附件1：
中国农业银行信贷资产风险分类管理办法
第一章总则
第一条为进一步加强信贷资产风险分类管理，提高信贷管理水平，根据中国银行业监督管理委员会《贷款风险分类指引》、《小企业贷款风险分类办法（试行）》等规定，制定本办法。
第二条本办法所称信贷资产风险分类，是指中国农业银行（以下简称农业银行）按照风险程度将信贷资产划分为不同级次的过程，其实质是判断债务人及时足额履约的可能性。
第三条本办法适用于农业银行境内各类表内外信贷资产，包括贷款（含垫款、贴现、银行卡透支等），担保类表外信贷资产（含银行承兑汇票、信用证、保函等）及承诺类表外信贷资产（含贷款承诺函、信贷证明等）。委托贷款及有条件贷款承诺函、贷款意向书、合作协议等意向类金融产品不纳入分类范围。
第四条信贷资产风险分类的目标：
（一）揭示信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映资产质量。
（二）及时发现信贷管理中存在的问题，并采取相应措施化解风险、降低损失。
（三）为判断信贷资产损失准备金是否充足提供依据。
第五条信贷资产风险分类要坚持如下原则：
（一）真实性原则，必须真实、客观反映风险状况。
（二）及时性原则，必须及时、动态调整分类结果。
（三）全面性原则，涵盖所有信贷资产、存续全过程。
（四）规范性原则，必须按规定的权限和程序进行分类。
（五）审慎性原则，对难以准确判断债务人还款能力的信贷资产，应适度下调其分类级次。
第六条信贷资产风险分类的管理模式：
（一）自然人客户及符合“银监会小企业”标准的县域法人客户，表内外信贷资产采用五级分类管理。
“银监会小企业”指符合中国银行业监督管理委员会规定标准的小企业，即单户授信总额500万元（含）以下和企业资产总额1000万元（含）以下，或授信总额500万元（含）以下和企业年销售额3000万元（含）以下的企业,各类从事经营活动的法人组织和个体经营户。
（二）对第一款规定范围之外的法人客户表内外信贷资产采取十二级分类管理。
（三）对符合“银监会小企业”标准的县域法人客户表内外信贷资产，可以一级分行为单位提出申请，经总行同意后采取十二级分类管理。采取十二级分类后，不得退回五级分类管理。
第二章核心定义
第七条五级分类下，信贷资产风险分类形态从高到低依次为正常类、关注类、次级类、可疑类和损失类，后三类合称为不良信贷资产。
（一）正常类：债务人能够履行合同，没有足够理由怀疑信贷资产本息不能按时足额偿还。
（二）关注类：尽管债务人目前有能力偿还信贷资产本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。
（三）次级类：债务人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正
常经营收入无法及时、足额偿还信贷资产本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失，预计损失在40％（含）以内。
（四）可疑类：债务人无法足额偿还信贷资产本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失，预计损失在40％至90％（含）之间。
（五）损失类：在采取所有可能的措施或必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分，预计损失在90％以上。
第八条十二级分类是对五级分类的进一步细化。其中，正常类细分为正常一、二、三、四级；关注类细分为关注一、二、三级；次级类细分为次级一、二级；可疑类细分为可疑一、二级；损失类对应为损失级。各级次核心定义如下：
（一）正常一级：债务人资质极佳，或资质优良且债项安排极佳，或具有明显的低信用风险特征，有充分的证据表明信贷资产本息能够按时得到足额偿付。
（二）正常二级：与正常一级相比，债务人资质或债项安排略有欠缺，但第一、第二还款来源的保障程度很高，有足够的证据表明信贷资产本息能够按时得到足额偿付。
（三）正常三级：债务人资质优良而债项安排一般，或债项安排极佳而债务人资质一般，第一、第二还款来源中至少一项保障程度高，没有理由怀疑信贷资产本息不能按时得到足额偿付。
（四）正常四级：债务人资质优良而债项安排存在一定瑕疵，或债项安排较好而债务人资质一般，第一、第二还款来源共同对债务偿还起到较高的保障作用，没有足够理由怀疑信贷资产本息不能按时得到足额偿付。
（五）关注一级：与正常类贷款相比，尽管债务人存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，但目前有能力偿还信贷资产本息。
（六）关注二级：债务人存在对偿还产生不利影响的因素，或债
务人虽然还款能力较强，但债项安排有明显瑕疵，预计依靠其正常经营收入，可以在信贷资产到期后60天内足额收回信贷资产本息。
（七）关注三级：债务人存在的不利因素已对债务偿还产生了实质性不利影响，如不尽快采取措施，将难以保证信贷资产本息及时足额偿还。
（八）次级一级：债务人存在较大风险隐患，预计完全依靠经营收入无法及时足额偿还信贷资产本息，即使执行担保也可能造成一定损失。
（九）次级二级：债务人不能及时足额偿还信贷资产本息，即使执行担保也可能会形成损失，预计损失在40％（含）以内。
（十）可疑一级：债务人无法足额偿还信贷资产本息，即使执行担保，也肯定会造成较大比例损失，预计损失在40％至60％（含）之间。
（十一）可疑二级：债务人无法偿还信贷资产本息，即使执行担保，也会造成极大比例损失，预计损失在60％至90％（含）之间。
（十二）损失级：在采取所有可能的措施或必要的法律程序之后，信贷资产本息仍然无法收回，或只能收回极少部分，预计损失在90％以上。
第三章分类标准
第一节法人客户信贷资产分类标准
第九条办理符合总行规定的低信用风险业务而形成的信贷资产、银行承兑汇票贴现及买断式转贴现票据，认定为正常类（正常一级）。
第十条符合以下任一标准的信贷资产，认定为损失类（损失
级）：
（一）债务人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，相关程序已经终结，农业银行对债务人和担保人进行追偿（包括但不限于电话追索、信函追索、上门追索、起诉、公证送达等，下同）后，未能收回的债权。
（二）法院依法宣告债务人破产后2年以上仍未终结破产程序的，农业银行对债务人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。
（三）债务人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，农业银行对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权。
（四）债务人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，农业银行对债务人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。
（五）债务人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动或者下落不明，未进行工商登记或连续2年以上未参加工商年检，农业银行对债务人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。
（六）由于债务人和担保人不能偿还到期债务，农业银行诉诸法律，债务人和担保人虽有财产，经法院对债务人和担保人强制执行超过541天（含）以上仍未能收回的债权，或债务人和担保人虽有财产，进入强制执行程序后，由于执行困难等原因，经法院裁定终结或终止（中止）执行程序的债权；或债务人和担保人均无财产可执行，法院裁定执行程序终结或终止（中止）的债权。
（七）农业银行对债务人诉诸法律后，或债务人按照《破产法》
相关规定进入重整或和解程序后，重整计划或和解协议经法院裁定通过，根据重整协议或和解协议，无法追偿的剩余债权。
（八）对债务人和担保人诉诸法律后，因债务人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除(或部分免除)债务人责任；或因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，法院不予受理或不予支持，农业银行经追偿后，未能收回的债权。
（九）由于上述（一）至（八）项原因债务人不能偿还到期债务，农业银行依法取得抵债资产，抵债金额小于贷款本息的差额，经追偿后未能收回的债权。
（十）开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述（一）至（九）项原因，无法偿还垫款，经追偿后未能收回的债权。
（十一）农业银行经批准采取打包出售、公开拍卖、转让等市场手段处臵债权后，其出售转让价格与账面价值的差额。
（十二）因债务人、担保人或其法定代表人（主要负责人）涉嫌违法犯罪，或因农业银行内部案件，经公安机关立案541天（含）以上，未能收回的债权。
（十三）经国务院专案批准核销的债权。
（十四）符合“银监会小企业”标准的法人客户,逾期361天（含）以上的信用、保证贷款和逾期541天（含）以上的抵（质）押贷款。
（十五）符合《中国人民银行、中国银行业监督管理委员会关于建立<涉农贷款专项统计制度>的通知》（银发…2007?246号）规定的农村企业及各类组织标准，或年销售额和资产总额均不超过2亿元的法人客户，单笔贷款额在500万元及以下的，经追偿1年以上，未能收回的贷款。
第十一条对实施十二级分类管理且采用分池评级的小企业简
式快速贷款等信贷资产，按照借款人信用等级和担保方式直接认定分
类形态，标准如下：
信用等级信用保证抵押质押
AAA+ 正常一级正常一级正常一级正常一级
AAA 正常一级正常一级正常一级正常一级
AAA- 正常一级正常一级正常一级正常一级
AA+ 正常二级正常二级正常二级正常二级
AA 正常三级正常三级正常三级正常三级
AA- 正常三级正常三级正常三级正常三级
A+ 正常四级正常四级正常四级正常四级
A 正常四级正常四级正常四级正常四级
A- 正常四级正常四级正常四级正常四级
BBB+ 正常四级正常四级正常四级正常四级
BBB 正常四级正常四级正常四级正常四级
BBB- 关注一级关注一级正常四级正常四级
BB 关注一级关注一级关注一级关注一级
B 关注二级关注二级关注二级关注二级
C 关注三级关注三级关注三级关注三级
对信用等级为D级的，通过测算客户评价和债项评价得分，对照十二级分类矩阵及分类特别规定，确定分类级次。
第十二条对实施十二级分类管理的信贷资产，如不符合第九条、第十条、第十一条标准，通过测算客户评价和债项评价得分，对照十
二级分类矩阵及分类特别规定，确定分类级次。
（一）客户评价是通过对客户年度信用等级及得分、即期财务与非财务因素变化情况等的综合分析，量化评估客户违约风险的过程。
（二）债项评价是通过对债项的优先等级、第二还款来源保障程度、结算匹配情况、贷款资金流向、基础合同履行情况等因素的综合
分析，量化评估债项交易风险的过程。
（三）十二级分类矩阵。
1.具备第二还款来源信贷资产的分类矩阵。
客户评价
949-1000 889-949 846-889 814-846 776-814 740-776 705-740 670-705 635-670 596-635 556-596 500-556 500以下债项评价
933-1000 正常1 正常1 正常2 正常2 正常3 正常3 正常3 正常3 正常4 关注1 关注2 关注2 次级1 875-933 正常1 正常1 正常2 正常2 正常3 正常3 正常3 正常4 正常4 关注1 关注2 关注2 次级1
848-875 正常1 正常1 正常2 正常2 正常3 正常3 正常4 正常4 正常4 关注1 关注2 关注3 次级1 798-848 正常1 正常1 正常2 正常2 正常3 正常3 正常4 正常4 关注1 关注1 关注2 关注3 次级1 750-798 正常1 正常1 正常2 正常2 正常3 正常4 正常4 正常4 关注1 关注2 关注2 次级1 次级2 726-750 正常1 正常2 正常2 正常2 正常3 正常4 正常4 关注1 关注1 关注2 关注2 次级1 次级2 696-726 正常1 正常2 正常2 正常3 正常3 正常4 正常4 关注1 关注1 关注2 关注2 次级1 次级2 643-696 正常1 正常2 正常2 正常3 正常4 正常4 正常4 关注1 关注2 关注2 关注3 次级2 次级2 600-643 正常1 正常2 正常2 正常3 正常4 正常4 关注1 关注1 关注2 关注2 关注3 次级2 次级2 500-600 正常1 正常2 正常3 正常4 正常4 关注1 关注1 关注1 关注2 关注2 关注3 次级2 可疑1 468-500 正常1 正常2 正常3 正常4 正常4 关注1 关注1 关注2 关注2 关注2 关注3 次级2 可疑1 448-468 正常1 正常2 正常3 正常4 正常4 关注1 关注1 关注2 关注2 关注2 次级1 可疑1 可疑1 400-448 正常1 正常2 正常3 正常4 正常4 关注1 关注1 关注2 关注2 关注3 次级1 可疑1 可疑1 316-400 正常1 正常3 正常4 正常4 关注1 关注1 关注2 关注2 关注2 关注3 次级1 可疑1 可疑1 286-316 正常1 正常3 正常4 正常4 关注1 关注1 关注2 关注2 关注2 关注3 次级1 可疑1 可疑2 250-286 正常1 正常3 正常4 正常4 关注1 关注1 关注2 关注2 关注2 关注3 次级2 可疑1 可疑2 227-250 正常1 正常3 正常4 正常4 关注1 关注1 关注2 关注2 关注2 关注3 次级2 可疑2 可疑2 100-227 正常1 正常3 正常4 正常4 关注1 关注1 关注2 关注2 关注3 关注3 次级2 可疑2 可疑2 100以下正常1 正常4 正常4 正常4 关注1 关注1 关注2 关注2 关注3 次级1 次级2 可疑2 可疑2
2.不具备第二还款来源信贷资产的分类矩阵。
客户评价
债项评价
949-1000 889-949 846-889 814-846 776-814 740-776 705-740 670-705 635-670 596-635 596以下950－1000 正常1 正常1 正常2 正常3 正常4 正常4 关注1 关注2 关注2 关注3 次级1
900－950 正常1 正常2 正常2 正常3 正常4 正常4 关注1 关注2 关注2 关注3 次级1
850－900 正常1 正常2 正常2 正常3 正常4 正常4 关注1 关注2 关注2 关注3 次级2
800－850 正常1 正常2 正常3 正常4 正常4 正常4 关注1 关注2 关注2 关注3 次级2
750－800 正常1 正常2 正常3 正常4 正常4 关注1 关注2 关注2 关注2 关注3 次级2
700－750 正常1 正常2 正常3 正常4 正常4 关注1 关注2 关注2 关注2 关注3 可疑1
650－700 正常1 正常3 正常3 正常4 正常4 关注1 关注2 关注2 关注2 关注3 可疑1
600－650 正常1 正常3 正常3 正常4 关注1 关注1 关注2 关注2 关注3 次级1 可疑1
500－600 正常1 正常3 正常3 正常4 关注1 关注1 关注2 关注2 关注3 次级1 可疑2
300－500 正常1 正常3 正常4 正常4 关注1 关注1 关注2 关注2 关注3 次级1 可疑2
300以下正常1 正常4 正常4 正常4 关注1 关注1 关注2 关注2 关注3 次级1 可疑2 第十三条对实施五级分类管理的法人客户贷款，按照下列分类矩阵标准进行分类。
逾期天数
担保方式未逾期30天以下31-90天
91-
180天
181-
360天
361-
540天
541天以上
信用正常关注次级可疑可疑损失损失保证正常关注关注次级可疑损失损失抵押正常关注关注次级可疑可疑损失
质押正常关注关注次级可疑可疑损失第十四条对实施五级分类管理的表外信贷资产，分类标准如下：
（一）债务人在农业银行同时有其他信贷资产的，按照分类结果中最低级次确定分类结果。
（二）债务人在农业银行无其他信贷资产的，信用等级为BBB级或良好级（含）以上的，直接认定为正常类，其他情况认定为关注类。
第十五条法人客户银行卡透支贷款，按照下列标准进行分类：银行卡M0-M6分类M0 M1-M3 M4 M5-M6M6以上分类形态正常关注次级可疑损失“M0-M6”是指根据逾期时间长短，将银行卡透支贷款划分为不同的类别。
第二节自然人客户信贷资产分类标准
第十六条符合以下任一标准的信贷资产，认定为损失类：
（一）债务人死亡，或依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或死亡，农业银行依法对其财产或遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的债权。
（二）债务人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，农业银行对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权。
（三）债务人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足以归还所借债务，又无其他债务承担者，农业银行依法追偿后，未能收回的债权。
（四）由于债务人和担保人不能偿还到期债务，农业银行诉诸法律，债务人和担保人虽有财产，经法院对债务人和担保人强制执行超
过541天（含）以上仍未能收回的债权，或债务人和担保人虽有财产，进入强制执行程序后，由于执行困难等原因，经法院裁定终结或终止（中止）执行程序的债权；或债务人和担保人均无财产可执行，法院裁定执行程序终结或终止（中止）的债权。
（五）对债务人和担保人诉诸法律后，被法院驳回起诉或裁定免除(或部分免除)债务人责任；或因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，农业银行经追偿后仍无法收回的债权。
（六）因债务人或担保人涉嫌违法犯罪，或因农业银行内部案件，经公安机关立案541天（含）以上，未能收回的债权。
（七）逾期361天（含）以上的信用、保证贷款和逾期541天（含）以上的抵（质）押贷款。
（八）符合《中国人民银行、中国银行业监督管理委员会关于建立<涉农贷款专项统计制度>的通知》（银发…2007?246号）规定标准的涉农贷款，单笔金额在500万元（含）以下，经追偿1年以上，未能收回的债权。
第十七条自然人客户贷款，按照下列标准进行分类：
逾期天数
担保方式未逾期30天以下31-90天
91-
180天
181-
360天
361-
540天
541天以
上
信用正常关注次级可疑可疑损失损失
保证正常关注关注次级可疑损失损失
抵押正常关注关注次级可疑可疑损失
质押正常关注关注次级可疑可疑损失第十八条自然人客户办理的表外信贷资产，分类标准如下：（一）债务人在农业银行同时有其他信贷资产的，按照其分类结果中最低级次确定分类结果。
（二）债务人在农业银行无其他信贷资产的，信用等级为AA级
或良好级（含）以上的，直接认定为正常类，其他情况认定为关注类。
第十九条自然人客户银行卡透支贷款，按照本办法第十五条所列标准进行分类。
第四章分类特别规定
第二十条采取分期还款方式的法人客户贷款，如未能严格执行分期还款计划，应将纳入计划的所有贷款作为逾期贷款，已到期本金或利息的最长逾期天数作为逾期期限，执行相应的分类管理规定。
第二十一条实施十二级分类管理的贷款，逾期后分类级次不得高于以下标准：
（一）“银监会小企业”贷款：
逾期天数担保方式1－30
天
31－60
天
61－90
天
91－
180天
181－
270天
271－
360天
361－
540天
541天
以上
信用关注2 次级2 次级2 可疑1 可疑2 可疑2 损失损失保证关注2 关注2 关注3 次级2 可疑1 可疑2 损失损失抵押关注2 关注2 关注3 次级2 可疑1 可疑1 可疑2 损失质押关注2 关注2 关注3 次级2 可疑1 可疑1 可疑2 损失（二）其他法人客户贷款：
逾期天数担保方式1－30
天
31－60
天
61－90
天
91－
180天
181－
270天
271－
360天
361天
以上
信用关注2 次级2 次级2 可疑1 可疑2 可疑2 可疑2
保证关注2 关注2 关注3 次级2 可疑1 可疑2 可疑2
抵押关注2 关注2 关注3 次级2 可疑1 可疑1 可疑2
质押关注2 关注2 关注3 次级2 可疑1 可疑1 可疑2
第二十二条符合下列情形之一的信贷资产，分类形态不得高于
关注类（关注一级）：
（一）对关系人发放的信用贷款，或以优于同类债务人的条件向关系人发放的担保贷款。
（二）违反国家外汇管理规定和利率规定的。
第二十三条符合下列情形之一的信贷资产，分类形态不得高于关注类（关注二级）：
（一）违反国家有关法律法规发放。
（二）未经有权行批准，低于贷款规定条件发放。
（三）业务合同存在重大法律缺陷，或者银行重要债权凭证遗失。
（四）办理过展期或者重新约期。
（五）需通过其他融资方式偿还。
第二十四条符合下列情形之一的信贷资产，分类形态不得高于关注类（关注三级）：
（一）未按合同约定用途使用的。
（二）最近12个月内累计出现3次（含）以上本息逾期超过3个工作日的情况。
（三）债务人在农业银行或其他银行存在不良信用余额。
（四）债务人为农业银行信贷资产提供担保，所担保的信贷资产已逾期3个月，仍未履行代偿责任。
（五）债务人停产、停业（包括因环保、产品质量等问题被有关部门责令停产整顿，还款能力受到较大影响）。
（六）债务人在正常生产经营期间，发生经营亏损，且最近两年现金净流量、经营性现金净流量均为负值。
（七）项目工期延误一年以上，至贷款分类时未达到项目评估时规划的进度，预计会影响还款计划履行。
（八）固定资产贷款的项目连续非正常停建半年以上。
（九）虽然债务人生产经营正常，但押品毁损、灭失或农业银行对押品失去控制。
（十）债务人为上市公司，被证券交易所ST处理。
（十一）剩余期限6个月以内的借新还旧、展期或重新约期贷款。
（十二）除政策性因素导致的情况外，债务人连续三年亏损或上年末资产负债率超过100%。
（十三）总行规定的其他情形。
第二十五条被认定为关注三级后，180天（含）内未能收回或采取有效措施化解风险的信贷资产，分类形态不得高于次级类（次级一级）。
第二十六条符合下列情形之一的信贷资产，分类形态不得高于次级类（次级二级）：
（一）被认定为次级一级后，出现本金或利息逾期。
（二）业务合同存在重大法律缺陷，或者银行重要债权凭证遗失，且本金或利息已逾期。
（三）债务人采用隐瞒事实，或提供虚假报表等不正当手段骗取的信贷资产。
（四）债务人利用合并、分立等形式恶意逃废银行债务。
（五）债务人非正常停产或停业半年以上。
（六）存在虚假贸易背景的表外信贷资产。
（七）存在“私贷公用”或假按揭情况的个人住房和商业用房按揭贷款。
（八）借新还旧、展期或重新约期贷款到期不能归还。
第二十七条对个人住房和商业用房按揭贷款，因债务人原因导致按揭贷款发放五年后仍未办妥抵押登记手续的，贷款的分类形态不得高于次级类；其中逾期贷款分类形态不得高于可疑类。
第二十八条符合下列情形之一的农户贷款，分类形态不得高于关注类：
（一）由于自然灾害、借款人经营不善等因素，预期对债务人的收入产生不利影响。
（二）由于债务人家庭出现重大不利变故，如家庭某成员重病、伤残等，预计对债务人的支出产生不利影响。
（三）无法与债务人或保证人取得联系。
（四）保证人（提供担保企业、信用担保机构）保证能力明显下降或保证人贷款出现不良。
（五）采取联保贷款形式，联保小组中有一个债务人贷款出现不良，联保小组其他成员的贷款。
（六）债务人卷入经济纠纷或与合作伙伴关系恶化，预期对正常还本付息产生较大影响。
第二十九条符合下列情形之一的农户贷款，分类形态不得高于次级类：
（一）债务人涉及刑事案件，或承担重大民事赔偿责任，对还款能力造成严重影响的。
（二）债务人因经营不善或遭受自然灾害、意外事件，工商业活动预计半年内难以恢复的。
（三）债务人遭受自然灾害或意外事件，种养殖业将出现大幅度减产甚至绝收，预计对还款能力造成重大不利影响的。
（四）债务人遭受自然灾害或意外事故，主要生活设施毁损，预计对还款能力造成重大不利影响的。
（五）采取联保贷款形式，联保小组中有一个债务人贷款出现不良，联保小组其他成员出现逾期的贷款。
（六）债务人有黄、赌、毒等不良行为的。
（七）债务人拒绝或阻挠贷后检查或提供虚假材料、信息的。
（八）客户经理通过自有资金和借款人来源以外的资金代为偿还的。
（九）其他可能导致债务人到期不能足额偿还贷款本息的风险因素。
第三十条符合下列情形之一的农户贷款，分类形态不得高于可疑类：
（一）债务人拒绝或阻挠贷后检查或提供虚假材料、信息，且本金或利息已经逾期的。
（二）债务人有黄、赌、毒等不良行为，且本金或利息已经逾期的。
第三十一条本办法第二十八条、二十九条和第三十条所述农户贷款，指以农户为承贷主体，中国农业银行信贷管理系统群中标识信贷业务品种为三农个人贷款项下的产品。
第三十二条对签订个性化分期还款协议后尚未偿还的银行卡类风险资产，分类形态不得高于次级类。
第三十三条符合下列情形之一的银行卡类风险资产，分类形态不得高于可疑类：
（一）持卡人因使用诈骗方式申领、使用信用卡造成的。
（二）因内部作案或内外勾结作案造成的。
（三）因系统故障、操作失误造成的。
第三十四条需要重组的贷款不得高于次级类（次级二级）。
重组贷款是指银行由于债务人财务状况恶化，或无力还款而对借款合同还款条款作出调整的贷款。
重组后的贷款如果仍然逾期，或债务人仍然无力归还贷款，不得高于可疑类（可疑一级）。
重组贷款的分类级次在至少6个月的观察期内不得调高。
第三十五条债务转移贷款应根据新债务人偿还债务的可能性进行分类。债务转移贷款是指债务人贷款全部或部分转移到新债务人，且新债务人与农业银行签订了借款合同的贷款。
第三十六条贷款收回后，30天内对同一债务人发放的新贷款，如新发放贷款的担保措施与收回贷款相同，则不得高于收回贷款的最低形态。
第五章职责分工
第三十七条农业银行信贷资产风险分类在高级管理层的领导下，由各级行风险管理部门、客户部门、信贷管理部门、信用审批部门、内控与法律合规部门、审计部门、科技部门等分工负责，共同实施。
第三十八条高级管理层主要负责制定风险分类标准和具体规章，并负责认定权限内的信贷资产风险分类事项。
第三十九条风险管理部门主要负责信贷资产风险分类制度的具体制订、修改和解释，风险分类系统的牵头开发，分类事项的审核，以及业务培训和指导等工作。同时，定期对辖内各级行信贷资产风险分类操作的合规性、分类结果的真实性进行监督检查，组织开展信贷资产形态偏离的评价。风险管理部门在风险监控中发现风险信号时，可直接进行分类发起。
第四十条客户部门主要负责据实采集风险信息，提出分类初步意见，进行分类发起，并根据分类结果采取相应的管理措施。客户部门包括公司业务部门、机构业务部门、住房金融与个人信贷部门、票据营业部门、国际业务部门、农村产业金融部门、农户金融部门、特
殊资产经营部门、大客户部、信用卡中心等。
第四十一条信贷管理部门、信用审批部门主要负责监控信贷资产风险，将风险分类有关成果运用于信贷审查及信贷政策、制度的制订、贷后监管和风险预警等工作中，并负责信贷资产风险分类相关系统的业务管理和维护。
第四十二条内控与法律合规部门统筹安排信贷资产风险分类检查项目，对信贷资产风险分类操作的合规性、分类结果的真实性不定期进行检查。检查的频率每年不少于一次。
第四十三条审计部门主要负责对信贷资产分类政策、程序和执行情况进行检查和评估。
第四十四条科技部门主要负责开发并维护信贷资产风险分类相关系统，确保系统正常运行。科技部门包括信息技术管理部和软件开发中心等部门。
第六章管理要求
第四十五条信贷资产风险分类采取“以户为单位，逐凭证认定”的方式。对某一客户任意一笔信贷资产重新认定分类形态时，应同时认定该客户其他所有信贷资产的风险分类形态。
第四十六条信贷资产风险分类实行分级授权管理。各级行行长在其受权权限内代表本级行进行风险分类认定，并可根据授权管理规定进行转授权。
第四十七条信贷资产风险分类应以各级次核心定义为基准，在综合考虑债务人的履约能力、履约记录、履约意愿、项目的盈利能力、担保等因素的基础上，主要依据分类标准确定分类级次。如分类人员认为分类标准对应的分类级次与核心定义不符，可按程序、按权限进
行向上或向下推翻。
第四十八条信贷资产风险状况变化时，应及时进行分类形态的调整和认定。对实施十二级分类管理的法人客户信贷资产，至少每季度进行一次分类。
第四十九条信贷资产风险分类的基本流程为：分类发起→分类审核→（分类审议）→分类认定。有权认定人认为有必要的，认定前可提交（信用）风险管理委员会审议；未成立（信用）风险管理委员会的，提交贷款审查委员会审议。
第五十条信贷资产风险分类分为贷时分类和贷后分类。贷时分类是为确定新发放信贷资产的分类形态而进行的风险分类，贷后分类是为动态确定存量信贷资产分类形态而进行的风险分类。信贷资产风险分类应与信贷管理工作紧密结合。
（一）贷时分类与信贷业务贷前决策相结合，业务调查时，应对拟发放信贷资产进行风险分类测评，测评结果作为信贷业务运作材料，供信贷决策参考。
（二）贷后分类应与贷后管理相结合，根据贷后管理中发现的风险信号及时调整分类形态，并将风险分类结果作为风险预警和处臵的重要依据。
第五十一条中国银行业监督管理委员会、国家审计署、财政部等外部监管机构及其分支机构检查认定信贷资产风险分类级次应调整的，自收到正式通知起3个工作日内，经营行客户部门应确认有关风险信息，进行分类发起，按程序、按权限重新认定分类级次。分类认定结果不得高于外部检查意见。
第五十二条审计部门及各级行风险管理部门、信贷管理部门、内控与法律合规部门认为信贷资产风险状况与分类结果不符的，自接到正式通知起的5个工作日内，经营行客户部门应确认有关风险信息，
进行分类发起，并按程序、按权限认定分类级次。
第五十三条一级分行在权限内认定下列法人客户信贷资产风险分类事项后，10个工作日内将相关情况报总行（风险管理部）备案：（一）信贷资产由不良形态向上迁徙。
（二）信贷资产由关注三级向上迁徙。
（三）信贷资产由总行直接认定的分类形态向上迁徙。
第五十四条信贷资产拟认定分类级次对应的五级分类形态发生变化的，经营行客户部门在分类发起后，要在5个工作日内将有关情况上报客户管理行客户部门。客户管理行客户部门发现风险信号的，应及时将风险情况通知经营行客户部门，由后者进行分类发起。
第五十五条贷后管理应充分应用风险分类成果，并根据分类形态及变动趋势采取有针对性的管理措施。
（一）对正常四级信贷资产，要按照关注类的贷后管理要求实施管理，防范资产形态进一步恶化。
（二）对关注类信贷资产，必须提高检查和监测频率，密切跟踪不利因素的变化情况，采取风险缓释措施，促进信贷资产向正常转化。
对关注三级信贷资产，要利用贷款分类形态尚未不良的有利条件，于6个月内完成主动退出；或针对形成关注三级的原因，于6个月内消除风险隐患。
（三）对次级类信贷资产，应注意查找和保全债务人、保证人的有效资产，防止担保物被转移或毁损，必要时应依据合同约定宣布贷款提前到期，并积极催收。
对次级一级信贷资产，要督促客户采取风险化解措施，追加有效担保，促进贷款形态向关注类迁徙。
（四）对可疑类信贷资产，原则上必须启动法律手段进行清收，加快处臵抵质押品。对可疑二级信贷资产，必须采取一切合法手段进
行清收，并对照损失级分类标准，补充完善相关资料。
（五）对损失类信贷资产，应继续追偿，并对照呆账核销条件，及时收集和准备证明材料申报核销。
（六）对分类形态持续下迁的信贷资产，应从客户和债项两个维度找准风险成因，采取针对性化解措施。预计短期内风险因素难以消除的，应采取果断措施实施主动退出。
第五十六条对外披露信贷资产风险分类结果及有关资料，应符合农业银行规定。
第五十七条信贷资产风险分类业务档案应根据农业银行信贷业务档案管理相关规定进行管理。
第五十八条信贷资产风险分类工作中存在违规行为的，根据《中国农业银行员工违反规章制度处理办法》对相关人员进行责任追究。
第七章附则
第五十九条农业银行的境外机构应该结合东道国金融监管部门的要求，依据本办法制定相关的信贷资产风险分类办法，报总行备案后实施。
第六十条本办法由农业银行总行制定、解释和修改。
第六十一条本办法自2011年10月10日起施行。原《中国农业银行信贷资产风险分类管理办法（试行）》、《中国农业银行信贷资产风险分类操作规程（试行）》、《中国农业银行法人客户信贷资产第二还款来源风险评价办法（试行）》（农银发…2009?208号）、《中国农业银行农户贷款风险分类管理办法（试行）》（农银规章…2010?178号）和《关于进一步加强贷款风险分类管理的通知》(农银办发…2010?808号)废止。
中国农业银行信贷业务基本规程 第一章总则 第一条为规范信贷业务操作，防范信贷风险，提高信贷资产质量，为客户提供高效便捷服务，根据国家有关法律法规和《中国农业银行信贷管理基本制度》，制定本规程。 第二条本规程是农业银行办理信贷业务必须遵循的基本规则，是规范单项信贷业务品种运作程序的基本依据。 第三条信贷业务操作遵循审贷部门分离的原则，实行主责任人和经办责任人制度。不适宜实行审贷部门分离的信贷业务，要实行岗位分离或其它有效的制约形式。 第四条各级行使用统一制式的合同文本,对有特殊要求的，经有权审批行批准，也可签定非制式合同文本。 第五条各级行按要求使用信贷管理系统。 第六条本规程信贷业务是指农业银行对客户提供的各类信用的总称，包括本外币贷款、承兑、贴现、信用证、担保等资产和或有资产业务。
第七条本规程经营行是指直接办理和经营信贷业务的行。管理行一般是指总行、一级分行和二级分行。 客户部门是指各级行承担客户拓展，信贷业务调查和发生后管理，中间业务营销，组织客户存款等职能的部门。 信贷管理部门是指各级行承担信贷业务审查、整体风险控制等职能的部门。 第二章基本程序 第八条办理信贷业务的基本程序： 客户申请→受理与调查→审查→审议与审批→报备→与客户签订合同→提供信用→信贷业务发生后的管理→信用收回。 从申请到受理不得超过2个工作日；一般信贷业务调查原则上不得超过10个工作日，项目贷款调查（含评估）原则上不得超过20个工作日；审查原则上不得超过10个工作日；审议、审批原则上不得超过15个工作日；报备原则上不得超过5个工作日。 第九条办理授权范围内信贷业务流程：
（一）受理与调查。客户向客户部门提出信贷业务申请，客户部门受理并进行初步认定，对同意受理的信贷业务进行调查（评估），调查结束后，将调查材料送信贷管理部门审查。 （二）审查。信贷管理部门对客户部门移交的调查材料进行审查，提出审查意见，报贷审会审议。 （三）审议与审批。贷审会审议后，有权审批人根据审议结果进行审批。 （四）经营管理。有权审批人审批后，如是经营行受理的，直接由其客户部门与客户签定信贷合同，负责信贷业务发生后的经营管理；如是管理行受理的，则通过信贷管理部门逐级批复至经营行，由其与客户签定信贷合同，负责信贷业务发生后的经营管理。 第十条办理超授权信贷业务流程： （一）超授权的中长期项目贷款和公开统一授信业务
大连恒通担保有限责任公司 资产质量分类管理办法 第一章总则 第一条为加强公司的资产管理，提高资产质量，根据中国银行业监督管理委员会关于非银行金融机构全面推行资产质量五级分类管理的通知（银监发[2004]4号）及有关规定，特制定本管理办法。 第二条本办法所称资产质量五级分类，是指采用以风险为基础的分类方法，共分为：正常、关注、次级、可疑与损失五类，后三类合称为不良资产。其核心定义分别为： 1、正常：交易对手能够履行合同或协议，没有足够理由怀疑债务本金及收益不能按时足额偿还。 2、关注：尽管交易对于目前有能力偿还，但存在—些可能对偿还产生不利影响的因素。 3、次级：交易对手的偿还能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还债务本金及收益，即使执行担保，也可能会造成—定损失。
4、可疑：交易对手无法足额偿还债务本金及收益，即使执行担保，也肯定要造成较大损失. 第三条通过资产质量五级分类，应达到以下目标：（一）揭示资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映资产质量。 （二）为提取减值准备提供依据。 第二章资产分类标准 第四条正常资产特征包括： （一）企业（或个人）生产经营正常，主要经营指标合理，现金流量充足，一直能够足额偿还贷款本息。 （二）担保未到期。 （三）本笔担保项目能按期支付银行利息。 （四）如有国债，正常性金融债券，银行存单，100%保证金作为质押，贷款逾期未超过3个月（含）以及未到期3A级企业债。 第五条关注类资产特征包括： （一）宏观经济、行业、市场、技术、产品、企业内部经营管理或财务状况发生变化，对企业（或个人）正常经营产生不利影响，但其偿还贷款的能力尚未产生明显问题。 （二）企业（或个人）（如合并、分立、承包、租赁等）对本
信用社（银行）非信贷资产风险分类分析报告为了做好**农村信用社非信贷资产风险分类工作，确实提高非信贷资产质量，增强防范和化解风险资产的能力。根据中国银监会《关于印发<农村合作金融机构非信贷资产风险分类指引>的通知》和《省农村金融机构非信贷资产风险分类实施细则》以及《**市农村信用社非信贷资产风险分类实施细则》有关规定，县联社制定了《**县农村信用社非信贷资产风险分类实施细则》，《**县农村信用社非信贷资产风险分类工作组织机构》、《**县农村信用社风险分类工作估价小组》。按照文件精神，我们认真核对帐务，查找资料，严格审核，稳步推进此项工作，现将非信贷资产风险分类情况汇报如下： 一、基本情况 截至2006年底，全县原非信贷资产总计**万元，合并抵销后资产总计**万元，其中：安全性非信贷资产**万元;风险性非信贷资产**万元。初分情况：正常类**万元（其中：正常类**万元，关注类**万元）；不良类**万元（其中：次级类**万元；可疑类**万元；损失类**万元）。 二、风险分类结果如下： （一）安全性非信贷资产共计**万元，包括现金**万元和准备金存款**万元，这两项资产都属于安全性非信贷资产依照账面价值直接划分为正常类。 （二）风险性非信贷资产共计**万元,其中: １、专项央行票据**万元，2005年9月1日,根据人民银行\银监
会精神,置换不良资产,其中置换不良贷款**万元,置换历年亏损**万元，到2007年9月到期，根据《实施细则》在兑付期内的专项央行票据直接划分为正常类。 2、存放同业款项**万元,是各社在县农行、县工行、市御河分社为了方便结算的款项，各行经营正常，财务状况良好，且能按期支付利息,按照《实施细则》的有关规定，划分为正常类。 3、入股联社资金**万元，是县联社入省联社清算中心的资金，为了方便资金结算，按照《实施细则》入股联社资金直接划分为正常类。 4、待处理抵债资产总计**万元,其中：（１）**信用社**万元,是**年依法起诉贷户**和**年起诉**而收回的抵债资产,分别是**作价**万元和**作价**万元;（２）**信用社** 万元,是**年依法起诉贷户**，以**抵顶，作价**万元；**年依法起诉贷户**，以**抵顶，作价**万元；**年依法起诉贷户**，以**抵顶，作价**万元；（３）**信用社**万元, 是**年依法起诉贷户**而收回的抵债资产——**，作价**万元。这些抵债资产不论是车辆、设备，还是厂房都已严重毁损、贬值，使用价值低，难以变现，持有年限最短的达5年多，最长的也达10年多，预计损失率都在90%以上，按照《实施细则》的有关规定，划分为损失类。 5、其他应收款共计**万元,其中： （1）诉讼费共计**万元，包括**信用社共计**户**万元；**信用社共计**户**元；**信用社共计**户**元；**信用社共计**户**
凤台县农村信用合作联社信贷资产风险 五级分类实施细则 第一章总则 第一条为促进凤台县农村信用合作联社（以下简称凤台联社）树立审慎经营、风险为本的信贷管理理念，真实、全面、动态地揭示信贷资产的实际价值和风险程度，及时发现信贷管理中存在的问题，不断提高经营管理水平，增强防范和化解风险的能力，为计提损失准备金提供依据，根据人民银行《贷款风险分类指导原则》、中国银监会《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》、财政部《金融企业呆账核销管理办法》以及《安徽省农村合作金融机构信贷资产风险分类实施细则》等相关法律法规规定，特制定本细则。 第二条信贷资产风险分类是指由凤台联社信贷经营、管理人员按照本细则规定的方法、程序和要求对信贷资产质量进行全面、及时和准确的评价，并将信贷资产按风险程度划分为不同档次的过程。 第三条本细则适用于凤台联社辖内各信用社以及总部营业部。 本细则所指的信贷资产包括表内各类信贷资产（包括本外币贷款、进出口贸易融资项下贷款、贴现、银行卡透支、信用垫款等）和表外信贷资产（包括信用证、银行承兑汇票、担保、贷款承诺等）。 第四条信贷资产风险分类应遵循以下原则： （一）风险原则。风险分类应以信贷资产的内在风险为主要依据，逾期情况只作为重要参考因素，内在风险是指潜
在的、已经发生但尚未实现的风险。 （二）真实原则。各信用社应广泛搜集有关客户信息，以债务人的财务状况、经营成果、现金流量、信用记录为主要依据，严格按分类标准、方法和程序进行分类，充分估计现实和潜在的风险状况，全面、真实地反映信贷资产的风险程度。 （三）审慎原则。分类人员应对债务人财务状况、现金流量等相关指标进行量化分析，同时结合担保方式、影响还款能力的非财务因素、凤台联社内部管理等，分析其偿还债务的能力和偿还意愿，从定量和定性两个方面对信贷资产风险进行整体评价，合理划分风险类别。介于相邻类别之间的信贷资产原则上应归入低级档次。 （四）灵活原则。信贷资产原则上应逐笔分类，同一债务人有多笔贷款，且条件基本相同，在不影响总的分类结果的前提下，可将多笔贷款合并分类。 （五）动态管理原则。各信用社应把风险分类纳入日常信贷管理工作，及时、动态掌握影响信贷资产回收相关因素的变化情况，及时更新客户信息，对风险状况已发生重大变化的应及时重新认定。 第二章信贷资产风险分类标准 第五条根据安全履行合同、及时足额偿还的可能性，信贷资产划分为正常、关注、次级、可疑、损失五个不同类别，后三类合称为不良信贷资产。 第六条信贷资产风险的核心定义分别为： （一）正常：债务人能够履行合同，没有足够理由怀疑
中国农业银行贷款操作规程(试行) 中国农业银行 第一章总则 第一条为规范贷款运作，实现贷款业务程序化管理，提高信贷资产质量和信贷资金使用效益，依据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国担保法》、中国人民银行颁布的《贷款通则》、国家外汇管理有关规定以及中国农业银行《贷款管理制度》、《短期贷款管理办法》 和《中长期贷款项目管理办法》等有关金融法律、法规，制定本规程。 第二条本规程是遵循审贷分离制和信贷部门岗位责任制要求，建立信贷工作横向和纵向制约机制，实现信贷相互制约、规范运作及程序化管理。 本规程实行贷款调查、审查、审批、检查部门或岗位分离运作。 第三条本规程适用于中国农业银行境内自营的本币、外币贷款业务。商业汇票承兑与贴现业务、中国农业银行向境外借款人提供贷款及境外分支机构贷款另行规定。 第二章借款申请与受理 第四条借款申请。借款人应向开户行直接提出书面借款申请，说明借款币种、金额、期限、利率、用途、贷款方式、还款方式和借款人基本经营状况以及偿还能力等。 第五条借款申请的受理。开户行贷款调查部门(岗位)负责接受借款申请，并对借款人基本经营状况及项目可行性进行初步调查。根据初步调查结果和银行资金头寸、贷款规模，由开户行负责人决定是否同意受理。 第六条对同意受理的借款申请，贷款调查部门(岗位)通知借款人正式填写短期借款申请书或中长期借款申请书(见附件一和附件二)。借款人根据贷款人要求，向开户行贷款调查部门(岗位)提供以下全部或部分资料： (一)借款人及担保人基本情况； (二)借款人及担保人营业执照；
(三)有权部门批准的借款人公司章程及有关合同； (四)有资格部门出具的借款人及担保人验资报告； (五)中外合资经营等企业(公司)同意借款的董事会决议； (六)借款人及担保人的法定代表人证明书或法人授权委托书； (七)开户行会计部门开具的借款人已开立基本账户或一般存款账户的证明； (八)财政部门或会计(审计)事务所核准的借款人及担保人上年度财务报告，以及申请借款前一期的财务报告； (九)借款人原有不合理占用贷款的纠正情况； (十)抵押物、质物清单和有处分权人同意抵押、质押的承诺书，保证人同意承担连带责任的承诺书； (十一)借款人及保证人年度信用等级证明； (十二)实行贷款证管理的地区，借款人及保证人持有的中国人民银行当地分行颁发的贷款证； (十三)购销合同、进出口批文及批准使用外汇的有效文件； (十四)生产经营或投资项目取得环境保护部门的许可证明； (十五)医药、卫生、采矿等特殊行业持有有权部门颁发的生产、经营等许可证明；(十六)申请中长期贷款还应提供以下全部或部分资料： 1.有权部门批准的项目建议书、可行性研究报告、项目扩初设计或实施方案、纳入年度固定资产投资计划等有关批文； 2.项目开工前期准备工作完成情况； 3.在开户行存入规定比例资本金的证明； 4.资本金和其他建设资金筹措方案及来源落实的证明材料； 5.申请外币贷款要提供借款人前三年度经会计师事务所审计的年度财务报表； 6.与贷款相关的其他材料。 第七条开户行负责人在借款申请书上签署同意进行贷款调查意见，贷款调查部门的内部管理岗(贷款综合管理岗)对有关资料登记后，贷款调查部门(岗位)开始进行贷款调查认定。 第三章贷款调查
银行 信贷资产风险分类管理办法 银行 风险管理部
第一章总则 第一条为客观及时的反映我行信贷资产的真实价值，监测信贷资产质量，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、中国银行业监督管理委员会《贷款风险分类指引》、《银行贷款损失准备计提指引》等法律法规，制订本办法。 第二条本办法所指的信贷资产分类，是指按照风险程度将信贷资产划分为不同档次的过程。其实质是判断债务人及时足额偿还贷款本息的可能性。 第三条通过信贷资产分类应达到以下目标： （一）揭示信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态的反映贷款的质量；（二）发现信贷资产审批、发放、贷后管理、清收等信贷管理过程中存在的问题，加强信贷风险防范； （三）为判断信贷资产损失准备金是否充足提供依据； （四）为信贷资产质量考核和不良贷款责任认定提供依据。 第四条本办法所涉及的信贷资产包括公司业务信贷资产和零售业务信贷资产。公司业务信贷资产包括对公司客户发放的贷款（含抵押、质押、担保等贷款）、贴现、信用垫款（含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款等）、进出口押汇、信用证、保函和承兑汇票等各类表内外公司授信业务（以下简称公司业务贷款）。零售业务信贷资产包括对自然人客户发放的个人贷款、信用卡贷款等零售业务（以下简称零售业务贷款）。本办法所指的借款人包括公司和零售各类表内外授信业务的申请人。 本办法所指的贷后检查包括对各类授信业务的授信后检查。 第五条信贷资产五级分类遵循以下原则： （一）真实性原则 分类应当真实客观的反映信贷资产的实际的风险状况，不可人为高估或低估信贷资产的风险。 （二）及时性原则 应及时，动态的根据借款人经营管理等状况的变化调整分类结果。原则上我行每月对于全行信贷资产进行一次五级分类；发现预警信息或其他影响贷款归还的不利因素，随时调整分类结果。 （三）重要性原则 对影响贷款分类的诸多因素，要根据五级分类的核心定义确定关键因素进行评估和分类。 （四）审慎性原则 对难以准确判断借款人还款能力的贷款，应适度下调其分类等级。
阿荣旗农村信用社非信贷资产风险五级分类讲义 农村信用社非信贷资产风险五级分类工作，此项工作对我们来说是个新事物、新课题，为了将全区农村信用社非信贷资产风险五级分类工作顺利完成，便于各级农村信用社对非信贷资产进行分类，确保分类结果的准确性和真实性，我们结合银监会《农村合作金融机构非信贷资产风险分类指引》和《内蒙古农村信用社非信贷资产风险五级分类实施细则》制作了相关分类工具表。现就操作步骤、现金、业务周转金类资产、同业债权类资产、投资类资产、固定资产类、在建工程类相应工具表的填制讲解如下： 操作步骤 一、各信用社要认真学习深刻领会《农村合作金融机构非信贷资产风险分类指引》、《内蒙古农村信用社非信贷资产风险五级分类实施细则》和《阿荣旗农村信用社非信贷资产风险五级分类实施细则》； 二、核对账务、收集有关资料； 三、编制工作底稿 1、资产项目：填列资产所属会计科目名称； 2、资产名称：填列具体资产名称； 3、编制内容应具体包括：资产形成时间及原因、资产
现状、具体分类理由及依据、分类结果。 四、填制工具表 现金类资产、存放联行款项等（附表1-1） 在填制工具表前必须按分类程序在广泛收集资料的基础上，填制工作底稿确定分类结果，然后按分类结果填制认定工具表。 1、现金资产、存放联行款项、存放中央银行款项属于安全性非信贷资产，由于风险很低或无风险，风险分类时可直接依照账面净值法认定为正常类。分类前应收集如下资料： （1）分类日期的现金日记账（复印件）；（2）日报表（复印件）；（3）对账单（复印件）。这些能较全面的证明这些资产的状态，当然针对一些特殊的情况，分类社要多收集一些与之相关的证明材料。但在实际分类过程中，可能会遇到一些历史问题，出现存放中央银行款项等不能划分为正常类的情况，比如前些年有的信用社在人民银行融资中心的钱，现在融资中心取消了，但这部分资金就不应该仍放在存放中央银行款项科目核算，而应根据资金的性质调整到相应的科目。 填这张表时在填报说明中要注意第二项，现解释如下：
中国银监会关于印发 《贷款风险分类指引》的通知 (银监发[2007]54号) 各银监局，各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、邮政储蓄银行，银监会直接监管的信托公司、财务公司、金融租赁公司： 现将《贷款风险分类指引》印发给你们，请认真贯彻执行。请各银监局将本通知转发至辖内各银行业金融机构。 中国银行业监督管理委员会 二00七年四月三日 贷款风险分类指引 第一条为促进商业银行完善信贷管理，科学评估信贷资产质量，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》及其他法律、行政法规，制定本指引。 第二条本指引所指的贷款分类，是指商业银行按照风险程度将贷款划分为不同档次的过程，其实质是判断债务人及时足额偿还贷款本息的可能性。
第三条通过贷款分类应达到以下目标： （一）揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款质量。 （二）及时发现信贷管理过程中存在的问题，加强贷款管理。 （三）为判断贷款损失准备金是否充足提供依据。 第四条贷款分类应遵循以下原则： （一）真实性原则。分类应真实客观地反映贷款的风险状况。 （二）及时性原则。应及时、动态地根据借款人经营管理等状况的变化调整分类结果。 （三）重要性原则。对影响贷款分类的诸多因素，要根据本指引第五条的核心定义确定关键因素进行评估和分类。 （四）审慎性原则。对难以准确判断借款人还款能力的贷款，应适度下调其分类等级。 第五条商业银行应按照本指引，至少将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良贷款。 正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。 关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。 次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中国农业银行信贷管理基本制度 中国农业银行关于印发《中国农业银行信贷管理基本制度》的通知 （2002年2月7日农银发[2002]16号） 各省、自治区、直辖市分行，新疆兵团分行，各直属分行： 现将《中国农业银行信贷管理基本制度》印发给你们，请认真贯彻执行。执行中遇到的情况和问题，请及时报告总行（信贷管理部）。自本制度发布之日起，原《关于印发〈中国农业银行基本制度〉（第一批）的通知》（农银发〔1997〕152号）中的《中国农业银行贷款管理制度》同时废止。 附： 中国农业银行信贷管理基本制度 第一章总则 第一条为加强信贷管理，规范信贷行为，防范信贷风险，优化客户结构，提高信贷资产质量，根据国家有关法律法规，结合中国农业银行（以下简称农业银行）实际，制定本制度。 第二条农业银行信贷管理制度体系由信贷管理基本制度、综合管理办法、单项信贷业务品种管理办法组成。信贷管理基本制度、综合管理办法由总行统一制定，单项信贷业务品种管理办法由总行、分行制定。 第三条本制度是农业银行信贷经营和管理必须遵循的基本准则，是制定各类信贷管理制度办法的基本依据。 第四条信贷经营和管理必须坚持效益性、安全性和流动性相统一的原则。 第五条本制度所指信贷业务是农业银行对客户提供的各类信用的总称，包括本外币贷款、承兑、贴现、信用证、担保等资产和或有资产业务。 第六条本制度所指信贷人员是各级行信贷经营和管理人员，包括信贷管理部门和客户部门从事信贷业务操作和管理的人员。 第七条本制度所指经营行是直接办理和经营信贷业务的行。 第二章信贷管理组织体系 第八条实行审贷部门分离制度。在办理信贷业务过程中，将调查、审查、审批、经营管理等环节的工作职责分解，由不同经营层次和不同部门承担，实现其相互制约和支持。 第九条按照“横向平行制约”原则，按规定设立客户部门和信贷管理部门，成立贷款审查委员会。 客户部门承担信贷业务的开发、受理、调查、评估和审批后信贷业务的经营管理，信贷管理部门承担信贷业
x银行信贷资产风险分类管理办法 目录 第一章总则 第二章信贷资产风险分类标准 第三章信贷资产风险分类方法 第四章信贷资产风险分类流程 第五章信贷资产风险分类的职责分工 第六章信贷资产风险分类的监督与管理 第七章附则
第一章总则 第一条为准确、全面、动态衡量信贷资产风险程度，提高风险敏感度与前瞻性，强化信贷风险管理，并为准确计提信贷资产专项准备金提供依据，根据中国银行业监督管理委员会《关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知》（银监发[2003]22号）、《贷款风险分类指引》（银监发[2007]54号）、《小企业贷款风险分类办法（试行）》（银监发[2007]63号），结合x银行的实际情况，特制定《x银行信贷资产风险分类管理办法》（简称“本办法”）。 第二条信贷资产风险分类是指由x银行信贷经营、管理人员按照本办法规定的标准、方法、程序和要求等对信贷资产质量进行全面、及时和准确的评价，并将信贷资产按风险程度划分为五个级别的过程，其实质是判断债务人及时足额偿还贷款本息的可能性。 第三条本办法所指的“信贷资产”，是指由x银行发放、提供信用以及承担信用风险而形成的信贷资产，具体包括： （一）各类本外币贷款：纳入本行资产负债表中“各项贷款及垫款”科目核算的全部资产。包括公司类贷款（含固定资产贷款、流动资金贷款、房地产开发贷款、汽车经销商贸易融资贷款、国内保理、应收账款质押贷款、银团贷款、法人按揭贷款、进出口贸易融资贷款、透支、免费供、小企业流动资金循环贷款、中小企业“手拉手”贷款、“流贷易”
贷款、“商贷易”贷款、商业汇票贴现、银行承兑汇票垫款、各类外汇贷款等）及个人类贷款（含个人住房贷款、个人商业用房贷款、个人消费贷款、个人汽车消费贷款、个人商用车消费贷款、个人消费信用贷款、个人经营性贷款、个人权利质押贷款、妇女小额担保贷款、下岗失业人员小额担保贷款等）。 （二）表外授信中的信用证、银行承兑汇票、商业承兑汇票、各类保函、信贷证明、保理担保付款、贷款承诺（限于已经签定了借款合同或合作协议的帐户透支业务中未支用的额度、借款合同中分期用款尚未支用的贷款）。 （三）公务卡或信用卡透支。 第四条信贷资产风险分类应当遵循以下原则： （一）真实性原则。各经营机构及部门应广泛搜集有关客户信息，严格按分类标准、方法和程序进行分类，充分估计现实和潜在的风险状况，全面、真实地反映信贷资产的风险程度。 （二）定量与定性分析相结合的原则。分类人员应对债务人财务状况、现金流量等相关指标进行量化分析，同时结合授信方式、影响还款能力的非财务因素、银行内部管理等，分析其偿还债务的能力和偿还意愿。从定量和定性两个方面对信贷资产风险进行整体评价，合理划分风险类别。 （三）重要性原则。各经营机构及部门应根据影响债务人偿还债务可能性的诸多因素，区别其重要程度，对其中起重要作用的关键因素进行重点分析、评价。
西安市碑林区民生小额贷款有限责任公司 贷款风险分类管理办法 （试行） 第一章总则 第一条为了加强贷款风险管理，科学评估信贷资产质量，完善信贷风险监控措施，遵照《贷款风险分类指引》（银监发〔2007〕54 号）和本公司的贷款管理、贷款业务操作流程等相关规定，结合业务实际情况，特制定本办法。 第二条本办法所称风险分类，是依据借款人、担保人的还款意向和还款能力的变化，以及贷款本息到期收回的可能性，或贷款本息发生损失的风险程度，将贷款划分为不同类别，进行风险管理的工作措施。 第三条对信贷资产进行风险分类应达到以下目的： （一）揭示信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映信贷资产质量； （二）发现信贷业务管理过程中，各环节存在的问题，及时调整信贷政策，加强风险监控，保全信贷资产价值； （三）将信贷资产按照风险程度区分为不同类别，并采取相应的管理措施，提高分类管理的成效； （四）为计提贷款损失准备金、业务考核提供基本依据。
第四条信贷资产风险分类应当遵循以下原则： （一）真实性原则。分类应真实、客观地反映贷款的风险状况。 （二）及时性原则。应及时、动态地根据贷款风险的变化调整分类结果。 （三）重要性原则。在影响分类结果的诸多因素中，要以本办法第八条的核心定义作为重要标准，进行关键因素的评估，确定贷款分类。 （四）审慎性原则。对难以准确判断借款人还款能力的贷款，应适度从严确定其分类级别。 （五）客观性原则。贷款风险分类实行以逾期时间和担保方式相结合的脱期法为基础，分析判断认定为辅进行分类。 第二章分类对象 第五条分类的对象包括：由本公司承担风险、贷款余额不为零的各类贷款资产，都应当按照本办进行风险分类，评估和反映贷款质量。委托贷款可以参照本办法，但暂不作具体要求。 第六条贷款风险分类以单笔信贷业务为基本单位，不进行拆分分类。即一笔分期还款的个人贷款如果部分已逾期、部分尚未到期，则应将整笔贷款余额评估风险做统一分类。 第七条贷款风险分类的对象限于贷款资产的本金，无本纯
中国农业银行贷款管理制度 第一章总则 第一条为了加强中国农业银行(以下简称农业银行)贷款管理，规范贷款行为，防范贷款风险，提高贷款质量，根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国担保法》和《中华人民共和国经济合同法》以及中国人民银行(以下简称人民银行)《贷款通则》等法律法规，制定本制度。 本制度是农业银行贷款管理必须遵循的基本准则，是制定农业银行各种类贷款管理办法的基本依据。 本制度中所称贷款系指农业银行对借款人自主提供的并按约定的利率和期限还本付息的货币资金。 本制度中的贷款包括人民币贷款和外币贷款。 贷款管理应当遵循国家法律法规，执行国家区域产业政策，促进经济发展。 贷款的发放和使用要坚持效益性、安全性和流动性相统一的原则，自主经营，自担风险，区别对待，择优扶持，有借有还，到期归还。 贷款管理实行行长负责，分级审批，集约经营，审贷分离的体制。 贷款发放实行权限管理，总行对分支行实行授权和转授权。 本制度适用于农业银行在中华人民共和国境内的贷款业务。农业银行向境外借款人提供贷款和境外分支机构贷款管理制度另行规定。 第二章贷款对象和基本条件 贷款对象(借款人)应当是经工商行政管理机关(或主管机关)核准登记的企(事)业法人、其他经济组织、个体工商户或具有中华人民共和国国籍的具有完全民事行为能力的自然人。 借款人申请贷款应当具备下列基本条件： (一)借款从事符合国家产业政策和社会发展规划要求的建设和生产经营活动； (二)贷款使用确有经济效益，能按期偿还贷款本息，原应付贷款利息和到期贷款已清偿或落实了经开户行认可的还款计划； (三)在农业银行开立基本帐户或一般存款帐户，在其帐户内应保有不低于贷款余额10%的存款作为结算支付保证。自愿接受农业银行的信贷监督和结算监督，如实向开户行提供有关经营情况和财务报表；(四)除国务院另有规定外，有限责任公司和股份有限公司对外股本权益性投资累计额未超过其净资产总额的50%； (五)实行贷款证的地区，应持有人民银行颁发的贷款证； (六)除自然人和不需要经工商行政管理机关核准登记的事业法人外，应当经过工商行政管理机关办理年检手续，特殊行业须持有有权机关颁发的生产经营许可证； (七)不符合信用贷款条件的，应有符合规定担保条件的保证人、抵押物或质物； (八)申请短期贷款，借款人的资产负债率应低于70%。申请中、长期项目贷款，应有经国家有权机关批准的项目立项批文，并有符合国务院规定比例的资本金； (九)申请票据贴现，必须持有合法有效的票据。 第三章贷款种类和方式 贷款按期限分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。 (一)短期贷款，系指贷款期限在1年以内(含1年)的贷款。一般用于借款人生产、经营中的流动资金需要。短期贷款依据借款人的信用等级、风险度或授信额度发放和管理。 (二)中期贷款，系指贷款期限在1年以上5年以下(含5年)的贷款。 (三)长期贷款，系指贷款期限在5年以上的贷款。中、长期贷款一般用于借款人生产、经营和建设中的
中国农业发展银行信贷基本制度 (试行) 第一章总则 第一条为有效履行职能,规范信贷行为,防范信贷风险,根据国家相关法 律法规和监管部门的规定,结合中国农业发展银行(以下简称农发行)实际,制定本制度。 第二条本制度是信贷营运与管理的基本准则,是制定各类信贷营运与管 理制度、办法、流程、指引、意见等的基本依据;是对整个信贷营运与管理全过程、全方位、各环节的管理规定。 第三条本制度所称信贷包括为客户提供的各种贷款类信用业务和非贷款类信用业务,是一切信用活动的总称,但本制度重点对贷款类信用业务作 出规定。 第四条信贷营运与管理的基本原则是:认真贯彻执行中央政府的方针政策,自觉遵守银行监管当局的有关规定,坚持依法合规经营,坚持信贷营运的安全性、流动性、效益性原则,围绕全行总体经营目标和发展战略,实现信贷业务的可持续发展。 第五条信贷营运以风险管理为核心,坚持审慎原则,通过建立健全合理的信贷管理组织体系和完善信贷政策,对信贷业务过程中的各种风险因素进行控制和管理,以减少或避免信贷资产损失,提高信贷资产质量。
第二章信贷管理体制与机制 第六条实行民主决策。对信贷营运与管理的重大决策,应根据情况分别召开行长办公会议、行务会议或党委会议进行决策;或设立相关的委员会(信贷管理委员会、信贷决策委员会、贷款审查委员会等)进行决策。对各种决策机构或组织形式,必须制定相应的工作规则。 第七条实行审贷分离。根据审贷分离的原则建立信贷组织体系,按照不同的职责分工设立相关部门。按照横向制衡、纵向制约的原则划分权限职责。在办理信贷业务过程中,将调查、审查、审议、审批等环节的工作职责分解,由不同层次和不同部门承担,分级、分权限进行营运与管理。 第八条实行授权管理。根据统一的授权管理办法,综合考虑国家宏观调控政策、不同区域经济发展水平、各级分支机构的信贷营运与管理水平和风险控制能力等因素进行信贷统一授权和差别授权。对常规信贷业务进行基本授权,对非常规信贷业务和因经营发展带来的特殊要求进行特别授权。第九条实行有权审批人审批制度。各级行的行长或主持工作的副行长作为有权审批人。如行长或主持工作的副行长因合理原因不能履行审批权的,必须书面授权其他副行长审批。要明确有权审批人的审批权限,包括范围、种类、金额等。 第十条实行部门合作。明确有关部门的职责分工,确保有关部门协调一致,建立一个统一、合作、高效的信贷管理系统。
资产质量分类管理办法 第一章总则 第一条为加强公司的资产管理，提高资产质量，根据中国银行业监督管理委员会关于非银行金融机构全面推行资产质量五级分类管理的通知（银监发[2004]4号）及有关规定，特制定本管理办法。 第二条本办法所称资产质量五级分类，是指采用以风险为基础的分类方法，共分为：正常、关注、次级、可疑与损失五类，后三类合称为不良资产。其核心定义分别为： 1、正常：交易对手能够履行合同或协议，没有足够理由怀疑债务本金及收益不能按时足额偿还。 2、关注：尽管交易对于目前有能力偿还，但存在—些可能对偿还产生不利影响的因素。 3、次级：交易对手的偿还能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还债务本金及收益，即使执行担保，也可能会造成—定损失。 4、可疑：交易对手无法足额偿还债务本金及收益，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。
5、损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，资产及收益仍然无法收回，或只能收回极少部分。 第三条通过资产质量五级分类，应达到以下目标： （一）揭示资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映资产质量。 （二）为提取减值准备提供依据。 第二章资产分类标准 第四条正常资产特征包括： （一）企业（或个人）生产经营正常，主要经营指标合理，现金流量充足，一直能够足额偿还贷款本息。 （二）担保未到期。 （三）本笔担保项目能按期支付银行利息。 （四）如有国债，正常性金融债券，银行存单，100%保证金作为质押，贷款逾期未超过3个月（含）以及未到期3A级企业债。 （五）对于需要回收的其他应收款，账龄为3个月之内。 符合规定的低风险业务，可直接认定为正常类资产。 第五条关注类资产特征包括： （一）宏观经济、行业、市场、技术、产品、企业内部经营管理或财务状况发生变化，对企业（或个人）正常经营产生不利影响，但其偿还贷款的能力尚未产生明显问题。
信用社（银行）非信贷资产风险五级分类工作报告 xxxx市农村信用联社： 为了规范和加强对非信贷资产的管理，防范和化解金融风险，全面提升资产质量，根据省、地联社制定的《农村信用社非信贷资产风险五级分类工作方案》要求，xxx农村信用社全面推行非信贷资产风险五级分类工作，现将非信贷资产五级分类报告如下： 一、基本情况 xxx信用社辖四个行政村，截止今年12月末我社总资产xxxx 万元，（比资产负债表多xx万元，其中，累计折旧x万元，呆帐准备xx万元）其中信贷资产xxxx万元，占资产总额xxxx%，非信贷资产xxx万元占资产总额xxx%。 二、非信贷资产风险五级分类结果 1、非信贷资产总额xxx万元，其中安全性非信贷资产x万元，占非信贷资产总额2.72%，其中现金及业务周转金x万元，按照风险分类法定为正常。 2、风险性非信贷资产总额xxx万元，占非信贷资产总额97.27%，其中（1）专项央行票据金额为xx万元，占风险性非信贷资产总额20%。我社于xxxx年x月x日入帐，未超过三年兑付期，按照风险分类法规定为正常。 （2）同业债权 1）存放同业款项xx万元，占风险性非信贷资产6.27%，即存放联
社款项xx 万元，能正常支取，存取方便，经营良好，按照风险分类法定为正常. 2）入股联社资金，我社98年7月3日入股联社资金5万元，交易对手为xxxx联社，按照风险分类法定为正常。 3）固定资产，今年末我社现有固定资产xx万元，占风险性非信 贷资产10%，其中房屋建筑面积120㎡，金额x万元，交通工具x 台，金额x万元，累计折旧x万元，固定资产净值x万元，按照风险分类法定为正常， 三、为了有效开展xxx农村信用社的非信贷资产五级分类的工作，我社成立了非信贷资产风险分类组织。 组长：xxx 副组长：xxx成员：xx xxx 办公室设在我社营业室.负责我社的非信贷资产五级分类初分工作。 以上就是我社对非信贷资产风险分类的初分情况,请联社领导批示!
附件1： 中国农业银行个人信贷业务基本规程 第一章总则 第一条为规范个人信贷业务管理，防范和控制个人信贷业务风险，促进个人信贷业务健康发展，根据国家有关法律法规、中国农业银行信贷管理基本制度，制定本规程。 第二条本规程所称个人信贷业务（以下简称个贷业务）是指农业银行向具有完全民事行为能力的中华人民共和国公民（非中华人民共和国公民还须符合国家有关规定，以下简称借款人）提供的各类信贷业务（不含银行卡透支业务）。个贷业务按照贷款用途可分为个人消费类信贷业务和个人经营类信贷业务。 个人消费类信贷业务是指农业银行向借款人提供的满足其以消费为目的的生活开支资金需求的信贷业务，简称消费类业务。消费类业务主要包括个人住房贷款、个人自用车贷款以及仅含有消费用途的个人综合授信业务等。 个人经营类信贷业务是指农业银行向借款人提供的满足其以盈利为目的的生产经营资金需求的信贷业务，简称经营类业务。经营类业务主要包括个人生产经营贷款（个人助业贷款）、个人商业用房贷款、个人商用车贷款、农户小额贷款、农村个人生产经营贷款、含有生产经营用途的个人综合授信业务等。 第三条个贷业务的基本流程：业务申请与受理、调查、审
查、审批、用信管理、贷后管理。其中，调查、审查、审批、用信管理环节必须部门分离或岗位分离。 第四条个贷业务实行“一次调查、一次审查、一次审批”，评级、授信可与贷款申请一并调查审查审批。除低信用风险个贷业务外，个贷业务原则上实行分散受理调查、集中审查审批和用信管理。条件成熟的可实行集中调查、集中贷后管理。 第五条个贷业务实行关联方回避制度。在办理个贷业务时，与借款人有关联关系的农业银行员工应主动申请回避。关联方的界定范围、关联交易审查审批程序执行相关规定。 第二章客户准入 第六条申请消费类业务，申请人应具备下列基本条件： （一）具有完全民事行为能力，持有合法有效身份证明； （二）具有固定住所，或稳定的工作单位，或稳定的经营场所； （三）申请贷款时不存在到期未还的逾期贷款和信用卡恶意透支，最近24个月内不存在连续90天（含）以上或累计180天（含）以上的逾期记录，能够说明合理原因的除外； （四）收入来源稳定，具备按期偿还信用的能力； （五）信贷业务实施前，在农业银行开立活期存款结算账户或银行卡账户； （六）需进行信用评级的，达到规定标准； （七）申请信用用途合法合规；
信贷资产风险分类1．风险分类概要 1.1风险分类的含义 1.2 风险分类的目的 1.3 分类中需处理好的几个关系 1.4 分类的相关要求 1.5 分类的基本程序 2．五级分类 2.1 五级分类的核心定义 2.2 五级分类的标准和方法 2.3 分类中需注意的特别事项 2.4 五级分类相关表格 3．十级分类 3.1 十级分类的核心定义 3.2 十级分类的标准和方法 3.3 分类中需注意的特别事项 3.4 十级分类的相关表格 4．四大分类工具 4.1 财务分析 4.2 现金流量分析 4.3 非财务分析分析 4.4 担保分析
1、风险分类概要 1.1 风险分类含义：风险分类是指根据信贷资产风险程度对信贷质量做出评价的分类方法。是以审核借款人偿还能力、偿还意愿和偿还记录为主的一套更加审慎、更加全面、更加科学的风险管理制度。 1.2风险分类的目的：促进银行树立审慎经营、风险管理的理念；揭示银行信贷资产实际价值，真是、全面、动态地反映信贷资产质量；发现信贷资产在操作、管理、监控、回收以及不良贷款管理中存在的问题，采取相应的措施，加强信贷管理；为判断贷款损失准备金是否充足提供依据。 1.3 分类中需处理好的几个关系 1.3.1 风险分类与期限管理的关系 风险分类是以借款人的还款可能性来判断贷款质量，但并不排斥逾期长短对贷款质量的影响。期限管理不能准确反映贷款质量状况，贷款逾期并不一定表明借款人的还款能力恶化，贷款未到期也不一定说明没有内在风险。如贷款期限确定不合理、不符合借款人的生产周期（农户）或经营周转周期（企业）而形成的贷款逾期现象；有些贷款虽然表面上没有逾期，但银行采用变相办法，使其维持在四级分类中的正常贷款之内，掩盖贷款质量的真实性。但从偿还性上看，贷款逾期时间长短仍是五级分类是衡量贷款质量的客观标准之一。我们农村金融机构中的农户小额信用贷款、农户联保贷款以及其他一些额度较小的贷款，不具备分析财务指标和现金流量条件，在分类中将期限作为分类的主要因素，同时参考其他因素进行分类，但不能简单互换。 1.3.2 风险分类与信用评级的关系 风险分来在信息覆盖、评价深度、操作频度等方面都不同于客户评级，即
银行信贷资产风险分类实施细则 第一章总则 第一条为加强信贷经营管理，及时准确揭示信贷资产的风险状况，增强防范和化解信贷资产风险能力，提高信贷资产质量，根据中国银行业监督管理委员会《贷款风险分类指引》、《银行开展小企业授信工作指导意见》、《小企业贷款风险分类办法（试行）》等有关规定并结合我行的实际情况，特制定《xx银行信贷资产风险分类实施细则》（简称“本细则”）。 第二条本细则所称“信贷资产风险分类”是指由我行的信贷经营、管理人员按照本细则规定的标准、方法、程序等对信贷资产质量进行全面、及时和准确的评价，并将信贷资产按风险程度划分为不同档次的过程。 第三条本细则所指的“信贷资产”，是指由我行发放、提供信用以及承担信用风险而形成的信贷资产，具体包括： （一）以信贷资金发放并纳入综合统计报表统计的各类贷款（含贴现）；细则由xx市商业银行风险分类实施细则景材料，填、年度汇总报表。1 （二）表外业务中的银行承兑汇票、保证、信贷证明等业务。 第四条信贷资产风险分类的目的： （一）揭示信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映信贷资产的质量； （二）及时发现信贷资产管理过程中存在的问题，加强信贷管理； （三）为判断提取信贷资产减值准备金是否充足提供依据。 第五条信贷资产风险分类遵循以下原则： （一）审慎原则。在分类过程中，要以能确定的事实作为分类依据，分类结果要建立在可靠的分析基础上，不能主管臆断；对难以准确判断借款人还款能力的信贷资产，需适度下调其分类等级。 （二）真实性原则。各支行、直接从事信贷业务的分行业务部总行和总行资产保全部（简称“各机构”）应广泛搜集有关客户信息，严格按分类标准、方法和程序进行分类，充分估计现实和潜在的风险状况，全面、真实地反映信贷资产的风险程度。 （三）定量与定性分析相结合的原则。各机构应对债务人财务状况、现金流量等相关指标进行量化分析，同时结合授信方式、影响还款能力的非财务因素等，分析其偿还债务的能力和偿还意愿，从定量和定性两个方面对信贷资产风险进行整体评价，合理划分风险类别。 （四）重要性原则。各机构应根据影响债务人偿还债务可能性的诸多因素，区别其重要程度，对其中起重要作用的关键因素进行重点分析和评价。 （五）及时性原则。各机构应把风险分类纳入日常信贷管理工作，及时、动态地根据借款人经营管理等状况的变化调整分类结果。 第二章信贷资产风险分类标准 第六条根据信贷资产按时、足额回收的可能性，采用以风险为基础的分类方法，将信贷资产划分为正常、关注、次级、可疑、损失五个不同类别，后三类 合称为不良信贷资产。 第七条正常类信贷资产的核心定义：债务人能够履行合同，没有足够理由怀疑债务人不能按时足额偿还债务。 主要表现特征：债务人一直能正常还本付息或在建项目一直在按照既定工作