征点B. 20%的费用扣除C. 专项扣除D. 所有以上选项40. 在进行个人所得税申报时，以下哪项资料是必须提交的？A. 个人身份证明B. 收入证明C. 财产证明D. 所有以上选项41. 对于个体工商户的生产经营所得，适用的个人所得税税率是多少？A. 5%至35%的超额累进税率B. 10%的比例税率C. 20%的比例税率D. 固定的25%税率42. 以下哪种情况不需要办理个人所得税的年度汇算清缴？A. 取得综合所得需要办理汇算清缴B. 取得应税所得没有扣缴义务人C. 取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款D. 因移居境外注销中国户籍43. 在个人所得税筹划中，以下哪项策略是不被允许的？A. 合理利用税收临界点B. 转移定价C. 隐瞒收入D. 合理避税44. 个人所得税的征收管理由哪个部门负责？B. 审计机关C. 财政部门D. 司法机关二、问答题1. 什么是个人所得税？2. 个人所得税的税率是多少？3. 如何进行个人所得税筹划？4. 什么是免征额？它在个人所得税筹划中的作用是什么？5. 如何申报个人所得税？6. 哪些收入需要缴纳个人所得税？7. 如何利用税收优惠政策进行个人所得税筹划？8. 个人所得税筹划有哪些风险？选择题：1. ABCD2. ABCD3. B4. C5. C6. D7. D8. D9. D 10. B11. ABCD 12. A 13. B 14. B 15. B 16. D 17. B 18. C 19. D 20. A21. C 22. D 23. D 24. C 25. A 26. D 27. ABC 28. A 29. A 30. D31. ABCD 32. D 33. A 34. B 35. B 36. D 37. D 38. C 39. D 40. D41. A 42. D 43. C 44. A问答题：1. 什么是个人所得税？个人所得税是对个人所得征收的一种税。

个人所得税的税收筹划复习题一、简答题1．我国个人所得税有哪些特点？这些特点对税收筹划有哪些影响？答：有以下特点：(1)实行分类所得税制。

即把个人应税所得划分成工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、劳动报酬所得、稿酬所得和利息、股息、红利所得以及财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等11个应税项目，分别扣除不同的费用和适用不同的税率。

(2)存在多种税率形式。

有比例税率，有累进税率，还有加成征收，形成了集多种税率形式和多种税率水平于一体的税率结构。

(3)有多种费用扣除方式。

个人所得税中应税所得额的确定与企业应税所得额的确定一样，都需要从取得的收入中扣除相应的成本费用。

然而，由于个人取得收入过程中发生的费用包括生计费用、赡养费用、经营费用等多个方面。

因此，个人所得税在征收时按分类所得税制的要求，就不同性质所得确定了不同的费用扣除方式。

目前，我国个人所得税的费用扣除方式有定额扣除、定率扣除、限定据实扣除和据实扣除等多种，还有对消极所得不扣除费用的方式。

(4)在征管方式上，源泉扣缴和自行申报相结合。

我国个人所得税法中规定对符合源泉扣缴要求的所得项目必须由所得支付者扣缴税款，对不能使用源泉扣缴方法、扣缴税款不彻底和未扣缴税款的所得项目，要求纳税人自行申报纳税。

这些特点都可能增加税收筹划的空间，如有多种费用扣除方式时，给了纳税人改变收入属性后，增加费用扣除额的机会。

2．对于工资薪金所得，可以采用哪些税收筹划方法？请分别举例说明。

答：可以采用规避纳税义务、适用低税率、充分利用税收优惠、缩小税基等策略。

如国外来华工作人员在国外的工资薪金所得，通过避免使自己成为居民纳税人就可以规避纳税义务。

通过增加福利，减少名义工资就是利用缩小税基策略进行税收筹划。

3．对于劳务报酬所得，可以采用哪些税收筹划方法？请分别举例说明。

答：可以采用规避纳税义务、适用低税率、充分利用税收优惠、缩小税基等策略。

如将劳务报酬分为多次支付就可能适用较低税率。

税法：税务筹划题库知识点（题库版）1、填空题个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（）。

正确答案：劳务报酬所得2、填空题纳税筹划最重要的原则是（）。

正确答案：守法原则3、问答题北京鼎嘉红枫商场为增（江南博哥）值税一般纳税人，采用售价金额法进行会计核算。

2015年"五一"期间为了促销一款新型手机，由商场市场部门拟订了4种促销方案。

已知该款手机平时的对外零售价为2000元，商场购进该手机的成本为不含税1000元，并且可以取得供应商开具增值税专用发票。

4种促销方案如下：方案一：采取以旧换新的方式销售，顾客购买新型手机支付价款时，旧手机作价200元，即在购买新手机时可以少付200元现金。

方案二：新型手机在现有零售价的基础上进行九折销售。

（折扣额要求开票部门在同一张发票金额栏中分别注明）方案三：顾客购买新型手机满2000元时返还现金200元。

方案四：顾客购买新型手机满2000元时赠送价值200元的小商品，小商品的购进成本为不含税价100元，可以取得供应商开具的增值税专用发票。

要求：计算上述4个方案分别应纳的增值税，哪个方案对商场来说缴纳的增值税税额最少？正确答案：各方案应纳的增值税计算如下：方案一：税法规定，纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。

应纳增值税=2000÷（1+17%）×17%-1000×17%=120.60（元）方案二：税法规定，纳税人采用折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票全额栏上分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税。

应纳增值脱=1800÷（1+17%）×17%-1000×17%=91.54（元）方案三：按现行税法规定，返还现金没有冲减销售收入的规定。

应纳增值税=2000÷（1+17%）×17%-1000×17%=120.60（元）方案四：税法规定，企业将购买的货物无偿赠送他人的，应视同销售货物，按公允价格确认增值税销项税额。

纳税筹划试题一及答案一、单项选择题（每小题2分，共20分）1.避税是指（）。

A.纳税人利用税法的漏洞或者缺陷钻孔取巧通过对经营及财务活动的精心安排以期达到纳税负担最小的经济行为。

B.纳税人有意违反税法的规定，使用欺骗隐瞒的手段，不缴或减少税款的违法行为C.是指缴纳人故意伪造、变更、隐瞒，擅自销毁帐薄和凭证，从而不缴或少缴税款的行为2.按税收筹划采用的技术方法，税收行为分类（）。

A.内部税收筹划与外部税收筹划B.技术型税收筹划与实用型税收筹划C.政策性税收筹划与漏洞型税收筹划D.国内税收筹划与国际税收筹划3.税务计划实施后（）。

A.税收筹划人需要经常定期地通过一定的信息反馈渠道来了解纳税方案执行的情况B.税收筹划人可以偶尔通过一定的信息反馈渠道来了解纳税方案执行情况C.税收筹划人不需要再到纳税人企业实地查阅财务会计报告D.任务已结束4.下列行为属于视同销售行为的是（）。

A.将自产、委托加工或购买的货物用于对外赞助B.将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利C.将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程D.将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目5.若某个人为增值税的小规模纳税人，则其为生产货物而外购的原材料所含增值税（）。

A.按17%抵扣进项税B.按10%抵扣进项税C.按3%抵扣进项税D.不允许抵扣进项税6.对外贸企业出口货物免税按（）免税，而对生产企业出口货物免税是按（）免税。

A.征税率、退税率B.退税率、征税率C.17%、13%D. 0、07.委托加工的应税消费品是指（）。

A.有外贸企业向委托方定制的应税消费品B.由受托方先将原材料卖给委托方，然后在加工的应税消费品C.受托方已委托方的名义购进原材料生产的应税消费品D.委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品8.消费税属于（）。

A.价内税B.价外税转价内税C.价外税D.价内税转价外税9.关于营业税的计税依据，下列说法正确的是（）。

一、简答题1、什么是纳税筹划？纳税筹划的特点有哪些？纳税筹划指的是纳税人为实现自身价值最大化和使合法权利得到充分的享受和行使，在税收法律允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得节约税收成本的税收收益的一种理财活动。

（一）纳税筹划的主体是纳税人，而不是政府部门（二）纳税筹划的目的是实现企业价值最大化和使纳税人的合法权利得到充分的享受和行使（三）纳税筹划是在既定的纳税环境下进行的（四）纳税筹划的实质是纳税人的一种理财活动，而不是一种纳税现象（五）财务策划手段是纳税筹划的途径2、你认为纳税筹划应包括哪些方式，它及逃避缴纳税款、避税及节税的关系如何？一是采用合法的手段进行的节税筹划；二是采用非违法的手段进行的避税筹划；三是采用经济手段，特别是价格手段进行的税收转嫁筹划。

四是归整纳税账目，实现涉税零风险。

此外，合理安排企业的现金收支，保持适当的对外偿付能力，避免税收滞纳金和罚款等，也是纳税筹划的重要内容。

偷税：指的是以非法手段逃避税收负担，即纳税人缴纳的税少于他按规定应纳的税收。

避税：纳税人利用税法上的漏洞和不成熟之处，打“擦边球”，钻税法的空子，通过对其经济行为进行巧妙安排，来谋取不正当的税收利益。

尽管在形式上是合法的，但其内容却有悖于税法的立法意图；纳税筹划从形式到内容完全合法，反映了国家税收政策的意图，是税收法律予以保护和鼓励的。

节税：指纳税人在不违背税法立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列优惠政策，通过纳税人对筹资活动、投资活动以及经营活动的巧妙安排，达到不缴或少缴的目的。

区别：1、经济行为上，偷税是对一项实际已发生的应税经济行为全部或部分的否定，而纳税筹划则只是对某项应税经济行为的实现形式或过程在事前进行某种安排，其经济行为符合减轻纳税的法律规定。

2、行为性质上，偷税是公然违反税法及税法对抗的一种行为。

其主要手段表现为纳税人通过有意识地谎报和隐匿有关纳税情况和事实，达到少缴或不缴税款的目的。

关于企业经营中的个人所得税的纳税筹划，就是如何发放工资，可以让大家纳税最低。

首先，均衡发放工资，使月工资低于起征点。

由于我国工作薪金采用的是七级超额累进税率和固定的费用扣除额，在年所得一定的前提下，通常各月所得越均衡，全年累计税负就越轻。

下面讲一个案例分析：某企业为季节性生产企业,2012年，该企业职工实行计件工资,其一年中只有四个月生产,期间,职工平均工资为每月4000元,请问应如何进行纳税筹划？分析：按企业实际情况,该企业在生产四个月中,企业每位职工每月应缴个人所得税为(4000-3500)×3%=15（元），四个月中，每人应纳个人所得税60元,也就是说,年应纳税总额为180元。

若企业将每名职工年工资16000元(4000×4)平均分摊到各月,即在不生产月份照发工资,每月1333元(16000÷12),则该企业职工工资收入达不到起征点。

年应纳税总额为0。

从该例中我们可以了解到,如果纳税人的应税所得额越多,其适用的边际税率就越高,从而纳税人收入的平均税率和实际有效税率都可能提高。

所以,在纳税人一定时期内收入总额既定的情况下,使分摊到各个纳税期内的收入应尽量均衡,而达到降低计税基数或使适用税率档次降低,以避免增加纳税人的税收负担。

其次，在税法允许的费用扣除范围内，提高职工的福利水平,降低名义收入。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第四十条规定：“企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

”，只要企业的福利费不超标的情况下，单位通过提高职工福利,比大幅度加薪于职工,要少纳所得税。

另外，不少地方政府对暖气费、降温费、通讯费和交通补贴都有一定限额的发放标准，只要在该限额标准内进行发放的现金是免个人所得税的。

因此，单位可以提供住所、住房补贴、免费午餐、手机话费补贴、交通补贴、及免费医疗等等,都可以减少个人的所得税负担。

第十一章个人所得税练习题及参考答案作业题三：居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，2014年取得以下所得：（1）每月取得合资企业支付的工资薪金9800元；（2）2月份，为某企业提供技术服务，取得报酬30000元，与其报酬相关的个人所得税由该企业承担；（3）3月份，从A国取得特许权使用费折合人民币15000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币1500元并取得完税凭证；（4）4月1日～6月30日，前往B国参加培训，利用业余时间为当地三所中文学校授课，取得课酬折合人民币各10000元，未扣缴税款；出国期间将其国内自己的房屋出租给他人使用，每月取得租金5000元；（5）7月份，与同事杰克（外籍）合作出版了一本中外文化差异的书籍，共获得稿酬56000元，李某与杰克事先约定按6：4比例分配稿酬；（6）10月份，取得3年期国债利息收入3888元；10月30日取得于7月30日存入的三个月定期存款利息900元；（7）11月份，以每份218元的价格转让2011年申购的企业债券500份，发生相关税费870元；该债券申购价每份200元，申购时共支付相关税费350元；转让A股股票取得所得24000元；（8）1～12月份，与4个朋友合伙经营一个酒吧，年底酒吧将30万元生产经营所得在合伙人民进行平均分配。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）李某全年工资薪金应缴纳的个人所得税；（2）某企业为李某支付技术服务报酬应代付的个人所得税；（3）李某从A国取得特许权使用费所得应补缴的个人所得税；（4）李某从B国取得课酬所得应缴纳的个人所得税；（5）李某出租房屋应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加；（6）李某出租房屋租金收入应缴纳的个人所得税；（7）李某稿酬所得应缴纳的个人所得税；（8）银行应扣缴李某利息所得的个人所得税；（9）李某转让有价证券所得应缴纳的个人所得税；（10）李某分得的生产经营所得应缴纳的个人所得税。