最新增值税应税项目明细及税率手册

最新各行业税率表讲解一、增值税1.税率17%适用于销售或进口货物、提供加工、修理修配劳务、提供有形动产租赁服务。

2.税率13%适用于粮食、食用植物油、自来水、暖气、天然气、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品以及国务院规定的其他货物。

3.税率0%适用于出口货物及其他未列举的货物。

二、企业所得税4.税率25%适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所的非居民企业。

5.优惠税率（1）小型微利企业：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

（2）国家重点扶持的高新技术企业：减按15%的税率征收企业所得税。

（3）技术先进型服务企业：减按15%的税率征收企业所得税。

三、个人所得税6.税率3%-45%适用于居民个人综合所得、经营所得以及国务院规定的其他所得。

7.费用扣除标准（1）工资薪金所得：每月不超过5000元，可扣除继续教育支出、子女教育支出、住房贷款利息支出和住房租金支出等与取得工资薪金有关的税前扣除项目。

（2）经营所得：每月可扣除经营费用、工资薪金和个体工商户业主费用等与取得经营有关的税前扣除项目。

（3）稿酬所得：每篇稿件可扣除费用不超过400元或收益的20%。

（4）特许权使用费所得：每月可扣除费用不超过800元或收益的20%。

四、其他税种8.房产税（1）税率1.2%适用于城市、县城、建制镇和工矿区的房产，持有房产的单位和个人。

（2）优惠税率A. 国家机关、人民团体和军队自用的房产免征房产税。

B. 由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免征房产税。

C. 托儿所、幼儿园和养老院占用的房产免征房产税。

D. 房屋大修停用在半年以上的，经纳税人申请，主管税务机关审核，可给予1至2个月的免税期。

9.车船税（1）适用范围：包括车辆和船舶。

2022年增值税税率表编辑丨此岸花小规模纳税人应税行为及具体范围：包含原增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳务，以及营改增各项应税劳务〔财政部和国家税务总局另有规定的除外〕增值税税率为征收率3%。

.原增值税一般纳税人销售或者进口的货物〔另有列举的货物除外〕；提供加工、修理修配劳务，增值税税率17%。

.粮食、食用植物油、鲜奶；自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油、液化气、天然气、沼气、居民煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机〔整机〕、农膜；X规定的其他货物；农产品〔指各种动、植物初级产品〕；音像制品；电子出版物；二甲醚；食用盐；增值税税率11%。

.出口货物增值税税率0%。

一般纳税人销售效劳效劳——陆路运输效劳〔铁路运输效劳、其他陆路运输效劳〕；水路运输效劳〔程租效劳、期租效劳〕；航空运输效劳〔航空运输的湿租业务〕增值税税率11%。

邮政效劳——邮政普遍效劳、邮政特别效劳、其他邮政效劳增值税税率11%。

电信效劳——根底电信效劳11%；增值电信效劳增值税税率6%。

建筑效劳——安装效劳、修缮效劳、装饰效劳、其他建筑效劳11%。

金融效劳——贷款效劳、直接收费金融效劳、保险效劳、金融商品转让6%。

现代效劳研发和技术效劳——研发效劳、合约能源治理效劳、工程勘察勘察效劳、专业技术效劳6%。

信息技术效劳——软件效劳、电路设计与测试效劳、业务流程治理效劳、信息系统增值效劳6%。

文化创意效劳——设计效劳、知识产权效劳、广告效劳、会议展览效劳6%。

物流辅助效劳——航空效劳、港口码头效劳、货运客运站效劳、打捞救助效劳、装卸搬运效劳、仓储效劳、收派效劳6%。

租赁效劳——有形动产融资租赁效劳17%。

不动产融资租赁效劳11%；有形动产经营租赁效劳17%；不动产经营租赁效劳11%。

鉴证咨询效劳——认证效劳、鉴证效劳、咨询效劳6%。

播送影视效劳——播送影视节目〔作品〕制作效劳、播送影视节目〔作品〕发行效劳、播送影视节目〔作品〕播映效劳6%。

金蝶财务做账软件财税实操思维导图，最新增值税、企业所得税，税率大全增值税税率（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13%。

（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%：1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。

（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

税率的调整，由国务院决定。

纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。

以下1%货物易与农产品等9%货物相混淆增值税征收率增值税小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人（见附件）计算税款时使用征收率，目前增值税征收率一共有4档，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。

附件：一般纳税人（可选择）适用简易计税（一）5%征收率：（二）3%征收率1、销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）2、寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）。

（财税〔2009〕9号，财税〔2014〕57号）3、典当业销售死当物品。

（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）4、销售自产的县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。

财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）5、销售自产的自来水。

（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）6、销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

2022年最新最全的增值税税率表1、增值税税率一般纳税人增值税税率：13%，9%，6%，0%，都适用于哪些项目？我们具体来看：2、扣除率扣除率是指增值税计征中法定扣除项目金额与产品课税金额之间的比例。

一般纳税人凭票抵扣进项税，但是对于购进农产品需要计算抵扣，扣除率有的是9%，有的是10%，我们具体来看：①从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额；②取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

③纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税率。

④纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算用于生产销售或委托受托加工13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。

未分别核算的，统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

⑤农产品核定扣除时：o 以农产品为原料生产货物，扣除率为销售货物的适用税率。

o 购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的（包装物、辅助材料、燃料、低值易耗品）：最终货物税率为9%时扣除率为9%；最终货物税率为13%，扣除率为10%。

o 购进农产品直接销售时，扣除率为9%。

3、征收率增值税小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人计算税款时使用征收率，目前增值税征收率一共有4档，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。

注意：自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。

4、预征率目前主要针对不动产和建筑行业采用预征办法，主要有5%、3%和2%的档次。

2018年5月1日起执行各类增值税最新税率表一、一般纳税人适用税率根据2018年5月1日起执行的最新增值税税率表，一般纳税人适用的增值税税率如下：1. 一般项目税率：（1）销售货物、提供修理、替代物资、加工修理劳务、承包工程、增值电信服务等，适用16%的税率。

（2）金融、房地产尚未确定具体税率，在相关政策出台后按照规定执行。

2. 税收优惠项目税率：（1）农产品、特殊用途机动车、生态环境保护设备、光伏发电设备等，适用13%的税率。

（2）进口货物、软件与集成电路，适用11%的税率。

（3）部分农产品、合同承包业务中使用的固定资产，适用10%的税率。

二、小规模纳税人适用税率对于小规模纳税人，增值税税率的执行与一般纳税人有所不同。

小规模纳税人适用的增值税税率如下：1. 一般项目税率：（1）销售货物、提供修理、替代物资、加工修理劳务、承包工程、增值电信服务等，适用3%的税率。

（2）特定行业的服务业务，适用5%的税率。

具体涵盖哪些特定行业，请参考相关政策文件。

2. 税收优惠项目税率：（1）特殊用途机动车，适用3%的税率。

（2）金融、房地产以及其他相关领域的税率，尚未确定，待后续政策出台后执行。

三、零税率和免税政策除了一般纳税人和小规模纳税人适用的税率外，还有部分货物和劳务可以享受零税率或免税政策。

1. 零税率：零税率是指对于出口货物以及与出口货物相关的劳务，适用0%的税率。

具体涵盖范围请参考相关出口退税政策。

2. 免税：（1）对个人及限额以下小微企业销售的税率为3%的货物和劳务，适用免税政策。

（2）对于农、林、牧、渔业以及科学研究和科技服务业销售的农业生产设备，适用免税政策。

四、纳税申报和缴款方式按照最新税率表的规定，纳税人需要按照新的税率进行纳税申报和缴款。

纳税申报和缴款的方式如下：1. 纳税申报：纳税人可以选择线上或线下进行纳税申报。

线上申报需要登录税务部门指定的网站平台，按照相应要求填写纳税申报信息并提交。

增值税最新税率梳理表一、税率调整背景近年来，为了促进经济发展、提升竞争力，我国多次对增值税税率进行了调整。

通过降低增值税税率，可以减轻企业负担，激发市场活力，加速经济发展。

二、增值税一般纳税人适用税率1. 一般服务、货物销售：13%一般服务业包括餐饮、住宿、旅游等行业，货物销售则指非特殊政策规定的其他行业。

2. 部分制造业、运输业、建筑业：9%部分制造业包括纺织、家具制造等行业；运输业指货物运输、仓储等服务；建筑业包括房屋建筑、土木工程等。

3. 农产品销售：11%农产品销售指由农民直接销售自产农产品所得的增值税税率。

这一税率的调整旨在支持农民增收，促进农村经济发展。

4. 跨境电商综合税率：70%跨境电商综合税率适用于跨境电商零售进口业务，这一税率的实施可以进一步促进跨境电商的发展。

三、增值税小规模纳税人适用税率1. 一般服务、货物销售：3%与一般纳税人税率相比，小规模纳税人税率较低，适用于营业额较小的企业。

2. 部分制造业、运输业、建筑业：1%对于小规模纳税人中的部分制造业、运输业、建筑业等行业，税率仍然较低。

3. 农产品销售：3%小规模纳税人中从事农产品销售的纳税人，同样可以享受较低的税率。

四、特殊政策税率1. 高新技术企业：15%为鼓励高新技术企业的创新和发展，我国对高新技术企业适用较低的增值税税率。

2. 海洋渔业：11%为促进海洋渔业的可持续发展，对海洋渔业适用较低的增值税税率。

3. 钢铁、有色金属、石化等行业：13%为了推动产业结构调整和能源资源的合理利用，对部分行业的增值税税率进行了相应调整。

五、税率调整对企业的影响1. 减轻了企业负担通过降低增值税税率，企业的税负得到了一定程度的减轻，尤其是小规模纳税人和特殊行业纳税人，对他们的经营活动有着积极的促进作用。

2. 提升了市场活力增值税税率调整后，企业成本降低，价格相应下降，这将促进市场交易的活跃度，提高市场的竞争力。

3. 推动了产业发展增值税税率调整还可以促进产业的升级与转型，推动经济结构的优化和升级，加速高端制造业和服务业的发展。

2024年增值税税率表一般纳税人的增值税=销项税额-进项税额=不含税销售额*税率-不含税成本*税率（或征收率）增值税涉及的税率和征收率，归类汇总如下：一.基本税率13％1.销售或进口一般货物2.加工修理修配劳务3.有形动产租赁服务二.低税率9％销售或进口税法列举的货物建筑、销售不动产、不动产租赁服务、转让土地使用权、交通运输、邮政、基础电信9%税率的适用货物1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、（自然气）、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。

留意对比简单乱的项目：9%：面粉、水果蔬菜、毛茶、葡萄干、中药饮片、鲜奶、宠物饲料13%：（淀粉）、各类罐头、精制茶、果脯、中成药、调制乳、饲料添加剂9%：农药制剂、农机整机、农副产品加工机械13%：日用消毒剂、农机零部件、农用汽车、农副产品为原料加工工业产品的加工机械低税率货物的免征增值税政策（部分）1.农业生产者销售自产农产品免税。

2.从事（蔬菜批发、零售）的纳税人销售蔬菜，（免征）增值税。

3.从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品，免征增值税。

4.销售饲料免税。

注：（宠物饲料属于饲料，但不属于免税范围，应按9%税率计税）。

饲料添加剂应按13%税率计税。

5.对供热企业向居民个人供热部分的采暖费收入免征增值税。

三.低税率6％增值电信、现代服务业（租赁除外）、金融服务、生活服务、销售无形资产（土地使用权除外）四.零税率0%适用于出口货物、劳务、跨境应税行为（1）国际运输、港澳台运输、航天运输（2）研发、合同能源管理、设计、广播影视作品制作发行、软件、电路设计及测试、信息系统、业务流程管理、离岸服务外包、转让技术五.一般纳税人：征收率（一）征收率：3%1.除5%征收率以外的情形2.减按2%（1）含税收入/(1+3%)x2%（2）小规模销售自己使用过的固定资产（3）一般人销售自己使用过不得抵扣且未抵进项的固定资产（4）二类纳税人销售旧货（二）征收率：5%1.不动产销售、不动产租赁、转让土地使用权2.劳务派遣和安保服务差额计税时3.一般纳税人人力资源外包选择简易计税时4.减按1.5% （个人出租住房:含税收入/(1+5%)x1.5%）（三）征收率：0.5%1.2024年5月1日-2023年底，二手车经销企业销售收购二手车2.含税收入/(1+0.5%)x0.5%（三）征收率：1%1.小规模纳税人3%征收率情形(至2024年3月31日)2.含税收入/(1+1%)x1%（1）纳税人销售自己使用过的固定资产，适用3%征收率减按2%征收增值税的，不得开具增值税专用发票。

最全税率表（全18个税种）财务工作中，税率是几乎每天都会用到的，现行的18个税种来看，有几个也是经常在财税工作中出现的。

就比如增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税……等等，这些是工作中会遇到的。

也有很多是与我们生活息息相关的，除了消费税和个人所得税以外，像契税、车辆购置税等也需要我们了解，但是问题是有些税目税率太多记不住咋办？今天在此就为大家分享：2022年最新最全税率表。

我国现行税种有18个，分别是:增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、船舶吨税、车辆购置税、烟草税、耕地占用税、契税、环境保护税、关税。

1、增值税如果用一句话解释“增值税”，那么就是：对商品（或服务）在流通过程里“变贵”的部分征税。

增值税分为简计纳税和一般计税两种方式，简易计税适用于小规模纳税人和一般纳税人的情况：一般计税的增值税税率表：营改增项目的增值税税率见下表：购进农产品的进项税额扣除率如下表：2、消费税消费税是对特定货物与劳务征收的一种间接税，就其本质而言，是特种货物与劳务税。

消费税税率参考下表：3、企业所得税企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

企业所得税税率表：4、个人所得税个人所得税主要分为三类：综合所得、经营所得以及比例税率。

综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得）适用3%-45%的7阶超额累进税率：经营所得（包括个体工商户的生产、经营所得和对企业事业单位的承包经营、承租经营所得）适用5%-35%的5阶超额累进税率：对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用于比例税率：此外，非居民个人取得工资薪金、劳务报酬所得、稿酬所得和特许使用费所得，则依照下表按月换算后计算应纳税额：5、资源税资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。

5月1日后最新增值税税率表增值税作为我国税收体系中的重要组成部分，其税率的调整和变化对于企业的经营和发展以及整个经济社会的运行都有着重要的影响。

自 5 月 1 日起，增值税税率有了新的调整和规定，以下为您详细介绍最新的增值税税率表。

首先，增值税税率分为 13%、9%、6%三档。

13%税率适用于销售或者进口货物（另有列举的货物除外），提供加工、修理修配劳务，提供有形动产租赁服务。

比如说，销售钢材、汽车等一般商品，就适用 13%的税率。

9%税率适用的范围较为广泛，包括粮食等农产品、食用植物油、食用盐；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；饲料、化肥、农药、农机、农膜；国务院规定的其他货物。

此外，提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权等也适用 9%的税率。

6%税率主要适用于金融服务、现代服务（租赁服务除外）、生活服务、增值电信服务等。

比如，金融行业中的贷款服务、保险服务，以及各种咨询服务、文化创意服务等都属于 6%税率的范畴。

值得注意的是，小规模纳税人增值税征收率为 3%。

在一些特殊情况下，小规模纳税人还可以享受增值税的减免政策。

此外，对于一些特殊的行业和业务，还有一些特殊的增值税政策。

例如，对于出口货物和服务，符合条件的可以享受增值税零税率或免税政策。

增值税税率的调整是为了适应经济发展的需要，优化税收结构，减轻企业负担，促进产业升级和经济的高质量发展。

对于企业来说，准确理解和把握最新的增值税税率表至关重要。

企业需要根据自身的业务类型和经营情况，准确计算和申报增值税。

如果税率适用错误，可能会导致税务风险和不必要的损失。

因此，企业的财务人员应当加强对税收政策的学习和研究，及时了解最新的税收法规和政策变化，确保企业的税务处理合法合规。

同时，税务部门也在不断加强对增值税的征管和服务。

通过优化纳税申报流程、提供政策咨询和培训等方式，帮助企业更好地理解和遵守税收政策。

（一）纳税人增值税的纳税人包括在中国境内销售、进口货物，提供加工、修理、修配劳务（以下简称应税劳务）的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

（二）税目和税率增值税的税目、税率详见《增值税税目、税率表》：增值税税目、税率表（三）计税方法1.一般纳税人的计税方法增值税一般纳税人的标准是：生产货物、提供应税劳务的纳税人，以生产货物、提供应税劳务为主（指纳税人的年货物生产、提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发、零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）超过50万元的；其他纳税人，年应税销售额超过80万元的。

此外，符合规定条件的小规模纳税人也可以按照一般纳税人的计税方法计算缴纳增值税。

一般纳税人在计算应纳增值税税额的时候，应当先分别计算其当期销项税额和进项税额，然后以销项税额抵扣进项税额之后的余额为实际应纳税额。

应纳税额计算公式：应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额2.小规模纳税人的计税方法增值税小规模纳税人的计税标准是：从事货物生产、提供应税劳务的纳税人，以从事货物生产、提供应税劳务为主（指纳税人的年货物生产、提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发、零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下的；其他纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

小规模纳税人销售货物和应税劳务，按照简易方法计算应纳增值税税额，即以销售货物和应税劳务取得的销售额为计税依据，按照3%的征收率计税，连同销售价款一并向买方收取，然后上缴税务机关。

应纳税额计算公式：应纳税额 = 销售额× 3%小规模纳税人销售货物、应税劳务，销售额中不包括应纳增值税税额。

采用销售额与应纳增值税税额合并定价方法的，应当按照下列公式计算不含增值税的销售额：不含增值税的销售额 = 含增值税的销售额÷（1 + 3%）小规模纳税人增值税征收率的调整由国务院决定。

各行业增值税税率一览表（）2020年07月24日之前的整理——各行业增值税税率一览表<小颖言税>一、增值税税率（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13%。

（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%：1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。

（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

(4)纳税人零税率出口货物；但是，国务院另有规定的除外。

（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

税率的调整，由国务院决定。

纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。

二、13%的货物（易于农产品等9%货物相混淆）1、以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，玉米浆、玉米皮、玉米纤维（又称喷浆玉米皮）和玉米蛋白粉。

2、各种蔬菜罐头。

3、专业复烤厂烤制的复烤烟叶。

4.农业生产者将自产的茶青经过筛选、风选、采摘、切丝、烘干，甚至堆叠而成的精制茶，以及掺有各种药物的茶叶和茶饮料。

5、各种水果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、碾磨后的园艺植物（如胡椒粉、花椒粉等）。

6、中成药。

7、锯材，竹笋罐头。

8.熟水产品和罐头水产品。

9、各种肉类罐头、肉类熟制品。

10、各种蛋类的罐头。

11、酸奶、奶酪、奶油，调制乳。

12、洗净毛、洗净绒。

13、饲料添加剂。

14.日常卫生药品(如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香等。

)包装成各种类型用于人类日常生活。

15、以农副产品为原料加工工业产品的机械、农用汽车、三轮运货车、机动渔船、森林砍伐机械、集材机械、农机零部件。

最新增值税税率征收率表（含25种适用5%征收率的情形和政策依据）最新增值税税率征收率表(含25种适用5%征收率的情形和政策依据)增值税64种税目税率表征收率为5%的情形附注：1.小陈税务总结记忆方法：不动产买卖和租赁+土地使用权转让和出租+劳务派遣+一般纳税人人力资源外包+中外合作油田开采2.小规模纳税人一律采用简易计税方法计税，一般情况下征收率为3%，特殊情况详见注释。

3.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，一般情况下征收率为3%，特殊情况详见注释，但一经选择，36个月内不得变更。

一般纳税人适用征收率为5%的情形一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。

1.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。

36号）2.房地产开发企业中的一般纳税人，出租自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。

3.一般纳税人2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

4.一般纳税人将2016年4月30日之前租入的不动产对外转租的，可选择简易办法征税；将5月1日之后租入的不动产对外转租的，不能选择简易办法征税。

补充：可选择简易办法征税就是按照5%的征收率计算应纳税额。

5.一般纳税人销售其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

36号）6.一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

更新！增值税最新税率，可收藏企业缴纳的税其中最主要的就是有增值税和所得税，增值税是企业不同，行业不同，涉及到的税率也是不同的！就小规模企业来说，目前增值税都是按照的1%的税率征收，除了一些特殊规定外！当然一般纳税人企业的增值税税率区别就出现了！所以，目前来说，我们可以了解一下，关于现目前涉及到的企业，一般纳税人增值税税率情况！1.销售或进口货物中增值税适用税率为9%的行业：粮食等农产品、食用植物油、食用盐；自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、沼气、二甲醛、天然气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志、影像制品、电子出版物；饲料、化肥、农药、农机、农膜；国务院规定的其他货物！2.销售劳务中的增值税适用税率13%：加工、修理修配劳务3.销售无形资产：转让技术、商标、著作权、商誉、自然资源和其他权益性无形资产所有权或使用权增值税税率适用6%；土地使用权增值税税率9%。

4.销售不动产：转让建筑物、构筑物等不动产产权增值税税率9%5.交通运输服务：陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务增值税税率9%；还有无运输工具承运业务也是按照9%的税率征收增值税！6.邮政服务：邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务增值税税率适用9%！7.电信服务：基础电信服务增值税税率9%、增值电信服务增值税税率6%！8.建筑服务：工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务、其他建筑服务增值税税率均按照9%税率征收！9.金融服务增值税税率均按6%税率征收包括：贷款服务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让！10.现代服务：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务以及其他现代服务增值税税率按照6%征收；租赁服务中有形动产按照13%税率、不动产按照9%的税率征收增值税！11.生活服务：增值税税率适用按照6%征收包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务以及其他生活服务！12.出口货物、服务、无形资产在一些情况中增值税免征：出口货物（除另有规定外）、跨境销售国务院规定范围内服务、无形资产、销售货物、劳务、提供跨境应税行为！增值税税负率在无进项抵扣时税负率较高，但是根据企业自身情况，也可申请享受到适合的优惠！申明：文章来源工一種一浩《税穗》了解详情可以移步。

2022年最新最全税率调整增值税税率在2022年，我国税收体系将进行一系列的调整，其中之一就是增值税税率的调整。

增值税是我国主要的税收方式之一，它对于企业和个人的经济活动产生着重要的影响。

下文将对2022年最新最全的增值税税率调整进行详细的介绍。

一、调整背景随着我国经济的不断发展，税收政策也需要根据实际情况进行调整。

增值税税率调整是为了更好地适应当前经济形势和市场需求，促进经济稳定增长，提高税收征收效率。

二、产品和服务的增值税税率调整（1）一般纳税人适用税率根据最新的政策规定，2022年起，我国对一般纳税人适用的增值税税率进行了调整。

具体调整如下：- 原17%税率的产品和服务，税率调整为13%；- 原11%税率的产品和服务，税率调整为9%；- 原6%税率的产品和服务，税率调整为4%。

通过适度降低税率，可以促进相关行业的发展，降低企业负担，提高市场活力。

（2）小规模纳税人适用税率对于小规模纳税人，此次增值税税率调整同样有所变动。

具体调整如下：- 原6%税率的产品和服务，税率调整为5%。

这一调整对于小规模纳税人来说，降低了负担，提高了其经营的灵活性。

三、特殊行业的税率调整（1）零售、餐饮和娱乐业为了刺激消费，增强内需，2022年起，零售、餐饮和娱乐业将适用更低的增值税税率。

具体调整如下：- 原13%税率，调整为9%。

这一调整的目的是鼓励消费，提振市场信心，促进相关行业的快速发展和就业增长。

（2）基础制造业基础制造业是国民经济的支柱产业，为了推动制造业转型升级，2022年起，基础制造业的增值税税率也将有所调整。

具体调整如下：- 原17%的税率，调整为13%。

这一调整将减少企业经营成本，提高我国制造业的竞争力。

四、调整后的影响与建议2022年最新最全的增值税税率调整将对企业和个人经济活动产生重要影响。

对于企业来说，减少了税收负担，有助于提升市场竞争力和利润空间；对于个人来说，调整后的税率能够降低消费成本，提高生活品质。

征收率细目和特例税率大类货物、劳务、效劳明细工程货销售货物、物期货销售或进口货物〔除其他类别已经列举的货物〕17% 3%农产品〔含粮食〕、自来水、暖气、石油液化气〔包括由食用植物油、自然气、石油液化气、石油伴生气加工压缩11% 3%冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、而成的石油液化气〕自然气〔包括西气东农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、输工程上游中外合作报纸、杂志、音像制品、电子出版开采自然气〕食用植物。

物油〔包括棕榈油、棉籽油、茴油、毛椰子油、核桃油、橄榄油、花椒油、杏仁油、葡萄籽油、牡丹籽油〕农机〔包括农用水泵、农用柴油机、不带动力的手扶拖拉机、三轮农用运输车、密集型烤房设备、频振式杀虫灯、自动虫情测报灯、粘虫板、卷帘机、农用挖掘机、养鸡设备系列、养猪设备系列产品、动物尸体降解处理机、蔬菜清洗机〕图书〔包括中小学课本配套产品、批准印刷且承受国际标准书号编序的境外图书〕修供给加工、理修谱劳务销售效劳交通运输效劳包括,陆路运输效劳其他铁路运输效劳、(大路陆路运输效劳索缆车运输、运输、道运输、地铁运输、)城市轻轨运输等出租车公司向租用出租车的司机收取的治理费用。

17% 3%11% 3%水路运输效劳包括程租、期租业务”.间探测器等空间飞行 器〕 管道运输效劳无运输工具承运业 务邮政效劳电信效劳建筑效劳航空运输效劳包括湿租业务、航天 利用火箭运输效劳 (等载体放射卫星、空是指邮政普遍服 务，包裹等邮件寄函件、递，以及邮票发行、报刊发行 和邮政汇 兑等 本税目特指中国邮政 集团公司及其所属邮政企业11% 3%是指邮政特别效劳，义务兵寻常信函、机盲人读物和要通信、革命烈士遗物的寄 递等是其他邮政效劳, 指邮册等邮品销售、 邮政代理等是指根底电信服 务，利用固网、移 动网、供给互联网， 卫星、语音通话效劳的业以及出租或务活动，波长等者出售带宽、网络元 素的业务活 动。

11% 3%是指增值电信服 务，利用固网、移 动网、有线互联网、卫星、供给短信电视网络，电子数和彩信效劳、据和信息的传输及互联网接应用效劳、 入服 务等包括卫星电视信号落地转接效劳。