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出口退税政策论文：出口退税政策对外向型经济区域出口贸易影响的实证研究

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出口退税政策对出口业务的影响

出口退税政策对出口业务的影响
我 国 出 口退 税 政策 变化 轨迹
１９ ９７年 ６月亚 洲爆 发金 融危 机 ，受其 影 响 ， 我 国外 贸 出 口增 长缓 慢 、经 济 增 长迅 速 下 滑 。 为此 ， ］９ ． ８年 我 国 调 整 提 高 了 部 分 产 品 出 口退 税 率 为 ９
５ １ ％和 １ ％ 、７ 四档 ， 以减 缓 经 济危 机 所带 ％、 ３ ５ １
和 ｌ ％五档 。 ７
依 赖资源 、 能源 、 劳动 力等有 形要 素投 入 的传统 外 贸 发展方 式 ，促进产 业 结构 的升 级和外 贸增 长方 式 的
给 企业 的不 利影 响 。
一
、
出 口退 税是 国际贸易交往 中通行 的惯例 ， 国际 是
２０ ０ ４年 １月 １日， 因退税 率 的提 高所 带 来 的累
国务 院决 定 改革 出 口退税 机制 ， 同 贸易发展 到一定 阶段 的必 然产物 ， 时也 是世 界经济 计欠 退税 款过 大 ， 同 ８ １ ％ １ 体化 大环境 下 国际税 收协调 的结 果 。我 国从 １ ８ 时 调 整 降低 出 口退 税 率 为 ５ 、 、 １ 、 ３ 和 ９５ １ 五档 。 ７ 、 年 开始对 出 口产 品实行退税 制度 ， 施行 出 口退税 政策 ２０ ０ ５年起 ， 了鼓 励 高 新技 术 产 品 出 口 ， 化 为 优 的初 衷是 鼓励企业 商品 出 口， 增强 创汇 能力 ， 以， 所 出
ｌ８ ９ ５年 ３月 ， 务 院颁 发 《 于 批 转 财 政 部 ＜ 国 关 关 于对 进 出 口产 品征 、退产 品税 或 增值 税 的规 定 ＞
大环 境 下 国 际税 收 协 调 的结 果 。文 章 简述 了 出 口退 税 制 度 在 我 国 的发 展 历 程 ， 分析 了 出 口退 税 政 策 对 我 国 出 口业 务 带 来

论我国出口退税政策调整对地方外贸的影响

论我国出口退税政策调整对地方外贸的影响

论我国出口退税政策调整对地方外贸的影响引言出口退税政策是指国家为支持出口贸易而向出口企业返还已经缴纳的进口关税和增值税。

作为一项重要的经济政策工具，出口退税政策对于促进外贸发展、提升出口企业竞争力具有至关重要的作用。

然而，近年来我国出口退税政策不断调整，本文将探讨这些调整对地方外贸的影响。

背景从2000年开始，我国实施了全额退税政策，为出口企业提供了巨大的支持。

然而，随着时代的发展和国际贸易环境的变化，我国的出口退税政策也不断进行调整。

其中，最重大的调整是自2018年7月1日起，我国取消了部分商品的出口退税。

这一调整对于地方外贸产生了深远的影响。

影响一：地方出口企业竞争力下降出口退税政策的调整导致了地方出口企业的负担增加。

取消部分商品的退税政策意味着企业将面临更高的成本。

这使得地方出口企业在国际市场上的竞争力下降，难以与其他国家和地区的企业抗衡。

尤其是一些资源依赖型地方，其出口商品主要集中在矿产品等原材料领域，受到退税政策调整的影响更加明显。

影响二：地方出口结构调整随着出口退税政策的调整，地方出口企业被迫进行出口结构调整。

由于某些商品的退税政策变得不利可操作，企业只能选择其他产品进行出口。

这将导致地方出口结构发生变化，可能会对地方经济产生一定的冲击。

一些地方出口企业可能在调整过程中遭受损失，尤其是那些在原有出口商品上具有竞争优势的企业。

影响三：地方外贸整体发展受限出口退税政策调整对地方外贸的影响不仅仅体现在企业层面，也会对地方外贸整体发展产生影响。

由于部分商品的退税政策取消，地方的出口总额可能受到限制，导致地方外贸的整体增速下降。

这将对地方经济的发展产生一定的制约，尤其是那些依赖外贸的地区。

对策建议为了缓解出口退税政策调整对地方外贸的负面影响，以下是一些建议：1.加强对地方出口企业的支持。

政府可以通过减税减费等方式，为地方出口企业提供更多的支持，降低企业的负担。

2.推动地方产业升级。

地方出口企业可以通过调整产品结构，加强技术创新，提升产品附加值，从而提高竞争力。

简析出口退税政策对出口业务的影响

简析出口退税政策对出口业务的影响

简析出口退税政策对出口业务的影响【摘要】出口退税政策是指政府为促进出口贸易而制定的政策措施。

本文从出口退税政策的概念、主要内容、实施效果以及对出口业务的影响等方面进行了分析。

通过研究发现，出口退税政策在一定程度上促进了出口业务的发展，提升了出口企业的竞争力，增加了出口额和利润。

也存在着一些消极影响，比如可能导致出口产品价格竞争激烈、产生财政负担等问题。

在未来的发展中，政府需要细化和调整出口退税政策，以提高其效益和可持续性，同时企业也需要注意合规经营，提升产品质量和技术水平，以适应市场竞争的挑战。

结论指出，出口退税政策对出口业务具有重要意义，带来了一定的促进作用，但也需要注意其影响和调整方向。

【关键词】出口退税政策、出口业务、影响、实施效果、积极影响、消极影响、启示、未来展望、结论总结、政策调整1. 引言1.1 背景介绍出口退税政策是指国家为鼓励出口贸易和提高出口竞争力而实施的一种经济政策。

通过对出口商品部分或全部缴纳的税款进行退还，可以降低出口企业的生产成本，提高产品的竞争力，并有利于促进外贸出口的增长。

近年来，随着国际贸易的不断发展和全球市场的竞争日益激烈，各国纷纷采取出口退税政策，以利于本国企业的出口业务，提升国家的经济实力。

中国作为世界上最大的出口国之一，出口退税政策在中国的外贸发展中起到了重要的作用。

中国出口退税政策的实施，为出口企业提供了更多的竞争优势和发展机遇。

随着政策的不断完善和调整，出口退税政策对中国出口业务的影响也在不断深化和扩大。

本文将从出口退税政策的概念、主要内容、实施效果以及对出口业务的影响等方面进行分析和探讨，旨在深入了解出口退税政策对中国出口业务的作用及影响，为我国出口企业的发展提供更多的启示和参考。

部分为2000字。

1.2 研究目的研究目的主要在于深入分析出口退税政策对出口业务的影响，探讨其对出口业务产生的积极和消极影响，并从中寻找出口业务的发展瓶颈和解决方案。

通过研究，可以更好地了解出口退税政策的作用机制，为政府制定更有针对性的政策提供参考依据。

出口退税政策的调整对我国出口贸易的影响

出口退税政策的调整对我国出口贸易的影响

出口退税政策的调整对我国出口贸易的影响时间:2014-10-22出口退税政策的调整对我国出口贸易的影响我国自1985年实行出口退税政策以来，伴随着国际形势的变化和我国宏观经济目标的要求，我国的出口退税政策经历了多次调整。

时至今日，出口退税政策已经成为我国宏观经济调控的一种重要工具。

它在推动我国对外贸易发展、促进我国产业结构调整以及维护我国的国际收支平衡方面发挥了重要作用。

1994年工商税制改革以来，对于出口退税的研究越来越多，然而大多数的研究重点关注我国出口退税中存在的问题，对于我国出口退税与我国出口贸易的相互关系以及出口退税对我国出口贸易的影响关注较少。

文章在总结前人研究成果的基础上，借鉴前辈的研究方法，重点探究出口退税与我国出口贸易的相互关系以及出口退税对我国出口贸易的影响问题。

1.应对出口退税政策调整的策略研究出口退税政策与我国的出口贸易不仅关系密切而且对我国的出口贸易有着多方面的影响。

鉴于此，如何正确的看待出口退税政策以及合理的利用出口退税政策从而促进我国对外贸易健康有序的发展，是政府和企业必须要考虑的问题。

1.1政府——完善出口退税机制1.1.1转变出口退税政策调整的传统思路目前，我国出口退税政策调整的依据基本上是我国对外贸易的增减情况。

对外贸易是国家间产品和劳务的比较，出口退税政策调整不仅应考虑对外贸易数量上的变化，更要考虑对外贸易质量上的变化。

必须转变我国出口退税政策调整的思路，反映我国经济的发展情况和根本要求。

其一，在出口退税率上应“有高有低”。

对于符合发展要求，鼓励出口的产品，要设计较高的退税率。

反之，则通过设计较低的退税率，提高其参与国际竞争的门槛，达到限制其出口的目的。

其二，在出口退税模式上应“有轻有重”。

所谓“重”，是指在退税中采取“多征少退”、“多征不退”甚至禁止出口等政策，以增加出口难度达成保护本国稀缺资源等目的。

其三，在出口退税顺序上应“有急有缓”。

在利用征退税时间差来缓解财政压力的同时，也可以利用其成为鼓励或者限制产业发展的政策工具。

论我国出口退税政策调整对地方外贸的影响

论我国出口退税政策调整对地方外贸的影响
（ ） 一 出口退税 的负 担机 制不 合 理
曾经实行 １％ 的退税 率 ， ７ 但后来 由于骗税 猖獗及 出口退税是指将 出 口的货物在国内生产 和交 国家财力 有 限而将 退 税 率 两 次下 调 （ 税率 为 退 易中所缴纳的流转税退还给出 口企业 ， 主要包括增 ３ 、％ 和 ９ ） ％ ６ ％ 。尽 管政 府在 １９ ９８年和 １９ 为 ９９年 值税和消费税。其 中增值税是 中央和地方共享的 刺激经济增长又将退税率上调， 但大部分出口商品
张 亚 军
［ 摘 要 ］ 出口退税是各 国鼓ａ ￣ 贸出口的一项共 同措施 ， ｏｌ － 目前被世界许 多国家和地 区广为采 用。我 国 自１８ ９５年开
始 实施 出口退税政 策。 自２ ０ ０ ４年 １月 １日起 ， 行 了新一轮的 出１退税政策 改革 。新 的 出 口退税政 策明确提 出了“ 进 ： ２ 新账 不 欠， 老账要还 ， 完善机制 ， 同承担 ， 动改革 ， 共 推 促进发展” 的原则。新的 出 口退税政 策 实施 ４年 多以来 ， 国家对其进行 了 多次调整。文章采用调查研 究和数据统计分析的方法 ， 实证性地分析 了出口退税新政策调整后对盐城 经济带来的影响。 ［ 关键词 ］ 出口退税 ； 策调 整； 政 地方外 贸 ［ 作者简介 ］张亚军 ， 中共盐城 市委 党校 讲师 ， 苏 盐城 ２４ ０ 江 ２０２
２２
的退税率尚未达到 １％的法定退税率 。征退税率 持续健康发展 ， ７ 国务院于 ２０ ０ ３年 １ Ｏ月 １ ３日发布
不一致 ， 将使我国出 口货物 含税进入 国际市场 ， 在 关于改革现行出 口退税政策的决定 ， 对现行 出口退 难 以通过 提高 价格 的方 式来 消 化 含税 量 的情 况 下 ， 税政策进行改革。此 次出 口退税政策改革的基本

出口退税政策的调整对地方外贸出口的外贸影响

出口退税政策的调整对地方外贸出口的外贸影响

出口退税政策的调整对地方外贸出口的外贸影响摘要：出口货物退(免，export rebates)税，简称出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。

出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。

出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。

从经济学的角度上来看，出口退税政策的调整，由于影响到外贸企业的切身利益，外贸出口的数量愈大影响愈大，因此出口退税政策调整对于外贸出口有着非常大的制约力，能够直接影响到地方，甚至国家的外贸出口情况。

那么，接下来就让我们一起来探讨一下出口退税政策的调整对地方外贸出口的外贸影响。

关键词：出口退税政策；调整；地方外贸出口；影响中图分类号：f746.12文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2011）10-0099-01出口货物退(免，export rebates)税，简称出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。

出口货物退税制度，通过国家税收的形式满足了社会公共的需要，是一个国家税收的重要组成部分。

出口退税主要是通过向出口企业退还出口货物的国内已纳税款的方式，从而平衡国内产品的税收负担，使本国产品在实质上以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。

从地方外贸出口方面来看，出口退税是国家以政策、制度的方式对地方外贸的一种利益保障，该制度不但稳定了地方外贸出口的环境，而且给予了地方外贸经济实力上的支持。

这保证了地方外贸出口能够在一个较为稳定的情况下持续进行，并且在国际市场当中占据一定的核心竞争力。

从经济学的角度上来看，出口退税政策的调整，对于外贸企业在国际市场上的竞争力有着一定的影响力，而由于这一影响关系到外贸企业的切身利益，且外贸出口的数量愈大则影响愈大，因此出口退税政策调整对于外贸出口有着非常大的制约力，能够直接影响到地方，甚至国家的外贸出口率。

我国出口退税政策对外贸企业的影响及对策探讨

我国出口退税政策对外贸企业的影响及对策探讨

我国出口退税政策对外贸企业的影响及对策探讨首先，出口退税政策对外贸企业的影响主要体现在以下几个方面：1.降低成本：出口退税政策可以减免企业的增值税、消费税和关税，从而降低企业的生产和出口成本，提高企业的竞争力。

特别是对于一些利润较低的产业，退税政策可以在一定程度上减轻企业的负担，提高其盈利能力。

2.拓展市场：出口退税政策可以刺激企业增加出口数量和种类，扩大出口市场。

通过退税政策，企业可以降低出口商品的价格，提高产品竞争力，进一步进入国际市场。

3.提高资金周转速度：退税政策可以迅速将企业应收账款转化为现金流，增加企业的资金流动性，提高资金周转速度。

特别是对于一些中小型企业而言，退税可以解决资金周转困难的问题，使企业能更好地开展业务。

针对出口退税政策所带来的影响，外贸企业可以采取一些对策来应对：1.提高产品附加值：通过加大自主研发和技术创新力度，改善产品质量和功能，提高产品附加值。

这样不仅可以增加产品的竞争力，还可以降低产品价格的敏感度，减少出口退税政策的依赖程度。

2.拓宽市场多元化：通过拓展不同国家和地区的市场，降低出口集中度，减少因单一市场波动而带来的风险。

多元市场的开发可以提高企业的出口数量和种类，增加退税额度，降低政策调整的影响。

3.提高管理水平：加强企业内部管理，降低成本和提高效益。

通过引进先进管理经验和技术，提高企业运作效率和管理水平，降低企业生产成本，提高利润率，减少对出口退税政策的依赖。

4.加大市场营销力度：通过建立与国外买家的紧密合作关系，加强产品知名度和市场份额的提升。

积极参加国际展览会、买家洽谈会等活动，寻找国际合作伙伴和渠道，扩大产品出口规模，降低出口退税政策的对企业的依赖。

综上所述，出口退税政策对外贸企业具有重要的影响，在实施这一政策的过程中，外贸企业应加强自身的竞争力，提高附加值，拓宽市场，提高管理水平和加大市场营销力度，以应对政策调整带来的影响，保持企业的可持续发展。

出口退税政策变动对出口贸易的有效性研究

出口退税政策变动对出口贸易的有效性研究

出口退税政策变动对出口贸易的有效性研究
任 明 东， 姝 王晨
（ 东北财经大学 研究生院， 辽宁 大连 １６ ２ ） １０ ５
［ 要硪 国于 ２ ０ 年末开始实施积极的财政政策， 摘 ０８ 为抵御金 融危机对 出口贸易的不利影响 ， 先后多
次 对 出 口退税 政 策进 行 了调 整 ， 得 出 口退税 总量在 财 政 收入 增 速 快速 下 降 、 口贸 易额 大 幅 萎缩 的 同时 使 出 出现 较 大程 度 的提 高。本 文从 出 口退 税政 策 的 变动 情况 入手 ， 理论 和 实证 两个 方 面探 究 出 口退税 政 策 变 从 动对 出 口贸易 的有 效性 ， 并根 据 结论 提 出相关 政 策建议 。
大学研究生 院金融学博士 。
４１
任 明东 ， 姝 ： １退税 政策 变动对 出 口贸易 的有 效 ｌ研 究 王晨 出５ 生
蔓延和扩散 ， 为了避免出口遭受的负面冲击持续加
深 ， 自 ２０ 年 ８月份 以来 我 国 已累计 连续 七 次上 ０８
外部 经 济 危 机 的情 况 下 调 整 退税 政 策 曾经 有 过 先 例 。１９ ９ ８年 ， 在东南 亚金 融危 机 时期我 国政 府上 调 了 出 口退 税率 ， 效 地促 进 了 出 口的增长 。从 理 论 有 上分 析 ， 整 出 口退税 政 策 即提 升综 合 出 口退税 率 调 就 能有效 降低 出 口企 业 的成 本 ， 成本 的降低 必然 导 致 出 口商 品 价格 下 降空 间 的扩 大 ， 口商 品价格 的 出 下 降会 导致 出 口商 品 国际市 场 价格 竞争 力 上升 ， 最 终 导致 出 口规模 扩 张 ，但这 一 分析 是 以 国际经 济 、 政 治环 境不 变 的前 提 为基础 的 ， 果外 部 环境 发 生 如 变 动 ， 政 策变 动 的有 效性 应从 以下几 个 方 面进行 则

外贸管理中的出口退税政策

外贸管理中的出口退税政策

外贸管理中的出口退税政策随着全球化的深入发展，越来越多的企业开始拓展海外市场，开展国际贸易。

在这个过程中，出口退税政策成为了一个重要的话题。

出口退税政策是指国家为鼓励企业拓展国际市场而实施的一种政策，通过对出口商品的税收补偿，为企业带来经济优惠，促进国际贸易的发展。

本文将从出口退税政策的概念、目的、实施方式以及影响等方面探讨外贸管理中的出口退税政策。

一、出口退税政策的概念出口退税政策是指国家为鼓励企业拓展海外市场而实施的一种税收政策。

一般而言，出口退税政策可以分为两种。

一种是直接给予退税补偿，即企业将所生产的出口商品进行出口之后，可以申请退还出口商品应缴纳的增值税、消费税等各种税费。

另一种是间接给予退税补偿，即国家通过纳税抵免等方式给予企业退税补偿。

二、出口退税政策的目的出口退税政策的推出，旨在促进国际贸易的发展，增强企业的竞争力，提升国家的整体贸易水平。

具体而言，出口退税政策实施的目的主要有以下几个方面。

首先，可以降低企业的成本。

出口商品大多数是通过加工、生产等环节完成的，这些环节需要消耗大量的成本。

而如果通过出口退税政策，可以将企业的成本降低，提高企业的盈利能力。

其次，可以提高企业的竞争力。

由于出口退税政策的实施可以降低企业的成本，企业的出口价格也就更具有市场竞争力。

因此，可以提高企业的出口水平，为企业开拓新的国际市场奠定基础。

最后，可以促进国际贸易的发展。

出口退税政策可以吸引更多的企业参与到国际贸易中来，促进国际贸易的发展，拉动国家整体经济发展。

三、出口退税政策的实施方式出口退税政策的具体实施方式，不同国家通常存在差异。

但总的来说，实施方式可以大致分为两种：直接方式和间接方式。

直接方式指的是国家直接退还企业出口商品应缴纳的各种税费。

在这个过程中，企业需要进行实名登记，并提供相关的证明材料，以便国家监督管理。

间接方式则是指国家通过给予企业纳税抵免等方式实现退税目的。

在这个过程中，企业需要先进行纳税，然后再进行退税操作。

浅析我国出口退税政策对企业对外贸易的影响

浅析我国出口退税政策对企业对外贸易的影响
浅析我 国出 口退税政策对企业对外 贸易 的影 响
◆党鹏
（ 浙江师范大学财务管理专业 ）
【 摘要 】 本 文章从 出口退税的理论基础入手 ， 在 回顾 中国出 口退税 经济发展来 说无异于是一次地震。受影响的企业在 出口时并不敢 政 策的发展过程 中 ， 着重对 出口退税 政策调整 对对外 贸易的影响 轻 言 “ 提价” 两字， “ 一旦 提价 ， 很 有 可 能 出 现 丢 失 市 场 的 被 动 局 进 行分析 ，以深入探 究 出口退税率调整对 中国外 贸行业 的影响 ， 面 。 ” （ 一） 出 口退 税 新 政 给 企业 带 来 的 反 思 并提 出 了利 用 出 口退 税促 进 对 外 贸 易发 展 的 相 应 对 策 。 新一 轮出 口退税调整 已经 从 ７月 １日开始实施 了 ， 其 调整面 【 关键词 】 出口退税 企业 鼓励 外贸 优化 之广 ， 堪称史无前例 。 ５ ５ ３ 项“ 两高一资 ” （ 高能耗 、 高污染 、 资源性 ） 商 品的出 口退税 取消 ， ２ ２ ６ ８ 项容 易引起贸易摩擦 的商 品的 出口退 我 国现 行的 出口退税政 策始于 １ ９ ８ ５年 ，此前 虽然也实施 过 税 率降低 ， １ ０项商 品的出 口退税 改为出 口免税 ， 总共涉及 ２ ８ ３ １ 项 商 品。这次 出口退税 调整在出 口企业 中引起 的波澜终将 平复 ， 但 出 口退税 ， 但时断时续 ， 没有连续性 。 ． “ 外贸生意又难做 了。” 湖南省工艺 品进 出 口公 司铸件部负 责 近几年 出 口退税调 整历 程对企业 反思政 策诉求 之道 的启迪却 有 人称， 这是在 他听 到了出 口退 税将 面临下调 的说法 时的“ 第一反 着 长久 的价 值 。 应” 。 该公 司是湖南省一家老牌 的外贸公司 。 这是在 中国出 口退税 企 业 从 中得 到 的启 示 ， 首要 的一点是 ， 企 业 的 政 策 诉 求 不 应 政 策第 六次调整前夕 ， 市场对政策调 整所 给 自己企业 带来影响 的 与整个 国家 、 社会 的进步对抗 。与此 同时， 出 口退税在执行 中又有 评估 ， 上面一次微小的调整， 对外贸易企业的影响显得非同一般， 些 异化 ， 不仅 养活 了一大批躺在 出 口退税政策 温床上苟延 残喘 的 也给一 大批 出 口企业 提供 了无 秩序价 格战 的本钱 ， 更提 高 放 到今 天整体 出 口企业 附加值不高 的的中国其更是如此 。进而深 企 业 ， 入 探讨 出 口退税政 策调整 对对外 贸易的影 响的时代 紧迫性 不 言 了通过贸易渠道实现变相 资本内流的预期 收益 ， 以至于有 中国政 而 喻。 府 财政 补贴 国际游 资冲击 本国宏观经济稳定 性之嫌。 （ 二） 出 口退税政策对企业 的冲击 中国出 口退税制度的发展历程及其对经济的影响 １ ９ ９ ４年税制改革 以来 ，中国出 口退 税政策历 经 ７次大幅调 令 人遗憾 的是 ， 我们看 到 ， 从前 几年开始 的出 口退 税政策 调 整起， 不少企业 不是将精力用 于提升产业结构 ， 改善经 营模式 ， 而 整。 是将政 策诉求集 中于要求 政府不调整贸易政 策 ， 以及钻政 策调整 １ ９ ９ ５年和 １ ９ ９ ６年进行 了第一次 大幅 出 口退税政 策调整 ， 由 原来 的对 出 口产 品实行零税率调整 为 ３ ％、 ６ ％和 ９ ％三档 。 的空子 。由于此前 的调整 力度过小 ， 且受企业 “ 上有政策 、 下有 对 １ ９ ９ ８年为促进 出 口进行 了第 二次调整 ， 提高了部分 出 口产 品 策 ” 行为 的干扰而收效不显著 ， 政府不得不 频繁调整政策 ， 从 去年 历时不过半年 。 退税率 至 ５ ％、 １ ３ ％、 １ ５ ％、 １ ７ ％四档。此后 ， 外 贸出 口连续三年大 幅 实 施 新 出 口退 税 制 度 到此 次 出 口退 税 新 政 ， 三、 完善 出口退税政策的建议 度、 超计划增长带来 了财政拖欠退税款的问题 。 ２ ０ ０ ４年 １ 月 １日起 国家第三次 调整 出 口退税 率为 ５ ％、 ８ ％、 针对我 国 目前 出口退税政 策存 在 的不 足 ， 在进 一步 的调 整完 １ １ ％、 １ ３ ％和 １ ７ ％五 档 。 善过程 中应着重解决 以下 几个 方面的问题。 （ 一） 转变 出口退税政 策调 整的传统思路 ， 构 建稳定 的出 口退 ２ ０ ０ ５年进行 了第 四次调 整 ， 中国分期 分批调低和取消 了部分 “ 高耗能 、 高污染 、 资源性”产品的 出口退税率 ， 同时适 当降低 了纺 税 机 制 织 品等容易 引起 贸易摩擦 的出 口退税率 ，提高重大技术 装备 、 Ｉ Ｔ 目前 ， 我 国出 口退 税政策调整 的依 据基本上 是我 国对外 贸易 的增减 情况 。对外 贸易是 国家间产品和劳ห้องสมุดไป่ตู้ 的 比较 ， 出口退税 政 产品、 生物医药产 品的 出口退税率 。 ２ ０ ０ ７年 ７月 １日执行 了第 五 次调 整 的政 策 ，调 整 共 涉及 策 调整不仅应考虑对外 贸易数量上 的变化 ， 更要 考虑对外 贸易质 ２ ８ ３ １项商品 ， 约 占海关税则 中全部商 品总数 的 ３ ７ ％。经过这次调 量 上的变化 。判断 出 口退 税政策调整 的依据 ， 不 仅要考虑对 外贸 易的增速 ， 还 应从对 外贸 易带来 的经济效益 、 对经济结 构 的影 响 整 以后 ， 出口退税率变成 ５ ％、 ９ ％、 １ １ ％、 １ ３ ％和 １ ７ ％五档 。 等方面全盘考虑 。我 国出 口退税 中所采用 的“ 征多 少 、 退 多少 ” 的 ２ ０ ０ ８年 ８月 １日第六次 出 口退税政策调整后 ，部分 纺织品 、 模 式 ， 是一般 性的贸易保护措施 ， 并不 能有 效地发挥鼓励 先进 、 淘 服装 的出 口退税率 由 １ １ ％提高到 １ ３ ％； 部 分竹制品的 出口退税率 汰落后 的作 用 ， 无法充分提升企业 的国际竞争力 。因此 ， 必须转变 提 高到 １ １ ％。 反映我 国经济 的发展情况 和根本 第 七次调 整就 是将从 ２ ０ ０ ８年 １ １月 １日实施 的上调 出 口退 我 国出 口退税政策调 整的思路 ，

我国出口退税政策的贸易效应分析

我国出口退税政策的贸易效应分析

对各国政府来说，因为国际贸易具有一定的复杂性，并且具有变化波动大的特点，所以实施出口退税政策十分重要，成为各国重要的一项贸易调控政策，也是贸易调控的重要手段。

同时，不同出口退税政策对出口贸易产生的影响各不相同，我国对出口贸易的影响多表现在规模、方式以及商品结构等诸多方面，下面本文对此进行详细分析。

一、出口退税政策对我国出口增长造成的影响近些年来，经济全球化的飞速发展以及我国国民经济的发展，我国出口贸易的规模也变得越来越大，获得的经济效益也呈持续增长的趋势，因此推动国民经济的飞速发展以及改革开放的深化。

目前很多研究学者致力于研究出口退税额及出口增长的关系，并作出详细分析。

为了能够进一步证明出口退税对出口贸易产生的影响，本文以1994年到2019年相关数据为基础，全面分析出口退税和贸易增长之间的关联性以及出口退税额同贸易总额的关联性。

1.出口退税率同出口贸易增长率关联性分析现如今我国出口退税率已经通过多次的完善和调整，目前的税率于2018年根据国际通行做法制定为15%。

同时我国也对一些局部税率进行了调整，或上升或下降，均为结合通行做法制定，有助于推动出口贸易的发展，进一步优化出口退税政策，取得明显的成效。

从宏观角度进行分析，我国出口退税率呈全面上调的趋势。

之后对出口贸易增长率进行分析，因为前者的不断上调，整个2018年的出口贸易额为16.42万亿元，同样呈增长趋势，2019年高达17.23万亿元，相比2018年同比增长5%。

因此，通过上述结果可知，我国对出口退税率的调整对于出口贸易额的影响有一定的影响，前者的升高也会促进后者的增长，因此两者存在密切的关联性。

2009年为了能够进一步确保外贸的稳定发展，我国政府主要使用分批上调的方法，使出口退税率有效提高，进而使外贸出口的增长率有效提升，加大对外贸发展及出口的保护力度。

2020年我国各个出口外贸企业受新冠疫情的影响十分严重，为了能够解决相关经济压力问题，推动外贸的稳定发展，政府主要采取的措施为提高一些出口产品的退税率，例如外贸大省之一的广东省出口商品受益，使出口企业的压力得到缓解，有助于促进企业的发展。

出口退税对我国出口贸易影响的实证

出口退税对我国出口贸易影响的实证

International Trade国际商贸2002012年6月 出口退税对我国出口贸易影响的实证分析南京工业大学经济与管理学院 施东超摘 要：我们国家最近几年一直把出口退税作为一种政策工具来刺激出口贸易的销售额。

那么出口退税是否真的具有有效性，能够在短暂的时期内对出口贸易具有刺激的作用并呈现显著性的积极的迹象呢，这些是值得我们思考的问题。

本文在状态空间模型的帮助下对出口退税刺激出口贸易的作用进行了实证研究，研究的最后结果表明出口退税对出口贸易的销售额是具有有效性的，据此提出相应的政策和建议。

关键词：出口退税 经济效应 实证分析中图分类号：F740 文献标识码：A 文章编号：1005-5800(2012)06(b)-200-03自2001年加入世贸组织后，我国对外贸易的速度开始高比例的增长。

2002～2007年之间对外贸易的年均增长率是27.51%，贸易顺差的年均增长率是63.45%。

2008年在金融危机的影响之下，我国对外贸易的环境发生了一系列的变化，不过对外贸易总量仍然高达25608.19亿美元，同比增长17.76%，贸易顺差达2958.44 亿美元，同比增长12.62%[1]。

面对国际市场竞争的日趋激烈，出口退税的政策有利于我国企业参与国际竞争、优化我国的商品结构、促进对外贸易发展的速度、提升国民经济稳步快速的发展。

对出口退税与对外贸易关系的研究，国内的文献主要从以下几个方面来阐述：第一，利用时间序列的模型，来论证出口退税与出口贸易总额之间的联系。

李波(2006)通过回归模型分析，结论是当出口退税每增长10%的时候，则出口贸易总额增长1.26%，说明出口退税和出口总额是存在线性的关系[2]。

张伦俊(2006)利用1985～2004年的数据资料并建立了回归模型，认为在多个因素之间，GDP增量的23%可以由出口因素来解释，而当退税增长1个单位，出口增量会改变34个单位，说明出口贸易与GDP、出口退税与出口贸易之间存在长期稳定的平衡关系，它们之间呈同方向变动[3]。

浅析我国出口退税政策的调整对外贸企业的影响

浅析我国出口退税政策的调整对外贸企业的影响
一
推进 了我 国的产业结构优 化 ，提 高 了外 贸 企 业 的竞 争 力
一
、
高企业的竞争力，同时也造 成部 分 出口
企业 成本上 升 ，影响 企业 出口的积极
我国由于长期发展传统劳动密集型产 业， 形成 了产业过于集 中， 产品过于雷同 ， 竞争过于激烈的局 面。因此 ，外 贸企业要 想在市场竞争 中立足 ，就必须进行技术创 新 、提高核心竞争力 、加快新产 品的开发 研制 、 降低成 本、 提高质量 、 优化结 构、 创 造 自己的特 色 ， 通过创新 ， 大出 口规模 ， 扩 增加国际市场 占有 率。调低传统产业产品
【 关键 词】
来的突 出矛盾 ，经 国务 院批准 ，２ ０ 年 ６ ０７ 月ｌ ８日， 财政部和 国家税务总局联合国家 发展改革委 、 商务部、 关总署 发布 了 财 海 政部 国家税务总局关于调低部分商品 出口 退税率 的通知》 ，规定 自 ２ ０ ０ ７年 ７ １日 月 起 ，调整部分商品的出 口退税政策 。这 次 政策调整共涉及 ２ ３ 项商品 ， 占海关税 ８１ 约 则 中商品总数 的 ３ ％，主要 包括 三个方 ７ 面 ：一是取消了 ５ ３ “ ５ 项 高耗能、高污染 、 资 源性 ”产 品的 出 口退 税 ；二 是降低 了 ２ ６ 项容易引起贸易摩擦 的商 品的 出口退 ２８ 税率； 是将 ｌ 项商品的 出口退税改为 出 三 ０ 口免税政策 ， 主要包括：花生果 仁、油画、 雕饰板 、邮票和 印花税票。 出口退税政策的提 出和不断的完善调 整 ，对我 国的外贸企业带 了很大 的影响 ，
和棉纺织品退税率 由现行 １％ 降至 １ ％， ７ ３ 低 了 ４ 百分 点 ， 个 而每 降低 １ 百分 点 ，出 个 口成本将增加 １ ％，这意 味着生 产机 电和 棉 纺织 服装 产 品的企 业生产 成本将 增 加 ４ ，虽然出 口企业可通过提高产品价格 ％． 来部分抵消其冲击 ，但 出口产品价格上涨 带来的是国 际竞争力下降 ，最终将对外贸 出 口造 成 影 响 。

出口退税分析调研报告

出口退税分析调研报告

出口退税分析调研报告一、引言出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。

出口退税政策作为一项重要的宏观调控政策，对于促进我国对外贸易发展、优化产业结构、推动经济增长具有重要意义。

二、出口退税政策的发展历程在 2004 年，我国对出口退税机制进行了重大改革，适当降低了出口退税率，调整了出口产品结构，并建立了中央和地方共同负担出口退税的新机制。

此后，出口退税政策根据国内外经济形势和贸易环境的变化，不断进行动态调整，以适应经济发展的需要。

三、出口退税政策的作用和影响（一）促进对外贸易发展出口退税政策能够降低企业出口成本，提高出口产品的价格竞争力，从而扩大出口规模。

对于外贸企业来说，出口退税是一项重要的利润来源，有助于提高企业的出口积极性。

（二）优化产业结构通过对不同产业和产品设置不同的出口退税率，引导企业调整生产结构，加大对高附加值、高技术含量产品的研发和生产，促进产业升级和优化。

（三）平衡国际收支在一定程度上，出口退税政策可以调节我国的贸易顺差和逆差，促进国际贸易的平衡发展。

（四）增加就业机会出口的增长带动了相关产业的发展，创造了大量的就业岗位，对于缓解就业压力起到了积极作用。

四、出口退税政策执行中存在的问题（一）政策变动频繁出口退税政策的频繁调整给企业带来了不确定性，增加了企业的经营风险和管理成本。

企业难以准确预测政策变化，可能导致决策失误。

（二）管理机制不完善在出口退税的审核和管理过程中，存在信息不对称、审核流程复杂、监管不到位等问题，容易引发骗税等违法行为。

（三）地方财政压力出口退税由中央和地方共同负担，对于一些出口量大的地区，地方财政可能面临较大的压力，影响政策的执行效果。

（四）企业申报问题部分企业对出口退税政策理解不透彻，申报资料不规范、不完整，导致退税时间延长，影响企业资金周转。

100303出口退税政策调整对中国出口影响的实证分析

100303出口退税政策调整对中国出口影响的实证分析

第３期
白重恩等 ： 出口退税政策调整对中国出口影响的实证分析
８ ０ １
作用 。Ｃ 包括 ｈ ａ ｏ 犲 狋 犪 犾． （ ２ ０ ０ ６） 利 用 可 计 算 一 般 均 衡 模 型 模 拟 了 出 口 退 税 （ 对于进口中间产品的关 税 和 增 值 税 退 税 ） 对 于 各 部 门 出 口 量 的 影 响 ， 发 现 这 一政策一般来讲促进了出口 ， 但也存在部门之 间 的 差 异 。Ｃ ｈ ｅ ｎ犲 狋 犪 犾． （ ２ ０ ０ ６） 利用 １ ９ ８ ５—２ ０ ０ ２ 年的宏观数 据 进 行 的 Ｓ ｅ ａ ｒ ｍ ａ ｎ序相关度检验发现了退税政 ｐ 策对于出口 的 显 著 正 影 响 。 在 国 内 的 经 验 研 究 中 ， 陈 平 和 黄 健 梅 （ ２ ０ ０ ３） 利 用基于 １ ９ ８ ５—２ ０ ０ ２ 年宏观数据的 Ｅ ＣＭ 模型和 １ ９ ９ ２—２ ０ ０ １ 年出口退税 较大 的 ９ 个省份的平行数据固定效应模型分别进行了估计 ， 结果表明出口退税 政策 对 出口有较为显著促进作用 。 谢建国 和陈 莉莉 （ ２ ０ ０ ８） 利 用 中 国 １ ９ ８ ５—２ ０ ０ ２年 数据 ， 研究了出口退税 政 策 对 中 国 工 业 制 成 品 出 口 总 量 和 分 类 别 的 影 响 ， 发 现出口退税能够促进总 量 增 加 ， 但 出 口 关 税 退 还 和 出 口 增 值 税 退 还 的 作 用 效 ） 、 李万甫 和马 衍伟 （ 果存在显著的行业差异 。 隆国强 （ １ ９ ９ ８ ２ ０ ０ ０） 认 为 出 口 退税率的调整同汇率的 变 动 对 出 口 的 影 响 是 一 致 的 ， 他 们 利 用 汇 率 和 出 口 额 的时间序列数据估计出 口 额 对 汇 率 的 弹 性 ， 借 此 估 计 退 税 率 调 整 对 出 口 额 的 ） 、 白 胜玲 和崔 霞 （ 影响 。 其他研究还包括万莹 （ ２ ０ ０ ７ ２ ０ ０ ９） 等 。 这 些 研 究 存 在的问题主要包括 ： 第一 ， 大多利 用宏 观数据 （ 年度 总 量 ） ， 样本 量 小 ， 所 采 用的时间序列方法难以直 接 说 明 出 口 退 税 政 策 对 于 出 口 量 的 因 果 关 系 （ Ｃ ｈ ａ ｏ ， ， 。第 二，由 于 出 口 退 犲 狋 犪 犾． ２ ０ ０ １； Ｃ ｈ ｅ ｎ 犲 狋 犪 犾． ２ ０ ０ ６； 陈 平 和 黄 健 梅 ，２ ０ ０ ３） 税率数据存在部门差异 而 难 以 衡 量 ， 这 些 研 究 都 是 以 出 口 退 税 额 （ 而非退税 率 ） 作为解释变量 ， 由于出口退 税 额 等 于 出 口 量 乘 以 综 合 退 税 率 ， 即 使 退 税 率不变化 ， 出口量和出 口 退 税 额 也 是 高 度 相 关 的 ， 因 此 回 归 结 果 不 足 以 说 明 出口退税率对出口量的 影 响 。 目 前 唯 一 采 取 分 类 别 的 出 口 数 据 和 方 法 进 行 研 究的是王孝 松 等 （ ２ ０ １ ０） 的 文 章 。 他 们 用 倍 差 法 研 究 了 ２ ０ ０ ８年７月至２ ０ ０ ９ 年 ５ 月中国政府为了应 对 全 球 金 融 危 机 而 进 行 了 ７ 次 出 口 退 税 率 上 调 ， 认 为

出口退税政策对出口贸易的影响

出口退税政策对出口贸易的影响

International Trade国际商贸 2012年6月209表3 变量回归分析检验结果　(1)(2)(3)(4)c -0.257796***-0.175554***-0.167605***-0.241751***labland 0.123615***0.084366***0.043296**0.115981***humcapital2.084928***2.084321*** 2.078701***2.083531***W 0.15882***　clabor -0.00025***flabor 0.001740***R20.9999960.9999990.9999990.999996Adj-R20.9999960.9999990.9999990.999995F 统计量1917151502975545666601059960DW 统计量0.2950381.7938521.9955381.759068注：**代表在5%水平上显著，***代表在1%水平上显著。

根据表3中的回归结果，我们可以得到以下结论：回归(1)为基准回归，可以看到出口和劳动密集的和人力资本水平是正相关关系，二者均在1%的水平上显著；回归(2)引入了我国职工年平均增长率这一变量，结果显示我国职工工资与出口是正相关关系，即出口的增长可以促进我国职工工资的增长；回归(3)中引入了童工变量，结果显示童工与我国出口之间存在负相关；回归(4)引入变量女性劳动参与率，结果显示女性劳动参与率的提高会增加我国的出口额。

3 结语我国职工工资和制造业出口之间存在着正相关关系，并且出口是职工工资的格兰杰原因，说明出口的增加有利于提高职工平均工资水平。

职工工资是劳工标准很重要的衡量指标，较高的职工工资也伴随着较高的非工资福利。

所以，增加出口是可以在一定程度上改善中国的劳工标准水平的。

童工与出口之间存在着负相关关系，也就是说减少使用童工数量可以增加制造业的出口，这一实证检验结果与我们所普遍持有的观点不相符，一般来说我们会认为使用童工可以减少企业的生产成本，进而使产品获得比较优势，增加出口。

出口退税政策变动对出口贸易的有效性研究

出口退税政策变动对出口贸易的有效性研究
出口退税政策 变动对 出ห้องสมุดไป่ตู้口贸易 的有 效性研 究
周 小 丽 中 国 人 民银 行 大 连 市 中心 支 行 １ ０ １ ６ ０ １
【 文章 摘要 】 近 两年 来 ，在成 功 抵御 国际金 融危 机 对我 国实体 经 济 的不利 影响 中， 们 出 我 Ｉ贸 易有 了根 知 的发展 ， ： ３ 进一 步促 进 了 社会 经 济发展 ， 本文从我 国 出口退税 政 策 分析入 手 ， 点研 究 了出 口退 税 政 策对促 重
出显 著加快 特 征 。 １９ 年 税 制改革 直 到危 从 ９４ 机 爆 发前 ， 国 出 口退 税政 策 仅历经 了五 次 我 大 幅度调 整 ，这 五 次大 幅调 整 时间 分别 发 生在 １９ 年 、１９ 年 、２０ 年 、２０ ９６ ９８ ０４ ０６年和 ２０ 年 ， 次调整 间隔均 超过 一年 。 着此 ０７ 每 随 次全球 危机 蔓 延和 扩散 ， 了避 免 出 口遭 受 为 负面冲击持续加深 ，自２０ 年 ８ ０ ８ 月份 来我
完善政 策，保障贸易发展的若干建议 。
【 关键词 】 出 口退 税 ；政 策 变动 ； 出 口贸 易 究 研
国已累计连续七次上调出 口退税率 ， 调整频
率之快 实属 历 史罕 见 。 ２ 出 口退税 政 策 调 整产 品覆 盖 面广 。 、
在 当前海关税则 目录上 ， 我国涉及出口商 品 出口退税率后 ， 出口退税税率上调所涉及的 产 品 已经超 过 ８０ 个 。 危机 爆 发后 的第 二 ００ 在 次 出 口退税 调 整 中 ， 及 出 口退 税 的商 品多 涉 达 ３８ 个税号， 占中国海关税则中全部商 ４６ 约 品总 数 的 ２ ． ％ ；在 第 三 次 出 口退税 上 调 ５８ 中， 涉及劳动密集型产品、机电产品和其它 受影响较大产品的商品多达 ３７ 项。 日益 ７０ 在 严 峻 的 出 口形 势下 ，２ ０ ０９年 ６ １ 日（ 七 月 第 次） 调 部 分商 品 出 口退 税 率 ， 此次 涉及 行 上 业 面 更 为 广 泛 ，退 税 商 品 涉及 农 产 品 深 加 工 、机 电 、鞋 帽 、玻 璃制 品 、钢 铁制 品等 多 个领域。 ３ 、出口退税政策调整力度加大。在经 过 连续 七 次 出 口退 税调 整后 ， 当前我 国 已有 １７ 个税号商品实现了出口全额退税， ９１ 即把 已征收 的 出 口商 品增值税 全部 退还给 出 口企 业 ，综 合 出 口退税 率 已从 危机 前 的 ９ ８ 快 ．％ 速 上升 至 １．％。与 此 同时 ，我 国 出 口退 税 ３５ 金 额大 幅提 高 ， 然我 国 财政 收入 在 ２０ 年 虽 ０９ 增 速 下降 明显 ， 出 口退 税 额却 同 比大幅 增 但 长。 （ ）大连 市 出 口贸 易状 况 二 近 年 来 ，大 连 市 出 口贸易 状 况 可 以大 致 分为 三个 阶 段 ， 第一 个 阶段 为 ２０ 年上 半 ０８ 年 之前 ，即国 际金 融危机 发 生前 ， 国 际市 受 场 需求增 加 以及成 品油等 主要 出 口商 口价格 上 涨 因素 影响 ， 连市 出 口贸易 额呈 逐年 上 大 涨 趋势 ；第 二 阶段 为 ２ ０ 年下 半年 到 ２ ０ ０８ ０９ 年 上半 年 ， 随着 国 际金融 危机 爆 发并 不断 深 化 ，出 口增 速逐 渐 回落 ，并 于 ２０ 年 Ｉ 和 ０８ １ １ 出 口出现 负增 长 ，到 ２０ 年 上半 年 达 ２月 ０９ 到谷底 ，石化、钢铁、家具、服装等传统优 势 企业 出 口都有 较 明显 的下 滑； ０９ ２０ 年下 半 年 以来 为第 三 阶段 ， 口贸易额 自２０ 年 ８ 出 ０９ 月 起止 跌 回升 并 出现 了 明显 的 回暧趋 势 。

出口退税政策对湖北省外向型经济发展的影响及对策分析

出口退税政策对湖北省外向型经济发展的影响及对策分析
维普资讯
区域 经 济
出退 政 对 外 型 济 展 影 及 策 析 口 税 策 湖匕 向 经 发 的 响 对 分 省
刘 书 兰 ｔ 余 仁 群
（ 武 汉科技 学 院外经 贸研 ２湖 北新 华 书业 文化股份 有 限公 司 湖 北 武 汉
２ 出 口退 税 政 策 对 湖 北 外 向型 经
济 发展 的 影 响分 析
为 进 一 步 加 快 湖 北 省 对 外 贸 易 发 展 步
本 积 累 、提 高 专 业 化 水 平 和 资 源 的 配置 效 次 税 率 调 整 中 ．湖 北 省 ７ ％以上 的商 品 出 ０ 伐 ．探 究 出 Ｖ 退 税 政 策 对 我 省 外 向 型经 济 ｌ 率 等 方 面 起 到 了 积 极 的 促 进 作 用 。 在此 期 Ｖ退 税 率 下 调 。 及 到 １ ０ Ｉ 涉 ０多 种 商 品 ， ８ 总 发 展 的影 响 ， 织 了有 关 实 证 调 查 。 们 共 组 我 间 湖北 省 外 向型 企 业 也 在 不 断 壮 大 ．湖 北 体 下 调 约 ３１％ 。湖 北 省 属 于 国 家 鼓 励 出 选 择 ３ ． ５ ０家 出 口企 业 为 样 本 进 行 了 问卷 调 省 的 出 口贸 易 也 得 到 了 持 续 发 展 。 出 口退 口不 降 或 少 降 的高 新 技 术 产 品 、农 产 品 出 查 ． 查 人 员 涉 及 我 省 部 分 国 有 外 贸企 业 、 调 税 政 策 及 其 多 次 调 整 ，对 湖 北 省 外 向 型 企 口 占 比较 小 ，０ ３年 高 新 技 术 产 品 出 口 占 ２０ 有 出 口经 营 权 的 生 产 企 业 和 外 商 投 资 企
ｌ 出 口退 税 政 策 与 湖 北 省 出 口贸

出口退税政策的经济影响与实践

出口退税政策的经济影响与实践

出口退税政策的经济影响与实践1. 背景介绍出口退税政策是指国家为了促进出口贸易而实行的一种税收优惠政策，即对于出口产品的增值税、消费税以及部分关税等，享受退税或减免的政策。

出口退税政策是我国重要的贸易促进策略，对于促进国民经济发展、改善国际收支状况具有极其重要的意义。

2. 出口退税政策的形式出口退税政策主要包括增值税退税和关税退税两种形式。

增值税退税是指对于出口的货物和相关服务，按照一定比例退还其增值税并减免其他相关税款；关税退税是指对于出口的货物，对关税进行减免或退还。

3. 经济影响（1）促进出口贸易发展。

出口退税政策大幅度降低了出口企业的生产成本，提高了出口企业的市场竞争力，可促进出口贸易发展，拉动国民经济增长。

（2）提高出口企业效益。

出口退税政策对于提高企业的竞争力和效益具有重要的意义，能够增强出口企业的资金实力，提高企业的投资能力，同时还能够鼓励企业在技术创新和产品研发方面付出更多的努力。

（3）增加就业。

出口退税政策能够促进出口贸易的发展，以及拉动国民经济的增长，间接地带动了就业的增加，对于提高就业率具有积极的意义。

4. 实践出口退税政策的实践一直是我国外贸政策的核心部分。

同时，在出口退税政策实践中也面临着一些问题。

（1）资金缺乏问题。

由于出口退税政策对于大量资金的需求，企业在退税过程中常常面临缺乏资金的问题。

（2）政策透明度问题。

出口退税政策的具体操作、政策设计并不方便企业理解和操作，政策的透明度较低。

（3）政策的稳定性。

出口退税政策变化频繁、政策的设计和操作方式不稳定，造成企业无法作出有效的计划和决策。

5. 对策建议为了解决出口退税政策实践中所面临的问题，应当采取以下对策：（1）加强对政策的宣传和理解，提高政策的透明度，使企业能够更好地理解和操作政策。

（2）建立出口退税专项基金，对于企业的退税申请进行财务适配和缓冲，解决企业因资金缺乏而产生的问题。

（3）调整出口退税政策设计，提高政策的稳定性和可预期性，使企业可以更好地进行规划和决策。

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出口退税政策论文：出口退税政策对外向型经济区域出口贸易影响的实证研究【中文摘要】自2004年1月1日起实施的出口退税新机制,体现出新时期我国出口退税政策的取向。

新政策对出口货物增值税退税率进行结构性调整,采取差别退税方式,并明确建立中央与地方共同负担出口退税的运行机制。

国际金融危机时期,我国出口贸易受到严重冲击,国家密集调整出口退税率抵御出口贸易下滑的效果并不明显。

“后金融危机时期”对出口退税政策进行科学合理定位,不断提高我国出口贸易发展的质量意义重大。

本文以外向型经济的典型区域江苏省为样本,研究出口退税改革这一重大问题。

首先在理论分析的基础上梳理分税制以来我国出口退税政策的演变历程,表明出口退税政策作为我国政府宏观调控的政策工具存在过度调整的倾向,新时期出口退税政策应服务于转变出口贸易发展方式。

然后运用江苏省的实际数据建立计量模型研究出口退税政策对外向型经济区域出口贸易增长、出口贸易方式、出口产品结构的影响效应。

结论表明,在长期和短期影响出口贸易增长的主导因素均为外部需求。

国际金融危机时期出口退税政策对出口贸易增长的影响效应十分微弱,因此其实际效果没有体现出来。

不同出口贸易方式之间税负的差异,导致了江苏省出口贸易方式的结构失衡。

当前国家实施的出口退税率结构性调整政策对于优化出口产品结构效应显著。

最后从出口退税负担机制角度和出口退税差异水平角度分析了出口退税政策对江苏省区域出口贸易发展的影响。

利用表示区域之间出口贸易差距水平和出口退税差距水平的变异系数分析,表明在长期中出口退税的差距促进了区域之间出口贸易发展水平的差距。

主要对策建议:第一,从优化出口退税政策的角度提出应该采取单一政策目标,增强政策的稳定性和延续性,即新时期出口退税政策的职能为优化出口产业结构,转变出口贸易发展方式。

第二,需要合理确定综合出口退税率,完善出口退税政策结构性调整。

第三,为促进不同出口贸易方式的协调发展需要创新增加一般贸易出口,促进加工贸易出口升级的出口退税政策。

第四,从协调发展江苏区域出口贸易发展的角度提出改革江苏省省以下出口退税负担机制。

第五,为加快苏北地区出口贸易的发展,需要创新出口退税优惠政策并将其纳入江苏沿海发展战略体系。

【英文摘要】The new export tax rebate mechanism shows the new period’s policy orientation since 1st January 2004.The new policy makes a structural adjustment in the VAT tax rebate rates and adopts different tax rebate mechanisms. The new policy implements that the central government and local governments joint burden export tax refund. In the international financial crisis, the exportation trades of China were hard hit. The effects of frequently adjusting tax rebate rates to avoid decline of export is not notable. So designing export tax rebate policy scientifically is very important to improvement of export in the“After the international financial crisis”.Thispaper mainly takes Jiangsu Province as samples to study export tax rebate policy reform which is very important. First, the article concludes the evolution of export tax rebate policy reform base on theoretical analysis, the results show the export tax rebate policy excessively adjust as a macroeconomic policy tool of the government. The export tax rebate policy should be at service of improve export trade. Then, this paper builds econometric model base on the data of Jiangsu Province to study the export tax rebate policy impacts of export growth, export mode and commodity structure of exports. The empirical results show that the main factors affecting export is the external demand both in short-term and long-term. The impact of export tax rebate policy to export growth is weak in the international financial crisis, so its actual effect is not apparent. The different tax burdens result in structural unbalance of export mode. Currently, the effects of export tax rebate policy to optimize export structure are remarkable. At last, this paper analyses the impacts of regional exports base on the burden mechanism of export tax rebate and the different level of export tax rebate in Jiangsu Province.The main suggestions on improving export tax rebate policy are as follows:First, the government should take single objective andincrease stability of export tax rebate policy. Second, the government should design reasonable export tax rebate rates and perfect the structural adjustment of export tax rebate. Third,the government should reform export tax rebate policy toincrease general trade exports and upgrading improvement trade exports aiming at promoting the coordination of differentexport trade mode. Fourth, the local government should reform export tax rebate burden mechanism of Jiangsu Province. Fifth,the central government should design export tax rebate policy which is incorporated into Jiangsu coastal developmentstrategy system to coordinate export of different regions in Jiangsu Province.【备注】索购全文在线加我：1.3.9.9.3.8848同时提供论文一对一写作指导和论文发表委托服务【关键词】出口退税政策外向型经济区域结构性调整江苏区域出口【英文关键词】Export Tax Rebate PolicyExport-oriented Economic Region Structural Adjustment Different Regional Export of Jiangsu【目录】出口退税政策对外向型经济区域出口贸易影响的实证研究摘要4-5ABSTRACT5第一章绪论9-18 1.1 研究背景及意义9-10 1.1.1 研究背景9 1.1.2 研究意义9-10 1.2国内外研究现状10-15 1.2.1 国外研究现状10-11 1.2.2 国内研究现状11-14 1.2.3 研究述评14-15 1.3 本文的框架结构安排、研究方法、技术路线15-16 1.3.1 本文基本内容15 1.3.2 研究方法15-16 1.3.3 技术路线16 1.4 本文可能的创新之处和存在的问题16-18 1.4.1 可能的创新之处16-17 1.4.2 存在的不足17-18第二章出口退税政策影响出口贸易的理论依据18-24 2.1 出口退税的理论依据18-19 2.1.1 出口退税的概念18 2.1.2 出口退税的理论依据18-19 2.1.3 出口退税政策的出口贸易促进效应19 2.2 税收效应理论19-21 2.2.1 税收对生产的替代效应20 2.2.2 税收对生产的收入效应20-21 2.3 战略性贸易政策理论21-24 2.3.1 战略性贸易政策理论内涵22 2.3.2 战略性出口政策理论22 2.3.3 战略性支持产业的外部经济效应论22-24第三章我国出口退税政策的演变历程与评价24-30 3.1 分税制以后我国出口退税政策的演变历程24-27 3.1.1 出口退税政策逐渐背离中性原则阶段（1994-1997）24-25 3.1.2 出口退税政策稳定出口波动阶段（1998-2003）25 3.1.3 出口退税政策优化出口商品结构阶段（2004-2007）25-26 3.1.4 出口退税政策抵御国际金融危机阶段（2008-2009）26-27 3.2 对我国出口退税政策调整历程的评价27-30 3.2.1 出口退税政策成为我国一项宏观经济政策工具27-28 3.2.2 出口退税政策存在过度调整的倾向28-29 3.2.3 新时期出口退税政策目标为转变出口贸易发展方式29-30第四章出口退税政策影响江苏出口贸易的实证分析30-61 4.1 江苏省出口贸易和平均出口退税率的现状30-34 4.1.1 江苏省出口贸易对外依存度30-31 4.1.2 江苏省出口贸易总体状况31 4.1.3 江苏省三大区域出口贸易状况31-32 4.1.4 江苏省平均出口退税率现状32-34 4.2 出口退税政策对江苏出口贸易增长影响的研究34-41 4.2.1 出口退税政策对江苏出口贸易增长的长期均衡影响34-37 4.2.2 出口退税政策对江苏出口贸易增长的短期影响37-41 4.3 出口退税政策对江苏出口贸易方式的影响41-45 4.3.1 不同出口贸易方式出口退税政策的比较42-43 4.3.2 出口退税政策对江苏出口贸易方式的影响43-45 4.4 出口退税政策对江苏出口产品结构影响的研究45-49 4.4.1 实证数据的描述45-47 4.4.2 模型的检验与选取47-48 4.4.3 实证分析结果的描述48-49 4.5 出口退税负担机制对江苏省出口贸易的影响49-55 4.5.1 江苏省出口退税分担机制现状50 4.5.2 地方出口退税负担占江苏省增值税收入的比重50-52 4.5.3 江苏省13 地级市出口退税负担的比较分析52-55 4.6 出口退税对江苏区域出口贸易差异的影响55-61 4.6.1 实证分析变量的引入55-57 4.6.2 模型的建立与检验57-60 4.6.3 实证分析结果的描述60-61第五章实证分析结论和相关政策建议61-68 5.1 实证分析结论归纳总结61-62 5.1.1 出口退税政策对外向型经济区域出口贸易影响的结论61-62 5.1.2 出口退税政策对江苏区域出口贸易影响的结论62 5.2 相关政策建议62-68 5.2.1 优化出口退税政策的建议63-66 5.2.2 科学设计出口退税政策，协调发展江苏区域出口贸易66-68参考文献68-72攻读硕士学位期间发表的论文72-73后记73。