会计电算化系统内部控制研究

浅论电算化会计信息系统的内部控制摘要：本文对电算化会计信息系统内部控制的特点开始分析，说明它包含的基本内容，指出可能存在的问题，并对如何加强和完善提出了几点建议。

关键词：电算化会计信息系统内部控制会计电算化是发展会计工作的必然趋势。

电算化会计的发展使企业内部控制发生了改变，同时也对企业内部控制提出了新的要求。

1.比较电算化会计信息系统与手工会计系统的特点1.1 内部控制制度有了新的内容因计算机技术和网络技术的引入，使一些会计工作的形式发生了改变，同时也给会计工作增加了新的工作内容，内部会计控制的范围也更广泛，包含了以往手工会计系统没有的一些控制，所以说，电算化会计信息系统下的内部控制制度也要有新的内容。

1.2 内部控制的重点有了新的转移电算化会计信息系统内部控制的重点转移是，将传统的财务部门转移到电子数据处理部门，且控制的要求也更加严格。

1.3 内部控制的方式有了新的改变一方面，在手工会计系统下的总账、明细账核对、科目汇总表等，在实施电算化后就不用存在了。

排除受计算机病毒的影响、数据受损和非法操作等情况，计算机自动汇总基本不会出错。

另一方面是原手工会计系统下的一些内部控制措施，在电算化后就转移到计算机内部。

即控制的方式将从人工转变为以计算机控制为主，与人工控制相结合。

2.电算化会计信息系统内部控制的主要内容2.1 一般控制的主要内容系统开发控制。

其目的是为了保证电算化系统开发阶段的不出现错误和偏差，确保系统开发过程及内容符合内部控制的要求和有关标准。

系统的维护控制。

系统维护主要的内容是调整、扩充和完善电算化系统功能，包括修改升级软件、维修或更新计算机硬件和通讯设备的等。

系统安全控制。

访问授权是计算机技术中重要的控制手段，它能够保证会计信息只能由授权人访问，以防止非授权者的访问、复制、修改和破坏。

组织控制。

组织控制的目的是为了减少电算化部门发生错误及舞弊等行为。

规定不同的人员或部门承担不同的职责，目的是建立恰当的组织机构和职责分工制度。

会计电算化系统内部控制制度的作用及原则一、引言会计电算化系统是企业进行会计信息处理和财务管理的重要工具，其内部控制制度的健全与否直接关系到企业财务信息的真实性和可靠性。

本文将深入探讨会计电算化系统内部控制制度的作用及原则。

二、会计电算化系统内部控制制度的作用会计电算化系统内部控制制度的作用主要体现在以下几个方面：1. 提高财务信息的真实性和可靠性会计电算化系统内部控制制度通过合理的操作流程、完善的审计机制和有效的风险控制措施，可以确保财务信息的真实性和可靠性。

系统内部的数据录入、处理和输出都需要经过严格的审核和验证，减少了人为的错误和欺诈行为，提高了财务信息的准确性。

2. 提高财务信息的及时性会计电算化系统可以实时处理企业的财务信息，及时反映企业的经营状况和财务状况。

内部控制制度可以确保数据的及时性，避免信息滞后或延误，方便企业管理层进行决策和监控。

3. 提升财务处理效率会计电算化系统可以自动化地完成大量的财务处理工作，包括日常的记账、报表编制、财务分析等。

内部控制制度可以规范操作流程，提高工作效率，减少人为错误和重复劳动，节省了企业的时间和成本。

4. 防范各类风险会计电算化系统内部控制制度可以有效地防范各类风险，包括数据丢失、信息泄露、欺诈行为等。

通过权限设置、审计轨迹记录、备份和灾备措施等，可以保护财务数据的完整性和安全性，降低企业面临的风险。

三、会计电算化系统内部控制制度的原则会计电算化系统内部控制制度应遵循以下几个原则：1. 业务流程的规范性原则会计电算化系统内部控制制度应规范企业的业务流程，明确各个环节的职责和权限，确保资金进出、财务处理、报表编制等环节的准确性和合规性。

2. 审计机制的完善性原则会计电算化系统应设立完善的审计机制，包括内部审计和外部审计。

内部审计可以通过数据抽样、数据比对、异常检测等方式，监控系统的运行情况和数据的准确性；外部审计可以由独立的审计机构对系统内部控制制度进行评估与审计，确保系统运作的合规性和有效性。

浅谈会计电算化内部控制的相关研究摘要：近几年我国会计电算化被各个企业广泛应用，提高了企业的会计管理工作的工作效率，增强了工作质量，但是有时候与内部控制发生不协调的情况，这样一来很多问题就出现在会计电算化管理上，使企业的经济发展受到了制约。

本文章主要结合我国目前会计电算化市场的现状，针对会计电算化内部控制的功能和重要程度，从电算化内部控制的特征、会计电算化对内部控制的影响、内部控制存在的弊端以及解决对策三个方面来研究内部控制的相关问题。

关键词：电算化内部控制特征弊端解决对策一、会计电算化系统内部控制的狭义概念会计电算化系统内部控制的狭义含义：它是会计内部空制的发展产物，也是内部空制系统中的一种形式。

会计电算化内部控制具体是指采取多种多样强有力的措施，监控并解决系统中所发生的不正确和相关操作，使系统能够正常运行，是为企业提供实时性信息的一种保障。

它具有预访性控制功能、检验性控制功能和纠整性控制功能。

二、就目前我国的会计电算化大环境来阐述内部控制。

（一）随着网略时代的到来，以及计算机技术被人们广泛应用，越来越多的企业都意识到组建自己企业拥有的会计信息系统是一件至关重要的大事，用会计电算化系统来解决手工会计速度慢、精准度低的缺点，使工作人员减少失误和工作强度，从而达到提高工作效率的目的。

（二）会计电算化系统对于有些企业来说是陌生的。

一部分企业认为会计电算化只是单纯地将手工记账转变为计算机记账，另一部分的会计财务负责人对电算化相关知识和功能不熟悉，而对于手工管理财务非常的熟悉，这样就对电算化管理财务就产生了不信任。

（三）“通用性能很低、软件使用混乱”是企业之间财务软件的缺点。

在我国范围内目前被各个企业广泛应用的会计电算化软件主要就两种：一是定点研发会计软件，二是具有商品化的会计软件。

（四）提高技术水平是企业会计电算化人员的首要目标。

会计电算化初级人才只是达到能熟练的使用会计软件的程度。

想要使财务工作人员的理论更专业性一些，就要增加员工的培训，促使他们去学习专业的东西。

会计电算化下内部控制存在的问题及对策会计电算化给企业的财务管理带来了很多便利，但同时也给企业的内部控制带来了新的挑战。

以下是会计电算化下内部控制存在的问题及对策。

问题一：系统开发不完善在会计电算化中，系统开发是非常重要的一环。

如果系统开发不完善，就容易导致数据的准确性和完整性问题，从而影响企业的内部控制。

系统中的数据输入控制不严格，导致数据错误或者丢失；系统中的审批流程不明确，导致操作不符合企业的规定等。

问题二：权限管理不严格在会计电算化系统中，权限管理是一项非常重要的内容。

如果权限管理不严格，就容易导致用户滥用权限，从而影响企业的内部控制。

用户可以随意修改他人的数据，或者可以查看和导出敏感的财务信息等。

对策：-建立严格的权限管理制度，明确各个用户的权限范围和操作权限。

-进行有效的用户身份验证，确保用户身份的真实性，防止非法用户获取权限。

-定期检查和审计各个用户的操作记录，发现违规操作及时进行处理。

问题三：数据备份和恢复不及时在会计电算化系统中，数据备份和恢复是非常重要的一环。

如果数据备份和恢复不及时，就容易导致数据的丢失和无法恢复，从而影响企业的内部控制。

系统发生故障或者遭受攻击时，无法及时恢复数据，导致企业无法正常运营。

对策：-建立完善的数据备份和恢复机制，确保数据的及时备份和恢复。

-定期进行数据备份，并将备份数据存储在安全可靠的位置，防止数据的丢失。

-进行数据恢复的测试，确保在发生故障或者遭受攻击时，能够及时恢复数据。

会计电算化给企业的内部控制带来了新的挑战，但只要加强系统开发、权限管理和数据备份恢复等方面的控制，就能够解决这些问题，保障企业的内部控制的有效性。

企业还应定期对内部控制进行评估和改进，不断提高内部控制的水平，确保企业的财务管理的稳定和安全。

电算化会计内部控制研究内部会计控制制度是一个古老而又年轻的话题，在财政部发布了《关于研究制定单位内部会计控制制度的总体思路》、《内部会计控制基本规范》、《关于加强货币资金会计控制的暂行规定》之后，已在理论界和实各界掀起了研讨企业内部控制制度的高潮。

本文拟从会计电算化系统的角度，研究内部会计控制制度的有关问题及对策。

一、对内部会计控制制度简要的回顾内部会计控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是随着单位对内强化管理对外满足投资者及其他社会需要而不断丰富和发展起来的，它经历了由简单到复杂，由不完整到完整的过程。

综观其历程，我们不难发现，无论是内部会计控制思想的产生还是内部会计控制的发展与完善，都离不开特定的社会政治经济环境。

西方市场经济发达国家的内部会计控制制度已经比较健全完善，但决不能照搬照抄，因为我们的法制环境、市场经济环境、管理思想与管理技术较西方有一定的差距，否则，无异于“拔苗助长”。

诚然，我们应不断努力与国际经济管理惯例接轨，但我们务必要坚持实事求是的原则，一方面，要努力改善内部会计控制的大环境，另一方面，要从我国实际情况出发，立足于基础环节，逐步总结和形成我国的内部会计控制制度体系。

尽管我们的内部控制基础相对较弱，但我们亦有后发优势。

我国的会计电算化发展非常迅猛，应用的广度和深度都在不断加强。

所以现在我们来研究内部会计控制问题，不仅要考虑当前的社会政治经济环境，而且还要考虑会计管理工作的信息技术环境。

二、会计电算化条件下内部会计控制的特点在会计电算化系统中，内部控制的目标仍然是确保法规的贯彻、保护单位资产的安全和完整、提高单位经营管理水平、促进会计信息质量的提高。

因此，许多手工会计核算系统内部控制的基本要求在会计电算化系统中仍然有效，但建立在会计电算化系统基础上的内部会计控制确实有其不同于手工会计系统的特点和要求。

具体如下：（－）数据处理的集中性使会计工作组织会发生质的变化在手工会计的组织方式下，企业的会计部门常按经济业务的性质分为不同的职能中心或不同的工作岗位。

电算化会计的内部控制研究摘要：随着软硬件和网络技术的发展，实行电算化会计成为经济社会发展的必然趋势，由于岗位设置以及电算化会计固有的缺陷等原因，导致电算化会计在工作组织或业务实施中出现会计信息失真、不合理、不合法等诸多问题。

因此，本文针对存在的问题进行了认真思考，并指出在电算化会计环境下内部控制制度建设是根本，而完善相关岗位设置是保障。

关键词：电算化；会计；内部控制研究中图分类号：f232 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）07-0-01一、电算化会计内部控制概述1.电算化会计内部控制的主要内容电算化会计内部控制主要包括电算化系统开发控制、系统的安全控制和操作人员岗位控制。

系统开发控制主要是指系统在正式投入运行和完善修改时，在申请和测试阶段必须进行一定的审批手续。

系统的安全控制是指电算化会计需要采用安全手段来保护系统数据和操作程序，防止数据丢失或操作程序错误造成会计资料丢失或数据被篡改，系统的安全控制是电算化会计内部控制中的最重要的环节。

操作人员岗位控制是指应将程序设计、计算机操作、维护管理人员等职务予以分离，减少利用计算机进行会计舞弊的可能性。

2.实行电算化会计内部控制的必要性电算化会计信息系统在账务处理流程上与手工会计信息系统不同，其风险程度更高，所以实行电算化会计内部控制比手工会计信息系统更有必要性。

一是实行电算化会计后，许多业务处理程序简化，更依赖于内部控制来解决会计的内部牵制制度问题。

二是电算化条件下，会计的权限分工的主要表现为口令授权。

口令更容易被冒用，一旦被窃取，便会带来巨大隐患。

三是电算化会计的快速发展，从单机操作逐步向网络化发展，远程报账、远程报表、远程审计逐渐成熟，也使电算化会计信息系统出现许多新的特征。

同时随着erp在企业中的逐步实施，为电算化会计赋予了更多的新内容。

因此，建立完善电算化会计内部控制既有紧迫性又有必然性。

二、电算化会计系统下内部控制存在的问题1.现有会计工作岗位设置和电算化岗位需要不符按照财政部颁布的《会计工作规范》要求，会计机构应设置财务部门负责人、出纳会计、工资核算会计、成本会计、总账报表会计、稽核会计和档案管理等，以满足各岗位内部控制规范的要求。