《纳税基础与实务》复习资料

纳税基础与实务-0004
单项选择题（共15题，共30分）
1. 税法的核心要素是( )。

A 征税对象
B 税率
C 税基
D 税源
参考答案：B
2. 某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。

已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。

该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。

A 6000
B 7923.08
C 11660.38
D 29931.62
参考答案：A
3. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( )。

A 收取的手续费
B 收取的包装物租金
C 收取的违约金
D 收取的销项税额
参考答案：D
4. 纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的有( )。

A 连续生产应税消费品
B 用于样品
C 用于赠送
D 用于集体福利
参考答案：A
5. 以下属于视同销售应税消费品的有( )。

A 自制卷烟出售
B 自制烟丝连续生产卷烟
C 委托加工收回烟丝直接出售
D 自产小客车用于对外实物投资
参考答案：D
6. 当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境( )关境。

A 大于
B 等于
C 小于
D 无法比较
参考答案：A
7. 关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过( )。

A 3个月。

第一章单选10道1.【易】税收采取的是( A )方式。

A依法征收B有偿筹集C自愿缴纳D自愿认购2.【易】国家征税的目的在于( D )。

A制止违法行为的发生B增加企业收入c减少货币发行D筹集必要的资金3.【中】（）职能是税收最基本的职能。

A经济B财政C监督D调节4.【中】税法构成要素中，用以区分不同税种的是( A )。

A课税对象B税率C纳税人D税目5.【中】下列属于流转税的是（ D ）。

A房产税B所得税C资源税D消费税6.税法上规定的纳税人是指直接（ A ）的单位和个人。

A负有纳税义务B最终负担税款C代收代缴税款D承担纳税担保7.【中】（A）是同一征税对象，无论数额的大小，均按相同比例征税的税率。

A比例税率B累进税率C定额税率D累退税率8.【中】定额税率的一个重要特点是（C ）。

A按税目确定税额B与征税对象数量成正比C不受价格的影响D与课税数量成反比9.【难】我国现行的税法体系中，采用多次课征的税种是( A )。

A增值税B消费税C企业所得税D资源税10.【难】某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（ A ）A25元和一元B25元和24元C24元和一元D一元和零元多选5道1.【易】税收的基本特征是（AB ）A固定性B无偿性C有偿性D灵活性2.【易】税收制度的基本要素包括( Bcd )A纳税环节B纳税人c税率d征税对象3.【中】下列属于流转税的是（CD ）A印花税B契税C关税D增值税4.【中】纳税人应该进行税务登记的情形有( ABCD )A新设企业B变更经营范围C停业D变更企业法人5.【中】企业可享受的税收优惠有( ABC )A免税B延期纳税C出口退税D降低起征点判断10道1.【易】税率是一种税种区别于另一税种的最主要标志。

（×）2.【易】纳税人应自领取营业执照之日起半年内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。

（×）3.【难】加速折旧实际上增加了成本费用，这也就增加了当期应纳税所得额。

2021年国开电大《纳税基础与实务》复习题6答案(三)判断题1.《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收基本法。

错2.我国现行的资源税、城镇土地使用税均属于资源税课税范畴。

对3.工商行政管理机关对办理的登记注册、核发营业执照等情况，有必要向税务机关进行通报。

对4.纳税人因住所、经营地点变动而脱离原主管税务机关管辖区的，应向原税务机关申报办理注销税务登记，并向迁达地主管税务机关办理税务登记。

对5.纳税人须办理注销税务登记的，应在申报办理注销工商登记前，向原税务机关申报办理注销税务登记;在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款，缴销发票和其他税务证件。

对6.从事生产经营的纳税人到外县(市)从事生产经营活动的，必须持所在地税务机关填发的外出经营活动税收管理证明，向营业税务机关报验登记，接受税务管理。

对7.对于个体工商户确实不能设置账簿的，经税务机关批准，可以不设账簿。

对8.纳税人在纳税申报期内若有收入，应按规定的期限办理纳税申报;若申报期内无收入或在减免税期间，可以不办理纳税申报。

错9.纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额不在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。

X10.增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。

X11.增值税起征点的规定适用于所有单位和个人。

X12.增值税小规模纳税人不得领用增值税专用发票。

√13.增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。

√14.以旧换新销售业务的增值税计税依据为新货物的同期不含税销售额。

√15.采取还本销售方式销售货物，销售额是货物的销售价格减除还本支出后的余额。

X16.纳税人代销货物，其纳税义务发生时间为收到代销单位销售的代销清单的当天。

√17.增值税是价外税，但日常生活中，消费者到零售商店购物付款，则一并支付了该货物的增值税税款。

√18.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，只能向购货方开具增值税专用发票，不能开具普通发票。

纳税基础与实务一、单项选择题1.税收作为国家取得财政收入的主要形式，在社会生产过程中属于（B、分配）范畴。

2.税收分配的主体是（A.国家）。

3.税收的无偿性是指（B、税款不直接归还纳税人）4.税收职能是指税收作为政府筹集财政资金和调节社会经济的重要工具自身所固有的、内在的职责或功能。

其基本职能是（A.税收的财政职能）。

5.区别不同类型税种的主要标志是（B、征税对象）。

6.免征额是对（B、征税对象总额）中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。

7.在我国，以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税种是（D、流转税）。

8.从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是( B．自领取营业执照之日起30日内)。

9.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应(C．自领取营业执照之日起15日)内，按规定设置账簿。

10.会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存(C．10年)。

11.甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是( C、将货物移送B店销售)。

12.根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是(C．将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品)。

13.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式，下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( A．粮食白酒)。

14.根据消费税暂行条例的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不缴纳消费税的是(D.用于连续生产应税消费品的消费品)。

15.下列实行消费税复合计税的消费品是(B．卷烟)。

16.下列项目中，不计入进口完税价格的有(B．进口关税)。

17.某外贸企业收购一批货物出口，离岸价6万美元(汇率1：6．3)，该批货物应缴纳出口关税为( A．7.56 )万元(关税税率为20％)。

18.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有(B．进口人向卖方支付的佣金)。

1、某食品厂既从事农产品初级加工销售，又有成品食品的销售，二者不分开核算，该厂在计算应纳增值税时应按成食品适用税率计算。

√2、直接税就是直接由纳税人交纳的税种。

√3、负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别。

√4、“未交增值税”借方余额反映企业应交未交的增值税。

√5、值税是对资产增值部分征收的税。

X6、“未交增值税”贷方余额反映企业留待抵扣的增值税。

X7、个人通过非营利性的社会团体和国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠，准予在缴纳的个人所得税前的所得额中全额扣除。

√8、自产产品无偿赠送他人不需缴纳消费税。

X9、凡进口国内生产急需货物，如果纳税确有困难的，海关可以酌情减免关税。

X10、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分构成可抵扣暂时性差异，会计上以递延所得税负债核算。

√11、某企业因丢失购销合同正本，签订合同的另一方拒不履行合同，该公司便以合同副本为证据，通过法院为自己讨回公道。

此时，该合同副本也应贴花。

√12、资产的账面价值大于计税基础形成的差额部分可能构成可抵扣暂时性差异，会计上以递延所得税负债核算。

X13、企业购买的房产暂时空置，空置期间不需缴纳房产税。

X14、根据会计电算化规定，电脑账簿可以不设置总账，而且以表替代因此，企业可不就总账贴花。

X15、海关对进口产品代征的增值税，消费税，要征收城建税和教育费附加。

X1.人事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起30日内到主营税务机关办理开业税务登记。

（ V ）2.事业单位不需要办理开业税务登记（ X ）3.税种认定登记一般仅发生在开业税务登记之后。

（ X ）4.某企业由于意外灾害，资金困难，需要延期缴纳税款，必须携带税务登记证件（ V ）5.企业名称不改变仅改变法人代表不需要办理变更登（ X）6.通达公司于2008年成立，为小规模纳税人，当年销售额超过小规模纳税人标准，应在2009年4月底前申请增值税一般纳税人认定登记手续。

2021年国开电大《纳税基础与实务》复习题5 答案(二)多项选择题1.税收的实质是国家为了行使其职能取得财政收入的一种方式，特征主要表现在(）。

BCDA.非惩罚性B.固定性C.强制性D.无偿性2.我国现行的税率形式有（）。

ABCDA.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率3.下列税法中，属于税收实体法的有(）。

ADA.《个人所得税法》B.《税收征收管理法》C.《发票管理办法》D.《企业所得税法》4.下列税种中，属于地方固定收入的有()。

BCDA.车辆购置税B. 印花税C.车船税D.契税5. 下列税种中，属于中央固定收入的有()。

BCDA.企业所得税B.车辆购置税C.海关代征增值税D. 海关代征消费税6.《中华人民共和国税收征收管管理法》属于我国税法体系中的（）。

CDA.税收基本法B. 税收实体法C.税收程序法D.国内税法7.税务机关可以采取()的方式征收税款。

ABCDA.查账征收B.查验征收C.查定征收D.定期定额征收8.税收征收管理主要包括( )。

ABCDA.税务登记B.纳税申报C.账簿凭证管理D.税款征收9.增值税一般纳税人销售货物，下列项目中，应作为增值税应税销售额征税的有（）。

ACDA.收取的违约金B.收取的销项税额C.收取的基金D.收取的包装物租金10.增值税一般纳税人发生的下列业务中，不应当开具增值税专用发票的有().BCA.向一般纳税人销售应税货物B.向消费者销售应税货物C.将自产货物用于个人消费D.销售不动产11.根据增值税法律制度的规定，单位或者个体工商户发生的下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的有（）。

BDA.将生产的产品用于建造厂房B.将外购的货物无偿赠送给客户C.将外购的货物用于个人消费D.将生产的产品分配给股东12.下列项目中，免征增值税的有().BCDA.生产用进口仪器B.个人销售自己使用过的电视机C.销售古旧图书D.国际组织无偿援助的进口物资13.对销售除（）以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额计征增值税。

纳税基础与实务复习指南一、题型结构1.单项选择题每小题1分，共10分2.多项选择题每小题2分，共10分3.简答题每小题8-10分，共26分4.计算题每小题18分，共54分二、各类题型复习方法及范围1.单项选择题和多项选择题这部分涉及到教材的各个章节，请同学们一定要认真复习，重点掌握教材的课后练习题和网上的四次形考作业。

2.简答题1)什么是税法，税收法律关系的构成是什么？2)税法的构成要素有哪些？3)请你谈谈对税收含义的理解。

4)论述税率有哪些形式，各自有何特点？5)请指出涉税会计的主要会计帐户、明细帐户及其主要核算内容。

6)请说明增值税的纳税义务发生时间。

7)试说明增值税特殊销售行为中的八种视同销售货物行为。

8)试比较小规模纳税人与一般纳税人在计税方法上的异同点。

9)请简述三种折扣折让销售方式及其增值税税务处理。

10)试分析消费税与增值税的区别与联系11)请列示营业税的9个税目及其税率。

12)请指出资源税的七大税目。

13)请说明城市维护建设税的计税依据。

14)什么是契税，契税的特点是什么？15)请说明企业所得税的纳税义务人及征税对象。

16)在计算企业所得税的应纳税所得额时哪些支出不得扣除？17)论述个人所得税居民纳税人和非居民纳税人是如何认定的？18)请列举个人所得税的征税对象（共十一项）19)请说明个人所得税的工资薪金适用的九级超额累进税率。

20)请指出个人所得税的征税对象。

3.计算题重点掌握四个流转税及两个所得税，为每次必考知识点，其他税种，比如城建税、资源税等作为次重点掌握。

考核时以基本的纳税计算为主，会计处理的考核比例相对较小。

请同学们把握重点，分配好自己的复习和考试时间。

题型请同学们主要以课后练习题及网上的四次作业为主，下面将部分类型题列示如下，请同学们参考。

1）某通讯设备为增值税一般纳税人，8月份发生以下购销业务。

购入一批原材料，已入库，取得的增值税专用发票上注明的税额为17万元；向运输公司支付运费10万元，并取得运输公司开具的运输发票。

纳税基础与实务-任务二作业资料答案
说明：每学期的课程题目都可能更换，请认真核对是您需要的题目后再下载！
【题目】
下列各项应按规定征收契税的是（）。

A. 房地产继承
B. 房屋买卖
C. 房屋出租
D. 房产典当
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：房屋买卖
【题目】
下列属于房产税的征税对象的是（）。

A. 某工厂的自行车棚
B. 个人所有的居住用房屋
C. 某企业用于出租的房产
D. 在农村的个人房产
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：某企业用于出租的房产
【题目】
下列关于城市维护建设税说法错误的是（）。

A. 城市维护建设税具有附加税性质
B. 城市维护建设税没有特定的、独立的征税对象
C. 城市维护建设税实行地区差别税率
D. 计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额之和
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额之和
【题目】
下列凭证中，应缴纳（贴）印花税的有（）。

A. 房屋产权证
B. 结婚证
C. 外汇许可证
D. 税务登记证
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：房屋产权证
【题目】
进口货物关税的计税依据是（）。

A. 进口国同类产品市场价格
B. 到岸价格。

纳税基础与实务复习题笫一章基础理论一丶填空1 课税主体是，纳税主体是。

（p1一2）2 税收具有丶和特征。

（P2一3）3 税收结构的变化经历了丶丶三个历史阶段。

（p5）4 税收的作用是丶丶丶。

（p6一8）5 税收原则有丶丶丶。

（p10）6 目前我国的税率有丶丶丶。

（p14）7 税收制度按纳税环节可分为丶丶。

（p16）8 减免税的形式有丶丶。

（p17）9 税收的经济公平是指公平公平三层含义。

（p10 ）二丶判断1 税收即是分配（v）2 因为财政支出是无偿的，所以税收也表現为无偿（v）3 税收的固定性，导致了财政的固定性（x）4 国家的产生，是税收产生的因素（v）5 征税对象，即课税的客体（v）6 税收加成的实质是对违章的惩罚（x ）7 企业所税率为25%，实行按月予交，年终汇算淸缴，多退少补的原则（v）三丶选择1 下列不是税收特征的是（ d ）a 强制性b 无偿性c 固定性d 必要性2 税收不能调节的是（d ）a 供求关系b 经济结构c 资源优化d 生产关系3 税收应具备的原则是（c ）a 实事求是b 普遍征收c 公平合理d 引导调节4 属于税率种类的是（d）a 名义利率b 实际利率c 浮动利率d 比例税率5 少报收入，多报支出属于（b ）违章行为a 欠税b 偷税c 抗税d 骗税四丶简答1 税收职能是什么？p62 税收调节经济职能如何发挥？p6一8第二章基本流程一丶填空1 发票按行业和经营项目可分为，，。

p362 发票丢失应税务机关，登报，接受p443 正常的纳税申报形式有申报申报申报p454 所得税的申报时间有日日。

p475 流转税的申报地点有，，，。

p466 税款缴纳方式有，，，。

p497 纳税自査形式自查，自查自査p54二丶判断1 偶尔取得，应交增值税的，可不纳税款（x）2 税务登记证原内容需变更，应办变更登记（v ）3 税务登记，有开业登记丶变更登记和注销登记（v ）4 企业所得税的缴纳，必须在其注册地（x ）5 开业登记之后的第一个月未发生任何收入业务，可不办纳税申报（x ）6 纳税申报的最后一日，如果为法定节假日，可以次日为最后－日为限（x ）第三章增值税一填空1 对于固定资产处理不同，增值税分为，，。