××××公司成本管理办法1 目的规定了成本费用管理和核算办法、开支范围和开支标准、部门责任和权限及具体要求，确保成本核算的准确、真实、及时、可靠。
2 适用范围××××公司3 职责3.1 公司领导3.1.1 总经理负责各职能部门的成本管理工作，保证完成年度财务成本和内部利润计划。
3.1.2经营副总经理负责财务管理和成本核算工作，组织实施财务成本计划，研究审查重大经济合同和经济协议，负责公司预算的综合平衡、组织实施和监督执行、检查考评以及经济活动分析。
3.1.3生产副总经理组织制订和执行各种技术经济定额、工料消耗定额和备品备件定额。
3.1.4 分管领导负责各分管部门费用计划的审核、审批和控制。
3.2 财务资产部3.2.1 负责编制和落实公司财务成本费用计划；参与制定有关成本费用的各项定额。
3.2.2 负责成本费用核算，控制成本开支范围，杜绝超标准的成本支出。
3.2.3负责对成本完成情况进行综合分析，对成本开支出现的异常情况和重大波动进行定性和定量分析，并提出控制建议。
3.2.4定期对各部门费用的完成情况进行通报。
3.3 经营管理部3.3.1 负责综合计划编制、执行情况的检查和考核。
3.3.2 负责各项经济技术指标完成情况综合分析。
3.3.3 负责编制物资采购计划，合理控制采购、运输成本，努力降低物资采购成本。
3.3.4 负责库存物资的收发、验收、领退、保管、盘点等工作，按批准领料计划发放物资。
3.3.5 负责各级库存物资的管理，对部门、班组中的库存物资实施监督，降低库存，防止积压，并负责废旧物资回收和处置、物资储备定额的控制。
3.3.6负责非生产用能政策的制定以及相关的监督管理等工作。
3.3.7 负责生产用水费用的分析和控制。
3.3.8 负责非生产大修、非生产零购及印刷费用的计划申报、实施、分析和控制。
3.3.9 负责每月1日提供所核算月份公司机组与受托管理机组发电量、厂用电率、上网电量、供电煤耗、外部用能统计数据等指标。
3.3.10 负责每月28日17时前，提供部门物资领料出库分类、分班组金额明细表。
3.4 燃料管理部3.4.1 负责编制燃料采购、消耗计划，严格控制燃料的煤种比例和价格，采取积极措施降低燃料采购价格。
3.4.2 做好订货调拨、催运、监装、验收、煤场管理和盘点工作，严把燃料采购质量关，加强燃料的全过程管理，降低燃料成本。
3.4.3 负责燃料结算工作，严格执行合同，亏吨亏卡及时索赔，不应负担的费用及时扣除。
3.4.4 负责燃料相关费用机车作业费、二次转运费、取送费以及本部门其他各项费用的计划申报、实施、分析和控制。
3.4.5 负责地方政府各项收费的控制工作，既要合理缴费，又要防止风险。
3.4.6 负责每月1日根据月度进煤统计数据和结算情况提供上月月度燃料估价入库价格明细表。
3.4.7 负责每月1日分别提供上月自有机组与受托机组燃煤和燃油消耗量、发热量、燃料的运输损耗、库存损耗等指标。
3.5 设备管理部3.5.1 负责编制公司各项生产检修费用计划，并督促执行和检查考核。
3.5.2 负责生产设备检修费用的计划申报、实施和控制。
3.5.3 负责生产用工器具和仪器仪表的修理、修配、校验等管理工作，作好节约代用、修旧利废。
3.5.4 负责制定技术经济指标体系、检修工时、事故备品定额，工器具消耗定额、材料消耗定额，可靠性管理并督促检查。
3.5.5 负责生产用固定资产的管理，挖掘设备潜力，确保机组安全、低耗、高效运行。
3.6 发电运行部3.6.1 负责拟定和落实机组的安全经济运行措施。
3.6.2 负责运行消耗材料的计划申报、实施、分析和控制。
3.6.3 负责每月1日12时前提供受托管理机组及公用系统消耗材料明细表。
3.7 行政综合部3.7.1 负责办公费、业务招待费的计划申报、实施、分析和控制。
3.7.2 负责器具费的计划申报、实施、分析和控制。
3.7.3 负责公司车辆管理及车辆审验、保险等费用的计划申报、实施、分析和控制。
3.7.4 负责所管辖车辆的修理和材料费用的计划申报、实施、分析和控制。
3.7.5 负责公司外协、保卫、消防设施和器材费用的计划申报、实施、分析和控制。
3.7.6 负责绿化费用、厂区非生产区域保洁计划申报、实施、分析和控制。
3.7.7 负责非生产及日常办公维护修理费用的计划申报、实施、分析和控制。
3.7.8 负责职工水、电费的统计上报工作。
3.8 人力资源部3.8.1 负责工资费用、委托运行费、计划外用工费用的计划申报、实施、分析和控制。
3.8.2 负责劳动保护费用的计划申报、实施、分析和控制,并按劳动保护用品的发放标准和发放范围发放。
3.8.3 负责职工培训教育费用的计划申报、实施、分析和控制。
3.8.4 负责劳动保险费用的计划申报、实施、分析和控制。
3.8.5 负责每月30日提供月度自有机组与代管机组工资的分摊表。
3.9 储运管理部负责所辖车辆维护修理费用和材料费用的计划申报、实施、分析和控制。
3.10 安全环保部负责排污费用、生产区域保洁及安全经费的计划申报、实施、分析和控制。
3.11 政治工作部负责党务活动经费的计划申报、实施、分析和控制。
3.12 审计办事处3.12.1 负责对公司年度综合计划执行情况进行审计。
3.12.2 负责对各类业务的及时性、真实性、合法性进行审计。
4 管理内容和程序4.1 成本开支范围4.1.1 燃料费公司自有机组与托管机组根据各自的发电量、煤耗、煤比、和煤价确定燃料费用。
其中：发电用煤数量的确定由经营管理部、燃化运行部提供；燃煤价格按照采购燃料的移动加权价格计算；发电用油的数量以发电运行部提供的月度出库单为准，价格按燃油的移动加权价格计算。
4.1.1.1 燃料费包括内容1.发电、供热正常运行（包括点火、并机、并炉）耗用的燃料及助燃用油。
2.生产厂房防冻耗用的燃料。
3.卸煤暖室、卸油、上油加热耗用的燃料。
4.机炉小修、临时检修、事故修理后烘炉、点火、暖机耗用的燃料。
5.发电机调相运行耗用的燃料。
4.1.1.2 燃料费不包括内容1.机炉进行大修或技术改造后，从点火到带负荷前所耗用的燃料，应列入修理费或有关工程成本。
2.做热效率试验或其他试验的机组，在试验期间由于变化调整操作，超过该机前五天的平均实际煤耗而多耗用的燃料，应列入相关的费用科目。
3.技术改造等工程施工所耗用的燃料，应列入有关工程成本。
4.自备运输机械（运灰车辆）及服务车辆所耗用的燃料，应列入生产成本—材料费。
5.对外销售的燃料，应列入其他业务成本。
6.储存燃煤发生的定额内损耗（储存损耗），应计入其他费用；运输、储存过程中的超定额损耗和其他非正常损失，应计入营业外支出。
7.其他按规定不应计入发电、供热耗用的燃料。
4.1.2 水费公司发电耗用水量以经营管理部提供的月度发电用水量为准；托管机组发电耗用水量以燃化运行部提供的月度发电用水量为准。
托管机组水量由燃化运行部提供耗用水量表，发电运行部审核后确定；水费按照与华泽公司签订合同的水价进行托管机组水费的核算(若当年有政策性因素加价收费，则在合同签订价上加政策性收费核算当年水费)。
4.1.2.1 水费包括内容1.火电厂除灰、冷却和补给水水费。
2.超限额用水的加价费用。
4.1.2.2 水费不包括内容1.生产管理部门与福利部门用水。
2.新投产机组联合试运转期间发电、供热用水。
3.其他按规定不应计入发电、供热成本的用水。
4.1.3 材料费用运行用及其他材料由使用部门按机组进行核算，办理运行材料出库时，属于公司机组消耗的材料在财务科目中选择“材料费用-变动、固定、脱硫”；公用系统消耗的材料在财务科目中选择“公用系统材料费用-变动、固定、脱硫”，属于受托管理机组消耗的材料在财务科目中选择“（华泽）材料费-变动、固定、脱硫”。
4.1.3.1 材料费用包括内容1.直接用于生产运行消耗的各种材料以及运行岗位领用的小型工器具及消耗材料；包括更换或增添变压器油、透平油、树脂、磨煤机钢球消耗材料、软化、除盐等水处理用化学药品。
2.机炉热效率研究试验、技术培训、小型技术革新等耗用的材料。
3.煤场机械所耗用的材料。
4.锅炉点火用材料。
5.生产、管理部门机动车辆用燃料和保养用料。
6.储运灰耗用的燃料、轮胎等。
4.1.3.2 材料费用不包括内容1.基建、更改等工程与固定资产修理以及生产其他产品领用的材料，应计入有关工程成本及其他产品成本。
2.生产设备等级检修、公用设施大修耗用的材料，应列入“修理费”项目。
3.固定资产拆除发生的清理用材料，应列入“固定资产清理”项目。
4.其他非生产部门耗用的材料。
4.1.3.3 公用系统材料费按照下列办法分摊：1.发电运行消耗的材料能分清受益机组的由受益机组直接负担。
2.输煤系统、除灰系统、脱硫系统运行材料费按照自有和华泽机组每月各消耗原煤量比例分摊。
3.其他运行材料按容量比进行分摊。
4.1.4 固定资产折旧指按照公司的《固定资产管理制度》规定的计提折旧固定资产的范围、账面价值及规定的分类折旧率提取的固定资产折旧费。
代管机组分摊公司公用系统的折旧，按照双方确定的公用系统资产原值和公司的折旧率以机组容量比分摊。
技改工程竣工必须及时办理验收、结算及转增固定资产手续，不得提前或拖延，以确保资产的真实性和折旧费用的准确性。
4.1.5 修理费用用于机组日常维护消耗的材料及备品备件由使用部门按机组进行核算。
办理材料出库时，属于公司机组消耗的修理用材料及备品备件在财务科目中选择“（自有机组）日常维护一般修理费”，属于公用系统消耗的修理用材料及备品备件在财务科目中选择“（公用系统）日常维护一般修理费”，属于受托管理机组消耗的修理用材料及备品备件在财务科目中选择“（华泽机组）日常维护一般修理费”。
4.1.5.1 代管机组修理费按照下列办法核算：1.设备A、B级检修耗用的原材料、备品备件及低值易耗品,其费用按实际发生额计入成本。
2.直接用于受托管理机组的一般修理费（包含：固定资产检修、设备维护、设备C、D级检修、事故抢修消耗的原材料、事故备品及低值易耗品），直接计入托管一般修理费成本；其中：外委于中电投华北电力工程有限公司的维护费（包含：#1、2、3、4机组除灰系统、化学系统、输煤系统、脱硫系统所辖设备的日常检查、维护、保养、检修），由设备管理部提供按系统的分类发生的费用，除灰、输煤、脱硫系统按每月耗用原煤量的比例分摊；化学系统按机组容量的比例分摊。
4.1.5.2 公用系统的修理费按照下列办法分摊：1.除灰修理费按照每月消耗原煤量比例分摊。
2.其他修理费按机组容量比进行分摊。
4.1.5.3 辅机大修费用按照下列办法分摊1.公用系统发生的费用按机组容量比进行分摊。
