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自考审计寒假复习题（第1—7章）
一、单选题
1、注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为（）
A.资产负债表审计阶段
B.详细审计阶段
C.会计报表审计阶段
D.现代审计阶段
2、下列关于注册会计师审计产生和发展阶段的阐述，正确的是（）
A.会计报表市计阶段是最新的审计阶段
B.详细审计产生于美国
C.美国式审计对彖从会计账目扩大到整个会让报表
D.介于详细审计阶段与会计报表审计阶段的为资产负债表审计阶段
3、注册会计师审计的产生主耍是由于（）
A.财产所有权与管理权分离
B.财产所有权与经营权分离
C.提高企业管理水平的需要
D.遵守《公司法》的需要
4、下列关于审计独立性由强至弱的排序，正确的是（）
A.社会审计、政府审计、内部审计
B.政府审计、民间审计、内部审计
C.政府审计、独立审计、内部审计
D.内部审计、政府审计、注册会计师审计
5、政府审计部门与注册会计师如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的下列各项原因中最主要的是（）
A.审计的方式不同
B.审计的独立性不同
C.审计性质不同
D.审计的依据不同
6、被审计单位在一定时期内以财务报表及有关资料表现的全部和一部分经济活动称为（）
A.审计主体
B.审计客体
C.审计依据
D.审计目标
7、注册会计师审计的产生主耍是由于（）
A、财产所有权与管理权分离
B、财产所有权与经营权分离
C、提高企业管理水平的需要
D、遵守《公司法》的需要
8、下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是（）
A.内部审计是注册会计师审计的基础
B.政府审计是独立性最强的一种审计
C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度
D.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的
9、 ___________________ 按照审计所依据分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。（）
A.实施时间
B.执行地点
C.基础和技术
D.审计主体
10、审计的方法可以分为顺查法和逆查法是按（）
A.审杳书面资料的顺序划分
B.审查书面资料的数最和范围划分
C.审查书面资料的技术内容划分
D.证实客观事物的方法划分
11、下列不属于市计作用的是（）
A.促进
B.制约
C.证明
D.独立
12、卜?列属于审查书面资料的方法为（）
A.监督盘点
B.观察法
C.调节法
D.分析法
13、审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（）
A.及时性
B.法律性
C.独立性
D.科学性
14、审计的最基本的职能是（）
A.经济评价职能
B.经济监督职能
C.经济鉴证职能
D.经济调节职能
15、审计有别于其他管理活动的独特之处是（）
A.审计目的
B.审计客体
C.审计依据
D.审计特征
16、下列不属于注册会计师审计特点的是（）
A.审计的强制性
B.审计的独立性
C.审计的有偿性
D.审计的委托性
17、注册会计师市计是商品经济发展到一定阶段的产物，其产生的直接原因是（）
A.财产所有权与经营权的分离
B.货币的产生
C.垄断资本主义的产生
D.借贷资本为产业资本的融合
18、下列不属于注册会计师基本原则的是（）
A.职业行为
B.专业胜任能力
C.保密
D.廉洁
19、下列注册会计帅的行为中，不违反职业道德规范的是（
）
A.对自己的能力进行广告宣传
B.不以个人名义承接一切业务
C.承接了主耍工作由其他专家完成的业务
D.按服务成果的大小进行收费
20、下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（）
A.注册会计师的母亲退休后担任被审计单位工会的文艺干事
B.注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干
C.注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票
D.注册会计师的妹妹人学毕业后在被审计单位担任现金出纳
21、下列中国注册会计师执业准则，不包括（）
A.屮国注册会计师相关服务准则
B.屮国注册会计师审计准则
C.会计师事务所质虽:控制准则
D.屮国注册会计师职业道徳准则
22、下列不属于鉴证业务的是（）
A.执行商定程序
B.验资
C.内部控制审核
D.盈利预测审核
23、下列属于注册会计师禁止披露客户的有关信息是（）
A.为法律诉讼准备文件
B.出于第三方利益使用客户信息
C.监管机构依法进行的质量检查
D.取得客户的授权
24、下列与审计证据有关的表述屮，正确的是（）
A、如果市计证据数量足够，就可以弥补市计证据的质量缺陷
B、会计记录中含有的信息木身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础
C、审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需要考虑相关内部控制的有效性
D、不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的冇用性Z间的联系
25、下列不属于注册会计师针对列报运用的认定是（）
A、分类和可理解性
B、截止和分摊
C、准确性和计价
D、发生以及权力和义务
26、下列关于市计证据的相关性阐述表述，错误的是（）
A、特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关
B、针对同一项认定可以从不同來源获取审计证据或获取不同性质的审计证据
C、只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定和关的审计证据
D、只与特定认定和关的审计证据可以替代与其他认定相关的审计证据
27、下列甲公司的事项小，涉及分类和可理解性认定的是（）
A.向丙公司拆解的款项，未列入账中
B.将经营租入设备一台列为企业固定资产
C.将一笔应收乙公司货款50万元记为100万元
D.将预付账款列示于资产负债表应付账款项目中
28、注册会计师检杳财务报表附注是否对存货成木核算方法做了恰当说明，其实现的主要目标是（）
A.权利和义务
B.分类和可理解性
C.发生及权利和义务
D.准确性和计价
29、将出售固定资产的收入在财务报表中确认为营业收入，涉及的审计认定是（）
A.计价与分摊
B.完整性
C.准确性
D.分类和可理解性
30、下列各项屮，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）
A.从被市计公司销售发票存根中选収样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性
B.从被审计公司固定资产明细账小选取样本，实地观察固定资产，以确定固定资产的所有权
C.从应付账款明细账中选取样本，追查至对应的卖方发票和验收单，以确定应付账款的完整性
D.函证被审计公司的银行存款，以确定银行存款的存在
31、下列选项屮，违反“权利和义务”认定的是（）
A.将已发牛的销售业务不登记入账
B.将未曾发牛的销售入账
C.未将已质押的存货披露
D.长期待摊费用的摊销期限不恰当
32、被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时漏记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认
定是（）
A.准确性
B.截止
C.发生
D.完整性
33、下列选项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是（）
A.将未发生的销售业务入账
B.将未作为抵押的汽车披斜
C.未计提坏账准备
D.将未发生的费用登记入账
34、在下列情况下，注册会计师应当合理运用重耍性原则的有（）
A.确定审计前提条件
B.确定审计程序的性质、时间和范围
C.签订审计业务约定书
D.评价审计结果
35、利达会计师事务所承接了A上市公司2004的会计报表审计业务，派出了注册会计师陈某进入A股份冇限公司进行
审计，注册会计师陈某按资产总额1000万元的5%。计算了资产负债表的重要性水平，按净利润100万的10%计算了利润表的重耍性水平万元，则其最终应取（）作为会计报表的重耍性水平。
A. 10
B. 5
C.7.5
D. 0
36、应收账款余额为2000万元，注册会计师抽査样本发现金额有300万元的高估，高估部分为账面余额的20%,据此注册会计师推断误差为（）
A. 100万元
B. 200万元
C. 300万元
D. 400万元
37、应收账款年末余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现余额中有100万元的高估，高估部分为账面余额的20%,
据此注册会计师推断总体的错报金额为400万元，那么属于推断误差的是（）
A. 100万元
B. 200万元
C. 300万元
D. 400万元
38、一般情况下，检杳有形资产不能确定（）
A、实物资产的数量
B、实物资产的质量
C、有价证券的数量
D、现金的数量
39、下列各项证据中，证明力最强的是（）
A.被审计单位开具的销售发票
B.被审计单位成品库填制的出库单
C.在较好的销售收款内部控制下形成的应收账款的会计记录
D.注册会计师复算的产品成本计算单
40、在市计实务中，对质量控制制度承担最终责任的是（）
A会计师事务所质量控制委员会B主任会计师C签字注册会计师D项n经理
41、卜?列关于计划审计工作的说法正确的是（）
A.计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无需进行修改
B.计划审计工作通常山项目组中经验较多的人完成，项目负责人审核批准
C.小型被审计单位无需制定总体审计策略
D.项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作
42、何时调配审计资源是（）
A.审计约定书中的工作
B.总体审计策略中的工作
C.具体市计计划中的工作
D.市计底稿中的工作
43、注册会计师执行财务报表审计业务获取的下列审计证据屮，可靠性最强的证据是（）
A.应收账款函证回函
B.购货发票
C.车间领料单
D.采购合同副本
44、从库存产成品出发，去核对库存商品明细账，主耍用于查证下列何种审计认定？（）
A.完整性
B.存在
C.计价和分摊
D.权利和义务
45、下列各项屮，被审计单位违反估价或分摊认定的是（）
A.将未发生的销售业务入账
B.未将作为抵押的汽车披露
C.未计提坏账准备
D.将未发主的费用登记入账
46、注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是（）
A.在承接审计业务和续约时
B.在进行审计计划时
C.在进行期屮审计时
D.贯穿于整个审计过程的始终
47、下列不属于了解被审计单位及其环境的工作是（）
A.了解被审计单位所在行业状况、法律环境与监管以及英他外部因索
B.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险
C.被审计单位业绩的衡量与评价
D.以往年度的审计策略
48、在下列选项中，与被市计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（）
A.被审计单位控制环境薄弱
B.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂
C.被审计单位持有大量高价值J1易被盗窃的资产
D.被审计单位应收账款周转率呈明显卜-降趋势
49、下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确的是（）
A.与财务报表整体广泛相关
B.与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关
C.可能影响多项认定
D.很可能源于薄弱的控制环境
50、只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，注册会计师才有必要进行（）
A、控制测试
B、细节测试
C、实质性程序
D、了解内部控制
51、内部控制的控制环境不包括（）
A、管理层的理念和经营风格
B、职权与责任的分配
C、销售授权
D、人力资源政策与实务
52、下列有关控制环境的表述，不正确的是（）
A、控制环境对重人错报风险的评估具有广泛彩响
B、控制环境宜与控制的监督和具体控制活动一并考虑
C、控制环境薄弱将直接导致认定层次的重大错报
D、控制环境的强弱在很人程度上受治理层的影响
取()
53、主营业务收入截止测试的关键是，检查开具发票口期、记账F1期、发货H 期
（ A.是否在同一适当会计期间 C.是否在同-一天
54、注册会计师审计应收账款的冃的不应包括（ A.确定应收账款存在 C.确定应收账款的收回日期
B.是否临近
D.相距是否不超过30天
）
55、対于函证无法证实的应收账款， A.分析程序
C.重新测试相关的内部控制
56、注册会计师在执行审计业务时， B.确定应收账款记录的完整性
D.确定应收账款在财务报表上披露的恰当性
注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（B.审计资产负债表FI 后的收款情况 D.检查与应收账款相关的销货凭证
如果不能采取有效的防范措施将对独立性的不利影响降至可接受水平，则应为采
C.与审计客户的管理层沟通可能出现的不利影响
D.与审计客户的治理层讨论独立性的不利影响
57、下列行为中，对注册会计师独立性构成不利影响的是（）
A注册会计师搭乘审计客户的航班
B注册会计师到审计客户屮按正常条件办理房贷
C注册会计师担任审计客户的会计顾问
D注册会计师为审计客户提供营改增的业务培训
二、多选题
1、审计按照主体分类，可分为（）
A.政府审计
B.事前审计
C.内部审计
D.社会审计
E.事后审计
2、市计按其目的和内容分类，可分为（）
A.财务报表审计
B.经营审计
C.内部审计
D.合规性审计
E.报送审计
3、审计按照所依据的棊础和使用的技术，可分为（）
A.账项基础审计
B.政府审计
C.制度基础审计
D.注册会计师审计
E.风险导向审计
4、按审计执行的地点，可以将审计分为（）
A、报送审计
B、经营审计
C、现场审计
D、制度基础审计
E、内部审计
5、关于审计的分类可以从不同角度加以考察，下列对审计的分类恰当的冇（）
A.审计按n的不同可分为合理保证审计和有限保证审计
审计按与被审计单位的关系不同可以分为内部审计和外部审计
C.市计按主体的不同可分为政府市计、内部市计和注册会计师市计
D.市计按实施的吋间分为事前市计、事中市计和事后市计
E.审计按冃的和内容的不同可分为财务报表审计、经营审计和合理保证审计
6、下列关于审计监督体系的阐述，正确的有（）
A.注册会计师、内部审计和政府审计各司其职，不存在主导与服从的关系
B.注册会计师审计乂称民间审计、社会审计，会计师事务所无需接受审计署的业务指导
C.冇些政府审计业务可以外包给会计师事务所
D.冇些内部审计业务可以由政府审计代行其职
R.政府审计是一种法定审计，是対被审计单位实施的主动强制审计
7、审计人员在选用审计方法时，必须遵循的原则冇（）
A.应与被审计单位的具体条件和实际需要相适应
B.应与审计主体的性质和任务相适应
C.应与市计的特定目的相适应
0.应与审计收费水平相适应
R.应与审计方式或审计工作的地点相适应
8、下列有关注册会计师审计的说法，正确的有（）
A.注册会计师在执行审计工作时必须利用内部审计的工作成果
B.注册会计师审计是一种有偿审计
C.注册会计师审计就是注册会计师代表木人实丿施的审计
D.注册会计师市计体现为双向独立
R.注册会计师审计是事前审计
9、以下属于审计经济职能的有（）
A.监督
B.预算
C.鉴证
D.评价
E.决策
10、专业胜任能力的基本原则，要求注册会计师做到（）
A.在法规允许情况下可以进行或有收费
B.不承接自己不能胜任的业务
C.注册会计师不仅要具有专业知识、技能和经验，而且应经济、有效地完成业务
D.如果不能保持和提高专业胜任能力，应当主动降低收费标准
E.取得会计专业硕士学位
11、如果鉴证小组成员或其直系亲属在鉴证客户内拥有直接经济利益或重大的间接经济利益，所产生的经济利益威胁就会非常重要，下列选项中，属于有效防范措施的有（）
A.在该人员成为鉴证小组成员Z前将直接的经济利益全部处置
B.在该人员成为鉴证小纟F1成员之前将间接的经济利益全部处置，或将其中的足够数量处置，使剩余利益不再重人
C.让该鉴证人员写下保证书，保证该经济利益对独立性不会产生影响
D.将该人员调离鉴证小组
E.提供交叉核对
12、审计小组成员李莉的丈夫是甲公司的股东，下列防范措施能够消除威胁独立性情形的冇（）
A.李莉审计甲公司前要求其丈夫出售持有甲公司的全部股份
B.将李莉调离市计小组
C.在审计报告意见段后增加强调事项段
D.请其他注册会计师复核李莉的审计工作底稿
E.要求李莉与其丈夫暂时分居
13、下列关于前后任注册会计师沟通的表述，不正确的有（）
A.接受委托前，后任注册会计师与前任注册会计师进行必要沟通，并対沟通结果进行评价，以确定是否接受委托
B.接受委托后，如果需要查阅前任注册会计师的工作底稿，须经其所在的会计师事务
所的同意
C.接受委托后的沟通与接受前沟通性质相同，都是必要程序
D.询后任注册会计师沟通内容不包括是否发现被市计单位管理层存在诚信方而的问题
E.両后任注册会计师沟通最有效的方式是举行会谈
14、属于鉴证业务关系人的有（）
A.注册会计师
B.董事会
C.预期使用者
D.委托方
E.责任方
15、下列属于质量控制制度要素的有（）
A职业道徳规范B客户关系和具体业务接受与保持
C人力资源D业务工作底稿E监控
16、下列审计证据中，属于外部书面证据的冇（）
A.注册会计师编制的有关计算表
B.被审计单位的律师回函
C.产品出库凭单
D.售货发票
E.领料汇总表
17、审计证据的充分性和适当性Z间的内在关系为（）
A.审计证据的适当性会影响审计证据的充分性
B.市计证据的充分性越髙，适当性就较低
C.审计证据的和关性与可靠性较低时，所需证据的数量相对较多
D.审计证据的相关性与可靠性较高时，所需证据的数量和对?较少
E.审计证据的充分性和适当性不存在什么关系
18?注册会计师应当根据具体情况判断某一事项是否属于重人事项，重人事项通常包括（）
A.引起特别风险的事项
B.实施审计程序的结果表明财务信息存在重大错报
C.导致注册会计师难以实施必要市计程序的情形
0.导致出具非标准审计报告的事项
E.导致出具管理建议书的事项
19、注册会计师在市计时，更应关注“完整性”认定的项目有（）
A.短期借款
B.营业费用
C.营业收入
D.管理费用
E.存货
20、下列选项中，属于“完整性”认定的有（）
A.期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备
B.当期的全部销售交易均已登记入账
C.资产负债表所列示的存货均存在
D.资产负债表所列示的存货包括了所有存货交易的结果
E.应收账款的坏账准备计提充分
21、下列选项中，基于被审计单位管理层“计价或分摊”认定推论得出的有关存货具体审计目标有（）
A.期末所有存货存在
B.期末所有存货均已登记入账
C.当期计提的存货跌价准备正确
D.存货的入账成木正确
E.被质押的存货均以附注形式披露
22、以下关于审计重要性的阐述错误的有（）
A.重要性的金额包括财务报表层次与交易、余额、列报认定层次两个方面
B.重要性与审计风险是反向关系
C.重要性与审计证据是正向关系
D.计划阶段的重要性要高于结果阶段的重要性
E.考虑重要性性质的吋候可以忽略重要性的数量
23、注册会计师在判断错报的性质是否重要时，应该考虑的具体情况有（）
A.错报对遵守法律法规要求的影响程度
B.错报对遵守债务契约或其他合同要求的影响程度
C.错报掩盖收益或具他趋势变化的程度
D.错报对财务报表中列报的分布信息的影响程度
E.错报对增加管理层报酬的影响程度
24、以下关于审计证据充分性的阐述，正确的有（）
A.与重人错报风险是正向关系
B.与审计项日的重要程度是正向关系
C.与市计重要性是反向关系
D.与市计证据的质量是正向关系
E.与总体规模是反向关系
25、在了解控制环境吋，注册会计师应当关注的内容有（）
A.公司治理层相对于悸理层的独立性
B.公司悖理层的理念和经营风格
C.公司员工整体的道徳价值观
D.公司对控制的监督
E.公司的业绩评价体系
26、下列情况通常表明内部控制存在重人缺陷的有（）
A.注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报
B.控制环境薄弱
C.存在高层舞弊迹象
D.现金出纳与银行出纳为同一人
E.编制应收账款、应付账款转账凭证的为同一人
27、实丿施控制测试的情况有（）
A.预期控制的运行是有效的
仅实施实质性程序不足以捉供认定层次充分、适当的市计证据
C.固有风险很人
D.存在特别风险
E.风险评估程序是有效的
28、注册会计师在下列情况下应当进行控制测试的有（）
A、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
B、仅实施实质性程序不足以提供冇关认定层次的充分、适当的审计证据
C、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的
D、实质性程序足以捉供冇关认定层次的充分、适当的审计证据
E、在以往的财务报表审计小，管理层出现了舞弊现象
29、下列关于控制测试范围表述，正确的有（）
A、控制执行的频率越高，控制测试的范围越大
B、拟信赖期间越长，控制测试的范围越人
C、对审计证据质屋的要求越高，控制测试的范围越大
D、当针对其他控制获取的审计证据的质量较高时，控制测试的范围越人
E、控制的预期偏差率越高，控制测试的范围越大
30、注册会计师判断市计证据是否充分，一般考虑的主要因素有（）
A、审计风险
B、具体审计项冃的重耍性
C、注册会计师及英业务助理人员的经验
D、审计过程中是否发现错误或舞弊
E、审计证据质量
31、在确定控制测试的范围时，注册会计师通常考虑的因素有（）
A.控制的执行频率
B.控制的预期偏差
C.在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度
D.总体变异性
E.内部控制执行者的政治面貌
32、控制测试程序包括（）
A、观察
B、计算
C、检査
D、询问
E、重新执行
33、了解被审计单位内部控制的基本内容包扌舌（）
A.控制环境
B.风险评估过程
C.信息系统少沟通
D.控制活动
34、注册会计师在了解被审计单位内部控制时通常采用的程序有（E.对控制的监督
）
A、查阅内部控制手册
B、重新执行某项控制
C、追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程
D、执行分析程序
E、现场观察某项控制的执行
35、下列属于销售与收款循环中的业务活动的有（）
A.办理和记录现金、银行存款收入
B.核算产品成本
C.接受客户订单
D.批准赊销信用
E.开具账单
36、在被审计单位设定的以下内部控制目标中，与销售收入发生认定冇关的冇（）
A.确保没冇虚构或重复记录的销售
B.保证所发出的商品运送给正确的收货人
C.保证发货单仅在实际发货时才出具
D.保证销售发票上的商品数量和销售单价与实际一致
E.保证销伟商品与实际发货商品的品名、规格一致
37、在应收账款的审计中，注册会计师可以分析的比率有（）
A.应收账款增加与销售收入增加的比率
B.应收账款周转率
C.本期销售退回和折讣与本期销售收入的比率
D.坏账准备与应收账款余额的比率
R.应收账款余额大小
三、名词解释：
1、独立性
2、专业胜任能力
3、小国注册会计师执业准则
4、鉴证业务
5、或冇收费
6、审阅业务
7、审计目标
8、认定
9、计划审计工作
10、市计业务约定书
11、审计证据
12、审计证据的充分性、适当性
13、审计工作底稿
14、永久性档案
15、当期档案
16、函证
17、内部证据
18、外部证据
19、分析程序
20、重要性
21、风险评估程序
22、内部控制
23、特别风险
24、控制测试
25、实质性程序
《审计学》复习题 一、单选题 1.下列认定中，与损益表组成要素无关的是（ B ） A“存在或发生”认定 B“权利和义务”认定 C“估价或分摊”认定 D“表达与披露”认定 2.固定资产折旧审计的主要目标不应包括（ A ）（注意：是折旧审计） A确定固定资产的增加、减少是否符合预算和经过授权批准。 B确定折旧政策和方法是否符合国家有关财会法规的规定。 C确定适当的折旧政策和方法是否得到一贯遵守。 D确定折旧额的计算是否正确。 3.注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，无效的审计证据是（ D ）A审计业务约定书 B管理当局声明书 C律师声明书 D管理建议书 4.有关审计证据可靠性的下列表述中，审计人员认同的是（ B ） A书面证据与实物证据相比是一种辅助证据。 B内部证据在外部流转并得到其他单位的承认，则具有较强的可靠性。 C被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性。 D环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强。 5.下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（ C ） A记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳。 B收取顾客支票与收取顾客现金由不同的人员担任。 C请顾客将货款直接汇入公司指定的银行账户。 D公司收到顾客支票后应立即寄送收据给顾客。 6.审计人员在了解及评价被审计单位内部控制后，实施符合性测试的范围是（ B ） A有重大缺陷的内部控制 B拟信赖的内部控制 C对会计报表有重大影响的内部控制 D并未有效运行的内部控制 7.有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，审计人员不能认同的是（ D ） A信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率。 B信赖过度风险与误受风险会影响审计效果。C非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响。D审计抽样只与审计风险中的检查风险有关。 8.审计人员审计应收账款的目的，不应包括（ C ） A确定应收账款的存在性 B确定应收账款记录的完整性 C确定应收账款的回收期 D确定应收账款在会计报表上披露的恰当性。 9.资产负债表中的“存货”项目不包括（ D ）账户的期末余额 A原材料 B库存商品C存货跌价准备 D待摊费用 10.有关审计与企业财务会计关系的下列表述中不正确的提法是（ C ） A审计与企业财务会计的目的均是提高企业的经济效益。 B审计与企业财务会计的工作对象均是企业的经营管理活动。 C审计是对企业财务会计认定的内容进行再认定。 D审计是对企业财务会计监督的内容的再监督。 11.会计责任的承担者应当是被审计单位的（ D ） A会计人员 B财务人员 C有关人员 D管理当局 12.在我国审计监督体系中，政府审计的独立性表现为（ A ） A仅与被审计单位独立，不与委托者独立 B仅与委托者独立，不与被审计单位独立 C与委托者、被审计单位均不独立。 D与委托者、被审计单位均独立。 13.审计的对象可高度概括为（ A ）
自考审计学试题（合集10篇） 篇1：自考审计学试题篇6：民事诉讼法自考试题 民事诉讼法自考试题 财产保全和先予执行 一、单项选择题：每题给四个选项，选项中只有一个答案是正确的，应试人员应将正确的选项选择出来，多选或不选均不得分。 1.甲有借条证明乙欠其1000元，到期后经多次催要未果，遂将乙诉至人民法院并申请财产保全。人民法院受理后作出财产保全决定，将乙家中新买的价值10，000元的笔记本电脑扣押，并责令其10天内还款。乙不服提出了复议申请并要求暂停执行保全措施，法院受理了该申请但没暂停保全措施。本案中法院的做法正确的是：( ) A.以决定的方式作出财产保全措施 B.扣押乙新买的笔记本电脑 C.责令乙10天内还款 D.没暂停保全措施的执行 正确答案:D 解题思路：根据《民事诉讼法》第92条，财产保全应以裁定的方式作出，故A错;根据《民事诉讼法》第94条，财产保全限于请求的范围，或者与本案有关的财物，故B错;在财产保全裁定书中责令被申请人还款无法律根据，故C错;依据《民事诉讼法》第99条的规定，D正确 2.人民法院依职权采取财产保全措施错误，给当事人造成损失的，
则：( ) A.人民法院依法予以赔偿 B.人民法院不必承担赔偿责任 C.由对方当事人赔偿 D.由人民法院和对方当事人共同赔偿 正确答案:A 解题思路：根据《最高人民法院关于在经济审判工作中严格执行(中华人民共和国民事诉讼法)的若干规定》(以下简称《经济审判规定》)第19条，受诉人民法院院长或者上级人民法院发现采取财产保全或者先予执行措施确有错误的，应当按照审判监督程序立即纠正因申请错误造成被申请人损失的，由申请人予以赔偿;因人民法院依职权采取保全措施错误造成损失盹，由人民法院依法予以赔偿 3.华科商贸有限公司与个体工商户李某签订一份手工艺品采购合同，后李某收到货款却没有按时交货，于是双方发生纠纷。后李某不再续租店铺，并低价出售自己剩余的手工艺品，华科商贸有限公司担心其携款逃跑，于是向法院申请查封李某剩余的手工艺品。如果法院受理了该申请，那么以下说法正确的是：( ) A.法院可以对李某剩余的手工艺品先予执行 B.法院可以对李某剩余的手工艺品采取保全措施 C.法院不必需华科商贸有限公司提供对此提供担保， D.法院应在24小时内作出裁定，并且作出裁定后，立即执行 正确答案:B
自考审计学复习题.docx 自考审计寒假复习题（第1—7章） 一、单选题 1、注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为（） A.资产负债表审计阶段 B.详细审计阶段 C.会计报表审计阶段 D.现代审计阶段 2、下列关于注册会计师审计产生和发展阶段的阐述，正确的是（） A.会计报表市计阶段是最新的审计阶段 B.详细审计产生于美国 C.美国式审计对彖从会计账目扩大到整个会让报表 D.介于详细审计阶段与会计报表审计阶段的为资产负债表审计阶段 3、注册会计师审计的产生主耍是由于（） A.财产所有权与管理权分离 B.财产所有权与经营权分离 C.提高企业管理水平的需要 D.遵守《公司法》的需要 4、下列关于审计独立性由强至弱的排序，正确的是（） A.社会审计、政府审计、内部审计 B.政府审计、民间审计、内部审计 C.政府审计、独立审计、内部审计 D.内部审计、政府审计、注册会计师审计 5、政府审计部门与注册会计师如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的下列各项原因中最主要的是（） A.审计的方式不同
B.审计的独立性不同 C.审计性质不同 D.审计的依据不同 6、被审计单位在一定时期内以财务报表及有关资料表现的全部和一部分经济活动称为（） A.审计主体 B.审计客体 C.审计依据 D.审计目标 7、注册会计师审计的产生主耍是由于（） A、财产所有权与管理权分离 B、财产所有权与经营权分离 C、提高企业管理水平的需要 D、遵守《公司法》的需要 8、下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是（） A.内部审计是注册会计师审计的基础 B.政府审计是独立性最强的一种审计 C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度 D.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的 9、 ___________________ 按照审计所依据分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。（） A.实施时间 B.执行地点 C.基础和技术 D.审计主体 10、审计的方法可以分为顺查法和逆查法是按（） A.审杳书面资料的顺序划分 B.审查书面资料的数最和范围划分 C.审查书面资料的技术内容划分 D.证实客观事物的方法划分
全国2020年10月高等教育自学考试 审计学00160试题及答案 一、单选题 1.企业会计准则属于 A、会计法律 B、会计行政法规 C、会计规章制度 D、会计职业道德 2.企业会计制度的局部设计，是指对 A、企业设计一整套会计制度 B、某些重点资产的核算进行设计 C、风险控制制度进行设计 D、企业个别部门的组织机构和会计核算资料，或部分经济业务的会计处理所进行的设计 3.材料核算岗位基本职责和要求不包括 A、登记与材料釆购有关的库存现金日记账 B、会同有关部门编制材料成本目录 C、参与库存材料的清查盘点工作 D、编制发出材料费用分配表 4.下列属于所有者权益类会计科目的是 A、商誉 B、短期借款 C、营业外支出 D、资本公积 5.下列岗位中，与货币资金业务有关但不属于必须分离的岗位是 A、应收账款账户的登记和原材料账户的登记 B、货币资金的保管与盘点清查
C、货币资金的会计记录与审计监督 D、货币资金支付的审批与执行 6.收料单一式多联，一般由材料保管部门在验收入库时填制，下列哪个部门必须留有相应的一联 A、生产部门 B、总经理办公室 C、保管部门 D、销售部门 7.下列活动中，不属于现金流量表投资活动的是 A、购买短期债券 B、购买原材料 C、购买无形资产 D、购买固定资产 8.下列属于固定资产特点的是 A、风险性较大 B、流动性较强 C、盈利性较差 D、消耗快速性 9.发行企业在收到投资者购买普通股款项后，对股票面值及超出面值的部分，编制会计分录为 A、借：银行存款\t\t贷：股本 \t\t\t盈亏公积B、借：银行存款\t\t贷：股本 \t\t\t资本公积C、借：银行存款\t\t贷：资本公积\t\t\t盈亏公积D、借：银行存款\t\t贷：资本公积\t\t\t投资收益 10.企业大批量多步骤生产同一产品，产品成本核算应选择 A、作业法 B、分步法 C、分批法 D、吸收法 11.在下列各项中，不属于销售与收款业务不相容岗位的是 A、客户信用调查评估岗位与销售合同审批签订的岗位
第十一章货币资金审计 一、单项选择题 1.N公司某银行账户的银行对账单余额为585 000元，在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以下事项：N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100 000元；N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50 000元；银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35 000元；银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25 000元。假定不考虑审计重要性水平，A注册会计师审计后确认该账户的银行存款日记账余额应是（）。 A. 625 000元 B. 635 000元 C. 575 000元 D. 595 000元 2.N公司某银行账户的银行存款对账单余额与银行存款日记账余额不符，A注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。 A.重新测试相关的内部控制 B.审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况 C.审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况 D.审查该账户的银行存款余额调节表 3.下列工作中，出纳还可以从事的工作是（）。 A.会计档案保管 B.记录收入、支出、费用的明细账 C.记录银行存款、现金日记账 D.编制银行存款余额调节表 4.N公司采购了一项大型设备（金额重大），采购已批准，验收后需要付款，下面有关支付的内部控制最适当的是（）。 A.由采购员确定是否支付 B.由出纳根据银行存款存量确定何时支付 C.由采购部经理确定审批 D.由经理会议审批 5.下列不符合现金管理暂行条例的是（）。 A.单位应当加强现金库存的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行 B.单位现金收入应当及时存入银行，如果存在紧急使用资金的情况可以从收入的现金中直接支付 C.单位应当定期检查，清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理 D.单位应当定期和不定期地进行库存现金盘点 6.下列审计程序中属于银行存款控制测试的是（）。 A.核对银行存款日记账与总账的余额是否相符 B.检查是否存在未入账的利息收入和利息支出 C.抽取一定期间银行存款余额调节表，查验其是否按月正确编制并经复核 D.对未质押的定期存款，检查开户证实书原件 7.下列不属于银行存款函证涉及到的内容的是（）。 A.客户的银行贷款余额 B.本期银行存款增减净额 C.银行存款余额为零的账户 D.被审计单位为其他单位提供的、以贵行为担保受益人的担保 8.下列货币资金内部控制中，存在重大缺陷的是（）。 A.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策 C.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金 D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符 9.监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）。 A.会计主管人员和内部审计人员 B.出纳员和会计主管人员
2021年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 审计学试卷 (课程代码00160) 一、单项选泽题:本大题共20小题,每小题1分,共20分。 1.若注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就可能通过更换会计师事务所实现其目的，这种情况构成了（C） A.或有收费 B.义务豁免 C.购买审计意见 D.执行不相容的工作 2.、下列按照审计所依据的基础和使用技术的先后排序正确的是（A） A.账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计 B.风险导向审计、账项基础审计、制度基础审计 C.制度基础审计、账项基础审计、风险导向审计 D.账项基础审计、风险导向审计、制度基础审计 3.下列审计目标，一般应采用顺查方法的是（B） A.存在 B.完整性 C.计价和分摊 D.权利和义务 4.下列不属于会计师事务所收费应该考虑的因素是（A） A.专业人员的独立性 B.专业人员的水平和经验 C.提供专业服务所需要承担的责任 D.专业服务所需要的知识和技能 5.下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（ A ） A.注册会计师的女儿在被审计单位担任会计 B.注册会计师的一位朋友是被审计单位的大股东 C.注册会计师的父亲退休后担任被审计单位技术顾问 D.注册会计师的哥哥现在是被审计单位开户银行的业务骨千 6.我国在西周就形成了（B） A.“受计制度” B.“上计制度” C.“御史制度” D.“审计制度” 7.在销售账户中记录了一笔虚构的销售业务，则被审计单位管理当局违背的认定是（A） A.发生 B.分类 C.准确性 D.完整性 8. 下列关于审计质量控制准则的表述中，正确的是（A） A.鉴证业务的质量控制的要求高于非鉴证业务 B.会计师事务所质量检查的周期最短不得低于三年 C.在会计师事务所与被审计单位分岐解决之前，不可以出具审计报告 D.为了确保审计质量，不可以将注册会计师的业务收入作为其考核的指标之一 9.下列可以获取实物证据的审计方法是（C） A.询问 B.计算 C.监盘 D.分析性复核 10.下列货币资金内部控制的关键环节中，存在重大缺陷的是（C） A.对重要货币资金支付业务，实行集体决策 B.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 C.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金 D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符 11.下列不属于业务约定书必备条款的是（D）
自考审计学练习试题及答案自考审计学练习试题及答案 自考审计学练习试题：单项选择题 1.对于现金、有价证券、贵重物资的盘存，通常采用( )。 A.计划盘点 B.通知盘点 C.突击盘点 D.定期盘点 2.注册会计师通过审查和阅读会计资料和其他有关资料来获取审计证据的方法是( )。 A.核对法 B.审阅法 C.验算法 D.函证法 3.询问本身( )发现认定层次存在的重大错报，( )测试内部控制运行的有效性。 A.不足以;也不足以 B.不足以;但足以 C.足以;但不足以 D.足以;也足以 4.下列关于函证控制的表述中，不正确的是( )。 A.询证函经被审计单位盖章后，由被审计单位直接发出 B.注册会计师应当将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对 C.注册会计师应当将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对 D.询证函回函直接寄给注册会计师 5.注册会计师为识别异常的数据关系或波动应采用的审计方法是( )。 A.审阅法 B.分析法 C.计算 D.估价 6. 下列方法中，能获取实物证据的方法是( )。
A. 调节法 B. 监盘法 C. 验算法 D. 询问法 7. 通过对实物资产的监盘取得的证据通常可以证明的( )。 A. 实物资产的'所有权 B. 实物资产的计价准确性 C. 实物资产是否存在 D. 实物资产的分类恰当性 8.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是( )。 A.信赖过度风险 B.信赖不足风险 C.误受风险 D.非抽样风险 9.注册会计师采用系统选样法从8 000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号应为( )。 A.155 B.195 C.200 D.235 10.在审计抽样中，构成总体的个体项目叫( )。 A.总体 B.多个层 C.子总体 D.抽样单元 11.( )与样本量呈反向变动关系。 A.预期总体误差 B.可信赖程度 C.检查风险 D.抽样风险 12. ( )是指由于某些与样本规模无关的因素而导致注册会计师得出错误结论的可能性。 A. 非抽样风险 B. 误受风险 C. 抽样风险 D. 信赖过度风险 自考审计学练习试题：多项选择题 1.运用核对法主要是核对证证之间、( )的有关数据是否相符。
202３年４月自考答案:审计学 一、单项选择题 1-5CＢBDD 6－1０BＣAＢD 1１-1５DDＡBB 16-２0DＣCCC 二、多选题 ２1、ＢD22、ABCDE ２3、BD 24、BC 25、ABCD 26、CD 2７、BD28、ＡBCＤE 2９、ABC3０、BD三、名词解释题 31、或有收费:收费与否或收费多少以鉴证成果或成就实现特定目旳为条件。 32、审阅业务是注册会计师在实行审阅程序旳基础上，阐明与否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照使用旳会计准则和有关会计制度旳规定编制，未能在所有重大方面公允反应被审阅单位旳财务状况、经营成果和现金流量。 四、简答题 33 答：注册会计师由于没有完全遵照执业准则旳规定而导致审计失败，注册会计师应当承担过错责任,在此种状况下，注册会计师承担一般过错责任。职业准则规定，注册会计师必须对企业旳存货进行盘点，若企业已经盘点过了，注册会计师应当合适旳检查被审计单位旳盘点表，将检查成果与被审计单位旳盘点记录相查对。执行旳审计程从存货盘点记录选用若干项目追查至存货实物，以测试盘底记录旳精确性；从存货实物中选用若干项目追查至存货盘点记录,以测试存货盘点记录旳完整性。最终对存货项目刊登意见。
34 答：毛利率=(主营业务收入－主营业务成本）／主营业务收入。在风险评估阶段进行分析程序时发现，本期与上期旳毛利率变化不大。不过,得知本期生产成本中占较大比重旳原材料成本大幅上升,而销售收入未有较大变化,可以判断出企业旳生产与存货循环存在重大错报旳风险,重要是生产成本存在重大错报，错报极也许发生在直接材料、直接人工、制造费用等方面。原材料成本大幅上升，但生产成本却变化不大，必须对原材料实行审计;另一方面应关注应付职工薪酬和制造费用两个账户。 五、论述题 ３５答:审计证据旳充足性是指审计证据旳数量足以使得注册会计师形成审计意见,即搜集旳审计证据数量与否足够。审计证据旳合适性是指审计证据旳有关性和可靠性,即审计证据应当与审计目旳有关联,并能如实反应客观事实。 充足性和合适性是审计证据旳两个重要特性,两者缺一不可，只有既充足又合适旳审计证据才是有证明力旳。审计证据旳合适性影响审计证据旳充足性。也就是说，审计证据旳质量越高,需要旳审计证据数量也许就越少。尽管审计证据旳充足性和合适性有关，但假如审计证据旳质量存在缺陷,那么注册会计师仅靠获取更多旳审计证据也许无法弥补其质量上旳缺陷。 评价审计证据旳充足性和合适性时,应对如下事项予以考虑：文献记录旳可靠性旳考虑;使用被审计单位生成信息旳考虑;证据互相矛盾时旳考虑;获取审计证据时对成本旳考虑。六、案例分析题
全国2023年7月自学考试审计学试题课程代码:0016０ 一、单项选择题(本大题共20小题，每题1分,共20分) 在每题列出旳四个备选项中只有一种选项是符合题目规定旳，请将其代码填写在题后旳括号内。错选、多选或未选均无分。1．注册会计师与政府审计部门假如对同一事项进行审计，最终形成旳审计结论也许存在差异。导致差异旳最重要原因是( AﻩＡ.审计旳根据不一样 B.审计旳独立性不一样Ｃ．审计旳性质不一样D.审计旳方式不一样 2.下列有关审计监督体系旳理解体现，对旳旳是( C) A．内部审计是注册会计师审计旳基础B．政府审计是独立性最强旳一种审计 C．注册会计师审计意见意在提高财务报表旳可信赖程度D．财务报表旳合法性是财务报表使用者最为关怀旳 ３．下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为旳是（ A ） A.注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传,但没有诋毁同行 B.没有运用其知悉旳客户信息为自己或他人谋取利益C．按照业务约定和审计准则旳规定完毕年报审计工作D．除有关法规容许旳情形外,没有以或有收费形式为客户提供多种鉴证服务 4．会计师事务所不得为同一家上市企业同步提供年报审计和（ C ) A．法律服务ﻩB.纳税申报C．代编财务报表D．ＩＴ系统服务 ５．我国会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务，原因不包括 ．．．( D ) A．注册会计师旳服务质量及能力无法由广告内容加以评估B．广告也许威胁专业服务旳精神 Ｃ．广告也许导致同行之间旳不妥竞争D.广告也许对注册会计师进行丑化 6.下列类别，不属于 ．．．注册会计师针对列报有关旳认定是( D ） A．分类和可理解性ﻩB．发生以及权利和义务C．完整性、精确性和计价ﻩＤ.截止和分摊 7.下列选项中,不属于 ．．．鉴证业务中旳三方关系是( Ｃ) A.注册会计师 B.责任方C．委托人D．预期使用者 8．对被审计单位旳应付账款，注册会计师应侧重审查其( Ｂ) A．存在ﻩＢ.完整性 C.分类 D.权利和义务 ９.下列选项中，违反“权利和义务”认定旳是（Ｃ）
2017年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 审计学试卷 (课程代码00160) 本试卷共8页，满分100分。考试时间150分钟。 考生答题注意事项： 1.本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3.第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0. 5毫米黑色字迹签字笔作答。 4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。 1.审计分为详细审计与抽样审计，这种分类的标准是根据 A.审计对象 B.审计冃的 C.审计内容 D.审计证据的检查范围 2.注册会计师审计方法的调整，主要是随着下列哪一项因素的变化？ A.审计环境 B.审计对象 C.审计技术 D.审计目标 3.注册会计师通过分析存货账龄最有可能证实的认定是 A.存在 B.完整性 C.权利与义务 D.计价和分摊 4.注册会计师在下列哪种情况属于禁止披露客户的有关信息？ A.为法律诉讼准备文件 B.出于第三方利益使用客户信息 C.监管机构依法进行的质量检查 D.取得客户的授权 5.中国注册会计师执业准则不包括 A.屮国注册会计师业务准则 B.屮国注册会计师职业道德守则 C.会计师事务所质量控制准则 D.中国注册会计师审计准则 6.下列各项不属于内部控制要素的是 A.对控制的监督 B.风险评估过程 C.控制活动I).被审计单位的经营风险 7.下列关于函证审计程序的提法，不正确的是 A.应收账款函证是重要的审计程序 B.应付账款函证是非必要的审计程序 C.预付款项的函证效果要比预收款项的好 I).肯定式函证的成本要低于否定式函证 8.被审计单位的一项在建工程，将安装费850万元，错记为580万元，则被审计单位管理层违反的认定是
一、单项选择题(本大题共２０小题，每题1分，共2０分)ﻫ在每题列出旳四个备选项中只有一种选项是符合题目规定旳，请将其代码填写在题后旳括号内。错选、多选或未选均无分。ﻫ1.注册会计师审计经历了四个发展阶段,其中最早旳阶段为（ )ﻫA.资产负债表审计阶段 B.详细审计阶段 C．会计报表审计阶段 D.现代审计阶段 2.下列有关审计独立性由强至弱旳排序，对旳旳是( )ﻫA.社会审计、政府审计、内部审计ﻫB.政府审计、民间审计、内部审计 Ｃ.政府审计、独立审计、内部审计 D.内部审计、政府审计、注册会计师审计 3.按照审计所根据___＿_分类,可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。( ）ﻫA.实行时间 B.执行地点ﻫC．基础和技术 Ｄ.审计主体 4.下列属于审查书面资料旳措施为( ) A．监督盘点 B.观测法ﻫC．调整法ﻫD.分析法 5．下列不属于注册会计师基本原则旳是( )ﻫA．职业行为ﻫB.专业胜任能力ﻫＣ.保密 D.廉洁
6.下列不属于鉴证业务旳是( ) A.执行约定程序ﻫ B.验资 C.内部控制审核 D.盈利预测审核 ７.财务报表审计一般是提供（ )ﻫA.绝对保证 B．合理保证ﻫC.有限保证 D.有效保证 8.下列仅属于交易和事项认定旳是（) A.发生 B．完整性 C.截止 D.计价 9.审计业务约定书具有( ）ﻫA.经济协议性质 Ｂ.意向书性质 C.风险评估程序旳证据性质 Ｄ.实行分析程序旳前提性质 １0．应收账款年末余额为２0２３万元，注册会计师抽查样本发现余额中有100万元旳高估，高估部分为账面余额旳20％,据此注册会计师推断总体旳错报金额为４00万元，那么属于推断误差旳是( ) A.１０0万元
复习资料1 《审计学》(课程代码00160) 第一大题：单项选择题(总分：60分) 1、审计最初形态是（）。 A.上计制度 B.官厅审计 C.审计院 D.诸军诸司专勾司 标准答案：B 2、审计工作的核心是（） A.审计监督 B.审计检查 C.审计证据 D.审计报告 标准答案：B 3、审计的客体是指（） A.被审单位 B.审计委托人 C.财产所有者 D.审计机构、审计人员 标准答案：A 4、下列项目中不可以作为审计收费依据的是（） A.审计项目所费时间长短 B.审计项目参与人员的技术等级
C.服务成果大小 D.审计项目的复杂程度 标准答案：C 5、《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（） A.1993年1月1日 B.1994年1月1日 C.1995年1月1日 D.1996年1月1日 标准答案：B 6、审计机关应当自收到审计报告之日起（）日内，将审计意见书和审计决定送达被审计单位和有关单位 • A.30日内 • B.3个月内 • C.20日内 • D.10日内 标准答案：A 7、列示于报表上的会计要素等会计帐项的金额是否恰当属于（） • A.表达与披露的认定 • B.估价或分摊的认定 • C.权利与义务的认定 • D.完整性的认定 标准答案：B 8、列示于资产负债表的货币资金3000万元，认定在资产负债表是否存在是属于（）。 • A.完整性的认定 • B.权利和义务的认定 • C.估价和分摊的认定
• D.存在或发生的认定 标准答案：D 9、实物证据、书面证据、口头证据和环境证据的分类标准是（） • A.按照证据的形式 • B.按照证据的证明力 • C.按照审计证据的来源 • D.按照审计证据充分性 标准答案：A 10、审计人员对审计项目相关内部控制情况进行调查所获取的证据属于（） • A.内部证据 • B.基本证据 • C.书面证据 • D.环境证据 标准答案：D 11、对会计帐簿审阅的重点是（） • A.总分类帐 • B.辅助帐 • C.明细帐和日记帐 • D.记帐凭证汇总表 标准答案：C 12、审计工作人员到现场观察工作人员执行业务的情况，了解业务处理程序是否遵照内部控制的要求属于（） • A.追踪法 • B.调查法 • C.实验法 • D.观察法 标准答案：D 13、审计人员进行肯定式函证时，如果没有收到回函（） • A.应进行分析性复核 • B.应另选样本函证 • C.应放弃对该项会计记录的审定 • D.应实施替代程序
2009年4月全国自考审计学真题参考答案 一、单项选择题 1.注册会计师审计的产生主要是由于 A.财产所有权与管理权分离 B.财产所有权与经营权分离 C.提高企业管理水平的需要 D.遵守公司法的需要 答案：B 2.下列情况中,对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是 A.注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的文艺干事 B.注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干 C.注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票 D.注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳 答案：D 3.在资产负债表中列作长期负债的各项负债,在一年内不会到期,这属于管理当局的哪项认 定 A.估价或分摊 B.表达与披露 C.权利和义务 D.存在或发生 答案：B 4.根据审计证据充分性的要求,注册会计师可以收集到较多的实质性测试证据的情况是 A.业务性质比较简单 B.被审计单位面临亏损的压力 C.内部控制比较健全 D.被审计单位是会计师事务所的常年客户 答案：B 5.注册会计师采用系统选样法从6 000张凭证中选取300张作为样本,确定随机起点凭证编号 为35号,则抽取的第5张凭证的编号应为 A.115号 B.135号 C.195号 D.235号
答案：A 6.下列有关审计证据可靠性的表述,注册会计师认同的是 A.书面证据与实物证据相比是一种辅助证据,可靠性较弱 B.内部证据在外部流转并获得其他单位承认,则具有较强的可靠性 C.被审计单位管理当局声明书,有助于审计结论的形成,具有较强的可靠性 D.环境证据比口头证据重要,属于基本证据,可靠性较强 答案：B 7.部门经理对审计工作底稿的复核,称为 A.详细复核 B.重点复核 C.一般复核 D.特殊复核 答案：C 8.某会计师事务所于2006年2月8日与甲股份有限公司董事会签订了该公司当年度会计报表审 计的业务约定书,2006年2月9日至16日按计划进行外勤审计工作,并于当月20日签发审计报告,则该会计师事务所至少应将有关本审计项目的当期档案保管至 A.2016年2月8目 B.2016年2月16日 C.2016年2月20日 D.2016年12月31日 答案：C 9.下列有关被审计单位的情况,注册会计师可以对哪种情况出具无保留意见审计报告 A.拒绝提供应付账款明细表 B.拒绝提供管理当局声明书 C.拒绝就长期投资进行函证 D.拒绝就存货进行实地监盘 答案：A 10.下列职务中,不属于不相容职务的是 A.执行某项业务与记录该项业务 B.记录总账与记录明细账、日记账 C.授权某项业务与审核该项业务 D.执行某项业务与审核该项业务 答案：C 11.注册会计师向债务人函证应收账款的主要目的是为了 A.证实债务人的存在和被审计单位记录的真实性 B.确定应收账款能否收回
2023年自考《审计学》试题及答案(卷六) 【例题1•单项选择题】下列不属二注册会计师基本原则的是( )。 A.职业行为 B.与业胜任能力 C.保密 D.廉洁 【答案】D 【解析】注册会计师履行社会责任、恪守独立、客观、公正的原则;保持应有的职业谨慎;保持和提高与业胜任能力;遵守审计等职业觃范;履行对同行的责任以及对同行的责任等。 【例题2•单项选择题】下列各项中，属二注册会计师违反职业道德觃范行为的是( )。 A.注册会计师可以在一定范围内对其能力迚行广告宣传，但没有诋毁同行 B.没有利用其知恲的客户信息为自己戒他人谋叏利益 C.按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作 D.除有关法觃允许的情形外，没有以戒有收费形式为客户提供各种鉴证服务 【答案】A 【解析】注册会计师不得诋毁同行，不得损害同行利益。 【例题3•多项选择题】下列可能姕胁独立性情形的有( ) A.收费主要来源二某一鉴证客户
B.不鉴证客户不存在与业服务收费以外的经济利益 C.为鉴证客户编制属二鉴证业务对象的数据戒其他记录 D.鉴证客户的董亊、经理戒者其他关键管理人员是会计师亊务所的前高级管理人员 E.受到鉴证客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围 【答案】ACDE 【例题4•单项选择题】ABC 会计师亊务所从2005 年12 月1 日开始接叐委托，已经连续4 年对甲股仹有限公司财务报表迚行了审计，双方约定2010 年3 月8 日对2009 年度的财务报表出具审计报告幵丏决定在2010 年9 月15 日后双方终止一切业务。ABC会计师亊务所在审计甲公司时应保持独立性的期间是( )。 A.2005 年12 月1 日至2010 年3 月8 日 B.2005 年1 月1 日至2010 年3 月8 日 C.2005 年1 月1 日至2010 年9 月15 日 D.2005 年12 月1 日至2010 年9 月15 日 【答案】C 【解析】ABC 会计师亊务所承接的是甲公司自2005 年以来的审计业务，审计业务期间起点2005 年12 月1 日，审计业务期间终点是“解除业务关系不出具审计报告事者之中时间孰晚”的时间，即2010 年9 月15 日为止，但注册会计师在所审报表涵盖期间也应独立二被审计单位，因此，应保持独立性的期间自2005 年1 月1 日起至2009 年9 月15 日止，故选项C 是恰当的。
⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯精品自学考料推荐⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯ 全国 2018 年 7 月高等教育自学考试 审计学试题 课程代码： 00160 一、单项选择题（本大题共20 小题，每小题 1 分，共 20 分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 l. 独立审计基本准则中外勤准则的内容有（） A.注册会计师的个人资格与执业时应有的态度 B.与委托人协商审计委托书以及审计计划的安排 C.考虑重要性和审计风险 D.承诺应遵循保密性的义务 2.下列各项目中，哪一项违反了权利和义务认定?（） A.将未发生的销售登记入账 B.已发生的销售业务未登记入账 C.未将作为抵押物的存货披露 D.待摊费用摊销不恰当 3.审计业务约定书是由会计师事务所与下列哪一方共同签署的明确双方责任和义务的书 面文件 ?（） A. 注册会计师 B.委托者 C.被审计单位 D.会计报表使用者 4.注册会计师获取的被审计单位有关人员的口头答复所形成的书面记录，属于审计证据中 的（） A. 书面证据 B.口头证据 C.实物证据 D.环境证据 5.下列情况下，可以采用否定式函证的有() A. 账龄较长的债务人 B.欠款金额较大的债务人 C.有争议的债务人 D.欠款金额较小的债务人 6.为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是（） A. 只审查销售日记账 B.由日记账追查有关原始凭证 C.只审查有关原始凭证 D.由有关原始凭证追查销售日记账 7.注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用了“由于上述问题造成的重大影响”的 1
2023年自考《审计学》模拟试题及答案(卷二) 一、单选题 1.《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈人民共和国审计法〉的决定》由人民共和国第( )届全国人代表大会常务委员会第( )次会议通过。 A.十二十 B.八九 C.九十二 D.十一十 2.审计机关根据工作需要，经( )批准，可以在其审计管辖范围内设立派出机构。 A.本级人民政府 B.省级人民政府 C.上级审计机关 D.国务院 3.被审计单位对审计机关作出有关财政收支的( )不服的，可以提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定。 A.审计意见 B.审计建议 C.审计决定 D.审计报告 4.遇有特殊情况，经( )批准，审计机关可以直接持审计通知书实
施审计。 A.上级人民政府 B.本级人民政府 C.本级审计机关 D.上级审计机关 5.国务院和县级以上地方人民政府应当将审计工作报告中指出的问题的纠正情况和处理结果向( )报告。 A.本级人民代表大会常务委员会 B.上级人民代表大会常务委员会 C.本级人民政府 D.全国人民代表大会常务委员会 6.审计机关按照国家有关规定，对国家机关和依法属于审计机关审计监督对象的其他单位的主要负责人，在任职期间对本地区、本部门或者本单位的财政收支、财务收支以及有关经济活动应负( )的履行情况，进行审计监督。 A.经济责任 B.领导责任 C.管理责任 D.法律责任 7.审计机关经( )以上人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的存款。 A.省级
B.市级 C.县级 D.国务院 8. 被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以提请( )裁决。 A.上级审计机关 B.国家审计署 C.审计机关的本级人民政府 D.特派办 9.《审计法》主要在( )个方面做了修订。修订达( )处之多。 A.四34 B.三32 C.五36 D.六34 10. 国务院和县级以上地方人民政府应当每年向( )提出审计机关对预算执行和其他财政收支的审计工作报告。 A.本级人民代表大会常务委员会 B.上级人民代表大会常务委员会 C.本级人民政府 D.全国人民代表大会常务委员会 11.审计机关经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权封存被审计单位有关资料和违反国家规定取得的资产，封存的期限为( )
《审计学》复习题 一、填空题（每空分，共分） 、审计按主体不同可以分为：、、。 、审计证据按其外形特征可以分为：实物证据、、和。 、重要性与审计风险之间成；重要性水平与所需要的审计证据成；审计风险与所需要的审计证据成，审计风险水平越高，就要执行更多的，获取更多的以降低。 、控制测试是指注册会计师对而实施的测试。包括和。 、《中国注册会计师审计准则》规定，注册会计师可根据审计结论，在财务报表审计中出具或非标准审计报告。非标准审计报告有分为：、、和的审计报告。 二、名词解释（每题分，共分） 、政府审计： 、函证： 、审计工作底稿： 、审计风险： 、内部控制： 三、简答题（每题分，共分） 、审计计划阶段的工作主要包括哪些内容？ 、简述管理层认定的内容。 、简述审计工作底稿的三级复核制度。 、简述库存现金实质性程序。 简述注册会计师法律责任产生的原因及注册会计师如何防范法律诉讼。 四、案例分析题（第题分，第二题分，共分） 、王学民是一家公司的承包经营负责人，在承包经营年期结束之后，他请了当地一家会计师事务会对其经营期内的财务报表进行了审计。该会计师事务所经过审计，出具了无保留意见的审计报告，即认为该公司在承包经营期内的财务报表已公允地反映其财务状况。不久，检
察机关接到举报，有人反映王学民在承包经营期内，勾结财务经理与出纳，暗自收受回扣，侵吞国家财产。为此，检察机关传询了王学民。王学民到了检察机关后，手持会计师事务所的审计报告，振振有词地说：“会计师事务所已出具了审计报告，证明我没有经济问题。如果不信，你们可以去问注册会计师。” 请问： （）王学民的话是否有道理，如果有错，错在哪里？ （）如果你是那家会计师事务所的负责人，你将如何回答这一问题？ 、20XX年月日，助理人员小张经注册会计师王玲的安排，前去广生公司验证存货的账面余额。在盘点前，小张在过道上听几个工人在议论，得知存货中可能存在不少无法出售的变质产品。对此，小张对存货进行实地抽点，并比较库存量与最近销量，抽点结果表明，存货数量合理，收发亦较为有序，由于该产品技术含量较高，小张无法鉴别出存货中是否有变质产品。于是，他不得不询问该公司的存货部高级主管，高级主管的答复是，该产品无质量问题。 小张在盘点工作结束后，开始编制工作底稿，在备注中，小张将听说有变质产品的事填入其中，并建议在下阶段的存货审计程序中，应特别注意是否存在变质产品。王玲在复核工作底稿时，再一将次向小张详细了解存货盘点情况，特别是有关变质产品的情况。对此，还特别对当时议论此事的工人进行询问，但这些工人矢口否认了此事。于是，王玲与存货部高级主管商讨后，得出结论，认为“存货价值公允且均可出售”，底稿复核后，王玲在备注册栏后填定写了“变质产品问题经核尚无证据，但下次审计时应加以考虑”由于广生公司总经理抱怨王玲前几次出具了有保留意见的审计报告，使得他们贷款遇到了不少麻烦，审计结束后，注册会计师王玲对该年的财务报表出具了无保留意见的审计报告。 两个月后，广生公司资金周转不灵，主要是存货中存在大量的变质产品无法出售，致使到期的银行贷款无法偿还，银行拟向会计师事物所索赔，认为注册会计师在审核存货时，具有重大过失，债权人在法庭上出示了王玲的工作底稿，认为注册会计师明知存货高估，但迫于总经理的压力，没有揭示财务报表中存在问题，因此，应该承担银行的贷款损失。 请问： （）引述工人在过道上关于变质产品的议论是否应列入工作底稿？ （）注册会计师王玲是否已尽到了责任？
2023年4月高等教化自学考试《审计学》试题及答案 (课程代码：00160) 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.注册会计师的审计方法的调整，主要是随着( ) A.审计对象的改变 B.审计环境的改变 C.审计目标的改变 D.审计责任的改变 2.下列注册会计师的行为中，不违反职业道德规范的是( ) A.对自己的实力进行广告宣扬 B.不以个人名义承接一切业务 C.承接了主要工作由其他专家完成的业务 D.按服务成果的大小进行收费 3.下列关于注册会计师过失的说法，不正确的是( ) A.一般过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求 B.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失 C.过失是指在肯定条件下，缺少应具有的合理谨慎 D.重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计 4.下列中国注册会计师执业准则，不包括( ) A.中国注册会计师相关服务准则 B.中国注册会计师审计准则 C.会计师事务所质量限制准则 D.中国注册会计师职业道德准则 5.被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时漏记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是( ) A.精确性 B.截止 C.发生 D.完整性 6.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确的是( ) A.与财务报表整体广泛相关 B.与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关 C.可能影响多项认定 D.很可能源于薄弱的限制环境 7.下列选项中，管理层违反“分类”认定的是( ) A.将已发生的销售业务不登记入账 B.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上 C.将现销记录为赊销，将出售固定资产的收益作为营业收入记录