国际内部审计师-《内部审计知识要素》强化练习(2021年7月)

国际内审师考试《内部审计基础》练习题1.在对EDI购货系统评估时可能成为注意事项的有：A.信息技术人员工作完成量的增加;B.业务交易活动的增加;C.市场竞争的增加;D.市场竞争的减少。

答案：A考查重点：EDP审计。

解题思路：A.正确。

与题目目标直接相关。

B.不正确。

EDP只涉及数据的处理方面，与交易量的大小无关。

C.不正确。

EDP只涉及数据的处理方面，与企业市场竞争力无关。

D.不正确。

EDP只涉及数据的处理方面，与企业市场竞争力无关。

2.关于风险评估程序的下列审计行为中，属于恰当的内部审计行为的有：I.低风险区域委托给外部审计人员负责，而高风险区域则由内部审计师来负责;II.高风险区域应当与管理当局、审计委员会要求优先考虑的`问题一起纳入审计计划;III.风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用，因而只能每年开展一次。

A.仅有I;B.仅有II;C.仅有III;D.I和III。

答案：B考查重点：风险评估。

解题思路：I.不正确。

不是风险评估的目的，并且也不符合审计准则的规定。

II.正确。

符合审计准则的规定。

参见SIAS520.04.12。

III.不正确。

不符合审计准则的规定。

参见SIAS520.04.1。

3.内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。

该电子数据表包括下列因素：①部门经理完成利润指标的压力。

②经营活动的复杂程度;③部门员工的胜任程度;④部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴(Post-retirement benefit)等费用账户即受管理当局决策影响。

内部审计主管召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。

其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定。

审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。

下列关于风险评估程序的陈述中，正确的是：A.风险分析是不恰当的。

因为它混同数量因素与质量因素，因而不可能进行预值的计算。

内部审计师(CIA)考试：2021内部审计知识要素真题模拟及答案(3)1、依据专业实务框架（PPT），业务的最后沟通中，观察结果应包括：（）（单选题）A. 对观察结果的原因的观点陈述B. 在业务过程中发现的有关内部控制缺陷的事实说明C. 在业务过程中形成的事实证据和观点陈述D. 针对未来潜在事项以及可能对业务客户有益的情况陈述试题答案：B2、总体存在一种特别例外的情况。

如果要测定样本中至少会有一次发生这种情况的确定性，应当用（）。

（单选题）A. 随机抽样法B. 探索抽样法C. 比例抽样法D. 变量抽样法试题答案：B内部审计师(CIA)考试：2021内部审计技术真题模拟汇编3、在计算过程中对资金的时间价值忽略不计的资本预算编制技术是以下哪一项？（）（单选题）A. 传统的成本收回法；B. 纳税调整后的现金流法；C. 内部收益率法；D. 净现值法。

试题答案：A4、某公司希望根据其销售预测情况编制生产计划和原材料采购计划。

公司可以应用过去4年中每个季度的销售数据来分析确定是否存在趋势、季节性态势或周期性态势。

公司应该应用以下哪种量化技术来更好地理解以往的销售情况，从而对未来销售情况进行月度预测：（）（单选题）A. 德尔菲预测法B. 多元回归C. 简单回归D. 时间序列分析试题答案：D内部审计师(CIA)考试：2021内部审计知识要素真题模拟汇编5、下列程序属于灾难恢复计划的关键步骤的是：（）（单选题）A. 确保操作人变更程序时不能绕过变更控制B. 备份和重新启动程序C. 确保安装杀毒软件D. 设备容量满足工作负荷的要求试题答案：B6、内部审计适当的组织角色应当是：（）（单选题）A. 协助外部审计人员以降低外部审计费用。

B. 实施调查研究以协助组织达到更有效率的运行。

C. 履行董事会中审计委员会的调查队职能。

D. 履行评价职能，对组织的各项活动提供审查与评估服务。

试题答案：D7、一家小型家具制造公司有100名员工，分布在一栋两层的小楼里。

国际内部审计师《内部审计基础》强化练习（2021年7月）单项选择题1、在审计过程中，某CIA持证人员获知公司将推出一种市场潜力巨大的新产品。

鉴于该产品成功的可能性极高，他接受研发部经理的建议购入了公司的股票。

关于该CIA的做法，下列选项说法正确的是？A.未违反《职业道德规范》，因为没有损害公司利益B.违反了《职业道德规范》中有关客观的规定C.违反了《职业道德规范》中有关保密的规定D.违反了《职业道德规范》中有关诚信的规定正确答案：C答案解析内部审计人员将其工作中获取的信息用于个人目的，违反了《职业道德规范》中有关保密的规定。

考察知识点《职业道德规范》确定内部审计人员应运用并信守的四项原则2、某连锁药房企业的内部审计部门开发了一套数据分析软件用于审计其连锁门店储值卡的销售政策执行情况，并取得了重大审计发现。

业务部门向CAE提出可否将这套软件交给他们，以便业务部门可以借助该软件对各门店进行实时监控。

面对这一需求，CAE的最佳做法是：A.不同意移交，该软件仅限于内部审计部门使用。

B.要求业务部门与内部审计部门签订一份正式的咨询协议再移交。

C.如果不需要内部审计部门提供相关培训，就移交。

D.将该软件移交业务部门后，立即组织内部审计人员开发升级版。

正确答案：B答案解析a.不正确。

这不是一种合作的态度。

b.正确。

CAE在实施确认业务时，发现有价值的咨询机会，并通过咨询协议明确双方的责任范围是可接受的做法。

c.不正确。

IIA鼓励内部审计部门开展咨询服务，目的是在内部审计师不承担管理职责的前提下，为组织增加价值并改进组织的治理、风险管理和控制过程。

典型的咨询服务包括顾问、建议、引导、培训等活动。

d.不正确。

见题解b。

考察知识点内部审计的确认服务和咨询服务3、应该包含在内部审计部门章程中的一项权力要素是：A.确认内部审计部门的具体工作范围。

B.确认应向审计委员会进行披露的类别。

C.接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物资产。

国际注册内部审计师考试(CIA)内部审计知识要素考试习题[单项选择题]1、以下（）项最好地描述了全面质量管理的重点？A.降低检查成本B.实施更好的统计质量控制方法C.在第一时间做好每一项工作D.鼓励跨职能的团队合作参考答案：C参考解析：全面质量管理要求制造商必须在他们生产产品和在第一时间做好每一项工作的方式上，做出根本的改变。

选项A、B和D不正确，因为每一个仅仅是全面质量管理重点的一部分。

[单项选择题]2、诸如“如果……有怎么样？”、“寻求目标”和“情景假设”之类的解决策略与以下哪项内容一起使用？（）A.统计抽样结果B.计量经济学预测C.模拟模型预测法D.排队理论参考答案：C参考解析：A.不正确，统计抽样不涉及解决问题的战略。

B.不正确，计量经济预测运用经济学知识来预测选定数据的形态。

C.正确。

模拟依照实际状态演示某种状态发生过程及其结果的模型，作用是帮助决策者预测实施某种方案或行为的各种可能结果，以便对决策方案进行调整。

模拟模型预测法是通过对于事物未来可能运行情形的最佳估计来建立模型进行预测的方法，并经常用于预测事物在假设情形下的趋势预测。

D.不正确，排队理论是用来解决在顾客随机到达服务点并按顺序接受服务的情况下，如何使等候成本与服务成本之和最小化问题的一种方法。

[单项选择题]3、甲公司采取有计划地逐步缩短以及撤出生产线，处理存货，考虑设备工具的再利用的营销策略时，就可以由此判断甲公司的产品正处于生命周期：（）A.衰退期。

B.成熟期。

C.成长期。

D.投入期。

参考答案：A参考解析：本题考查的知识点是企业发展生命周期（投入期和早期成长期、成长期、成熟期和衰退期）。

题中表述表明产品处于生命周期的衰退期。

在投入期，企业通常采用刺激基本需求的营销策略，建立高价格，此时产品样式少，企业应设法增加分销网络；产品成长期企业的营销策略要着重解决建立良好的分销渠道和促销重点从“产品”转向本企业品牌；在成熟期企业应采取强调市场细分、进一步改进产品、改善售后服务和实施价格战略。

国际内部审计师《内部审计基础》强化练习（2020年7月）单项选择题1、下列建议中，不是有助于评估内部审计师个人的客观性的是：A.为了避免潜在的或者实际出现的利益冲突和偏见，内部审计师定期进行岗位轮换B.内部审计师对其工作成果应当诚信负责，不作重大的质量妥协C.内部审计师在审计过程中不应接受作为审计对象的公司员工的礼物和酬金D.对内部审计师定期进行公司章程培训学习正确答案：D答案解析对内部审计师定期进行公司章程的培训对保持内部审计师的客观性的作用不是很大。

考察知识点加强客观性2、审计师应该建议将以下哪些内容包括在机构的道德守则中？Ⅰ、在机构的海外业务网点，道德守则应该因地制宜，符合当地的习俗。

Ⅱ、不应该鼓励“拉警报”的做法，因为这种做法会在员工中间产生不信任感，并导致不符合实际情况的虚假指控，从而将机构的资源白白浪费在因此而开展的调查工作上。

Ⅲ、道德行为的主观性和争议性太强，因此不应纳入业绩评估范围。

A.只有Ⅰ是对的。

B.只有Ⅱ是对的。

C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的。

D.以上说法均不对。

正确答案：D答案解析上面三句话都不对。

比如某些国家，风俗就是要给好处费，这属于商业贿赂，同样是不允许的。

因此第1句也不对。

考察知识点遵守IIA《职业道德规范》并促进合规3、为了公司的发展，公司的改革迫在眉睫，管理层考虑变革的内容时最不可能改变的是：A.人员结构B.技术应用C.组织层级D.组织环境正确答案：D答案解析组织环境受外部因素的影响，不能由管理层的主观意识进行改变。

考察知识点冲突管理4、A公司有正式的公司道德规范，而B公司没有。

道德规范涵盖了诸如采购协议、与供货商关系以及用以指导公司内部个人行为的事项。

以下哪一项陈述可以被合理推断？Ⅰ、A公司要比B公司表现出更高标准的道德行为。

Ⅱ、A公司已建立了评价雇员行为的客观标准。

Ⅲ、B公司缺乏正式的公司道德规范，这将妨碍对其道德行为的成功审计。

A.仅为Ⅱ。

B.仅为Ⅲ。

C.Ⅰ和Ⅱ。

国际内部审计师《内部审计知识要素》巩固练习（2021年8月1日-2021年8月31日）正确答案：D答案解析A.不正确。

见题解D。

B.不正确。

见题解D。

C.不正确。

见题解D。

D.正确。

当存在完全竞争的外部市场价格时，外部市场价格是最好的转移价格。

考察知识点资本预算、资本结构、基本税收制度和转移定价正确答案：B答案解析A.不正确。

顾客打电话的次数作为客户服务职能间接成本的分配基础更合适。

B.正确。

装运数可以作为分销职能的成本动因，以装运数作为分销职能间接成本的分配基础是适当的。

C.不正确。

销售人员数作为营销职能间接成本的分配基础更合适。

D.不正确。

销售收入的多少主要取决于营销职能运行的好坏，与分销职能关系不大，不可作为分销职能间接成本的分配基础。

考察知识点成本核算系统3、甲公司采购货物被重复地记录了，因为没有对手头的存货进行盘点，存货因此虚增。

假正确答案：A答案解析A.正确。

流动比率＝流动资产÷流动负债营运资本＝流动资产－流动负债所以要分析流动比率和营运资本，还需要分析流动负债中的应付账款。

如果公司采购为赊购且应付账款期末还没支付，同时题目既然假设了公司有正的营业资本，那么流动比率必然大于1，若公司在流动资产和流动负债都虚增相等数额，那么该错误会引起流动比率下降（即被低估了），营运资本不发生变化。

如果公司不采用赊购或已经在当期支付了采购款，即用货币资金采购了存货，属于流动资产内部的增减变动，错误不影响流动资产的总额，则对流动比率和营运资本均无影响。

B.不正确。

流动比率不会被高估。

C.不正确。

营运资本不发生变化。

D.不正确。

营运资本不发生变化。

考察知识点正确答案：B答案解析A.不正确。

关税是用来限制进口，从而减少消费的手段。

B.正确。

通常收入关税适用于非国内生产的产品，目的是为政府提供税收收入。

而保护性关税则是为了保护某一特定行业免受竞争。

C.不正确。

用进口配额，而非收入关税，来限制在某段时期内进口商品的数量。

国际内部审计师《内部审计知识要素》巩固练习（2021年9月1日-2021年9月30日）正确答案：C答案解析A.不正确。

当会计报表使用直线法进行折旧摊销，而为税收准备的报表上使用加速折旧法时，会计报表中的折旧费用小于为税收准备的报表中的折旧费用，那么，会计报表中的累计折旧费用小于为税收准备的报表中的累计折旧费用。

B.不正确。

现金在两套报表中都一样。

C.正确。

会计报表中的折旧费用小于为税收准备的报表中的折旧费用，故会计报表中的净利润大于为税收准备的报表中的净利润。

D.不正确。

固定资产原值在两套报表中都一样。

考察知识点财务会计的概念和基本原则正确答案：D答案解析A.不正确。

属于平衡计分卡的主要优点之一。

B.不正确。

改善非财务措施只是平衡计分卡的一个组成部分。

C.不正确。

衡量评估客户影响只是平衡计分卡的一个组成部分。

D.正确。

平衡计分卡将组织的目标、指标、目标值和行动方案有机地联系起来，通过明晰组织战略和要关注的关键绩效领域、明确各个维度的目标、设定各个目标的绩效指标、设定各个指标的目标值、明确达到目标值的行动方案等步骤，使组织战略成为组织中每个人的工作，从而得以有效执行。

考察知识点常用的绩效评价方法正确答案：A答案解析A.正确。

财务报告能够给投资者、债权人和捐赠人以及其他使用者提供对决策有用的信息，评估未来现金流的数量和时限，披露企业的经济资源、负债以及这些要素的变化情况。

B.不正确。

评估内部控制是否充分属于内部审计的功能°C.不正确。

対比标准评估管理结果属于内部审计的功能"D.不正确。

提供符合规定的信息属于内部审计的功能。

考察知识点财务会计的概念和基本原则4、内部审计人员正在对销售部门使用关键绩效指标（KPI）法进行内部审计，以衡量销售部门预定的组织目标的实现程度。

销售部门管理层告知内部审计人员，他们在这方面正在使用平衡计分卡系统。

在审计当前平衡计分卡系统的设计时，内部审计人员应确认在制定KPI正确答案：C答案解析A.不正确。

国际内部审计师《内部审计实务》强化练习（2022年7月）单项选择题1、CAE正在审查某组织的风险图，影响性和可能性如下表所示：以下哪项是在内部审计活动中考虑有限资源的风险的正确优先次序？A.风险A，风险B，风险C，风险D。

B.风险B、风险D、风险C、风险A。

C.风险D，风险B，风险C，风险A。

D.风险B、风险C、风险D、风险A。

正确答案：B答案解析结合概率和影响，风险B的评级应该高于风险D，风险D高于风险C，风险C高于风险D。

考察知识点风险控制矩阵2、关于风险管理技术，以下哪一项是错误的？A.精确、详细的风险量化可能会不必要地使风险评估复杂化。

B.由于剩余风险未知，因此不允许它影响决策。

C.内部审计人员应避免使用风险矩阵。

D.使用风险评估矩阵必须考虑固有风险正确答案：C答案解析除非需要进行复杂的风险量化（如在衍生产品的情况下），否则最好保持简单的风险量化和优先顺序。

在决策中必须考虑剩余风险（应用控制后仍然存在的风险）。

内部审计人员可以使用风险矩阵作为改进风险评估的工具。

考察知识点风险控制矩阵3、组织要求核对银行对账单。

这种控制被称为：A.纠正型控制。

B.同期控制。

C.发现型控制。

D.业绩评价。

正确答案：C答案解析发现型控制也称检查型控制，是为了发现已出现的不利事项而进行的控制，核对银行对账单属于典型的检查型控制。

考察知识点基于风险的方法4、在某小型企业中，由于人员有限，部分不相容职责不能很好地分离，组织决定釆用加强监督的方式，这是以下哪种控制的范例？A.补偿性控制。

B.发现型控制。

C.指导型控制。

D.反馈型控制。

正确答案：A答案解析补偿性控制：是针对某些环节的不足或缺陷而采取的控制措施。

例如在小型企业中，由于人员有限，部分不相容职责不能很好地分离，则可以釆用加强监督的方式进行补偿性控制。

考察知识点基于风险的方法5、组织采用招标方式选择供应商，这是以下哪种控制的范例？A.预防型控制。

B.发现型控制。

国际内部审计师《内部审计基础》巩固练习（2021年8月1日-2021年8月31日）正确答案：C答案解析内部审计章程一般由内部审计部门起草，并报经董事会、审计委员会、相关治理机构和高级管理层批准或认可。

内部审计章程获得批准意味着内部审计活动获得了管理层和董事会的支持，尤其是经董事会和高级管理层共同批准通过的内部审计章程，可以保证内部审计部门的地位和权力不受管理层政策变动的影响，从而为内部审计活动的独立性提供良好的保障。

上述程序的好处包括：保证内部审计活动能在章程授权内不受限制地开展工作，也可为消除与审计客户间就审计范围、审计职责等方面的分歧提供依据。

考察知识点董事会批准内部审计章程2、内部审计人员履行其应有的职业审慎，应该考虑的因素是？ I.为实现业务目标而需要开展工作的范围Ⅱ.所要确认事项的相对复杂性、重要性或严重性Ⅲ.与潜在效益相对的确认正确答案：D答案解析根据《属性标准》“1220—应有的职业审慎”，内部审计人员必须通过考虑以下因素，履行其应有的职业审慎：为实现业务目标而需要开展工作的范围；所要确认事项的相对复杂性、重要性或严重性；治理、风险管理和控制过程的适当性和有效性；发生重大错误、舞弊或不合法的可能性；与潜在效益相对的确认成本。

考察知识点内部审计的确认服务和咨询服务3、被指派对某供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的CIA持证人员是该供应商法正确答案：D答案解析A.不正确。

内部审计人员避免在现场接触该总监，并不意味着这种指派所带来利益冲突和对内部审计人员独立性/客观性的损害可以化解，因而不是一个恰当的做法。

B.不正确。

这种指派可能带来利益冲突，会对内部审计人员的独立性或客观性带来损害，甚至会影响这项审计业务的质量。

而在审计报告中披露这一关系，既不能消除这种不良影响，也并不能给报告使用者带来实质性帮助。

C.不正确。

内部审计人员的私下行为是不符合公司规定的，应该将该潜在利益冲突告知CAE。

初级审计师《审计相关基础知识》（初级）巩固练习（2021年7月1日-2021年7月31日）正确答案：D答案解析本题考查审计报告编审。

被审计单位对审计机关做出的有关财政收支的审计决定不服的，可以自审计决定送达之日起60日内，提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定。

考察知识点审计报告编审正确答案：B答案解析审计机关对被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料的，必要时，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权封存有关资料。

考察知识点审计机关的权限3、被审计单位的财政收支、财务收支违反国家规定，有权对依法应当给予处分正确答案：B答案解析被审计单位的财政收支、财务收支违反国家规定，审计机关认为对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法应当给予处分的，应当提出给予处分的建议。

考察知识点违反国家规定的财政收支、财务收支的法律责任4、被审计单位存在涉嫌严重违法违规的情况时，经有关机关批准，审计机关可正确答案：B答案解析本题考查审计实施。

遇有办理紧急事项、被审计单位涉嫌严重违法违规等特殊情况，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。

考察知识点审计实施正确答案：D答案解析无权代理发生的原因，就在于没有代理权。

可以是自始就不存在代理权，也可以是一度有代理权，而该代理权因发生代理权消灭事由已经消灭，或超越代理权的范围。

考察知识点无权代理正确答案：C答案解析本题考查民事法律行为的生效要件知识点。

民事行为的生效要件：行为人具有相应的民事行为能力；行为人的意思表示要真实；不违反法律、行政法规的强制性规定，不违背公序良俗。

故选项A中的正确表述应当为“具有相应的民事行为能力”，而非“具有完全民事行为能力”；选项B中的正确表述为“意思表示真实”，而非“有意思表示”；选项D不是所有民事法律行为必须具备的生效要件。

国际内部审计师《内部审计实务》强化练习（2021年7月1日-2021年7月31日）单项选择题1、以下哪项不可能在进场会议的议程中讨论？A.本次审计的依据。

B.本次审计的范围。

C.抽样计划和关键标准。

D.预期的开始和结束日期。

正确答案：C答案解析A.不正确。

见题解c。

B.不正确。

见题解c。

C.正确。

进场会议是指审计组进驻审计对象后，召集被审计单位负责人及相关管理部门人员会议，说明本次审计的依据、目标、内容、范围、时间、方法、步骤和要求，并听取有关情况的介绍。

D.不正确。

见题解c。

考察知识点与审计业务客户的初步沟通2、无论选择口头形式还是以书面形式提交审计报告，字句的选择对报告接受者均有影响。

在内部审计人员目的是为说服报告接受者接受审计建议的书面或口头报告中，采用高度含蓄或富有感情的措辞比采用不太含蓄的字句将：A.可能导致误解。

B.有助于增强说服力，促使报告接受者有意朝审计建议方向考虑。

C.使报告接受者很快地无保留地接受审计建议。

D.无论哪种形式，对报告接受者均无影响。

正确答案：A答案解析a.正确。

如果过分含蓄的话，有可能导致误解，反倒使接受者不能正确理解审计建议。

b.不正确。

感情色彩强烈而且过分含蓄的措词无助于增强说服力，可能导致误解或引起逆反心理，反倒使报告接受者偏离审计建议。

c.不正确。

高度含蓄的措辞会使报告接受者难以理解，进而无法接受提出的建议。

d.不正确。

无论哪一种都会产生一定影响。

考察知识点报告质量和要素3、一个连锁零售店的内部审计部门最近结束了对东南部地区所有商店的销售调整审计。

审计揭示几个商店每季度花费了公司近49,000元给顾客的费用账户重复除账。

审计结束8周后发表的审计报告，包含了内部审计人员对商店管理部门提出的建议，该建议提出应阻止对客户账户的重复赊账。

在上述的案例中，下列哪一个报告标准被忽视了？A.进一步的行动是不适当的。

B.当重复赊账的情况一经发现，内部审计人员应执行适当的纠正措施。

国际内部审计师《内部审计知识要素》强化练习（2020年7月）单项选择题1、审计工作日程中不包括的活动是:A.编写审计方案.B.评价风险因素.C.为工作量要求制定计划.D.确定审计地点.正确答案：A考察知识点IIA的《标准》对内部审计在风险管理中的工作要求2、寡头厂商：A.极少挣得经济利润B.总是生产差异化产品C.总是生产同质化产品D.根据竞争者的预期反应来决策正确答案：D考察知识点基本经济学概念3、如果内部审计人员不具备完成特定审计项目的技能,应雇用哪儿的专业人员? Ⅰ.组织的外部审计Ⅱ.组织的外部审计公司Ⅲ.外部咨询公司Ⅳ.学院或大学A.Ⅰ，ⅡB.Ⅰ，ⅣC.Ⅰ，Ⅱ，ⅢD.Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ正确答案：D考察知识点内部审计在全面风险管理中的作用及参与的前提条件、具备的技能和知识结构4、对产品和服务的消费需求是：A.衍生需求B.直接需求C.产品需求D.效用正确答案：B考察知识点基本经济学概念5、内审主管要求某一审计经理审查本部门书店和电子审计底稿的使用情况。

在一次审计经理会议上，执行该任务的经理建议取消多数人书面上作的底搞，另一名经理提出反对意见，引发了争论。

对此审计主管应：A.要求他们通过协商达成一致。

B.建议他们共同分析问题，设计改进方案。

C.建议他们推迟到下周再来讨论。

D.告诉持反对意见的经理大部分工作底搞将是电子形式的。

正确答案：B考察知识点内部审计在全面风险管理中的作用及参与的前提条件、具备的技能和知识结构6、某公司首席财官员认为，对工资的内控系统不充分，因为该系统并不包括该公司直接竞争对手控制系统中的许多控制措施。

对此，内部审计师应该：A.同意马上对内控系统进行修改，以包括所应有的控制措施；B.指出两家公司不同的程序和情况，说明公司已建立补偿性控制；C.说明无法获取实现所缺控制必需的资源D.不同意与直接竞争对手进行比较的做法。

正确答案：B考察知识点IIA的《标准》对内部审计在公司治理中发挥作用提出的要求7、向管理层建议开展内部审计时，哪种能力不重要？A.向高层管理人员介绍审计软件现在的使用情况B.编制令人满意的，专业的审计报告C.了解管理者对内部审计的需要D.了解内部审计的服务对象正确答案：A考察知识点内部审计在全面风险管理中的作用及参与的前提条件、具备的技能和知识结构8、谁对建立和维持组织的治理程序负责？A.首席审计执行官B.董事会C.高级经理D.内部审计师正确答案：B考察知识点董事会在内部审计相关公司治理实务中的作用9、以下关于质量圈的说法不正确的是：A.一个典型的质量圈包括８－１０个下属和监管者。

国际内部审计师《内部审计基础》强化练习（2022年7月）单项选择题1、以下哪种报告结构最适当地描述了《标准》中有关内部审计的组织规则？A.行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。

B.行政上向财务总监报告，职能上向董事会报告。

C.行政上向首席执行官报告，职能上向董事会报告。

D.行政上向首席执行官报告，职能上向财务总监报告。

正确答案：C答案解析a.不正确。

见题解c。

b.不正确。

见题解c。

c.正确。

根据《标准》“1100—独立性与客观性”，为迖到有效履行内部审计部门职责所必须的独立程度，CAE需要直接且无限制地与高级管理层和董事会接触，这一要求可以通过建立双重报告关系来实现，CAE在职能上和行政上分别向董事会和首席执行官汇报工作，即CAE 应该对审计委员会、董事会或其他相关治理机构报告业务工作，向组织的首席执行官报告行政工作，可以增强组织的独立性。

d.不正确。

见题解c。

考察知识点行政性报告关系2、下列各项在内部审计中运用风险评估的表述，正确的是？A.风险评估可以是微观的，但不能是宏观的。

B.风险评估是为可审计活动中发现的可感知风险水平确定其对应的资金量水平的判断过程。

C.根据审计或初步调查的结果，首席审计执行官可随时修改被审计对象的风险偏好，并对工作时间表进行适当调整。

D.内部审计将风险评估用作评估和整合关于可能发生的不利条件和/或事件的专业判断的系统过程，为组织内部审计制定计划提供方法。

正确答案：D答案解析风险评估不一定涉及确定资金量水平，也不会根据资金量的多少确定审计领域。

风险评估可以是微观的，也可以是宏观的。

考察知识点风险管理过程3、CAE常常会被要求承担组织的合规以及风险管理等职能。

以下哪些是《执行指南》“111 2—关于首席审计执行官执行内部审计以外的工作”规定的可能会要求CAE履行本应由管理层承担的职责？Ⅰ.出现了新的监管要求，迫切需要制定政策、程序、控制和风险管理活动，以确保合规。

Ⅱ.由于新增业务部门或地区市场，组织需要对风险管理活动进行调整。

国际内部审计师《内部审计实务》强化练习（2020年7月）单项选择题1、在确定开展具体业务时，首席审计执行官在确定业务所需的内部审计师的数量和经验水平时，不应考虑的因素包括：A.审计业务的性质和复杂性B.内审人员的知识、技能C.需要进一步的知识、技能和其他能力情况下利用外部资源D.与上次审计的间隔时间的长短正确答案：D答案解析与上次审计的间隔时间的长短与首席审计执行官确定业务所需的内部审计师的数量和经验水平没有关系。

考察知识点识别年度内部审计计划中的内部审计资源需求2、以下哪项是在审计过程中减少测试所带来的好处？A.审计部门的规模可以减少B.可以减少对内在风险的关注C.计划内审风险得到降低D.可以有额外的审计时间为其他审计目标服务正确答案：D考察知识点指导/监督单项审计业务3、在决定是否应将采购部或人事部列入审计日程安排时，需要考虑的重要因素是：Ⅰ.组织的供应商选择流程发生了变化Ⅱ.听取高级管理层和董事会关于审计范围的意见Ⅲ.工资核算系统发生变化Ⅳ.相关内部控制方面的变化A.Ⅰ、Ⅱ和ⅢB.Ⅱ、Ⅲ和ⅣC.Ⅰ、Ⅲ和ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ正确答案：D答案解析根据《实务公告》，审计范围和相应审计计划的内容更新，应反映管理层的方针、目标、重点和焦点出现的变化。

审计计划的频繁更新，是对组织的主营业务、程序、系统和控制等方面做出反应。

考察知识点选择审计业务4、以下哪一项不是监督特定审计项目所要掌握的技术或知识？A.保证审计报告准确有据地引用了审计工作底稿所记录的证据。

B.应用风险分析和其他判断过程，为部门开发审计计划和制定时间表，并将计划提交审计委员会。

C.审查并分析审计方案，以确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的审计证据。

D.确保审计人员已完成审计程序，实现了审计目标。

正确答案：B考察知识点指导/监督单项审计业务5、某钢铁企业在生产过程中会用到污染环境的原材料，对这类原材料的审计不应当包括：A.建议关注相关的法律法规，但不必将环境管理制度纳入企业政策与章程B.确保污染原材料的收、发、存均在企业控制之下，确保记录的完整C.确认因环境评价而引起的相关成本D.利用专家的专业知识以达到审计目标正确答案：A因为生产过程需要使用污染环境的原料，而污染环境的原料的使用涉及环境管理问题，为了遵守国家的有关法律法规和政策，避免经营风险，应当通过审计建议将环境管理制度纳入企业政策与章程，所以A不正确。

国际内部审计师《内部审计知识要素》巩固练习（2022年7月1日-2022年7月31日）正确答案：C答案解析A.不正确。

硬件身份认证利用“只有你知道的事情”即“what you know”的单因素认证。

B.不正确。

智能卡，是利用“只有你有拥有的东西”即“what you have”方法。

C.正确。

USB Key是使用软硬件结合的双因素认证方式。

D.不正确。

短信动态密码验证也是利用“只有你有拥有的东西”即“what you have”方法。

考察知识点其他新兴技术实务及其对安全的影响正确答案：A答案解析随着科技的进步，外部环境和内部的需要，系统是需要更新和修改的。

考察知识点项目管理技术正确答案：D答案解析A.不正确。

所谓的3A系统包括：认证/验证、授权和审计。

B.不正确。

见题解A。

C.不正确。

见题解A。

D.正确。

见题解A。

考察知识点逻辑访问控制的目的和用途正确答案：D答案解析独家供应商可以节省时间和精力，建立伙伴关系；在产品开发、质量控制、计划交货和降低成本方面可以共同改进。

在设计阶段供应商参与对产品研发、质量、成本等方面均会有利。

考察知识点战略规划过程和主要活动5、下列哪项是指基于请求者的身份和访问规则（授权）控制访问，规定请求者访问可以（或正确答案：A答案解析A.正确。

自主访问控制。

是基于请求者的身份和访问规则（授权）控制访问，规定请求者访问可以（或不可以）做什么。

B.不正确。

强制访问控制是通过比较具有安全许可（表明系统用户有资格访问某种资源）的安全标记（表明系统资源的敏感或关键程度）来控制访问。

C.不正确。

基于角色的访问控制是基于用户在系统中所具有的角色和说明各种角色用户享有哪些访问权的规则来控制访问。

D.不正确。

基于属性的访问控制是基于用户、被访问资源以及当前环境条件来控制访问。

考察知识点逻辑访问控制的目的和用途正确答案：A答案解析A.正确，属于内存驻留病毒。

B.不正确，属于引导扇区/启动病毒。

国际内部审计师《内部审计知识要素》巩固练习（2021年11月1日-2021年11月30日）正确答案：A答案解析A.正确。

土地具有不会破损及报废的特征，因此土地没有折耗。

B.不正确。

固定资产的购置成本，相当于现金价值的购买价，包括附加费用，如购买所有权费用、运输费用以及调试费用。

C.不正确。

在建项目中的利息费用一般计入在建固定资产的购置费用中。

D.不正确。

设备已被使用之后的利息成本、一般的维修成本都被费用化。

考察知识点财务会计的概念和基本原则正确答案：C答案解析A.不正确。

从营销系统的发展来看，从传统的营销渠道发展到渠道系统内的垂直营销系统，再发展水平营销系统，以及多渠道营销系统。

B.不正确。

有效的渠道设计，应该以期望所达到的目标市场为起点。

C.正确。

由于许多组织依赖于外包流程和组件，内部审计人员需要评估各种与供应链相关的质量管理体系或环境管理体系的风险。

D.不正确。

对于建立全球供应链或分销渠道，应注意评估全球的政治风险、经济风险以及恐怖主义的可能性及其影响。

考察知识点收入循环、流动资产管理和核算、供应链管理正确答案：D答案解析到这个时间时，借款人必须偿还所有借款即设定到期时间属于长期负债的主要特征。

B.选择性赎回条款是指对于某些债券，发行人有权提前偿还所发行的债券以实现早赎，属于长期负债的主要特征。

C.利息率可以是固定的，也可以是根据规定公式调整的变动利率即设定息票利率属于长期负债的主要特征。

D.固定利息金额不属于长期负债的主要特征，设定本金额属于长期负债的主要特征。

考察知识点资本预算、资本结构、基本税收制度和转移定价正确答案：A答案解析A.正确。

当净现值为正数时，表明获取了超过初始投资和所需的回报率之上的回报。

B.不正确。

净现值是现金流入量的现值与现金流出量的现值之差。

C.不正确。

忽略了资金的时间价值是会计回报率法的特点，考虑资金的时间价值是净现值的主要特点。

D不正确。

当净现值为正数时，表明投资项目可以增加企业的财富。