国际内部审计师-《内部审计知识要素》巩固练习(2021年4月)

内部审计师(CIA)考试：2021内部审计知识要素真题模拟及答案(3)1、依据专业实务框架（PPT），业务的最后沟通中，观察结果应包括：（）（单选题）A. 对观察结果的原因的观点陈述B. 在业务过程中发现的有关内部控制缺陷的事实说明C. 在业务过程中形成的事实证据和观点陈述D. 针对未来潜在事项以及可能对业务客户有益的情况陈述试题答案：B2、总体存在一种特别例外的情况。

如果要测定样本中至少会有一次发生这种情况的确定性，应当用（）。

（单选题）A. 随机抽样法B. 探索抽样法C. 比例抽样法D. 变量抽样法试题答案：B内部审计师(CIA)考试：2021内部审计技术真题模拟汇编3、在计算过程中对资金的时间价值忽略不计的资本预算编制技术是以下哪一项？（）（单选题）A. 传统的成本收回法；B. 纳税调整后的现金流法；C. 内部收益率法；D. 净现值法。

试题答案：A4、某公司希望根据其销售预测情况编制生产计划和原材料采购计划。

公司可以应用过去4年中每个季度的销售数据来分析确定是否存在趋势、季节性态势或周期性态势。

公司应该应用以下哪种量化技术来更好地理解以往的销售情况，从而对未来销售情况进行月度预测：（）（单选题）A. 德尔菲预测法B. 多元回归C. 简单回归D. 时间序列分析试题答案：D内部审计师(CIA)考试：2021内部审计知识要素真题模拟汇编5、下列程序属于灾难恢复计划的关键步骤的是：（）（单选题）A. 确保操作人变更程序时不能绕过变更控制B. 备份和重新启动程序C. 确保安装杀毒软件D. 设备容量满足工作负荷的要求试题答案：B6、内部审计适当的组织角色应当是：（）（单选题）A. 协助外部审计人员以降低外部审计费用。

B. 实施调查研究以协助组织达到更有效率的运行。

C. 履行董事会中审计委员会的调查队职能。

D. 履行评价职能，对组织的各项活动提供审查与评估服务。

试题答案：D7、一家小型家具制造公司有100名员工，分布在一栋两层的小楼里。

国际注册内部审计师考试(CIA)内部审计知识要素考试习题[单项选择题]1、以下（）项最好地描述了全面质量管理的重点？A.降低检查成本B.实施更好的统计质量控制方法C.在第一时间做好每一项工作D.鼓励跨职能的团队合作参考答案：C参考解析：全面质量管理要求制造商必须在他们生产产品和在第一时间做好每一项工作的方式上，做出根本的改变。

选项A、B和D不正确，因为每一个仅仅是全面质量管理重点的一部分。

[单项选择题]2、诸如“如果……有怎么样？”、“寻求目标”和“情景假设”之类的解决策略与以下哪项内容一起使用？（）A.统计抽样结果B.计量经济学预测C.模拟模型预测法D.排队理论参考答案：C参考解析：A.不正确，统计抽样不涉及解决问题的战略。

B.不正确，计量经济预测运用经济学知识来预测选定数据的形态。

C.正确。

模拟依照实际状态演示某种状态发生过程及其结果的模型，作用是帮助决策者预测实施某种方案或行为的各种可能结果，以便对决策方案进行调整。

模拟模型预测法是通过对于事物未来可能运行情形的最佳估计来建立模型进行预测的方法，并经常用于预测事物在假设情形下的趋势预测。

D.不正确，排队理论是用来解决在顾客随机到达服务点并按顺序接受服务的情况下，如何使等候成本与服务成本之和最小化问题的一种方法。

[单项选择题]3、甲公司采取有计划地逐步缩短以及撤出生产线，处理存货，考虑设备工具的再利用的营销策略时，就可以由此判断甲公司的产品正处于生命周期：（）A.衰退期。

B.成熟期。

C.成长期。

D.投入期。

参考答案：A参考解析：本题考查的知识点是企业发展生命周期（投入期和早期成长期、成长期、成熟期和衰退期）。

题中表述表明产品处于生命周期的衰退期。

在投入期，企业通常采用刺激基本需求的营销策略，建立高价格，此时产品样式少，企业应设法增加分销网络；产品成长期企业的营销策略要着重解决建立良好的分销渠道和促销重点从“产品”转向本企业品牌；在成熟期企业应采取强调市场细分、进一步改进产品、改善售后服务和实施价格战略。

国际注册内部审计师考试(CIA)内部审计知识要素考试习题[单项选择题]1、以下（）项最好地描述了全面质量管理的重点？A.降低检查成本B.实施更好的统计质量控制方法C.在第一时间做好每一项工作D.鼓励跨职能的团队合作参考答案：C参考解析：全面质量管理要求制造商必须在他们生产产品和在第一时间做好每一项工作的方式上，做出根本的改变。

选项A、B和D不正确，因为每一个仅仅是全面质量管理重点的一部分。

[单项选择题]2、诸如“如果……有怎么样？”、“寻求目标”和“情景假设”之类的解决策略与以下哪项内容一起使用？（）A.统计抽样结果B.计量经济学预测C.模拟模型预测法D.排队理论参考答案：C参考解析：A.不正确，统计抽样不涉及解决问题的战略。

B.不正确，计量经济预测运用经济学知识来预测选定数据的形态。

C.正确。

模拟依照实际状态演示某种状态发生过程及其结果的模型，作用是帮助决策者预测实施某种方案或行为的各种可能结果，以便对决策方案进行调整。

模拟模型预测法是通过对于事物未来可能运行情形的最佳估计来建立模型进行预测的方法，并经常用于预测事物在假设情形下的趋势预测。

D.不正确，排队理论是用来解决在顾客随机到达服务点并按顺序接受服务的情况下，如何使等候成本与服务成本之和最小化问题的一种方法。

[单项选择题]3、甲公司采取有计划地逐步缩短以及撤出生产线，处理存货，考虑设备工具的再利用的营销策略时，就可以由此判断甲公司的产品正处于生命周期：（）A.衰退期。

B.成熟期。

C.成长期。

D.投入期。

参考答案：A参考解析：本题考查的知识点是企业发展生命周期（投入期和早期成长期、成长期、成熟期和衰退期）。

题中表述表明产品处于生命周期的衰退期。

在投入期，企业通常采用刺激基本需求的营销策略，建立高价格，此时产品样式少，企业应设法增加分销网络；产品成长期企业的营销策略要着重解决建立良好的分销渠道和促销重点从“产品”转向本企业品牌；在成熟期企业应采取强调市场细分、进一步改进产品、改善售后服务和实施价格战略。

国际内部审计师《内部审计基础》巩固练习（2022年4月1日-2022年4月30日）单项选择题1、IPPF通过以下哪种类型的标准扩展了《属性标准》和《工作标准》中适用于确认服务和正确答案：C答案解析a.不正确。

见题解c。

b.不正确。

见题解c。

c.正确。

实施标准是对《属性标准》和《工作标准》的扩充，提供了适用于确认服务（A）或咨询服务（C）的相关要求。

d.不正确。

见题解c。

考察知识点内部审计的确认服务和咨询服务正确答案：A答案解析治理平衡了经济和社会目标，是作用之一。

它上从董事会开始，并且由董事会负责实施。

普通股股东不负责在组织内实施决策。

如果管理团队的成员也是普通股股东，那么他们必须根据其管理职能做出决策，并且必须将其所有者权益与管理职责分开。

组织变革通过变革推动者进行，包括员工和组织的高层管理人员。

外部顾问通常充当变革推动者，因为他们可以提供客观、独立的组织观点。

考察知识点治理正确答案：B答案解析a.不正确。

《执行指南》“1000—宗旨、权力和职责”关于“执行时的考虑因素”建议：CAE 和董事会可以商定审查和重新确认内部审计章程的频率，以确定章程的内容是否仍能推动内部审计部门实现其目标，或者是否需要任何更改。

如果在此期间出现新的问题，可以根据需要援引章程相关条款或进行更新。

可见，经董事会批准的内部审计章程也需要定期审査和更新。

b.正确，根据《标准》1000.A1—向组织提供的确认服务的性质必须在内部审计章程中明确规定。

如果向组织外部的有关方面提供确认服务，则此类确认服务的性质也必须在内部审计章程中确定。

1000.C1—咨询服务的性质必须在内部审计章程中确定。

可见，还应包括咨询服务。

c.不正确。

《标准》“1000—宗旨、权力和职责”的释义中明确：内部审计章程确立了内部审计部门在组织内部的地位，包括CAE与董事会之间职能性报告关系的性质。

d.不正确。

IPPF未要求内部审计章程必须包括CAE的行政性报告关系的性质。

国际内部审计师《内部审计知识要素》巩固练习（2021年8月1日-2021年8月31日）正确答案：D答案解析A.不正确。

见题解D。

B.不正确。

见题解D。

C.不正确。

见题解D。

D.正确。

当存在完全竞争的外部市场价格时，外部市场价格是最好的转移价格。

考察知识点资本预算、资本结构、基本税收制度和转移定价正确答案：B答案解析A.不正确。

顾客打电话的次数作为客户服务职能间接成本的分配基础更合适。

B.正确。

装运数可以作为分销职能的成本动因，以装运数作为分销职能间接成本的分配基础是适当的。

C.不正确。

销售人员数作为营销职能间接成本的分配基础更合适。

D.不正确。

销售收入的多少主要取决于营销职能运行的好坏，与分销职能关系不大，不可作为分销职能间接成本的分配基础。

考察知识点成本核算系统3、甲公司采购货物被重复地记录了，因为没有对手头的存货进行盘点，存货因此虚增。

假正确答案：A答案解析A.正确。

流动比率＝流动资产÷流动负债营运资本＝流动资产－流动负债所以要分析流动比率和营运资本，还需要分析流动负债中的应付账款。

如果公司采购为赊购且应付账款期末还没支付，同时题目既然假设了公司有正的营业资本，那么流动比率必然大于1，若公司在流动资产和流动负债都虚增相等数额，那么该错误会引起流动比率下降（即被低估了），营运资本不发生变化。

如果公司不采用赊购或已经在当期支付了采购款，即用货币资金采购了存货，属于流动资产内部的增减变动，错误不影响流动资产的总额，则对流动比率和营运资本均无影响。

B.不正确。

流动比率不会被高估。

C.不正确。

营运资本不发生变化。

D.不正确。

营运资本不发生变化。

考察知识点正确答案：B答案解析A.不正确。

关税是用来限制进口，从而减少消费的手段。

B.正确。

通常收入关税适用于非国内生产的产品，目的是为政府提供税收收入。

而保护性关税则是为了保护某一特定行业免受竞争。

C.不正确。

用进口配额，而非收入关税，来限制在某段时期内进口商品的数量。

国际内部审计师《内部审计基础》巩固练习（2021年5月1日-2021年5月31日）正确答案：B答案解析本题考查的知识点是过程描述的具体方法和技术。

选项B提供了一个参考框架，有助于参考业务范围，确定关键子过程和关键系统。

流程图使工作如何在系统中运转不再抽象。

在业务的计划阶段，流程图有助于确认内部审计人员对所有流程的理解，帮助决定哪些区域或子流程在后续业务活动的范围内。

考察知识点过程描述的具体方法和技术正确答案：C答案解析本题考查的知识点是编制工作底稿的技术和要求。

工作底稿的交叉索引可以清楚地确认事实来源和出处，有助于内部审计师对质疑进行反驳。

考察知识点编制工作底稿的技术和要求正确答案：D考察知识点其他数据收集手段正确答案：D答案解析本题考查的知识点是过程描述的具体方法和技术。

从流程图可以看出舞弊可能发生在哪些环节，看不出舞弊欺诈的程度和舞弊欺诈已经在哪些环节发生。

考察知识点过程描述的具体方法和技术正确答案：B答案解析本题考查的知识点是工作底稿包含的内容。

工作底稿中设置索引号或参照编号，有助于复核工作底稿，从底稿中找到所需材料，准备后续的业务及最终的审计报告。

索引在整个工作底稿中留下相关的线索，使得相互的参考变的方便。

考察知识点工作底稿包含的内容6、一位银行内部审计人员想要验证存款账户总账余额的正确性。

审计程序之一就是向经统计抽样取得的存款人寄发积极性函证，但是，收到的回函数不足以对账户余额正确性形成有正确答案：C考察知识点其他数据收集手段7、下列选项中，属于使用控制图所需要注意的一般事项的是：Ⅰ.控制区取决于进程中，需要不断对控制界限进行微调。

Ⅱ.数据被限制在很小的样本内。

Ⅲ.数据图容易受到计量差错或短期管理不善影响。

正确答案：B答案解析本题考查的知识点是过程描述的具体方法和技术。

Ⅰ和Ⅳ是正确的；通过对一组控制界限的分析，可以揭示这一进程是稳定还是不受控制。

但是只能警示可能的变化原因（正常的或随机的），并不能用于查找原因也不能进行控制，因为有些进程并不能长期保持稳定，为了保持图表的有效性就必须计算新的控制界限。

国际内部审计师《内部审计知识要素》强化练习（2022年4月）单项选择题1、财务报告的目的是什么？A.给预期使用者提供对决策有用的信息。

B.评估内部控制是否充分。

C.对比标准评估管理结果。

D.提供符合规定的信息。

正确答案：A答案解析A.正确。

财务报告能够给投资者、债权人和捐赠人以及其他使用者提供对决策有用的信息，评估未来现金流的数量和时限，披露企业的经济资源、负债以及这些要素的变化情况。

B.不正确。

评估内部控制是否充分属于内部审计的功能°C.不正确。

対比标准评估管理结果属于内部审计的功能"D.不正确。

提供符合规定的信息属于内部审计的功能。

考察知识点财务会计的概念和基本原则2、有关物联网的安全性，以下哪项描述是恰当的？A.物联网设备诸多，安全性更强，更难以攻击。

B.物联网连接的设备越多就会使敏感信息越容易受到攻击。

C.物联网是物品和物品之间的连接，没有人会去攻击。

D.以上都不恰当。

正确答案：B答案解析A.不正确。

在物联网中，联网设备越多，安全性不一定更强，安全性和设备多少没有直接关系，除非采取更强的安全措施，否则更容易遭受攻击。

B.正确。

在物联网中，联网设备的增加为黑客和网络犯罪分子提供了更多的入口，并使敏感信息容易受到攻击。

C.不正确。

物联网不但包括物品和物品之间，还包括物品和人之间、人与人之间的连接，同样会遭到各种攻击。

D.不正确。

B是恰当的，A和C不恰当。

考察知识点智能设备、自带设备办公（BYOD）、物联网（IoT）及其对安全的影响3、在业绩评价时，剩余收入通常优于投资报酬率（ROI），这是因为A.剩余收入是长期的评价指标，而ROI仅代表单个期间的结果。

B.剩余收入强调收入的绝对金额，而ROI更强调报酬率。

C.用于计算剩余收入的利率比计算ROI的目标折现率更易求得。

D.剩余收入使用年末投资，而ROI使用平均投资。

正确答案：B答案解析A.不正确。

两种方法都是反映单个期间的结果。

国际内部审计师《内部审计实务》巩固练习（2021年3月1日-2021年3月31日）正确答案：D答案解析外部审计师在获取首席审计执行官的批准后可以接触内部工作底稿。

考察知识点管理工作底稿正确答案：D答案解析本题考查的知识点是舞弊的风险评估。

这种制度下接线员直接与客户接洽，具有相机处理的权利，且缺乏对接线员权力的限制和监督，因此，存在接线员与外界串通使用未经批准的价格、造成公司损失的风险。

考察知识点舞弊的风险评估3、如果审计师正在开展抽样工作，以测试被审计单位对特定公司政策的遵守情况，那么，正确答案：A答案解析本题考查的知识点是舞弊的风险评估。

答案A正确，抽样风险是虽然正确得出样本结论但并不能完全代表总体的概率，也就是说，根据样本得出的结论或许与根据检测总体中的每个元素所得出的结论不同。

业务风险可以由两部分组成：抽样风险和非抽样风险（所有的不是由抽样带来的业务风险）。

抽样风险的可接受水平是指根据样本可能得出错误结论的可接受风险水平。

这个风险与审计环境有关，而与内部审计师的经验和知识无关。

答案B不正确，随着不符合的反向结果增加，抽样风险的可允许水平减少；答案C不正确，要把执行样本选择的审计程序需要的成本和收益进行权衡，把不正确决策的机会减少到最小；答案D不正确，抽样风险的可接受水平是指根据样本可能得出错误结论的可接受风险水平。

考察知识点舞弊的风险评估正确答案：A答案解析本题考查的知识点是监督审计业务结果的处理情况。

审计师的业绩评估不一定在每个项目结束后都要进行，每年至少评估一次即可。

考察知识点监督审计业务结果的处理情况5、某内部审计师建议改变公司的销售模式，该建议有可能为公司带来超额的利润。

他将建正确答案：C答案解析内部审计师应该将建议提交给首席审计执行官，由首席审计执行官提交给管理层。

考察知识点针对审计业务提出改进建议6、内部审计师可以通过下列哪种方式帮助管理层作出决策？Ⅰ.就外包事宜为高层管理人员提供咨询建议Ⅱ.根据审计发现的重大问题向管理层提出审计建议Ⅲ.为具体公司组织结构问题提出可能的解决方案正确答案：B答案解析本题考查的知识点是审计证据。

国际内部审计师《内部审计基础》巩固练习（2021年12月1日-2021年12月31日）正确答案：C答案解析概括而言，IPPF的内容包括：内部审计定义、《职业道德规范》、《标准》、《立场公告》、《实务公告》、《实务指南》。

考察知识点《国际内部审计专业实务框架》正确答案：C答案解析A.不正确。

账号是否有效不是内部审计人员所关心的问题，将有效的账号提供给会计部门以便将工资准确有效地存入该账号是员工的责任。

B.不正确。

仅仅对文件进行排序无法判断其准确性和完整性，而且一般情况下文件的准确性和完整性应当没有问题，否则将无法完成发放工资的工作。

C.正确。

是否存在虚构的员工是内部审计人员所关注的问题，按照账号对文件排序后，可以通过与员工名单一一核对等方法测试是否存在虚构的员工。

D.不正确。

按账号给文件排序的审计程序与是否存在工资金额支付错误的问题没有直接联系，因为具体工资的支付依据没有包括在文件中。

考察知识点舞弊审计测试程序3、要加强内部审计的独立性，就应保证CAE向有足够权力的人报告工作。

关于报告对象，具体应考虑的因素包括？I.报告対象有无充分权力，能否保证审计工作的有效性。

Ⅱ.报告对象是否具有控制与治理的理念，以便帮助CAE发挥其作用。

Ⅲ.报告对象有无积极帮助CAE解决有关审计问题的时间和兴趣。

Ⅳ.报告对象是否理解职能性的报吿关系并支持此关系。

正确答案：D答案解析要加强内部审计的独立性，就应保证CAE向有足够权力的人报告工作。

具体应考虑以下因素：报告対象有无充分权力，能否保证审计工作的有效性；报告对象是否具有控制与治理的理念，以便帮助CAE发挥其作用；报告对象有无积极帮助CAE解决有关审计问题的时间和兴趣；报告对象是否理解职能性的报吿关系并支持此关系。

考察知识点减轻对独立性的损害正确答案：D答案解析舞弊预防包括政策、程序、培训和交流，舞弊检测用于确定舞弊和不当行为正在发生或已经发生的活动和计划。

虽然预防措施不能确保舞弊不存在，但却是避免舞弊风险的第一道防线。

国际内部审计师《内部审计基础》巩固练习（2021年8月1日-2021年8月31日）正确答案：C答案解析内部审计章程一般由内部审计部门起草，并报经董事会、审计委员会、相关治理机构和高级管理层批准或认可。

内部审计章程获得批准意味着内部审计活动获得了管理层和董事会的支持，尤其是经董事会和高级管理层共同批准通过的内部审计章程，可以保证内部审计部门的地位和权力不受管理层政策变动的影响，从而为内部审计活动的独立性提供良好的保障。

上述程序的好处包括：保证内部审计活动能在章程授权内不受限制地开展工作，也可为消除与审计客户间就审计范围、审计职责等方面的分歧提供依据。

考察知识点董事会批准内部审计章程2、内部审计人员履行其应有的职业审慎，应该考虑的因素是？ I.为实现业务目标而需要开展工作的范围Ⅱ.所要确认事项的相对复杂性、重要性或严重性Ⅲ.与潜在效益相对的确认正确答案：D答案解析根据《属性标准》“1220—应有的职业审慎”，内部审计人员必须通过考虑以下因素，履行其应有的职业审慎：为实现业务目标而需要开展工作的范围；所要确认事项的相对复杂性、重要性或严重性；治理、风险管理和控制过程的适当性和有效性；发生重大错误、舞弊或不合法的可能性；与潜在效益相对的确认成本。

考察知识点内部审计的确认服务和咨询服务3、被指派对某供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的CIA持证人员是该供应商法正确答案：D答案解析A.不正确。

内部审计人员避免在现场接触该总监，并不意味着这种指派所带来利益冲突和对内部审计人员独立性/客观性的损害可以化解，因而不是一个恰当的做法。

B.不正确。

这种指派可能带来利益冲突，会对内部审计人员的独立性或客观性带来损害，甚至会影响这项审计业务的质量。

而在审计报告中披露这一关系，既不能消除这种不良影响，也并不能给报告使用者带来实质性帮助。

C.不正确。

内部审计人员的私下行为是不符合公司规定的，应该将该潜在利益冲突告知CAE。

国际内部审计师《内部审计基础》巩固练习（2021年2月1日-2021年2月28日）正确答案：B答案解析本题考查的知识点是《标准》。

Ⅰ违反标准，因为不是所有的报告草案都能让被审计单位参与意见，而且考虑被审计单位的评价意见在一定程度上会影响审计报告的客观性；Ⅱ违反标准，因为标准规定：审计师应该避免评价自己以前负责过的工作，以免影响客观性。

以风险导向为基础的内部审计是可以的。

考察知识点《标准》正确答案：B答案解析本题考查的知识点是国际内部审计专业实务框架。

一般合伙企业不发行股票，因此美国联邦证券法律不适用于它。

所以选择B。

考察知识点国际内部审计专业实务框架3、一家公用事业公司将其大量业务置于车辆维修，为了减少车辆被盗或损失的风险，应采正确答案：D答案解析本题考查的知识点是内部控制、风险和治理。

D.正确，该措施增强了车辆保管的安全性，可以减少车辆被盗或损失。

考察知识点内部控制、风险和治理4、在内部审计过程中，审计业务的覆盖面没有就该组织关键业务部门采用的工作流程向高级管理层提供充分的反馈。

问题进一步明确是内部审计活动缺乏自动支持系统。

首席审计执正确答案：A答案解析本题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。

自动支持系统包括内部审计活动的工作计划和沟通系统。

缺乏充分反馈说明首席审计执行官在计划方面和在向高级管理层通报必要信息方面所分配的内部审计资源存在问题，导致遗漏了对于关键业务部门的业务流程的审计，或者没有按照高级管理层的要求对其进行审计。

考察知识点内部审计活动的宗旨、权力和职责正确答案：A答案解析本题考查的知识点是内部控制、风险和治理。

项目负责人选定的控制程序和核心风险，识别风险是实施和评价控制的前提。

考察知识点内部控制、风险和治理正确答案：A答案解析本题考查的知识点是平衡计分卡——内部审计活动框架。

平衡计分卡主要是一种帮助组织明晰其战略，并将绩效测量与其战略协调起来的工具。

平衡计分卡的主要目的是协调绩效测量与战略；平衡计分卡开发出来后应建立适当的结构，以确保职责、能力和测量方法对实现一致统一的战略是适当的；系统是在平衡计分卡开发出来后实现组织既定目标的一种方法。

国际内部审计师《内部审计基础》巩固练习（2021年4月1日-2021年4月30日）正确答案：C答案解析本题考查的知识点是舞弊类型。

专责舞弊调查人员在公司内办公可以起到警示作用，并增强员工对调查人员的信任。

专责舞弊调查人员直接向首席合规官或董事会报告，以便该层次的人员根据调查人员的发现展开对本组织现存政策的修改。

不向任何人报告并不能确保发出警告者的隐秘性，只有采取后续审查确保没有发生报复行为等更能保证调查人员工作的最为有效。

考察知识点舞弊类型正确答案：D答案解析本题考查的知识点是统计抽样概述。

分层抽样是最合适的方法；可以将总体分为两层，一层是得到40%支票的卖主，另一层是剩余的其他卖主，这样可以减少偏差，使样本更具有代表性。

考察知识点统计抽样概述3、下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据：I．复核者在每一张工作底稿上的签名。

II．工作底稿复核清单。

III．说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。

正确答案：B答案解析本题考查的知识点是工作底稿包含的内容。

考察知识点工作底稿包含的内容4、财产和意外保险公司的管理层对于索赔处理工作的效率和效果主要有两大担心。

（1）一些正在进行的赔付实际并不需要，或者赔付标准超过了政策规定的金额；（2）许多索赔请求没有得到及时答复。

在对这一情况进行审计时，内部审计人员决定执行初步调查，以收集关于索赔处理的性质和潜在问题的更多信息。

正确答案：C答案解析本题考查的知识点是对审计业务领域进行初步调查：编制检查清单/内部控制调查问卷。

在信息收集过程中，给所有员工发送电子邮件，告诉他们存在的问题，要求他们给予回答可能是四种反馈方式中，效果最差的沟通方式。

因为（1）过于客观；（2）它表明效率低下之前，已经有证据表明目前存的问题是由于效率低下造成的。

如果审计人员希望得到开放式的回答，可以采用这种客观方法，但是对于这一反馈形式并没有足够的指导。

考察知识点对审计业务领域进行初步调查：编制检查清单/内部控制调查问卷正确答案：D答案解析本题考查的知识点是编制工作底稿。

国际内部审计师《内部审计基础》巩固练习（2021年10月1日-2021年10月31日）单项选择题1、审计师定期评估控制和控制程序。

以下哪项最准确地描述了内部审计师认可的控制概念？A.管理层定期解雇不符合预期的人员。

B.内部控制是结果而非过程。

C.控制程序应自下而上设计，以确保注重细节。

D.管理层采取行动来管理风险并增加实现既定目标的可能性正确答案：D答案解析《标准》词汇表中关于控制的定义部分。

认为，控制的概念是管理层采取行动来管理风险并增加实现既定目标的可能性。

考察知识点内部控制的定义2、一个没有经验的内部审计人员注意到审计业务客户的预收款项发生重大变化。

高级审计经理告诉该审计人员不必在意，因为他听说预收款项变化可能是由于客户变更了销售政策引起的。

下列哪种表述最为恰当？A.高级审计经理运用恰当的经验判断避免了一次不经济的调查。

B.该审计人员应该亲自调查该事项而不要打扰高级审计经理。

C.内部审计人员应该停止审计直到预收款项的变化得到充分解释。

D.高级审计经理应该帮助该审计人员制定一个计划来收集恰当的证据。

正确答案：D答案解析a.不正确。

见题解d。

b.不正确。

见题解d。

c.不正确。

见题解d。

d.正确。

通过分析性程序发现的意外结果，应该被彻底调查，这种意外结果通常意味着潜在的错误或违规行为，未经调查证实的传闻不能有效解释预收款项的变化，内部审计时应保持职业审慎性原则。

考察知识点咨询服务应有的职业审慎3、什么是组织治理的良好基础？A.董事会B.具备专业胜任能力的内审师C.强大的道德文化D.高级管理层正确答案：C答案解析强大的道德文化是组织治理的良好基础，而董事会是组织治理的核心，是组织最终风险的承担着，是整个组织“高层基调”的奠定者。

考察知识点评估组织的道德氛围4、控制可以定义为监控各项活动，以保证它们按计划进行并纠正各种重要偏差的过程。

控制过程中的步骤的是？A.衡量实际绩效。

B.将实际绩效与标准进行比较。

国际内部审计师《内部审计实务》巩固练习（2021年4月1日-2021年4月30日）正确答案：B答案解析本题考查的知识点是内部控制检查和改进建议。

选项D不能起到减少舞弊的作用，而AC在一定程度上可以减少舞弊，但会影响公司的内部环境，选项B为实物资产制定控制程序，使员工没有机会盗取或滥用公司资产，可以减少员工舞弊的机会。

所以最佳的方法是采用B。

考察知识点内部控制检查和改进建议2、某部门使用回归方法，根据月广告费用支出来预测月产品销售（二者的单位都是百万元）。

正确答案：C答案解析本题考查的知识点是回归分析。

答案A不正确，回归系数与变量的平均值不相关；答案B不正确，如果要求预测一个特定的销售值，自变量的值需要乘以系数，然后乘积与y 轴上的截距相加；答案C正确，回归系数代表了相对于每单位自变量的变化，因变量的变化情况。

因此，它是回归直线的斜率。

答案D不正确，系数的绝对值与变量的重要性没有必然联系。

考察知识点回归分析3、内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类；已正确答案：C答案解析A不正确。

测试数据仅能对提供编辑控制是否正常运行的证据，然而内部审计师关心的是数据可能早已被输入并被进行了错误处理。

B不正确。

接触控制很重要，但与内部审计师关心的主要问题无关，即内部审计师需要确认潜在问题的程度，以便为确定必要的附加审计工作范围做准备。

C正确。

这是最有效果又最有效率的程序，因为它可以对数据库中存在明显错误数据的程度进行全面分析。

D不正确。

这是一个有效程序，但由于内部审计师被赋予有限的客观性，选项C提供的证据更加全面和有效率。

考察知识点计算机辅助审计技术正确答案：D答案解析本题考查的知识点是舞弊的审查程序。

选项A可能会引起验收报告与实际运送数量的不同，但是参舞弊的人此种方法太过简单，很容易被查出，所以这种情况基本上不存在，而在验收部门订单复印件上显示订购的数量，可能为负责验收的职工不清点货物数量而直接在验收报告上写上相同的数量提供机会。

国际内部审计师《内部审计知识要素》巩固练习（2020年4月1日-2020年4月30日）单项选择题1、以下不是群体决策的优点的是：A.所用的信息更全面B.决策过程异质性C.被接受程度高D.节省时间正确答案：D答案解析相比于个体决策，群体决策更费时间。

考察知识点群体效果2、在平衡记分卡方法中，了解客户看问题的角度的目标是：A.评估企业如何为其股东创造价值，以及股东如何看待企业。

B.评估企业业务过程运营的效率和效果。

C.评估企业的产品或服务创造价值的方式。

D.评估企业继续创造未来价值的能力。

正确答案：C答案解析平衡计分卡是一种平衡四个不同角度(财务角度、顾客角度、内部流程角度、创新与学习角度)的衡量方法。

A选项是财务角度(股东);B选项是业务流程角度(业务过程);D选项是学习和成长角度(继续创造未来价值);C选项应该是顾客角度。

教材明确提出“对目标市场的价值定位是什么?”市场就是顾客，要从顾客的角度看问题就是从市场的角度看问题。

如果顾客认同这种提供价值的方式，顾客目标就可以去实现。

考察知识点买方分析3、公司的两个经理因资本投资项目的资金分配发生争执，因为这影响到他们各自的生产单位，他们的项目预计回报率都超过公司要求的回报率，此时能使两名经理达成双赢的方法是：A.强调他们的共同利益，消除分岐。

B.改变双方的态度和行为，达成一致。

C.说服双方做出让步，达成妥协。

D.增加资金，满足双方的项目需求。

正确答案：D考察知识点增值谈判4、沙漏型组织分为三个层次，包括战略管理层，中间经理层和技术专才层。

在沙漏型组织中，最不可能用于激励技术专才的方式是：A.晋升B.横向调动C.让其从事具有挑战性的工作D.绩效考核正确答案：A答案解析在沙漏型组织中，技术专才层的技术人员几乎无法晋升。

考察知识点组织理论（组织结构的构成要素和非传统的配置）5、对于销售商而言，在以下哪一项产品组织定价战略中，其接受任何超过产品存储和运输成本的价格就是适当的？A.副产品定价B.选择品定价C.补充产品定价D.产品系列定价正确答案：A答案解析A.正确。

国际内部审计师《内部审计知识要素》巩固练习正确答案：C答案解析本题考查的知识点是ISO14000系列标准。

环境标准属于技术法规，具有强制性。

考察知识点ISO14000系列标准2、某公司决定将环境审计交给内部审计部门来开展，首席审计执行官在经过分析后，认为正确答案：C答案解析本题考查的知识点是内部审计在全面风险管理中的作用及参与的前提条件、具备的技能和知识结构。

应在实施审计工作之前确认内部审计师是否具备足够的相关知识，否则就无法开展环境审计工作，其他步骤也就无法实行。

考察知识点内部审计在全面风险管理中的作用及参与的前提条件、具备的技能和知识结构正确答案：D答案解析本题考查的知识点是内部审计在全面风险管理中的作用及参与的前提条件、具备的技能和知识结构。

A选项错误，管理层和治理层负责组织的风险管理和控制过程；B选项错误，如果协助活动超出了内部审计师正常的确认和咨询工作范围，则内部审计师的独立性会受到损害；C选项错误，在组织的风险管理过程中，内部审计师更为积极的作用是通过改善基本程序的咨询方式对传统确认活动进行补充，但内部审计师的协助活动不能超过正常的确认和咨询范围。

考察知识点内部审计在全面风险管理中的作用及参与的前提条件、具备的技能和知识结构正确答案：C答案解析本题考查的知识点是ISO14000系列标准。

考察知识点ISO14000系列标准正确答案：D答案解析本题考查的知识点是全面风险管理的责任、全面风险管理活动的内容、全面风险管理框架的好处。

内部审计人员的独立性是内部审计活动开展的基础，不属于企业全面风险管理活动。

考察知识点全面风险管理的责任、全面风险管理活动的内容、全面风险管理框架的好处正确答案：D答案解析本题考查的知识点是全面风险管理的责任、全面风险管理活动的内容、全面风险管理框架的好处。

COSO全面风险管理框架的八大要素有内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监督。

国际内部审计师《内部审计实务》巩固练习（2020年4月1日-2020年4月30日）正确答案：D答案解析监督包括以下内容：确保分配参加业务的审计师掌握必须的知识、技能和开展业务工作所需的其他能力；在业务计划阶段提供恰当的指导并批准业务方案；监督批准后的业务方案按计划进行，除非有充分的理由并得到授权改变业务方案；确定业务工作底稿充分支持审计发现、结论和建议；确保业务沟通准确、客观、清楚、及时、富有建设性；确保业务目标得到实现；为提升内部审计师的知识、技能和其他能力提供机会（《实务公告》2340-1)。

在现场工作阶段需要对业务工作方案的执行进行监督。

在现场工作之前或之后还要开展其他的监督任务。

考察知识点指导/监督单项审计业务2、对一名来面试的应聘者，首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会正确答案：D答案解析由于申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识，对于应聘者缺乏的相关知识，若本部门的其他员工充分掌握，可以为申请者提供一个职位。

考察知识点内部审计职位的招聘3、包括制度合规性的环境控制审计已经实施并得出了结论。

在出点会上将对可能采取的纠正措施进行讨论。

内部审计师李红发现，公司的环境部门在今年的预算中没有安排对危险废品库进行必要维修和修缮所需的资金。

这一缺陷阻碍了管理部门遵循已建立的关于安全管理危险废品的控制制正确答案：A答案解析由于这种情况会给公司带来很大风险，高级管理层不大可能在未来的一段时期内承担这种不遵循政策所带来的风险，所以他们必然要采取适当和及时的纠正行动。

更重要的是，有高级管理层参加，可以使他们充分认识到问题的严重性，有利于解决存在的资金短缺问题。

考察知识点召开出点会正确答案：B答案解析A、C、D都属于内部审计工作的范围，B选项分析战略管理程序，不属于内部审计的工作范围，是管理层的职责。

考察知识点内部审计的政策和程序正确答案：C答案解析内部审计师与被审计单位管理层在出点会上讨论审计发现、结论和建议，及时发现不正确的地方，帮助内部审计师确认是否对事实误解，保证编制审计报告的恰当性，提高审计工作质量。

国际内部审计师《内部审计知识要素》巩固练习（2021年9月1日-2021年9月30日）正确答案：C答案解析A.不正确。

当会计报表使用直线法进行折旧摊销，而为税收准备的报表上使用加速折旧法时，会计报表中的折旧费用小于为税收准备的报表中的折旧费用，那么，会计报表中的累计折旧费用小于为税收准备的报表中的累计折旧费用。

B.不正确。

现金在两套报表中都一样。

C.正确。

会计报表中的折旧费用小于为税收准备的报表中的折旧费用，故会计报表中的净利润大于为税收准备的报表中的净利润。

D.不正确。

固定资产原值在两套报表中都一样。

考察知识点财务会计的概念和基本原则正确答案：D答案解析A.不正确。

属于平衡计分卡的主要优点之一。

B.不正确。

改善非财务措施只是平衡计分卡的一个组成部分。

C.不正确。

衡量评估客户影响只是平衡计分卡的一个组成部分。

D.正确。

平衡计分卡将组织的目标、指标、目标值和行动方案有机地联系起来，通过明晰组织战略和要关注的关键绩效领域、明确各个维度的目标、设定各个目标的绩效指标、设定各个指标的目标值、明确达到目标值的行动方案等步骤，使组织战略成为组织中每个人的工作，从而得以有效执行。

考察知识点常用的绩效评价方法正确答案：A答案解析A.正确。

财务报告能够给投资者、债权人和捐赠人以及其他使用者提供对决策有用的信息，评估未来现金流的数量和时限，披露企业的经济资源、负债以及这些要素的变化情况。

B.不正确。

评估内部控制是否充分属于内部审计的功能°C.不正确。

対比标准评估管理结果属于内部审计的功能"D.不正确。

提供符合规定的信息属于内部审计的功能。

考察知识点财务会计的概念和基本原则4、内部审计人员正在对销售部门使用关键绩效指标（KPI）法进行内部审计，以衡量销售部门预定的组织目标的实现程度。

销售部门管理层告知内部审计人员，他们在这方面正在使用平衡计分卡系统。

在审计当前平衡计分卡系统的设计时，内部审计人员应确认在制定KPI正确答案：C答案解析A.不正确。