我国出口退税政策的贸易与经济效应研究_基于局部均衡模型的分析

全球化背景下我国出口退税政策的经济效应向洪金 赖明勇(湖南大学经济与贸易学院)摘要 本文通过将出口退税政策变量纳入全球模拟(GSIM)模型,从产业层面和全球视角对出口退税政策通过价格机制影响有关国家的生产、进出口贸易流量、生产者与消费者福利等经济活动进行理论分析。

并基于2007年全球纺织品生产与贸易数据,对我国纺织品出口退税政策的主要经济效应进行了模拟分析。

结果表明,提高纺织品出口退税率将使我国纺织品的产出、出口以及行业生产者的福利都有所增加,而纺织品内销量有所减少以及消费者的福利受损。

关键词 出口退税 GSIM模型 贸易效应 福利效应中图分类号 F741 1 文献标识码 AThe Economic Effects of China s Export Tax Rebates:A Research Based on GSIM ModelAbstract:Based on recently developed global sim ulation model(GSIM),this paper analy ses ho w ex po rt tax rebates affect the productio n,ex port flow s and w el fare of the related co untries at the industry level T hen using the data of tex tiles pro duction and tr ade w orldw ide in2007,w e simulate the tr ade effects,o utput effects and w elfar e effects o f China s ex port tax rebates w ith the mo dified GSIM model The results of sim ulation sho w that when China s textile ex port tax rebates rise,the output and ex po rt flow of China textiles w ill increase;the w elfar e of China s textile industry pro ducers w ill increase,but the w elfare of China s co nsum ers and the total w elfare of China w ill decreaseKey words:Export Tax Rebates;GSIM Mo del;Tr ade Effects;Welfare Effects引 言力,将出口商品中所含的增值税或消费税等间接税部分或者全部退还给出口企业,使得出口商品以含部分或不含税的价格进入国际市场所实施的一项贸易政策。

中国出口退税政策的调整及其效果研究近年来，中国出口退税政策经历了多次调整，主要是为了提高出口企业的竞争力和应对国际贸易形势的变化。

这些调整对于中国的外贸发展具有重要的影响和意义。

本文将探讨中国出口退税政策的调整及其效果。

一、中国出口退税政策的基本情况中国的出口退税政策，最早是在1985年实行的，是指国家对于出口企业的商品，按规定比例将已缴纳的增值税和消费税返还给企业的政策。

出口退税政策属于纳税人优惠政策的一种，是国家通过财政手段激励企业增加出口、扩大出口市场的措施。

随着国际市场形势的变化，中国出口退税政策也经历了多次调整。

进入21世纪以来，中国出口退税率已经经历了4次大规模的下调，从2004年的17%到2018年的6%左右。

二、中国出口退税政策调整的原因1. 国际市场形势的变化随着全球化的深入推进，世界上许多国家都在争夺出口市场份额，竞争愈加激烈。

为了保持中国出口企业的竞争力，适时下调退税率是必要的。

2. 国家财政压力的增大出口退税政策的实施是需要财政投入的，退税率的下调可以降低政府的财政负担，从而提高财政收入，为国家经济的持续发展提供支持。

3. 营造稳定可持续的贸易环境通过适时调整出口退税率，可以营造一个稳定可持续的贸易环境，为出口企业提供长期、稳定的政策预期，增强企业的信心和发展动力。

三、中国出口退税政策调整的效果分析1. 减轻出口企业财务压力，提高企业竞争力中国出口企业的利润一直较低，改善企业的财务状况是调整出口退税政策的重要目标之一。

降低出口退税率，减轻出口企业的财务压力，能够更好地推动出口企业的国际市场竞争力提升。

2.增加出口企业对国内市场的需求通过降低出口退税率，中国企业对外出口产品的成本将增加，外贸份额可能会有所下降。

因此，企业可能会将目光转向国内市场，有助于推动国内市场的发展和国内企业的壮大。

3. 推动出口产业结构升级出口退税政策的调整，可以促进出口企业的技术进步和产业结构升级，促进企业的全球化战略实施。

中国出口退税政策演化的经济效应分析中国的出口退税政策是指中国政府为了鼓励出口，减轻对外贸易企业负担，而对出口货物向企业退还相应的税款。

这是中国对外贸易支持政策的重要组成部分，也是促进中国对外贸易发展的重要手段之一中国出口退税政策的演化过程可以分为三个阶段：引入、调整和优化。

在引入阶段，中国政府通过引进外资、促进出口等途径，采取一系列优惠政策来推动对外贸易发展。

此时，出口退税政策主要是基于出口企业的实际情况和需求，根据不同企业的出口比例、产品种类、行业特点等制定不同的退税系数。

在调整阶段，随着中国外贸的快速增长和贸易环境的变化，政府开始重视出口退税政策的调整和。

此时，政府主要从两个方面进行调整：一是对退税对象进行调整，将政策重点从传统行业转向高技术行业，鼓励和扶持新兴产业的发展；二是对退税率进行调整，根据不同产品的出口情况和市场竞争状况进行相应的调整，以保持退税政策的合理性和有效性。

在优化阶段，中国政府开始重视退税政策的绿色环保和质量安全等方面的要求。

此时，政府主要通过加强对出口企业的监管和管理，提高退税政策的透明度和公正性，促进企业遵守绿色环保、质量安全等要求，同时鼓励企业加大技术创新和产品升级，提高产品附加值，提高企业的竞争力和可持续发展能力。

中国出口退税政策的演化对中国经济产生了重要的经济效应。

首先，出口退税政策鼓励了中国企业增加出口，促进了对外贸易的发展。

出口退税政策降低了出口企业的税负，提高了企业的盈利能力，鼓励企业增加投资、拓展市场、提高产品质量和附加值，从而推动了中国企业的国际竞争力和创新能力的提升。

其次，出口退税政策促进了中国的产业结构升级和转型升级。

随着退税政策的调整和优化，中国的出口导向型产业得到了优化和升级，传统的劳动密集型产业逐渐向技术密集型和知识密集型产业转变，促进了中国产业的升级和转型，提高了整个经济的创新能力和国际竞争力。

最后，出口退税政策对中国的就业和经济增长起到了积极的推动作用。

出口退税的经济效应分析引言出口退税是指国家政府对出口商品的增值税、消费税和关税等进行退还的一种政策。

这一政策旨在鼓励企业增加对外贸易，促进出口，刺激经济增长。

本文将对出口退税的经济效应进行分析和探讨。

1. 出口退税的基本原理出口退税的基本原理是通过对出口商品上征收的增值税、消费税和关税进行退还，降低企业的出口成本，提高竞争力，促进出口贸易。

这种政策对于增加出口、吸引外商投资和扩大就业都具有积极的影响。

2. 出口退税的经济效益出口退税政策对经济的影响主要体现在以下几个方面：2.1 促进外贸发展通过降低出口商品的成本，出口退税政策有助于提高企业的竞争力，增加出口量。

这不仅有助于改善国际收支，增加外汇储备，还能提高企业的生产规模，增加就业机会，促进经济的稳定发展。

2.2 吸引外商投资出口退税政策为外商投资提供了有利的环境。

退税政策降低了企业的出口成本，提高了投资回报率，吸引了更多的外国投资者到我国投资开办企业。

这将促进国内技术的引进和创新，提升企业的国际竞争力，推动经济转型升级。

2.3 拓宽就业渠道通过促进外贸发展和吸引外商投资，出口退税政策刺激了企业的生产和经营活动，提高了就业机会。

这对于解决就业问题、稳定社会以及提高人民生活水平具有重要意义。

2.4 优化产业结构出口退税政策对于调整和优化国内产业结构也具有积极的促进作用。

通过降低出口成本，加大出口力度，可以推动传统产业的升级和转型，推动高技术产业的发展，提高国内产业的竞争力。

3. 出口退税政策的问题和改进虽然出口退税政策能够带来诸多经济效益，但也存在一些问题和需要改进的地方：3.1 容易导致产能过剩在出口退税政策的刺激下，企业普遍增加产能、扩大生产规模，但由于国内市场需求受限，可能导致产能过剩的问题。

3.2 容易导致资源浪费出口退税政策的实施可能会导致企业过分追求出口规模，忽视内需市场，从而导致资源的浪费和失衡。

3.3 容易产生产能过剩由于出口退税政策的存在，企业对出口市场过于依赖，对内需的依赖度降低，从而导致出口市场波动对经济的冲击增大。

DOI:10.13510/ki.jit.2013.06.009《国际贸易问题》2013年第6期经贸论坛中国出口退税政策的就业激励效果——基于中国工业面板数据的实证分析谢建国吴春燕摘要：在一个两阶段博弈模型基础上，本文研究了出口退税对企业出口流量以及劳动需求的影响，然后采用中国2004年1月-2011年12月共96期工业面板数据对中国出口退税政策的就业激励效果进行了实证分析，结果表明：中国出口退税率的提高具有显著的就业促进效应，而这种就业促进效应具有行业差异性，其中，出口退税率（额）的提高对劳动密集型行业就业影响最大，出口退税率的提高显著地提高了中国劳动密集型产业的就业水平，而出口退税对中国资本密集型行业就业影响则相对较弱，对资源密集型行业就业甚至产生了抑制作用。

本文的结果表明，如果国内出口退税政策诉求是提振出口，提升国内就业，那么，提高劳动密集型产业的出口退税水平比提高其他产业的出口退税水平作用更大。

关键词：出口退税率；就业促进；VAR模型；劳动密集型产业一、引言充分就业一直是各国宏观经济发展的重要目标，中国作为劳动力十分丰裕的发展中大国，就业问题就显得更为重要。

据测算，平均每1亿美元的出口可创造14860个就业岗位①。

2008年以来，受全球金融危机影响，世界经济环境恶化，导致中国的外部需求锐减、出口增长放缓、企业失业人数增加，企业面临严重的经营困境。

为了缓解中小企业经营困难，促进出口贸易的发展，中国政府自2008年至2011年底先后9次大规模调整出口退税率。

但是，可以清楚地看到这几次调整出口退税率并不是针对全部行业，即便是在同一大类下，退税政策也存在较大差异。

那么，提高出口退税率究竟能不能促进就业？又能在多大程度上促进就业？同时，由于不同行业要素密集度不同，出口退税对不同行业就业的影响又是什么样的？这是一个很有意义并值得研究的问题。

[基金项目]本文为国家社科基金项目（项目批准号：08CJY063）以及教育部人文社会科学研究基金项目（批准号：09YJA790102）阶段性成果，本项研究同时受到教育部“新世纪优秀人才支持计划”的资助。

出口退税政策与国际贸易的关系与影响分析国际贸易在现代经济发展中占据着重要的地位，对于一个国家的经济增长和发展具有巨大的拉动作用。

而出口退税政策则是国际贸易中的一个重要组成部分，它对于促进出口、保持竞争力以及影响国际贸易关系都有着积极的影响。

本文将围绕出口退税政策与国际贸易之间的关系展开分析，并探讨其对于国际贸易的影响。

一、出口退税政策的定义与功能出口退税政策，简称退税政策，指的是国家为了鼓励出口，对出口企业按一定比例或额度返还部分甚至全部进口环节税收。

其功能主要包括以下几个方面：1. 促进出口：出口退税政策可以降低出口商品的成本，提高出口竞争力，进而推动出口贸易的增长。

2. 刺激国内生产：出口退税政策可以促进国内产业的发展，激发企业的生产积极性，增加就业机会。

3. 增加外汇收入：通过提高出口商品的竞争力，出口退税政策可以增加国家的外汇收入，改善国际收支状况。

二、出口退税政策与国际贸易关系的分析1. 促进国际贸易平衡发展出口退税政策能够有效地促进国际贸易的平衡发展。

通过对出口商品返还税收，可以提高商品的价格竞争力，增加出口销售，减少贸易逆差。

同时，出口退税政策也可以降低出口企业的成本压力，提高其在国际市场上的竞争力，从而实现国际贸易的平衡增长。

2. 影响国际贸易竞争格局出口退税政策对于国际贸易竞争格局有着重要的影响。

在全球化经济背景下，各国都在积极实施出口退税政策，使得在某些产品领域形成了激烈的竞争态势。

出口退税政策可以有效地促进出口贸易，但过度使用也可能导致国际贸易摩擦的增加，加剧贸易保护主义的倾向。

3. 塑造国际贸易合作关系出口退税政策有助于塑造国际贸易的合作关系。

通过返还税收，鼓励出口企业发展，吸引外国投资者，加强国际贸易合作。

同时，出口退税政策也可作为国际贸易谈判的筹码，用以促进各国之间的贸易合作和经济合作。

三、出口退税政策对国际贸易的影响1. 促进出口贸易增长出口退税政策对于促进出口贸易增长起到了积极的作用。

摘要：作为贸易大国，出口退税率的调整不仅影响国际市场产品价格，更对我国社会福利产生影响。

以出口退税率下调为前提，对我国这一政策调整下的产品局部均衡和国内一般均衡进行经济学分析，结果表明，产品需求弹性和供给弹性的差异导致了产品出口量变化、生产量变化和国内消费量变化的强弱反应不同，从而影响我国社会福利水平的高低变化。

因此，应当分析相关产品的国内外需求价格弹性和供给价格弹性，优先选取供给弹性和需求弹性小的产品进行适度调整，以保障我国企业发展，减少社会福利损失，避免过度挤压中小企业的生存空间，引起经济大幅波动。

关键词：出口退税税率下调局部均衡一般均衡出口退税政策是一个国家或地区，对已报送离境的出口货物退还或免征其在出口前生产或流通各环节已经缴纳的间接税税款的一项税收制度和措施。

我国目前间接税主要包括增值税和消费税，因而出口退税包括退还出口商品的增值税和消费税。

我国消费税实行彻底的出口退税，因而不存在下调政策的影响问题。

增值税退税由于中央和地方税制安排的差异和宏观经济调控的需要，对不同商品设定了不同的退税率。

这一税率的调整具有明显的产业调整作用，对企业经济利益和国家社会福利的影响深远。

（一）我国出口退税政策回顾理论上，出口退税应该遵循征多少退多少的原则，也就是零税率，即退税率和法定税率一致，这是国际上通行的做法，符合WTO 规则。

而实际情况是，发展中国家大多采用差别退税率制度，以保护本国市场，发挥其产业调整作用。

中国作为世界上最大的发展中国家，市场经济体制正处在不断完善时期，税制建设管理水平不高、骗取出口退税现象严重、财政承受能力有限，在较长一段时间内不会放弃差别出口退税率这个有力的宏观调控工具。

我国自20世纪50年代开始实行出口退税，几经变革，包括开始实行出口退税、停止实行出口退税、恢复实行出口退税等。

自2004年以来，我国连续4年对出口退税率进行了调整。

2004年初，实行新的出口退税机制改革，调整了出口退税政策，确立了出口退税分担机制，普遍调低了出口货物的退税率；2005年，重新确定了中央和地方财政负担出口退税资金的比例；2006年，大幅度地调整了煤炭等部分高污染、高能耗和资源性行业产品出口退税率；2007年9月，调整部分出口产品的退税率，涉及产品约占海关税则中全部产品总数的37％。

出口退税政策对中国出口及经济增长影响之实证研究一、本文概述随着全球化的深入发展，出口贸易已成为推动中国经济增长的重要动力。

出口退税政策作为一种重要的贸易政策工具，其目的在于通过降低出口产品的成本，提高出口竞争力，进而促进出口增长。

然而，退税政策对中国出口及经济增长的影响究竟如何，其实证研究尚显不足。

鉴于此，本文旨在通过深入的实证研究，分析出口退税政策对中国出口及经济增长的影响，以期为政策制定者提供科学的决策依据。

本文将首先回顾中国出口退税政策的发展历程和现状，梳理相关理论和文献，明确研究问题和假设。

接着，利用中国出口和经济增长的时间序列数据，运用计量经济学方法，实证分析出口退税政策对出口和经济增长的影响。

在此基础上，进一步探讨退税政策对不同行业、不同地区出口及经济增长的异质性影响。

结合研究结果，提出优化出口退税政策的建议，以促进中国出口贸易和经济持续健康发展。

本文的研究不仅有助于深入理解出口退税政策的经济效应，还能为政策制定者提供有针对性的政策建议，具有重要的理论价值和现实意义。

二、文献综述出口退税政策作为一种重要的贸易政策工具，在全球范围内被广泛应用。

中国自上世纪90年代开始实施出口退税政策，旨在促进出口贸易的增长和优化出口结构。

多年来，该政策对中国的出口及经济增长产生了深远的影响。

本文将从国内外两个角度对出口退税政策的相关研究进行综述。

国内研究方面，众多学者对出口退税政策的效果进行了深入研究。

一些学者指出，出口退税政策通过降低出口企业的成本，提高了企业的国际竞争力，从而促进了出口贸易的增长。

同时，出口退税政策还有助于优化出口结构，推动高技术、高附加值产品的出口。

然而，也有学者指出，出口退税政策可能导致出口企业过度依赖政策优惠，忽视自身技术创新和品牌建设，从而对长期发展产生不利影响。

国际研究方面，出口退税政策在全球范围内也受到了广泛关注。

一些国外学者通过对不同国家的出口退税政策进行比较研究，发现出口退税政策在促进出口贸易增长方面具有积极作用。