我国税收征管法的主要内容
我国税收征管法是一部重要的法律法规，主要用于规定和管理税
收征收和征管的相关事项。该法从2019年10月1日起正式实施，对
税收征管工作具有指导意义和重要影响。
税收征管法的主要内容包括六个方面。首先是税收征收的基本原
则和适用范围。该法明确规定了税收征收应当依法、公平、合理的原则，并明确了适用范围涵盖了中央、地方各级税种。
其次，税收的纳税义务和纳税人的权利义务。税收征管法规定了
纳税人的义务，包括及时、如实地缴纳税款，配合税务机关的监管等，同时也保护了纳税人的合法权益，如保障其依法享有的诉讼权利等。
第三，税收征收的程序和方法。该法详细规定了税收征收的程序
和方法，包括税款的计算、申报、纳税期限等具体要求，同时允许纳
税人享受税收优惠政策，确保税收征收的公平性和合规性。
第四，税务机关的职责和权力。税收征管法明确了税务机关的职
责和权力，包括审计、征收、执法、纳税调查等，同时规定了税务机
关行使职责和权力的限制和条件，以保证纳税人的合法权益。
第五，税收违法行为的处理和处罚。税收征管法对税收违法行为
给予了相应的处理和处罚，并规定了税务机关的执法程序和纳税人的
申诉救济机制，确保纳税人的合法权益得到有效保护。
最后，税务机关的监督和协助。税收征管法明确规定了税务机关
的监督职责，包括对纳税人的实地检查、税收数据的核查等，同时要
求其他相关部门和单位协助税务机关开展工作，形成税收征管的整体
合力。
总之，我国税收征管法是一部内容丰富、具有指导意义的法律法规。它明确了税收征管的相关原则和规定，保障了纳税人的合法权益，促进了税收征收工作的公平、透明和高效。各级税务机关和纳税人应
当共同遵守和执行税收征管法，确保我国税收征管工作能够健康稳定
地推进。
中华人民共和国税收征收管理法实施细则 第一章总则 第一条根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）的规定，制定本细则。 第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用税收征管法及本细则；税收征管法及本细则没有规定的，依照其他有关税收法律、行政法规的规定执行。 第三条任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效，税务机关不得执行，并应当向上级税务机关报告。 纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务；其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的，一律无效。 第四条国家税务总局负责制定全国税务系统信息化建设的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法；各级税务机关应当按照国家税务总局的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法，做好本地区税务系统信息化建设的具体工作。 地方各级人民政府应当积极支持税务系统信息化建设，并组织有关部门实现相关信息的共享。 第五条税收征管法第八条所称为纳税人、扣缴义务人保密的情况，是指纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私。纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。 第六条国家税务总局应当制定税务人员行为准则和服务规范。 上级税务机关发现下级税务机关的税收违法行为，应当及时予以纠正；下级税务机关应当按照上级税务机关的决定及时改正。 下级税务机关发现上级税务机关的税收违法行为，应当向上级税务机关或者有关部门报告。 第七条税务机关根据检举人的贡献大小给予相应的奖励，奖励所需资金列入税务部门年度预算，单项核定。奖励资金具体使用办法以及奖励标准，由国家税务总局会同财政部制定。 第八条税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避：（一）夫妻关系； （二）直系血亲关系； （三）三代以内旁系血亲关系； （四）近姻亲关系； （五）可能影响公正执法的其他利害关系。 第九条税收征管法第十四条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，是指省以下税务局的稽查局。稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。 国家税务总局应当明确划分税务局和稽查局的职责，避免职责交叉。 第二章税务登记 第十条国家税务局、地方税务局对同一纳税人的税务登记应当采用同一代码，信息共享。 税务登记的具体办法由国家税务总局制定。 第十一条各级工商行政管理机关应当向同级国家税务局和地方税务局定期通报办理开业、变更、注销登记以及吊销营业执照的情况。
《中华人民共和国税收征管法》修订说明税收征管法修改的主要问题 修订后的税收征管法分为七章。分别是总则、税收管理的基本规定、申报缴纳、税源管理、税收保障、法律责任和附则。章节及条款的安排基本按照税收征管过程的正常流程进行，以符合现行征管模式和 实际征管程序与过程的需要。 主要条款的修订说明如下： （一）关于完善纳税人权利体系、保障纳税人权益和优化纳税服务 问题 现行税收征管法未全面建立纳税人的权利保护体系，一些必要的 权利尚未在立法中予以体现，纳税人权利保护规定较原则，对权利实 现的具体程序、途径和救济方式等均缺乏必要的规定等问题。此次修改，一是增加“依法纳税权”的规定。依法纳税权是指纳税人仅依照法 律规定承担纳税义务，在没有法律依据的情况下，国家不得行使征税权，纳税义务仅在税法规定其为应税行为时才成立。在税收征管法中 明确规定纳税人的依法纳税权，在法律层面对征税权的行使予以限制，避免征税权的滥用，不仅是宪法关于公民依法纳税规定在税法中的具 体体现，也是纳税人合法经济权益受税法保护的体现。 二是增加“诚实纳税推定权”的规定。诚实推定权是指在没有证据并经法定程序，税务机关不得推定纳税人不诚实。纳税人的经济自由 权是一项基本权利，只要诚信纳税，就应当免受不当行政干扰，这是 法治国家的通例。许多国家在其纳税人权利保护立法中均规定了纳税
人的诚实纳税推定权。 三是增加“参与税收法律法规制定、修改权”。作为调整税收法律关系的税收法律法规，应该体现作为税收法律关系一方主体的纳税人的意见，纳税人表达自己意见的途径是参与税法立法。因此，在税收立法过程中，明确纳税人参与权，使其了解征税的背景、原因和方式，充分表达意愿，既符合税收法律主义的基本精神，也有利于纳税人提 高对自己参与制定的税法的遵从度。 四是增加“正当程序享有权”的规定。纳税人享有正当法律程序，不仅指纳税人对税务机关未经合法程序实施的行政行为具有拒绝的 权利，更蕴含着纳税人通过法定程序，来监控税务机关依法实施税收 征管行为，合法表达自己意愿，保护自己合法权益的精神，是知情权、要求回避权等许多纳税人具体程序权利的依据和统领。 五是修改“税收保密权”的规定。此次修法对现行税收征管法第八条保密权内容予以适当的修改补充，明确规定“保密”的具体范围、涉税信息的用途。 六是增加“拒绝重复提供资料权”的规定，体现保护纳税人权益和减轻纳税人负担，降低纳税人申报成本的精神。同时又相应规定了税务机关不得为纳税人、扣缴义务人设立税收征收管中基本程序性义务而侵害其合法权益。 七是增加了“优化纳税服务，提高税法遵从度，降低税收风险”的 内容。明确优化纳税服务是税收征管程序中应坚持的理念和思想，规定税务机关应通过优化服务提高纳税人税法遵从度，从而达到降低税
《税收征管法》 《税收征管法》是中国税收制度的重要条文，其主要规定了税收征管的范围、形式、目的和方式。本法旨在加强税收征管，保护国家税收利益，维护社会经济秩序。 一、税收征管法的性质 税收征管法是一种行政法，其宗旨是保障国家的税收权益，规范税收征管行为，维持社会经济秩序，促进公平正义的税收分配。 二、税收征管法的范围 税收征管法的范围涉及增值税、企业所得税、个人所得税、营业税、资源税和其他交易税种，以及税收征管行为和措施。 三、税收征管法的形式 税收征管法以多种形式表现出来，包括立法、行政法规、地方性法规、规范性文件、司法解释和司法裁定等；它们都是税收管理的重要法律依据。 四、税收征管法的目的 税收征管法的目的是保护国家的税收权益，规范税收征管行为，维持社会经济秩序，促进公平正义的税收分配。 五、税收征管法的内容 税收征管法的内容涉及税收征管的范围、形式、目的、方式，以及税收征管行为的法律后果等。其中，税收征管范围包括单位和个人纳税，形式以法律法规和行政规章为主，目的主要是保护国家的税收权益，方式则有税务审核、税收统计、税收救济、税收补偿、税收优
惠等多种税收措施。税收征管行为的法律后果则包括收缴失败的法律责任、拒不改正的法律责任、税收征管活动违反法律的法律责任等多种形式。 六、税收征管法的实施 税收征管法的实施主要有地方税务机关和国家税务机关负责，它们在税收征管方面负有以下职责：（1）组织实施税收征管；（2）检查和监督税收征管行为；（3）制定税收征管政策和措施；（4）收集和整理税收信息；（5）执行税收征管的行政处罚；（6）参与税收案件的审判程序；（7）加强税收征管员和其他税务人员的教育培训。 综上所述，《税收征管法》具有重大法律意义，是税收制度中不可或缺的一款法规，对于维护国家税收利益、促进科学税收征管具有重要的作用。因此，各地政府有必要定期修订本法，以更好地适应实际情况，更严格地执行本法，以保护国家的税收权益。
税收征管法 目录[隐藏] 税收征管法概念 税收征管法的特征 2001年《税收征管法》的第二次修订 税收征管法的适用范围 [编辑本段] 税收征管法概念 从广义上说，税收征管法是指调整税收征收与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。包括国家权力机关制定的税收征管法律、国家权力机关授权行政机关制定的税收征管行政法规和有关税收征管的规章制度等。税收征管法属于税收程序法，它是以规定税收实体法中所确定的权利义务的履行程序为主要内容的法律规范，是税法的有机组成部分。税收征管法不仅是纳税人全面履行纳税义务必须遵守的法律准则，也是税务机关履行征税职责的法律依据。 从狭义上说，我国的税收征管法就是指1992年9月4日第七届全国人大常委会通过的、历经1995年2月28日第八届全国人大常委会第一次修改和2001年4月2 8日第九届全国人大常委会第二次修改的《税收征管法》。它是新中国成立后第一部税收程序法，也是我国税收征管的基本法。 [编辑本段] 税收征管法的特征 我国现行税收征管法同原有税收征管法规相比，具有以下突出特征： 1.统一了对内税收和涉外税收的征管制度，实现了一切纳税人在适用税收征管法上的平等。 2.强化了税务机关的行政执法权，增强了税法的刚性。 3.完善了对税务机关的执法制约制度。 4.完善了对纳税人合法权益的保护制度。 5.完善了法律责任制度。 6.确立了税务代理制度。 [编辑本段] 2001年《税收征管法》的第二次修订
（一）2001年修订的必要性 《税收征管法》自颁布实施以来，对于加强税收征收管理，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，调整征纳关系以及改善税收征管环境等方面发挥了重要作用。但随着改革的深化、开放的扩大和社会主义试穿经济体制的逐步建立和发展，税收征管法逐步暴露出许多不能完全适应实际需要的弊端： 1.税收征管的基础管理还存在一些漏洞、不足。 2.税收征管工作面临的一些新情况需要在法律中作出明确规定。 3.税务机关的征税行为和执法措施不够用规范、完善，对纳税人、扣缴义务人的合法权利尚需进一步明确和保护，税收征管工作中还需进一步协调和处理号与有关方面的关系。 4.现行税收征管法施行以来，我国陆续制定了《行政处罚法》、《行政复议法》，修订了《刑法》，现行《税收征管法》需要与这些法律的有关规定相衔接。 （二）修订的主要内容 为了进一步加强税收管理，更好地保障国家税收收入，保护纳税人地合法权益，制止和惩处税收违法行为，《税收征管法》进行了第二次修订，主要包括以下几方面内容： 1. 强化税源管理，健全基础制度，堵塞税收漏洞。具体内容有：加强工商行政管理机关与税务机关地配合，促使纳税人依法办理税务登记；加强对纳税人银行帐户的管理，有效监控纳税人的生产经营活动；逐步推广使用税控装置，加强税收监控；从严控制过期纳税；确立国家税收优先原则，保证税款的收缴；明确企业重组的缴税办法，防止税款流失等。 2.进一步完善税务机关执法手段。增加规定税务机关可以进入纳税人、扣缴义务人财务核算场所进行税务检查；扩大税务机关采取税收保全措施和强制执行措施的对象的范围；增加规定税务家关注税收检查时可以采用税收保全措施。 3.明确和保护纳税人的权利，加强对税务机关的执法监督。 4.对法律责任进行必要的修改、调整和补充。规定对偷税等税收违法行为的罚款下限；明确扣缴义务人的法律责任；增加对银行和其他金融机构违反税收征管法的处罚。 5.其他修议。包括滞纳金比例的下调，与刑法、行政复议法和行政处罚法的衔接与协调。 [编辑本段] 税收征管法的适用范围 《税收征管法》只适用于由税务机关负责征收的各种税收的征收管理，就现行有效税种而言，具体适用增值税、消费税、营业税、资源税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、土地使用税、土地增值税、城市房地产税房产税、车船使用税、车辆购置税、印花税、固定资产投资方向调节税（现已暂停征收）、城
我国税收征管法的主要内容 我国税收征管法是一部重要的法律法规，主要用于规定和管理税 收征收和征管的相关事项。该法从2019年10月1日起正式实施，对 税收征管工作具有指导意义和重要影响。 税收征管法的主要内容包括六个方面。首先是税收征收的基本原 则和适用范围。该法明确规定了税收征收应当依法、公平、合理的原则，并明确了适用范围涵盖了中央、地方各级税种。 其次，税收的纳税义务和纳税人的权利义务。税收征管法规定了 纳税人的义务，包括及时、如实地缴纳税款，配合税务机关的监管等，同时也保护了纳税人的合法权益，如保障其依法享有的诉讼权利等。 第三，税收征收的程序和方法。该法详细规定了税收征收的程序 和方法，包括税款的计算、申报、纳税期限等具体要求，同时允许纳 税人享受税收优惠政策，确保税收征收的公平性和合规性。 第四，税务机关的职责和权力。税收征管法明确了税务机关的职 责和权力，包括审计、征收、执法、纳税调查等，同时规定了税务机 关行使职责和权力的限制和条件，以保证纳税人的合法权益。 第五，税收违法行为的处理和处罚。税收征管法对税收违法行为 给予了相应的处理和处罚，并规定了税务机关的执法程序和纳税人的 申诉救济机制，确保纳税人的合法权益得到有效保护。
最后，税务机关的监督和协助。税收征管法明确规定了税务机关 的监督职责，包括对纳税人的实地检查、税收数据的核查等，同时要 求其他相关部门和单位协助税务机关开展工作，形成税收征管的整体 合力。 总之，我国税收征管法是一部内容丰富、具有指导意义的法律法规。它明确了税收征管的相关原则和规定，保障了纳税人的合法权益，促进了税收征收工作的公平、透明和高效。各级税务机关和纳税人应 当共同遵守和执行税收征管法，确保我国税收征管工作能够健康稳定 地推进。
税收征管法的具体内容 税收是国家财政收入的重要来源，收税覆盖了几乎所有的商品种类，对每种商品都有些严格的税收标准。税费的征收有些严格的法律规定，一切征税行为都是依法征收的，税收征管法就是依法征收的依据。接下来，律伴小编将介绍一下税收征管法的具体内容。 一、税收征收管理法的适用范围 《税收征管法》只适用于由税务机关负责征收的各种税收的征收管理，就现行有效税种而言，具体适用增值税、消费税、营业税、资源税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、土地使用税、土地增值税、城市房地产税房产税、车船使用税、车辆购置税、印花税、固定资产投资方向调节税(现已暂停征收)、城市维护建设税、筵席税、屠宰税、证券交易税等征收管理。但是，中国同外国缔结的有关税收的条约、协定同该法有不同规定的，则依照有关条约、协定的规定办理。 二、税收征收管理法 中华人民共和国税收征收管理法 (1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过根据1995年2月28日第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议《关于修改〈中华人民共和国税收征收管理法〉的决定》修正 2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订) 第一章总则 第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。 第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。 第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。 任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。 第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。 法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
税收征收管理法释义 各位读友大家好，此文档由网络收集而来，欢迎您下载，谢谢中华人民共和国税收征收管理法释义：第五条 中华人民共和国税收征收管理法释义：第五条 第五条国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。 地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。 各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。 税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。 【释义】本条是对税收征收管理体制的规定。
税收征收管理，是国家的一项重要职能，是政府的一项重要职责，需要通过各级政府及其所属的有关职能部门负责具体组织实施。为了保证国家税收征收管理职能的实现，有必要以法律形式确定税收征收管理体制，明确政府及其职能部门在税收征收管理中的职责权限。根据本条的规定，我国法定的税收征收管理体制主要包括以下内容： 首先，国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。国务院是国家最高行政机关，国务院税务主管部门是国家行政层级最高的税务机关，全国税收征收管理工作应当由国务院税务主管部门负责。确定国务院税务主管部门为全国税收征收管理工作的主管部门，有利于保证国务院对全国税收征收管理工作实施统一领导，有利于税收法律、行政法规的统一贯彻执行。对于国务院税务主管部门来说，主管全国税收征收管理工作是其法定职责，必须认真严肃地履行这一职责。目前，国务院设置的国家
税务总局是主管全国税收征收管理工作的主管部门，其主要职责包括：拟定有关税收的法律、行政法规草案；参与研究宏观税收政策并提出相关建议；制定并监督执行税收业务的规章制度；组织实施税收征管改革，制定税收征管方面的规章制度；组织实施中央税、中央和地方共享税、农业税和国家指定的基金的征收管理；负责对征管方面的有关业务问题和一般税收问题进行解释，并负责办理有关减免税事宜；办理进出口商品的增值税、消费税的征收和出口退税业务等。 第二，各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。目前，我国根据分税制财政管理体制的需要，在各省、自治区、直辖市分设了国家税务局和地方税务局，省以下税务机关都分为国家税务局、地方税务局两套系统，分别负责对中央税、地方税以及中央与地方共享税的征收管理。从我国实际情况看，
中华人民共和国税收征收管理法实施细则 正文： ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中华人民共和国国务院令 （第123号） 现发布《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》，自发布之日起施行。 总理李鹏 1993年8月4日发布施行 中华人民共和国税收征收管理法实施细则 第一章总则 第一条根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）的规定，制定本实施细则。 第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用税收征管法及本细则；税收征管法及本细则没有规定的，依照其他有关税收法律、行政法规的规定执行。 第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照税收法律、行政法规的规定执行。税务机关有权拒绝执行与税收法律、行政法规相抵触的决定，并向上级税务机关报告。 第四条税收征管法第五条和本细则所称国务院税务主管部门，是指财政部、国家税务总局。 第二章税务登记 第五条税收征管法第九条第二款所称纳税人，是指不从事生产、经营活动，但是依照法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人。其办理税务登记的范围和办法另行规定。 第六条从事生产、经营的纳税人，应当在规定的时间内向税务机关书面申报办理税务登记，如实填
写税务登记表。税务登记表的主要内容包括： （一）单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他合法证件的号码； （二）住所、经营地点； （三）经济性质； （四）企业形式、核算方式； （五）生产经营范围、经营方式； （六）注册资金（资本）、投资总额、开户银行及帐号； （七）生产经营期限、从业人数、营业执照号码； （八）财务负责人、办税人员； （九）其他有关事项。 企业在外地设立的分支机构或者从事生产、经营的场所，还应当登记总机构名称、地址、法定代表人、主要业务范围、财务负责人。 第七条纳税人向税务机关填报税务登记表时，应当根据不同情况相应提供下列有关证件、资料； （一）营业执照； （二）有关合同、章程、协议书； （三）银行帐号证明； （四）居民身份证、护照或者其他合法证件； （五）税务机关要求提供的其他有关证件、资料。 第八条对纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料，税务机关应当自收到之日起三十日内审核完毕；符合规定的，予以登记，并发给税务登记证件。 税务登记证件的式样，由国家税务总局制定。 第九条税务登记内容发生变化时，纳税人在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记；按照规定纳税人不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣布变更之日起三十日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。 第十条纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按照规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起十五日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更
税款有关的情况，有关单位和个人有义务向税务机关如实提供有关资料及证明材料。 【释义】本条是对税务机关调查权利及有关单位和个人提供信息义务的规定。 为了维护国家税收权益，堵塞税收漏洞，制止偷漏抗税行为，必须加强税收检查，大力开展协税护税，为此本条规定了两层意思：一是赋予了税务机关一项权力，即有权向有关单位和个人调查纳税人、扣缴义务人和其他当事人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的情况;二是为有关单位和个人设定了一项义务，即与税务机关依法进行税务检查有密切联系的单位和个人，如工商行政管理、计划、物价、邮电、交通部门和金融机构，以及与被检查人有来往的第三方当事人，应当支持、协助税务机关开展工作，有义务向税务机关如实反映被检查人的情况，提供有关资料及证明材料。 在法律中规定税务机关的调查权利及有关单位和个人提供信息的义务，是世界各国的普遍做法，例如美国国内税收法典规定，为了核实纳税申报书，补充纳税申报书内容，确定和征收应缴纳的税款，财政部长或其代表可以传唤保存记录的第三者，要求提供在传唤令中指明的人的经营交易记录(包括帐簿、凭证、或其他资料)。保存记录的第三者是指，银行或其他储蓄机构;消费者报告代理机构;通过信用卡提供
贷款的人;经纪人、律师或会计师。英国税收管理法规定，税务检查官可以向银行发出通知，要求银行在通知注明的期限内提交某一年度内通过该银行支付的尚未扣缴所得税的全部存款利息的报表，提供利息收款人的姓名和住址，注明利息的数额。税务专员可以要求银行提供有关任何人从英国证券获得收益的资料。俄罗斯联邦税收基本法规定，银行、信用社和其他企业有义务向相应的税务机关提供有关纳税人财务和经济活动情况的资料。澳大利亚所得税课税法典规定，税务机关有权从现金交易者、金融机构、律师公司或其他个人那里获得与纳税人纳税情况相关的资料。印度所得税法规定，税务官员可以要求任何人包括银行官员提供有关的资料，或者提供加以核实的银行帐户和有关事项的报告。我国台湾地区的税捐稽征法也规定，经财政部核准，税务人员可以向金融机构调查纳税人与各金融机构的资金往来记录。税务机关向邮政储金机关调查与欠税人有关的邮政划拨帐户记录，应报经财政部核准。 从我国实际情况来看，原税收征管法只规定了税务机关进行税收检查时，有关部门和单位应当支持、协助，如实反映情况，提供有关资料和证明材料，虽然这一规定对配合税务机关加强征收管理工作，打击偷漏抗税行为，也起到了一定的积极保障作用，但是由于没有从权力和义务的角度去规范，实践中也确实存在着一些不配合税务机关依法履行税收检查职责，甚至妨害、阻挠、拒绝税务机关调查纳税人、扣缴义务人和其他当事人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的情况，不如实提供有关资料及证明材料的现象，使国家的税收权
《税收征管法相关内容》 1、农税征收机关负责征收的耕地占用税、契税管理，海关征收的关税及代征的增值税、消费税、适用其他的法律、法规的规定。 2、税务行政主体—税务机关、 税务行政管理相对人—纳税人、扣缴义务人和其他单位。 3、税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税义务人、者扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避：①夫妻关系②直系血亲关系③三代以内的旁系血亲关系④近姻关系 ⑤可能影响公正执法的其他关系。 4、税务登记管理： 开业登记：一般在30日内 从事生经营的纳税人，自领取营业执照之日 税务登记 其他纳税人 自发生纳税义务之日 税务登记 扣缴义务人 自发生扣缴义务之日 扣缴税务登记（或在税务登记证上登记扣缴事项） 非独立核算分支机构 自设立分支机构之日
注册税务登记 承租经营 自承租承包合同签订之日 临时税务登记境外企业来中国从事建安 自项目合同或协议签订之日 临时税务登记 外出经营在连续12个月累计超过180天的，应当自期满之日起30日内 临时税务登记 纳税人应当自工商行政管理机关或其他机关办理变更登记之日起30日内，或应当自发生变化（不需要变更工商登记）30日内办理税务登记。 5、税务登记表的种类。内资企业、个体经营、分支机构、其他单位、涉外企业等5种。税务机关应当在30日内核发税务登记证。 6、纳税人解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在办理工商登记注销前，先办理税务登记注销手续；不需要办理工商注销手续的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日注销税务登记。 8、《外管证》的有效期为30日，最长不会超过180日。应当自有效期届满后10日内核销。 9、税务登记包括。开业登记、变更登记、停业复业登记、注销登记、外出经营报验登记。
解读新《税收征管法实施细则》 发布时间：2011年06月29日信息来源：南通市如皋地方税务局贾忠龙字体：【大中小】 访问次数：342 一、纳税人未按期进行纳税申报，但按期缴纳了税款。在这种情况下，纳税人的行为违反了纳税申报管理规定，影响了正常的税收管理秩序。税务机关应根据《征管法》第六十二条的规定纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。 二、纳税人按期如实进行了纳税申报，但逾期未缴纳税款。在这种情况下，纳税人的行为违反了税款征收管理规定，导致国家税款不能及时入库。税务机关第一是依据《征管法》第四十条的规定从事生产、经营的纳税人未按照规定的期限缴纳税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：（一）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；（二）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。税务机关采取强制执行措施时，对前款所列纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。第二是依据《征管法》六十八条的规定纳税人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照本法第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。 三、纳税人按期进行了纳税申报，但申报不实。申报不实与虚假申报的含义是一致的。针对纳税人的不实申报，税务机关应责令其限期改正，并区别不同情况追究其法律责任。 1.纳税人进行虚假的纳税申报，且造成不缴或者少缴应纳税款。纳税人的这种行为属偷税，税务机关应依据《征管法》第63条的规定对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 2.纳税人进行虚假的纳税申报，未形成不缴或者少缴应纳税款。纳税人的这种行为，违反了纳税申报管理的规定，但未形成不缴或者少缴应纳税款。对这类行为，不能按偷税进行处罚，应依据六十四条第一款纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。 3.纳税人未按期进行纳税申报，经税务机关通知申报而拒不申报。针对这种情况税务机关应依据《征管法》第三十五条的规定第五点发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；税务机关可行使税款核定权。在此基础上，税务机关应区别纳税人是否形成不缴或者少缴应纳税款，依法追究其法律责任。 （1）经税务机关通知申报而拒不申报，形成不缴或者少缴应纳税款。针对这种情况，
征管法第六十三条 征管法是一部我国财税法律体系中的重要法律，其目的在于规范税收征管行为，保障纳税人的合法权益，促进社会经济发展。其中，第六十三条是征管法中的重要条款，下面将对该条款进行深入探讨。 一、条文内容 《征管法第六十三条》规定：“税务机关应当按照法定程序，对未申报、漏报、少报、迟报税款的纳税人进行税收调查，要求其补缴税款、加收罚款，并依法追缴滞纳金。” 该条款主要强调了税务机关对未申报、漏报、少报、迟报税款的纳税人进行税收调查，并要求其补缴税款、加收罚款，并依法追缴滞纳金。这一条款的出现，一方面是为了加强对纳税人的征管力度，保障税收的稳定性和可持续性；另一方面也是为了提高纳税人的自觉性和诚信度，促进经济的健康发展。 二、条文解读 1.未申报、漏报、少报、迟报税款的行为 未申报、漏报、少报、迟报税款是指纳税人在税收征管过程中未按照规定及时、准确、完整地申报、缴纳税款的行为。这种行为不仅会影响税收的稳定性和可持续性，还会对国家财政造成不良影响。因此，税务机关有必要对这种行为进行调查处理，以保障税收的正常征收。 2.税收调查的法定程序 税收调查是指税务机关对纳税人的财务状况、经营活动、税收申
报情况等进行调查的行为。税收调查需要遵循法定程序，即纳税人应当依法接受税务机关的调查，税务机关应当依法履行调查程序，保障纳税人的合法权益。 3.补缴税款、加收罚款、追缴滞纳金的依据 对未申报、漏报、少报、迟报税款的纳税人进行税收调查后，税务机关可以要求其补缴税款、加收罚款，并依法追缴滞纳金。这些措施的依据主要是税收征管法规及其衍生法规，如《税收征收管理法》、《税收征收管理法实施条例》等。在执行这些措施时，税务机关应当遵循法定程序，保障纳税人的合法权益。 三、条文应用 《征管法第六十三条》的应用范围较广，适用于各类纳税人及其税收征管行为。在实际应用中，要注意以下几点： 1.加强税收征管力度，防范未申报、漏报、少报、迟报税款的行为。 2.加强税收征管人员的培训，提高其专业素质和法律意识，确保税收调查程序的合法性和公正性。 3.加强纳税人的诚信教育，提高其自觉性和合法意识，积极配合税务机关的税收调查工作。 4.加强税务机关与其他部门的沟通协调，形成税收征管工作的联动机制，提高税收征管的效率和质量。 四、总结 《征管法第六十三条》是我国税收征管法律体系中的重要条款，
税收征管法中英文 【最新版】 目录 1.税收征管法的定义和作用 2.税收征管法的主要内容 3.税收征管法在中英文中的差异和注意事项 正文 税收征管法是指国家为了有效地征收税款，保障国家财政收入，维护纳税人的合法权益，促进经济发展而制定的一系列法律规定。税收征管法主要包括税务管理、税款征收、纳税检查、法律责任等方面的内容。 税收征管法在中英文中的差异和注意事项： 1.税收征管法的定义和作用：在英文中，税收征管法通常被称为“Tax Administration Law”或者“Tax Collection Law”。它的作用是规范税收征收和管理行为，保障国家财政收入，保护纳税人的合法权益，促进经济发展。 2.税收征管法的主要内容：税收征管法主要包括税务管理、税款征收、纳税检查、法律责任等方面的内容。具体来说，税务管理包括税务登记、账簿管理、纳税申报等内容；税款征收包括税款征收的方式、程序、期限等内容；纳税检查包括税务机关对纳税人的账簿、凭证、报表等进行检查的内容；法律责任包括纳税人、扣缴义务人、税务机关等在税收征管过程中应承担的法律责任。 3.税收征管法在中英文中的差异和注意事项：在翻译税收征管法时，应注意以下几点：首先，要准确理解税收征管法的定义和作用，避免翻译成“Tax Law”或者“Taxation Law”等不恰当的词汇；其次，要准确翻译税收征管法的具体内容，特别是涉及到税务管理、税款征收、纳税检查、法律责任等方面的专业术语和规定；最后，要注意税收征管法在中英文中
的文化差异和语言习惯，确保翻译的准确性和可读性。 总之，税收征管法是国家为了有效地征收税款，保障国家财政收入，维护纳税人的合法权益，促进经济发展而制定的一系列法律规定。
2023年征管法实施细则 第一章总则 第一条为了贯彻落实国家征管法，规范征管工作，保障纳税人合法权益，促进税收征管工作的高效运行，制定本实施细则。 第二条本实施细则适用于2023年开始实施的征管法。 第三条征管法实施细则的目标是明确各方义务，加强纳税人合规意识，提高税收征管水平，促进税收稳定增长和经济发展。 第四条征管法实施细则的主要内容包括：征收管理、纳税登记、税收优惠政策、税务业务办理、税务稽查和处罚、纳税信息管理等方面。 第五条征管法实施细则的制定和修改由国家税务总局负责，并按照法定程序公开征求意见。 第二章征收管理 第六条征收管理是税收征管工作的基础和核心内容，主要包括纳税义务的确定、纳税申报、纳税清缴等环节。 第七条纳税人应当按照法定期限和要求，自行申报并缴纳税款。税务机关应加强纳税申报的监督和管理，对异常情况进行核查，确保税款的准确申报和缴纳。 第八条纳税人申报税款时，应按照税法规定的计税方法和税率进行核算，并提供相应的财务报表和证明材料。 第九条税务机关应加强对纳税清缴情况的检查和核实，对拖欠税款的纳税人依法进行催缴和处理。
第三章纳税登记 第十条纳税登记是税收征管的基础工作，纳税人应当按照法定程序进行纳税登记。 第十一条纳税人应当提供真实、完整和准确的信息进行纳税登记，并及时更新信息变更。 第十二条税务机关应加强对纳税登记的审核和审批工作，确保纳税人的合法权益。 第四章税收优惠政策 第十三条征管法实施细则对税收优惠政策的具体落实进行规定和解释。 第十四条纳税人享受税收优惠政策，应当符合相关法律法规的规定，并按照规定的程序申请和享受相应优惠。 第十五条税务机关应加强对税收优惠政策的宣传和解释，指导纳税人正确理解和适用税收优惠政策。 第五章税务业务办理 第十六条税务业务办理是税收征管工作的重要环节，主要包括税务登记、增值税发票管理、税务申报和汇算清缴等。 第十七条税务登记应当便捷、高效、依法进行，确保纳税人及时完成登记手续。 第十八条税务机关应加强对增值税发票管理的监督和管理，确保发票的真实合法和有效性。
税收征管法 时间:2010年09月29日 地点:三楼会议室 主讲人:刘铁新 听讲人:四分局全体干部 学习内容:税收征收管理法及实施细则 学习目标:了解税收征管法的概念:理解税收征管法的适应范围和主要内容:掌握违反税收征管法的法律责任:熟练掌握和运用税收征管法的法律制度、税款征收法律制度、税务检查法律制度、发票管理法律制度、税收代理法律制度。 一、税收征收管理法的主要内容 ,一,是税收管理的基本法, 《税收征收管理法》由人民代表大会常务委员会通过的法律～明确各级政府、各部门的支持税收工作责任,明确纳税人、税务部门的法律责任、行为规范。 税收工作不是一般的经济工作～收税是执行法律的过程——纳税人履行法律义务的过程。 ,二,是办税的程序法,明确纳税程序和纳税人的义务 1、三个管理制度:税务登记、账薄凭证、纳税申报, 2、其他程序,缴纳税款,纳税检查、税务违法处理、,听证,税务复议、税务诉讼。 3、对纳税人明确新的义务: ,1,、从事生产经营的纳税人,以下称纳税人,持税务登记证开立银行账户,向税务机关报告全部银行账号,(212页、第17条) ,2,按照规定安装、使用税控装置,,213页数第23条, ,3,提供与纳税有关信息,,211页第6条,
,4,非从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人也应按照财税管理规定设置账薄,,213页第19条, ,5,向税务机关报送会计核算软件,,213页第20条, ,6,在纳税期限内预缴延期申报的税款,,213页第27条, ,7,向抵押权人、质权人说明欠税情况,,216页第46条, ,8,向税务机关报告企业合并分立的情况,重组企业依法缴纳税款,,216页第48条, ,9,欠税人向税务机关报告处分大额财产,,,216页第49条, ,10,在复议和诉讼期间不仃止履行税务行政处罚决定,,220页第88条, ,三,是依法治税～处理违法案件的法律依据。 包括对负有法律责任的税务处理、处罚法则,是税务机关的“尚方宝剑”～国家、政府授予税务部门的执法权力: 有权核定税额,,214页第35条, 有权对关联企业调整纳税额、,214页36条, 有权对未进行税务登记的纳税人和未取得工商营业执照的纳税人核定税 额、,215页第37条, 有权对逃税采取税收保存措施,215页第38条,、有权对欠税采取强制执行措施,215页40条, 有权对欠税未清者阻止出境,216页44条,、 税收有征收优先权～,216页45条, 行使代位权,216页第50条, 追征税款权,216页52条, 有权进行税务检查,217页54条,,217页58条检查的方式, 有权作出违法处罚～,217页的法律责任,发票管理罚则。,20页 72条,
第七章税收征收管理法律制度 第一节税收征收管理概述 一、税收征收管理法的概念 调整税收征收与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。包括国家权力机关指定的法律、国家权力机关授权行政机关制定的行政法规和有关税收征管的规则制度等。 二、税收征收管理的适用范围 我国实行分税制财政管理体制。我国的税收分别由税务、海关等系统负责征收管理。 三、税收征收管理法律关系 （一）税收法律关系 指税法确认和调整的税收征纳主体之间在税收分配过程中形成的权力和义务关系。 1.税收法律关系主体 税收法律关系的参加者。分为征税主体（各级税务机关、海关。）、纳税主体（法人、自然人、其他组织。）。管理者和被管理者，法律地位平等。 2.税收法律关系的内容 所享受的权力和承担的义务。 3.税收法律关系的客体
权力和义务共同指向的对象。 （二）纳税双方的权力和义务 1.税务机关的权力和义务 （1）税务机关的权利： ○1法规起草拟定权； ○2税务管理权； ○3税款征收权（最基本、最主要。包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权等）； ○4税务检查权（包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等）； ○5行政处罚权； ○6其他。 （2）税务机关的义务： ○1宣传税法（辅导纳税）； ○2保密义务； ○3为纳税人办理税务登记、开具完税凭证的义务； ○4受理税务行政复议的义务； ○5进行回避的义务（与纳税人、扣缴义务人或其法定代表人、直接责任人有利害关系，包括亲属关系，应当回避。）；○6其他义务。 2.纳税人、扣缴义务人的权利和义务 （1）纳税人、扣缴义务人的权利： ○1知情权；
税收征管法第88条解读 摘要： 1.税收征管法第88 条的背景和重要性 2.第88 条的具体内容和规定 3.第88 条的适用范围和条件 4.第88 条的法律效果和实施后果 5.第88 条的修订历史和未来展望 正文： 一、税收征管法第88 条的背景和重要性 税收征管法是我国税收法律体系中的一部重要法律，它对税收的征收、管理、监督等方面做出了全面而详细的规定。其中，第88 条是关于纳税人、扣缴义务人、纳税担保人在纳税上发生争议时应如何处理的规定，具有很高的实用价值和法律效力。 二、第88 条的具体内容和规定 第88 条规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。同时，当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取本法第四十条规定的强制执行措
施，或者申请人民法院强制执行。 三、第88 条的适用范围和条件 第88 条适用于纳税人、扣缴义务人、纳税担保人在纳税上与税务机关发生争议的情况。适用条件包括：一是争议必须涉及纳税问题；二是争议必须发生在纳税人、扣缴义务人、纳税担保人与税务机关之间；三是纳税人、扣缴义务人、纳税担保人必须已经依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保。 四、第88 条的法律效果和实施后果 第88 条的法律效果是明确了纳税人、扣缴义务人、纳税担保人在纳税上发生争议时的处理程序，即先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。如果当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。如果当事人逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行处罚决定，税务机关可以采取强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。 五、第88 条的修订历史和未来展望 税收征管法第88 条自1992 年颁布以来，经历了多次修订。最近的一次修订是在2015 年，主要对第88 条的文字表述进行了修改，使其更加清晰明确。
xx年最新税收征管法实施细那么全文 根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称税收征管法)的规定，制定本细那么。下面是为您精心的有关xx年最新税收征管法实施细那么全文内容，仅。 第一条根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称税收征管法)的规定，制定本细那么。 第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适 用税收征管法及本细那么;税收征管法及本细那么没有规定的，依照其他有关税收法律、行政法规的规定执行。 第三条任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规 相抵触的决定一律无效，税务机关不得执行，并应当向上级税务机 关报告。 纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务;其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的，一律无效。 第四条国家税务总局负责制定全国税务系统信息化建立的总 体规划、技术标准、技术方案与实施方法;各级税务机关应当按照国家税务总局的总体规划、技术标准、技术方案与实施方法，做好本 地区税务系统信息化建立的具体工作。 第五条税收征管法第八条所称为纳税人、扣缴义务人保密的 情况，是指纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私。纳税人、 扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。 第六条国家税务总局应当制定税务人员行为准那么和效劳标准。 上级税务机关发现下级税务机关的税收违法行为，应当及时予 以纠正;下级税务机关应当按照上级税务机关的决定及时改正。
下级税务机关发现上级税务机关的税收违法行为，应当向上级税务机关或者有关部门报告。 第七条税务机关根据检举人的奉献大小给予相应的奖励，奖励所需资金列入税务部门年度预算，单项核定。奖励资金具体使用方法以及奖励标准，由国家税务总局会同财政部制定。 第八条税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处分、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有以下关系之一的，应当回避： (一)夫妻关系; (二)直系血亲关系; (三)三代以内旁系血亲关系; (四)近姻亲关系; (五)可能影响公正执法的其他利害关系。 第九条税收征管法第十四条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，是指省以下税务局的稽查局。稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。 国家税务总局应当明确划分税务局和稽查局的职责，防止职责穿插。 第十条国家税务局、地方税务局对同一纳税人的税务登记应当采用同一代码，信息共享。 税务登记的具体方法由国家税务总局制定。 第十一条各级工商行政管理机关应当向同级国家税务局和地方税务局定期通报办理开业、变更、注销登记以及撤消营业执照的情况。