审计数据转换笔记

浅谈计算机审计中数据清理和数据转换技术阙圣贵（江苏省海安县审计局，江苏226600）摘要：计算机数据审计是指运用计算机审计技术对被审计单位与财政收支、财务收支有关的计算机信息系统所存储和处理的电子数据进行的审计。

通过对被审计单位的电子数据进行采集、转换、清理、验证和分析，帮助审计人员掌握总体情况，发现审计线索，搜集审计证据，形成审计结论，实现审计目标。

而开展计算机数据审计的前提必须获取被审计单位的原始操作型的数据，并进行适当的清理和转换，使其适合分析的需求。

本文介绍了审计工作中常见的数据清理和数据转换相关技术。

关键词：审计数据清理数据转换中国审计的根本出路在于信息化，信息化的关键在于数字化。

审计信息化、数据化不只是一种理念，更是一种手段、一种方式和一种发展趋势。

随着计算机及数据库技术的飞速发展，我国的审计技术水平发展非常迅速，审计方法从过去的手工翻账，发展到今天的利用计算机进行审计。

由于从源系统中采集到的数据来源众多、种类繁杂以及数据不规范等原因，这些源数据可能存在两种情况：一是有些列的数据对审计分析是无意义的；二是对那些有意义的数据，可能又存在某些数据值定义不完整、数据冗余等情况。

这些不规范的、不完整的数据会影响后续数据分析的结果。

因此，数据清理和数据转换是面向数据的计算机审计的必须要进行的工作。

1 数据清理数据清理是面向数据和计算机审计中的重要一环。

检查、控制和分析审计数据的质量，在数据质量问题上发现审计线索，清理有质量问题的数据，为后续的审计数据分析服务，这些是面向数据的计算机审计的一个技术重点。

原始的审计数据是审计人员从被审计信息系统中获得的，这些数据的质量如何？审计人员要首先进行评价。

1.1 数据质量的主要评价指标准确性：数据值与假定正确的值的一致程度完整性：需要值的属性中无值缺失的程度一致性：数据对一组约束的满足程度惟一性：数据记录（及码值）的惟一性有效性：维护的数据足够严格以满足分类准则的接受要求原始数据中可能存在的数据质量问题有很多种，包括缺失的或不完整的数据、不准确的数据、不一致的数据、重复的记录等。

中级审计师《理论与实务》复习资料：数据转换
中级审计师《理论与实务》复习资料：数据转换
审计署负责拟定审计师考试科目，编写考试大纲，组织考试命题，实施考试工作，统一规划并组织或授权组织培训等工作。

下文是为大家精选的中级审计师《理论与实务》复习资料：数据转换，欢迎大家阅读。

1.数据转换的概念
数据转换是指对数据清理后得到的`数据进行语法和语义上的转换，得到适合审计分析数据的过程。

2.数据转换的情形
(1)数据类型不一致。

(2)数据格式不一致。

(3)字段名和字段不能一一对应。

(4)事先设定的代码。

(5)数据库加密措施。

3.数据转换的方法
(1)使用数据转换工具。

(2)使用SQL语句。

(3)使用程序语句。

4.数据转换的过程
转换后可以利用核对总金额、勾稽关系法或确认数据结构法对数据进行验证。

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计算机数据审计-采集与转换计算机数据审计课程框架第二部分采集转换篇计算机数据审计吴笑凡博士版权所有2010年1、审计数据采集策略2、审计数据清理转换策略3、非数据库数据采集4、数据库数据采集5、审计数据清理转换6、审计数据验证2审计数据采集策略一、数据选择策略二、数据采集策略三、SAP ERP系统采集策略数据选择策略一、选择的数据应满足审计方案的要求。

二、数据选择应建立在对被审计单位信息系统及其业务流程充分了解的基础上。

三、数据采集不应局限于特定被审计单位，利用外部数据进行关联分析是一种有效的手段。

2010年32010年4数据采集策略一、数据接口法通用接口专用接口财务账套备份文件二、直接拷贝法非数据库数据（TXT文件、XML文件和Excel文件等）或者是桌面数据库数据（Access数据库文件、DBF数据库文件等）三、备份恢复法财务账套备份文件业务数据库备份文件2010年52010年6业务数据库备份文件SAP ERP系统采集策略一、数据采集范围的确定模块化的结构数以万计的表数以百万计的字段二、后台数据库表分类透明表（Transparent Table）簇表（Cluster Table）池表（Pooled Table）2010年72010年8SAP ERP系统采集策略三、利用系统功能前台采集底层数据直接查询功能SE11（数据字典） SE16（数据浏览）审计数据清理转换策略一、审计数据清理策略二、审计数据转换策略报表开发工具Query四、直接采集物理数据数据库备份文件数据交换文件使用数据导入/导出工具2010年92010年10审计数据清理策略一、审计数据清理的步骤记录排序识别重复记录合并重复记录审计数据转换策略一、审计数据转换日志转换错误日志转换变化日志二、识别重复记录的具体策略在关系表中抽取一个或多个字段构成关键字；根据关键字对表中的记录进行排序，然后寻找关系表中各条记录在一个长度固定的子集队列中的匹配记录。

计算机审计（审计采集分析）笔记第1章计算机数据审计概述1、计算机数据审计是指运用计算机审计技术对被审计单位与财政收支、财务收支有关的计算机信息系统所存储和处理的电子数据进行的审计。

通过对被审计单位的电子数据进行采集、转换、清理、验证和分析，帮助审计人员掌握总体情况，发现审计线索，搜集审计证据，形成审计结论，实现审计目标。

2、计算机数据审计的理论基础计算机数据审计的理论基础是数据式审计模式。

数据式审计模式可以分为两种：一是数据基础审计模式，即以数据为直接对象的审计方式，二是数据式系统基础审计模式，即以系统内部控制测评为基础，通过对电子数据的收集、转换、整理、分析和验证，实现审计目标的方式。

计算机数据审计也是数据审计模式的重要组成部分。

我们也可以将数据式系统基础审计表述为：系统内部控制测评+数据审计。

3、计算机数据审计与计算机信息系统审计区别：(1)审计对象不同；(2)工作侧重点不同；(3)使用的技术方法不同；联系：它们是同一事物的两个方面，不能人为割裂开来。

(1)信息系统是电子数据存储和处理的环境，电子数据不能独立于信息系统存在。

(2)电子数据是信息系统功能的重要体现，离开了电子数据，信息系统的功能无从谈起。

4、计算机数据审计的流程七步流程法：(1)调查阶段；(2)数据采集；(3)数据验证，清理和转换；(4)建立审计中间表；(5)把握总体，选择重点；(6)建模分析；(7)延伸、落实和取证。

(1)调查工作的一般思路：“审计目标—审计内容与重点—审计内容所涉及的信息系统—与信息系统相关的电子数据”。

在数据情况调查过程中，审计人员应当尽量收集齐全相关的技术文档，以便详细了解系统的数据库和数据情况。

(2)数据采集是计算机数据审计的前提和基础。

是在调查阶段提出数据需求的基础上，按照审计目标，采用一定的工具和方法对被审计单位信息系统中的电子数据进行采集的过程。

常用的数据采集策略有3种：一是通过数据接口采集，二是直接复制，三是通过备份文件恢复。

审计三色笔记摘要：一、审计三色笔记的概述1.审计三色笔记的定义2.审计三色笔记的作用二、审计三色笔记的颜色含义1.红色笔记2.黄色笔记3.蓝色笔记三、如何运用审计三色笔记进行审计工作1.红色笔记的运用2.黄色笔记的运用3.蓝色笔记的运用四、审计三色笔记在实际案例中的应用1.案例介绍2.审计三色笔记在案例中的具体运用3.案例成果及启示五、审计三色笔记的优缺点1.优点2.缺点六、如何提高审计三色笔记的有效性1.提高审计人员的能力和素质2.完善审计三色笔记的管理制度3.加强审计三色笔记的培训与交流七、结论1.审计三色笔记在审计工作中的重要性2.对审计三色笔记的未来发展展望正文：一、审计三色笔记的概述审计三色笔记是一种审计工作中常用的记录和整理方式，主要用于对审计过程中的关键信息、问题和线索进行分类记录。

它以三种颜色（红色、黄色、蓝色）为代表，分别表示不同含义，有助于审计人员更好地开展审计工作。

1.审计三色笔记的定义审计三色笔记是指在审计过程中，审计人员运用红色、黄色和蓝色三种颜色的笔记方式，对审计发现的问题、线索、关键信息等进行分类记录和整理的一种审计工具。

2.审计三色笔记的作用审计三色笔记具有以下作用：（1）提高审计工作效率：通过对审计发现的问题和线索进行分类记录，使审计人员能够快速定位和解决问题。

（2）便于团队协作：审计三色笔记有助于审计团队之间的沟通与协作，使每个成员都能了解整个审计项目的进展情况。

（3）促进审计质量的提升：通过系统地记录和整理审计过程中的关键信息，有助于审计人员更深入地了解被审计单位的情况，从而提高审计报告的质量。

二、审计三色笔记的颜色含义1.红色笔记：表示审计中发现的问题和风险，包括不符合规定、违规操作等。

红色笔记有助于审计人员及时发现问题，提醒被审计单位进行整改。

2.黄色笔记：表示审计中的线索，如疑似违规行为、异常情况等。

黄色笔记有助于审计人员进一步挖掘潜在的问题，为审计调查提供方向。

初级审计师三色笔记
作为一名初级审计师，笔记是我们工作中必不可少的工具。

而“三色笔记”是一种常用的笔记方法，通过不同颜色的笔记录下重要信息，可以帮助我们整理思路、提高效率。

下面就让我来分享一下我对“初级审计师三色笔记”的理解和应用。

首先，第一种颜色的笔用来记录重点内容。

在审计工作中，有很多重要的信息需要我们特别关注，比如客户的核心财务数据、重大风险点等。

我通常会用红色笔来标记这些重点内容，让它们在整个笔记中更加突出，便于日后复习和查阅。

其次，第二种颜色的笔用来记录关联信息。

审计工作往往涉及到大量的数据和信息，有时候不同信息之间可能存在一定的关联性。

在笔记中，我会用蓝色笔来记录这些关联信息，比如某个数据的来源、相关的会计凭证等。

这样一来，可以更好地理清思路，避免遗漏重要的细节。

最后，第三种颜色的笔用来记录个人理解和提醒。

审计工作需要不断地思考和分析，有时候会有自己的理解和想法。

我会用绿色笔来记录这些个人理解，同时也可以用它来做一些提醒和备注，比如“需要确认”、“需要进一步分析”等。

这样一来，可以在整理笔记的过程中更好地理清思路，也可以帮助我在日后回顾时更快地理解和把握重点。

总的来说，“初级审计师三色笔记”是一种简单而有效的笔记方法，可以帮助我们更好地整理和记录工作中的重要信息，提高工作效率。

当然，不同的人可能会有不同的理解和应用方式，关键是要根据自己的实际情况和需求进行调整和改进。

希望我的分享对大家有所帮助，也希望大家能够在工作中不断地总结和改进，提高自己的工作效率和质量。

审计笔记：调整分录先大概写写吧，争取这周把讲解的视频也发出来..当然进度随缘...有啥想了解的可以后台留言...看不看得见也不好说...感觉中期比年报还忙...一、企业自调与审计调整（一）账面数与未审数首先，账面数通常为企业提供的原始财务数据，如序时账、余额表，但该类数据仅为财务系统中导出的数据，并不一定等于企业的未审金额。

举个例子，企业在生成报表的时候会将如应收账款贷方余额、预收账款借方余额或应交税金的借方余额进行重分类，重分类后形成的报表才是实际的未审财务报表，而从账面数到未审数的过程，属于企业自调，并非审计调整。

所以，在编制底稿时应优先核对未审财务报表与余额表是否有差异，如存在差异可能存在企业进行负数重分类、第十三期调整、将期初审计调整计入本期等情况，在保证与未审财务报表核对一致前，不建议编辑底稿。

WHY？账面数（余额表）企业自调未审数审计调整（重复）审定数(错误)100.00 200.00 300.00 200.00 500.00 如上图所示，如果拿余额表编制底稿，余额表应收账款余额100，其中借方余额300，贷方余额200，根据负数重分类原则，会编制一笔借：应收账款 200 贷：预收账款 200 的负数重分类分录，而这笔分录企业可能在生成报表时已进行企业自调，如该分录过入试算就会导致重复调整，在未审数的基础上调整200的结果就使得审定数变成了500，这显然是不对的...最后的结果就是填附注的时候花式对不上..... （二）未审数与审计调整基于核对一致的未审财务数据后，执行的一系列审计程序所发现的重大错报调整事项，才属于审计调整，而审计调整又分为净资产调整、重分类调整等内容，当然，这里面还有最让人头秃的“滚调”。

1.重分类调整字可能有点小，简单描述下吧...（1）常规重分类调整常规的重分类调整包括像负数重分类、根据企业会计准则重分类列报项目，使资产负债、科目的流动性等内容正确列报，这种项目通常不会很复杂，基本接触过一两次就能调的明白，但是需要说明的是对于某些科目，负数结余（如资产类科目的贷方余额、负债类科目的解放余额）本身就揭示了审计风险，所以在编制调整分录前，避免经验主义害死的人的情况...举几个简单的例子① 应付职工薪酬的借方余额通常情况下是没有企业会提前发工资的....而薪酬的借方余额说明工资的发放（借方）累计是大约工资的计提（贷方），所以先把重分类到哪儿扔一边，费用计提是否完整才是要命的，这种情况下大概率是“净资产”调整而非“重分类”调整....② 预提费用/其他应付款的借方余额同应付职工薪酬，像一些预提的运费、仓储费、运维费用啥的，通常情况下是不会先给钱的，所以在不加思索的一把调到其他应收款前，最好先看一下相关费用、成本计提的是否完整...毕竟调到其他应收款，还得调坏账、改递延...万一搞错了，项目经理可能会想撞墙...③ 应交税费借方余额比较常见的问题是只把进项税重分类走了...没管销项税...应纳税额是按两个数的净值来算的，所以单分一个怕是不太行...另外在重分类前最好核对一下纳税申报表，如果账面结余与申报表明显存在差异，应考虑是否存在已确认收入未开票但账务处理不当（应做其他流动负债-代转销项税，但错误的记录为应交税费-应交增值税销项税）所产生的影响。

目录一、Oracle课堂笔记 (3)第一章：Oracle 9i数据库概述 (3)第二章：Oracle 9i数据库的安装与卸载 (3)第三章：Oracle 9i数据库的启动与关闭 (3)第四章：创建数据库 (4)第五章：配置访问数据库 (5)第六章：管理数据库表 (6)第7章 Oracle数据库的导入导出 (6)第8章 PL/SQL语言 (8)实例一 (9)实例二 (9)二、SQL Server2000课堂笔记 (10)第一章：关系数据库基础 (10)第二章：SQL Server 2000 基础 (11)第三章：数据库的创建与管理 (11)第四章：T-SQL 语言基础 (11)第五章：基本表的创建与管理 (13)第七章：实现数据完整性 (13)三、SQL Server2000习题库 (15)第一章：书本例题（第六章） (15)第二章：课后习题 (21)第三章：课间练习 (32)第四章：单科考试题 (33)四、数据采集转换 (41)第一章：课堂笔记 (41)1、用excel自身的功能导入SQL Server数据 (41)2、将SQL Server里的表导入AO系统 (41)3、把设有密码的access的密码取消的方法 (41)4、金蝶.ais文件变成.mdb文件的处理 (41)5、SQL Server数据采集方法 (42)6、业务数据的采集与分析 (43)Ⅰ业务数据一(旌县医院) (43)Ⅱ业务数据二(空调费) (45)第二章：十一套数据 (47)0标准数据（2003年） (48)1真实数据（2004年） (48)2通用数据（2007年） (49)3新中大（2007年） (51)4 某软件数据（2007年） (52)5 浪潮（2007年） (53)6 县区财政（2005年） (55)7金碟（2003年） (56)8 速达（2006年）游标 (57)9 博科（2001年） (60)10 公积金（2007年） (61)五、金审工程课堂笔记 (63)六、AO认证考试 (64)试题 (64)另 (71)七、Sybase11.9 (72)八、二期结业试题及答案 (74)一、O r a c l e课堂笔记第一章：Oracle 9i数据库概述1、Oracle 9i数据库中Oracle的中文意思是“甲骨文”；i是interent的意思。

审计数据转换系统的设计与研究「摘要」本文从机审计中审计数据转换的必要性进手，给出了审计数据转换涉及的相关操纵，结合这些操纵设计出审计数据转换系统，并对审计数据转换日志进行了深进探讨。

1、引言审计数据转换是计算机审计中非常重要的一环。

以下两个方面决定了在计算机审计过程中必须进行审计数据转换。

（1）进步数据质量审计数据来源众多，这些来源于不同被审计单位的数据中可能存在方方面面的质量，具体表现为数据不清洁、不完整，甚至有些数据可能是不真实的、错误的。

数据质量题目必然会数据的结果。

例如，对错误的数据进行分析将得不到正确的结果。

为了有效开展审计，必须最大程度地消除这些数据质量题目。

（2）形成集成的数据一方面，被审计单位的数据组织通常是面向业务处理的，不是面向分析的。

而审计工作要求根据审计目标和分析主题来组织数据，这就需要将不同的数据经过整理和转换后集成到一起，形成审计分析用的同一数据集合。

这个集合通常称为审计中间表。

也就是说，审计分析必须建立在一个数据清洁、结构良好的审计中间表的基础上。

另一方面，审计所需的数据并不单单局限于某个系统或某家被审计单位。

利用不同系统间的数据以及外部数据进行关联分析已经成为一种有效的手段，它可以有效克服信息不全面带来的审计风险。

例如财务数据和业务数据之间的对比分析，利用贸易银行的存贷款数据、人民银行的同一授信数据、税务部分的纳税申报数据和金税工程数据、工商部分的登记数据、社保部分的保险数据、技术监视局的企业编码数据、海关部分的进出口数据及退税数据、电力公司的电费数据、自来水公司的水费数据进行企业行为的综合分析，等等。

从多个数据源中抽取数据进行集成，必须消除数据的不一致性和冲突。

这些都对数据转换提出了很高的要求。

2、相关概念 2.1 审计中间表数据转换过程中经常使用审计中间表。

审计中间表是指将清理、转换后的数据按照进步审计分析效率、实现审计目标的要求进一步选择、整合而形成的数据集合。

构建审计分析数据仓库中的数据清理及转换技术1数据仓库技术及在审计中的作用随着计算机及数据库技术的飞速发展，人们对数据的处理提出了更高的要求，希望计算机能更多的参与数据分析与决策的制定等领域。

因此数据处理的发展相应地形成了两大类型，一类是操作型处理，即我们日常的事务型处理，比如银行业务、商品零售业务等；另一类是分析型处理，比如分析数据之间潜在的关联关系，分析一段时间内数据的变化情况等。

数据仓库技术是为第二类应用而产生的，其主要目的是构建适合数据分析的数据结构，并将事务型操作中的业务数据，经过适当的清理、转换，加载到数据仓库数据库中，从而更利于进行数据分析。

目前常用的数据分析技术有联机分析处理和数据挖掘，联机分析处理是从多个角度分析数据，也称为多维分析，而数据挖掘是发现数据之间潜在的关联关系。

联机分析处理和数据挖掘针对的对象都是数据仓库中的数据，因此构建数据仓库的结构和数据是进行数据分析的基础。

事务数据、数据仓库、联机分析处理以及数据挖掘之间的关系示意图如图1所示。

图1事务数据、数据仓库及数据分析间的关系近几年我国的审计技术水平发展非常迅速，审计方法也从过去的手工翻账，发展到今天的利用计算机进行审计。

目前用计算机进行审计主要有两种方法，一种是直接针对数据库数据编写审计分析的SQL语句，这种方法的好处是灵活方便，缺点是不利于快速锁定审计重点，发现问题；另一种就是构建审计分析的数据仓库，然后利用多维分析技术对数据进行多角度分析，这种方法便于快速锁定审计重点，发现数据之间内在的关系和问题。

审计工作的好坏关系到国家的财政安全、金融安全等诸多方面，做好国家各方面的审计工作有助于揭示存在的风险，提出防范和化解风险的对策性建议，维护国家的稳定和安全。

因此，正确地构建适合审计分析的数据仓库在审计工作是非常重要的。

随着被审计单位的数据规模的不断扩大，尤其是在金融、海关、证券等领域，其数据量非常大，业务也很复杂，单纯依靠传统的SQL语句进行审计分析的方法已经不能完全满足要求，因此应借助数据仓库和多维数据分析的优势。

审计三色笔记
（实用版）
目录
1.审计三色笔记的概念与意义
2.三色笔记的具体内容与应用
3.审计三色笔记的作用与价值
4.如何进行三色笔记的审计
5.结论
正文
审计三色笔记是一种在审计过程中使用的工具，通过使用不同颜色的笔来区分不同的审计内容，从而提高审计效率和准确性。

三色笔记的具体内容与应用包括：使用红色笔记记录审计证据，使用蓝色笔记记录审计问题，使用黑色笔记记录审计结论。

这种笔记方法可以帮助审计员更清晰地理解审计对象，发现潜在的审计问题，并提出相应的解决方案。

审计三色笔记的作用与价值主要体现在以下几个方面：首先，它可以帮助审计员更好地组织和管理审计信息，提高审计工作的效率；其次，通过使用不同颜色的笔记，审计员可以更清晰地了解审计对象的情况，更好地发现和解决审计问题；最后，审计三色笔记还可以作为审计报告的依据，为审计结论提供支持。

如何进行三色笔记的审计呢？首先，审计员需要对审计对象进行充分的了解和研究，以便能够准确地记录审计证据、问题和结论；其次，审计员需要使用红色、蓝色和黑色三种颜色的笔记，分别记录审计证据、问题和结论；最后，审计员需要对记录的笔记进行整理和分析，以便能够提出准确的审计结论。

综上所述，审计三色笔记是一种高效、准确地进行审计工作的方法。

通过使用不同颜色的笔记，审计员可以更好地理解审计对象，发现和解决审计问题，提高审计工作的效率和准确性。

Audit(审计)笔记序言毕业后来到普华，从事审计工作，如今已经五个年头了。

在这五年里，通过和同事们一起努力的工作，得到了一些感悟，也总结了一些我认为不错的工作方法，这里和大家分享，希望大家取其精华去其糟粕，为之后的工作带来帮助。

下面根据公司的level状况将我的体会分为A2、A1、SA3和SA2&1四个阶段阐述，并在最后附上了一些我认为对大家工作或许会有些帮助的附件，供大家参考。

第一章：A2阶段一．心态要好，要自信作为新入职的A2，也许在项目上遇到了很多让自己很迷惑的问题，而这些问题，有时会被自己的A1或者senior认为是stupid的question。

这时一定不能气馁，觉得自己是不是真的很stupid，或者不适合干这行。

其实我可以负责任的告诉遇到这类困难的新同事，出现这样的情况是非常非常正常的。

记得我刚进公司的时候，做一个小项目，负责10个左右的balance sheet科目，当时什么也不懂，senior 让我去问客户要银行对账单和余额调节表，我便原话转告了客户。

谁知道客户看了看我，问“你是要最后一个月的还是要全年的”。

我之前也没要过，哪儿懂这个啊，于是想了想，觉得要全年的肯定没错，于是就和客户说了。

谁知道她马上就说“全年的太多了给不了，你们去年也就要了最后一个月的啊”。

我这个没面子啊，心想弄了半天你知道啊，知道我是新来了就逗我玩儿。

还好我属于脸皮比较厚的那种，笑着把最后一个月的问客户要了。

事后我仔细想想，有些事情真的是这样，做过一遍以后就知道了，但第一次做就很容易搞不清楚状况，显得很stupid。

遇到这种情况的小朋友，一定不要有什么挫败感，甚至以后做事都畏首畏尾的，没有必要，一次做错了以后知道了就行了，而且接触的新东西越多，犯错的机会就越多，最后经验积累的也就越多，这绝对是一件好事。

还有一点，不要总觉得自己是rookie，你是一个在学校里是老大的大四毕业生。

二．Draft paper作为A2，我们接受的第一项任务也许就是把今年的working paper的架子搭好，那么该如何搭好架子以便我们field work时会更efficient呢？下面根据我的经验给大家几点建议。

审计三色笔记（原创版）目录1.审计三色笔记的概念与作用2.审计三色笔记的具体内容3.审计三色笔记的使用方法与技巧4.审计三色笔记的重要性和价值正文一、审计三色笔记的概念与作用审计三色笔记，是指在进行审计工作时，用不同颜色的笔记录不同类型的信息，以便于审计员进行审计分析和整理。

一般来说，三色笔记分别用红、蓝、绿三种颜色表示。

红色表示存在的问题或者风险，蓝色表示正常的审计内容，绿色表示已经解决或者通过的审计内容。

通过使用审计三色笔记，审计员可以更加清晰、高效地进行审计工作。

二、审计三色笔记的具体内容1.红色笔记：记录存在的问题或者风险，包括财务报表数据异常、内部控制缺陷、法律法规不符合等。

红色笔记可以帮助审计员快速定位问题，及时采取措施进行修正或者改进。

2.蓝色笔记：记录正常的审计内容，包括对财务报表的审核、对内部控制的检查、对客户信息的核实等。

蓝色笔记可以帮助审计员全面了解客户的财务状况和经营情况，为审计报告提供准确的依据。

3.绿色笔记：记录已经解决或者通过的审计内容，包括已经整改的问题、已经核实的信息等。

绿色笔记可以帮助审计员及时了解审计进度，确保审计工作的顺利进行。

三、审计三色笔记的使用方法与技巧1.在使用审计三色笔记时，应该明确不同颜色的笔记所代表的含义，避免出现混淆的情况。

2.在记录笔记时，应该尽量简洁明了，以便于审计员进行快速阅读和理解。

3.在整理审计笔记时，应该按照审计程序的顺序进行，以便于审计员进行审计报告的编写。

4.在使用审计三色笔记时，应该定期进行更新和整理，以确保笔记的准确性和完整性。

四、审计三色笔记的重要性和价值审计三色笔记是审计工作中常用的一种工具，可以帮助审计员高效、清晰地进行审计工作。

通过使用审计三色笔记，审计员可以更好地理解客户的财务状况和经营情况，及时发现和解决问题，为审计报告提供准确的依据。

审计工作成果转化在当今复杂多变的商业环境中，审计工作的重要性日益凸显。

审计不仅是对企业财务状况和经营活动的监督与审查，更是为企业提供有价值的信息和建议，促进企业健康发展的重要手段。

然而，审计工作的价值不仅仅在于发现问题，更在于如何将审计成果有效地转化为企业的实际行动和改进措施，从而实现审计的最终目标——提升企业的经济效益和管理水平。

审计工作成果通常包括审计报告、审计发现、审计建议等。

这些成果凝聚了审计人员的辛勤努力和专业判断，是企业改进和优化管理的重要依据。

然而，在实际工作中，审计成果的转化往往面临诸多挑战。

一方面，一些企业对审计成果不够重视，认为审计只是一种形式上的监督，对审计提出的问题和建议缺乏积极的响应和整改。

这种态度导致审计成果被束之高阁，无法发挥应有的作用。

另一方面，审计成果的表述方式可能不够清晰和易懂，使得企业管理层和相关部门难以理解和接受。

审计人员在撰写报告和提出建议时，往往使用专业术语和复杂的表述方式，这对于非财务和审计专业的人员来说，理解起来存在一定的困难。

此外，缺乏有效的跟踪和监督机制也是影响审计成果转化的重要因素。

即使企业对审计成果表示认可并制定了整改计划，但在执行过程中，如果没有持续的跟踪和监督，整改措施很可能无法得到有效落实。

为了实现审计工作成果的有效转化，我们可以从以下几个方面入手：首先，要提高企业对审计成果的重视程度。

企业管理层应该认识到审计工作对于企业发展的重要性，将审计成果作为决策的重要依据。

同时，要建立健全审计成果运用的制度和流程，明确相关部门和人员的责任，确保审计成果能够得到及时处理和整改。

其次，审计人员要注重提高审计成果的质量和可读性。

在审计过程中，要深入了解企业的业务和管理情况，以更加贴近实际的方式发现问题和提出建议。

在撰写审计报告时，要尽量使用简洁明了的语言，避免过多的专业术语，使审计成果能够被广泛理解和接受。

再者，加强沟通与协作也是促进审计成果转化的关键。

第1篇一、报告概述本报告旨在通过对某公司财务报表的审计结果进行分析，揭示公司财务状况、经营成果和现金流量等方面的真实情况，为公司管理层、投资者和其他利益相关者提供决策依据。

报告内容主要包括审计发现、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析以及风险管理建议等。

二、审计发现1. 审计范围：本次审计覆盖了公司2019年度及以前年度的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。

2. 审计程序：审计人员遵循了中国注册会计师审计准则，实施了必要的审计程序，包括但不限于：- 审阅财务报表及相关证据；- 与管理层和员工进行访谈；- 对重要账户和交易进行实质性审查；- 分析财务数据，评估财务状况和经营成果；- 审查内部控制，评估其有效性。

3. 审计结论：审计人员认为，公司2019年度及以前年度的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量。

三、财务状况分析1. 资产结构分析：- 流动资产：公司流动资产占总资产的比例较高，主要表现为存货和应收账款。

存货周转率较低，需关注存货管理效率；应收账款回收期较长，需加强应收账款管理。

- 非流动资产：公司非流动资产占比相对较低，主要为固定资产和无形资产。

固定资产周转率良好，表明公司资产使用效率较高。

2. 负债结构分析：- 流动负债：公司流动负债主要包括短期借款、应付账款等。

短期偿债能力良好，但需关注长期偿债能力。

- 非流动负债：公司非流动负债主要包括长期借款和应付债券。

长期偿债能力较好，但需关注利率风险。

3. 所有者权益分析：- 公司所有者权益占总资产的比例较高，表明公司财务风险较低。

四、经营成果分析1. 营业收入分析：- 公司营业收入稳步增长，主要得益于市场需求的增加和公司产品的竞争力。

2. 营业成本分析：- 公司营业成本随着营业收入的增长而增长，成本控制能力良好。

3. 利润分析：- 公司净利润逐年增长，主要得益于营业收入的增长和成本控制。

审计备课笔记1. 嘿，你知道审计备课笔记有多重要吗？就像厨师做菜前得备好料一样，审计师备课笔记就是那料。

我有个朋友，他刚开始做审计的时候，觉得备课笔记是个累赘，随便写写。

结果到了审计现场，好多数据来源、审计流程都模模糊糊的，就像没带地图在迷宫里乱转。

所以啊，这审计备课笔记可不能小瞧。

2. 审计备课笔记可不是简单的记录。

它呀，就像是战士上战场前的作战计划。

我见过一位资深审计师的备课笔记，密密麻麻全是各种重点标注、可能出现的问题预案。

他说：“这笔记就跟我的秘密武器似的，要是没有它，我就像个没头的苍蝇。

”这可一点不夸张，没有好的备课笔记，审计工作很容易乱套。

3. 咱说说这审计备课笔记里该写啥。

那内容得丰富得像个百宝箱。

比如说，要审计一家企业的财务报表，你得把财务报表里的每一项都分析透彻。

我之前跟一个同事一起做项目，他在备课笔记里详细列出了每个数据可能存在的风险点。

他问我：“你要是在黑暗里找东西，没有个手电筒能行吗？这备课笔记就是那手电筒。

”说得真在理。

4. 我觉得审计备课笔记就像是建房子的蓝图。

没有蓝图，房子能盖好吗？肯定不行。

我认识的一个审计新手，在做一个大型项目时，按照自己的备课笔记一步一步来，遇到问题就看看笔记里有没有类似的解决办法。

他兴奋地跟我说：“这笔记简直是我的救星啊，每一次翻它都像找到了宝藏。

”可见一份好的备课笔记能给审计工作带来多大的信心。

5. 你可别以为审计备课笔记只是自己看的。

它有时候还得给团队成员分享呢。

就好比大家一起爬山，备课笔记就是那路线图。

我曾经所在的团队，组长的备课笔记做得超级详细，他把每一个审计环节、每个成员的任务分配都写得清清楚楚。

他对我们说：“这笔记要是不清楚，咱们就像一群散兵游勇，能爬上山顶吗？”团队合作里，备课笔记起到了凝聚的作用。

6. 审计备课笔记的格式也很有讲究。

这就跟我们穿衣服一样，得体的搭配才好看。

有的审计师喜欢用表格来呈现数据对比，一目了然。

我有个同学，他的备课笔记里全是图表，看起来特别清晰。

试论军队计算机审计中的数据转换数据转换是开展计算机审计的第一步,是进行计算机审计、测试原始数据的根本渠道。

审计数据来源众多,这些出自不同被审计单位的数据中可能存在方方面面的质量问题,具体表现为数据不清洁、不完整,有些数据甚至是错误的,这些问题必然会影响数据分析的结果。

为了有效开展计算机审计,审计人员必须对数据进行转换,最大程度地消除这些数据质量问题。

一、数据转换的意义1、数据转换是处理审计数据的前提条件计算机软件设计一般都基于一定的数据结构,在输入的数据不能满足软件处理的需要时,必须对它进行转换。

计算机审计过程中,在数据采集工作完成后,需要对数据进行转换,以满足审计分析的需要。

从广义上讲,凡是有助于提高数据质量的过程都属于数据转换的范围,包括修改错误值、替换空值、保证数据值落入定义域中、解决数据中的冲突等等。

例如,在对某军区车辆购置费审计工作中,由于车购费系统本身的不完善和记录人员操作的不规范,存在发票价、保管费用等为空的记录,在数据库中记录为空并不等于0,因此必须把为空的记录转换为0,否则检索时会漏掉这些内容。

由此可见,数据转换是进行数据分析、处理的前提条件2、数据转换是统一审计数据的有效途径由于被审计单位经济业务各不相同,在开展计算机审计的过程中必然会面临各种迥然相异的信息系统,包括各类会计软件、数据库,电子报表等。

被审计单位信息系统的多样性,必然会给计算机审计工作带来数据不一致的问题。

例如,对于借贷方发生额的记录,在 A 系统中设计为两个字段:“借方发生额”与“贷方发生额”,在 B 系统中设计为两个字段:“借贷方标志”与“借贷方发生额”。

再比如字段“时间”在 A 系统中的格式为“HH-MM-SS”,而在B系统中的格式为“HH:MM:SS”。

为了消除这些不一致性,统一审计数据,合理高效地开展计算机审计,审计人员必须进行数据转换工作。

3、数据转换是集成审计数据的内在要求被审计单位的数据组织通常是面向业务处理的,而不是面向分析的。

审计制度笔记模板一、审计背景1.1 审计目的：确保公司财务报表的真实性、准确性和完整性，评估公司内部控制的有效性，发现潜在的风险和问题，提供改进建议。

1.2 审计范围：对公司财务报表、财务凭证、财务账目、内部控制等相关资料进行审查。

1.3 审计期限：从XX年XX月XX日至XX年XX月XX日。

二、审计程序与方法2.1 审计程序：（1）了解公司基本情况：行业背景、经营状况、内部组织结构等。

（2）评估内部控制：测试公司内部控制的有效性，发现潜在的风险和问题。

（3）审查财务报表：检查财务报表的真实性、准确性和完整性。

（4）分析财务数据：通过财务数据分析公司的经营状况和财务状况。

（5）提出建议：针对发现的问题和风险，提出改进建议。

2.2 审计方法：（1）文件审查：审查公司财务报表、财务凭证、财务账目等相关资料。

（2）访谈：与公司管理层、财务人员等进行了深入访谈，了解公司经营状况和内部控制情况。

（3）抽样检查：对财务数据进行抽样检查，验证其真实性和准确性。

（4）分析：运用财务分析方法，对公司财务状况进行分析和评估。

三、审计发现与建议3.1 审计发现：（1）财务报表存在一定的错误和遗漏，需要进行更正和补充。

（2）内部控制存在薄弱环节，如XXX制度不完善，XXX流程存在风险。

（3）公司存在一些潜在的风险，如XXX业务涉诉，XXX资产减值等。

3.2 审计建议：（1）加强财务报表的编制和审查，确保财务报表的真实性、准确性和完整性。

（2）完善内部控制制度，加强内部监督和风险管理。

（3）针对潜在风险，制定相应的风险应对措施，降低公司风险暴露。

四、审计结论4.1 总体评价：公司财务报表基本真实、准确、完整，但存在一定的错误和遗漏。

4.2 内部控制评价：公司内部控制存在薄弱环节，需要加强完善。

4.3 风险评价：公司存在一些潜在风险，需要关注并采取相应措施。

五、审计报告5.1 审计报告内容：包括审计目的、审计范围、审计程序与方法、审计发现与建议、审计结论等。