毕马威-全面预算管理介绍(1)

《全面预算管理》第1章概述关键词汇1、财务预算财务预算是反映企业未来一定期间内的预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。

包括预计资产负债表、预计利润表和现金收支预算等。

2、全面预算全面预算是根据企业战略目标与战略规划所编制的经营、资本、财务等方面的年度总体计划，包括：（1）日常经营预算（2）特种决策预算（3）财务预算。

《全面预算管理》第2章全面预算目标关键词汇1、战略计划是对战略目标的进一步分解与细化。

战略目标是公司中长期的规划目标，战略计划则是公司年度工作安排。

战略计划包括财务目标和非财务目标，除了净资产收益率、总资产报酬率、利润、销售收入等重要财务目标外，也包括非财务目标，如客户满意度、员工满意度、市场占有率等。

2、EVA（Economic Value Added）也称经济利润，是指扣除了股东投入资本的成本后的企业真实利润。

与传统的会计利润即账面利润相比，EVA更能反映公司全体员工创造的股东价值，更能反映公司股东财富的增加。

EVA=资本收益—资本成本=经过调整的税后营业利润—加权平均资本成本*投资资本=经过调整的营业利润*(1—T)—加权平均资本成本*经调整的期初投资资本3、预算控制标准的概念预算目标值的参照物即为预算控制标准。

《全面预算管理》第4章全面预算的控制关键词汇1、内部控制定义内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为运营效率效果、财务报告可靠、相关法规遵循等目标的达成而提供合理保证的过程。

2、预算内授权指预算执行部门和预算执行人员根据既定的预算控制标准，在其权限范围之内对正常的经济行为进行的授权，一般由预算管理委员会、预算管理委员会办公室和各级责任中心来执行。

3、预算审核控制就是在业务发生之后，通过会计核算信息系统对与业务相关的费用报销和资金拨付进行事中控制。

《全面预算管理》第5章全面预算的分析关键词汇1、全面预算分析是预算管理的重要环节,由预算执行部门对全面预算进行分析,发现预算与实际情况的差异,追究原因,分析预算目标与实际执行的偏差,使经营管理活动能够有针对性的纠正不利偏差,从而提高预算的科学性、严肃性和权威性，达到加强预算的目的。

全面预算管理业务知识介绍全面预算管理业务是指通过制定全方位的预算计划，以及动态的预算控制和分析，帮助企业进行资金配置、经营决策和绩效管理的一种管理方法。

它包括预算编制、预算执行、预算控制和预算评估等环节，涉及到多个部门、多个层级以及各种经营业务。

首先，全面预算管理业务的核心是预算编制。

预算编制是指根据企业的发展战略和目标，制定全面的预算计划。

预算计划包括财务预算、经营预算和投资预算等。

财务预算包括资金预算、成本预算和利润预算等，用于控制企业的财务风险和资金使用效率；经营预算包括销售预算、采购预算和生产预算等，用于指导企业日常经营活动；投资预算包括固定资产投资预算和研发投资预算等，用于优化企业的资源配置和提高市场竞争力。

其次，全面预算管理业务还包括预算执行。

预算执行是指将预算计划转化为实际行动的过程。

在预算执行中，需要制定预算责任制和绩效考核制度，确保各部门和个人按照预算计划执行，并达到既定的目标和指标。

同时，还需要进行预算协调和沟通，解决各部门之间的冲突和矛盾，并及时调整预算计划，以适应外部环境和内部变化。

第三，全面预算管理业务还需要进行预算控制。

预算控制是对预算执行过程进行监控和控制，确保企业的经营活动在预算范围内进行，并实时监测预算执行情况，及时采取调整措施。

预算控制主要包括预算成本控制、预算收入控制、预算资金控制和预算绩效控制等。

通过预算控制，可以实现合理的资源配置、降低成本、提高效益和创造利润。

最后，全面预算管理业务还需要进行预算评估。

预算评估是对预算计划和执行效果进行评价和分析，以提供决策支持和改进方向。

在预算评估中，可以采用各种评估指标和方法，比如差异分析、比较分析、效益评价和风险评估等。

通过预算评估，可以发现问题、解决矛盾、优化预算计划，从而进一步提高企业的管理水平和竞争力。

总之，全面预算管理业务是一种综合性的管理方法，涉及到企业的各个方面和层级。

它通过制定全面的预算计划、执行预算控制和进行预算评估，帮助企业提高资源配置效率、降低成本、提高盈利能力和提升竞争力。

全面预算管理，是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。

全面预算是一项复杂的系统工程，需要所有部门共同参与，下面就整个全面预算管理的流程进行了梳理：一、全面预算管理概述根据企业战略发展目标，制定经营计划，从而编制预算。

预算包括长期预算和短期预算，其中长期预算是指未来5-10年为了实现企业战略目标采取的行动和措施，短期预算是根据企业的长期战略目标和长期预算所编制，通常是指未来一年期间企业量化的行动方案，短期预算是全面预算管理最核心的内容，其中包括经营预算和财务预算。

预算编制好之后，就进行预算执行、反馈、业绩评估。

业绩评估的作用包括两个方面，一是激励，将当期绩效和预期绩效进行对比，作为绩效评估的指南和依据；二是控制，将实际结果与预期差异对比，设立标准和绩效指标，管理者以此监控组织目标实现的进度。

全面预算总体流程如下：二、全面预算管理编制流程全面预算管理的编制是个系统工程，需要各部门进行参与和配合，预算编制之前需首先制定预算指标草案，再根据预算指标草案确定的财务指标及标准正式开始编制各项预算。

通常情况下，全面预算管理编制起始于销售预算，止于现金流量表。

全面预算总体架构如下：三、主要预算编制要点（一）预算指标草案首先由公司董事会分析研究，提出公司下一年度经营目标；其次，预算管理机构根据董事会及预算管理委员会的安排，先测算上一年各项主要经营指标的预计完成情况；最后，围绕董事会提出的经营目标研究分析、集思广益，广泛征求销售、生产、财务等部门负责人的意见，并充分考虑下一年生产经营活动的有利和不利因素，制定公司下一年度主要预算指标草案。

预算指标草案编制重点包括两个方面：一是预算指标的选取，可参考五部委颁布的企业绩效评价指标体系，根据公司发展所处阶段以及实际情况综合选取；二是预算指标水平的确定，可采用的方法包括基数加成法、目标导向法、标杆管理法、因素分析法和作业基础预算法，其中基数加成法是以上一年或前几年数据的平均值为基础，结合其他因素确定，目标导向法是根据企业发展战略确定，标杆管理法是参照同行业各项经营指标的平均或先进水平，在考虑企业的行业竞争策略的基础上确定，因素分析法是分析指标与其影响因素的关系，从数量上确定各因素对分析指标的影响方向和影响程度，作业基础预算法实质是以销定产，确定产出量，然后预测产出消耗的作业量最后预测作业消耗的资源量，不同的预算指标可采用不同的方法来确定预算水平。

全面预算管理的内容有哪些全面预算管理的内容有哪些导语：全面预算管理是指企业为了实现战略规划和经营目标，对预定期内的经营活动、投资活动和筹资活动。

通过预算的方式进行合理的规划、预计、测算和描述，并以预算为标准，对其执行过程与结果进行计量、控制、调整、核算、分析、报告、考评和奖惩等一系列管理活动的总称。

全面预算管理的内容有哪些1 企业全面预算管理的内涵、内容、组织设置1.1 全面预算管理的内涵全面预算是指为了实现企业目标，落实公司战略，在未来一定时期内通过对预算目标的设立、编制、执行控制和考评等，确保企业最终实现其战略目标。

全面预算管理具体包含以下的内容：预算目标与指标体系设置、组织设置、全面预算的编制、执行控制、考评机制。

全面预算管理有利于企业提高规避、防范风险，避免遭受巨大的经营风险;全面预算管理有利于企业提高企业经营决策的水平，提高企业的经营效益，促进企业的发展。

1.2 全面预算管理的内容全面预算是需要编制的各种预算的总称，主要包括经营预算、资本预算和财务预算。

经营预算是对一定时期内企业可能形成现金收付的一系列营业活动的.预算。

资本预算是指一定时期内企业涉及长期投资的业务预算。

财务预算是指企业业务现金收支、财务状况等有关的总预算。

在全面预算体系中，经营预算是财务预算的基础。

即首先确定销售量、销售价格、生产成本等才能最终形成反映财务结果的预算。

资本预算直接影响着生产经营等业务预算，财务预算的效益水平又会影响资本预算。

因此，可以说这个三种预算是相互依存，相互影响的。

1.3 全面预算管理的组织设置全面预算管理的组织结构是一个有机整体，包括预算管理委员会、预算专职部门、预算管理责任体系。

预算管理委员会是最高的管理机构，在整个组织结构中处于核心的位置。

主要负责人则一般是由公司最高领导人担任。

负责确定企业预算目标、审批预算、考核预算完成情况、处理由于预算而出现的重大问题。

预算专职部门是预算管理委员会的隶属机构，负责处理与预算相关的日常管理事务，一般由企业的财务部门担任。

全面预算管理步骤
全面预算管理是一种有效的财务管理方法，以下是一般的全面预算管理步骤：
1. 制定预算目标：确定预算期间内的具体目标和战略方向，例如增加销售额、降低成本等。

2. 收集数据：收集相关的财务和非财务数据，包括历史财务数据、市场趋势、竞争对手信息等。

3. 制定预算计划：根据目标和数据分析，制定详细的预算计划，包括收入预测、支出预测、投资计划、资金需求等。

4. 分配预算资源：根据预算计划，合理分配资源，确保各部门和项目都能得到适当的支持和投资。

5. 监控执行情况：定期监控预算执行情况，与实际情况进行比较，及时发现偏差，并采取相应措施进行调整。

6. 分析预算绩效：根据实际执行情况，分析预算的绩效表现，评估预算的有效性和可行性，并提出改进建议。

7. 调整预算计划：根据绩效分析和环境变化，必要时对预算计划进行调整，以适应新的需求和目标。

8. 沟通和报告：及时与相关部门和人员进行沟通，向管理层和相关利益相关方报告预算执行情况和绩效表现。

以上是一般的全面预算管理步骤，具体实施时应根据组织的特点和需求进行调整和完善。

全面预算管理的七大步骤概述及解释说明1. 引言1.1 概述全面预算管理是一种将预算制定、执行和控制各个方面进行整体统一管理的方法。

它通过综合考虑各项预算内容，使得组织能更好地规划和利用有限的资源，实现目标的最大化。

全面预算管理是企业管理中一个至关重要的环节，它能够帮助企业有效地分配资源，控制成本，并提高决策的准确性和灵活性。

1.2 文章结构本文将结构清晰地介绍全面预算管理的七大步骤及其详细解释。

首先，在引言部分对全面预算管理进行概述及说明其重要性。

接着，在第二部分将详细介绍这七大步骤，包括每个步骤的名称和作用。

然后，在随后的第三、四和五部分中，我们将分别解释每一个步骤的详细说明以及要点。

最后，在结论部分将强调全面预算管理的重要性并给出总结结论。

1.3 目的本文旨在帮助读者了解什么是全面预算管理，并为他们提供应该遵循的具体步骤。

通过理解这些步骤以及其意义，读者可以更好地应用全面预算管理方法，以提高组织的管理水平和经济效益。

此外，通过本文的阅读，读者还能够认识到全面预算管理在当今商业环境中的重要性，并加深对其价值的理解。

请注意：以上内容是一个示例，实际撰写时可根据需要进行修改和补充。

2. 全面预算管理的七大步骤在进行全面预算管理时，我们可以分为以下七个步骤：2.1 第一步骤名称这是全面预算管理的第一步，它需要对组织的整体目标和战略进行审查和分析。

在这个阶段，我们需要明确组织希望实现的目标，并制定相应的战略来达到这些目标。

这将帮助我们确定需要纳入预算中的关键业务领域。

2.2 第二步骤名称第二步是收集数据和信息的阶段。

在这个阶段，我们需要收集相关部门和人员提供的数据和信息。

这些数据可以包括过去几年的财务报表、销售报告、市场趋势以及其他与业务运营相关的数据。

2.3 第三步骤名称第三步是制定预算计划。

在这个阶段，我们根据之前收集到的数据和信息，制定出一个全面而详细的预算计划。

该计划应该包括各个业务领域、部门和项目所需的资金，并要确保它们与组织的整体目标一致。

什么是全面预算管理什么是全面预算管理一、全面预算管理的概念与特点全面预算是以货币或其他计量形式反映的，有关企业未来某一特定时期的生产经营活动、投资决策活动、资本运作活动等各项指标的行动计划与相应措施的数量说明。

全面预算管理则是针对企业预算实施,集计划、控制为一体的系列管理活动的总称。

预算管理不等于预测，预测是一种事先的估计，它可以是口头形式，也可以是书面形式，并且程序化不明显，而预算是根据预测所制定的几种方案，并从这几种方案中选择出一种最好的方案，必须是程序化的和书面形式的;预算是对预测的一种反映，是对预测的规划。

因此，企业全面预算既是由销售、采购、生产、盈利、现金流量等单项预算组成的责任指标体系，又是公司的整体“作战方案”，还是到期(年终)奖惩的标准、激励和约束制度的核心，具有如下特点：1、全面性：全面预算管理的预算体系包括企业业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算，既能反映企业日常经济活动的预算，也能反映企业资本性财务资金筹措和使用的预算。

2、全员性：全面预算管理是一种涉及企业内部权责利关系的制度安排，它不是某一部门的事，而需要上下配合、全员参与。

3、全程性：对企业经营活动全过程的控制以及对企业经营活动结果的评价考核都在全面预算管理中得到体现。

4、目标性：全面预算管理的目标明确，除目标利润外，企业的资本结构、股东权益也得到体现。

5、指令性：全面预算管理由预算委员会负责，预算一经确定，一般不轻易调整。

在全面预算管理过程中，通常会存在如下误区：(1)缺乏全员管理的意识由于预算的编制是对企业资源的重新配置及业务流程的进一步优化，所以它需要全体员工的参与。

(2)缺乏全方位管理的意识不少企业由于不注重经营预算，造成经营利润指标的生成游离于系统之外，缺少规范和连续的会计系统来反馈利润指标的执行情况。

此外，企业处于不同的发展阶段时，对内部资源配置的侧重点有所不同。

所以企业在编制预算时应考虑财务、业务、资本、筹资等各个方面。

目录毕马威-财务分析培训 (1)引言 (1)毕马威公司介绍 (1)财务分析的重要性 (2)财务分析的基本概念 (3)财务分析的定义 (3)财务分析的目的 (4)财务分析的方法 (5)财务分析的基本工具 (6)财务比率分析 (6)财务比率分析的应用案例 (7)财务报表分析 (8)资产负债表分析 (8)利润表分析 (9)现金流量表分析 (10)财务报表分析的注意事项 (10)财务分析的实战应用 (11)行业分析 (11)公司竞争力分析 (12)风险评估 (13)投资决策支持 (14)毕马威财务分析培训的特点 (15)专业师资团队 (15)实践案例分析 (15)个性化培训方案 (16)结论 (17)财务分析的重要性再强调 (17)毕马威财务分析培训的价值 (18)毕马威-财务分析培训引言毕马威公司介绍毕马威（KPMG）是全球领先的专业服务机构之一，提供审计、税务和咨询等多领域的专业服务。

毕马威成立于1870年，总部位于荷兰阿姆斯特丹，是四大会计师事务所之一，也是全球最大的会计师事务所之一。

毕马威的历史可以追溯到19世纪末，当时四位创始人分别在英国、德国和荷兰开设了自己的会计师事务所。

这四家公司在20世纪初合并成立了毕马威，从此开始了其全球化的发展之路。

如今，毕马威在全球拥有超过150个国家和地区的分支机构，员工总数超过200,000人。

作为一家专业服务机构，毕马威的核心业务包括审计、税务和咨询。

审计是毕马威最重要的业务之一，通过对客户的财务报表进行审计，确保其真实、准确和合规。

毕马威的审计服务涵盖各个行业，包括金融、制造、零售、科技等。

税务服务是毕马威的另一个重要业务领域，为客户提供税务筹划、税务合规和税务咨询等服务。

毕马威的税务专家具备丰富的经验和专业知识，能够帮助客户在复杂的税务环境中合规运营。

此外，毕马威还提供咨询服务，包括战略咨询、风险管理、业务转型等，帮助客户解决复杂的商业挑战。

毕马威以其专业、高效和可信赖的服务赢得了全球客户的信任和认可。