原始税费清单

第1篇在建筑行业中，施工企业作为工程建设的主体，需要按照国家相关法律法规的规定，缴纳相应的税费。

以下是一份施工企业工程税费清单，以供参考。

一、增值税1. 增值税一般纳税人：按照国家规定的税率（目前为6%）计算，应纳税额为（销售额-进项税额）×税率。

2. 增值税小规模纳税人：按照国家规定的征收率（目前为3%）计算，应纳税额为销售额×征收率。

二、企业所得税1. 企业所得税一般纳税人：按照国家规定的税率（目前为25%）计算，应纳税额为应纳税所得额×税率。

2. 企业所得税小规模纳税人：按照国家规定的税率（目前为20%）计算，应纳税额为应纳税所得额×税率。

三、城市维护建设税1. 城市维护建设税的税率为增值税、消费税、营业税的7%。

2. 应纳税额为增值税、消费税、营业税的税额×税率。

四、教育费附加1. 教育费附加的税率为增值税、消费税、营业税的3%。

2. 应纳税额为增值税、消费税、营业税的税额×税率。

五、地方教育附加1. 地方教育附加的税率为增值税、消费税、营业税的2%。

2. 应纳税额为增值税、消费税、营业税的税额×税率。

六、个人所得税1. 个人所得税的税率为累进税率，根据不同档次的收入，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

2. 应纳税额为应纳税所得额×税率-速算扣除数。

七、其他税费1. 建筑安装工程费用中的养老保险费、失业保险费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费和住房公积金，按照国家规定缴纳。

2. 建筑工程合同中的其他税费，如土地增值税、印花税等，根据具体情况进行缴纳。

八、施工企业预缴税款1. 施工企业预缴企业所得税，按照项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。

2. 施工企业预缴增值税，按照项目实际经营收入的3.48%或3.41%计算。

税种消费税
定义我国现行消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其应税消费品征收的一种流转税。

分类分为一般消费税和特别消费税。

我国征收的消费税属特别消费税
纳税人在中国境内从事生产、委托加工以及进口应税消费品的单位和个人为消费税纳税人
税 目烟、酒及酒精 / 成品油 / 小汽车、摩托车、汽车轮胎 / 化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高档手表 /高尔夫球及球具 / 游艇 / 鞭炮及焰火 / 木制一次性筷子 / 实木地板
税率定额税率①黄酒②啤酒③汽油④柴油实行单一定额税率
①卷烟②白酒在实行比例税率的同时实行定额税率比例税率其余的消费品实行单一比例税率
计税方法从价定率、从量定额、从价从量复合征收三种
计税公式⑴从价：应纳税额=应税消费品的销售额*税率-速算扣除
⑵从量：销售数量*税率
⑶复合：上面两式相加—卷烟、粮食白酒、薯类白酒采用复合计征※销售子午线轮胎免征消费税
纳税时间⑴纳税人生产的应税消费品于销售时纳税
⑵进口消费品应当于应税消费品报关进口环节纳税
⑶金银首饰、钻石在零售环节纳税。

1、在交房时所需缴纳的有哪些相关费用
契税：房屋总价*1.5% /3% (个人首套以及144㎡以内1.5% 二套、144㎡以上3%)
维修资金:建筑面积*27.5/平方(个人、开发商均交)
产权登记费: 个人住宅80元/个商业550元/个
共有证费：10/个
国土证费：住宅/23个商业/50个
产权证贴花：5/个
印花税：房屋总价*0.5‰
产权手续费(商业)：房屋总价*0.35%（个人、开发商均交)
产权手续费(住宅)：建筑面积*3元/㎡（开发商交）
2、工资、薪金所得个人所得税税率有哪些？
3、个人所得税税前允许扣除的项目有哪些？
单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金、住房公积金（简称三费一金）
国家允许每月减除2000元费用
4、怎样计算个人所得税？
例：5000元-2000元（免税收入额）-255元（社保、公积金）*15%-125(速算扣
除数)=286.75
（5000-2000-255=2745*15%=411.75-125=286.75）。

税额应交税费
土地出让金产权证印花税票
他项权证工本费土地证印花税票
评估费
中介代理费
差价×20%总价×1%购入满5年（含）唯一
非住宅住宅
评估费
中介代理费
出让方：受 让 方交易手续费出 让
方产权注册费个人所得税总 计非住宅交易（住宅免征）普通住宅免证非住宅按差价×5.6%购入未满5年购入未满5年5元免征（个人对个人）非住宅0.05%
50元550元0.42%3%分摊面积×土地等级（划拨土地、房改房）6元/㎡
住宅非住宅缴税比例
印 花 税非普宅住宅非住宅5元/本按揭（一次性免征）非普宅及非住宅5元/本 （杭州）
物业地址： 建筑面积： 套内建筑面积： 成交价：
住宅3元/㎡税费名称普通住宅90㎡（含）以下税费率及计算标准
地产交易手续费住宅50元非住宅住宅80住宅50元
普通住宅差价×5.6%住宅0.05%
契税(建筑面积）普通住宅建筑面积90㎡—140㎡(不含） 1.50%
1.00%
85元0.42%非普通住宅售价×5.6%
购入满5年（含）非普通住宅差价×5.6%营业税100-200
土地工本费非普宅及非住宅土地增值税非住宅免征受让方：
计算人员：店经理确认：
不能提供原值发票总价×0.5%备注：本公司预收各项国家规定交易税费均为代收代付，待过户手续办理完毕
后按实际金额据实结算，多还少补。

免征按物价局标准3元/㎡非住宅6元/㎡
总 计
交易手续费能提供原值发票非普宅50元100-200地产交易手续费印 花 税13元
住宅免征（个人对个人）非住宅按物价局标准
签约人员确认：。

二手房税费明细
二手房交易收费明细：
1、买卖信息服务费买卖双方各交纳成交价格*1%元
2、贷款服务费：600元（仅限贷款）
3、评估费：评估价格*0.5%元
4、担保费约贷款额的1%~~2%元（暂免）
5、契税：性质为别墅的或面积大于144平：评估价*3%元；面积90到144（含90）：评估价*1.5%元；90平米以下评估价*1% 元
6、产权转让手续费：建筑面积*6元每平米元
7、产权登记费80元抵押登记费80元（仅限贷款）
8、图纸资料费20元，贴花税5元
9、土地出让金：土地划拨性质的；评估价*1 （出让性质的不要）
10、营业税：上次交易跟本次交易在5年以内的：评估价*5.65% 元（房改性质除外）
11、差额税：面积在144以上，评估价格减去上次交易价格*5.65% 元
12、个人所得税：评估价*1% 元夫妻名下有2套（含2套或2套以上住房的需要交纳个人所得税(注：有营业税必有个税）本收费明细仅供参考，具体事宜以国家有关部门政策与标准为依据。

此税费只按当时情况计算，不做任何凭证。

房产交易税费表费用名90平方以下普90-140平方普140平方以上非普通非住宅(无年限规定) 称通住宅通住宅住宅购买家庭唯一购买家庭唯一一套住房:1% 一套住房:1.5%【唯一一套】:【唯一一套】:指家庭成员包指家庭成员包括购房人、配偶括购房人、配偶以及未成年人以及未成年人在办理住房产在办理住房产权登记手续前，权登记手续前，契税 3% 3% 名下都没有住名下都没有住房，包括房改房，包括房改房、解困房、拆房、解困房、拆迁安置房和赠迁安置房和赠与继承房等，即与继承房等，即为唯一。

为唯一。

非家庭唯一:3%5年以内:全额的5年以内:全额的5.6%征收 5.6%征收按全额5.6%征收或营业税 5年以上:免征 (详见附件一) 5年以上:差额的按差额5.6%征收5.6%征收全额的1%或差额的全额的1%或差额的个人:全额的2% 20% 20% 个税 5年以上唯一住宅可以免征 (详见附5年以上唯一住宅可或差额的20% 件二) 以免征交易费 6元/平方 6元/平方 12元/平方产权证工80元 80元 550元本费宁波市:土地面积10平方以内200元，10-20平方300元，依土地证宁波市:113元鄞州区:0元科技园:13元次类推。

工本费鄞州区:无科技园区:100元印花税无 0.1%如选择5%，营业税按土地增全额征收;如增值税无值税选择差额征收，则营业税按差额征收市区地段分类划拨转出让基准地价(出让金=基准地价*土地面积)缴纳标准:一、住宅:一类地段703元/平方，二类地段573元/平方，三类地段391/平方，四类地段213元/平方;江北的庄桥、慈城、洪塘土地出让金计算标准:土地出(现土地评估价,原土地评估价)×房屋建筑面积划拨土地必须转为出让金二、非住宅(商业):一类地段1229元/平方，二类地段让土地方可交易936元/平方，三类地段655元/平方。

以上划拨转出让还需另加总出让金的3%土地契税。

三、鄞州区 (180--240元)×(土地面积)，一般是240元×(土地面积)，仍需评估;鄞州区划拨土地必须转为出让土地方可交易。

西安二手房交易税费明细（最新）来源:未知作者：佚名q 日期：10-07-21西安二手房交易税费据西安二手房交易市场(西安房地产交易中心)公布的收费标准西安二手房交易税费明细1、契税：普通住宅按买价征收1.5%;非普通住宅按买价征收3%由买方承担;2、营业税(卖方)：对购买住房不足5年(2009年12月31日前优惠政策规定为2年)转手交易的，销售时按其取得的售房收入全额计算征收营业税;个人购买普通商品住房超过5年(含5年)(2009年12月31日前优惠政策规定为2年)转手交易的，销售时免征营业税;对个人购买非普通商品住房超过5年(含5年)转手交易的，销售时按其售房收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税，由出售方缴纳，计算标准为计税金额的5.6%(包含水利基金、城市建设维护费、教育附加、房产税、印花税等税种);3、个人所得税(卖方)：取得房产证未满5年(2009年12月31日前优惠政策规定为2年)，按交易差价的20%收取，由出售方缴纳;4、交易手续费：6元/平米，交易双方各付一半;5、登记费：80元，由买方缴纳。

6、核档费：50元/件(办理二手房过户须先核档以确定有无纠纷、查封、能否交易)有核档人缴纳;7、过户代理费：600元/件(如委托西安房地产超市办理)。

8、评估费：按照评估价值的0.5%收取(如果房屋属于赠与所得，或交易价格明显低于市场价格，房地局将制定评估公司进行房屋价值评估，以确定交易价格)。

在二手房买卖过程中产生的费用俗称“二手房交易税费”，而关于“二手房交易税费”你又了解多少？二手房交易税费的产生主要包括以下4种情况：一．正常过户1.营业税：（税率5.55% 卖方缴纳）根据2010年房产新政，转让出售购买时间不足5年的非普通住宅按照全额征收营业税，转让出售购买时间超过5年的非普通住宅或者转让出售购买时间不足5年的普通住宅按照两次交易差价征收营业税，转让出售购买时间超过5年的普通住宅免征营业税。

.安装工程缴税税种明细表附：XX地税纳税指引系列--建筑业。

XX地税纳税指引系列--建筑业建筑业是指建筑安装工程作业，包括建筑、安装、修缮、装饰和其他工程作业。

建筑，是指新建、改建、扩建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或支柱、操作平台的安装或装设工程作业，以及各种窑炉和金属结构工程作业在内。

安装、是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备及其他各种设备的装配、安置工程作业，包括与设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业和被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业在内。

修缮，是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或延长其使用期限的工程作业。

装饰，是指对建筑物、构筑物进行修饰，使之美观或具有特定用途的工程作业。

其他工程作业，是指上列工程作业以外的各种工程作业，如代办电信工程、水利工程、道路修建、疏浚、钻井(打井)、拆除建筑物或构筑物、平整土地、搭脚下架、爆破等工程作业。

从事建筑业的纳税人应按如下规定缴纳地方税费：一、营业税以收取的全部工程价款和价外费用为营业额，依3%的税率计算缴纳营业税。

纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全额价款和价外费用扣除其支付给其他单位分包款后的余额为营业额。

单位是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位，不包括个人或个体工商户。

纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。

二、城市维护建设税以实际缴纳的增值税、消费税、营业税税款为依据计算缴纳。

其中莞城、东城、南城、万江、松山湖的适用税率为7%，其它各镇区的适用税率为5%。

三、教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税、营业税税款为依据计算缴纳，教育费附加的征收率为3%。

四、地方教育附加从2011年1月1日起，按实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额的2％征收地方教育附加。

二手房交易税费之“税”二手房交易税费--个人所得税计算方法纳税人：卖方普通住宅5年之内个人所得税计算方法：（售房收入－购房总额－本次缴纳营业税-原始契税-合同价×1%）×20%；注：纳税人在地税系统中未能查询到原值，不能正确计算应纳税额的，应采取核定征收，购房个人所得税税率暂定为计税价格的１％。

二手房交易税费--营业税计算方法纳税人：卖方普通住宅营业税计算方法：不足2年——房屋总价的5.6%，超过2年（含2年）——免征营业税；非普通住宅营业税计算方法：不足2年——房屋总价的5.6%，超过2年（含2年）——房屋总价与该房屋当时买入价格差额的5.6%；别墅营业税计算方法：不足2年——房屋总价的5.6%，超过2年（含5年）——房屋总价与该房屋当时买入价格差额的5.6%；注：购买时间是否满2年首先看产权证，其次看契税发票，再次看票据。

这三种证件按照时间最早的计算，一般地说票据早于契税发票，契税发票早于产权证。

二手房交易税费--契税计算方法纳税人：买方普通住宅契税计算方法：90平米以下——首套1%，二套3%；90-140平米——首套1.5%，二套3%；非普通住宅契税计算方法：3%，别墅契税计算方法：4%；注：首次购买和普通住宅同时具备才可以享受优惠二手房交易税费--土地增值税计算方法纳税人：卖方二手房交易土地增值税税率：5%（无法提供完全票据按金额的5%）土地增值税的计算方法按四进差额累进税率计算，税率为30%～60%注：对个人拥有的普通住宅，在转让时免征土地增值税二手房交易税费--印花税计算方法纳税人：买卖双方二手房交易印花税税率：0.5%注：从2009年至今国家暂免征收住宅印花税二手房交易税费--城建税、教育附加税和地方附加税计算方法纳税人：卖方二手房交易城建税：营业税的7%；二手房交易教育费附加税：营业税的3%。

二手房交易地方附加税：依各地方而定二手房交易税费之“费”1、中介费（买卖双方）依据物价局相关文件规定，房产交易额在10万元（含10万元）以下的按2%收取；超过10万元至100万元金额（含100万元）的，按1%收取；超过100万元金额以上的按0.5%收取。

交易税费明细产权不满五年普通住宅：交易手续费6元每平方；营业税5.55%（差额）；个税1.5%；契税3%（首次购买以家庭为单位征收1.5%；90平方以下征收1%）；登记费80元；产权不满五年高级住宅：交易手续费6元每平方；营业税5.55%；个税1.5%；契税3%；登记费80元；产权满五年普通住宅：交易手续费6元每平方；个税1.5%；契税3%（首次购买以家庭为单位征收1.5%；90平方以下征收1%）；登记费80元；产权满五年高级住宅：交易手续费6元每平方；营业税5.55%（差额）；个税1.5%；契税3%；登记费80元；非住宅（包括车位、车库、店面、储藏间、写字楼）；交易手续费；店面20元平方、车库14元平方、写字楼12元平方、车位300元个、厂房7元平方、储藏间4元平方；个税1.5%营业税5.55%（差额）；土地增值税及印花税1.05%；契税3%；登记费；车库、车位、储藏间80元；店面、商铺、写字楼、厂房550元。

另：如继承或赠与所得房产再转让需交个人所得税20%；附注：一、普通住宅标准；1. 容积率在1.2以上；2. 面积在144平方以下；3. 申报价在8500以下（清濛、洛江区在5700以下）二、营业税按差额缴纳的需提供查档的合同跟正式发票。

三、房改房、经济适用房、集资房交易前先开入市证明及缴纳土地出让金：土地面积×土地价×10%：如有疑问请咨询金融部专员个人贷款利率及每月还款月供计算以一万元为基准：银行基准年利率为6.14%下浮15%后为5.219%年限月供年限月供1 857.08 18 71.495 189.72 19 69.236 162.07 20 67.217 142.37 21 65.408 127.64 22 63.779 116.23 23 62.3010 107.14 24 60.9611 99.73 25 59.7412 93.59 26 58.6313 88.42 27 57.6114 84.02 28 56.6815 80.22 29 55.8216 76.93 30 55.0317 74.04计算以一万元为基准：银行基准年利率为6.14%上浮10%后为6.754%年限月供年限月供1 864.13 18 80.125 196.85 19 77.976 169.31 20 76.067 149.73 21 74.368 135.12 22 72.839 123.82 23 71.4710 114.84 24 70.2311 107.56 25 69.1212 101.53 26 68.1013 96.48 27 67.1914 92.19 28 66.3515 88.51 29 65.5816 85.33 30 64.8917 82.56公积金贷款利率及月供计算以一万元为基准：公积金年利率为4.05%年限月供年限月供1 851.73 10 101.485 184.39 11 94.016 156.68 12 87.087 136.92 13 82.568 122.13 14 78.089 110.64 15 74.22以上仅供参考具体以银行政策为准。

小规模企业前期缴费：印花税=注册资本*0.05%=5000000*0.05%=2500元一、国税：增值税=收入*3%，目前1200元/月企业所得税=收入*25%*4%，目前400元/月，一季度一交二、地税城建税=增值税*7%教育附加税=增值税*3%地方教育附加税=增值税*2%水利建设基金=增值税*1%印花税=购销金额*45%*0.03%土地税=房产价值*0.7*1.2%房产税=面积*6元一、基本税种1、增值税按销售收入17%、4%（分别适用增值税一般纳税人、小规模纳税人）；2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳；3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳；5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；8、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳：应纳税所得额在3万元（含）以内的适用18%，在3万元至10万元（含）的适用27%，在10万元以上的适用33%（注：2008年起税率为25%）；10、发放工资代扣代缴个人所得税。

上述税种中除增值税与企业所得税（2002年1月1日新设立的企业）向国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。

二、纳税申报期限1、增值税、城建税、教育费附加、个人所得税等于次月10日内为限期缴纳期限；2、企业所得税季后15日内（当地税务机关确认按月缴纳的，次月10日）为限期缴纳期限，汇算清缴期限为4个月；3、房产税、城镇土地使用税、车船税等，按当地税务机关的规定期限缴纳（各地一般一年两次等规定不一）。

4、限期缴纳最后一日，遇到休息日，顺延一日；遇到长假（春节、五一、十一节），按休息日顺延；5、滞纳金按天加收万分之五；6、经税务机关责令限期缴纳后仍未缴纳的，税务机关可处于罚款。