第七章税收征管法
【复习方向】
本章内容相对简单，复习难度较小， 2017年教材进一步删减后，所占分值定不会太高，请在关注时间性考点的同时注意区别税款征收方式、核定应纳税额、税款征收措施（责令缴纳、税收担保、税收保全、税收强制执行）及税务行政处罚。
第七章《税收征管法律制度》 知识点一：税收征纳主体的权利和义务 【习题1·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体权利的是（）。 A.代收代缴税款 B.税收监督 C.依法设置账簿 D.接受税务检查 【习题2·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体权利的是（）。 A.税收立法权 B.要求保密权 C.纳税申报方式选择权 D.知情权 知识点二：税务管理 【习题1·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务管理主要包括（）。 A.税务登记管理 B.纳税申报管理 C.发票管理 D.账簿和凭证管理 【习题2·单选题】有关实行定期定额征收方式的个体工商户停业、复业登记，下列表述符合税收征收管理法律制度规定的是（）。 A.纳税人应当在停业之日起 30 日内办理停业登记 B.纳税人在停业期间发生纳税义务的，不需要申报缴纳税款 C.纳税人应当于恢复生产经营之日起 30 日内，向税务机关申报办理复业登记 D.纳税人的停业期限不得超过 1 年 【习题3·多选题】关于设立（开业）税务登记的表述中，下列表述符合税收征收管理法律制度规定的有（）。 A.从事生产、经营的纳税人，向生产、经营所在地税务机关办理税务登记 B.非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的其他纳税人，向纳税义务发生地税务机关办理税务登记 C.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的应当自有关部门批准设立之日起 30 日内申报办理税务登记 D.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的应当自领取工商营业执照之日起 15 日内申报办理税务登记 【习题4·多选题】纳税人在办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有（）。 A.开立银行账户 B.领购发票 C.纳税申报 D.税款缴纳 【习题5·多选题】根据税收征收管理法律制度规定，下列关于税务登记证件的核发和管理的说法，正确的有（）。 A.纳税人应当将税务登记证件正本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂，接受税务机关检查 B.纳税人办理开立银行账户和领购发票事项时，必须提供税务登记证件 C.税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度 D.纳税人遗失税务登记证件的，应当在 15 日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废 【习题6·判断题】纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，税务机关需要重新发放税务登记证件。（） 【习题7·多选题】根据税收征收管理法律制度规定，下列属于需要办理注销税务登记的情形有（）。
第七章税收征收管理法律制度——税务管理 答案部分 一.单项选择题 1.【正确答案】C 【答案解析】五证指工商营业执照、税务登记证、组织机构代码证、统计登记证、社保登记证。 【该题针对“税务登记”知识点进行考核】 12575245 2.【正确答案】A 【答案解析】本题考核涉税报告和文书。税务代理业务档案保存应不少于5年。 【该题针对“涉税专业服务”知识点进行考核】 12575344 3.【正确答案】C 【答案解析】其他发票，包括农产品收购发票、农产品销售发票、门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票等。 【该题针对“发票的类型和适用范围”知识点进行考核】 12575352 4.【正确答案】B 【答案解析】（1）已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年；（2）账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保存期限为10年。 【该题针对“发票的开具和使用”知识点进行考核】 12575494 5.【正确答案】B 【答案解析】采用邮寄申报方式的以寄出的邮戳日期为实际申报日期。 【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】 12575547 二.多项选择题 6.【正确答案】ABD 【答案解析】除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应办理税务登记。 【该题针对“税务登记”知识点进行考核】 12575254 7.【正确答案】AC 【答案解析】账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；但是法律、行政法规另有规定的除外。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。 【该题针对“账簿和凭证管理”知识点进行考核】 12575341
第七章税收征收管理法律制度 一、单项选择题 1、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是（）。 A、自行申报是纳税人自己直接到报税大厅办理纳税申报手续 B、实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报的方式申报纳税 C、邮寄申报以邮政部门收据作为申报凭证 D、采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以纳税人发出该数据电文的时间为准 2、税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的单位，适用的税款征收方式是（）。 A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收 3、根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（）。 A、机动车辆 B、金银首饰 C、古玩字画 D、维持生活必需的住房 4、纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是（）。 A、采取税收保全措施 B、责令提供纳税担保 C、拍卖纳税人财产 D、核定其应纳税额 5、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（）。 A、偷税 B、欠税 C、骗税 D、抗税 6、甲公司2014年4月10日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。税务机关有权对其采取的措施是（）。 A、处以1000元以下的罚款 B、没收经营所得 C、提请司法机关查封财产 D、提请工商行政管理机关吊销营业执照 7、根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）。
2017初级会计职称《经济法基础》第七章课后习题—税收征收管理法概述【更多习题】 第1题单选 下列各项中，不属于税收法律关系主体中纳税主体的是（）。 A．法人B．自然人C．其他组织D．海关 第2题单选 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体权利的是( )。 A．税收立法权B．要求保密权C．纳税申报方式选择权D．知情权 第3题单选 根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关权利的是（）。 A．税务管理权B．知情权C．核定纳税人应纳税额D．行政处罚权 第4题单选 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人享有的权利是( )。
A．委托代征权B．税收立法权C．税收监督权D．税务管理权第5题单选 下列各项中，属于国家税务局系统征收和管理的是()。 A．个人所得税B．资源税C．印花税D．车辆购置税 第6题单选 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于征税主体职权的是( )。 A．依法享受税收优惠权B．委托代征权 C．税务检查权D．税务管理权 1答案：D 解析：根据规定，纳税主体包括法人、自然人和其他组织。海关属于征税主体。 2答案：A 解析：选项A：属于征税主体的权利。 3答案：B
解析：本题考核征纳双方的权利与义务。税收征收机关职权有税务管理、税款征收、税务检查、税务处罚等。选项B知情权属于纳税人、扣缴义务人的权利。 4答案：C 解析：选项ABD：属于征税主体的职权。 5答案：D 解析：选项A、B、C均属于地方税务局系统征收和管理的范围。 6答案：A 解析：选项A：属于纳税主体的权利。 2017初级会计职称《经济法基础》第七章课后习题—税务管理【更多习题】 第1题单选 根据税收征收管理制度的规定,属于纳税人享有的权利的() A．税务管理权B．税收立法权C．委托代征权D．税收监督 第2题单选 根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于专业发票的是（）。
中华人民共和国税收征收管理暂行条例 文章属性 •【制定机关】国务院 •【公布日期】1986.04.21 •【文号】国发[1986]48号 •【施行日期】1986.07.01 •【效力等级】行政法规 •【时效性】失效 •【主题分类】税务综合规定,税收征管 正文 *注：本篇法规已被《中华人民共和国税收征收管理法》（发布日期：1992年9月4日实施日期：1993年1月1日）废止 中华人民共和国税收征收管理暂行条例 （一九八六年四月二十一日） 国发［1986］48号 第一章总则 第一条为了保障国家税收法规、政策的贯彻实施，加强税收征收管理，确保国家财政收入，充分发挥税收调节经济的杠杆作用，促进经济体制改革和国民经济协调发展，特制定本条例。 第二条凡由税务机关主管的各种税收的征收管理，除国家法律另有规定者外，都应当按照本条例规定执行。 有纳税义务的单位和个人（以下简称纳税人），有代征、代扣、代缴税款义务的单位和个人（以下简称代征人），都必须按照税收法规的规定履行纳税义务或者代征、代扣、代缴税款义务。 第三条各种税收的征收和减免，必须按照税收法规和税收管理体制的规定
执行。任何地区、部门、单位和个人，都不得以任何形式作出同现行税收法规和税收管理体制的规定相抵触的决定。 第四条对违反税收法规的行为，任何单位和个人都有权检举揭发。税务机关应当为检举者保密，并按照规定给予奖励。 第五条本条例由税务机关负责组织实施。 第二章税务登记 第六条凡从事生产、经营，实行独立经济核算，并经工商行政管理部门批准开业的纳税人，应当自领取营业执照之日起三十日内，向当地税务机关申报办理税务登记。 其他有纳税义务的单位和个人，除按照税务机关规定不需办理税务登记者外，应当在按照税收法规的规定成为法定纳税人之日起三十日内，向当地税务机关申报办理税务登记。 第七条纳税人所属的跨地区的非独立经济核算的分支机构，应当自设立之日起三十日内，向各该分支机构所在地的税务机关申报办理注册登记。 第八条纳税人申报办理税务登记，应提出申请登记报告和有关批准文件，同时提供有关证件。 主管税务机关对前款报告、文件、证件审核后，予以登记，发给税务登记证。 税务登记证只限纳税人使用，不得转借或转地让。 税务登记的内容包括：纳税人名称、地址、所有制形式、隶属关系、经营方式、经营范围以及其它有关事项。 第九条纳税人办理税务登记后，发生转业、改组、分设、合并、联营、迁移、歇业、停业、破产以及其它需要改变税务登记的情形时，应当在有关部门批准或者宣告之日起三十日内，向主管税务机关申报办理变更登记、重新登记或者注销登记。
2023年征管法实施细则 第一章总则 第一条为了贯彻落实国家征管法，规范征管工作，保障纳税人合法权益，促进税收征管工作的高效运行，制定本实施细则。 第二条本实施细则适用于2023年开始实施的征管法。 第三条征管法实施细则的目标是明确各方义务，加强纳税人合规意识，提高税收征管水平，促进税收稳定增长和经济发展。 第四条征管法实施细则的主要内容包括：征收管理、纳税登记、税收优惠政策、税务业务办理、税务稽查和处罚、纳税信息管理等方面。 第五条征管法实施细则的制定和修改由国家税务总局负责，并按照法定程序公开征求意见。 第二章征收管理 第六条征收管理是税收征管工作的基础和核心内容，主要包括纳税义务的确定、纳税申报、纳税清缴等环节。 第七条纳税人应当按照法定期限和要求，自行申报并缴纳税款。税务机关应加强纳税申报的监督和管理，对异常情况进行核查，确保税款的准确申报和缴纳。 第八条纳税人申报税款时，应按照税法规定的计税方法和税率进行核算，并提供相应的财务报表和证明材料。 第九条税务机关应加强对纳税清缴情况的检查和核实，对拖欠税款的纳税人依法进行催缴和处理。
第三章纳税登记 第十条纳税登记是税收征管的基础工作，纳税人应当按照法定程序进行纳税登记。 第十一条纳税人应当提供真实、完整和准确的信息进行纳税登记，并及时更新信息变更。 第十二条税务机关应加强对纳税登记的审核和审批工作，确保纳税人的合法权益。 第四章税收优惠政策 第十三条征管法实施细则对税收优惠政策的具体落实进行规定和解释。 第十四条纳税人享受税收优惠政策，应当符合相关法律法规的规定，并按照规定的程序申请和享受相应优惠。 第十五条税务机关应加强对税收优惠政策的宣传和解释，指导纳税人正确理解和适用税收优惠政策。 第五章税务业务办理 第十六条税务业务办理是税收征管工作的重要环节，主要包括税务登记、增值税发票管理、税务申报和汇算清缴等。 第十七条税务登记应当便捷、高效、依法进行，确保纳税人及时完成登记手续。 第十八条税务机关应加强对增值税发票管理的监督和管理，确保发票的真实合法和有效性。
黑龙江省实施《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》办 法 【发布部门】黑龙江省政府 【公布日期】1987.03.30 【实施日期】1987.03.30 【时效性】失效 【效力级别】地方政府规章 黑龙江省实施《中华人民共和国 税收征收管理暂行条例》办法 （１９８７年３月３０日） 第一章总则 第一条根据《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》（以下简称《条例》）第四十三条规定，结合我省实际情况，制定本办法。 第二条凡由税务机关主管的各种税收的征收管理，除中外合资企业、外资企业及华侨、港澳、外籍人员缴纳税收的征收管理和国家法律另有规定者外，均应依照本办法执行。 有纳税义务的单位和个人（以下简称纳税人）及负有代征、代扣、代缴义务的单位和个人（以下简称代征人），都应按照税收法规履行纳税义务或代征、代扣、代缴税款
义务，遵守《条例》和本办法中的各项规定。 第三条公安、工商行政、财政、金融、铁路、交通、航运、民航、邮电、新闻等部门和企业主管部门应积极维护国家税收，协助税务机关建立正常纳税秩序，支持税务机关依法征税。 第四条税务机关可在纳税人中建立协税、护税组织，开展纳税评比和协税、护税教育。纳税人的各级主管部门和个体劳动者协会应组织所属企业和个体工商户进行纳税自查。居民委员会、村民委员会应协助税务机关搞好征收管理。税务机关应对做出显著成绩的单位和个人给予表彰或奖励。 第五条税务机关对揭发检举的偷税、抗税以及其他税收违章案件，应及时调查处理；应为检举揭发人保密，并按有关规定给予奖励。 第六条本办法由税务机关组织实施。税务机关和税务人员应依法办事，依率计征，执法必严，违法必究。 第二章税务登记 第七条凡在我省境内经工商行政管理部门批准从事生产、经营的纳税人，或属于合法经营并经常有应税收入的纳税人，应自领取营业执照或发生纳税义务之日起三十日内向主管税务机关办理税务登记。 从事无营业执照的临时经营和只缴纳建筑税、奖金税、房产税、土地使用税、车船使用税、牲畜交易税的纳税人，在城乡集贸市场出售自产应税农林牧水产品和宰杀自养牲畜出售肉类的纳税人，可不办理税务登记。 第八条对应办理税务登记的纳税人，由主管税务机关按经济性质核发税务登记证；对工商行政管理部门发给临时营业执照的纳税人，应按规定核发临时税务登记证。税务登记证不准涂改、转借或转让，如发生遗失，应及时向发证税务机关提交书面报告和有
关于印发《税收征管档案管理办法（试行）》的通知 各股、室、所、稽查局： 为了进一步加强税收征管数据管理，规范税收征管工作，明确数据管理的职责，保证征管数据的真实和有效性，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《税务稽查工作规程》，结合我县征管工作实际，经县地税局、县档案局研究，制定了《税收征管档案管理办法（试行）》，现印发给你们，请认真遵照执行。 二〇〇八年九月二十二日 税收征管档案管理办法（试行） 第一章总则 第一条为了进一步加强税收征管数据管理，规范税收征管工作，明确数据管理的职责，保证征管数据的真实和有效性，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《税务稽查工作规程》，结合我县征管工作实际，制定本办法。 第二条税收征管档案是指税务机关在税收征收管理活动中所形成的与税收征管有关的各种有利用和保存价值的文件、凭证、报表、帐册、文书、案卷、资料等不同形式或载体的历史记录，包括电子档案和纸质档案。 第三条征管档案的采集由各业务股（所）根据业务分工负责；税收征管档案采集内容：税收征管业务表、证、单、书目录所列的有关资料；采集方式为人工采集（纸质文件）和计算机采集。 第四条税收征管档案按分户和分项保管。 分户保管即以一户一档的方式保管，适用于：税务登记、申报、核税、减免税、退税、委托代征、发票、检查等资料的保管。
分项保管即根据录入人或录入微机日期的顺序，以发生量的大小按日、月、年的发生量装订成册进行保管。适用于：欠税、延期申报、外出经营管理证明、注销登记等资料的保管。 第二章档案的归集与管理 第五条各业务股（所）对已办理完毕的税收征管文书，必须在下年度的1季度内将上年度各类税收征管资料档案整理归档完毕。 第六条在整理装订税收征管资料档案时，应按案卷封面、卷内目录、卷内税务文书、备考表、封底顺序整理装订。 （一）案卷封面包括目录号、档案卷号、分册号、纳税人名称、保管期限、形成年度、形成单位。在归档时应逐项按规定填写清楚。 （二）卷内目录包括顺序号、资料名称、页号、备注，归档时要按顺序填写。 （三）卷内税务文书应按《税收征管资料归档内容及保管年限》中的排列顺序进行科学排列，并依次编写页码。对密不可分的税务文书要排在一起，即批复在前，请示在后；正文在前，附件在后，印件在前，定稿在后。 （四）卷内备考表包括本卷情况说明、立卷人、检查人、立卷时间。有关备考表中的内容，都应逐项填写在备考表内。若无情况说明，也应将立卷人、检查人的姓名和时间填上，明确责任。 第七条各基层局业务股（所）在采集税收征管资料时，必须仔细审核，对不符合审核要求的资料要及时补正。审核要求为：（一）资料报送时限要符合规定；（二）应申报资料种类要齐全；（三）资料凭证适用格式要正确；（四）表格中填写的有关代码字段要正确；（五）表格内应填项目、印鉴要完整；（六）表格项目间逻辑关系要平衡。 对符合要求的资料必须加盖受理戳记，受理人员和受理股（所）要签章，受理时间要标明，以便明确责任。
初级会计师-经济法基础-基础练习-第7章税收征收管理法律制度-第2节税务 管理 [单选题]1.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当（江南博哥）在一定期限内，按照国家有关规定设置账簿。该一定期限是()。 A.自领取营业执照之日起10日内 B.自领取营业执照之日起15日内 C.自领取营业执照之日起30日内 D.自领取营业执照之日起45日内 正确答案：B 参考解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取“营业执照”或者发生纳税义务之日起“15日内”，按照国家有关规定设置账簿。 [单选题]2.根据税收征收管理法律制度的规定，除另有规定外，从事生产、经营的纳税人的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存一定期限，该期限为()。 A.30年 B.10年 C.15年 D.20年 正确答案：B 参考解析：考点：涉税资料的保存—官方教材第367页。账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；但是法律、行政法规另有规定的除外。 [单选题]3.根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列表述中，正确的是()。 A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额 B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票 C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁 D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票 正确答案：D 参考解析：考点：发票的开具和保管—官方教材第369-370页。选项A属于虚开发票行为；禁止拆本使用发票，选项B错误；保存期满，应报经税务机关查验后才可以销毁，选项C错误。 [单选题]4.扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起()内，按所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。 A.15日 B.10日 C.30日 D.60日
税务登记管理办法 文章属性 •【制定机关】国家税务总局 •【公布日期】2003.12.17 •【文号】国家税务总局令第7号 •【施行日期】2004.02.01 •【效力等级】部门规章 •【时效性】已被修改 •【主题分类】税收征管 正文 国家税务总局令 （第7号） 《税务登记管理办法》已经2003年11月20日第6次局务会议审议通过，现予公布，自2004年2月1日起施行。 国家税务总局局长谢旭人 二00三年十二月十七日 税务登记管理办法 第一章总则 第一条为了规范税务登记管理，加强税源监控，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）以及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《实施细则》）的规定，制定本办法。 第二条企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理税务登记。 前款规定以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性
农村小商贩外，也应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理税务登记。 根据税收法律、行政法规的规定负有扣缴税款义务的扣缴义务人（国家机关除外），应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理扣缴税款登记。 第三条县以上（含本级，下同）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）是税务登记的主管税务机关，负责税务登记的设立登记、变更登记、注销登记和税务登记证验证、换证以及非正常户处理、报验登记等有关事项。 第四条税务登记证件包括税务登记证及其副本、临时税务登记证及其副本。 扣缴税款登记证件包括扣缴税款登记证及其副本。 第五条国家税务局（分局）、地方税务局（分局）按照国务院规定的税收征收管理范围，实施属地管理，采取联合登记或分别登记的方式办理税务登记。有条件的城市，国家税务局（分局）、地方税务局（分局）可以按照“各区分散受理、全市集中处理”的原则办理税务登记。 国家税务局（分局）、地方税务局（分局）联合办理税务登记的，应当对同一纳税人核发同一份加盖国家税务局（分局）、地方税务局（分局）印章的税务登记证。 第六条国家税务局（分局）、地方税务局（分局）之间对纳税人税务登记的主管税务机关发生争议的，由其上一级国家税务局、地方税务局共同协商解决。 第七条国家税务局（分局）、地方税务局（分局）执行统一税务登记代码。税务登记代码由省级国家税务局、地方税务局联合编制，统一下发各地执行。 已领取组织机构代码的纳税人税务登记代码为：区域码＋国家技术监督部门设定的组织机构代码；个体工商户税务登记代码为其居民身份证号码；从事生产、经
2023年税收征管法实施管理细则 第一章总则 第一条为了贯彻落实国家税收政策，维护税收征管秩序，加强税收征管工作，提高税收征管效率，制定本细则。 第二条税收征管法实施管理细则（以下简称细则）是根据《税收征管法》制定的，本细则是税收征管法的具体操作指南。 第三条本细则适用于所有纳税人及其他涉税主体。 第二章纳税申报与缴纳 第四条纳税申报应按月、季度或年度进行，纳税人应在规定的期限内填报所得税、增值税、消费税等各项税款，并通过指定的渠道进行缴纳。 第五条纳税申报信息应真实、准确、完整。对于填报虚假信息、逃避申报或未按时缴纳税款的纳税人，将依法追究法律责任。 第六条对于纳税人申报的税款存在疑义的，税务机关有权要求纳税人提供相关证明材料和财务资料进行核实，纳税人应积极配合，提供相关资料。 第三章税务稽查 第七条税务机关有权对纳税人进行税务稽查，包括现场核查和账务核实。税务稽查的目的是核实纳税人申报信息的真实性和准确性，发现税收违法行为。
第八条纳税人应积极配合税务机关的税务稽查工作，提供相关账务凭证、金融交易记录等证明材料。对于拒绝配合、抗拒稽查的纳税人，税务机关有权采取相应的行政强制措施。 第九条税务机关进行税务稽查应当依法保护纳税人的合法权益，对于未发现违法行为的纳税人，应及时解除稽查，恢复正常生产经营活动。 第四章税务争议处理 第十条纳税人对税务机关的税务处理决定不服的，可以依法提起行政复议或行政诉讼。 第十一条纳税人提起行政复议或行政诉讼的期限为60日，自接到税务处理决定书之日起计算。逾期未提起行政复议或行政诉讼的，视为放弃诉讼权利。 第十二条纳税人提起行政复议或行政诉讼时，应提供相关证明材料和法律依据，并按照规定缴纳逾期税款。 第五章组织协调与监督 第十三条税务机关应加强税收征管工作的组织协调，建立健全税收征管信息系统，实现税务信息的全面管理和共享。 第十四条对于税收违法行为，税务机关应依法查处，并对重大税收违法行为进行公开曝光。 第十五条国家税务总局对全国范围内的税收征管工作进行监督和指导，加强税收征管人员的培训和考核，提高税收征管水平。
第七章税收征收管理法律制度 【典型例题】 【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度规定，以下不属于税收法律关系主体的是（）。 A.扣缴义务人 B.纳税人 C.征税对象 D.海关 『正确答案』C 『答案解析』本题考核税收法律关系的主体。税收法律关系的主体分为征税主体和纳税主体。选项C属于税收法律关系的客体。 【例题·单选题】下列未纳入“五证合一、一照一码”的证件是（）。 A.税务登记证 B.组织机构代码证 C.基本存款账户开户登记证 D.统计登记证 『正确答案』C 『答案解析』本题考核“五证合一”登记制度改革。五证指工商营业执照、税务登记证、组织机构代码证、统计登记证、社保登记证。 【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当在一定期限内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。该一定期限是（）。 A.自扣缴义务发生之日起10日内 B.自扣缴义务发生之日起15日内 C.自扣缴义务发生之日起20日内 D.自扣缴义务发生之日起30日内 『正确答案』A 『答案解析』本题考核账簿的设置管理。根据规定，扣缴义务人应当在自扣缴义务发生之日起10日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。 【例题·单选题】下列属于专业发票的是（）。 A.增值税专用发票 B.普通发票 C.国有保险企业的保险凭证 D.以上都不是 『正确答案』C 『答案解析』本题考核发票的种类。发票的种类通常按照行业特点和纳税人的生产经营项目划分为普通发票、增值税专用发票和专业发票三种。因此ABD选项错误。保险凭证属于专业发票，C 选项正确。 【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票的开具和使用行为错误的是（）。 A.在特殊情况下由付款方向收款方开具了发票 B.开具发票应当按照规定的时限，逐栏、逐联如实开具，并加盖发票专用章 C.不拆本使用发票 D.不转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品 『正确答案』B 『答案解析』本题考核发票的开具。开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章，选项B逐联开具的说法错误。
第七章税收征管法律制度 您的姓名：［填空题］* 一、单选题 426.根据《税收征收管理法》的规定，对于生产经营规模较小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人，应采用的征收方式是 0o［单选题］* A.查定征收 B.查验征收 C代收代缴 D.定期定额征收（正确答案） 427.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。［单选题］* A.10 B.15（正确答案） C.20 D.30 428.根据税收征收管理法律制度的规定，下列组织和人员中，不用办理税务登记的是（）［单选题］* A.某股份公司 B.某企业在外地设立的分支机构
C.某文化出版社 D.在集贸市场流动卖菜的农村菜农（正确答案） 429.下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）o［单选题］* A.当期未发生纳税义务的纳税人 B.当期开始享受免税待遇的纳税人 C.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人（正确答案） D.不能按期缴税且有特殊困难的纳税人 430.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收措施的是 0o［单选题］* A.查账征收 B.税务行政复议 C.税收保全（正确答案） D.自行申报 431.纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的措施是 0o［单选题］* A.采取税收保全措施 B.责令提供纳税担保 C.拍卖纳税人财产 D.核定其应纳税额正确答案） 432.根据税收征管法律制度的规定，下列各项中，不属于税务担保范围的是（）［单选题］* A.罚款正确答案）
第七章税收征管 您的姓名：［填空题］* 一、单选题 1,根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人义务的是（）。（2015年）［单选题］* A.申请退还多缴税款 B.宣传税收法律 C.按期办理纳税申报〔正确答案） D.税款征收 答案解析：解析：（1）选项A：属于纳税人的权利；（2）选项B：属于征税 主体的义务；（3 ）选项C:属于纳税人的义务；（4）选项D:属于征税主体的权利。 2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务机关权利的是（）o（2015年）|单选题］* A.税务管理 B.税务检查 C.税款征收 D.宣传税法（正确答案） 答案解析：选项D：属于税务机关的义务。
3.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（）。（2015年；2019年）［单选题］* A.10日 B.15日（正确答案） C.7日 D.30日 答案解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。 4.扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起（）内，按所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。（2015年）［单选题］* A.15日 B.10日（正确答案） C.30日 D.60日 答案解析：扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。 5.根据税收征收管理法律制度的规定，除另有规定外，从事生产、经营的纳税人的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存一定期限，该期限为（）（2017年）［单选题］* A.30年 B.10年（正确答案） C.15年 D.20年
第七章税收征收管理法律制度 考情分析 本章在以往的考试中，涉及分数不多，2005年的分值仅为3分，而且以选择题、判断题为主要题型，有时在简答题或综合题中会涉及一些关于征收管理及处罚的小考点。2007年教材体系变化后，本章地位提升，成为重点章节，2007年试题中分值高达21分，唯一的一道10分综合题出自本章。 最近三年本章考试题型、分值分布 本章主要内容包括（5节）： §1.税收征收管理概述 §2.税务管理 §3.税款征收 §4.税务检查 §5.违反税收法律制度的法律责任 2008年经济法基础第七章大纲（与2007年一致）： （一）掌握税务登记、账簿凭证管理、纳税申报的有关规定 （二）掌握税款征收方式、税款征收措施的有关规定 （三）熟悉税务检查的规定、税收征纳双方的权利和义务 （四）熟悉违反税收法律制度的法律责任 （五）了解我国税收管理体制 本章主要考点 第一节税收征收管理概述 一、税收征纳双方的权利和义务（关注选择题） 【例题1】根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（）。（2003年） A.税务检查 B.税务代理 C.税务处罚 D.税款征收 【答案】ACD
【解析】税务机关的职权包括：税务管理、税款征收、税务检查、税务处罚。 【例题2】在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有（）。（2004年） A.要求税务机关对纳税人情况保密 B.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权 C.要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息 D.对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼 【答案】ABCD 第二节税务管理 一、税务登记管理 （一）概述： 1.纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：①开立银行账户；②领购发票。 2.两个时间：（1）开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告；（2）纳税人遗失税务登记证件的，应当在l5日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。 （二）税务登记内容： 包括设立（开业）税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记等。 1.开业登记： （1）时间：是领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关办理税务登记。 （2）办理时应出示的证件和资料： ①工商营业执照； ②有关合同、章程、协议书； ③组织机构统一代码证书； ④居民身份证、护照或其他合法证件。 2.变更登记：自工商办理变更登记之日起30日内向税务机关办理变更税务登记。 【提示】变更登记是先工商变更，再税务变更。 3.注销登记 【提示】注销登记是先税务变更，再工商变更。 二、账簿、凭证管理 （一）账证设置： 1.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。 2.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送税务机关备案。 【提示】注意区分不同时间长短、起点（如领取营业执照之日起、领取税务登记证件之日起）。 （二）发票管理 1.税务机关是发票的主管机关，负责发票印刷、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和
第七章企业所得税法律制度 所得税是以所得为征税对象，并由获取所得的主体缴纳的一类税的总称。根据纳税人不同，所得税可以分为个人所得税和企业所得税。 作为所得税征税对象的所得，主要包括经营所得、劳务所得、投资所得和资本利得等几类。所得税的计税依据是纳税人的应纳税所得额，即从总所得额中减去各种法定扣除项目后的余额，由于对法定扣除项目的规定较为复杂，因而其计税依据的确定也较为复杂。所得税强调保障税收公平，以量能课税为基本原则，主要适用的是累进税率与比例税率的税率结构，是一种典型的直接税。所得税的税负由纳税人直接承担，通常不容易转嫁给他人。也就是说，所得税的实际负税人与纳税人基本是一致的。所得税在税款缴纳方式上实行“总分结合”模式：即分月分季预缴，到年终再统一汇算清缴，考虑到企业所得税与企业的生产经营密切相关，本章专门介绍企业所得税法律制度。 第一节企业所得税法律制度概述 征收企业所得税的法律依据是2007年3月16日第十届全国人民代表大会大会（以下简称全国人大）第5次会议通过、自2008年1月1日起施行的《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称《企业所得税法》)。据此，国务院于2007年11月28日通过的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(以下简称《实施条例》)，明确了《企业所得税法》的重要概念、税收政策以及征管问题。鉴于企业所得税的计征复杂，国务院财政、税务主管部门制定了一系列部门规章和规范性文件。 一、企业所得税的概念 企业所得税，以企业的生产经营所得和其他所得为计税依据而征收的一种所得税。企业所得税是现代市场经济国家普遍开征的重要税种，是市场经济国家参与企业利润分配、正确处理国家与企业分配关系的一个重要税种。由于各国对个人独资企业和合伙企业一般征收个人所得税，仅对公司征收企业所得税，因此，在许多国家，企业所得税又称为公司所得税或法人所得税。迄今，已有160多个国家或地区开征了企业所得税、公司所得税、法人所得税等。不同国家对这一税种的名称的确定，受到各国法律术语习惯和法律制度规范的影响，理论上说，名称的不同意味着征收范围的差异。尽管我国选择的是“企业所得税”的概念，但是，企业所得税中的“企业”的概念与企业法所指的“企业”的范畴并不一致。我国《企业所得税法》有关纳税人的规定构成了其所使用的“企业”的概念的内涵，实质上属于“法人”的范畴。由于“企业”的概念比“法人”的概念更容易为公众所接受、更符合我国税制传统，因而立法最终确立的是“企业所得税”，实际上规定的却是“法人所得税”的纳税人的范围：企业和其他取得收入的组织，个人独资企业、合伙企业除外。 所得税以纳税人一定期间内的纯收益额或纯所得额为计税依据。所得税制度的确立，与军费的筹集和战争的发生密切相关。由英国首相皮特(Pitt)于1789年创设的“三部合成捐”，并于1799年改为“所得税”。战争结束后，所得税几经废立，直到1874年时，才成为英国的一个经常性税种。在美国，同样是为了满足南北战争对军费的需要，国会于1862年开征所得税，其后亦历经多次废立的波折，直到1913年，才通过美国的第一部联邦所得税法，使所得税的地位得到了正式的确立。 二、我国企业所得税的历史沿革 我国传统农业社会缺乏产生所得税的社会经济条件，所得税制度的确立较晚。清末时曾有人提议制定所得税法但未付诸实行。北洋政府颁布了我国第一部《所得税条例》，但未能施行。直到1936年，中华民国政府颁行了《所得税暂行条例》，所得税才首次正式开征。 新中国成立后，废除了旧的企业所得税制度。1950年，政务院公布了《工商业税暂行条例》，这是最早对企业所得税作出规定的法规，征收对象主要是私营企业和城乡个体工商户，不包括国有企业(当时称为国营企业)。1958年，随着资本主义工商业的社会主义改造基本完成，私营企业不复存在，城乡个体工商业户亦基本消失。因此，1958年，工商税制也进行了重大改革，企业所得税称为一个独立税种，称为“工商所得税”。当时规定，除了国有企业外，凡是国内从事工商业等经营活动，有利润所得的经济单位和个