纳税基础实务作业完整版

作业一：一、单项选择题二、多项选择题四、业务题业务一：书本P93—3业务二：应纳增值税税额=（10000000+5000000+2045500）×17%=2897735（元）业务三：该项业务销售额=1000×20×90%=18000（元）业务四：书本P93—2作业二：一、单项选择题二、多项选择题三、判断题四、业务题业务一：解：1、自产粮食白酒应交消费税=【84000+500/（1+17%）】×20%+7000×2×0.5=91294.12元2、委托加工黄酒应交消费税=30×240=7200元3、小轿车关税=200000×30%=60000元小轿车应交消费税=（200000+60000）/（1-5%）×5%=13684.21元该酒厂应交消费税=91294.12+7200+13684.21=18013.33元业务二：解：1吨=988升应纳消费税=7904÷988×220=1760元借：应付职工薪酬——1760贷：应交税费——1760业务三：书本P132—2 注意：第三问，作业是12.48万元，书本的练习是12.44万元业务四：书本P132—3业务五：书本P161—1 注意：作业的题干：取得外汇转贷利息收入150000元，支出转贷利息125000元。

这里应做如下计算：取得外汇应纳税额=150000×5%=7500元。

其他都不变，所以后面计算一季度应缴纳营业税的时候记得加上7500元建设银行第一季度应缴纳的营业税税额=15000+1000+60000+7000+7500=90500元业务六：解:1.工程应交营业税=（56000000-16000000）×3%=1200000元2.租赁收入应交营业税=2400×5%=120元3.运输收入应交营业税=32000×3%=960元建筑公司应缴纳营业税=1200000+120+960=1201080元借：营业税金及附加 1201080贷：应交税费——应交营业税 1201080业务七：书本P161—3业务八：应交营业税=（9500-800）×3%=261万元代扣营业税=800×3%=24万元会计分录1.借：银行存款 95000000贷：主营业务收入 87000000应付账款——应付分包款 80000002.借：主营业务税金及附加 2610000应付账款——应付分包款 240000贷：应交税费——应交营业税 2850000作业三：一、单项选择题二、多项选择题三、判断题四：业务题业务一：1.期末余额=100万元2.账面价值=100-30-10=60万元3.计算基础=100-30=70万元4.可抵扣暂时性差异=70-60=10万元业务二：书本P187——2业务三：书本P187——1业务四：书本P238——2业务五：书本P238——3作业四：一、单项选择题二、多项选择题三、判断题四：业务题业务一：书本P274——3业务二：书本P338——1业务三：书本P338——4业务四：1.准许扣除的开发费用金额=200+（200+1000）*5%=260万元2.准许扣除的税金=166.5-1.5=165万元3.准许扣除项目金额合计=200+1000+260+165+（200+1000）*20%=1865万元4.增值额=3000-1865=1135万元5.增值率=1135÷1865=61%6.应交土地增值税=1135*40%-1865*5%=360.75万元7.会计分录：取得房地产转让收入时借：银行存款 30000000贷：主营业务收入 30000000计提土地增值税时借：营业税金及附加 3607500贷：应交税费——应土地增值税 3607500 实际缴纳税款时借：应交税费——应土地增值税 3607500 贷：银行存款 3607500。

纳税基础与实务平时作业一（第1章——第2章）一、单项选择题1.税法构成要素中，用以区分不同税种的是（A）A、课税对象 B、税率 C、纳税人 D、税目2、税收采取的是（A）方式A、强制征收 B有偿筹集 C、自愿缴纳 D、自愿认购3、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入500000元，取得驾驶培训收入30000元，本月该汽车城的应税销售额是（B）A、30000元B、500000元C、470000元D、530000元4、下列销售行为中，应当征收增值税的是（D）A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门5、某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（A）A、768．4 元B、587.6元C、520 元D、657.2元6、进口货物增值税的组成计税价格是（D）A、关税完税价格+关税 B、货物到岸价格+关税+消费税C、成本*（1+成本利润率） D、关税完税价格+关税+消费税7、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（A）A、从高适用税率B、从低适用税率C、适用平均税率D、适用6%的征收率8、下列不征收增值税的是（C）A、货物期货 B、自产货物用于投资 C、自产货物无偿赠送他人 D、转让无形资产9、下列不记入“进项税额转出”的是（C ）A、生产领用原材料B、在建工程领用原材料C、集体福利项目领用原材料D、免税项目领用原材料10、现金折扣销售正确的会计处理是（D ）A、冲减销售收入不冲减销项税B、不冲减销售收入冲减销项税C、冲减销售收入并冲减销项税D、不冲减销售收入也不冲减销项税二、多项选择题1、税收的基本特征是（ABC）A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性2、税制的三个基本要素（ABC）A、纳税人B、税率C、征税对象D、计税依据3、税率的基本形式包括（BCD）A、名义税率B、比例税率C、定额税率D、累进税率4、下列视同销售货物的有（BCD）A、自产货物用于非应税项目B、购买的货物用于投资C、委托加工的货物无偿赠送他人D、自产的货物交付他人代销5、下列不得抵扣的进项税额有（ABC）A、非正常损失的购进货物B、用于非应税项目的购进货物C、用于集体福利的购进货物D、用于应税项目的购进货物6、下列属于价内税的有（BD）A、增值税B、营业税C、企业所得税D、消费税7、一般纳税人销售的下列货物中，适用13%低税率的是（CD）A、家用电器和食用植物油B、自来水和农机零部件C、图书和报纸D、农药和化肥8、企业将自产的电饭煲发给职工，企业正确的会计分录是（AD）A、借：应付职工薪酬B、借：销售费用贷：主营业务收入贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）C、借：营业外支出D、借：主营业务成本贷：库存商品——棉被贷：库存商品——电饭煲应交税费——应交增值税（销项税额）9、某生产企业为增值税一般纳税人，其（CD）的进项税额可以从销项税额中抵扣A、用于职工宿舍维修的购进货物B、火灾后损失的库存商品所耗用的购进货物C、混合销售行为涉及的百应税劳务所用购进货物D、兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物10、企业将自产的棉被捐赠给灾区，捐赠时应作的会计分录是（AB）A、借：营业外支出B、借：主营业务成本贷：主营业务收入贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）C：借：营业外支出 D、借：销售费用贷：库存商品贷：主营业业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）三、判断对错1、负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别。

税收作业一1. 免征额是对（）中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。

A. 征税对象总额2. 按照税收管理和税款使用权限划分，增值税属于的税种范围是（）。

A. 中央地方共享税3. 税收职能是指税收作为政府筹集财政资金和调节社会经济的重要工具自身所固有的、内在的职责或功能。

其基本职能是（）。

A. 税收的财政职能4. 会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存( )。

B. 10年5. 在我国，以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税种是（）。

C. 流转税6. 税收的无偿性是指（）。

C. 税款不直接归还纳税人7. 税收分配的主体是（）。

C. 国家8. 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应( )内，按照规定设置账簿。

C. 自领取营业执照之日起15日9. 区别不同类型税种的主要标志是（）。

D. 征税对象10. 在税法的构成要素中，规定征税对象具体项目的税法构成要素是（）。

A. 税目1. 某大型超市在2007年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有( )。

A. 房产税B. 印花税D. 车船税2. 按税负能否转嫁，全部税种可分为（）。

A. 间接税C. 直接税3. 我国现行的流转税包括的税种有（）。

A. 关税B. 消费税C. 增值税D. 营业税4. 根据税收与价格的依存关系，可以把税收划分为（）。

A. 价内税C. 价外税5. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证的是( )。

A. 开立银行账户B. 申请办理延期申报、延期缴纳税款C. 领购发票D. 申请减税、免税、退税1.税收是国家凭借政治权力、按照法定标准无偿取得财政收入的一种分配形式。

（）正确2. 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30 内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。

纳税基础与实务作业第一次作业：一、什么是税收制度？答：简称“税制”，它是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。

是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。

二、税收制度的内容是什么？答：税收制度的内容包括税种的设计、各个税种的具体内容，如征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、违章处理等。

广义的税收制度还包括税收管理制度和税收征收管理制度。

一个国家制定什么样的税收制度，是生产力发展水平、生产关系性质、经济管理体制以及税收应发挥的作用决定的。

三、税收制度的构成要素有哪些？答：纳税人、征税对象、税目、税率、计税方法、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税、免税和法律责任。

四、税收制度如何分类？答：1、根据各种税收的目的和作用不同，我国的税种大致有以下几种类型。

按征税对象的性质分类，这是基本的分类方法。

可划分为流转税（流转课税）、所得税（所得课税）、资源税（资源课税）、财产税（财产课税）和行为税（行为课税）五大类。

按管理和使用权限分类，税收可以分为中央税和地方税。

按预算收入构成和征税主管机关的不同分类，可以分为工商税收、关税、农（牧）业税收。

按税收与价格的关系分类，税收可以分为价内税和价外税。

2、我国现行税制中的主要税种有四大类28个税种：1.流转税类。

包括7个税种：(1)增值税；(2)消费税；(3)营业税；(4)关税；(5)资源税；(6)农业税(含农业特产税)；(7)牧业税。

这些税种是在生产、流通或服务领域，按纳税人取得的销售收入或营业收入征收的。

2.所得税类。

包括3个税种：(1)企业所得税；(2)外商投资企业和外国企业所得税；(3)个人所得税。

这些税种是按照纳税人取得的利润或纯收入征收的。

3.财产税类。

包括10个税种：(1)房产税；(2)城市房地产税；(3)城镇土地使用税；(4)车船使用税；(5)车船使用牌照税；(6)车辆购置税；(7)契税；(8)耕地占用税；(9)船舶吨税；(10)遗产税(未开征)。

提示：纳税是网络作业，有以下几个注意点：（用13学号登陆，密码是8位的出生年月日）（如果是09秋会计班的，密码是18位的身份证号码）。

2、我已经帮大家选好课程了，点击左侧“选择/完成任务”，看到纳税基础实务课程，然后点击“任务列表”开始完成作业，该作业点击“交卷”后不能重做，请谨慎操作。

3、*特别注意*：大家完成作业后不要立即点“交卷”，请退出网站，重新登陆一次，确认你每一题的答案已经被自动保存后，再点击“交卷”。

如果没有检查清楚，直接点交卷，会出现有做作业却不及格的情况。

还有就是字数过多或输入了无效字符，系统也无法自动保存答案。

4、在线完成作业，每个作业都有完成的期限，请及时完成，过期不能补做的。

5、没有及时按规定日期前完成作业的，就直接挂科了，考试也不用参加，就等下学期补考了，所以请同学们特别的重视。

（老师也没有办法的，因为这是系统自动设置好的，过期就无法提交作业，作业不及格，考试100分，最后成绩还是无效。

）6、切记该网站不要修改密码，否则后果自负。

纳税基础与实务作业参考答案（网络作业完整版）作业一单项选择1．增值税属于以下哪种类型的税收（流转税）2．增值税属于以下哪种类型的税收（流转税）3．增值税属于以下哪种类型的税收（流转税）4．增值税属于以下哪种类型的税收（流转税）5．下列不属于不准予抵扣进项税额的是（用于集体福利的购进货物或应税劳务）6．下列不属于不准予抵扣进项税额的是(用于集体福利的购进货物或应税劳务)7．下列不属于不准予抵扣进项税额的是(用于集体福利的购进货物或应税劳务)8．下列不属于不准予抵扣进项税额的是(用于集体福利的购进货物或应税劳务)9．以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的是(20日)10．以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的是(20日)11．以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的是(20日)12．以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的是(20日)13．以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的是(1个季度)14．以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的是(1个季度)15．以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的是(1个季度)16．以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的是(1个季度)17、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的是(17% )18、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的是(17% )19、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的是(17% )20、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的是(17%)21、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的是(3% )22、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的是(3% )23、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的是(3% )24、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的是(3% )25．下列属于增值税固定业务户纳税地点的是(机构所在地主管税务机关)26．下列属于增值税固定业务户纳税地点的是(机构所在地主管税务机关)27．下列属于增值税固定业务户纳税地点的是(机构所在地主管税务机关)28．下列属于增值税固定业务户纳税地点的是(机构所在地主管税务机关)29、增值税起征点适用范围限于个人。

纳税基础与实务作业第一篇：纳税基础与实务作业纳税基础与实务形成性考核学校名称学生姓名学生学号班级作业一教师签名：得分：一、判断题1、国家依据国家政治权力征税。

√2、税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的。

×3、在税法规定范围内，任何单位和个人都必须依法纳税，否则将受到法律制裁。

√4、税收的三性特指在资本主义及社会主义条件下税收的基本特征。

×5、税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但有时需对纳税人支付一定代价。

×6、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。

×7、纳税人与负税人有时是重合的，有时是分离的。

√8、免征额就是征税对象达到一定数额开始就全额征税。

×9、对企业所得税来说，纳税人与负税人是重合的。

√10、对于适用于定额税率计算的税种，应从量计征。

×11、所谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。

×12、从价税与价格密切相关，而从量税则与价格没有直接联系，这使二者的适用范围和优缺点正好相反。

√13、直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税等。

×14、税收的职能就是指在特定的经济环境影响下所形成的税收职责与功能。

×15、不论什么性质的税收，不论什么样税种，都具有组织收入这一性质。

√16、税收可通过设置不同税种、税目，确定不同的税率，来实现调节社会经济的职能。

√17、调节社会经济是税收的基本职能。

×18、税收可保证财政收入可靠和稳定增长。

√19、我国现行税收体系中的24个税种，普遍适用于中、外资单位和个人。

× 20、个人所得税和印花税均由地方税务机关负责征收，其收入全部归地方财政所有。

×21、纳税期限是指纳税人按税法规定缴纳税款的期限，也就是税款的入库期限。

×22、以所得税为主的税制结构是社会经济发展的必然结果，也是我国税制结构发展的最终方向。

纳税基础与实务形考1-0001试卷总分：100单选题(共25题,共50分)开始说明：结束说明：1.(2分)某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。

当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。

该饮料厂4月份的销项税金是( )A、70÷（1+17%）×17%=10.17万元B、70×17%=11.9万元C、70÷（1+17%）=59.83万元D、70万元2.(2分)某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。

当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。

本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金项目有( )。

A、从一般纳税人收入购入白糖、柠檬酸等原材料15万元，取得增值税专用发票B、从小规模纳税人收入购入柠檬酸5万元C、为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上的税款为4800元D、为职工幼儿园购进一批儿童桌椅等，取得增值税专用发票税款1360元3.(2分)某白酒厂2009年3月份共销售白酒100吨，销售价款20万元（不含增值税），当月无偿分配10吨用于职工福利。

本题中需要交纳消费税税的是( )。

A、只有用于销售的100 吨B、用于无偿分配的10 吨不需要交消费税C、用于无偿分配的10 吨减半交消费税D、用于销售的100 吨和用于职工福利的10 吨都需要交纳消费税，后者是属于视同销售4.(2分)江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。

电大纳税基础与实务作业32017-08-09纳税基础作业3一、单项选择题1.下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。

A.珠宝行销售金银首饰B.进口应税化妆品C.直接销售委托加工收回后的烟丝D.将自产的啤酒作为福利发给本企业职工2.下列属于税法规定的委托加工行为的是（）。

.A.受托方提供原材料并加工应税消费品，加工后交给委托方B.受托方将原材料卖给委托方，再接受加工C.委托方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫辅助材料，加工后交给委托方D.受托方受委托方委托购进原材料并加工，加工后交给委托方3.委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售的，根据规定（）。

A．应征增值税和消费税 B.应征增值税不征消费税C．应征消费税 D.既不征增值税也不征消费税4.下列行为中，不征收营业税的是（）。

A.销售房地产B.金融机构从事外汇买卖C.提供一项修理业务D.包工包料提供装潢业务5.某旅行社本月组织境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费共计8万元；组织境外旅游收入20万元，付给境外接团企业12万元费用，另收代办护照费2.4万元，其中2万元为护照费。

该旅行社本月应纳营业税为（）万元。

A.0.75B.0.77C.0.77D.1.876.某单位进行演出，全部票价100万元，需支付场租10万元、经纪人费用5万元、演出出场费40万元、化妆及灯光师劳务费5万元，则应缴纳文化业营业税税额为（）万元。

A.1.2B.1.35C.2.55D.37.下列收入中，应免征营业税的是( )。

A.展览馆的门票收入B.寺庙出售的纪念品收入C.公园的门票收入D.电视台的广告收入8.土地增值税的纳税人转让的房地产座落在两个或两个以上地区的，应（）主管税务机关申报纳税。

A.分别向房地产座落地各方的B.向事先选择房地产座落地某一方的C.向房地产座落地的上一级D.先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产座落地的上一级9.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20%的应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。

纳税基础与实务作业参考答案作业一：1至10题略 11、（1）小规模纳税人不允许抵扣进项税额，原材料的进项税额只能计入材料采购成本，与计算应纳增值税额无关；（2）价外费用应并入销售额，折让退款则应从当月销售额中扣除，调整后的销售额应为：5月份销售额＝40 000＋500-5 000＝35500（元） （3）将含税销售额35500元换算为不含税销售额：（4）根据不含税销售额计算出当月应纳税额：应纳税额＝34466.02×3％＝1033.98（元）12、1、会计分录：（1）借：原材料 603490 应交税费——应交增值税（进项税额） 102210 贷：银行存款 705700（2）借：原材料 107000应交税费——应交增值税（进项税额） 280 贷：银行存款 107000（3）借：在建工程——工程物资 15000 贷：银行存款 15000（4）借：银行存款 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费——应交增值税（销项税额） 34000（5）借：固定资产 3200 应交税费——应交增值税（进项税额） 544 贷：银行存款 3744（6）借：原材料 20000 应交税费——应交增值税（进项税额） 3400 贷：银行存款 23400（7）借：待处理财产损益 11700 贷：库存商品 10000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）1700（8）借：应收账款 93600 贷：主营业务收入 80000元）征收率含税销售额不含税销售额＝(02.34466%31355001=+=+应交税费——应交增值税（销项税额） 13600（9）借：原材料 30000应交税费——应交增值税（进项税额） 3000贷：银行存款 33000（10）借：原材料 5000应交税费——应交增值税（进项税额） 650贷：银行存款 5650（11）借：应收账款 877500贷：主营业务收入 750000应交税费——应交增值税（销项税额） 1275002、本期应纳增值税额的计算：（1）销项税额=34000+13600+127500=175100（元）（2）进项税额=102210+280+544+3400+3000+650-1700=108384（元）（3）应纳增值税额=175100-108384=66716（元）3、增值税纳税申报表的填报：（1）增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。

电大作业【纳税基础与实务】形成性考核册及参考答案【纳税基础与实务】作业一第1章—第3章1、税收概念：P1，税收特征：P22、P6－P83、P134、P195、P37-P386、P577、P278、P699、P7510、P7311、1）当月销项税＝×3％-×3％＝1033.98；2）A企业为小规模纳税人，不能折扣；故当月应纳税1033.98元12、税款所属时间：自 2009年04月1日至2009年4月30日填表时间：2009年4月30日纳税人识别号：440156327800018，所属行业：制衣纳税人名称：光华走势银杏制衣厂法定代表人姓名：王晓穗营业地址：广州市海珠区鹭江路76号开户银行及帐号：建设银行鹭江路支行 6668000088456612315企业登记注册类型：一般纳税人电话号码：3488968应税货物销售额的本月数为：75+20+80；本年累计为175销项税额的本月数：175×17％进项税额的本月数：0.34+0.065+10.2+10.28+0.027×7％+0.3+0.4×7％+0.0544进项税额转出：15×17％【纳税基础与实务】作业二第4章—第5章1、P1292、P1293、P1404、P1395、P1696、P170-P1717、P1748、1）若企业为一般纳税人，应纳消费税：从价：×20％+×25％从量:2000×0.5（应向酒厂从价、从量征收）2）若企业为小规模纳税人，应纳消费税从价：×20％+×25％从量:2000×0.59、因烟丝收回后全部用于继续生产卷烟，故用烟丝所交税可以折扣，卷烟应纳消费税：从价：2025×45％万元从量：900×150元可以折扣消费税：（250+350-100）×30％10、应纳营业税＝120×(60001500-1200-700-600)×5％＝12000（元）11、应纳营业税交通运输业：（216000+90600+260000）×3％＝436554（元）服务业：（86000+98100）×5％＝9205（元）仓储业：98000×5％＝49000（元）租赁业：85500×5％＝4275（元）【纳税基础与实务】作业三1、P200-P2012、P209-P2103、P2114、P2145、P2176、P2237、关税＝（72000×200+130000）×90％＝1307.7（万）8、关税＝（1530-30+20+10）×20％＝306计税价＝＝2040应纳增值税＝2040×17％＝346.8应纳消费税＝2040×10％＝204（万）滞纳金＝（204+306+346.8）×12×5‰＝51.408（万）9、会计利润 25业务费 +4国债收入 -8赞助费支出 +2非公益性捐赠 +4多提折旧 +（10-6）无形资产-成值准备 +(5-3)_________________________________33故企业本年度应纳所得税为33×25％＝8.25（万）10、1）会计利润＝6000+20-4800-60-400-250-150-260＝1002）应纳所得税额＝100+（300-288）-[300×17.5％-（42+6+7）]+20×（8％-6％）+1-2+20+50+100＝100+12+2.5+0.4+169＝283.93）企业应交所得税额＝283.9×25％＝70.975【纳税基础与实务】作业四1、P2632、P263-P2643、P2964、P2945、P2996、P2817、P2908、P3129、P31010、1）分别纳税额：（10000-2000）×20％-375＝1225（6600-2000）×15％-125＝565合计应纳税：（10000+6600-2000）＝21452）特殊津贴不纳税劳务纳税：5000×（1-2％）×20％＝800专著应纳税：5000×（1-2％）×20％×（1-30％）＝5600陈某工资应补税：2145-1225-565＝355陈某会计应纳税：355+800+5600＝675511、1）收入 150002）允许扣除项目：地价款 1500房地产开发费用：（350-40）+（1500+3500）×5％＝560营业税及附加：5％×15000×（1+7％+3％）＝825房地产加计扣除：（1500+3500）×20％＝1000允许扣除金额合计：73853）转让房地产增值额：15000-7385＝76154）增值额与允许扣除金额之比＝＝1.035）应纳土地增值税＝7615×50％-7385×15％＝2699.7512、应纳资源税＝200000×24元/吨+12×20000＝4800000+240000＝5040000（元013、应纳契税＝120000×4％＝4800（元）14、销项＝×17％＝3303348.17进项＝2225746.25应纳增值税＝3080773.92应纳城建税＝215654.17应纳教育附加＝11423.222）房产原值×（1-30％）×1.2％＝（500+110+86-20）×（1-30％）×1.2％＝5.6784第二季度＝5.6784/4＝1.4196房产税＝6.25×12％＝0.753）车船使用税＝＝2014）印花税＝80000×3/10000+6250×10/10000＝42.755）代扣个人所得税：王一：（5827.29-2000）×15％-125＝449.09李小有：（3824.13-2000）×10％-25＝157.41演员：12×（1-20％）×40％-0.7＝3.14合计应代扣个人所得税：32006.56）6月应纳企业所得税：（312568.16+62378.22+560-18641.36）×25％＝89216.255（注：可编辑下载，若有不当之处，请指正，谢谢!）。

《纳税基础与实务》作业参考答案第一章一、判断题1、√2、√3、√4、√5、×6、×7、√8、×9、√10、×二、单项选择题1、B2、A3、B4、A5、B6、B7、D8、C9、C 10、A三、多项选择题1、ABCD2、ABC3、ABC4、CD5、ABC6、ABCD7、AB8、AD9、ABD 10、AB第二章一、判断题1．X 2．X二、单项选择题1．B 2．C 3．D 4C三、多项选择题1．BC 2．CD 3．BCD 4．ABCD 5．ABD第三章一、判断题1．X 2．√3．X 4．X 5．√6．√7．√8．X 9．X二、单项选择题1．D 2．A 3．D 4．A 5C 6．D 7．D 8．A 9．B 10．C三、多项选择题1．ACD 2．ACD 3．AC 4．ABCD 5．ABD 6．AB 7．BC 8．ACD 9．AD四、计算题1、当期销售额=234÷(1+17％)十300+11．7÷(1+17％)+100×(1+10％)=620(万元)当期销项税额=620×17％=105．4(万元)当期进项税额=[17+(10+2)×7％]×(1—40％)=15．24(万元)应纳税额=105．4—15．24—10=80．16(万元)2、不含税销售额=15450÷(1+3％)=15000(元)应纳税额=15000×3％=450(元)3、(1)关税的组成计税价格=40+20=60(万元)(2)应缴纳进口关税=60×15％=9(万元)(3)进口环节应纳增值税的组成计税价格=60+9=69(万元)(4)进口环节应缴纳增值税的税额＝69×17％=11．73(万元)(5)国内销售环节的销项税额=80×17％＝13．6(万元)(6)国内销售环节应缴纳增值税税额=13．6—11．73=1．87(万元)五、会计业务处理题1、借：原材料应交税费——应交增值税(进项税额) 34000贷：银行存款2、借：在途物资应交税费——应交增值税(进项税额) 34000贷：银行存款3、借：固定资产应交税费——应交增值税(固定资产进项税额) 85 000贷：银行存款585 0004、借：固定资产 4 650应交税费——应交增值税(固定资产进项税额) 350贷：银行存款50005、借：原材料应交税费——应交增值税(进项税额) 85 000贷：实收资本585 0006、借：待处理财产损益11 700贷：原材料10000应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1 7007、借：原材料 2 500贷：银行存款 2 5008、借：应收账款 2 340 000贷：主营业务收入 2 000 000应交税费——应交增值税(销项税额)9、借：原材料10000应交税费——应交增值税(进项税额) 1 700贷：主营业务收入10 000应交税费——应交增值税(销项税额) 1 700借：主营业务成本8 000贷：库存商品8 00010、借：应付职工薪酬贷：库存商品15 0000应交税费——应交增值税(销项税额) 3 4000第四章一、判断题1．X 2．X 3．X 4．√5．X 6．√7．X 8．√9．√10．X 11．√二、单项选择题1C 2．C 3．A 4．B 5．D 6．B 7．D 8．B 9．D三、多项选择题1．AB 2．ACD 3．BC 4．ABC 5．ACD 6．DE四、计算题1、应纳税额＝58 500÷(1+17％)×30％＝15000(元)2、当期准许扣除的外购汽车轮胎买价＝20+50—10=60(万元)当月准许扣除的外购汽车轮胎已缴纳的消费税税额=60×3％＝1．8(万元)3、组成计税价格=(50+6)÷(1—30％)=80(万元)应代收代缴消费税=80×30％=24(万元)4、组成计税价格=(70+70×20％)÷(1—30％)＝120(万元)应纳税额＝120×30％=36(万元)5、(1)销售啤酒每吨出厂价格2 800元，适用定额税率220元(2)应纳税额=销售数量×定额税率＝500×220＝110 000(元)6、(1)白酒适用比例税率20％，定额税率每500克0．5元(2)应纳税额=100×2000×0．5+3 000 000×20％=700 000(元)7、(1)每条进口卷烟消费税适用比例税率的价格=[(1 ++80000)÷(300×250)×(1+20％)+0．6]÷(1—36％)＝42．19(元)单条卷烟价格小于70元，适用消费税税率为36％。

纳税基础与实务作业三一、单选题1、下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（）。

A、进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费B、进口人向中介机构支付的经纪费C、设备进口后的安装调试费用D、进口关税2、当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境（）关境。

A、大于B、等于C、小于D、无法比较3、根据税法规定，一张票据上应税货物的关税税额在人民币（）元以下的，可以免征关税。

A、10B、30C、50D、1004、划分消费税，增值税和所得税等的依据是（）A、各税种的税率B、各税种的征税对象C、税率D、纳税人5、大海公司2008年12月31日收到客户预付的款项100万元，若按税法规定，该预收款项计入2008年应纳税所得额。

2008年12月31日该项预收账款的计税基础为（）万元。

A、100B、0C、50D、206、A公司2007年12月31日一台固定资产的账面价值为10万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，净残值为0.会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。

则2010年12月31日应纳税暂时差异余额为（）万元。

A、8B、16C、6D、47、某企业采用年数总和法计提折旧，税法规定按平均年限法折旧。

2008年税前利润为310万元，按平均年限法计提折旧为90万元，按年数总和法计提折旧为180万元，所得税税率为25%。

2008年应交所得税款为（）。

A、77.5B、55C、100＝（310+90）×25％D、4008、为降低规模大，而利润低的国有大企业的税收负担，宜采取（）征税A、按单一定额税率B、按利润划分级距C、按比例税率征税D、无所谓哪一种9、与流转税比较所得税属于( )A、直接税，可转嫁B、间接税，可转嫁C、直接税，不可转嫁D、间接税，不可转嫁10、我国2006年颁布的企业会计准则规定，企业所得税的核算方法是( )A、应付税款法B、利润表债务法C、资产负债表债务法D、权益法二、多选题1、关税政策可以分为（）。

纳税基础与实务作业《纳税基础与实务》作业学生姓名: 学号: 日期:作业一一、单项选择题1.引起税收法律关系产生、变更或终止由( )决定A(税目 B(税收法律事实 C(税收法律关系 D(税法 2、小规模纳税人的征收率是( )A.6%B.17%C.7%D.3%3、运输费用的增值税扣除率是( )A.7%B.10%C.17%D.13%4.、消费税对下列哪种产品采取复合计税( )A.化妆品B.实木地板 C(成品油 D(白酒 5、旅行社组团旅游，收取旅游费共计35万元;其中组团境内旅游收入15万元，替旅游者去付给其他单位住宿、交通费等共计8万元;组团境外旅游收入20万元，付给境外接团企业费用12万元，该旅行社本月应纳营业税额( )A.0.75B.0.35C.0.4D.16.下列项目中属于所得税免税收入的是( )A(销售收入 B.提供劳务收入 C.利息收入 D.国债利息收入 7.个人所得税工资、薪金采用( )税率形式A(比例税率 B.超率累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率 8.记载资金的帐簿适用的印花税率是( )A.万分之五B.万分之三C.千分之一D.每件5元 9.城建税的计税依据( )A.所得税B.资源税C.行为税D.流转税 10.小型微利企业适用的所得税税率( )A(25% B.15% C.20% D.33%二、多项选择题:1、税收法律关系的构成由哪些( )A(税收法律关系主体 B(税收法律关系客体C. 税收法律关系内容 D(税法法律实事2、税法的要素包括( )A. 纳税人 B(征税对象 C(税率 D(纳税期限 3增值税实行低税率的货物有哪些:( )A.粮食B.图书C.化肥D. 电脑 4.下列各项中，属于增值税征税范围有( )A.将委托加工的货物用于集体福利B.动力设备的安装C.邮政部门发行报刊D.销售代销货物5、消费税的税率有哪些形式( )A(比例税率 B(定额税率 C(累进税率 D(特殊税率 6. 根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于不征税收入的有( )。

纳税基础与实务作业4纳税基础与实务第4次形成性考核作业单项选择题:第1题:下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有(B )。

(2分)A、出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入B、作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入C、某教师受聘在某企业庆典活动中进行口译取得的报酬D、教师自行举办培训班取得的收入第2题:个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于(C )。

(2分) A、劳务报酬所得B、工资薪金所得C、偶然所得D、特许权使用费所得第3题:某著名主持人受邀主持某公司的大型庆典晚会，当晚取得收入20 000元。

则该主持人当晚应纳个人所得税的计税所得额为(C )。

(2分) A、20 000元B、19 200元C、16 000元D、18 000元第4题:下列项目中，按税法规定可按应纳税额减征30%的是( D)。

(2分)A、转让著作使用权取得4 000元收入B、购买体育彩票一次获奖50 000元C、出租机器设备月租金3 000元D、在杂志上发表小说一次取得收入2 000元第5题:下列所得应实行加成征收的是(A )。

(2分) A、某歌星参加演出一次获得收入26 000元 B、某作家出版专著，取得稿酬8 000元C、某商人转让土地使用权，获得收入200 000元D、某工程师获得年终奖金50 000元第6题:下列不属于《资源税税目税额幅度表》中所列征税范围的项目是(B )(2分)A、开采原煤B、煤矿开采的天然气C、开采铁矿石D、开采天然大理石第7题:下列直接享受房产税优惠政策的项目是(C )。

(2分) A、正在进行修理的房产B、暂时空置的房产C、企业办的医院D、纳税单位与免税单位共同使用的房产第8题:下列关于车辆丢失后车船税的处理规定，不正确的说法是(D )。

(2分)A、已按年缴纳了车船税的机动车辆出现丢失的情况，应当予以退税B、纳税人办理退税时，应向车辆纳税所在地的地方税务机关提出退税申请C、车船税退税额应按月计算D、退税的起止时间为:从机动车辆丢失的下月起至纳税年度终了的当月止。

纳税基础与实务作业四一、单选题1、个体工商户与企业联营而分得的利润，应按（）征收个人所得税。

A、个体工商业户生产、经营所得B、按利息、股息、红利所得项目C、按财产转让所得项目D、按承包经营、承担经营所得2、下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（）。

A、加班费B、稿酬所得C、独生子女补贴D、奖金3、征收教育费附加的目的是( )A、发展地方教育事业B、发展地方农业C、调节收入D、限制过多收入4、在名义税率相同的条件下，全累与超累相比较( )A、实际税率一致B、全累负担重C、难以比较D、超累负担重5、在累进级距的临界点附近( )A、全累负担不合理B、税收机构设置C、两种负担一致D、两者负担依临界点而定6、土地使用税和车船使用税采用的定额税率分别为( )A、幅度定额和分类分项定额税率B、地区差别定额和分类分项定额税率C、分类分项定额和地区差别定额税率D、分类分项定额和幅度定额税率7、下列直接享受房产税优惠政策的项目是（）。

A、正在进行修理的房产B、暂时空置的房产C、企业办的医院D、纳税单位与免税单位共同使用的房产8、契税实行（）。

A、定额税率B、幅度比例税率C、累进税率D、超额累进税率9、（）是以所有权发生变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。

A、城镇土地使用税B、企业所得税C、契税D、土地增值税10、下列各项中，应征资源税的是（）。

A．液体盐 B．人造原油和煤球C．洗煤、选煤 D．煤矿生产的天然气二、多选题1、下列属于印花税纳税人的有（）。

A、发放专利证书的专利局B、设立并使用营业账簿的商店C、签订加工承揽合同的中外合资企业D、领受房屋产权证的个人E、合同鉴定人2、根据车船税的相关规定，下列说法正确的有（）。

A.车船税由地方税务机关负责征收B.纯电动汽车、燃料电池和插电式混合动力汽车免征车船税C.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月。

D.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起3年内免征车船税3、下列项目能够在企业所得税前扣除的有（）A、城市建设维护税B、资源税C、增值税D、消费税E、营业税4、房产税的计税依据是（）A、房产余值B、房产市价C、房租收入D、房产净值E、房产原值5、印花税的具体纳税人有（）A、经济合同的立合同人B、各种产权转移书据的立据人C、营业账簿的立账簿人D、经济合同的鉴定人E、经济合同的保人6、我国个人所得税的纳税义务人依据（）两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人。

国家开放大学最新《纳税基础与实务》形考任务（1-3）答案解析形考任务1一、判断正误（每小题2分，共20分）试题1试题1满分3.00未标记标记试题试题正文根据消费税暂行条例的规定，下列消费品中，征收消费税的是（）。

选择一项：a.酒b.矿泉水c.自来水d.酱油你的回答正确正确答案是：酒试题2满分3.00未标记标记试题试题正文下列税法中，属于税收实体法的有(）。

选择一项或多项：a.《税收征收管理法》b.《发票管理办法》c.《个人所得税法》d.《企业所得税法》你的回答正确正确答案是：《个人所得税法》, 《企业所得税法》试题3满分4.00未标记标记试题试题正文居民个人从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过5万元的，需要办理汇算清缴。

选择一项：对错正确答案是“错”。

试题4满分3.00未标记标记试题试题正文根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有().选择一项或多项：a.将自产的货物分配给股东b.将外购的货物用于集体福利c.将自建的厂房对外转让d.将自产的货物用于投资你的回答正确正确答案是：将自产的货物用于投资, 将自产的货物分配给股东, 将自建的厂房对外转让试题5满分2.00未标记标记试题试题正文增值税起征点的规定适用于所有单位和个人。

选择一项：对错正确答案是“错”。

试题6满分3.00未标记标记试题试题正文下列税种中，属于地方固定收入的有()。

选择一项或多项：a.车船税b.车辆购置税c.契税d.印花税你的回答正确正确答案是：印花税, 车船税, 契税试题7满分4.00未标记标记试题试题正文企业以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费可直接从收入总额中扣除。

选择一项：对错正确答案是“错”。

试题8满分3.00未标记标记试题试题正文某企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售化妆品取得不含税销售额100万元，同时收取的包装物押金为5.65万元，合同约定期限为60天。

当月逾期未收回包装物不再退还押金为4.52万元。

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