会计电算化内部控制

分析电算化会计系统的内部控制电算化会计系统是利用计算机技术将会计业务自动化处理的一种新型的会计系统，其使用效率和准确性优于传统的手工会计系统。

因此，电算化会计系统的内部控制显得尤为重要。

本文将从以下几个方面来分析电算化会计系统的内部控制：信息安全控制、业务流程控制、权限控制以及应急措施。

一、信息安全控制信息安全是电算化会计系统内部控制的首要目标。

信息安全包括保密性、完整性和可用性。

保密性主要指的是会计数据只能被授权人员访问和操作，防止该情况的方法包括实施访问控制、网络安全控制和数据加密等措施；完整性主要指会计数据不受篡改，防止该情况的方法包括实施身份认证、记录审计轨迹以及实施防篡改技术等措施；可用性主要指会计数据能够及时可靠地被授权人员使用，防止该情况的方法包括实现备份和恢复机制、容灾备份等技术措施等等。

二、业务流程控制业务流程控制主要指对电算化会计系统中的业务流程进行监控和管理，保证业务实现的合规和规范。

业务流程控制的重点在于流程设计和流程的标准化。

在设计流程时应考虑到流程的完整性、流程的有效性以及流程的可追溯性等。

流程标准化的主要目的是为了增加流程的可视性和透明度，降低流程实施的风险。

三、权限控制权限控制主要指的是对电算化会计系统中的授权进行管理，实现对授权的分级控制和授权进行跟踪审计。

实现权限控制需要制定明确的授权策略，对授权人员进行认证和授权，对授权进行精细化管理，同时开展定期审计。

四、应急措施应急措施主要指的是一些预测和应对内部控制突发事件的措施。

应急措施包括备份和恢复机制、恢复计划、技术支持等。

应急管理可以在突发事件发生时，尽快扯回局面，缩小损失。

这对于电算化会计系统的管理者来说尤为重要。

综上所述，电算化会计系统的内部控制体系是具有高度科技含量的财务管理模式。

内部控制体系不仅需要保证信息安全性，同时也需要对业务流程、权限控制以及应急措施等方面进行综合考虑。

在实践中，电算化会计系统管理者们应该注重内部控制的细节管理，精细化管理电算化会计系统，实现数量增长与质量提升之间的良性互动，才能更好地推进企业内部控制的落实和质量的提升。

会计电算化系统内部控制制度（1）系统开发控制系统开发控制的作用是保证每个系统在正式投入运行之前，每个新程序或修改后的程序在正式进入系统之前，都经过合法的申请、测试、审批手续，防止非法系统投入运行或非法程序进入系统。

计算机会计系统的系统开发、发展控制包括开发前的可行性、资本预算、经济效益评估等工作，开发过程中的系统分折、系统设计、系统实施等工作，以及对现有系统的评估、企业发展需求，系统更新的可行性研究，更新方案的决策等工作。

系统开发、发展控制的应具备以下几方面。

1、授权和领导认可计算机会计系统的开发项目1般投资金额比较大如铁道部新的会计核算系统4.0版本耗资几10个亿，对企业整体管理目标的影响很大，因此必须得到授权和领导认可。

计算机会计系统的发展和更新是对原有计算机会计系统进行重大改进如铁路部门的财务软件由各铁路局自行开发内部使用，到铁道部统1的财务软件3.0版本到4.0版本的不断升级，对现有计算机会计系统的任何改动都可能危及整个系统的安全可靠，因此必须得到授权和领导认可。

2、符合标准和规范不论是自行组织开发还是购买商品化软件，都必须遵循财政部或各省财政厅制订的标准和规范。

包括符合标准和规范的开发和审批过程、合格的开发人员或软件制造商、系统的文件资料和流程团、系统各功能模块的设计等等。

我国已经颁布的有关国家标准和规范主要有财政部1994年颁布执行的《会计电算化管理办法》、《会计核算软件基本功能规范》、《会计电算化工作规范》、《商品化会计核算软件评审规则》等。

按标准和规范开发和发展计算机会计系统可以使企业计算机会计系统更加可靠、更加完善，有利于对系统的维护和进1步的发展、更新。

3、人员培训自行开发软件在开发阶段对使用计算机会计系统的有关人员进行培训，提高这些人员对系统的认识和理解，以减少系统运行后出错的可能性。

外购的商品化软件应要求软件制作公司提供足够的培训机会和时间。

在系统运行前对有关人员进行培训I,包括系统的操作培训I,系统投入运行后新的内部控制制度，计算机会计系统运行后的新的凭证流转程序、计算机会计系统提供的高质量的会计信息的进1步利用和分析的前景等等。

会计电算化系统内部控制制度的作用及原则一、引言会计电算化系统是企业进行会计信息处理和财务管理的重要工具，其内部控制制度的健全与否直接关系到企业财务信息的真实性和可靠性。

本文将深入探讨会计电算化系统内部控制制度的作用及原则。

二、会计电算化系统内部控制制度的作用会计电算化系统内部控制制度的作用主要体现在以下几个方面：1. 提高财务信息的真实性和可靠性会计电算化系统内部控制制度通过合理的操作流程、完善的审计机制和有效的风险控制措施，可以确保财务信息的真实性和可靠性。

系统内部的数据录入、处理和输出都需要经过严格的审核和验证，减少了人为的错误和欺诈行为，提高了财务信息的准确性。

2. 提高财务信息的及时性会计电算化系统可以实时处理企业的财务信息，及时反映企业的经营状况和财务状况。

内部控制制度可以确保数据的及时性，避免信息滞后或延误，方便企业管理层进行决策和监控。

3. 提升财务处理效率会计电算化系统可以自动化地完成大量的财务处理工作，包括日常的记账、报表编制、财务分析等。

内部控制制度可以规范操作流程，提高工作效率，减少人为错误和重复劳动，节省了企业的时间和成本。

4. 防范各类风险会计电算化系统内部控制制度可以有效地防范各类风险，包括数据丢失、信息泄露、欺诈行为等。

通过权限设置、审计轨迹记录、备份和灾备措施等，可以保护财务数据的完整性和安全性，降低企业面临的风险。

三、会计电算化系统内部控制制度的原则会计电算化系统内部控制制度应遵循以下几个原则：1. 业务流程的规范性原则会计电算化系统内部控制制度应规范企业的业务流程，明确各个环节的职责和权限，确保资金进出、财务处理、报表编制等环节的准确性和合规性。

2. 审计机制的完善性原则会计电算化系统应设立完善的审计机制，包括内部审计和外部审计。

内部审计可以通过数据抽样、数据比对、异常检测等方式，监控系统的运行情况和数据的准确性；外部审计可以由独立的审计机构对系统内部控制制度进行评估与审计，确保系统运作的合规性和有效性。

论会计电算化下的内部控制会计毕业论文•相关推荐论会计电算化下的内部控制会计毕业论文（通用10篇）艰辛而又充满意义的大学生活即将结束，我们毕业前都要通过最后的毕业论文，毕业论文是一种有计划的检验学生学习成果的形式，那要怎么写好毕业论文呢？下面是小编精心整理的论会计电算化下的内部控制会计毕业论文，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

论会计电算化下的内部控制会计毕业论文篇11、会计电算化对会计内部控制的影响（1）内部控制的范围发生变化。

（2）内部稽核机制发生变化。

实行电算化后，由于会计电算化的工作自动化、控制的程序化，各种手续都由计算机自动处理统一执行，会计工作的分工、岗位职责、权限也发生了变化，许多业务处理程序被大大简化，会计人员无法直接参与和控制，一些内部牵制措施无法执行，其审查、稽核机制被削弱。

（3）内部控制的重点有所转移。

实现会计电算化后，内部控制的重点转移到对原始数据输入计算机的控制、会计信息的输出控制、人机交互处理的控制、计算机系统之间连接的控制等几个方面，尤其是原始数据的输入方面。

（4）会计信息存储介质、存储方式的改变。

（5）内部控制的形式发生变化。

实现会计电算化后，内部控制由原先的单一人工控制转变为人工控制和程序化控制相结合。

会计电算化的程度不同，程序化控制的数量也会有所不同，一般来说，电算化程度越高，采用的程序化控制要求也越多。

（6）内部控制的重点发生了变化。

在电算化环境下，除了人这个执行控制的主体外，许多内部控制方法主要通过会计软件来实现，因此，在计算机会计中，控制的重点已不再仅仅是人，还包括人工处理控制、原始数据进入计算机控制、会计信息输出控制、人机交互处理控制、计算机系统之间连接控制等多方面。

2、电算化系统下的内部控制的管理特征（1）操作授权口令化。

在会计电算化环境下，操作员的口令和密码是进入会计系统的唯一通道，与手工会计系统授权人员签章不同的是，口令和密码更容易被丢失和盗取，引发不易察觉的会计资料失真。

会计电算化系统内部控制制度的作用及原则会计电算化系统内部控制制度的作用及原则一、前言随着信息技术的快速发展，会计电算化系统已经成为企业财务管理的重要工具。

但是，会计电算化系统也面临着安全风险和数据泄漏等问题。

因此，建立完善的会计电算化系统内部控制制度显得尤为重要。

二、内部控制的定义内部控制是指企业为实现经营目标而采取的一系列管理活动，包括组织结构、职责分工、流程规范、信息反馈和监督评价等。

其目的是保证企业运营过程中合法合规、高效稳定和风险可控。

三、会计电算化系统内部控制制度的作用1. 保障财务数据安全性建立完善的会计电算化系统内部控制制度可以有效保障财务数据安全性，防止数据泄漏或被篡改。

例如，通过设置权限管理机制，对不同用户进行不同级别的权限管理，确保用户只能访问其需要使用的数据和功能。

2. 提高工作效率良好的内部控制机制可以减少人为操作失误，并提高工作效率。

例如，通过自动化流程控制，可以减少人为干预的机会，提高工作效率。

3. 防范风险建立完善的会计电算化系统内部控制制度可以有效防范风险。

例如，通过建立完善的审计跟踪机制，及时发现和解决系统漏洞和安全问题。

4. 提高财务报告准确性完善的会计电算化系统内部控制制度可以提高财务报告的准确性。

例如，通过实现数据自动核对和校验机制，保证数据的准确性和一致性。

四、会计电算化系统内部控制原则1. 合法合规原则企业应遵守国家法律法规、行业标准和企业内部规章制度等要求，确保所有操作符合法合规。

2. 内部监督原则企业应建立健全的内部监督机构，并对其进行有效监督。

同时，应加强对员工行为的监管和管理。

3. 自动化原则企业应尽可能采用自动化技术来完成各项工作，并建立相应的自动化流程控制机制。

4. 审计跟踪原则企业应建立完善的审计跟踪机制，及时发现和解决系统漏洞和安全问题。

5. 分工原则企业应根据职责分工原则，对不同的员工进行不同的权限管理，并建立相应的审批流程。

6. 数据安全原则企业应建立完善的数据备份和恢复机制，确保数据不丢失或被篡改。

会计电算化的内部控制制度1. 背景会计电算化是指企业通过计算机技术和信息系统进行会计核算和财务管理的过程。

随着计算机技术的发展和应用的普及，会计电算化已经成为企业财务管理的重要工具。

然而，会计电算化也带来了一系列的风险和挑战，如数据安全性、操作风险、数据一致性等问题，因此，建立健全的内部控制制度对于会计电算化的有效运行至关重要。

2. 分析2.1 内部控制制度的意义内部控制制度是指企业为了保障财务信息的真实性、完整性和准确性，有效管理风险，防止欺诈等不当行为而建立的一套制度、方法和程序。

在会计电算化中，内部控制制度的建立可以有效地管理和控制风险，提高会计信息的质量和可靠性。

2.2 会计电算化内部控制制度的问题会计电算化的内部控制制度面临以下几个问题： 1. 数据安全性问题：会计电算化系统中的数据容易受到黑客攻击、病毒侵害等，导致数据丢失、泄露或篡改的安全风险。

2. 数据一致性问题：由于会计电算化系统的复杂性，数据在不同模块之间传递和处理时容易出现不一致的情况，降低了数据的可靠性。

3. 操作风险问题：会计电算化系统的操作需要专业知识和技能，员工的错误操作或疏忽可能导致财务信息的错误或遗漏。

4. 欺诈风险问题：会计电算化系统中的权限管理不严格或内部控制制度不健全，容易造成员工的欺诈行为。

2.3 会计电算化内部控制制度的目标建立健全的会计电算化内部控制制度的目标包括： 1. 确保财务信息的准确性和可靠性。

2. 防止财务信息的泄露、篡改和误用。

3. 优化业务流程，提高工作效率。

4. 提高风险管理和控制能力。

3. 结果3.1 数据安全性保障为加强会计电算化系统的数据安全保障，可以采取以下措施： 1. 建立完善的网络安全系统，包括防火墙、入侵检测系统等，及时发现并阻止潜在的攻击。

2. 实施数据备份和灾难恢复计划，确保数据的安全性和可恢复性。

3. 加强对员工的安全教育和培训，提高他们的安全意识和防范能力。

会计电算化下内部控制存在的问题及对策会计电算化给企业的财务管理带来了很多便利，但同时也给企业的内部控制带来了新的挑战。

以下是会计电算化下内部控制存在的问题及对策。

问题一：系统开发不完善在会计电算化中，系统开发是非常重要的一环。

如果系统开发不完善，就容易导致数据的准确性和完整性问题，从而影响企业的内部控制。

系统中的数据输入控制不严格，导致数据错误或者丢失；系统中的审批流程不明确，导致操作不符合企业的规定等。

问题二：权限管理不严格在会计电算化系统中，权限管理是一项非常重要的内容。

如果权限管理不严格，就容易导致用户滥用权限，从而影响企业的内部控制。

用户可以随意修改他人的数据，或者可以查看和导出敏感的财务信息等。

对策：-建立严格的权限管理制度，明确各个用户的权限范围和操作权限。

-进行有效的用户身份验证，确保用户身份的真实性，防止非法用户获取权限。

-定期检查和审计各个用户的操作记录，发现违规操作及时进行处理。

问题三：数据备份和恢复不及时在会计电算化系统中，数据备份和恢复是非常重要的一环。

如果数据备份和恢复不及时，就容易导致数据的丢失和无法恢复，从而影响企业的内部控制。

系统发生故障或者遭受攻击时，无法及时恢复数据，导致企业无法正常运营。

对策：-建立完善的数据备份和恢复机制，确保数据的及时备份和恢复。

-定期进行数据备份，并将备份数据存储在安全可靠的位置，防止数据的丢失。

-进行数据恢复的测试，确保在发生故障或者遭受攻击时，能够及时恢复数据。

会计电算化给企业的内部控制带来了新的挑战，但只要加强系统开发、权限管理和数据备份恢复等方面的控制，就能够解决这些问题，保障企业的内部控制的有效性。

企业还应定期对内部控制进行评估和改进，不断提高内部控制的水平，确保企业的财务管理的稳定和安全。

电算化会计系统的内部控制李晓薇一、电算化会计的系统内部控制特点1.系统控制的重点(1)系统的开发控制。

因为计算机只会按给它编定的程序执行业务与信息处理。

为保证开发出来的系统能合法、正确地进行有关业务处理，其功能真正符合企业的需求，系统能有效防止和及时发现错弊行为，就必须在开发过程中采取有效的控制措施，以保证系统开发出来的质量。

(2)系统的维护控制。

一个信息处理系统投入使用后一成不变是鲜有的。

实际上系统总要根据情况和要求的变化进行优化与改进。

系统的维护情况直接关系到系统处理的正确性与合法性。

如果不严格控制系统的维护，系统的软件或数据很可能被非法篡改，甚至可能导致整个系统瘫痪，给企业带来不可挽回的损失。

(3)系统的接触和操作控制。

信息系统提供的信息正确与否，除了决定于系统的程序外，还决定于输入数据的正确性。

系统的电磁信息具有易于被浏览、复制和不留痕迹的被删改的特点，因此应高度重视系统的接触与操作控制，以防系统被非法调用，数据被非法窃取或篡改。

(4)系统的安全性控制。

在企业经营管理自动化、网络化的情况下，各项业务由系统处理，信息由系统提供，信息系统的安全将与企业运作休戚相关，所以一定要采取严格的控制，保证系统的安全、可靠。

2.系统控制的技术(1)内部控制程序化。

在计算机信息系统中，相当一部分原来的人工控制已写入相应的应用程序中，成为会计信息系统的一部分，由计算机运行时自动执行，例如，权限密码的检验、控制总数核对、平衡检验、顺序控制、数据合理性检验、操作日志的自动记录等控制措施都已程序化。

(2)控制措施高技术化。

建立在英特网(Internet)或企业内部网(Intranet)基础之上的信息系统是一个开放系统，开放性为电子商务的便利提供了条件，也为不法分子窃取企业机密信息、病毒的传播与黑客的攻击提供了可乘之机。

在保持系统开放性的同时，要提高系统的安全性，通常要采取多种高技术的控制措施，例如，防火墙技术、对称与非对称加密技术、一次性口令、数字认证、数字签名、回叫机制和网上支付技术等等。

浅议会计电算化下企业内部控制关键词：会计电算化内部控制会计电算化是会计工作现代化发展的必然趋势，会计电算化在使会计工作的质量和效率提高的同时，也对原有的企业内部控制制度造成了极大的冲击，许多新问题急需得到解决，因此需要建立一套适合会计电算化系统的内部控制制度，而且企业应当采取必要的应对措施，不断完善企业内部控制制度，以更好地发挥会计电算化在管理中的作用。

一、会计电算化对内部控制的影响1．计算机的使用改变了企业会计核算的环境企业使用计算机处理会计和财务数据后，企业的会计核算的环境发生了很大的变化，会计部门的组成人员从原来由财务、会计专业人员组成，转变为由财务、会计专业人员和计算机数据处理系统的管理人员及计算机专家组成。

会计部门不仅利用计算机完成基本的会计业务，还能利用计算机完成各种原先没有的或由其他部门完成的更为复杂的业务活动，如销售预测、人力资源规划等。

随着远程通讯技术的发展，会计信息的网上实时处理成为现实，业务事项可以在远离企业的某个终端机上瞬间完成数据处理工作，原先应由会计人员处理的有关业务事项，现在可能由其他业务人员在终端机上一次完成；原先应由几个部门按预定的步骤完成的业务事项，现在可能集中在一个部门甚至一个人完成。

因此，要保证企业财产物资的安全完整、保证会计系统对企业经济活动反映的正确和可靠、达到企业管理的目标，企业内部控制制度的建立和完善就显得更为重要，内部控制制度的范围和控制程序较之手工会计系统更加广泛，更加复杂。

2．电算化会计系统改变了会计凭证的形式在电算化会计系统中，会计和财务的业务处理方法和处理程序发生了很大的变化，各类会计凭证和报表的生成方式、会计信息的储存方式和储存媒介也发生了很大的变化。

原先反映会计和财务处理过程的各种原始凭证、记账凭证、汇总表、分配表、工作底稿等作为基本会计资料的书面形式的资料减少了，有些甚至消失了。

由于电子商务、网上交易、无纸化交易等的推行，每一项交易发生时，有关该项交易的有关信息由业务人员直接输入计算机，并由计算机自动记录，原先使用的每项交易必备的各种凭证、单据被部分地取消了，原来在核算过程中进行的各种必要的核对、审核等工作有相当一部分变为由计算机自动完成了。

试论会计电算化系统下的内部控制制度摘要：随着会计电算化的飞速发展，利用电算化系统的弱点进行的贪污、舞弊等违法犯罪活动也有所增加，给企业和社会造成了严重的损失。

由于会计电算化系统的特殊性，建立一套适合会计电算化系统的内控制度就显得尤为重要。

关键词：会计电算化；会计；内部控制制度会计电算化是把以计算机为主的当代电子和信息技术应用到会计工作中的简称，是用计算机代替人工记账，以及部分替代人脑完成对会计信息的分析、预测、决策。

发展会计电算化，有利于促进会计工作规范化，提高工作质量和工作效率，更好地发挥会计的职能作用。

但同时也对原有的会计业务内控制度造成了极大的冲击，带来了许多新问题。

内部控制包括内部管理控制和内部会计控制。

会计电算化的内部控制则是内部会计控制的特殊形式。

随着ＩＴ技术特别是以Ｉｎｔｅｒｎｅｔ为代表的网络技术的发展和运用，会计电算化进一步向深层次发展，这些变革无疑给企业带来了巨大的效益，但同时也给内部控制带来了新的问题和挑战。

因此，建立一套适合会计电算化系统的内控制度就显得尤为重要。

一、会计电算化下的内部控制面临的几个问题１．会计无纸化存在的问题在手工会计环境下，企业发生的经济业务均记录于纸张之上，这些数据若被修改，则容易辨别出修改的痕迹；但是，在会计电算化系统中，数据被直接记录在磁盘或光盘上，对数据修改可做到不留痕迹，这样就很难辨别是否是业务记录的“原件”。

因此，确保这些电子数据是原始数据，是无纸信息系统的关键。

２．电子数据的审核和确认在现有的会计电算化环境下，多数会计还保持着传统的凭证审核和编制方式。

但是随着会计电算化的进一步发展，电子原始数据经审核和确认后，就可自动生成电子记账凭证，而由这些记账凭证直接生成的账簿和报表都是派生性的数据。

所以账簿和报表的正确性、真实性完全取决于审核和确认的电子数据。

３．会计电算化工作中的安全问题现有的会计软件系统在设计、开发阶段普遍存在重功能轻安全的现象，以致软件投入运行后暴露诸多隐患，如数据库呈开放状态、易于打开等。