湖南省城镇土地使用税实施办法(2022)
文章属性
•【制定机关】湖南省人民政府
•【公布日期】2022.10.08
•【字号】湖南省人民政府令第310号
•【施行日期】2022.10.08
•【效力等级】地方政府规章
•【时效性】现行有效
•【主题分类】城镇土地使用税
正文
湖南省城镇土地使用税实施办法
（2007年12月31日湖南省人民政府令第217号公布2022年10月8日湖南省人民政府令
第310号修改）
第一条根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（以下简称《条例》），结合我省实际情况，制定本办法。
第二条在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照《条例》和本办法的规定缴纳土地使用税。
前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。
第三条土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。纳税人实际占用的土地面积的确定，以不动产登记机构核发的不动产权属证书所确认的土地面
积为依据；尚未核发不动产权属证书的，以县级以上人民政府自然资源主管部门的权籍调查资料为依据；无不动产权属证书又无权籍调查资料的，暂以纳税人据实申报并经主管的税务机关核实的土地面积为依据。
第四条土地使用税每平方米税额幅度：
（一）大城市1.5元至30元；
（二）中等城市1.2元至24元；
（三）小城市0.9元至18元；
（四）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
第五条市、县人民政府在前条所列税额幅度和本办法附表所列的等级税额标准内，根据当地市政建设和经济发展状况，确定所辖地区具体征收范围和具体地段适用等级税额标准，经省财政部门、省税务机关审核后，报省人民政府批准执行。
经济欠发达地区确需降低适用等级税额标准的，在降低额不超过前条所列税额幅度30%内，经省财政部门、省税务机关审核后，报省人民政府批准执行。经济发达地区需提高适用等级税额标准的，经省人民政府审核后，报财政部批准执行。
第六条土地免缴土地使用税的范围按照《条例》第六条的规定执行。
第七条下列土地暂免征收土地使用税：
（一）个人自用居住房屋及院落所使用的土地；
（二）单位及个人兴办的各类学校、医院、敬老院、托儿所、幼儿园自用的土地。
第八条应税和免税土地不易划分清楚的，由主管税务机关根据实际使用情况确定应税单位的应纳税额。
免征土地使用税的土地改变土地用途的，从改变土地用途的次月起，按本办法规定缴纳土地使用税。
第九条除本办法第六条、第七条规定外，纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，按税收减免管理权限的有关规定执行。
第十条土地使用税按年计算，分月或者分季缴纳。具体缴纳期限和日期由主管税务机关确定。
土地使用不满一年或者享受免税期满恢复征税不满一年的，按月换算计征。
第十一条纳税人应当依照主管税务机关规定的具体缴纳期限和日期，向土地所在地的税务机关申报纳税。
纳税人新征用土地、住址变更、土地增减、土地使用权转移的，应当在批准征用、变更、增减、转移之日起30日内向当地税务机关办理税务登记或者变动登记。
第十二条土地使用税由土地所在地的税务机关负责征收。
自然资源主管部门应当及时向同级税务机关提供土地等级和土地使用权属等机关资料，协助税务机关做好土地使用税的征收管理工作。
第十三条土地使用税的征收管理，按照税收征收管理法律、法规、规章的有关规定办理。
第十四条自2007年纳税年度起，土地使用税按照《条例》和本办法规定计算缴纳。
第十五条本办法自2008年1月1日起施行。1989年4月2日省人民政府发布的《湖南省城镇土地使用税实施办法》（湘政发〔1989〕12号）同时废止。
附表：湖南省城镇土地使用税分级定额标准表
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开展城镇土地使用税专项清理整顿工作相关税收政策介绍 一、城镇土地使用税 城镇土地使用税(以下简称土地使用税)，是指地税机关对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为依据征收的一种税。 二、城镇土地使用税的纳税人 ?中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例?（以下称?条例?）规定，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。” ?国家税务局关于检发?关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定?的通知?…（1988）国税地字第15号?第四条规定：“土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税；土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。” 三、城镇土地使用税的征收范围 土地使用税在城市、县城、建制镇和工矿区范围内征收。城市是指经国务院批准设立的市，征税范围为市区和郊区；县城是指县人民政府所在地，征税范围为县人民政府所在的城镇；建制
镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇，征税范围为建制镇所辖行政区域；工矿区是指工商业比较发达，人口比较集中，符合国务院规定的建制镇标准，但尚未设立镇建制的大中型工矿企业所在地。工矿区须经省、自治区、直辖市人民政府批准。 四、城镇土地使用税的计税依据 ?条例?第三条规定：“土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。” ?辽宁省城镇土地使用税实施办法?（以下简称?办法?）规定：“土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。实际占用的土地面积尚未测量的，纳税人持有合法土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准；尚未核发土地使用证书的，纳税人应当向当地税务机关据实申报实际占用的土地面积。” 五、城镇土地使用税的地段等级及单位税额 阜蒙县土地使用税地段等级和单位税额历经三次调整，2006年根据经济发展状况对地段等级进行了重新划分，并适当上调单位税额；2007年根据省政府文件规定，在2006年单位税额的基础上上调两倍，地段等级未进行调整；2011年为了适应经济发展形势，再一次对地段等级和单位税额进行了调整。 目前阜蒙县地段等级划分为三等，从高到低单位税额分别为，12元/平方米、9元/平方米、3.6元/平方米。 六、城镇土地使用税的纳税义务发生时间
中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 国务院令第483号 《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉的决定》已经2006年12月30日国务院第163次常务会议通过，现予公布，自2007年1月1日起施行。 总理温家宝 二〇〇六年十二月三十一日国务院关于修改《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的决定 国务院决定对《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》作如下修改： 一、第二条增加一款，作为第二款：“前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。” 二、第四条修改为：“土地使用税每平方米年税额如下： （一）大城市1.5元至30元； （二）中等城市1.2元至24元； （三）小城市0.9元至18元； （四）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。” 三、第十三条修改为：“本条例的实施办法由省、自治区、直辖市人民政府制定。” 此外，对本条例个别条文的文字作修改。 本决定自2007年1月1日起施行。 《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》根据本决定作相应的修订，重新公布。 中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 （1988年9月27日中华人民共和国国务院令第17号发布根据2006年12月31日《国务院关于修改<中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例>的决定》修订） 第一条为了合理利用城镇土地，调节土地级差收入，提高土地使用效益，加强土地管理，制定本条例。 第二条在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。 前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。 第三条土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。 前款土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。 第四条土地使用税每平方米年税额如下：
中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例（1988年9月27日中华人民共和国国务院令第17号发布根据2006年12月31日《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉的决定》第一次修订根据2011年1月8日《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》第二次修订根据2013年12月7日《国务院关于修改部分行政法规的决定》第三次修订根据2019年3月2日《国务院关于修改部分行政法规的决定》第四次修订） 第一条立法目的 为了合理利用城镇土地，调节土地级差收入，提高土地使用效益，加强土地管理，制定本条例。 第二条纳税范围 在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。 前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。 〔部门规章及文件〕
1. 《国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》（2003年7月15日国税发〔2003〕 89号）（部分失效） 一、关于房地产开发企业开发的商品房征免房产税问题 鉴于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税；但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。 二、关于确定房产税、城镇土地使用税纳税义务发生时间问题 （一）购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税和城镇土地使用税。 （二）购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税和城镇土地使用税。 （三）出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税和城镇土地使用税。 2.《国家税务总局关于进一步加强城镇土地使用税和土地增值税征收管理工作的通知》 （2004年8月5日国税发〔2004〕 100号） 今年以来，针对国民经济发展中存在的一些行业、地区固定资产投资增长过快问题，党中央、国务院采取了多项宏观调控措施加以解
考验二城镇土地使用税★★ 案例导入——税种的故事 20出头，性别不详。年轻，充满活力，心地单纯，喜欢新鲜事物，不太爱招惹是非。房产税和耕地占用税是他的两个哥哥，关系都不错。 （一）城镇土地使用税的概念 城镇土地使用税是国家在“城市、县城、建制镇和工矿区”范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。 （二）城镇土地使用税的纳税人 1.城镇土地使用税由“拥有”土地使用权的单位或个人缴纳 2.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由“代管人或实际使用人”缴纳 3.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由“实际使用人”缴纳 4.土地使用权“共有”的，“共有各方”均为纳税人，以共有各方实际使用土地的面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税 【老侯提示1】用于租赁的房屋，由“出租方”缴纳房产税、城镇土地使用税。 【老侯提示2】受益人纳税原则，谁使用，谁受益，谁纳税。 【例题1·单选题】（2022年）根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，不正确的是（）。 A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳 B.拥有土地便用权的纳税人不在土地所在地的，暂不缴纳 C.土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别缴纳 D.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳 『正确答案』B 『答案解析』拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳城镇土地使用税。 （三）城镇土地使用税的征税范围 凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不区分国家所有，还是集体所有。 【老侯提示】不包括农村集体所有的土地。 【例题2·多选题】（2017年）下列各项中，属于城镇土地使用税的征收范围的有（）。 A.集体所有的建制镇土地 B.集体所有的城市土地 C. 集体所有的农村土地D. 国家所有的工矿区土地 『正确答案』ABD 『答案解析』凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内（不包括农村）的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。 （四）城镇土地使用税的税率 采用幅度差别定额税率。 （五）城镇土地使用税的计税依据——纳税人“实际占用”的土地面积 1.凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以“测定”的土地面积为准。 2.尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以“证书确定”的土地面积为准。 3.尚未核发土地使用证书的，应当由纳税人“据实申报”土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整。 【例题3·单选题】（2022年）甲公司购入一宗土地，取得政府部门核发的土地使用证书注明的该宗土地面积为1800平方米。甲公司在该土地上建造办公楼，楼座占地面积为1200平方米，建筑面积5000平方米。甲公司该宗土地应缴纳城镇土地使用税的土地面积为（）。 A.5000平方米 B.1200平方米 C.8000平方米 D.1800平方米 『正确答案』D 『答案解析』纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，实际占用的土地面积以证书确定的土地面积为准。 （六）城镇土地使用税的应纳税额计算 1.适用税额 城镇土地使用税执行“从量”计征（税率表略）。 2.计税公式 “年”应纳税额＝实际占用应税土地面积（平方米）×适用税额 【老侯提示】上述内容经常与税收优惠结合考核。 【例题4·单选题】（2020年）甲公司2022年实际占地面积30000平方米，其中位于市区的办公区占地27000平方米、职工生活区占地2000平方米，位于农村的仓库占地1000平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为5元。计算甲公司
湖南省城镇土地使用税实施办法(2022) 文章属性 •【制定机关】湖南省人民政府 •【公布日期】2022.10.08 •【字号】湖南省人民政府令第310号 •【施行日期】2022.10.08 •【效力等级】地方政府规章 •【时效性】现行有效 •【主题分类】城镇土地使用税 正文 湖南省城镇土地使用税实施办法 （2007年12月31日湖南省人民政府令第217号公布2022年10月8日湖南省人民政府令 第310号修改） 第一条根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（以下简称《条例》），结合我省实际情况，制定本办法。 第二条在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照《条例》和本办法的规定缴纳土地使用税。 前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。 第三条土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。纳税人实际占用的土地面积的确定，以不动产登记机构核发的不动产权属证书所确认的土地面
积为依据；尚未核发不动产权属证书的，以县级以上人民政府自然资源主管部门的权籍调查资料为依据；无不动产权属证书又无权籍调查资料的，暂以纳税人据实申报并经主管的税务机关核实的土地面积为依据。 第四条土地使用税每平方米税额幅度： （一）大城市1.5元至30元； （二）中等城市1.2元至24元； （三）小城市0.9元至18元； （四）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。 第五条市、县人民政府在前条所列税额幅度和本办法附表所列的等级税额标准内，根据当地市政建设和经济发展状况，确定所辖地区具体征收范围和具体地段适用等级税额标准，经省财政部门、省税务机关审核后，报省人民政府批准执行。 经济欠发达地区确需降低适用等级税额标准的，在降低额不超过前条所列税额幅度30%内，经省财政部门、省税务机关审核后，报省人民政府批准执行。经济发达地区需提高适用等级税额标准的，经省人民政府审核后，报财政部批准执行。 第六条土地免缴土地使用税的范围按照《条例》第六条的规定执行。 第七条下列土地暂免征收土地使用税： （一）个人自用居住房屋及院落所使用的土地； （二）单位及个人兴办的各类学校、医院、敬老院、托儿所、幼儿园自用的土地。 第八条应税和免税土地不易划分清楚的，由主管税务机关根据实际使用情况确定应税单位的应纳税额。 免征土地使用税的土地改变土地用途的，从改变土地用途的次月起，按本办法规定缴纳土地使用税。
土地使用税暂行条例实施细则 第一条根据《中华人民共和国资源税暂行条例》(以下简称条例)，制定本细则。 第二条条例所附《资源税税目税率表》中所列部分税目的征税范围限定如下： (一)原油，就是指采矿的天然原油，不包含人造石油。 (二)天然气，是指专门开采或者与原油同时开采的天然气。 (三)煤炭，就是指原煤，不包含焦化、郝文杰及其他煤炭制品。 (四)其他非金属矿原矿，是指上列产品和井矿盐以外的非金属矿原矿。 (五)液态盐，就是指海盐原盐、湖盐原盐和井矿盐。 液体盐，是指卤水。 第三条条例第一条所表示单位，就是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。 条例第一条所称个人，是指个体工商户和其他个人。 第四条资源税增值税产品的具体内容适用于税率，按本细则注记的《资源税税目税率明细表》继续执行。 矿产品等级的划分，按本细则所附《几个主要品种的矿山资源等级表》执行。 对于分割资源等级的增值税产品，其《几个主要品种的矿山资源等级表中》中未列出名称的纳税人适用于的税率，由省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参考《资源税税目税率明细表》和《几个主要品种的矿山资源等级表中》中确认的周边矿山或者资源状况、采矿条件相似矿山的税率标准，在浮动30%的幅度内核定，并报财政部和国家税务总局备案。 第五条条例第四条所称销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额。 价外费用，包含价外向购买方缴纳的手续费、补贴、基金、集资费、退还利润、奖励费和、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费和、优质费和、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但以下项目不包含在内: (一)同时符合以下条件的代垫运输费用: 1.装运部门的运输费用发票出具给购买方的;
第04 讲城建税、资源税、环保税、城镇土地使用税、房产税、契税的征税范围 〔4〕小税种的相关知识点 一、城市维护建设税征税范围：包含市区、县城、建制镇，以及税法规定的其他地区。 （提示）对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、效劳、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。 二、烟叶税征税范围：包含晾晒烟叶和烤烟叶。 三、关税征税对象：进出境的货物和物品。 （提示）货物是指贸易性商品；物品指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的效劳人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方法进境的个人物品。 四、船舶吨税征税范围：境外港口进入境内港口的船舶。 五、资源税税目：包含 5 大类 164 个子目。 1.能源矿产： 〔1〕原油，是指开采的天然原油，不包含人造石油。 〔2〕天然气、页岩气、天然气水合物。 〔3〕煤炭，包含原煤和以未税原煤加工的洗选煤。 〔4〕煤成〔层〕气。 〔5〕铀、钍。 〔6〕油页岩、油砂、天然沥青、石煤。 〔7〕地热。 2.金属矿产：〔1〕黑色金属〔2〕有色金属。 3.非金属矿产：〔1〕矿物类〔2〕岩石类〔3〕宝玉石类。 4.水气矿产：〔1〕二氧化碳气、硫化氢气、氦气、氡气〔2〕矿泉水。 5.盐：〔1〕钠盐、钾盐、镁盐、锂盐〔2〕天然卤水〔3〕海盐。 六、环境爱护税税目： 1.大气污染物：共 44 项，不包含温室气体二氧化碳。 2.水污染物：包含两大类共 61 项应税水污染物。 3.固体废物：包含煤矸石、尾矿、危险废物、锻炼渣、粉煤灰、炉渣、其他固体废物〔含半固态、液态废物〕 4.噪声：目前只包含工业噪音。 七、城镇土地使用税征税范围：包含城市〔包含郊区〕、县城、建制镇、工矿区内的国家全部和集体全部的土地。 八、耕地占用税：包含纳税人占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的国家全部和集体全部的耕地。 耕地，是指用于种植农作物的土地。具体而言，以下占地行为应缴纳耕地占用税： 1.纳税人因建设工程施工或者地质勘查临时占用耕地的。 （提示）临时占用耕地，是指经自然资源主管部门批准，在一般不超过 2 年内临时使用耕地并且没有修建X性建筑物的行为。 2.占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设建筑物、构
湖南省土地管理实施办法(1992年修正) 文章属性 •【制定机关】湖南省人大及其常委会 •【公布日期】1992.04.28 •【字号】 •【施行日期】1987.05.17 •【效力等级】省级地方性法规 •【时效性】已被修订 •【主题分类】土地资源 正文 湖南省土地管理实施办法 （１９８７年５月１７日湖南省第六届人民代表大会 第五次会议通过１９９２年４月２８日湖南省 第七届人民代表大会第五次会议修正） 第一章总则 第一条根据《中华人民共和国土地管理法》（以下简称《土地管理法》）和《中华人民共和国土地管理法实施条例》（以下简称《实施条例》），结合我省实际情况，制定本办法。 第二条我省境内一切土地的管理均须遵守《土地管理法》、《实施条例》和本办法。 第三条县级以上人民政府（含省人民政府派出机关，下同）的土地管理部门，主管本行政区域内土地的统一管理工作。 乡级人民政府负责本行政区域内的土地管理工作。
国营农、林、牧、渔场和其他农业企业、事业单位的土地，由所在地的县（市）人民政府土地管理部门统一管理；设区的市或者地区直属的国营农、林、牧、渔场的土地，由市人民政府或者省人民政府派出机关土地管理部门统一管理。 第四条县级以上人民政府土地管理部门的主要职责是： （一）贯彻执行国家有关土地的法律、法规和政策。 （二）主管土地的调查、登记、统计、发证工作。 （三）会同有关部门拟定土地利用总体规划和年度建设用地计划。 （四）办理征用、划拨土地和乡（镇）村建设用地的审查、报批手续。 （五）依法办理国有土地使用权出让工作，对国有土地使用权转让、出租、抵押、终止进行监督检查。 （六）负责土地监察，查处违反土地管理法律、法规的行为，承担调处土地权属纠纷的具体工作。 第五条具备下列条件之一的单位和个人，由人民政府给予奖励： （一）合理规划利用土地和进行有关的科学研究有显著成绩的； （二）整治土地、扩大耕地和开发土地资源有显著成绩的。 （三）节约用地、制止乱占耕地和滥用土地有突出贡献的。 （四）在土地管理工作中有显著成绩的。 第二章土地的所有权和使用权 第六条城市市区的土地属于国家所有。城市郊区和农村下列土地属于国家所有：（一）土地改革以来依据法律和政策确定为国家所有的土地；（二）国家建设依法征用的土地；（三）国家法律规定不属于集体所有的其他土地。
调整城镇土地使用税地段等级和税额标准问题解答 一、城镇土地使用税的地段等级范围和税额标准为何要定期调整？ 《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》是1988年9月27日由国务院第17号令颁布的，同年11月1日起施行。城镇土地使用税是为合理利用城镇土地，调节土地级差收入，提高土地使用效益，加强土地管理而开征的税种。我市现行城镇土地使用税地段等级和税额标准是2000年经市政府批准施行的，至今已6年。随着我市经济的发展，城市规模的不断扩大，土地价值迅速增长，我市城区土地级别基准地价出让金及租金标准于2003年和2005年先后两次进行了调整，一些地区城镇土地使用税的地段等级及税额标准与其经济发展状况和经济繁荣程度明显不相适应，造成了纳税人之间税负不公平，制约了城镇土地使用税调节经济杠杆作用的充分发挥，所以，对不同的地段等级确定不同的税额标准并要进行定期调整是必然的，这样，才能促进土地资源的节约使用和优化配置，营造公平的纳税环境，体现土地的有偿性，理顺国家与土地使用者之间的分配关系，保证经济社会的可持续发展。另外，十六届三中全会提出，对不动产开征统一规范的物业税，近期，国务院《关于加强土地调控有关问题的通知》也提出要提高城镇土地使用税征收标准，此次调整是为物业税改革和明年即将进行的征收标准调整提前做好准备，将城镇土地使用税税额标准先行提高一个水平，以缓解今后调整带来的更大压力。 二、我市城镇土地使用税的地段等级范围和税额标准做了哪些调整？ 2006年主要做了以下三个方面的调整： （一）对地段等级做了调整。扩大了一等地区的征收范围，并将现行的其他地段等级上浮一等，同时，取消了城市六等和应税宿舍等级。 （二）对税额标准做了调整。城市三等地区的税额标准由4元/平方米提高到5元/平方米；县级市、县城的税额标准由1.5元/平方米提高到2.5元/平方米；建制镇、工矿区的税额标准由1元/平方米提高到2元/平方米。 （三）对税额标准适用办法做了调整。为公平税负，街路两侧从高适用等级税额标准。 调整后，我市城镇土地使用税的地段等级和税额标准分为4类8个等级，即城市、县级城市、县城、建制镇和工矿区4类，其中城市分为5个等级，其他各类分别为1个等级，最高等级每平方米年税额为10元，最低等级每平方米年税额为2元。地段等级和税额标准详见《沈阳市城镇土地使用税地段等级和税额标准表》。 三、调整后应如何申报缴纳税款？ （一）申报缴纳 2006年4季度应纳税款依新标准计算，按规定申报缴纳，1-3季度应补缴税款要单独申报缴纳，可于第4季度征期内一次申报补缴，为缓解企业资金紧张所带来的压力，也可于4季度按月申报补缴。对纳税人应补缴的调增税款，凡在年底之前补缴入库的不加收滞纳金。 （二）表格文书下载 《地方税收综合纳税申报表》样式不变，增加了《地方税收综合纳税申报表填写补充须知》，请纳税人于第4季度征期内从沈阳市地方税务局外网（网址https://www.doczj.com/doc/e319051905.html,）“表格文书下载”栏目下载或到主管地方税务机关领取。 四、为方便纳税人缴税地税部门采取了哪些服务措施？ （一）发布通告。为方便广大纳税人及时了解调整工作涉及的相关事项，沈阳市地方税务局于9月25日在《沈阳日报》发布了《关于调整我市城镇土地使用税地段等级和税额标准的通告》。 （二）宣传辅导。通过《沈阳日报》等新闻媒体开辟专栏解读新的税收政策，印发城镇土地使用税宣传辅导材料，召开专题会议讲解新的税收政策，各办税大厅将专门增设人员辅导纳税，同时，对调整后应纳税额在50万元以上的重点税源企业，税收管理员将主动登门辅导纳税。 （三）增加申报期。本年度增加11、12两个月为临时申报期，纳税人可于这两个月的月初13日内申报补缴税款。
中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例（2019年修订） 正文： ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 （1988年9月27日中华人民共和国国务院令第17号发布根据2006年12月31日《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉的决定》第一次修订根据2011年1月8日《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》第二次修订根据2013年12月7日《国务院关于修改部分行政法规的决定》第三次修订根据2019年3月2日《国务院关于修改部分行政法规的决定》第四次修订）第一条为了合理利用城镇土地，调节土地级差收入，提高土地使用效益，加强土地管理，制定本条例。 第二条在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。 前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。 第三条土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。 前款土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。 第四条土地使用税每平方米年税额如下： （一）大城市1.5元至30元； （二）中等城市1.2元至24元；
房产税土地使用税减免税最新政策2022 年13 号文件 （一）按照《土地使用税暂行条例》和（88）国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。 （二）企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的事业单位自用的土地，免征土地使用税。 （三）按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。 税收特点 1.房产税属于财产税中的个别财产税，其征税对象只是房屋； 2.征收范围限于城镇的经营性房屋； 3.区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于自用的按房产计税余值征收，对于出租房屋按租金收入征税。
注意房屋出典不同于出租，出典人收取的典价也不同于租金。因此，不应将其确定为出租行为从租计征，而应按房产余值计算缴纳。为此，《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2009〕128号）明确规定，产权出典的房产，由承典人依照房产余值缴纳房产税，税率为1.2%。 对于你提出的“房产税土地使用税减免有哪些规定”问题，房产税和土地使用税的缴纳比例在上文中已经解释了，对于这个减免的政策也给出了说明，应该及时地进行关注这些东西，因为可能自己用得着。你可以咨询华律网的律师。
2021中华人民共和国城镇土地使用税暂行 条例修正 (1988年9月27日中华人民共和国国务院令第17号发布依据2021年12月30日国务院第163次常务会议通过2021年12月31日中华人民共和国国务院令第483号发布自2021年1月1日起施行的《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉的打算》第一次修正依据2021年12月29日国务院第138次常务会议通过2021年1月8日中华人民共和国国务院令第588号公布自公布之日起施行的《国务院关于废止和修改部分行政法规的打算》第二次修正依据2021年12月4日国务院第32次常务会议通过2021年12月7日中华人民共和国国务院令第645号公布自2021年12月7日起施行的《国务院关于修改部分行政法规的打算》第三次修正) 第一条为了合理利用城镇土地，调整土地级差收入，提高土地使用效益，加强土地管理，制定本条例。 第二条在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。 前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位;所称个人，包括个体工商户以及其他个人。 第三条土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，
依照规定税额计算征收。 前款土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府依据实际状况确定。 第四条土地使用税每平方米年税额如下： (一)大城市1.5元至30元; (二)中等城市1.2元至24元; (三)小城市0.9元至18元; (四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。 第五条省、自治区、直辖市人民政府，应当在本条例第四条规定的税额幅度内，依据市政建设状况、经济富强程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度。 市、县人民政府应当依据实际状况，将本地区土地划分为若干等级，在省、自治区、直辖市人民政府确定的税额幅度内，制定相应的适用税额标准，报省、自治区、直辖市人民政府批准执行。 经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过本条例第四条规定最低税额的30%。经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。 第六条下列土地免缴土地使用税： (一)国家机关、人民团体、军队自用的土地; (二)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地; (三)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地;
发改财金2022 272号文件 一、延续增值税加计抵减政策 政策内容：2022年，对生产、生活性服务业纳税人当期可抵扣进项税额继续分别按10％和15％加计抵减应纳税额。 政策依据：1．《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）第七条；2．《财政部税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第87号）执行期限：延长至2022年12月31日 责任单位：巫山县税务局 咨询电话：023-576XX363、023-578XX366 二、扩大“六税两费”减征范围 政策内容：2022年，按照50％税额减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加等，适用主体由增值税小规模纳税人扩展至小型微利企业和个体工商户。符合条件的服务业市场主体可以享受。 政策依据：1．《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第10号）2．《重庆市财政局国家税务总局重庆市税务局关于落实小微企业“六税两费”减免政策的通知》（渝财规〔2022〕2号） 执行期限：2022年1月1日至2024年12月31日
责任单位：县财政局、巫山县税务局 咨询电话：023-576XX871；023-5762XX63、023-578XX366 三、减免困难企业“房土两税” 政策内容：2022年，缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的纳税人，可按规定向主管税务机关申请减免。符合条件的服务业市场主体可以享受。纳税人适用范围包括：已全面停产、停业、无经营收入来源的；当年因自然灾害等不可抗力因素遭受重大损失的；被认定为市级特困企业的；从事污水、垃圾处理等环境保护事业的。国家产业政策限制或禁止发展的行业除外。 政策依据：1．《国家发展改革委等部门印发〈关于促进服务业领域困难行业恢复发展的若干政策〉的通知》（发改财金〔2022〕271号）2．《重庆市贯彻〈关于促进服务业领域困难行业恢复发展的若干政策〉的措施》（渝发改财金〔2022〕272号） 执行期限：至2022年12月31日 责任单位：巫山县税务局 咨询电话：023-5762XX63、023-5781XX66 四、加大购置设备器具税前扣除力度 政策内容：2022年，中小微企业本年度内新购置的单位价值500万元以上的设备器具，折旧年限为3年的可选择一次性税前扣除，折旧年限为4年、5年、10年的可减半扣除。企业可按季度享受优惠，当年不足扣除形成的亏损，可在以后5个纳税年度结转扣除。符合条件的服务业市场主体可以享受。
长沙市城镇土地使用税征收范围与地段等级税额标准规定 根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（国务院令第483号）和《湖南省城镇土地使用税实施办法》（省政府令第217号）的规定以及《湖南省财政厅湖南省地方税务局关于批准城镇土地使用税地段等级税额标准的通知》（湘财税〔2015〕21号）精神，结合我市实际，现对我市行政区域范围内城镇 土地使用税征收范围与地段等级税额标准作出如下规定： 一、城镇土地使用税土地等级及税额标准 市、县地段等级税额标准（元/平方米） 一级二级三级四级五级六级七级八级九级十级 长沙城区30 20 16 12 8 望城区12 8 6 4 长沙县12 10 8 6 3 宁乡县10 8 6 5 3 浏阳市10 8 6 5 3 二、土地等级及具体范围 (一)长沙城区 以湘江为界，将城区划分为湘江以东和湘江以西两大部分，湘江以东包括：芙蓉区、天心区、开福区、雨花区；湘江以西包括岳麓区。地段等级具体范围为： 一级湘江以东地区：西起湘江，东至车站北路、车站南路，南起南湖路、芙蓉中路三段、黄土岭路、砂子塘路、曙光中路、桂花路，北达湘雅路、东风路、 营盘东路所闭合区域内。 三级湘江以东地区：西起湘江，东至万家丽路、东二环、浏阳河，南起南二环、劳动东路、北达浏阳河所闭合区域内除一级地段外；湘江以西地区：西起金星中路、咸嘉湖路、滨湖路、枫林一路、麓山路、麓山南路，东至湘江，南起 阜埠河路，北至含光路所闭合区域内。 四级湘江以东地区：西起湘江、新开铺路，东至浏阳河、沙湾路、体院路、木莲路、万家丽路，南起南三环，北达浏阳河所闭合区域内除一级、三级地段外；湘江以西地区：橘子洲、傅家洲全境；西起西二环，东至湘江，南起南二环，北 至岳麓大道、金星北路所闭合区域内除三级地段外。 五级湘江以东地区：西起湘江，东至中青路、东二环、捞刀河、东三环，南起环保大道、火星大道，北至北三环所闭合市区区域内除一级、三级、四级地段外；湘江以西地区：西起麓松路、枫林三路、麓云路、龙王港路、西二环，东至湘江，南起南二环（罗家嘴立交——猴子石大桥），北至长常高速公路、麓景 路、杜鹃西路、北二环所闭合区域内除三级、四级地段外。 六级湘江以东地区：市区区域内除一级、三级、四级、五级地段外；湘江 以西地区：市区区域内除三级、四级、五级地段外。