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一、上旬业务（1－50笔业务）所填制记账凭证：1.借：银行存款 46800贷：主营业务收入――甲产品 40000 贷：应交税费――应交增值税（销项税额） 68002.借：固定资产――机器设备（立式铣床） 62500应交税费――应交增值税（进项税额） 10200贷：银行存款 727003.借：销售费用――广告费 17500贷：银行存款 175004.借：在途物资――D材料 24930应交税费――应交增值税（进项税额） 4116贷：银行存款 290465.借：银行存款 800000贷：长期借款—本金 8000006.借：其他应收款—高鸿 1000贷：库存现金 10007.借：管理费用――办公费 5600贷：银行存款 56008.借：银行存款 150000贷：应收股利――北方机械厂 1500009.借：管理费用――职工教育经费 450贷：库存现金 45010.借：长期股权投资――海河机械厂 12000累计摊销 3000贷：无形资产――专利权 1500011.借：原材料――A材料 4000应交税费――应交增值税（进项税额） 680贷：应付账款――南京东风工厂 468012.借：固定资产――机器设备（传动设备） 120000贷：实收资本—光明 12000013.借：应付票据――宏达轴承厂 10000贷：银行存款 1000014.借：银行存款 631800贷：主营业务收入――乙产品 540000 应交税费――应交增值税（销项税额） 9180015.借：银行存款 113000贷：应收账款――北京科润 11300016.借：其他应收款――王刚 3000贷：银行存款 300017：借：银行存款 150000贷：其他应收款――北京保险公司 15000018.借：短期借款 20000贷：银行存款 2000019.借：制造费用――加工车间 2310贷：银行存款 231020借：原材料――A材料 100000 应交税费――应交增值税（进项税额） 17000 贷：银行存款 11700021.借：管理费用――水费 1458贷：银行存款 145822.借：管理费用――养路费 3000贷：银行存款 300023.借：银行存款 93600贷：主营业务收入――甲产品 80000 应交税费――应交增值税（销项税额） 1360024.借：库存现金 6000贷：银行存款 600025.借：固定资产清理 19000累计折旧 80000固定资产减值 1000贷：固定资产—机器设备（机床） 100000借：银行存款 800贷：固定资产清理 800借：固定资产清理 15.38贷：应交税费――应交增值税（销项税额） 15.38借：固定资产清理 400贷：银行存款 400借：营业外支出――清理损失 18615.38贷：固定资产清理 18615.3826. 借：原材料――B材料 155116应交税费――应交增值税（进项税额）26264贷：应付账款――沈阳科隆 18138027.借：银行存款 100000贷：短期借款――生产周转 10000028.借：财务费用――手续费 200贷：银行存款 20029.借：营业外支出――罚款支出 1000贷：银行存款 100030.借：应交税费――未交增值税 37000――应交营业税 3000――应交城建税 2800――教育费附加 1200 贷：银行存款 4400031.借：固定资产――其他（货车） 280000应交税费――应交增值税（进项税额） 47600 贷：银行存款 32760032.借：周转材料――手套 1000贷：库存现金 100033借：管理费用――业务招待费 4897贷：库存现金 489734.借：周转材料――木箱 15000应交税费――应交增值税（进项税额）2550贷：银行存款 1755035.借：原材料――C材料 147000应交税费――应交增值税（进项税额）24990 贷：应付票据――天津东方红设备厂 17199036.借：银行存款 157500贷：交易性金融资产–国库券 150000投资收益――国库券利息 750037.借：无形资产――专有技术 18000贷：银行存款 1800038.借：应收账款――沈阳机械厂 55310贷：主营业务收入――乙产品 45000其他业务收入――木箱 2000应交税费――应交增值税（销项税额）7990库存现金 320借：其他业务成本――木箱 1490贷:周转材料――木箱 149039.借：银行存款 13400贷：其他业务收入――转让专利权使用权 1340040.借：长期股权投资――海河机械厂 100000累计折旧 30000贷：固定资产――机器设备（铣床） 13000041.借：库存现金 3550贷：营业外收入――罚款收入 355042.借：银行存款 3550贷：库存现金 355043.借：应付账款――重庆机械厂 100000贷：银行存款 10000044.借：应收账款――北京通达 46800贷：主营业务收入――甲产品 40000 应交税费――应交增值税（销项税额） 6800借：销售费用――包装费1490贷：周转材料――木箱 149045.借：银行存款 158000贷：实收资本――华夏公司 15800046.借：周转材料――工作鞋 4000应交税费――应交增值税（进项说额） 680 贷：银行存款 468047.借：管理费用――停车费 945贷：库存现金 94548.借：银行存款 1000贷：其他业务收入――租金收入 100049.借：原材料――A材料 50000应交税费――应交增值税（进项税额） 8500贷：应付账款――北京物资公司 5850050.借：原材料――B材料 146744应交税费――应交增值税（进项税额） 24876 贷：应付账款――大连机器厂 171620根据1－10日所填记账凭证编制科目汇总表（也可全月一次汇总）借方合计＝贷方合计＝4 309 226.7651.借：应付账款――重庆机械厂130000贷：银行存款13000052.借：原材料――C材料285000应交税费――应交增值税（进项税额）48450贷：应付账款――北京物资公司33345053.借：应付账款――长春新宇物资公司176000贷：银行存款17600054.借：固定资产――机器设备（机床）54267应交税费――应交增值税（进项税额） 9180贷：银行存款6344755.借：管理费用――租金700贷：银行存款70056.借：银行存款140000贷：应收账款――南京红星公司14000057.借：投资性房地产――六河纺织厂128000累计折旧60000贷：固定资产――房屋150000资本公积—其他资本公积3800058.借：固定资产清理67000累计折旧13000贷：固定资产――机器设备80000借：银行存款78000贷：固定资产清理78000借：固定资产清理1500贷：应交税费――应交增值税（销项税额） 1500借：固定资产清理9500贷：营业外收入――清理收益950059.借：管理费用――办公费79贷：库存现金7960.借：应付账款――北京物资公司100000贷：银行存款10000061.借：管理费用――业务招待费7000贷：银行存款700062. 借：管理费用――税金200贷：银行存款20063.借：管理费用――报刊费1980贷：银行存款198064.借：销售费用――广告费5680贷：银行存款568065.借：周转材料――低值易耗品（办公桌椅）30000应交税费――应交增值税（进项税额）5100贷：银行存款3510066.借：应收票据――福建万盛656520贷：主营业务收入――甲产品560000应交税费――应交增值税（销项税额）95200银行存款132067.借：管理费用――法律咨询费1300贷：银行存款130068.借：持有至到期投资—永安债券200000贷：银行存款20000069.借：营业外支出――罚款支出320贷：银行存款32070.借：库存现金50000贷：其他应付款――刘明50000借；银行存款50000贷：库存现金5000071.借：银行存款10530贷：其他业务收入――销售C材料9000应交税费――应交增值税（销项税额）153072.借：库存现金2000贷：银行存款200073.借：应收账款――上海五金564600贷：主营业务收入――甲产品480000应交税费――应交增值税（销项税额）84600 银行存款300074.借：管理费用――办公费2700库存现金300贷：其他应收款――王刚300075.借：在建工程――办公楼200000贷：银行存款20000076.借：固定资产――房屋（办公楼）520000 贷：在建工程――办公楼52000077.借：应付账款――哈尔滨物资公司503400 贷：营业外收入――其他50340078.借：可供出售金融资产—国库券100000贷：银行存款10000079.借：营业外支出――捐赠支出5076累计折旧3384贷：固定资产――机器设备846080.借：财务费用――手续费80贷：银行存款8081.借：银行存款196800财务费用――利息支出3200贷：应收票据――北京设备有限公司20000082.借：在建工程――锅炉40000应交税费—应交增值税（进项税额）6800 贷：银行存款46800借：在建工程――锅炉74190贷：原材料――A材料74190借：在建工程――锅炉3089.62贷：银行存款3089.62借：固定资产――机器设备（锅炉）117279.62 贷：在建工程――锅炉117279.6283.借：应付职工薪酬----养老保险金48000----失业保险金2400----医疗保险金24000----住房公积金24000贷：银行存款9840084.借：固定资产――融资租入固定资产180000贷：长期应付款――北京宏达租赁公司180000借：长期应付款――北京宏达租赁公司5000贷：银行存款500085.借：应付职工薪酬----工资240000贷：银行存款225000其他应付款----代扣款1500086.借：原材料----A材料161395应交税费――应交增值税（进项税额）27305贷：银行存款12700应付账款――长春新宇17600087.借：银行存款440000贷：持有至到期投资400000投资收益――债券利息4000088.借：应付职工薪酬----福利费600贷：库存现金600根据11－20日所填记账凭证编制科目汇总表（也可全月汇总一次）借方合计＝贷方合计＝5 814 905.2489.借：待处理财产损溢――待处理流动资产损益3285.36贷：原材料――C材料2808应交税费――应交增值税（进项税额转出）477.3690.借：应收账款――北京车床厂374400贷：主营业务收入――甲产品320000应交税费――应交增值税（销项税额）5440091.借：管理费用――其他3285.36贷：待处理财产损溢――待处理流动资产损益3285.3692.借：银行存款789750贷：主营业务收入――乙产品675000应交税费――应交增值税（销项税额）11475093.借：坏账准备3000贷：应收账款――华丰工厂300094.借：委托加工物资――铸件2925095.借：制造费用――铸造车间7350――加工车间6860――装配车间4550生产成本--辅助生产成本――机修车间1540――供电车间1750 管理费用――折旧费14000其他业务成本――出租固定资产322贷：累计折旧3637296.借：资产减值损失13140贷：固定资产减值准备1314097 .借：制造费用――铸造车间3050――加工车间2690――装配车间2850生产成本--辅助生产成本――机修车间1215――供电车间1175 管理费用――耗用周转材料10000贷：周转材料---- 低值易耗品2098098. 借：资产减值损失10625贷：无形资产减值准备1062599.借：生产成本――基本生产成本――甲产品――乙产品制造费用――铸造车间――加工车间――装配车间贷：原材料借：生产成本--辅助生产成本――机修车间――供电车间管理费用――材料费其他业务成本――销售材料委托加工物资—铸件贷：原材料100.借：固定资产――机器设备（磨床）15000贷：待处理财产损溢――待处理固定资产损益3000 累计折旧12000借：待处理财产损溢――待处理固定资产损益12000 累计折旧23000贷：固定资产――机器设备（铣床）35000101.借：生产成本--辅助生产成本――机修车间40000102.借：管理费用――税金62346贷：应交税费――应交房产税44184――应交土地使用税17362――应交车船使用税800103.借：生产成本――基本生产成本――甲产品――乙产品生产成本--辅助生产成本――机修车间――供电车间管理费用――工资费贷：应付职工薪酬――工资借：制造费用――铸造车间――加工车间――装配车间销售费用――工资费贷：应付职工薪酬――工资104. 借：生产成本――基本生产成本――甲产品――乙产品生产成本--辅助生产成本――机修车间――供电车间制造费用――铸造车间――加工车间――装配车间管理费用――工资销售费用――工资贷：应付职工薪酬――三险一金应付职工薪酬――职工福利105. 借：生产成本――基本生产成本――甲产品1570――乙产品1230 生产成本--辅助生产成本――机修车间320――供电车间288 制造费用――铸造车间160――加工车间240――装配车间160管理费用――工资752销售费用――工资80贷：应付职工薪酬――工会经费4800106.借：长期借款――本金100000贷：银行存款100000107.借；财务费用――利息支出8400贷：应付利息――利息费用8400108.借：管理费用――无形资产摊销440贷：累计摊销440109.借：银行存款2078贷：财务费用――利息收入2078110.借：制造费用――铸造车间――加工车间――装配车间管理费用――维修费贷：生产成本--辅助生产成本――机修车间借：生产成本――甲产品――乙产品制造费用――铸造车间――加工车间――装配车间管理费用――动力费贷：生产成本--辅助生产成本――供电车间111.借：财务费用――利息支出500应付利息39200贷：银行存款40700112. 借：生产成本――甲产品――乙产品贷：制造费用――铸造车间――加工车间――装配车间113.借：资产减值损失贷：坏账准备114.借：库存商品――甲产品――乙产品贷：生产成本――甲产品――乙产品115.借：营业外支出――清理损失12000贷：待处理财产损溢――待处理固定资产损益12000借: 待处理财产损溢――待处理固定资产损益3000 贷：营业外收入――清理收益3000116.借：主营业务成本――甲产品――乙产品贷：库存商品――甲产品――乙产品117.借：营业税金及附加――税金贷：应交税费――应交营业税借：应交税费—应交增值税（转出未交税金）贷：应交税费—未交增值税借：营业税金及附加贷：应交税费――应交城建税――教育费附加118.借：主营业务收入――甲产品――乙产品其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本营业税金及附加其他业务成本销售费用管理费用财务费用营业外支出资产减值损失119.借：所得税费用贷：应交税费――应交所得税借：本年利润贷：所得税费用借：本年利润贷；利润分配――未分配利润120.借：利润分配――提取盈余公积贷：盈余公积――公积金借：利润分配――提取任意公积金贷：盈余公积――任意公积金借：利润分配――应付利润贷：应付利润――应付宏光机械――应付张璐——应付冷辉借：利润分配――未分配利润贷：利润分配――提取盈余公积――提取任意公积金――应付利润根据21－31日所填记账凭证编制的科目汇总表：借方合计＝贷方合计＝16 096 081.85。
企业会计模拟实验教程会计分录企业会计模拟实验教程会计分录现代企业会计模拟实验教程2016 2016年12月2125日 100.银付40 借：材料采购原材料 2 660.00 应交税费应交增值税进项税额 452.20 贷：银行存款中行 3 112.20 转38 借：原材料燃料煤 2 600 材料成本差异原材料成本差异 60 贷：材料采购原材料 2660 101.银付41 借：在建工程安装工程高频设备工程 8 500 贷：银行存款中行 8 500 102.银收17 借：银行存款建行 268.26 贷：财务费用利息收入 268.26 103.银付42 借：财务费用利息支出 6 832 贷：银行存款中行 6 832 104.银付43 借：短期借款中行海珠支行 100 000 贷：银行存款中行 100 000 105.银付44 借：材料采购周转材料 3 325.65 应交税费应交增值税进项税额 477.65 贷：银行存款中行 3 803.30 106.转39 借：无形资产专利技术微电电荷机 142 000 贷：研发支出资本化支出微电电荷机 142 000 银付45 借：无形资产专利技术微电电荷机 20 000 贷：银行存款中行 20 000 107.转40 借：周转材料低值易耗品量具 3 000.00 材料成本差异低值易耗品成本差异 325.65 贷：材料采购周转材料 3325.65 108.转41 借：应收账款江西机电公司 2 000 700 贷：主营业务收入立竣一号机床810 000 立竣一号机床 900 000 应交税费应交增值税销项税额 290 700 109.转42 借：固定资产生产用 1 600 000 应交税费应交增值税进项税额 272 000 贷：原材料自制半成品铸铁件 800 000 原材料自制半成品铸铝件 800 000 应交税费应交增值税销项税额 272 000 银付46 借：固定资产生产用 7 114.50 应交税费应交增值税进项税额 535.50 贷：银行存款中行 7 650.00 110.现付11 借：其他应收款李明 3 000 贷：库存现金 3 000 111.转43 借：固定资产生产用180 000 坏账准备应收账款坏账准备 4 000 营业外支出债务重组损失 16 000 贷：应收账款南海飞跃机械厂 200 000 112.银付47 借：主营业务收入立竣一号机床 162 000 应交税费应交增值税销项税额27 540 贷：银行存款中行 189 540 转44 借：库存商品立竣一号机床 81 000 贷：主营业务成本立竣一号机床 81 000 113.转45 借：原材料燃料煤 14 820.00 其他应收款广州铁路局 1 029.60 贷：材料采购原材料 14 815.00 材料成本差异原材料成本差异 885.00 应交税费应交增值税进项税额转出 149.60 114.银收18 借：银行存款中行 447 700 贷：预收账款湖南机电公司 447 700 转46 借：预收账款湖南机电公司 947 700 贷：主营业务收入立竣一号机床 810 000 应交税费应交增值税销项税额 137 700 115.116.117.月末统一处理。
会计模拟实训教程(综合实训)参考答案会计模拟实训教程（综合实训）参考答案1、购买办公用品（附件1-1）借：管理费用---办公费300.00贷：库存现金300.002、（1）销售商品，款未收。
（附件2-1，2-2）借：应收账款--长春机电公司494910.00贷：主营业务收入423000.00应缴税费-应缴增值税（销项）71910.00（2）支付手续费（附件2-3）借：财务费用—手续费14.00贷：银行存款14.00（3）支付运费《代垫》（附件2-4）借：应收账款---长春机电公司3200.00贷：库存现金3200.003、支付个人医疗保险（原始凭证自填）（附件3-1，3-2）借：应付职工薪酬—医疗保险费用25000.00贷：银行存款--52674 25000.004、采购材料（款项是提前预付的，见资料第8页）（附件4-1，4-2）借：材料采购—原料及主要材料77500+5000*93%=82150.00 应缴税费-应缴增值税（进）13175+5000*7%=13525.00贷：预付账款--鞍山钢铁公司-分厂95675.00 5、赵宏报销差旅费（附件5-1，5-2）借：管理费用—差旅费1500.00库存现金200.00贷：其他应收款—赵宏1700.006、支付保险费和印花税（原始凭证自填）（附件6-1，6-2）借：管理费用—保险费60000.00—印花税60.00贷：银行存款--52674 60060.007、各车间领用原材料（附件7-1到7-22）借：生产成本—基本生产成本--铸造分厂（普通车床）77850.00（附件7-1，7-3，7-4）—基本生产成本---铸造分厂（刻模铣床）24000.00（附件7-2，7-5，7-6）—基本生产成本---机加工分厂（普通车床）45195.00（附件7-10，7-12）—基本生产成本---机加工分厂（刻模铣床）18078.00（附件7-7，7-11）—基本生产成本---装配分厂（普通车床）120840.00（附件7-13，14，15，16，19，20）—基本生产成本-装配分厂（刻模车床）35897.00（附件7-8，7-9，7-17，7-18，7-21）-- —辅助生产成本---机修分厂6000.00（附件7-2217、销售退回（附件17-1，17-2，17-3）（原始凭证自填）借：主营业务收入56000.00应缴税费—应缴增值税（销）9520.00贷：银行存款--52674 65520.0018、购买办公用品（附件18-1，18-2）（原始凭证自填）借：管理费用—办公费2500.00银行存款--52674 2500.0019、采购材料，款未付。
会计模拟实践分录答案(2013)《基础会计学模拟实践指导》会计分录参考答案1借：银行存款20000 贷：短期借款200002借：库存现金5000 贷：银行存款50003借：其他应收款—李强5000 贷：库存现金50004借：银行存款100000 贷：实收资本—X联营单位1000005借：销售费用—广告费20000 贷：银行存款200006借：其他应付款—美华公司1000 贷：银行存款10007借：管理费用100 预付账款1100贷：银行存款12008借：在途物资—乙材料20600应交税费—应交增值税（进项税额）3400贷：应付账款240009借：生产成本—A产品17000—B产品9900贷：原材料—甲材料17000—乙材料990010借：管理费用500 贷：银行存款50011借：银行存款3000 贷：应收账款300012借：原材料—乙材料20600贷：在途物资—乙材料2060013借：库存现金248120贷：银行存款24812014借：应付职工薪酬248120贷：库存现金24812015.借：银行存款491400贷：主营业务收入—A产品300000—B产品120000应交税费—应交增值税（销项税额）7140016.借：管理费用4150库存现金850贷：其他应收款50001400贷：应付利息140018.借：固定资产4000应交税费—应交增值税（进项税额）680贷：银行存款468019.借：生产成本—A产品160000—B产品40000制造费用16800管理费用31320贷：应付职工薪酬2481201000管理费用500贷：累计折旧150021.借：生产成本—A产品10680—B产品7120贷：制造费用1780022.借：库存商品—A产品200188.8—B产品65459.2贷：生产成本—A产品200188.8—B产品65459.223.借：主营业务成本240000贷：库存商品—A产品168000—B产品7200024.借：主营业务收入420000贷：本年利润420000借：本年利润297970贷：主营业务成本240000销售费用20000管理费用36570财务费用140025.借：所得税费用30507.5贷：应交税费—应交所得税30507.5借：本年利润30507.5 贷：所得税费用30507.5。
目录实验1 会计数字的书写 (3)实验3 原始凭证的填制与审核 (4)实验4 记账凭证的填制与审核 (7)实验5 日记账的登记 (8)实验6 存货明细账的登记 (9)实验7 错账更正 (11)实验8 银行存款余额调节表的编制 (14)实验9 记账规则与结账 (14)实验10 科目汇总表核算组织程序 (17)实验11 资产负债表和利润表的编制 (23)实验13﹡基础会计综合模拟实验 (25)实验1 会计数字的书写一、在下表账格中用规范化的阿拉伯数字书写。
二、请将下列中文大写数字写成阿拉伯数字。
1. ¥28.452. ¥21,007,958.003. ¥90,000,011.004. ¥160,032.005. ¥0.896. ¥47,205.687. ¥3,900.708. ¥420,108.099. ¥100,000.0010. ¥8,000,000.03三、请将阿拉伯数字写成中文大写数字1.人民币捌万贰仟伍佰零陆元叁角捌分2.人民币壹拾壹万元整3.人民币陆佰贰拾元零贰角整或人民币陆佰贰拾元贰角整4.人民币伍佰万零贰拾元零叁角整或人民币伍佰万零贰拾元叁角整5.人民币捌万零伍佰零陆元零柒分6.人民币壹拾万零玖仟零捌拾元零捌角整或人民币壹拾万零玖仟零捌拾元捌角整7.人民币肆拾万零捌仟零陆拾柒元零玖分8.人民币柒万零贰元伍角整9.人民币陆仟柒佰万零叁仟元整10.人民币柒万捌仟叁佰玖拾伍元伍角捌分四、练习填写票据日期1.贰零零玖年零贰月零壹日2.贰零零玖年零壹月壹拾陆日3.贰零零玖年零壹拾月零叁拾日4.贰零零玖年壹拾壹月零壹拾日实验3 原始凭证的填制与审核实验资料1-原始凭证的填制 1、1月2日，开出现金支票从银行提取3500元现金备用。
中国工商银行（粤）现金支票存根No.88801234附加信息出票日期2009年01月02日 收款人：海湛股份有限公司 金 额：¥3500.00 用 途：备用金单位主管刘海 会计刘明中国工商银行现金支票（粤） No. 88801234出票日期（大写）贰零零玖年零壹月零贰日 付款行名称：工行跃进支行 收款人：海湛股份有限公司 出票人账号：83852658 本支票付款期限十天人民币 叁仟伍佰元整 （大写） 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 3 5 0 0 0 0用途 备用金上列款项请从我账户内支付出票人签章 复核 记账2、1月4日，销售给市湛化公司A 产品一批，当日填写进账单送存银行。
会计分录1-1．借：银行存款——中行800 000.00贷：应收账款――广州农机厂800 000.001-2．根据公司财务会计制度，车间领用自制半成品的成本于月终编制“自制半成品耗用汇总表”一次结转。
1-3．借：制造费用――装配车间 1 857.00贷：银行存款――中行 1 857.002-4．借：银行存款――中行189 540.00贷：主营业务收入――立竣一号机床162 000.00应交税费――应交增值税――销项税额27 540.002-5．借：银行存款――中行35 000 000.00贷：长期借款――专项借款――本金35 000 000.00借：长期借款――专项借款――利息调整 4 000.00贷：银行存款――中行 4 000.003-6．借：受托代销商品－－美凌C型电机877 500.00贷：受托代销商品款－－广东电机厂877 500.003-7．根据公司财务会计制度，车间领用原材料的计划成本及应负担的材料成本差异于月终编制“原材料耗用汇总表”一次结转。
3-8．借：应收账款—－珠海东方机电公司 1 855 668.00贷：主营业务收入－—立竣一号机床 1 134 000.00主营业务收入—－立竣一号机床450 000.00应交税费—－应交增值税――销项税额269 280.00银行存款—－中行 2 388.003-9．根据公司财务会计制度，车间领用原材料的计划成本及应负担的材料成本差异于月终编制“原材料耗用汇总表”一次结转。
3-10．借：应交税费――应交所得税514 500.00贷：银行存款――中行514 500.003-11．借：管理费用――其他费用76.50贷：库存现金76.503-12．借：制造费用――加工车间――水电费 1 590.00贷：银行存款――中行 1 590.003-13．借：管理费用――差旅费用60.00贷：库存现金60.004-14．借：银行存款—中行46 464 000.00贷：股本—国家股 6 600 000.00股本—法人股 1 800 000.00股本—公众股 3 600 000.00资本公积—股本溢价34 464 000.004-15．借：库存现金10 000.00贷：银行存款――中行10 000.004-16．计算过程：1．计算最低租赁付款额现值：注：（1）承租人一般不易获得出租入的内含收益率，且租赁合同中规定了年利率为7.%，所以计算最低租赁付款额现值采用7%；（2）现值系数计算公式：ni n i s p )1(1),,/(+=2．确定融资租入生产线的入账价值：根据案例给出资料可以知道，融资租入生产线的公充价值为6 500 000.00，而最低租赁付款额现值为6 580 830.00。
第一章总论实训题1.（2）、（3）经济业务属于会计核算对象。
因为（2）（3）经济业务属于已经发生的能以货币计量的，有原始凭证作为依据的经济事项。
而（1）（4）（5）经济业务属于预计可能发生的经济事项，具有不确定因素，因此不属于会计核算对象。
2．（1）该公司的做法不符合可靠性、相关性、可比性、谨慎性等会计信息质量要求。
（2）会计工作在现代经济管理活动中发挥着重要的作用，经济越发展，会计越重要。
“诚信为本，操守为重，遵循准则，不做假账”，是会计人员基本职业道德的高度概括，其中“不做假账”是会计人员道德底线。
高质量的会计信息对规范市场经济秩序、规范企业行为起着极其重要的作用，虚假的会计信息误导投资人，欺骗社会公众，引起社会信任危机，其后果是十分严重的，必须引起全社会的高度重视。
第二章会计科目和账户实训题1.（1）资产类：银行存款、库存现金（2）资产类：原材料负债类：应付账款（3）资产类：银行存款所有者权益类：实收资本（4）资产类：银行存款负债类：短期借款（5）资产类：原材料成本类：生产成本（6）资产类：库存商品成本类：生产成本（7）资产类：银行存款、固定资产（8）资产类：应收账款损益类：主营业务收入（9）资产类：库存现金损益类：管理费用（10）资产类：其他应收款、库存现金2．（1）月末存款=200000+150000-170000=180000（元）（2）本月实际支付款=300000+700000-500000=500000（元）第三章复式记账实训题1．（1）资产类：银行存款、库存现金（2）资产类：银行存款负债类：短期借款（3）所有者权益类：实收资本资产类：固定资产（4）资产类：原材料负债类：应付账款（5）所有者权益类：盈余公积、实收资本（6）负债类：应付票据、应付账款（7）资产类：应收账款、银行存款期末余额：库存现金=3000+500=3500银行存款=40000-500+50000+20000=109500应收账款=30000-20000=10000原材料=50000+5000=55000库存商品=90000固定资产=500000+100000=600000短期借款=80000+50000=130000应付账款=70000+5000-40000=35000应付票据=100000+40000=140000实收资本=400000+100000+30000=530000盈余公积=63000-30000=33000资产类=3500+109500＋10000＋55000＋90000＋600000＝868000 负债及所有者权=130000+35000+140000+530000+33000=868000 资产的总额与负债及所有者权益的总额平衡2．（1）借：库存现金500贷：银行存款500（2）借：原材料60000贷：应付账款60000（3）借：银行存款300000贷：实收资本300000（4）借：银行存款40000贷：短期借款40000（5）借：生产成本2000贷：原材料2000（6）借：库存商品6000贷：生产成本6000（7）借：固定资产200000贷：银行存款200000(8) 借：应收账款80000贷：主营业务收入80000（9）借：管理费用500贷：库存现金500（10）借：其他应收款2000贷：库存现金2000第四章借贷记账法在公司、企业中的运用实训题1．（1）借：原材料10000 应交税费—应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款11700（2）借：在途物资20000 应交税费—应交增值税（进项税额）3400贷：应付账款23400（3）借：在途物资500贷：库存现金500（4）借：原材料20500贷：在途物资20500（5）借：预付账款100000贷：银行存款100000（6）借：原材料100000 应交税费—应交增值税（进项税额）17000贷：预付账款117000（7）借：预付账款17000贷：银行存款170002．（1）借：生产成本—A产品50000—B产品80000制造费用2000管理费用1000贷：原材料133000 （2）借：生产成本—A产品10000—B产品15000制造费用6000管理费用8000贷：应付职工薪酬——工资39000 （3）借：生产成本—A产品 1400—B产品 2100制造费用 840管理费用 1120贷：应付职工薪酬——福利费 5460 （4）借：制造费用 1200管理费用 1000贷：累计折旧 2200（5）借：制造费用 200贷：库存现金 200（6）借：应付利息 2000财务费用 1000贷：银行存款 3000（7）制造费用总额=2000+6000+840+1200+200=10240制造费用分配率=1024010000+15000=0.4096A产品分摊的制造费用=10000×0.4096=4096 (元) B产品分摊的制造费用=15000×0.4096=6144 (元)借: 生产成本—A产品 4096—B产品 6144贷：制造费用 1024（8）A产品的生产总成本=50000+10000+1400+4096=65496借：库存现金—A产品 65496贷：生产成本—A产品 654963．（1）借：应收账款 117000贷：主营业务收入 100000应交税费-应交增值税（销项税额） 17000（2）借：销售费用 600贷：银行存款 600（3）借：银行存款 234000贷：主营业务收入 200000应交税费-应交增值税（销项税额） 34000（4）借：银行存款 2000贷：其他业务收入 2000（5）借：营业税金及附加 2200贷：应交税费-应交城建税 1200-应交教育税费附加 1000（6）借：主营业务成本 240000贷：库存商品 240000（7）借：其他业务成本 1600贷：原材料 16004．（1）借：预收账款 70200贷：主营业务收入 60000 应交税费-应交增值税（销项税额） 10200 （2）借：销售费用 4000贷：银行存款 4000（3）借：管理费用 1000贷：银行存款 1000（4）借：财务费用 100应付利息 800贷：银行存款 900（5）借：营业外支出 500贷:库存现金 500（6）借：应付账款 5000贷：营业外收入 5000（7）借：主营业务成本 43000贷：库存商品 43000（8）借：营业税金及附加 4000贷：应交税费-应交城建税 3000-应交教育费附加 1000（9）利润总额=60000-4000-1000-100-500+5000-43000- 4000=12400应交所得税=12400×33%=4092借：所得税费用 4092贷：应交税费——应交所得税 4092（10）①结转各收益类账户借：主营业务收入 60000营业外收入 5000贷：本年利润 65000②结转各费用类账户借：本年利润 56692贷：销售费用 4000管理费用 1000财务费用 100营业外支出 500主营业务成本 43000营业税金及附加 4000所得税费用 4092净利润=65000-56692=8308（元）结转净利润：借：本年利润 8308贷：利润分配 8308（11）盈余公积=8308×10%=830.80借：利润分配 1830.80贷:盈余公积 830.80应付股利 10005．（1）借：银行存款 200000贷：实收资本 200000（2）借：固定资产-生产用-设备 75000贷：实收资本 75000 （3）借：银行存款 25000贷：短期借款 25000（4）借：在建工程 500000贷：工程物资 500000（5）借：短期借款 50000贷：银行存款 500006． 100 000制造费用分配率=------------------=10（元/时）6000+4000（1）甲产品应分配的制造费用=6000*10=60 000（元）（2）乙产品应分配的制造费用=4000*10=40000（元）（3）甲产品当月生产成本=3500*500+6000*20+60000=1930000（元）（4）乙产品当月生产成本=2500*500+4000*20+40000=1370000（5）借：库存商品—甲产品 1930000—乙产品 1370000贷：生产成本—甲产品 1930000—乙产品 1370000第六章会计凭证实训题1．以会计分录代替记账凭证（1）借：银行存款10000贷：应收账款——A公司10000填制收款凭证（银收）（2）借：原材料——甲材料20000 应交税费—应交增值税（进项税额）3400贷：应付票据23400填制转账凭证（3）借：库存现金26000贷：银行存款26000填制付款凭证（银付）（4）借：银行存款18720贷：主营业务收入16000 应交税费—应交增值税（销项税额）2720 填制收款凭证（银收）（5）借：生产成本——甲产品9000贷：原材料9000填制转账凭证（6）①借：管理费用1115贷：其他应收款—王某1115填制转账凭证②借：库存现金135贷：其他应收款——王某135填制收款凭证（现收）（7）借：应收账款——C公司20007贷：主营业务收入17100 应交税费—应交增值税（销项税额）2907 填制转账凭证（8）借：制造费用——电费620——水费240贷：银行存款860 填制付款凭证（银付）第七章会计账薄实训题：1．库存现金日记账2006年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日字号8 12 3 3 6 6 10 现付现付银付银付现付801802803806803月初余额现金存入银行现金暂付职工差旅费提现备用提取现金准备发放工资现金发放工资1—10日累计银行存款其他应收款银行存款银行存款应付职工薪酬1000.009000.0010000.00500.00400.009000.009900.001500.001000.00600.001600.0010600.001600.001600.00银行存款日记账2006年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日字号81 12 2345 56789 1010 银收银付银付现付银付银收银付银付银付银付银收银付银付801801802801803802804805806807803808809月初余额投资者投入，存入归还短期借款偿还应付账款现金存入银行提现备用收到应收账款存款支付材料款支付材料运费提取现金准备发放工资支付本月水电费销售产品货款存入银行用存款支付销售费用用存款上交销售税金1—10日累计实收资本短期借款应付账款库存现金库存现金应收账款原材料原材料库存现金管理费用主营业务收入销售费用营业税金及附加12500.00500.0025000.0025875.0063875.005000.0010000.001000.0020000.005000.009000.00900.00205.001750.0052855.00150 000.00162500.00157500.00147500.00148000.00147000.00172000.00152000.00147000.00138000.00137100.00162975.00162770.00161020.00161020.002．（1）用划线更正法更正。
财务会计模拟实训答案篇一：会计综合模拟实训参考答案】xt> 序号1 日期业务内容摘要会计分录借:库存现金3 000 贷：银行存款3 000 1 从银行提取现金2 1 申请银行汇票借：其他货币资金——银行汇票存款150 000 贷：银行存款150 000借：管理费用——差旅费 1 465库存现金35贷：其他应收款——周明 1 500借：管理费用——修理费 5 600贷：银行存款 5 600 3 1 业务科周明报销差旅费 4 2 支付公司会议室装修费5 2 预交诉讼费支付购买支票的工本费、手续费借：其他应收款——人民法院2 350 贷：银行存款 2 350 借：财务费用——其他费用51 贷：银行存款51借：固定资产——管理设备 6 068应交税费——应交增值税（进项） 1 020银行存款400 贷：主营业务收入 6 400应交税费——应交增值税（销项税额） 1 088 6 2 7 2 以空压机换入笔记本电脑8 3 支付下年宽带费借：预付账款——中国联通公司3 000 贷：银行存款3 000借：持有至到期投资——债券投资（成本）100 000 贷：银行存款100 000 借：固定资产——运输设备（卡车）300 000应交税费——应交增值税（进项税额）51 000 贷：银行存款351 000 9 3 购入 3 年期国债10 3 购入卡车11 3 支付外地来客住宿费、餐饮费借：管理费用——招待费 1 500 贷：银行存款 1 50012 4 报销领导手机费借：管理费用——其他费用185.80 贷：库存现金185.80 13 4 支付销售部邮费借：销售费用——其他费用120 贷：库存现金120购入标准件①借：材料采购——原材料124 000应交税费——应交增值税（进项税额）21 080 贷：其他货币资金——银行汇票145 08014 5标准件入库②借：原材料一一外购件120 000贷：材料采购一一原材料120 000收回银行汇票余款③借：银行存款 4 920贷：其他货币资金——银行汇票 4 920 借：银行存款374 400贷:主营业务收入320 000 应交税费——应交增值税（销项税额）54 400 借：坏账准备3 680贷：应收账款——光明设备厂 3 680 借：交易性金融资产——股票投资（成本）50 000 投资收益50 应收股利——中海油股份 2 000 贷：其他货币资金——存出投资款52 050 15 5 销售空压机1000 台16 5 应收货款损失20% 17 6 购入股票2000 股18 6 购入办公用品借：管理费用——办公费142.30贷：库存现金142.30借：银行存款44 640贷：应收账款——长春一汽44 640 19 6 收回前欠货款20 7 缴纳上月税款借：应交税费——未交增值税15 026.88 ——应交所得税11 078.76 ——应交城建税 1 051.88 ——应交教育费附加450.81——地方教育费附加300.54贷：银行存款27 908.8721 7 从首钢购入生铁300 吨借：材料采购——原材料300 558 应交税费——应交增值税（进项税额）51 042贷：银行存款351 600 借：银行存款79 653.33 财务费用——利息支出346.67 贷：应收票据——天津夏利汽车厂80 000 借：销售费用——广告费 5 000贷：银行存款 5 000 借：管理费用——其他费用230贷：银行存款230借：应收账款——长春一汽749 000贷：主营业务收入640 000 应交税费——应交增值税（销项税额）108 800 银行存款200 22 7 以未到期的商业汇票向银行办理贴现238 支付广告费24 8 支付环境卫生费25 8 销售空压机2000 台26 9 购入原煤50 吨借：材料采购——原材料9 465 应交税费——应交增值税（进项税额） 1 565 贷：预付账款——大同煤矿 5 000 银行存款6 03026 9 原煤入库借：原材料——燃料9 000 贷:材料采购——原材料9 00027 9 从首钢购入生铁300 吨入库借：原材料——主要材料300 000 贷:材料采购——原材料300 00028 9 已销空压机退回7 台借：主营业务收入2 240 贷: 应交税费——应交增值税（销项税额）380.80 （红字银行存款 2 620.8028 9 退回的空压机入库借：库存商品——空压机1 106 贷：主营业务成本 1 106借：短期借款——工商银行500 000贷：银行存款500 000 借：应付职工薪酬——职工福利 1 200贷：库存现金 1 200 借：销售费用——展览费2 000贷:银行存款 2 000 借：应付职工薪酬——养老保险32 000 其他应付款——养老保险11 200应付职工薪酬——失业保险 3 200其他应付款——失业保险 1 600应付职工薪酬——医疗保险12 800 其他应付款——医疗保险3200应付职工薪酬——住房公积金16 000其他应付款——住房公积金16 000贷：银行存款96 000 29 10 偿还银行借款30 10 支付职工困难补助31 10 支付商品展销费32 10 缴纳职工社保费、住房公积金33 10 预计担保损失借：营业外支出——担保损失20 000 贷：预计负债——担保损失20 000借：其他货币资金——存出投资款 2 000贷：应收股利一一中海油股份2 000 1〜10日汇总34 10收回股票股利35 11 购入铝材入库，但结算凭证未到暂不处理36 11 销售空压机1500 台借：银行存款551 600 预收账款——唐海农机制造厂10 000 贷：主营业务收入480 000 应交税费——应交增值税（销项税额）81 60037 12 向银行提现，备用借：库存现金3 000 贷:银行存款3 00038 12 办公室报销餐费借：管理费用——招待费500 贷：库存现金500 39 12 职工报销医药费借：应付职工薪酬——职工福利365 贷：库存现金365 借：应付职工薪酬——职工教育经费 1 600 贷：银行存款 1 600 借：银行存款18 400贷：应收账款——洛阳拖拉机厂18 400 40 12 支付职工培训费4113 收回货款承付材料款42 13材料入库①借：材料采购——原材料178 744应交税费——应交增值税（进项税额）30 316贷：银行存款209 060②借：原材料一—主要材料180 000 贷:材料采购——原材料180 000 借:预付账款——报刊费1 860贷：银行存款 1 860借：固定资产——管理设备200 000贷:营业外收入——捐赠利得200 000 43 13 支付下年报刊费44 14 接受外商捐赠轿车 1 辆45 14 以空压机偿还欠款借：应付账款——邯郸钢铁集团10 000 贷:主营业务收入8 000 应交税费——应交增值税（销项税额）1360营业外收入——债务重组利得640【篇二：企业会计模拟实训答案】1、12 月1 日，南方公司按公司章程投入资本金180000 元，已办理进账手续，转账支票号码2631111178 ，附件 3 张。
