时代光华学习课程：企业内部控制与风险管理 答案

模块八习题参考答案与解析
一、单项选择题
二、多项选择题
三、判断题
四、案例分析
(I)T公司的内部控制缺陷从性质上分类属于重大缺陷，从形式上分类属于财务报告内部控制缺陷。

万福生科更正了已公布的财务报告，而且2023年的年报存在虚假记载和重大遗漏，并出现虚增营业收入和营业利润的情况，由此可以判断其内部控制缺陷属于财务报告内部控制重大缺陷。

财务报告内部控制重大缺陷的认定标准:一般而言，如果一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性，导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中的重大错报，就应将该缺陷认定为重大缺陷。

重大缺陷的处理办法：对于重大缺陷，应当由董事会予以最终认定，企业要及时采取应对策略，切实将风险控制在可承受范围之内。

(2)根据《企业内部控制评价指引》第二十一条和第二十二条的相关规定，内部控制评价报告一般包括以下内容：
①董事会声明。

②内部控制评价工作的总体情况。

的任对陷制定
③内部控制评价的依据。

④内部控制评价的范围。

⑤内部控制评价的程序和方法。

⑥内部控制缺陷及其认定。

⑦内部控制缺陷的整改情况。

⑧内部控制有效性的结论。

学习课程：企业内部控制与风险管理单选题1.20世纪70年代，内部控制制度被划分为：回答：正确1. A 程序控制和环境控制2. B 程序控制和会计控制3. C 管理控制和会计控制4. D 管理控制和环境控制2.单位内部审计的三大目标是：回答：正确1. A 工程安全、资金安全和干部安全2. B 工程安全、财务安全和干部安全3. C 工程安全、资金安全和财务安全4. D 财务安全、资金安全和干部安全3.所有项目在处于产品设计阶段的时候，首先有发言权的是：回答：正确1. A 财务部门2. B 设计部门3. C 市场部门4. D 营销部门4.企业内部控制中的第二大要素是：回答：正确1. A 员工发展2. B 法人治理3. C 目标制定4. D 风险管理5.对一项不确定性因素的可能性和重要性进行二维的区位分析就是：回答：正确1. A 风险识别2. B 风险预测3. C 风险反应4. D 风险评估6.作为企业来讲，获得效益和现金的过程就叫做：回答：正确1. A 引领模式2. B 盈利模式3. C 经营模式4. D 财务管理模式7.企业的经营管理必须从：回答：正确1. A 董事会抓起2. B 总经理抓起3. C 总工程师、总设计师抓起4. D 财务总监抓起8.在企业初创阶段，对企业产生致命影响甚至是毁灭性打击的是：回答：正确1. A 销售渠道2. B 管理3. C 产品4. D 竞争9.规范企业的会计制度操作的是：回答：正确1. A 职业道德2. B 法律法规3. C 企业制度4. D 高层领导10.影响内部控制发挥作用的第三个环境因素是：回答：正确1. A 员工能力2. B 法人治理3. C 岗前培训4. D 企业战略计划11.一个企业干不干，一个项目干不干，一个产业干不干，需要考虑的意见是：回答：正确1. A 不熟悉不干、不激励不干2. B 不熟悉不干、不考核不干3. C 不考核不干、不激励不干4. D 不熟悉不干、不考核不干、不激励不干12.与企业内的各种方案都有密切衔接的是：回答：正确1. A 销售2. B 财务3. C 资本4. D 风险13.对于风险的评估应从：回答：正确1. A 企业战略和目标的角度进行2. B 企业营运目标的角度进行3. C 企业盈利目标的角度进行4. D 企业合法性目标的角度进行14.企业内部控制的第五大体系，叫做：回答：正确1. A 政治对策体系2. B 风险对策体系3. C 资金对策体系4. D 财务对策体系15.集中风险就是：回答：错误1. A 利用更大更高的区位来对抗风险2. B 降低风险的严重程度和发生的可能性3. C 在企业内部成立内部银行4. D 有针对性地选择投资的项目和方向。

【最新资料，WORD文档，可编辑修改】一、单选题（共15道试题，共60分。

）1.财务预算因素差异分析主要以()为基础CA.资产负债表B.现金流量表C.利润表D.经营预算差异分析表2.相对于弹性预算而言，固定预算的主要缺点是AA.适应性差B.稳定性差C.连续性差D.远期指导性差3.(是指历史上形成的（而非现职经理在确定预算目标时点形成）不能增值的资产，其形式大量地表现为应收账款和其他非增值资产BA.实物资产B.沉淀资产C.虚拟资产D.无形资产满分：4分4.在下列预算编制方法中，基于一系列可预见的业务量水平编制的、能适应多种情况的预算是DA.零基预算B.定期预算C.静态预算D.弹性预算满分：4分5.()是全面预算的基础，是预算编制的起点和根据，对企业生产经营具有重要的指导意义AA.战略计划B.战略规划C.战略目标D.年度经营计划6.产业经营型企业集团适合的预算编制程序是()CA.自上而下式B.自下而上式C.上下结合式D.上下并行式7.1922年()一书，将预算管理的理论及方法从控制的角度进行了详细介绍，该书的出版标志着企业预算管理理论开始形成AA.《预算控制》B.《预算与会计法案》C.《工业成本计算》D.《企业经济计划——商业协调》满分：4分8.通过计算报表中各项目占总体的比重或结构，反映报表中的项目与总体关系及其变动情况的预算分析方法是：BA.水平分析法B.垂直分析法C.趋势分析法D.比率分析法9.财务预算又称为()DA.全面预算B.业务预算C.辅助预算D.总预算10.全面预算差异分析的主体应该是()DA.预算编制人员B.财务人员C.董事会D.预算管理委员会11.预算管理的核心是()AA.资金管理B.成本管理C.费用管理D.现金流量管理满分：4分12.通过预算编制可以进行()AA.事前控制B.事中控制C.事后控制D.全程控制满分：4分13.有利于发挥各个编制部门主观能动性的预算编制程序是()BA.自上而下式B.自下而上式C.上下结合式D.上下并行式14.预算管理产生于()BA.美国B.英国C.法国D.日本15.编制资产负债表时，可以直接从现金预算中直接获得的数据是()BA.应收账款的期末余额B.现金的期初期末余额C.短期借款的期末余额D.存货的期末余额满分：4分二、多选题（共10道试题，共40分。

大工16 春《内部控制与风险管理》在线作业1满分答案一、单选题（共10 道试题，共50 分。

）1. 在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（）。

A. 信息与沟通B. 监察C. 控制环境D. 控制活动标准答案：C2. （）对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权。

A. 董事会B. 监事会C. 经理层D. 董事长标准答案：A3. 事项识别、风险评估和风险应对的前提是()。

A. 目标设定B. 风险偏好C. 内部环境D. 信息沟通标准答案：A4. 2002年美国国会通过的《萨班斯—奥克斯利法案》第404条款及相关规则采用的是（）。

A. 内部控制体系B. 内部控制结构C. 内部控制整合框架D. 企业风险管理整合框架标准答案：C5. 在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（）。

A. 经营、财务报告及合规三个类别B. 经营、信息及合规三个类别C. 信息、财务报告及监察三个类别D. 经营、信息及监察三个类别标准答案：A6. 外部董事、独立董事人数应超过董事会全部成员的（），以保证董事会能够在重大决策、重大风险管理等方面做出独立于经理层的判断和选择。

A. 1/4B. 1/2C. 1/3D. 1/5标准答案：B7. （）是公司诚信与道德价值观建设的第一责任人。

A. 董事会B. 董事长C. 经理层D. 公司总裁标准答案：D8. 在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是（）。

A. 控制环境B. 监控C. 控制活动D. 风险评估标准答案：B9. 企业开展经营活动的物质前提是（）。

A. 财务报告及相关信息真实完整B. 保护资产的安全与完整C. 企业发展战略的制定D. 提高经营的效率和效果标准答案：B10. 内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（）要素。

A. 内控环境B. 风险评估C. 会计制度D. 控制程序标准答案：B二、多选题（共5 道试题，共30 分。

）1. 内部控制整合框架中提出的目标有（）。

内部控制与风险管理考试试题及答案资料一、选择题1. 内部控制是指组织实施的，旨在确保资源利用的有效性和业务目标的实现，同时减少风险的一系列措施。

以下哪个不是内部控制的目的？A. 提高效率和效果B. 预防和减少风险C. 保障财务报告的准确性和可靠性D. 提高员工满意度和工作积极性2. 内部控制的组成部分包括以下几个方面，其中不包括：A. 控制环境B. 风险评估C. 监督机制D. 预算编制3. 内部控制的影响因素主要包括以下哪些？A. 管理层意愿和态度B. 组织文化C. 内外部风险环境D. 企业规模和行业特点E. 公司形象和声誉4. 风险管理是指组织在追求业务目标的过程中，识别、评估和应对各种风险的活动。

以下哪个不是风险管理的基本原则？A. 风险识别优先B. 风险评估综合C. 风险应对因地制宜D. 风险转移为主5. 内部控制评价包括以下几个方面，其中不包括：A. 控制环境的评价B. 控制活动的评价C. 运营绩效的评价D. 风险管理的评价二、简答题1. 请简述内部控制的关键原则是什么？2. 请列举至少三种常见的风险管理方法。

3. 简要说明内部控制评价的步骤。

三、论述题请以500字左右的篇幅，从以下两个角度分别论述内部控制和风险管理对企业发展的重要性。

四、答案及解析1. 答案：D。

内部控制的目的主要包括提高效率和效果、预防和减少风险、保障财务报告的准确性和可靠性。

提高员工满意度和工作积极性不是内部控制的直接目的，但良好的内部控制可以提高员工的工作环境和工作满意度。

2. 答案：D。

内部控制的组成部分包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督机制等方面。

预算编制虽然与内部控制有关，但不是内部控制的组成部分。

3. 答案：A、B、C、D、E。

管理层意愿和态度、组织文化、内外部风险环境、企业规模和行业特点、公司形象和声誉等因素会对内部控制产生影响。

4. 答案：D。

风险管理的基本原则包括风险识别优先、风险评估综合、风险应对因地制宜。

大工17秋《内部控制与风险管理》在线作业1 100分答案1.在大工17秋《内部控制与风险管理》的在线作业1-0001试卷中，共有10道单选题和5道多选题，总分为100分，以下是题目及答案解析。

2.第一题是关于内部控制结构阶段的问题，正确答案是B，即不包括风险评估要素。

3.第二题是关于企业风险管理的问题，正确答案是C，即应从企业战略目标出发。

4.第三题是关于企业开展经营活动的问题，正确答案是B，即保护资产的安全与完整是物质前提。

5.第四题是关于董事会构成的问题，正确答案是B，即外部董事、独立董事人数应超过董事会全部成员的1/2.6.第五题是关于内部环境的问题，正确答案是A，即治理结构是内部环境中重中之重的要素。

7.第六题是关于公司诚信与道德价值观建设的问题，正确答案是D，即公司总裁是第一责任人。

8.第七题是关于薪酬委员会的问题，正确答案是C，即每年至少召开3次例会。

9.第八题是关于企业文化的问题，正确答案是B，即企业文化可以为内部控制有效性提供有力保证。

10.第九题是关于企业风险管理整合框架八要素的问题，正确答案是A、B、C和D，即控制环境、事项识别、控制活动和监控都是八要素之一。

11.第十题是关于内部控制框架要素的问题，正确答案是A、C和D，即目标设定、风险确认和风险评估都是内部控制框架要素，而外部环境不是。

12.第一道多选题是关于风险管理目标的问题，正确答案是A和B，即损失发生前和损失发生后都是风险管理目标。

13.第二道多选题是关于内部控制定义的问题，正确答案是A、B和C，即内部控制是一种全员、全面和全程控制。

14.第三道多选题是关于公司风险偏好的问题，正确答案是A、B和C，即公司可能将风险偏好表述为增长、风险和报酬之间的可接受平衡。

15.其他段落没有明显的问题，可以直接保留。

正确答案:B4.资产安全目标的目的是确保资产在外形、使用价值和价值量上的完整性。

这意味着企业需要采取措施来保护资产不受损坏、保证资产的正常使用和防止资产价值的损失。

学习课程：企业内部控制与风险管理单选题1.所有项目在处于产品设计阶段的时候，首先有发言权的是：回答：正确1. A 财务部门2. B 设计部门3. C 市场部门4. D 营销部门2.整个企业管理的灵魂是：回答：正确1. A 资产评估2. B 会计信息和报告3. C 减耗增效4. D 有预见性3.对一项不确定性因素的可能性和重要性进行二维的区位分析就是：回答：正确1. A 风险识别2. B 风险预测3. C 风险反应4. D 风险评估4.属于环境的风险的是：回答：正确1. A 经营操作、政治变化、法律监管、市场的变化2. B 股东关系、政治变化、法律监管、市场的变化3. C 股东关系、经营操作、法律监管、市场的变化4. D 股东关系、政治变化、法律监管、经营操作5.部门管理说的是在企业管理里面，部门处于：回答：正确1. A 决策阶段和层次2. B 执行阶段和层次3. C 管理阶段和层次4. D 操作阶段和层次6.企业的经营管理必须从：回答：错误1. A 董事会抓起2. B 总经理抓起3. C 总工程师、总设计师抓起4. D 财务总监抓起7.在企业初创阶段，对企业产生致命影响甚至是毁灭性打击的是：回答：正确1. A 销售渠道2. B 管理3. C 产品4. D 竞争8.美国出台的萨班斯—奥克斯利法案是专门针对：回答：正确1. A 法律法规2. B 激励制度3. C 会计制度4. D 道德意识9.内部控制的主体是：回答：正确1. A 财务部2. B 企业部门的集合3. C 审计部4. D 管理层10.与企业内的各种方案都有密切衔接的是：回答：正确1. A 销售2. B 财务3. C 资本4. D 风险11.对于风险的评估应从：回答：正确1. A 企业战略和目标的角度进行2. B 企业营运目标的角度进行3. C 企业盈利目标的角度进行4. D 企业合法性目标的角度进行12.集中风险就是：回答：正确1. A 利用更大更高的区位来对抗风险2. B 降低风险的严重程度和发生的可能性3. C 在企业内部成立内部银行4. D 有针对性地选择投资的项目和方向13.组合风险观是：回答：正确1. A 相对于部门的目标和风险容忍度而言的2. B 相对于部门的措施和风险容忍度而言的3. C 相对于部门的目标和风险规避能力而言的4. D 相对于部门的措施和风险规避能力而言的14.企业的成本管理要从：回答：正确1. A 从董事会抓起2. B 从总经理抓起3. C 从总工程师、总设计师抓起4. D 从财务总监抓起15.内部控制的缺失应：回答：正确1. A 由内往外报告2. B 横向报告3. C 由上往下报告4. D 由下往上报告。

内部控制与风险管理考试（答案见尾页）一、选择题1. 内部控制的核心目标是：A. 提高财务报告的准确性和可靠性B. 促进企业战略目标的实现C. 确保企业资产的安全完整D. 增强员工的风险意识2. 下列哪项不是内部控制的要素？A. 控制环境B. 风险评估过程C. 信息与沟通系统D. 外部审计师的参与3. 在内部控制中，风险评估的首要步骤是：A. 识别可能的风险源B. 评估风险发生的可能性C. 确定风险的重要性D. 制定风险应对措施4. 下列哪项活动属于内部控制活动？A. 员工薪酬的审核B. 董事会决议的执行监督C. 客户信用的评估D. 市场风险的监控5. 内部控制的局限性主要表现在：A. 人为错误B. 欺诈行为C. 成本效益原则D. 所有选项都正确6. 在下列哪种情况下，内部控制可能最为有效？A. 当控制活动被频繁执行时B. 当控制活动被偶尔执行时C. 当控制活动被绕过时D. 当控制活动被忽视时7. 风险管理框架相较于内部控制框架的主要区别在于：A. 风险管理的目标更加广泛B. 风险管理的过程更加复杂C. 风险管理的关注点更加全面D. 所有选项都正确8. 在下列哪项活动中，通常不需要进行风险评估？A. 新产品的开发B. 常规的财务报告编制C. 企业的战略规划D. 员工的离职审查9. 下列哪项不是风险应对策略？A. 风险避免B. 风险降低C. 风险接受D. 风险转移10. 在下列哪种情况下，注册会计师应当认为内部控制存在重大缺陷？A. 注册会计师未能获取足够的审计证据B. 注册会计师发现了控制活动的设计缺陷C. 注册会计师发现了控制活动未得到有效执行D. 所有选项都正确11. 在下列各项中，不属于内部控制的要素的是：B. 风险评估过程C. 控制活动D. 信息与沟通E. 监督活动12. 下列哪项不是内部控制的局限性？A. 人为错误B. 成本效益原则C. 欺诈行为D. 管理层的判断13. 在内部控制中，风险管理的角色是：A. 确认风险的存在B. 评估风险的重要性C. 设计并实施风险应对措施D. 提供独立的风险评估报告14. 下列哪项是内部控制评价的目的？A. 发现内部控制的缺陷B. 证明内部控制的有效性C. 提高运营效率D. 增强外部审计师的信心15. 在下列各项中，属于内部控制评价的范围的是：A. 所有关键控制点B. 所有重要业务流程C. 所有内部控制活动D. 所有财务和运营报告16. 下列哪项不是风险评估的基本步骤？A. 识别风险B. 分析风险C. 评估风险17. 在下列各项中，属于内部环境要素的是：A. 组织结构B. 人力资源政策C. 企业文化D. 所有以上选项18. 下列哪项是有效的内部控制体系的关键特征？A. 独立的内部审计功能B. 详细的内部控制文档C. 定期的人员培训D. 有效的监督和反馈机制19. 在下列各项中，属于信息与沟通要素的是：A. 财务报告系统B. 内部通信系统C. 员工举报机制D. 所有以上选项20. 下列哪项是内部控制缺陷的分类？A. 设计缺陷B. 运行缺陷C. 无缺陷D. 所有以上选项21. 在下列各项中，属于企业内部控制要素的是（）。

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测试成绩：100.0分。

恭喜您顺利通过考试！单选题1. 企业建立内部控制体系的基础是：√A 风险管理B 职业道德C 目标管理D 法律法规正确答案：A2. 20世纪70年代，内部控制制度被划分为：√A 程序控制和环境控制B 程序控制和会计控制C 管理控制和会计控制D 管理控制和环境控制正确答案：C3. 单位内部审计的三大目标是：√A 工程安全、资金安全和干部安全B 工程安全、财务安全和干部安全C 工程安全、资金安全和财务安全D 财务安全、资金安全和干部安全正确答案：A4. 企业内部控制中的第二大要素是：√A 员工发展B 法人治理C 目标制定D 风险管理正确答案：C5. 整个企业管理的灵魂是：√A 资产评估B 会计信息和报告C 减耗增效D 有预见性正确答案：B6. 作为企业来讲，获得效益和现金的过程就叫做：√A 引领模式B 盈利模式C 经营模式D 财务管理模式正确答案：A7. 时间也是企业的资源，要巧妙的利用时间这种资源，一种办法就是：√A 套期保值B 转包C 完善内部制度D 提高企业的运行效率正确答案：A8. 部门管理说的是在企业管理里面，部门处于：√A 决策阶段和层次B 执行阶段和层次C 管理阶段和层次D 操作阶段和层次正确答案：B9. 企业对风险管理进行监控的方法是：√A 持续监控B 持续监控和个别评估C 个别评估D 有效沟通正确答案：B10. 规范企业的会计制度操作的是：√A 职业道德B 法律法规C 企业制度D 高层领导正确答案：B11. 在企业战略和业务的操作环节之间起到承上启下作用和功能的是：√A 员工发展B 内部控制制定的目标C 法人治理D 风险管理正确答案：B12. 企业内部控制的第五大体系，叫做：√A 政治对策体系B 风险对策体系C 资金对策体系D 财务对策体系正确答案：B13. 集中风险就是：√A 利用更大更高的区位来对抗风险B 降低风险的严重程度和发生的可能性C 在企业内部成立内部银行D 有针对性地选择投资的项目和方向正确答案：A14. 企业的成本管理要从：√A 从董事会抓起B 从总经理抓起C 从总工程师、总设计师抓起D 从财务总监抓起正确答案：C15. 内部控制的缺失应：√A 由内往外报告B 横向报告C 由上往下报告D 由下往上报告正确答案：D。

一、单选题1、内部控制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来的。

A.科学管理B.内部审计C.管理控制D.内部牵制正确答案：D2、关于内部控制的适应性原则，下列内容描述正确的是（）。

A.内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整B.内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率C.内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制D.内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项正确答案：A解析：企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（一）全面性原则。

内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。

（二）重要性原则。

内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。

（三）制衡性原则。

内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

（四）适应性原则。

内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

（五）成本效益原则。

内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

3、根据财政部下发的《企业内部控制基本规范》，以下哪项不是企业建立和实施内部控制应该遵循的基本原则？（）A.持续性原则B.制衡性原则C.重要性原则D.全面性原则正确答案：A4、内部控制因受到先天限制而无法绝对保证达成其目标，这些先天限制并不包括（）。

A.员工串通舞弊B.人为疏忽或判断错误C.内部控制考量其成本与效益D.职能分工不当正确答案：D5、下列（）项例证了内部控制的固有局限性。

A.公司指派一名不认识字的员工保管磁带库和运行手册B.公司赊销商品却没有适当的信用批准C.保安允许仓库保管员在没有得到授权的情况下将公司资产搬出仓库D.会计主管同时操作和记录现金存款正确答案：C6、甲公司的经营，均由其负责人家族所把持。

一、单选题1、内部控制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来的。

A.内部审计B.管理控制C.科学管理D.内部牵制正确答案：D2、关于内部控制的适应性原则，下列内容描述正确的是（）。

A.内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整B.内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项C.内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制D.内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率正确答案：A解析：企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（一）全面性原则。

内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。

（二）重要性原则。

内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。

（三）制衡性原则。

内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

（四）适应性原则。

内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

（五）成本效益原则。

内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

3、根据财政部下发的《企业内部控制基本规范》，以下哪项不是企业建立和实施内部控制应该遵循的基本原则？（）A.全面性原则B.持续性原则C.重要性原则D.制衡性原则正确答案：B4、内部控制因受到先天限制而无法绝对保证达成其目标，这些先天限制并不包括（）。

A.职能分工不当B.内部控制考量其成本与效益C.人为疏忽或判断错误D.员工串通舞弊正确答案：A5、下列（）项例证了内部控制的固有局限性。

A.保安允许仓库保管员在没有得到授权的情况下将公司资产搬出仓库B.会计主管同时操作和记录现金存款C.公司赊销商品却没有适当的信用批准D.公司指派一名不认识字的员工保管磁带库和运行手册正确答案：A6、甲公司的经营，均由其负责人家族所把持。

模块一习题参考答案与解析四、案例分析解析：（1）首先，在资金支付方面，公司的资金支付内部控制运行有效性不足，存在关联方侵占企业资金的现象。

2019年7月和8月拉夏贝尔未遵守审批制度，以退款名义向客户上海湘安信息技术有限公司支付800万元和150万元。

但这两笔退款并未进入上海湘安信息技术有限公司的账户，而是被拉夏贝尔关联方上海合夏投资有限公司占用。

其次，拉夏贝尔的信息披露存在漏洞。

在实际履行时没有做到及时、充分披露信息，存在部分交易披露不及时的现象。

2023年12月31日，拉夏贝尔与关联人新疆恒鼎国际供应链科技有限公司签订债权债务抵销协议。

概债权债务抵销业务属于关联交易，并且金额达到审议披露标准。

但拉夏贝尔未按要求在次年公布的财务报告中进行披露，同时未在董事会、股东大会中进行披露。

再次，公司制度建设不完善。

拉夏贝尔没有按相关规定对顶建立内幕信息知情人登记管理制度，其公司章程也未明确董事长是否可以由职工代表担任董事。

这些情形不符合《关于上市公司内幕信息知情人登记管理制度的规定》。

最后，股东大会运作存在不规范。

拉夏贝尔在2023年召开了第一次、第二次临时股东大会及第一次A股类别股东会，章女士以法定代表人身份作为股东参加了上述股东大会。

但公司未按规定留存其具有法定代表人资格的有效证明。

此外，在2019-2023年期间，公司股东大会多次存在部分董事和监事未按规定出席的情况。

（2）内部控制的意义是保证国家法律法规能在企业内部执行。

保证财务报告的可靠性、会计信息的真实性和准确性。

这一目标与管理层履行财务报告编制责任密切相关。

其次，内部控制可以防范企业经营风险，遵守适用的法律法规的要求，即在法律法规的框架下从事经营活动。

此外，内部控制可以维护企业财产安全，促进企业的发展。

企业可以有效地使用企业资源，以最优方式实现企业的目标。

《企业内部控制》课后简答题答案课后简答题:第一章1、为什么企业内部控制强调“过程观”？P32、为什么企业内部控制只能是合理保证？P4答：内部控制只能提供保证,不能完全控制风险.因为随着企业的进步，随着人员的流动,随着行业的竞争。

内部控制都需要随着变化.影响企业目标的实现还有外部环境。

内部控制无法控制外部环境影响。

内部控制是无法防止决策失误或则判断错误。

对于这些目标的实现，只有管理部门和董事会密切关注并及时了解组织目标实现的情况下,内部控制才能提供合理保证.所以内部控制只能提供保证，只是合理保证，而不能完全保证3、内部会计控制和内部管理控制有何区别?P114、美国《萨班斯—奥克斯利法案》对企业内部控制产生了哪些影响？P145、相对于《内部控制——整体框架》，COSO企业风险管理框架具有那些创新？P15课后简答题：第二章1. 什么是企业欺诈？企业欺诈有哪些具体表现？（1）企业欺诈是一种扰乱市场经济秩序正常运作的行为，其危害十分巨大，是构建和谐社会的一大隐患，我们需要通过各种切实可靠的从事抑制这种行为.公司伪造财务信息,也称为企业欺诈.其包括伪造会计分录，提供虚假交易，人为制造收入波动，欺骗性的高估资产等。

公司内部人的自行交易。

包括内部交易，回扣,为牟取个人利益而不当地使用公司资产以及违反有关个人所得税法律规定的人和自行交易行为。

与非法运作的共同基金和对冲基金有关的欺诈。

阻碍公证，做伪证,篡改证据。

（2）企业欺诈的表现员工欺诈具体的行为迹象包括：1. 员工生活方式发生变化，如消费习惯、行为、态度、语言方式。

2. 内部控制、程序、调理或者安全措施的遵守与执行非常差或被忽视。

3. 比较少的制度执行检查或者财务信息发生错误、偏差.4。

存货短缺，凭证丢失。

5. 外部审计的结果不被重视.6。

越来越多的顾客投诉。

公司欺诈具体的行为迹象包括：1。

公司在多家银行开立了账户,并且已超出所需。

2。

不负责现金交易的人不会按惯例核对哪些银行账户、3。