自考审计学名词解释简答题论述题汇总
名词解释
1.或有费用：指是否或多少费用是基于工作结果的验证或特定目的的实现。
2.复核业务：在执行复核程序的基础上，注册会计师说明是否注意到一些事项，使其认为财务报表未按照适用的会计准则和相关会计制度编制，未能公允反映财务状况，被审查实体在所有主要方面的经营成果和现金流。
3.经营审计：注册会计师为了评价被审计单位经营活动的效果和效率，而对其经营程序和方法进行的评价。
4.内部证据：受审核方内部组织或工作人员准备和提供的书面证据。例如受审核方的会计记录。受审核方编制和提供的管理声明及其他相关书面文件。
5.控制环境：控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理和管理对内部控制及其重要性的态度、理解和措施。良好的控制环境是实施有效内部控制和控制的基础。
6.审计工作底稿：是指注册会计师对指定的审计计划，实施的审计程序，获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录，是审计证据的载体，是注册会计师在审计过程中获取的资料，形成的审计工作记录。
7.应有注意：要求注册会计师在执业过程中保持职业谨慎，以质疑的思维评估所获得证据的有效性，并对有疑问的证据保持警惕。
8.审计准则：是审计人员进行审计工作时所必需遵循的行为规范和衡量审计工作质量的客观标准。
9.鉴证报告：注册会计师应当以书面形式提交鉴证报告，在鉴证报告中明确表述鉴证结论，并对被鉴证对象的信息是否不存在重大错报提供一定程度的保证。
10.总体审计策略：是对审计的预期范围和实施方式所作的规划，是注册会计师从接受审计委托到出具审计报告整个过程基本工作内容的综合计划。
11.注册会计师的鉴证责任，除业务对象的预期信息外，还在于增强业务对象的鉴证结论。主要包括审计业务、审查业务和其他担保业务。
12.分析程序：是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。
13.询问法：审核员通过询问、询问有关人员在审计过程中存在的疑问和问题，确认客观事实或书面材料，获取审计证据的一种方法。
14.独立性：独立性是注册会计师精髓，独立性要求注册会计师在执业过程中做到实质上的独立和形式上的独立。
15.重要性：指被审计单位会计报表中可能影响会计报表使用者在特定环境下判断或
决策的错报或遗漏的严重程度。
16.财务报表审计的目标：是指注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、公允性发表审计意见。合法性是指被审计单位的财务报表是否按照适用的会计准则和相关
会计制度的规定编制，公允性是指财务报表是否在所有重大方面公允反映了被审计单位的
财务状况、经营成果和现金流量。
17.存货监督：指注册会计师对被审计单位存货盘点情况进行现场观察，并对盘点的
存货进行适当检查。
18.实质性程序：注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次
重大错报的审计程序。
19.审计证据：审计证据是指注册会计师用来得出审计结论和形成审计意见的所有信息，包括财务报表所依据的会计记录中的信息和其他信息。
20.特别风险：是注册会计师需要特别考虑的重大错报风险，需要特别考虑的重大错
报风险是很可能导致财务报表出现重大错报的风险。
21.一般过失：即一般过失，是指注册会计师未能保持合理的职业谨慎性并完全符合
职业标准的要求，导致审计失败。
22.重大过失：是指连起码的职业谨慎都没有保持，对业务或事项不加考虑，满不在乎，根本没有遵守专业标准或严重违背审计准则而导致审计失败。
23.盘存法：盘存法又称盘存法，是指根据账簿和记录，对各种财产和材料进行实物
盘存，以确定账户库存与实际库存是否一致的方法。
24.重要性：在审计中，对重要性概念常常表述为会计报表中存在的导致会计信息使
用者改变其决策的错误程度。根据我国的独立审计准则，重要性是指被审计单位会计报表
中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定的环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。25.当期档案：是指那些记录内容经常变化，主要供当期和下期审计使用的审计档案。
26.风险评估程序：为了解被审计单位及其环境而实施的程序。注册会计师应当依据实施
这些程序所获取的信息，评估重大错报风险。
27.重点段落：审计报告的重点段落是指注册会计师在审计意见段落后增加的强调重
大事项的段落
28.注册会计师职业道德：是指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职
业责任等的总称。
简短回答问题
1.简述审计档案的类别，并各举两个例子说明。
答：在审计实践中，审计档案可以分为永久性档案和现行档案。
（1）永久性档案是指那些记录内容相对稳定,具有长期使用价值,并对以后审计工作具有重要影响和直接作用的审计档案.如被审计单位的组织结构、批准证书、营业执照、章程等。（2）当期档案是指那些记录内容经常变化，主要供当期和下期审计使用的审计档案。如审计策略、具体审计计划等。
2.注册会计师应从哪些方面获取控制是否有效的审计证据？
答：①控制在所审计期间的不同时点是如何运行的②控制是否得到一贯执行
③ 谁来控制④ 控制装置的操作方式（如手动控制或自动控制）
3.简述审查银行借款真实性的实质性程序。
答复:① 获取或准备银行贷款详细信息② 进行分析审查③ 审查贷款业务的合法性
④审查银行借款的真实性⑤审查银行存款账户记录的真实性、及时性及准确性⑥审查借款业务在资产负债表中的披露是否恰当
4.简要描述审计重要性的概念及其与审计风险的关系
答：审计重要性是指被审计单位会计报表错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。重要性水平越高，审计风险越低；重要性水平越低，审计风险越高。审计风险与重要性之间存在反向关系。5.注册会计师运用重要性概念的目的是什么？
答：注册会计师在审计应用中的重要性基于两个方面的考虑：一是提高审计效率；二是确保审计质量。
6.注册会计师正在对被审计单位的固定资产审计，简要回答检查固定资产的所有权的审计程序。
A：对于购置的机器设备等固定资产，通常会审核确定采购发票和采购合同；对于房地产固定资产，需要查阅相关合同、产权证、物业税收据、抵押贷款还款证明、保险单等书面文件；融资租赁的固定资产，应当核实相关融资租赁合同，证明其不是经营租赁；验证相关证件和运输设备；对有留置权限制的固定资产，还应当对被审计单位的相关负债项目进行复核确认。
7.简要说明会计师事务所进行质量控制的目的。
A：合理确保会计师事务所及其人员遵守法律法规和中国会计师职业道德、审计准则、审查准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则；合理确保会计师事务所和项目负责人根据
具体情况出具适当的报告。
8.注册会计师针正在对被审计单位的应收账款与主营业务收入实施审计，简要回答两
者审计认定的具体内容。
答：应收账款的审计确认包括：权利与义务、估值与分配、存在与完整性。主营业务
收入的审计确认为：准确性、期限、分类、发生率和完整性。
9.重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度,这一程度在特定环境下
可能影响财务报表使用者的判断或经济决策。为正确理解这一概念,简要回答必须注意的
内容。答：（1）重要性概念中的错报包含漏报：若一项业务在报表中的错报或漏报足以
改变或影响报表使用者的判断，则该项业务就是重要的，否则就是不重要的。
（2）必须从会计报表使用者的角度来审视重要性的概念，因为会计报表是为了满足
会计报表使用者的信息需求而编制的
（3）重要性包括对数量和性质两个方面的考虑：所谓数量方面是指错报的金额大小，性质方面则指错报的性质。一般来说，金额大的错报比金额小的错报重要。但在某些情况下,有些错报从金额上来看并不重要，但从性质上来看则是重要的,如某些舞弊形成的错报。
（4）重要性的判断离不开特定的环境：不同的企业面临不同的环境，因此判断重要
性的标准也不同。
（5）对重要性的评估需要运用职业判断：审计重要性实质上是注册会计师所审计的
会计报表中存在的差错对会计报表使用者进行决策判断产生影响的最高界限。
10.注册会计师认为自己符合胜任力、独立性和相关附注等职业道德要求，且拟从事
的业务具备所有特征和要求的，方可作为业务开展业务。请简要回答审计业务所有特征的
具体内涵。
答：（1）审计对象适当；
（2）所使用的标准是合适的，且可供预期用户使用。（3）注册会计师可以获得充
分和适当的证据来支持其结论。
（4）注册会计师的结论以书面形式表述，且表述形式与所提供的保证程度相适应。（5）该业务具有合理的目的。
11.简要描述各种交易和事项的识别。
答：(1)发生。记录的交易和事项已发生，且与被审计单位有关。
（2）正直。应记录的所有交易和事件均已记录。（3）准确。与交易和事件有关的
金额和其他数据已正确记录。（4）最后期限。交易和事件已记录在正确的会计期间。（5）分类。交易和事件已记录在适当的账户中。
12.简述查找未入账的应付账款的方法。
答：（1）结合存货监管，检查被审计单位在资产负债表日是否有持有材料入库单但
无采购发票的经济业务；
（2）检查资产负债表日后收到的购货发票，关注购货发票的日期，确认其入账时间
是否正确；
（3）核对资产负债表日后应付账款明细账贷方金额对应凭证，确认录入时间是否正确。
（4）询问被审计单位的会计和采购人员；（5）查阅资本预算、工作通知单和基建合
同等资料。13.注册会计师审计、内部审计和政府审计的相同与不相同之处
答：相似性：都是对被审计单位的会计数据及相关数据进行审计，发表审计意见，对
被审计单位起监督作用，审计方法大致相同。
不同之处：
① 不同的审计方法：注册会计师审计是委托审计；内部审核根据本部门和本单位经
营管理的需要自行组织实施；政府审计是强制性的。
②审计目标不同。注册会计师审计是对被审计单位财务报表的合法性和公允性依法进
行审计；内部审计主要是检查各项内部控制的执行情况等，提出各项改进措施；政府审计
是对各级政府及其部门的财政收支情况及公共资金的收支、运用情况进行审计。
③ 独立是不同的。注册会计师的双向独立审计；内部审计由部门和单位直接领导，
只强调与被审计的其他职能部门相对独立；政府审计机关受国务院和各级人民政府领导。
因此，它们的独立性体现为单向独立性，即它们仅独立于审计的第二关联方（被审计方）。
④审计标准不同。注册会计师审计依据的标准是《注册会计师法》和中国注册会计师
协会制定的中国注册会计师执业准则；内部审计依据的标准是内部审计准则；政府审计依
据《中华人民共和国审计法》和审计署制定的国家审计准则。14.简述审计证据可靠性的
判断标准。
① 从外部独立来源获得的审计证据比从其他来源获得的审计证据更可靠② 内部控制
有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠③ 直接获得的
审计证据比间接推断的审计证据更可靠
④以文件记录形式（无论纸质、电子或其他介质）存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠
⑤ 从原件获得的审计证据比从传真或复印件获得的审计证据更可靠
2021年4月高等教育自学考试全国统一命题考试 审计学试卷 (课程代码00160) 一、单项选泽题:本大题共20小题,每小题1分,共20分。 1.下列不能充当审计主体的是（D） A.国家审计机关 B.部门、单位内部审计机构 C.社会审计线 D.财务报表 2.下列关于审计的产生和发展的表述中,正确的是（D） A.资产负债表审计产生于英国 B.内部审计先于注册会计师审计 C.现代审计首先产生于政府审计 D.第一个职业会计师的专业团体产生于苏格兰 3.企业内部控制的目标不包括（A） A.审计风险处在低水平 B.财务报告的可靠性 C.经营的效率和效 D.在所有经营活动中遵守法律法规的要求 4.下列情况中,注册会计师不得披露客户有关信息的是（C） A.为法律诉讼准备文件 B.取得客户的授权 C.出于第三方利益使用客户信息 D.监管机构依法进行的质量检查 5.注册会计师为被审计单位代编了财务报表,然后执行财务报表审计,对独立性最可能产生成胁或不利影响的是（B） A.经济利益 B.自我评价 C.关联关系 D.外界压力 6,审计分为抽样审计与详细审计,这种分类的标准是（D） A.审计主体 B.审计内容 C.审计对象 D.审计证据的检查范围 7.下列关于鉴证业务的表述中,正确的是（A） A.鉴证业务一定具备三方关系 B.鉴证对象等同于鉴证对象信息 C.只有宙计准则才能充当鉴证业务的标准 D.具备了三方关系注册会计师就一定要承接相关业务 8.列关于审计重要性的表述中,错误的是（B） A.重要性需要运用判断 B.重要性只考虑金额大小 C.重要性既包括错报,又包活漏报 D.重要性需要考虑被审计单位环境 9.注册会计师向被审计单位的债务人函证应收账款的主要目的是为了（D） A.符合专业标准的要求 B.确定应收账献能否收回 C.确定坏账损失的处理是否恰当 D.证实债务人的存在和被审计单位记录的可靠性 10.下列关于审计质量控利准则的表述中,正确的是（A） A.鉴证业务的质量控制的要求高于非鉴证业务 B.会计师事务所质量检查的周期最短不得低于三年 C.在会计师事务所与被审计单位分哎解决之前,不可以出具审计报告 D.为了确保审计质量,不可以将注册会计师的业务收入作为其考核的指标 11.会计师事务所的合伙人对审计工作底稿的复核,属于（B） A.详细复核 B.重点复核 C.一般复核 D.特殊复核 12.为了使应付账款的截止测试审计程序更为有效:注册会计师最好（D） A.核对购货发票与客户对账单
审计学简答题名词解释 1．按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计分为哪几类？ 答：按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计可分为三类，第一类，账项基础审计，又称为详细审计，是在被审计单位规模较小、业务较少、账目数量不多以及审计技术和方法不发达的特定审计环境下产生的。第二类为制度基础审计、第三类为风险导向审计三类。 2．审计按照审计主体分类分为哪几类？ 答：审计按照审计主体分类，可以将审计分为三类，第一类为政府审计，又称为国家审计，是指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地主各级政府、财政、金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督，在独立行使审计监督权的过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。第二类为部审计，是指组织部专职审计机构或人员实施的审计，是组织部的一种独立客观的监督和评价活动，它能过审查和评价经营活动及其部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。第三类为注册会计师审计，又称为民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。 3．注册会计师职业道德的基本原则包括哪些？ 答：注册会计师职业道德的基本原则有五类，第一类为独立、客观、公正，其中独立性是注册会计师执行鉴证业务的灵魂，所谓独立性，是指实质上的独立和形式上的独立。客观性要求注册会计师应当力求公平，不因成见或偏见、利益冲突和他人影响而损害其客观性。公正性要求注册会计师在提供专业服务时，应当坦率、诚实，保证公正。第二类为专业胜任能力和应有关注。其中专业胜任能力要求注册会计师应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作，应有关注要求注册会计师在执业过程中保持职业谨慎，以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对产生怀疑的证据保持警觉。第三类为，性要求注册会计师与客户的沟通，必须建立在为客户信息的基础上。第四类为职业行为，职业行为要求注册会计师的行为应符合本职业的良好声誉，不得有任何损害职业形象的行为。这一义务要求注册会计师履行对社会公众、客户和同行的责任。第五类为技术准则，它要求注册会计师应当遵照相关的技术准则提供专业服务。其中，应当遵守的技术准则有中国注册会计师执业准则、企业会计准则和与执业相关的其他法律、法规和规章。 4．根据《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》规定，注册会计师应当保持职业怀疑态度，运用职业判断，评价审计证据的什么？ 答：（1）审计证据的充分性。审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持注册会计师的审计意见。注册会计师判断证据是否充分，应当考虑六方面因素：审计风险、具体审计项目的重要程度、注册会计师及其业务助理人员的经验、审计过程中是否发现错误或舞弊、审计证据质量、总体规模与特征。（2）审计证据的适当性，审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，即审计证据在支持各类交易、账户余额、列报的相关认定，或发现其中存在错报方面具有相关性和可靠性。相关性和可靠性是审计证据适当性的核心容，只有既相关又可靠的审计证据才是高质量的。
1.专业胜任能力：专业胜任能力是指为提供高质量的专业服务，注册会计师必 须具备的职业品德、学识与经验、专业训练以及足够的分析、判断能力。 2.观察：是指注册会计师察看相关人员正在从事的活动或执行的程序。 3.审计风险：是指当财务报表存在重大错误时，注册会计师发表不恰当审计意 见的风险。 4.内部控制：是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和 效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行政策和程序。 5.试述注册会计师的审计业务内容：①审查企业会计报告②验证企业资本③办 理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务④办理法律、行政法规规定的其他审计业务 6.试述审计工作底稿的三级复核制度 7.试述销售循环的细节测试程序：①测试登记入账的销货业务是否真实②测试 已发生的销货业务是否均已等级入账③测试登记已入账的销货业务估计是否准确④测试登记已入账的销货业务的分类是否正确⑤测试销货业务的记录是否及时⑥测试销货业务是否已正确地记入明细账并准确地汇总。 8.会计报表审计：又称财务报表审计，是对被审计单位的财务报表（如资产负 债表、利润表、股东权益变动表和现金流量表）、财务报表附注及相关辅助表进行的审计。 9.审计目标：在一定的历史环境下，审计主题通过审计时间活动所期望达到的 境地或最终结果，它体现了审计的基本职能，是构成审计理论结构的基石，是整个审计系统运行得定向机制，是审计工作的出发点和落脚点。 10.重新计算：是指注册会计师以人工方式或使用计算机附注审计技术，对记录 或文件中的书籍计算的准确性进行核对。重新计算通常包括计算销售发票和存货的总金额，加总日记账和明细账，检查折旧费用和预付费用的计算，检查应纳税额的计算等。 11.挪用补空：是指故意在结算日将银行存款从一家银行转移到另一家银行，李 雍存款和收款的时间间隔造成银行寻款余额暂时高估，以掩饰货币资金短缺或达到粉饰财务报表的目的。 12.试述可能对注册会计师职业道德基本原则产生威胁的五种情形：①自身利益 导致的威胁②自我评价导致的威胁③过度推介导致的威胁④密切关系导致的威胁⑤外在压力导致的威胁。61 13.试述针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施：①向项目组强调在收 集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性②分派更有经验的或具特殊技能的注册会计师，或李雍专家的工作。③提供更多的督导④在选择进一步审计程序时，应当注意使用某些程序不被管理层预见或事先了解⑤对拟实施的审计程序的性质、时间和范围作适当的调整。 14.试述对银行存款的实质性测试程序：银行存款的实质性程序一般包括以下几 个方面：①核对银行存款日记账余额与总账余额是否相等②分析程序③审查银行存款余额调节表④函证银行存款余额⑤验证银行存款收支的截止日期 ⑥审查外币银行存款的折算是否正确⑦抽查大额银行存款收支⑧确定银行
自考审计学名词解释简答题复习 名词解释（40） 1.审计标准：是审计工作本身的规范，是审计人员行为的指南 2.授权控制法：是指各项业务的办理，必须由被批准和被授权人去执行，也就是 说，单位的各级人员必须获得批准或授权，才能执行正常的或特殊的业务 3.盘存方法：是指通过对财产物资的清点，计量，证实账面反映的财务是否存在 的一种常用审计技术 4.固定样本规模抽样：通常是通过一次抽样进行审查，并根据其结果来推断总体 差错的一种属性抽样方法 5.统计抽样：即按照随机原则，运用概率论与整理统计的原理，从特定对象的审 查总体中抽取部分资料进行检查，并根据检查结果对总体特征进行推断的一种抽查技术。 6.目标控制法：是指一个单位内部的管理工作应遵循其创建目标，分别对生产， 经营销售，财务，成本等方面制定切实可行的计划并对其执行情况进行控制的方法 7.审计规划方法：是指对全部审计活动或具体审计项目进行合理组织和安排采用 的各种措施和手段 8.制度分析法：是指将被审计单位财政经济活动事实与有关法律，法令和规章制 度进行比较，以揭示有无存在问题的一种分析技术 9.变量抽样：一种用于对抽查中进行定量评价的抽查方法，主要用于对会计数据 的实质性测试，主要目的在于确定总体的数量特征，即抽查总体的错误额是多大，正确额是多大
10.任意抽样法：是指审计人员面对大量而繁杂的应审资料，任意抽出一部分 进行检查，到底应该抽查那一部分即无规律可循，有无合理根据的一种抽查方法 11.审计方法体系：是指为了完成审计任务，实现审计目标，由一组相互关联 的审计方法共同构成的一个有机的整体 12.相关分析法：是指对存在关联的被审计项目进行对比，揭示其中的差异所 在并判明可能存在问题的一种分析方法 13.内部会计控制：主要是指单位内部应用会计方法和其他有关方法，对财务， 科技和有关经济业务所进行的控制 14.停走抽样：是指边抽样，边判断，后一步在前一步的基础上进行，一旦能 作出结论，就终止抽样的一种属性抽样方法 15.程序控制法：它是对重复出现的业务，按照客观要求，规定其处理的标准 化程序作为行动的准则 16.账户分析法：是之一会计制度为依据，运用会计原理，按照账户对应关系 及其发生额和余额的规律性，揭示账目中反映出的问题的一种分析技术 17.审计评价：是审计人员根据审计过程中所查明的结果，对照审计标准，对 发现的问题以及被审计单位的全部经济活动所作出的结论性评定 18.属性抽样：用于对抽查中体进行定性评价的抽查方法，主要用于对内部控 制制度的符合性测试，目的在于确定总体的质量特征，从而为是依赖制度检查提供依据 19.风险基础审计：是指以被审计单位的风险评估为基础，综合分析评审影响 被审计单位经济活动的各因素，并根据量化的风险水平确定实施审计的范围，
2021年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 审计学试卷 (课程代码00160) 一、单项选泽题:本大题共20小题,每小题1分,共20分。 1.若注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就可能通过更换会计师事务所实现其目的，这种情况构成了（C） A.或有收费 B.义务豁免 C.购买审计意见 D.执行不相容的工作 2.、下列按照审计所依据的基础和使用技术的先后排序正确的是（A） A.账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计 B.风险导向审计、账项基础审计、制度基础审计 C.制度基础审计、账项基础审计、风险导向审计 D.账项基础审计、风险导向审计、制度基础审计 3.下列审计目标，一般应采用顺查方法的是（B） A.存在 B.完整性 C.计价和分摊 D.权利和义务 4.下列不属于会计师事务所收费应该考虑的因素是（A） A.专业人员的独立性 B.专业人员的水平和经验 C.提供专业服务所需要承担的责任 D.专业服务所需要的知识和技能 5.下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（ A ） A.注册会计师的女儿在被审计单位担任会计 B.注册会计师的一位朋友是被审计单位的大股东 C.注册会计师的父亲退休后担任被审计单位技术顾问 D.注册会计师的哥哥现在是被审计单位开户银行的业务骨千 6.我国在西周就形成了（B） A.“受计制度” B.“上计制度” C.“御史制度” D.“审计制度” 7.在销售账户中记录了一笔虚构的销售业务，则被审计单位管理当局违背的认定是（A） A.发生 B.分类 C.准确性 D.完整性 8. 下列关于审计质量控制准则的表述中，正确的是（A） A.鉴证业务的质量控制的要求高于非鉴证业务 B.会计师事务所质量检查的周期最短不得低于三年 C.在会计师事务所与被审计单位分岐解决之前，不可以出具审计报告 D.为了确保审计质量，不可以将注册会计师的业务收入作为其考核的指标之一 9.下列可以获取实物证据的审计方法是（C） A.询问 B.计算 C.监盘 D.分析性复核 10.下列货币资金内部控制的关键环节中，存在重大缺陷的是（C） A.对重要货币资金支付业务，实行集体决策 B.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 C.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金 D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符 11.下列不属于业务约定书必备条款的是（D）
一、名词解释 1、内部控制：现代内部控制是在长期的经营实践过程中，随着企业对内加强经营管理和对外满足社会需要而逐渐发展起来的自我检查、自我调整和自我制约的系统。 2、审计报告：审计报告是审计师根据审计准则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的用于被审计单位受托经济责任履行情况作出审计结论、发表审计意见的书面文件。 3、审计证据：审计证据是审计人员在执行审计业务过程中，为证实审计事项、得出审计结论和形成审计意见而使用的所有信息，包括构成财务报表基础的会计记录所含有的信息和其他信息。 4、重要性水平：重要性就是审计师对财务报表总体能够容忍的最大错报。 5、审计工作底稿：审计工作底稿是审计人员对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论所作出的全部记录。 6、业务循环：业务循环审计是指注册会计师按照业务循环了解、检查和评价被审计单位内部控制建立 及其执行情况，从而对其会计报表的合法性、公允性进行审计的一种方法。| 7、审计风险：审计风险是指财务报表存在重大错报时审计师发表不恰当审计意见的可能性。| 8、管理建议书 :管理建议书，是指注册会计师在完成审计工作后，针对审计过程中已注意到的，可能 导致被审计单位财务报Q生重大错误报告的内部控制重大缺陷提出书面建议。 二、简答题 1、固定资产的内部控制 ⑴岗位分工 企业不得由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务。 (2) 授权批准 严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。 (3) 取得与验收控制 外购、自行建造固定资产，其验收应符合相关规定。 (4) 日常保管控制 企业应建立固定资产归口分级管理制度，确保管理权责明晰、责任到人。 (5) 处置与转移控制 企业处置、出售或将固定资产对外投资，须经有关部门授权或批准。 (6) 监督检查 企业监督检查机构对固定资产应定期或不定期地进行检查。 2、固定资产的实质性测试程序 (1) 取得或编制固定资产及累计折旧分类汇总表，并进行必要的复核 (2) 实施分析程序，验证其总体合理性 (3) 检查固定资产增加，验证其真实性和会计处理的正确性。 (4) 检查固定资产的实物，验证其真实性和完整性 (5) 检查固定资产的所有权，验证其确属被审计单位所拥有 (6) 检查固定资产的减少，验证其合理性 (7) 检查固定资产的保险，验证其投保的恰当性 (8) 检查固定资产的租赁，验证其是否确属融资租赁 (9) 调查年度内未使用、不需用固定资产的状况 (10) 检查固定资产的折旧，验证其合规性和正确性 (11) 检查固定资产清理，验证其合规性和会计处理的正确性 (12) 检查固定资产减值准备，验证其合理性 (13) 检查固定资产、累计折旧在财务报表中的反映与披露，验证其恰当性和充分性 3、针对报表层次的重大错报风险的应对措施 (1) 、强调保持职业怀疑 (2) 、分派胜任的审计师或利用专家的工作
审计：是为了查明有关经济活动和经济现象的认定与既定标准之间的一致程度，而客观收集和评估证据。并将结果传达给利害关系人的系统过程。 管理层的认定：是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报做出明确或隐含的表达，反映了管理层在处理各种经济活动及经济事项时，遵循会计准则及相关会计法规的范围、程度及结果。 标准审计报告：是指包括标准措辞的引言段、范围段和意见段的无保留意见的审计报告，不附加任何说明段、强调事项段或修正性用语。 公布目的审计报告：一般是用于对企业投资者、债权人等非特定利益关系者公布的附送财务报表审计报告。 非公布目的的审计的报告：一般是用于经营管理、合并或业务转让、融通资金等特定目的而实施审计的审计报告。 简式审计报告：又称为短式审计报告。它是注册会计师对应公布的财务报表进行审计后所编制的简明扼要的审计报告。 像是审计报告：又称长式审计报告。它是指对审计对象所有重要经济业务和情况都要做详细说明和分析的审计报告。 审计证据：是指注师为了得出审计结论、形成审计意见而适用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。 审计工作底稿：是指注师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据、以及得出的审计结论做出的记录。 永久性档案：是指那些记录内容相对稳定，具有长期使用价值，并对以后审计工作具有重要影响和直接作用的审计档案。 当期档案：是指那些记录内容在各年之间经常变化，主要供当期审计使用和下期审计参考的审计档案。 重要性：如果一项错报单独或联通其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的。 审计模式：某一时期审计目标、对象、范围和方法等要素的组合
202３年４月自考答案:审计学 一、单项选择题 1-5CＢBDD 6－1０BＣAＢD 1１-1５DDＡBB 16-２0DＣCCC 二、多选题 ２1、ＢD22、ABCDE ２3、BD 24、BC 25、ABCD 26、CD 2７、BD28、ＡBCＤE 2９、ABC3０、BD三、名词解释题 31、或有收费:收费与否或收费多少以鉴证成果或成就实现特定目旳为条件。 32、审阅业务是注册会计师在实行审阅程序旳基础上，阐明与否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照使用旳会计准则和有关会计制度旳规定编制，未能在所有重大方面公允反应被审阅单位旳财务状况、经营成果和现金流量。 四、简答题 33 答：注册会计师由于没有完全遵照执业准则旳规定而导致审计失败，注册会计师应当承担过错责任,在此种状况下，注册会计师承担一般过错责任。职业准则规定，注册会计师必须对企业旳存货进行盘点，若企业已经盘点过了，注册会计师应当合适旳检查被审计单位旳盘点表，将检查成果与被审计单位旳盘点记录相查对。执行旳审计程从存货盘点记录选用若干项目追查至存货实物，以测试盘底记录旳精确性；从存货实物中选用若干项目追查至存货盘点记录,以测试存货盘点记录旳完整性。最终对存货项目刊登意见。
34 答：毛利率=(主营业务收入－主营业务成本）／主营业务收入。在风险评估阶段进行分析程序时发现，本期与上期旳毛利率变化不大。不过,得知本期生产成本中占较大比重旳原材料成本大幅上升,而销售收入未有较大变化,可以判断出企业旳生产与存货循环存在重大错报旳风险,重要是生产成本存在重大错报，错报极也许发生在直接材料、直接人工、制造费用等方面。原材料成本大幅上升，但生产成本却变化不大，必须对原材料实行审计;另一方面应关注应付职工薪酬和制造费用两个账户。 五、论述题 ３５答:审计证据旳充足性是指审计证据旳数量足以使得注册会计师形成审计意见,即搜集旳审计证据数量与否足够。审计证据旳合适性是指审计证据旳有关性和可靠性,即审计证据应当与审计目旳有关联,并能如实反应客观事实。 充足性和合适性是审计证据旳两个重要特性,两者缺一不可，只有既充足又合适旳审计证据才是有证明力旳。审计证据旳合适性影响审计证据旳充足性。也就是说，审计证据旳质量越高,需要旳审计证据数量也许就越少。尽管审计证据旳充足性和合适性有关，但假如审计证据旳质量存在缺陷,那么注册会计师仅靠获取更多旳审计证据也许无法弥补其质量上旳缺陷。 评价审计证据旳充足性和合适性时,应对如下事项予以考虑：文献记录旳可靠性旳考虑;使用被审计单位生成信息旳考虑;证据互相矛盾时旳考虑;获取审计证据时对成本旳考虑。六、案例分析题
以下是一些审计常见名词的解释： 1. 审计：审计是指对企业、组织或个人的财务状况、会计准则合规性、内部控制有效性等方面进行检查、评估和验证的过程。 2. 内部控制：内部控制是组织制定的，旨在保护其资产、确保财务信息可靠性、促进经营效率和遵守法规的一系列政策、程序和措施。 3. 外部审计：外部审计是由独立的注册会计师事务所或专业审计机构负责对企业的财务报表进行审计，以发表公正独立的意见。 4. 内部审计：内部审计是由组织内部的专职审计人员对组织的财务状况、风险管理、内部控制等进行独立的评估和监督。 5. 财务报表审计：财务报表审计是对企业编制的财务报表进行审计，判断其是否真实、准确地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量。
6. 内部审控制评价（ICAEW）：ICAEW是指对内部控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督等方面进行评价，以确定其有效性和可靠性。 7. 风险评估：风险评估是审计人员对企业内部和外部环境中的各种风险进行识别、评估和管理的过程，以确定审计重点和采取相应的控制措施。 8. 调整事项：调整事项指在审计过程中发现的对财务报表有实质影响的差错或遗漏，需要进行纠正和调整的事项。 9. 隐含保留意见：隐含保留意见是指审计人员在未能获得充分证据时，无法发表清晰、明确的意见，但也没有发现重大错误或违规行为，因此未能作出明确结论。 10. 重大错误：重大错误是指可能对财务报表用户的决策产生重大影响或对企业财务状况造成重大误导的错误。 这只是一部分常见的审计名词解释，具体还要根据不
同的情境和审计领域，可能还会涉及其他专业术语。如果你有具体的名词需要解释，请提供相关的名词，我将尽力帮助你解答。
自考06069审计学简答题--华农內部白皮书答案 第一章 1、从审计工作旳发生、发展和审计关系来看，审计有哪些特点？ 答：①审计是经济管理旳监督环节，但并不直接参与详细经济业务旳管理；②审计是经济监督，不是行政监督或法律监督；③审计是具有独立性、广泛性和权威性旳经济监督。 2、简述政府审计和注册会计师审计旳区别？ 答：①从审计独立性看，政府审计单向独立，注册会计师审计双向独立；②从审计对象看，政府审计对象重要是各级政府及其部门旳财政收支状况及公共资金旳收支、运用状况，注册会计师审计对象则包括一切营利及非营利单位；③从审计监督性质看，政府审计具有依法监督作用，而注册会计师审计不具有强制性；④从审计方式看，政府审计是强制审计，注册会计师审计师受托审计； ⑤从根据审计准则看，政府审计根据《审计法》，注册会计师审计根据《注册会计师法》。 3、简述制度基础审计旳基本流程旳重要环节？ 答：①理解内部控制制度，并予以描述；②内部控制制度旳初步评价；③符合性测试；④符合性测试成果旳评价，并据以确定实质性测试旳范围与内容；⑤实质性测试；⑥撰写审计汇报。
4、什么是外勤审计？简述其流程要点。 答：外勤审计是注册会计师审计业务管理旳重点，也是完毕审计汇报旳基础和控制审计风险旳关键所在。 流程要点：①签订审计业务约定书；②配置注册会计师；③编制审计计划；④研究和评价内控制度；⑤进行审计测试；⑥获取审计证据；⑦编制审计工作底稿；⑧关注期后事项、或有损失及持续经营能力；⑨运用计算机辅助审计技术；⑩关注审计重要性与审计风险；最终编制审计汇报。 5、可以胜任注册会计师独立审计业务旳人员应当具有哪些基本素质？ 答：①具有专门学识与经验；②具有足够旳分析、判断能力；③具有良好旳职业道德；④具有职业谨慎态度。 6、简述符合性测试和实质性测试。 答：符合性测试是指为了确定内部控制制度旳设计和执行与否有效而实行旳审计程序；实质性测试是根据通过符合性测试所确定旳审计程序对账户余额进行旳检查和评价。 7、简述期后事项、或有损失、持续经营能力。 答：期后事项是指被审计单位从资产负债表日到审计外勤工作结束日这一段时期发生旳，影响审计期间财务状况、经营成果和资金变动状况旳有关事项；或有损失是指由某一特定旳经济业务导致，未来也许会发生某种意外状况，因而
自考审计学名词解释 名词解释 1．事前审计。是指经济业务发生以前所进行的审计。即对计 划、预算的编制，以及对基本 建设项目和固定资产投资决 策的可行性研究等所进行的 审计.其目的的主要是审查计 划、预算、投资决策等是否切 实可行. 2．事中审计。是指在计划、预算或投资项目执行过程中对其 所发生的经济活动进行的审 计.这种审计的优点是随进进 行审查，随进发现错误和问题. 3．事后审计。是指经济业务发生以后进行的审计.其目的主要是 根据有关的审计证据，审查已 经发生经济业的真实性、合法 性和效益性. 4．详查法。是指通过对原始凭证、记账凭证、账簿、会计报表逐 一进行全面、详细的审查而达 到审计目的的一种方法。优点 是能够全面查清被审计单位存 在的问题，审计风险小；5．抽查法。是指从被审计单位一定时期内的全部会计资料中， 选择其中某一部分或某段时期 的会计资料进行审查的一种方 法。其优点是审计成本低，审 计效率高； 6．审阅法。是指审计人员认真阅读和审查凭证、账簿、会计报 表及计划、预算、经济合同等 书面资料，借以查明财务收支 和各项经济活动的合规性、合 法性、真实性和正确性，是审 计工作中常见的一种方法，也 是最基本的取证方法。 7．分析法。通过对会计资料有关指标的观察、推理、分解和综 合以揭示其本质和了解其构成 要素的相互关系的审计方法。8．复算法是指审计人员对被审计 单位的书面资料的有关数据 进行重新计算，用来验算原计 算结果是否正确的一种方法。 9．合理保证。是指要求注册会计 师通过不断修正的、系统的执 业过程，获取充分、适当的证 据，对鉴证对象信息整体提出 结论，提供一种高水平但非百 分之百的保证。 10．有限保证。在证据收集程序的 性质、时间、范围等方面受到 有意识的限制，它提供的是一 种适度水平的保证。 11．审计质量。审计质量是指审计 工作及其结果的优劣程度 12．审计质量控制。是指会计师事 务所为了确保审计工作质量符合 注册会计师执业准则的要求对审 计的各种业务活动或行为进行有 计划的监督、综合和协调的一种 活动或行为。它是会计师事务所 管理活动的重要组成部分，也是 会计师事务所内部控制的核心， 其根本目的在于保证审计质量符 合注册会计师执业准则的要求。 13．经营失败。是指被审计单位发 生债务危机、甚至破产清算，无 法持续经营的情况。 14．普通过失。即一般过失，是指 没有保持职业上应有合理的谨 慎，没有完全遵循专业准则的要 求而导致审计失败。如未能查出 隐蔽较强的错漏等 15．重大过失。是指连起码的职业 谨慎都没有保持，对业务或事项 不加考虑，满不在乎，根本没有 遵守专业标准或严重违背审计准 则而导致审计失败。 16共同过失。是指因注册会计师和 客户双方共同的责任而导致的审 计失败，即对他人过失，受害者 自己未能保持合理的谨慎因而蒙 受损失。 17．实质性程序。是指注册会计师 对评估的重大错报风险实施的直 接用以发现认定层次重大错报的 审计程序。它包括对各类交易、 账户余额、列报的细节测试以及 实质性分析程序。 18公允性。是指财务报表是否在 所有重大方面公允反映了被审计 单位的财务状况 19．合法性。是指被审计单位的财 务报表是否适用的会计准则和相 关会计适度的规定编制。 20．风险评估程序。是指为了解审 计单位及其环境而实施的程序 21．控制测试。是指在了解内部控 制的基础上，为了确定内部控制 政策和程序的设计与执行是否有 效而实施的审计程序，其目的是 测试内部控制在防止、发现并纠 正认定层次重大错报方面的运行 有效性，从而支持或修正重大错 报风险的评估结果，据以确定实 质性程序的性质、时间和范围。 22．内部证据。是指由被审计单位 内部机构或职员编制和提供的书 面证据，如被审计单位的会计记 录、管理层的声明书以及其他各 种由被审计单位编制和提供的有 关书面文件。按照证据的处理过 程，可以将内部证据进一步划分 为：只在审计客户内部流转的证 据和由被审计单位产生，但在被 审计单位外部流传，并获得其他 单位和个人承认的内部证据。 23．外部证据。是指由被审计单位 以外的组织机构或人士编制的书 面证据 24成本费用管理控制是指对成本 费用支出进行计划、控制和考核 的内部控制。成本费用会计控制 是指对成本费用支出业务进行反 映和监督的内部控制。 25．非常规交易。是指由于金额或 性质异常而不经常发生的交易
审计学简答和名词解释 Revised by BETTY on December 25,2020
审计学简答题名词解释 1．按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计分为哪几类？ 答：按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计可分为三类，第一类，账项基础审计，又称为详细审计，是在被审计单位规模较小、业务较少、账目数量不多以及审计技术和方法不发达的特定审计环境下产生的。第二类为制度基础审计、第三类为风险导向审计三类。 2．审计按照审计主体分类分为哪几类？ 答：审计按照审计主体分类，可以将审计分为三类，第一类为政府审计，又称为国家审计，是指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地主各级政府、财政、金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督，在独立行使审计监督权的过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。第二类为内部审计，是指组织内部专职审计机构或人员实施的审计，是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它能过审查和评价经营活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。第三类为注册会计师审计，又称为民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。 3．注册会计师职业道德的基本原则包括哪些？ 答：注册会计师职业道德的基本原则有五类，第一类为独立、客观、公正，其中独立性是注册会计师执行鉴证业务的灵魂，所谓独立性，是指实质上的独立和形式上的独立。客观性要求注册会计师应当力求公平，不因成见或偏见、利益冲突和他人影响而损害其客观性。公正性要求注册会计师在提供专业服务时，应当坦率、诚实，保证公正。第二类为专业胜任能力和应有关注。其中专业胜任能力要求注册会计师应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作，应有关注要求注册会计师在执业过程中保持职业谨慎，以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对产生怀疑的证据保持警觉。第三类为保密，保密性要求注册会计师与客户的沟通，必须建立在为客户信息保密的基础上。第四类为职业行为，职业行为要求注册会计师的行为应符合本职业的良好声誉，不得有任何损害职业形象的行为。这一义务要求注册会计师履行对社会公众、客户和同行的责任。第五类为技术准则，它要求注册会计师应当遵照相关的技术准则提供专业服务。其中，应当遵守的技术准则有中国注册会计师执业准则、企业会计准则和与执业相关的其他法律、法规和规章。 4．根据《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》规定，注册会计师应当保持职业怀疑态度，运用职业判断，评价审计证据的什么？ 答：（1）审计证据的充分性。审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持注册会计师的审计意见。注册会计师判断证据是否充分，应当考虑六方面因素：审计风险、具体审计项目的重要程度、注册会计师及其业务助理人员的经验、审计过程中是否发现错误或舞弊、审计证据质量、总体规模与特征。（2）审计证据的适当性，审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，即审计证据在支持各类交易、账户余额、列报的相关认定，或发现其中存在错报方面具有相关性和可靠性。相关性和可靠性是审计证据适当性的核心内容，只有既相关又可靠的审计证据才是高质量的。 5．在中国注册会计师执业准则体系中属于鉴证业务准则的是哪些？ 答：（1）鉴证业务基本准则。（2）审计准则是用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务。（3）审阅准则是用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。（4）其他鉴证业务准则是用以规范注册会计师执行历史财务信息审计或审阅以外的其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，提供有限保证或合理保证。6．审计业务约定书的必备条款包括哪些内容？ 答：（1）财务报表审计的目标。（2）管理层对财务报表的责任。（3）管理层编制财务报表采用的会计准则和相关会计制度。（4）审计范围（5）执行审计工作的安排（6）审计报告格式和对审计结果的其他沟通形式。（7）
主观题历年汇总 2016年10月： 1、名词解释：总体审计策略（第4章）（2014年4月原题）、强调事项段（第12章） 2、简答题：根据审计重要性，判断是否重要并说明理由。（第4章） 在报表审计中按审计程序的先后顺序排序。（第4章） 3、论述题：控制测试程序的类型有哪些？如何使用，才会提高测试结果？（第6章） 4、案例分析：2014年10月试卷35题原题。（第3、5章） 主营业务收入、主营业务成本项目审计。（第7、9章） 财务报表审计（审计意见...）。（第12章） 2016年4月： 1、名词解释：审计证据（第5章）、鉴证业务（第3章） 2、简答题：审计重要性概念及其与审计风险的关系。（第4章） 固定资产审计（检查所有权的审计程序）。（第8章） 3、论述题：审计证据（第5章） 4、案例分析：固定资产、累计折旧审计（第8章） 重大错报风险、财务报表项目认定（第6章） 内部控制是否存在缺陷（类似2014年10月试卷38题）（第8章）（2012年4月原题） 2015年10月： 1、名词解释：财务报表审计目标（第4章）、存货监盘（第9章） 2、简答题：实施控制测试目的和情形（第5章） 存货周转率发生波动的常见情况（第9章） 3、论述题：审计证据充分性与适当性的关系以及考虑的特殊事项（第5章） 4、案例分析：是否违反职业道德，说明原因。（类似2014年4月试卷35题真题） 针对评估重大错报风险设计的进一步审计程序的性质、时间、范围是否存在问题并说明理由。（第4章）教材无答案 财务报表审计（审计意见...）（第12章） 2015年4月： 1、名词解释：查询法（第1章）、独立性（第2章） 2、简答题：会计师事务所进行质量控制的目的（第2章） 应收账款、主营业务收入审计认定的具体内容（第7章） 3、论述题：审计工作底稿的含义和目的（第5章） 4、案例分析：审计证据（第5章） 针对回函结果实施哪些审计程序？（应收账款函证）（第7章） 存货监盘（第9章） 2014年10月： 1、名词解释：鉴证业务（第3章）、分析程序（第5章） 2、简答题：重要性概念、目的（第4章）、普通过失、重大过失（第3章） 注册会计师对同行的责任（第2章）
名词解释 1、重要性——如果一项错报单独或连同其它错报可能影响财务报表的使用者依据财务报表作出的经济决策，则这项错报是重大的。 2、审计风险——指审计师对含有重要错报的财务报表表示不恰当意见的可能性。 3、内部控制——指由企业董事会或类似的决策、治理机构，管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现特定目标的一系列控制活动。 4、控制测试——对控制运行的有效性进行的测试。 5、抽样风险——指注册会计师根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在差异的可能性。 简答题 1、注册会计师确定样本规模受到那些因素的影响？ （1）可接受的审计风险 （2）可容忍误差 （3）预计总体误差 （4）总体变异性 （5）总体规模 2、审计工作底稿的作用是什么？ （1）是联结整个审计工作的纽带。 （2）是形成审计结论、发表审计意见的直接依据。 （3）是明确审计责任，评价考核注册会计师专业能力和工作业绩的依据。 （4）便于进行审计质量控制和质量检查。 （5）对未来的审计具有参考备查价值。 3、注册会计师通常实施哪些风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据？（1）询问被审计单位的人员 （2）观察特定控制的运用 （3）检查文件和报告 （4）追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程。 名词解释
1 函证：注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。 2 重要性：如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的。 3 内部控制：由企业董事会或类似的决策、治理机构，管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现特定目标的一系列控制活动。 4 关联方交易：关联方之间转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否收取价款。 5 期后事项：资产负债表日至审计报告日之间发生的事项以及审计报告日后发现的事实。简答题 1 审计证据的分类 （1）按外形特征划分 实物证据、文件证据、口头证据和环境证据 （2）按来源不同划分 外部证据、内部证据 （3）按获取的证据对审计结论的支持程度划分 直接证据、间接证据 2 简述内部控制要素 （1）内部控制 （2）风险评估 （3）控制措施 （4）信息与沟通 （5）监督检查 3 简述项目审计流程 （1）签订审计业务约定书 （2）计划审计工作 （3）了解被审计单位及其环境 （4）评估重大错报风险 （5）针对重大错报风险实施的审计程序 （6）实质性程序 （7）终结审计
第一章审计概论 1审计：是由国家授权或承受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进展审查和监视，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立的经济监视活动。 2审计的主体：就是审计的执行者，指审计的专职机构和专职人员。 3审计的授权者：国家审计机关、政府有关部门领导的授权 4审计的主体：被审计单位在一定时期能够用财务报表及有关资料表现得全部或者一局部经济活动。 5审计依据：审计人员在审计过程中用来评价和判断被审计单位经济活动的真实性合法性合规性和效益性，据以提出审计意见作出审计结论的客观标准 6政府审计：又称为国家审计，是指国家审计机关依法所进展的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地方各级政府、财政金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进展审计监视，在独立行使监视权的过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人的干预， 7部审计：指组织部专职审计机构和人员实施的审计，是组织部的一种独立客观的监视和评价活动，他通过审查和评价经营活动及其部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现 8：注册会计师审计：又称民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进展的审计。 9经营审计：是注册会计师为了评价被审计单位经营活动的效果和效率，而对其经营程序和方法进展的评价
10审计方法：是审计人员检查和分析审计对象、收集审计证据，并依据审计证据形成的结论和一件，从而实现审计目标的各种专门手段的总称。 11抽查法：是指从被审计单位一定时期的全部审计资料中，选择其中*一局部或*段时期的会计资料，进展审查的一种方法。 12核对法：是指被审计单位书面资料按照其在联系相互对照检查，从中获取审计证据的方法，其主要容包括证证核对账证核对账账核对账表核对和账实核对。 13分析法：是指通过对会计资料有关指标的观察、推理、分解和综合以提醒其本质和了解其构成要素的相互关系的审计方法。 14复算法：是指审计人员对被审计单位的书面资料的有关数据进展重新计算，用来验证元计算结果是否正确的一种方法。 15监视盘点：又称监盘，是由被审计单位的财产保管人员及其他有关人员进展实物盘点，审计人员亲临现场监视盘点的方式。 16调节法：是指自审查*个工程时，通过调节有关数据证实所需证明数据正确性的一种方法。 17观察法：指审计人员通过对被审计单位的实地观察来取得书面资料以外的审计证据的方法。 18查询法：是指审计人员对审计过程中的疑点和问题，通过向有关人员询问和质疑的方式来证明客观事物或书面资料，取得审计证据的一种审计方法。包括面询和函询。 第二章：注册会计师职业道 1职业道德：是指*一职业组织以公约、守则等形式公布的，其会员自愿承受的职业行为标准。 2注册会计师职业道德：是指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力以及职业责任
名词解释 1.或有收费：是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。 2.审阅业务：注册会计师在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况，经营成果和现金流量。 3.经营审计：注册会计师为了评价被审计单位经营活动的效果和效率，而对其经营程序和方法进行的评价。 4.内部证据：是由被审计单位内部机构或职员编制和提供的书面证据。如被审计单位的会计记录。管理层的声明书以及其他各种由被审计单位编制和提供的有关书面文件。 5.控制环境：控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理对内部控制及其重要性的态度，认识和措施。良好的控制环境是实施有效内部控制和基础。 6.审计工作底稿：是指注册会计师对指定的审计计划，实施的审计程序，获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录，是审计证据的载体，是注册会计师在审计过程中获取的资料，形成的审计工作记录。 7.应有关注：要求注册会计师在执业过程中保持职业谨慎，以质疑的思维方式评价所获证据的有效性，并对产生怀疑的证据保持警觉。 8.审计准则：是审计人员进行审计工作时所必需遵循的行为规范和衡量审计工作质量的客观标准。 9.鉴证报告：注册会计师应当以书面形式提出鉴证报告，在鉴证报告中应当清楚地表达其精品文档
鉴证结论，对鉴证对象信息是否不存在重大错报提供一定程度的保证。 10.总体审计策略：是对审计的预期范围和实施方式所作的规划，是注册会计师从接受审计委托到出具审计报告整个过程基本工作内容的综合计划。 11.鉴证业务：鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。它主要包括审计业务、审阅业务与其他鉴证业务。 12.分析程序：是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。 13.查询法：是审计人员对审计过程中的疑点和问题，通过向有关人员询问和质疑等方式来证实客观事实或书面资料，取得审计证据的一种方法。 14.独立性：独立性是注册会计师精髓，独立性要求注册会计师在执业过程中做到实质上的独立和形式上的独立。 15.重要性：是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。 16.财务报表审计的目标：是指注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、公允性发表审计意见。合法性是指被审计单位的财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，公允性是指财务报表是否在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。 17.存货监盘：是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点的存货进行适当的检查。 精品文档