学习课程：现金流量管理概述
单选题
1.下列选项中，对现金流的理解错误的是：回答：正确
1. A 现金有广义和狭义之分
2. B 仓库里的产品量比账户里的现金更重要
3. C 现金既包括库存现金，也包括银行存款
4. D 现金净流量不断增加时，财务状况才是安全的
2.下列选项中，不属于现金流量按来源和用途的分类的是：回答：正确
1. A 经营租赁与融资租赁
2. B 经营活动的现金流量
3. C 投资活动的现金流量
4. D 筹资活动的现金流量
3.企业现金流入包括很多方面，下列选项不属于经营活动现金流入的是：回答：正确
1. A 企业销售商品、提供劳务所收到的现金
2. B 企业收到的税费返还
3. C 借款收到的现金
4. D 企业租赁厂房、设备所得的费用
4.一个企业卖出158万的产品，收回现金100万，还有58万应收账款，如果按照权责发生制来计算，企业的净收入是：回答：错误
1. A 158万
2. B 100万
3. C 58万
4. D 0元，要等到企业把全部账款收回才算有收入
5.下列选项中，属于筹资活动现金流出的是：回答：正确
1. A 企业偿还债务支付的现金
2. B 企业购买商品、接受劳务所支付的现金
3. C 企业支付的各项税费
4. D 销售过程中的广告费、宣传费等
6.一个企业买进120万元的原材料，平均每月消耗10万元的原材料，那么企业10月份该种原材料的费用是：回答：错误
1. A 120万
2. B 100万
3. C 10万
4. D 20万
7.由企业对外投资和对内的固定资产、无形资产投资形成的现金流入和流出，指的是：回答：正确
1. A 经营活动现金流量净额
2. B 投资活动现金流量
3. C 筹资活动现金流量
4. D 筹资活动现金流量净额
8.下列选项不属于现金管理的意义的是：回答：正确
1. A 现代管理以财务管理为核心，而财务管理又以现金管理为核心
2. B 现金流是企业的生命线
3. C 现金流是企业经营活动的头和尾
4. D 现金流量指伴随企业经营活动的现金流入流出的状况和数量
9.企业资金流出有很多方面，下列不属于投资活动现金流出的是：回答：正确
1. A 企业购置固定资产、无形资产所支付的现金
2. B 企业购买的股票和债券
3. C 企业支付的股利、利润、利息等
4. D 企业支付给职工以及代职工支付的现金
10.关于现金流量净额，下列说法不正确的是：回答：正确
1. A 经营活动现金流量净额是负数，表明企业在经营中没有使现金增加
2. B 筹资活动现金流量净额是负数，说明此时企业可能正处在还债时期
3. C 投资活动现金流量净额是负数，说明企业可能正处在投资高峰期
4. D 不该出现负数的是投资活动现金流量净额
判断题
11.企业要尽量把现金掌握在自己的手中。此种说法：回答：正确
1. A 正确
2. B 错误
12.企业有利润就一定有资金。此种说法：回答：正确
1. A 正确
2. B 错误
13.在企业中，与利润相比，资金更加重要。此种说法：回答：正确
1. A 正确
2. B 错误
14.企业的筹资活动现金流量净额是负数时，说明企业遇到了非常严峻的考验。此种说法：回答：正确
1. A 正确
2. B 错误
15.经营活动的现金流量是指由企业商品生产和交易活动产生的现金流入和流出。此种说法：回答：正确
1. A 正确
2. B 错误
学习导航 通过学习本课程，你将能够： ●明确现金流量的定义； ●掌握各种活动现金流量的来源与去向； ●能够正确地对现金流进行分类； ●认识到现金流管理的重要意义。 现金流量管理概述 一、什么是现金流量 在企业中，现金一般分为两类，一类是广义上的，另一类是狭义上的。狭义上的现金是指企业的库存现金，即现钞；广义的现金是指企业的全部货币资金，既包括库存现金，也包括银行存款。 现金流量是指伴随着企业经营活动的现金流入、现金流出的状况和数量。对于大多数企业来说，最重要的是现金净流量，就是企业通过经营活动，是否增加了企业的现金。只有当企业现金净流量不断增加的时候，企业的财务状况才是比较安全的。 二、现金流量的分类 企业现金流量按其来源和用途，可以分为三大类：经营活动的现金流量、投资活动的现金流量、筹资活动的现金流量。 1.经营活动现金流量 经营活动的现金流量是指由企业商品生产和交易活动产生的现金流入和流出。 经营活动现金流入 经营活动的现金流入主要包括三个方面： 第一，企业销售商品、提供劳务所收到的现金，这是企业经营活动现金的主要来源； 第二，企业收到的税费返还，比如国家鼓励出口，因此一些进出口企业会得到出口退税，其他企业有时也会得到所得税等税收返还； 第三，其他与经营活动有关的现金，比如企业租赁厂房、设备所得的费用等。 经营活动现金流出 经营活动的现金流出主要包括四个方面：
第一，企业购买商品、接受劳务所支付的现金，一般的生产企业都涉及这方面的支出； 第二，企业支付给职工以及代职工支付的现金，比如养老保险及医疗保险等费用； 第三，企业支付的各项税费，这和企业经营活动有直接关系，比如增值税、营业税、消费税、关税、印花税等； 第四，企业支付的其他与经营活动有关的现金，比如销售过程中的广告费、宣传费等。 经营活动现金流量净额 经营活动的现金流入总量减去经营活动的现金流出总量就是经营活动的现金流量净额，这是企业现金流量中非常重要的一项指标。 如果经营活动现金流量净额是负数，就表明企业在经营中没有使现金增加，这对企业来说是非常不利的。但是，如果企业某一年的现金流量是负数，有可能是因为企业本年年底判断明年原材料会涨价，而在年底之前大量买进原材料。如果第二年原材料确实大幅度涨价，则证明企业的判断正确，现金流量出现负数是没有问题的；一旦判断失误，企业将会受到很大的损失。这就要求企业能够准确判断行情。 2.投资活动现金流量 投资活动的现金流量是指由企业对外投资和对内的固定资产、无形资产投资形成的现金流入和流出。 投资活动现金流入 投资活动的现金流入主要包括四个方面： 第一，企业收回投资的现金，比如企业把股票、债券等变现所得的现金； 第二，企业的投资收益，比如企业购买的股票、债券的分红； 第三，处置固定资产、无形资产等收回的现金，比如企业卖掉部分固定资产或者转让部分无形资产所得的现金； 第四，与投资有关的其他现金流入。 投资活动现金流出 投资活动的现金流出主要包括四个方面： 第一，企业购置固定资产、无形资产所支付的现金，这是企业投资中对内投资比较大的一部分； 第二，对外投资支付的现金，比如企业购买的股票和债券等； 第三，企业支付的股利、利润、利息等，比如其他企业对本企业有股权性投资，那么本企业就要支付利息； 第四，与投资有关的其他现金支出。 投资活动现金流量净额 投资活动现金流入总量减去现金流出总量就是投资活动现金流量净额。如果企业投资活动现金流量净额是负数，这不代表企业遇到了问题，有可能是企业正处在投资高峰期。
《管理信息系统》课程标准 一、课程性质和任务 (一课程性质 2 《管理信息系统》是人力资源管理专业的一门专业拓展课,必修课。其先修课程主要有《计算机文化基础》《办公自动化》《人力资源管理》《管理心理学》等, 均是综合性和实践性都很强的课程, 依托于这些课程的知识基础,培养管理信息系统 (Management Information System , MIS 开发与管理技能,对于培养学生的职业素质,提高学生的职业能力具有重要的意义;后续课程是毕业设计和顶岗实习,基于《管理信息系统》的知识、能力和素质储备,能够使这些后续环节顺利开展。本课程与前修、后续课程衔接得当,在专业课程体系中占有举足轻重的地位。课程要求学生了解 MIS 的最新发展,掌握其组织、管理与应用开发的方法、技术、过程与步骤,培养从事 MIS 开发、实施和维护工作的初步能力,重点培养利用 MIS 相关软件服务日常行政工作的能力,对学生职业能力和职业素质养成起着主要支撑作用。 (二课程主要任务 使学生较系统地了解 MIS 的发展和技术前沿, 掌握 MIS 的基本理论、概念、原理、结构和功能, 全面掌握 MIS 的需求分析、设计开发、编码测试、验收运行和维护评价的整个生命周期,具备从事 MIS 开发、实施和维护工作的初步能力,能够熟练应用 MIS 相关软件如 Office 系列、 Visio 、 Zmaker 等完成日常行政工作;引导学生从管理、组织和技术等多个角度来认识信息系统,学会在不同环境下使信息系
统与业务战略、组织控制以及业务流程有效结合在一起,获得竞争优势;培养具有良好职业道德、面向企事业单位 MIS 各岗位需要的高素质技术技能人才。 (三课程设计思路 3 通过教师到企业实地调研和顶岗锻炼,了解 MRP 、 DSS 、 CRM 、 ERP 等的使用、维护流程,掌握企业对 MIS 相关岗位的素质和技能需求,共同探讨课程教学 及实训新途径,将专业培养目标及相 1 指:按照评估要求划分的 A 类、 B 类 |、 C 类课程。 2阐述课程的类型 (通识教育课程、专业基础能力课、专业核心能力课、专业拓展课、教学实践;必修课、选修课 , 在专业课程体系中的地位(先修课程,后续课程 ,与相关课程、专业的关系。 3指:课程的基本理念、课程设计的基本思路等 关岗位要求融入课程建设的全过程。采用工学结合的方式,以项目为导向,以任务为驱动,将项目开发与管理的内涵和要求贯穿到各个项目中,设置和序化教学内容,通过引入实例、教师指导、学生讨论演练,提升学生的职业能力,改革作业模式,采取提交论文报告、设计软件作品、撰写软文文案等形式强化学生的 MIS 实际应用能力。课程教学实施过程以学生为中心开展,教师从讲授者转换为指导者,为学生活动提供帮助,激发学生学习兴趣,为学生创造学习情境,学生通过自主学习、讨论、研究获得知识与技能。最后, 要通过顶岗实习环节,使学生接触实际场景, 紧跟 MIS 技术前沿, 达到职业引导、职业技能训练、职业素质培养要求,充分体现课程的职业性、实践性和开放性。二、课程教学目标 (一知识目标 使学生较系统地了解 MIS 的发展,掌握 MIS 的基本理论、概念、原理、结构和功能,掌握 MIS 的组织、管理与应用开发的方法、技术、过程与步骤。 (二能力目标
健康自我管理指南 第一章健康自我管理基本概念 一、健康自我管理 1、健康自我管理：在卫生保健专业人员的协助下，个人承担一些预防性或治疗性的卫生保健活动。健康自我管理是一项简单易行、效果明确的干预措施，无需太多的人力、物力、财力、时间、技术，能够在大部分人身上产生一定的作用，同时也搭建了医患间之间、病人之间交流和互动的平台。 2、健康自我管理小组：沿袭“健康自我管理”的理论，以小组为平台，让组员针对一些共同的健康问题，通过共同享有和共同监督的形式，学会处理健康问题的方法，养成良好的健康行为，从而预防疾病，提高健康水平和生活质量。 二、健康自我管理课程 健康自我管理课程是一套用于社区组织开展“健康自我管理小组”的教程，包括“健康自我管理活动指南”和“健康自我管理手册”两部分。 1、健康自我管理活动指南：是供“健康自我管理小组”小组长使用的材料，主要是提供在健康自我管理课程实施过程中的指导，帮助经过培训的小组长有效组织管理“健康自我管理小组”活动。健康自我管理活动指南重点介绍了健康自我管理需要的技能、常见健康行为的危险因素、心理健康以及一些与管理慢性病有关的常识，需与健康自我管理手册一起使用。 2、健康自我管理手册：主要是帮助参与“健康自我管理小组”的成员在活动中了解一些健康自我管理知识和技能，论述了什么是健康自我管理、健康自我管理需要哪些技能、介绍如何利用社区资源做好自我管理以及常见健康行为危险因素和心理健康的一些管理方法。 健康自我管理课程概要
三、健康自我管理课程的教学方法 （一）讲课：简单介绍实际情况、基本要求和问题，提供该课程的一些情况并解释一些基本概念。 1、讲课的基本要求： (1) 解释讲课目的。 (2) 激励组员把其所遇问题和课堂内容相结合。 (3) 把课程中的图表及附录加以概括，在提出论题时点明，使小组长有效地开展工作并引起成员兴趣。 (4) 不必把课程中内容逐字逐句地告诉组员。 (5) 把精力集中在个人的优点上。 (6) 让小组长在短时间内讲述大量内容，可事先做好准备。 (7) 提供组员难以很快得到的信息，但要简明并按一定的顺序叙述，使组员易于接受。 2、讲课的注意点： (1) 如果讲课准备的不充分或是进展不顺利会打消组员的兴趣。 (2) 被动地听课，不参加团体活动对组员不利。 (3) 组员可能会无法记住和理解讲课内容。 （二）讨论：对于课题和课程中产生的问题可进行语言上的交流。讨论可在小组长的启发和帮助下进行。小组长要为组员交换意见和有关体会创造机会，可组织进行全体讨论或2～3人的小组讨论。 1、讨论的好处： (1) 每个成员都可参与。 (2) 个人实际经验和切身体会的交流丰富了书本和课堂的教学内容。 (3) 小组长和组员共同参与，可重复症状或信念。 (4) 激发组员主动学习的潜能，促进问题的解决。 (5) 增进组员彼此尊重，包括持异议者。 2、注意点： (1) 有人会滔滔不绝影响他人陈词，小组长要细心帮助并鼓励每个人参与。 (2) 费时间，容易扯开话题。 (3) 小组长会较难发觉组员学了什么和学了多少。 3、小组长应该做的工作： (1) 创造热情的、轻松的、利于讨论的氛围。 (2) 尊重每个讨论者及其言论，并鼓励讨论者像他所说的那样做。 (3) 接受他人的正确观点。 (4) 召集成员并分派任务。 (5) 倾听，强调并使成员的讲述明了。 (6) 整理概括成员陈述，要求提出合理的主张。 (7) 保持讨论的继续进行，回顾和总结，突出重点。 4、小组长应避免的问题： (1) 忽视讨论者的反应，漠不关心。 (2) 公开或私自操作，包括和别的讨论者一同进行该行为。
浅谈现金流量管理
目录 1.企业加强现金流量管理的相关概述 (1) 1.1现金流量管理的界定 (1) 1.2现金流量的特点 (1) 1.3加强现金流量管理的必要性 (2) 2.目前现金流量管理存在的问题 (3) 2.1现金流量管理存在误区 (3) 2.2对现金流量管理的认识不足 (3) 2.3现金流的导向作用还很弱 (4) 3.完善现金流量管理的建议 (4) 3.1强化现金流量管理意识 (4) 3.2定期编制现金流量表、现金流量预算表 (4) 3.3严格考核 (5) 3.4加强现金流量风险预警 (6) 4.结束语 (6)
1.企业加强现金流量管理的相关概述 1.1现金流量管理的界定 现金流（Cach Flow），又称现金流转或现金流动，是指企业在一定会计期间按照收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动）而产生的现金流入、现金流出及其差量情况的总称。现金流管理是指以现金流量作为管理的重心，兼顾收益，围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动而构筑的管理体系，是对当前或未来一定时期内的现金流动在数量和时间安排方面所作的预测与计划、执行与控制、分析与评价。企业现金流量管理与其各项经营管理活动是交织在一起的，而企业经营管理活动是不稳定的，这就造成企业现金流入与流出也不平衡。为了追求最大限度的平衡，保持现金流的通畅，企业必须加强现金流的管理，对企业的现金资源进行合理配置。因此，研究和加强现金流的管理意义十分重大。 1.2现金流量的特点 企业的现金流量具有内在的本质属性，这主要反映为共存性、不完全相关性、阶段性、非同步性、非对称性和影响因素多元性。认识并研究现金流量的本质属性，有助于现金流量信息的收集、制作、传播、分析和运用现金流量信息，对提升现金流量管理水平也具有不可估量的作用。 （1）共存性。现金是企业从事生产经营的必要条件，如果没有充足的现金，企业都不能够开展生产经营活动。所以现金流量和企业相随相伴，具有共存性。 （2）不完全相关性。企业现金流量遵循现金收付实现基础，以现金为核心，只有企业实际发生现金收付，并使企业现金总额发生增减变动的经济业务事项时，现金才可能发生流入或流出。 （3）阶段性。根据产品的市场供销情况的变化，企业的生产经营大致经历了引入期、成长期、成熟期和衰退期四个阶段。处于不同阶段的企业，其先进流量状况不尽相同，各有特征。此外，阶段性特征还表现在同一阶段不同时段的现金流量不同。由于企业采用的经营策略不同，或者所处的大环境和小环境发生变
管理信息系统实习心得标准化管理处编码[BBX968T-XBB8968-NNJ668-MM9N]
心得体会 经过这几次的上机和这次大作业，我的收获还是蛮多的。 这个教室我们以前来是上VB的，那是大二的时候，我们开始慢慢变得懒散，没有大一时候的心劲，上课总是敷衍了事，想着不挂科就行，所以那门课也就马马虎虎了。然而时隔一年左右的今天，上机做管理信息系统，我才觉得书到用时方恨少，以前老师教的程序代码，我统统不记得，没有一点记忆，虽然你不要求我们做代码，只是让我们顺利的完成作业就行，那如果以后再遇到相似的情况，我们该怎么办呢我陷入沉思，我们是为了作业而做作业，还是为了掌握知识去完成作业。我们要是为了掌握知识去完成作业，而我们仅限于形式，是什么原因这样我找过很多因素，自己当然是不逃避的，因为自己的行为时由自己的意识决定的，而自己不能克制自己错误的行为，只能还是自己的问题，而环境又是人意识的来源，俗话说：“近朱者赤，近墨者黑”。而我的环境告诉我一切都在敷衍了事。虽然有自清者独善其身，而我却不是那位，在敷衍的世界，我们懒散、堕落已成为我们生活学习的标准，当你跨出这个标准，有人会调侃你不合群，你想改变这一切，而正义的力量又显得微不足道。你想鱼与熊掌兼得，而现实只让你选择一个，你不知如何抉择，又陷入沉思，对一个在经历了N多次现实教育的人来说，让他艰难的逆境而上还是堕落的顺流势下，得到的结果又不相上下，人在堕落的本性下会选择后者。明知道这是不可为而为之，却不能控制自己。 很久都没有审视过自己了，是没有时间，还是没有机会，还是找不到合适的心境，一切只能是虚掩罢了！内心曾经有很多劝告自己的警示良言，但事情过后，就显得苍白无力，是不能，还是不想一切都充满着矛盾，毫无头绪，直至这次的作业，我才找到一个切入口，审视自己一直以来身行！我想通过这种形式提醒自己，也要鞭策自己，不要再迷失自我。
现金流管理中存在的问题 1、充分考虑风险因素。 公司的最常态便是资金的快速流动，然而对于公司的流动资金来说，其具有极大地不确定性与风险性。一旦投资失败就可能会血本无归，造成公司破产的不良后果。所以。公司在对现金的流动上，一定要多加考虑，不要盲目。 2、以制度作保障。 大量的事实证明，一个公司的良好发展绝对离不开内部严谨踏实的管理制度，俗话说的好，做事情不能流于表面，就是一样的道理。公司把加强内部管理的口号喊得响亮，不如实际一点，将管理制度尽快落实下去。 三、裕邦公司现金流管理现状 表1 经营活动现金流量净额 月份 1 2 3 4 5 6 -123565 -152648 -195156 -294587 -720001 -465215 经营活动现金流 量净额（元） 分析上述表格，人们不难发现，裕邦公司的现金流量管理现状令人堪忧，动荡性很大。所以这也反映出来一点，做好现金流的管理，可以切实的掌握公司的运营状况，并就其中出现的问题，加以解决。 经营活动现金流量分析：裕邦公司在经营活动产生的经营活动现金净流量从1月份到3月份一路下滑,4月份和5月份经营活动现金流量净额分别为-294587元和-720001元,由此可以说明裕邦公司获利能力和整体竞争能力全面下降,资金紧张,增长乏力，但异常的是裕邦在4月份和5月份实现了经营业绩的强力反弹，这主要是裕邦由于采取较为宽松的赊销政策。从中人们不难发现裕邦公司在4到5月份的现金流量净额中出现了极大幅度的下滑，这就说明了裕邦公司的内部已经出现了严重的管理问题。作为裕邦公司的管理高层必须审视自身内部的机制，然后就解决这个问题，拿出新的战略方案。从整个表格来看，1月份到6月份之间，发展的最好的便要属1月份了，1月份的经营活动现金流量净额是这几个月中负数最小的，而后的几个月，负数数值一路攀升，且在5月份攀向了历史最高点，这说明公司运营情况略有好转，总的向好的方向在发展。这其中的意味不言而喻，公司一直处于资金亏损的状态，终于得到了一定的挽救。
MIS课程设计个人小结 本学期为期一周的管理信息系统课程设计已经结束了，虽说这次课程设计时间不是很长，但是感觉自己收获颇丰，不仅回顾了课堂上学习到的知识，而且还将理论充分运用于实践中，使知识结构更加体系化，真真实实地知道了学习管理信息系统的目的以及这门科学是怎样服务我们的生活的，也体会到了做一些小型的创造性劳动的趣味。下面就来详细写一下我关于此次课程设计的心得体会： 此次的课程设计我们小组一个有六个人，在第一天老师给我们仔细地讲了任务要求和一些规范及注意事项后，我们小组就聚在一起开始讨论了。我们根据之前选定的课题“酒吧点单管理系统”先就该系统的目的，大概的几个模块及运行流程，过程中涉及的对象进行了初步讨论，使每个人都对小组的课题任务有个宏观的了解。由于老师已经相当清楚地讲解了一个管理信息系统开发的具体过程并且提供了一些模板让同学们参考，所以我们的初步讨论在组长韩松的带领下进行的有条不紊，每个小组成员也都积极地思考讨论，并且说了自己的观点，果然集体的力量就是大，说的是初步讨论，组员们经过一番热烈的研讨居然补充了不少新问题和新想法，使得大家对开发一个相对较完善的“酒吧点单管理系统”充满了信心。 此后，组长对小组成员进行了明确分工，每个人都有自己的任务。我的任务是协助另一名组员一起完成系统分析的工作。系统分析在整个系统设计的过程中是比较重要的一个环节，系统分析的任务是详细调查企业所以业务情况，进行分析弄清问题所在，然后提出新的逻辑方案。简而言之，我和我的队友要解决系统“能做什么”的问题，最后以系统分析报告的形式呈现。 首先，我们对周边现有酒吧的管理信息系统进行一个详细的调查，收集这些酒吧的资料并且做了问卷调查以了解顾客的想法，当然这是项艰巨的任务，我们小组成员集体出力，为我们的分析工作收集了很充足的参考资料。然后我和队友对这些资料进行整理和分析，总结出了一些现行系统的成功点以及处理不完善的地方，并且根据问卷调查更了解了顾客的需求。比如顾客反映较多的一个问题是经常点了菜单上的酒水但事后又被通知没有库存而只能重新选单的状况。在知道系统存在这些问题后，我们就意识到要在开发的系统中充分考虑一些诸如“信息对称性”的问题而避免给顾客带来不便。对组织结构和功能结构进行分析，我们发现了一些亮点和不足，这有利于让我们自己做新系统的逻辑模型时关于这一块考虑要既能高效率地完成业务流程，又避免人力财力资源的浪费。看来实践才是检验真理的唯一标准啊，只有在实践中我们才能发现问题，总结经验，获得教训，后来人参考之前的失败案例就能少走许多弯路。 当然做了这么多前期工作都是为了服务于新系统的逻辑模型开发。其中最让人头疼的当然就是数据流程图的绘制。在课堂上，老师给我们看一些实际案例中的数据流程图，一层一层，复杂而庞大，但静心细想，理清其中的逻辑关系还是不难理解的。但是现在要针对自己的系统绘制这张网络，一开始还是难倒我了，有一种无从下手的感觉，然后我就又把上课时的案例反反复复看了几遍，又想到老师教我们的一些绘制技巧比如“先抓整体再处理细节”这点就很重要，经过和
如果说利润相当于企业的血液，那么现金流则相当于企业的空气。因为现金流管理出现问题而使企业处于困境的例子不胜枚举。正如Dell公司董事长戴尔面对公司亏损时的反省之言：“我们和许多公司一样，一直把注意力放在利润表的数字上，却很少讨论现金周转的问题。这就好像开着一辆车，只晓得盯着仪表板上的时速表，却没注意到油箱已经没油了。戴尔新的营运顺序不再是‘增长、增长、再增长’，取而代之的是‘现金流、获利性、增长’，依次发展”。 因此，企业老总不要一味盯着 收入和利润，也要重点关注企业的现金流。依据本人的经验，可重点关注如下三个关键点：第一，围绕企业的“可持续增长率”，针对性调整“收入实际增长率”。很多人都简单地认为收入的增长能够带来利润的增长，因此下意识得出结论：收入增长越快越好。然而，过快的增长有时也会使公司资金变得特别紧张。当企业需要投入的现金量高于企业运营所创造的资金时，资金短缺现象就在所难免了。如果管理层没有及时发现并采取有效措施加以控制，快速增长同样可以导致公司破产。那么怎样才能判断公司增长速度是否健康合理？这里我给你介绍一个国际上通用的管理工具“可持续增长率”。 所谓“可持续增行率”，是在不需要耗尽财务资源的情况下，公司经营所能增长的最大比率。它的计算公式如下 可持续增长率=股东权益变动值/期初股东权益 =净利润率（P）X留存收益比率（R）X总资产周转率（A）X财务杠杆（T） 借助资产负债表和损益表，你可以很快计算出贵司的可持续增长率，然后将其与你们的“收入实际增长率”[（本年收入-上年收入）/上年收入]进行比较，就可大致判断企业的增长是否“健康”。当“收入实际增长率〉可持续增长率”时，说明企业增长速度过快，这时企业应当考虑的财务问题就是超常增长所需资金从哪里取得；反之，当“收入实际增长率<可持续增长率”时，说明企业增长存在潜力，企业应当思考如何处理富余的资金。 第二，合理规划，管好企业的应收账款和应付账款。在企业商品或提供劳务完全是以现金形式进行交易，且不存在任何资产折旧及费用摊销、投资的情况下，净利润与现金流量应是一致的，即收入增加引起现金流入，费用增加形成现金的流出。但这只是一种理想的假设。实际上，净利润与现金流量的差异是客观存在的，其根本的差异就在于二者的确认与计量基础是不一样的。净利润的计算是以权责发生制为基础的，而现金流量的计算是以收付实现制为基础的。这就导致“应收账款”和“应付账款”成为影响净利润与现金流量之间存在差异的重要因素之一（二者实际尚未产生现金流，但在损益表中却已影响了利润）。由此可见，企业必须相当重视应收账款和应付账款的管理工作。 一般而言，当客户延迟付款，而供应商急于回款，企业付款周期比收款周期短时，便可能陷入资金周转困难的境地；相反，当企业付款周期长于收款周期时，那么企业业务量越大，则相当于从供货商那里获得的“无息贷款”也就越多。举个简单的例子，某企业原材料成本是60万元，员工工资成本是10万元，利润是30万元。如果应收账款能在30天内到帐，而应付账款60天后才需要支付，那么相当于公司“免费”获得了“100万元在银行中存放30天的利息”收入。 假设公司没有将这100万存放在银行而是继续投入扩大再生产，那么在60天应付账款的周期内，公司还可以再完成1单同样的业务，也就是说能够多获得30万元的“理论”利润。由此可见，如果有效管理好企业的应收账款和应付帐款，既能够避免现金被无效占用或者出现现金断流的不利局面，还能够巧妙地给企业衍生出相当多的现金用以支撑各种经营/投资活动。 第三，制定“月度现金流量预测表”，及时监测企业现金流。由于“年度现金流量预测表”中的现金值只是一个平均值，企业无法得知每个月现金的具体状况，无法确保每个月的现金充足，因此，我建议贵司应当着手编制“月度现金流量预测表”，这样更有利于依据企业现金流量的实际状况作出适时调整。当企业月度现金有盈余时，企业可以选择投资新的项目以盘活手中的现金使其收益最大化；而当企业月度现金出现赤字时，企业则应当提前决定是筹资还是减少投资或是加快资金回收等，以免资金断链局面的出现。 在编制“月度现金流量预测表”时，企业必须首先列举出预测期内企业所有的预计现金收
一、判断 1、在支票结算方式中，从付款方开出支票到收款方可支用该等款项的时间即为浮存对 2、经营活动产生的净现金流量除以主营业务收入净额所得出的指标可以用于衡量一个企业的发展潜力对 3、净资产现金收益率可以用于衡量净资产现金盈利水平对 4、当经营现金净流量为正数，投资净现金流为负数，筹资现金流为正数时，该企业处于产品成熟期错 5、长期来看，净收入与现金流量总是相等的对 6、现金偿付债务比例指标可以用于衡量偿债能力对 7、当经营现金净流量为负数，投资净现金流为负数，筹资现金流为正数时，该企业处于高 速发展期错 8、应付账款融资的优点是容易取得并且无融资成本对 应付账款融资的缺点是容易过度依赖供应商的风险较大对 9、现金付息保障率不能用于衡量企业的偿债能力错 二、单选 1、下列不属于收账系统目标的是：保证资金的最大使用收益 2、在采购系统控制的决策过程中，三统一分所涉及的方面不包括：统一转账付款 3、不属于银行存款管理的有：审批权限 4、在企业发展的成熟期，应该采用的现金流管理策略是：现金流效率 在企业发展的发展期，应该采用的现金流管理策略是：获取财务资源OR经济可行性 5、在现金管理权限中，一般来说属于财务经理范围内的是：组织现金预算编制工作 6、实现现金流经济存量这一控制目标，应该采取的控制策略是：降低现金持有总成本 7、在扣除现金流出后的税后现金流量净值被称为：自由OR自有现金流量 8、不属于营业营业活动的是：不是上缴税费 三、多选 1、对于缩短营业周期，加快现金回笼的效果，下列说法正确的有： 提高盈利能力、财务风险小、提高支付能力 2、为实现现金流量安全完整的控制目标，可以采取的控制策略有 全选 3、资金结算和集中控制体现的统一包括下列哪些选项全选 4、现金管理模式的结算中心模式的特征有：全选 5、对于现金流工具的作用，正确的：不是全选 1.若某一企业税前债务利率为9%，所得税率为40%，那么该企业的税后债务成本为6% xx 2. 长期来看，净收入与现金流量总是相等的vv 3. 在支票结算方式中，从付款方开出支票到收款方可支用该笔款项的时间即为浮存v 4. 在判断现金持有量时，最大的障碍是现金收入与会计收入在时间上不存在差异xx 5. 当经营现金净流量为正数，投资净现金流为负数，筹资现金流为正数时，该企业处于产品成熟期xx
新疆维吾尔自治区新业国有资产经营有限责任公司 现金流量管理办法 第一条为加强新疆维吾尔自治区新业国有资产经营有限责任公司(以下简称公司)资金集中管理，有效监控资金使用情况，平衡资金额度，保证正常的支付能力，避免资金无效闲置和损失浪费，提高资金使用效益，根据国家有关财经法规制度和《企业会计准则----现金流量表》，结合公司实际，制订本办法。 第二条本办法所称现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金流量是指一定时期内现金和现金等价物的流入和流出，现金流入量是一定时期内的全部现金收入，现金流出量是一定时期内的全部现金支出，现金净流量是现金流入量与现金流出量的差额。 第三条现金流量管理遵循“有效增加收入、合理控制支出、科学划分财权”的原则，充分考虑资金成本等因素，实行现金预算管理制度。 第四条现金流量核算以“收付实现制”作为核算准则，建立正常的现金管理机能即现金预算、银行存款余额报表、现金支出报表、主要现金收入项目、主要现金支出项目的现金信息反馈制度，加快现金收入，放慢现金支出。 第五条现金收入的一般原则是尽可能地加快对客户赊销账款收取现金，尽可能地延缓对欠债支付现金，尽可能减少浮存的资金；现金支出的基本目标是尽可能地延缓现金的支出；合理保持公司经营活动所必需的现金余额。 第六条公司根据需要设立“结算中心户”，负责全公司现金流量结算工作。结算中心户是一个虚拟账户，即现金收支的划转不通过账户体系，以现金预算表和现金流量报表为核算依据，所属企业均应在结算中心户开一个账户，与会计账户核算体系分开核算，以使公司掌握总量，平衡调度。 第七条现金流入量管理。 (一)现金流入的范围。主要包括营业收入(不包括收到的增值税销项税额，扣除因销货退回支付的现金)，租赁收入，借款收入，吸收权益性投资、发行债券收到的现金收入，盘活存量资产收入，营业外收入，存款、债券利息收入，投资收益，流动资产和投资的回收，以及投资项目完成后所能降低的成本和增加的收入，收到的增值税销项税额和退回的增值税款以及其他税费返还款等。 (二)现金流入的确认。凡涉及现金及现金等价物增加的所有收入，无论来源如何均应作为现金流入记入“现金流入量”账户。但不包括销售折让和退款部分的现金。现金收入要真实、完整、有效、合法。 (三)现金流入的控制。对营业收入和租赁收入，公司及所属企业必须按照规定的价格标准和收入目录如实如期将各项收入缴存入账，销售折让和退款依次由董事长、总经理、副总经理、总会计师批准，除允许的价格折扣和退款外，任何人不得任意决定销售折让和退款。对外吸收权益性投资、举债借款(包括向银行、单位借款)由公司统一计划筹集，所属企业在
1. (单选题)在企业发展的成熟期，应该采用的现金流管理策略是 A. 获取财务资源 B. 控制现金支出 C. 经济可行性 D. 现金流效率 D 2. 应付账款融资的缺点是容易过度依赖供应商的风险较大 对 3. (单选题)在企业发展的发展期期，应该采用的现金流管理策略是 A. 现金流效率 B. 获取财务资源 C. 经济可行性 D. 控制现金支出 B 4. (多选题)对于下列关于现金平衡点的说法，正确的有 A. 在需要支付现金的非费用项目较大时，低于盈亏平衡点 B. 应收账款占收入比重越大，现金收支平衡点相应提高 C. 在非付现费用较大的情况下，低于盈亏平衡点 D. 在需要支付现金的非费用项目较大时，高于盈亏平衡点 Bcd 5. (多选题)现金管理模式的结算中心模式的特征有 A. 实行收支两条线
B. 总部统一调控和结算现金 C. 分子公司有决策权和使用权，并设帐号 D. 由结算中心同意融资 Abcd 29 6. (单选题)在现金流管理与分析中，企业经营者的着眼点一般是 A. 经营业绩/财务资源运用 B. 债权的还本付息债权人 C. 企业投资回报股东 D. 企业的资本增值程度 A 7. (多选题)现金收入控制流程的内容有 A. 收款机的使用 B. 票据与货款核对 C. 销售日报与收款日报核对 D. 支付申请 ABC 34 8. 现金偿付债务比例指标可以用于衡量偿债能力 对 9. (单选题)不属于银行存款管理的有 A. 对帐单核对 B. 开户规定 C. 转帐结算规定 D. 审批权限 D 34
10. 长期来看，净收入与现金流量总是相等的 对 11. (多选题)衡量企业运营能力的财务指标有 A. 存货增长率 B. 现金比率 C. 应收账款周转天数 D. 存货周转天数 Bc 错 12. (单选题)在采购系统控制的决策过程中，三分一统所涉及的权力不包括 A. 采购决定权 B. 质量验收权 C. 市场采购权 D. 价格控制权 A 13. 在判断现金持有量时，最大的障碍是现金收入与会计收入在时间上不存在差异。错 14. (多选题)对于现金流工具的作用，下列说法正确的有？ A. 预测未来现金流dui i B. 评估债务人信用dui C. 控制现金流平衡dui D. 评估公司业绩 Abd 错 15. 净资产现金收益率可以用于衡量净资产现金盈利水平 对 1. (单选题)在下列备用金制现金管理模式的描述内，正确的是
( 安全管理 ) 单位：_________________________ 姓名：_________________________ 日期：_________________________ 精品文档 / Word文档 / 文字可改 管理信息系统概述(新版) Safety management is an important part of production management. Safety and production are in the implementation process
管理信息系统概述(新版) 一、管理信息系统的概念 所谓系统就是指由若干互相联系、互相影响、互相制约的各个部分为了一定目标而组合在一起所形成的一个整体。构成整体的各个组成部分，称为子系统。假若以一个经济组织的会计作为一个系统，而有关结算中心、会计报表、成本核算、资产台帐和货币资金等则是它的子系统。至于有关供销、生产、人事等方面的信息则属于会计系统以外的环境系统。会计信息系统见图10-2。 过去，国外大多数企业和我国一些先行单位，为了适应不同职能组织的需要，除了设立会计信息系统以外，还有生产技术、供销、人事、后勤等科室也都分别设立适合于它们各自需要的信息系统。这样一个企业就有若干信息管理系统，易于发生重复劳动，同一原始资料要分别输入若干个信息管理系统。如有关材料的采购、耗用、转移、完工、职工的基本工资、出勤记录等都要同时输入若干个信
息系统。这样不仅出现重复劳动，易于发生差错，而且更改也不方便，造成相互不协调，成本也就比较高。 近年来在信息管理中提出综合性管理系统。就是将一个经济组织作为一个系统，而其生产、技术、会计、供销、后勤、人事等职能业务则是这个系统下的各个子系统。实施综合信息系统需要具有三个条件： （1）分散的信息活动必须通过组织的集中统一安排； （2）这些活动必须是整体的组成部分； （3）这些活动必须由一个集中、独立的信息中心加以处理。 这样就能把企业看作一个整体，使一个数据多用，提高效率和更有效地使用信息，成本也可随之降低。 二、综合管理信息系统的建立 设计一个新的或改进一个现有的管理信息系统，是一项既复杂又繁重的工作。首先要用系统分析的方法，对系统（包括子系统）的本身范围及其周围环境的关系进行分析，提出若干设计方案，决定不同类型，不同管理层次的系统，进行技术和经济的论证，层层
如何让小学生学会 “自我管理、自我学习”——教学案例 157班 [案例] 早上，我一进校门课代表过来告状：“老师昨晚语文作业没完成的有8人是……数学作业没完成有10人……英语作业没完成有……”“行，老师知道了！”我用无奈的语气说道。早读我进了班级，“谁昨晚没有完成作业？起立！”一下办理有3分之1的学生占了起来。“你们为什么不写作业？昨天你们的承诺怎么今天就没有兑现？你对得起父母和老师吗？……”生低头无言以对。上课铃响了，“你们先坐下！今天中午必须补起！现在开始上课！”为了不耽误课程只能带着这满腔的怨恨与不满情绪开始上课！ 课间十分钟，“老师，XX和ZZ在教室打起来了”“快把他俩叫来办公室！”“你们为什么打架？……”“他先把我的书掉到地上……”……“以后还打架吗？”生摇摇头，“去吧！”。但是打架的事从来没有停止过。 下午活动时间，“老师，咱们班的卫生区没有扫完，被值日生记扣分了！”“今天是谁值日？”“是第四小组，他们在扫地时候边扫边用扫帚打架，打铃了也没扫完……”“把小组长叫来……”…… 自习时间，全校老师开会，安排同学写作业。办公室在一楼，教室在二楼，开会中，只听得“叫声、喊声、说笑声生生入耳，课桌、板凳、铅笔盒，响声不断”会还没有开完我忍不住离开走进教室。这时，教室已吵得不可开交，有的同学在扔粉笔，把可怜的粉笔踩成粉碎。而有几个同学吃起零食。“老师你刚走他们就叫起来了，吵得我们没法做作业。我扯开喉咙喊：‘安静！’但一点儿效果都没有……”班长无奈地说。我也有些无奈了…… [分析] 一方面，目前社会上大多家庭为独生子女。四位大人围着一个小孩转。孩子们都成了“小皇帝”，“小公主”。家长们宠爱着，孩子们依赖着，他们依赖性强，动手能力差，生活自理困难，独立自主意识较弱，对外界事物的判断力不强，而“野性”十足。又受到一些不良社会风气的消极影响，自律能力弱，抗挫折能力差。另一方面，学校领导和班主任一心一意抓学习，在班级管理中采取简单、强制的办法，只要求学生服从教师指挥，没有任何有学生自主学习的活动与管理空间，老师的主动替代了学生的主动，使“英雄无用武之地”。直接导致学生在自我管理方面的主体性素质得不到发展。 苏霍姆林斯基认为：“真正的教育”是促进学生自我教育的教育。因此，根据小学生的年龄特点和心理发展规律，采取有效的自我管理方法，形成“管是为了不管”的良好风气，引导学生自觉进行自我指导、自我管理呢已迫在眉睫。 [对策] 1、好习惯从小培养 从学生升入一年级起教师就有意识地大胆放手让学生自己管理、自己学习。 “同学们，今天卫生大扫除，扫地，擦抹，摆放，扫卫生区……这么多的任务咱们怎样又快又好地完成。谁有好主意呢？” “同学们，看咱们的教室真乱啊！有什么办法让它变得像我们自己家里一样整洁漂亮呢？”
班级：商务0901 学号：20097316 姓名：唐慧 管理信息系统设计实验心得 这个学期我学习了管理信息系统设计这门学科，感觉受益不浅。众所周知，管理信息系统是为了适应现代化管理的需要，在管理科学、系统科学、信息科学和计算机科学等学科的基础上形成的一门科学，它研究管理系统中信息处理和决策的整个过程，并探讨计算机的实现方法。它是一个由人、计算机、通信设备等硬件和软件组成的，能进行管理信息的收集、加工、存储、传输、维护和使用的系统。管理信息系统可促使企业向信息化方向发展，使企业处于一个信息灵敏、管理科学、决策准确的良性循环之中，为企业带来更高的经济效益。所以，管理信息系统是企业现代化的重要标志，是企业发展的一条必由之路。 在开始做实验时，通过老师的帮助我会熟练的使用Microsoft Office Visio 2003绘制流程图了，在分析了系统开发的背景、意义，目标以及可行性分析与需求分析后，用它绘制了系统的管理信息系统结构功能图，业务流程图，数据流程图，编制了相应的数据字典。在同学们的耐心的帮助下，我对VB的基本操作比较熟悉了，发现这是一个很好用的开发工具，界面设计是所见即所得的效果，以后我会努力学习它，达到熟练运用的程度。另外更熟练的运用了SQL数据库，通过编代码的方式来建立表格，实现增删改的操作，并把数据导入到VB中，实现相关的操作。
最近做管理信息系统的实验指导时，发现这些实验内容对动手实践的能力要求比较严格，我们每位同学努力操作了都不一定会顺利做出来，我们一定要在了解学习地基础上去模拟这样的操作流程，才有利于更好地掌握这样的开发流程。学习不能是被动的，更需要自己积极主动的获取知识，就尽可能的掌握与专业相关的知识和技能，这样才不会临场慌乱。而我也坚信，这些都必定会对我以后的学习方式产生重大的影响。 我们小组在开发系统的这个过程中，我们在更深入的学习和运用理论课的同时，还必须要完成各项上机的实验报告，尽管比较繁琐，我们还是需要好好地完成自己的任务的。课程设计实验课结束了，我想现在也到了复习的紧要关头，我必须提高复习的效率，在之后的时间里面，我一定要理解老师讲解的知识，在理解的基础上把握其要义，这样才能更好地学习知识，同时，也可以为将来提供一些建设性的指导，毕竟这门课的实践性很强，属于开发系统的必备知识。 我觉得学习管理信息系统课程是非常重要的，特别是对我们电子商务的学生而言。我觉得平时上课学习的理论知识是远不够用的，要更加注重实践操作，并且也要多做练习题，这样才有利于更好的了解管理信息系统。最后也要谢谢老师的耐心指导，在今后的学习中我会积极的自主学习相关知识，为提高自己的知识和技能而努力！
企业现金流管理的三个关键点 如果说利润相当于企业的血液，那么现金流则相当于企业的空气。因为现金流管理出现问题而使企业处于困境的例子不胜枚举。因此，企业老总不要一味盯着销售收入和利润，也要重点关注企业的现金流。依据本人实践经验，可重点关注如下三个关键点： 1、围绕企业的“可持续增长率”，针对性调整“销售收入实际增长率”。 很多人都简单地认为销售收入的增长能够带来利润的增长，因此下意识得出结论：销售收入增长越快越好。然而，过快的增长有时也会使公司资金变得特别紧张。当企业需要投入的现金量高于企业运营所创造的资金时，资金短缺现象就在所难免了。如果管理层没有及时发现并采取有效措施加以控制，快速增长同样可以导致公司破产。那么怎样才能判断公司增长速度是否健康合理？这里我给你介绍一个国际上通用的管理工具“可持续增长率”。 所谓“可持续增行率”，是在不需要耗尽财务资源的情况下，公司经营所能增长的最大比率。它的计算公式如下： 可持续增长率=股东权益变动值/期初股东权益=净利润率（P）X留存收益比率（R）X总资产周转率（A）X财务杠杆（T） 借助资产负债表和损益表，你可以很快计算出贵司的可持续增长率，然后将其与你们的“销售收入实际增长率”[（本年销售收入-上年销售收入）/上年销售收入]进行比较，就可大致判断企业的增长是否“健康”。当“销售收入实际增长率〉可持续增长率”时，说明企业增长速度过快，这时企业应当考虑的财务问题就是超常增长所需资金从哪里取得；当“销售收入实际增长率<可持续增长率”时，说明企业增长存在潜力，企业应当思考如何处理富余的资金。 2、合理规划，管好企业的应收账款和应付账款。 在企业销售商品或提供劳务完全是以现金形式进行交易，且不存在任何资产折旧及费用摊销、投资的情况下，净利润与现金流量应是一致的，即收入增加引起现金流入，费用增加形成现金的流出。但这只是一种理想的假设。实际上，净利润与现金流量的差异是客观存在的，其根本的差异就在于二者的确认与计量基础是不一样的。净利润的计算是以权责发生制为基础的，而现金流量的计算是以收付实现制为基础的。这就导致“应收账款”和“应付账款”成为影响净利润与现金流量之间存在差异的重要因素之一（二者实际尚未产生现金流，但在损益表中却已影响了利润）。由此可见，企业必须相当重视应收账款和应付账款的管理工作。 一般而言，当客户延迟付款，而供应商急于回款，企业付款周期比收款周期短时，便可能陷入资金周转困难的境地；相反，当企业付款周期长于收款周期时，那么企业业务量越大，则相当于从供货商那里获得的“无息贷款”也就越多。举个简单的例子，某企业原材料成本是60万元，员工工资成本是10万元，销售利润是30万元。如果应收账款能在30天内到帐，而应付账款60天后才需要支付，那么相当于公司“免费”获得了“100万元在银行中存放30天的利息”收入。
企业为什么总是出现这样那样的问题，不是效率不高就是质量不稳，不是员工不敬业就是执行不 到位……其实，制约企业发展的最大因素是缺乏高素质的管理者和员工，没有高素质的员工，企业的 战略、愿景、执行、细节等就是水中花、雾中月。 管理的职能也不再停留于原先的计划、控制、组织、协调，管理最终会从关注工作到关注人的整 个人生，从人事管理走向自我管理。要提高管理者和员工素质就一定要落实到自我管理，企业要成功 必须推行自我管理。 课程大纲： 一、对“工作”中自我角色的认知 1.正确的工作价值观 2.清晰的自我定位 3.理性的自我工作价值认可 4.无处不在的“责任”意识 （1）工作+生活：小事+平凡事 （2）实际工作：工作职责+工作分配+工作确认 （3）小技巧：从师+学徒
5.三不一讲工作理念 6.三P工作原则 二、对“自我管理”的认知 1.什么是“自我管理”（两个正反对比的案例） 2.自我管理的重要性：与企业所需要的员工相关联 三、自我管理的三个方面： ——目标管理 ——时间管理 ——心态管理 四、做好目标管理 1.目标管理概要 （1）目标管理的实质：人的因素和目标层次体系 （2）目标管理“345”：三大阶段、四大关键点、五大要素 2.目标设定 （1）目标设定的原则 （2）目标设定的依据 3.目标执行 （1）在工作目标的指导下工作 （2）PDCA工作法 （3）了解目标执行情况的工作会议 （4）目标的修正 4.目标达成考核 （1）考核的原则：客观、激励、自我与上级考核相结合 （2）考核的六要素：人员、时间、内容、方法、重点、目的 5.目标管理中的沟通 五、良好的时间管理 1.测试自身时间管理的现状（5分钟，现场书面测试）：时间管理调查表 2.分析现状： （1）记录时间