农村信用合作联社信贷资产风险分类练习题
一、填空：
1．不良贷款按风险程度划分:次级类贷款，可疑类贷款、损失类贷款。
2．不良贷款按贷款管理期限划分:逾期贷款、呆滞贷款、呆账贷款。
3．不良贷款管理应遵循:依法合规原则、真实反映原则、处臵减损原则、损失补偿原则。4．实施以物抵债应优先选择易保值、易变现的资产，尽快实现处臵回收入帐。
5．对债务人、担保人或第三人的股权类资产，应采取直接拍卖、变卖或转让的方式。确需接收的，应在接受后3个月内处理完毕。
6．抵债资产变现后，不足偿还贷款本息的，本金和利息的偿还顺序必须坚持先收贷款本金，后收贷款利息的原则。
7．在《不良资产管理责任认定及处罚办法》中个人责任主体按其岗位不同、承担职责不同划分为经办责任人、审查责任人、审批责任人、领导责任人四类。
8．交通工具、低值易耗品、机器设备等杂项资产原则上不得接收。属于基层信用社抵(质)押物的，应通过直接拍卖或变卖的方式收回现金。确需接收的，应在接收后3个月内处臵完毕。9．在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，贷款本息仍无法收回的或只能收回极少部分的贷款应属于损失类。
10．借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定造成较大损失的贷款应属于可疑类。11．借款人的还款能力出现问题，完全依靠其正常的经营收入已无法足额偿还贷款本息，即使执行担保也可能造成一定损失，应属于次级类。
12．不符合核销条件的呆账贷款应尽量清收，最大限度减少损失。
13．对有还款能力但是缺乏还款意愿、故意赖帐和恶意逃废债务的借款人应该采取必要时应依法进行起诉的措施。
14．以物抵债的方式有协议抵债和法院、仲裁机构裁决抵债两种。
15．基层信用社要每月对抵债资产进行现场查看一次？
16．抵债资产收取后应尽快处臵变现。不动产应自取得（2年内）予以处臵？
17．抵债资产收取后应尽快处臵变现。动产应自取得（1年内）予以处臵？
18．抵债资产处臵应坚持公开透明的原则
19．抵债资产应坚持（公开拍卖）方式处臵？
20．抵债资产原则上不准自用，抵债资产确需自用的，需要按照（先报批、后使用）的原则21．抵债资产变现后，不足偿还贷款本息的，必须坚持（先收贷款本金、后收贷款利息）的原则变现。
22．基层信用社取得抵债资产变现后收入不足以偿还借款人所欠贷款本金的部分，又无法继续追偿的，其差额部分（按财务制度的有关规定处理）。
23.信贷资产风险五级分类方法根据借款对象可分为（企事业单位信贷资产和自然人信贷资产)。
24.信贷资产风险五级分类中，自然人贷款分为 (一般农户贷款、银行卡透支、住房按揭贷款和汽车消费贷款、自然人其他贷款)。
25.信贷资产风险五级分类中正常类标准是 (借款人有能力履行承诺，还款意愿良好，经营、财务等各方面情况正常，能按时还本付息，对借款人最终偿还贷款有充分把握)。
26.信贷资产风险五级分类中关注类贷款的核心定义是(尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素)。
27. 信贷资产风险五级分类中次级类贷款的核心定义是（借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能造成一定的损失）。28. 信贷资产风险五级分类中可疑类贷款的核心定义是 (借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失)。
29. 信贷资产风险五级分类中损失类贷款的核心定义是 (在采取所有可能的措施或一切必须的法律程序之后，贷款本息仍然无法收回，或只能收回极少部分)。
30.五级分类要坚持（风险原则、真实原则、审慎原则、灵活原则、动态管理原则）。
31. 信贷资产风险五级分类中担保分析指的是（对由借款人或第三人提供的债权保障措施进行分析) 。
32.自然人其他贷款（根据企事业单位信贷资产）分类标准划分类别。其中，金额在500万元以下的自然人其他贷款参照（自然人一般农户贷款）标准进行分类。
33.违反国家有关法律法规和贷款管理的有关制度规定、未经正常贷款审批程序而形成的信贷资产，分类结果（要下调一级，已划分为损失类的不再调整) 。
34.农村信用社向符合《中华人民共和国商业银行法》规定的关系人所发放的贷款最高划为 (关注类) 。
35.自然人一般农户贷款档案按照《农村信用合作社农户小额信用贷款管理指导意见》文件规定来建立。
36.不良贷款管理遵循“因地制宜、分类指导，规范管理、有效运作，严格考核、绩效挂钩”的原则。
37.为切实做好五级分类工作，各有关部门要各负其责，密切合合作。有关部门指的是（信贷管理部门、资产风险管理部门、计划财务部门、稽核监督部门）。
38.信贷资产类别由上级类别下调至下级类别的由(风险管理委员会)进行最终认定?
39.信贷资产类别由下级类别调至上级类别的由(风险管理委员会)进行最终认定?
41. 企业事业单位贷款五级分类审核的具体项目?(原贷款占用形态、还款来源、企业现状、担保情况等，基于前述几项主要内容的分析，对分类意见的科学性、合理性、准确性进行审核) 42.自然人其他贷款五级分类的审核基本内容?(各项数据填写是否正确、完整；相关定性分析的叙述是否准确、清晰)
43.自然人其他贷款五级分类的审核具体项目?(原贷款占用形态、固定资产、经营收入、净收益、借款人还款意原、担保情况等，基于前述几项主要内容的分析，对分类结果进行审核)
44自然人一般农户、信用卡透支、住房按揭和汽车（其他）贷款五级分类的审核基本内容? (各项数据填写是否正确、完整；相关定性分析的叙述是否准确、清晰)
45.自然人一般农户、信用卡透支、住房按揭和汽车（其他）贷款五级分类的审核具体项目?
(原贷款占用形态、信用状况、担保情况等，基于前述几项主要内容的分析，对分类结果进行审核。)
46．自然人一般农户贷款主要依据核心定义，结合借款人的信用等级评定、担保因素、逾期时间进行分类。
47．农村信用社根据安全履行合同，及时足额偿还的可能性将信贷资产分为正常、关注、次级、可疑、损失五个类别，后三类合称为不良信贷资产。
48．在进行贷款分类时，农村信用社要通过现场、非现场的查阅和分析手段，获取借款人财务、现金流量、担保、非财务等方面的信息。
49．农村信用社根据借款对象的不同，将贷款分为企事业单位贷款和自然人贷款，不同种类贷款使用不同的分类方法。
50．抵押贷款限额最高不得超过抵押物评估价值的70%。
51．对于出现本金或利息逾期91天至180天的贷款或表外业务垫款31天至90天情况的一般划入次级类。
52．以国债、金融债券、本机构定期存单、100%保证金作为质物的质押贷款，当贷款本金或利息逾期未超过90天，且质物属不存在任何争议、质押手续完备、质押率低于90％时，一般划为正常贷款。
53．信贷资产风险分类管理要按照落实责任、动态调整、定期分析、科学考核的要求进行。
54、按贷款的预计损失率确定贷款类别，次级类贷款的预计损失率在_0-30%_以下，损失类贷款的预计损失率在__30-90%_以上。
55、对不符合借新还旧条件办理了借新还旧的贷款，应按照_____贷款进行分类，即在正常分类的基础上，分类结果下调一级。
56、对符合有关规定已划为呆帐的贷款，可批量划为损失类，所有划为损失类的贷款，必须逐笔撰写。
57、对所有有逃废信用社债务行为或嫌疑的债务人的债务，无论是恶意的，还是非恶意的，均应以债务人为基础进行分类，并至少分为关注类。
58、按贷款分类原则中的__________原则，信贷资产的内在风险为主要的分类依据，______情况只作为重要的参考因素。
59、进行贷款担保分析，主要从担保法律上的_________，价值上的________，担保存续期间的_________和执行上的______________进行评估。
60、在五级分类条件下，不良信贷资产包括________,_________,________三类贷款。
61、自然人一般农户贷款指___________，______________，______________，这三类贷款可先按照矩阵分类方法进行初步分类。再根据每笔贷款的实际情况对分类结果进行调整。
62、自然人其他贷款参照矩阵分类的数量不应超过本类贷款金额和笔数的______。
63、借款人经营管理存在较大问题或未按用途使用的贷款，最高可划入_________。
64、参照五级分类的分类标准对贷款作出风险判断后，还应严格依据_____________确定分类结果。
65、违反国家有关法律法规和贷款管理的有关制度规定、未经正常贷款审批程序而形成的信贷资产，分类结果要。
66、为清收贷款本息、保全资产等目的发放的借新还旧贷款至少划为。
67、关系人贷款最高划为。
68、农村合作金融机构在贷前调查时，要把企业事业单位借款人能否提供及时、真实的财务会计报告作为贷款的条件。
69、按省联社规定，五级分类的《分类工作底稿》分为、和授信情况三个部分。
70、信贷资产类别由上级调入下级的，由发放单位的贷款分类小组进行最终认定。由下级调至上级的，由贷款发放单位提出调整建议并上报或银行风险管理部门后，按指引规定的权限确定分类结果。
71、农村合作金融机构的有责任保证客户信贷档案的完整和真实。
72、农村合作金融机构信贷人员要随时监测、分析经办贷款的风险情况，认真收集与贷款有关信息，及时信贷档案，并及时向本单位负责人提出调整的贷款类别的建议。
73、重组贷款的分类重点应放在借款人的还款能力上，省联社分类细则中规定重组贷款的三种方式分别是、、。74、同时满足下列四个条件的借新还旧贷款原则上划为关注类：借款人生产经营活动正常，能按时支付利息、。
75.不良贷款分析报告应于每月的5日内分别报送市场拓展部、风险管理部和稽核监察部。
76. 不良贷款考核主要指贷款质量考核。贷款质量考核指标包括不良贷款比例变化和不良贷款余额变化。
77. 不良贷款清收管理包括不良贷款的清收、盘活、保全和以物抵债。
78. 不良贷款清收管理实行县联社统一清收与信用社属地清收相结合，以信用社属地清收为主的方式进行。
79. 不良贷款清收管理以信用社资产损失最小化为目标，采取经济、行政和法律手段，力求取得实效。
80. 不良贷款清收管理实行联社和信用社主任领导下的部门分工负责制。
81.信用等级评定必须坚持独立、公正、客观、科学的原则。
82.自然人客户评级的对象：农村信用社已经或可能为之提供自然人一般农户贷款或自然人其他贷款等信贷服务的自然人客户。
83.企业信用等级评定采用以定量分析为主，定量分析与定性分析相结合的方法。
84.AAA和AA级客户，信用社评定后,上报县联社风险管理部门审核，风险管理部门审核后提交信用等级审批委员会审批。
85.企业信用等级的有效期限为一年，信用社每年必须对所有企业客户的信用等级进行评定。
86.信用社可在授信限额内根据客户实际情况给予提供信贷支持。 AAA和AA 级客户列为重点营销对象，给予提供一定的优惠政策。BBB 级老客户有申请增加贷款的，如能提供较好档次担保，
可限量增加；BB和B级客户原则上不得新增贷款，要采取措施逐步压缩存量贷款； C 级客户的存量贷款要尽快收回。
87.信用社不得对以下企业授信：拒不参加评级的企业、信用履约评价得0分的企业、信用等级为C级的企业。
二、选择：
1．请给基层信用社处臵抵债资产变现收入的分配排序。（CBAD）
A、偿还借款人所欠贷款利息
B、偿还借款人所欠贷款本金
C、支付处理抵债资产所需的税金及处臵费用
D、变现收入偿还借款人所欠信贷款本金及利息后仍有剩余的，可按借贷双方事前签订的有关协议处理，作为基层信用社的当期收入或退还借款人。
2．各级信用社的资产质量用哪项指标来考核？(A)
A不良贷款率B不良贷款清收率C不良贷款迁徙率D贷款拨备覆盖率。
3．各级信用社的不良贷款回收水平用哪项指标考核？(B)
A不良贷款率B不良贷款清收率C不良贷款迁徙率D贷款拨备覆盖率。
4．各级信用社的风险结构状况用哪项指标考核？(C)
A不良贷款率B不良贷款清收率C不良贷款迁徙率D贷款拨备覆盖率。
5．各级信用社的风险抵补能力用哪项指标考核？(D)
A不良贷款率B不良贷款清收率C不良贷款迁徙率D贷款拨备覆盖率。
6．不良贷款处臵方式包括哪些？(ACEFG)
A、现金清收
B、帐户扣收
C、重组转化
D、诉讼清收
E、保全
F、呆账核销
G、以资抵债
7．对不良贷款现金清收的主要方式有哪些？(ABDEF)
A、帐户扣收
B、正常催收
C、保全
D、协议清收
E、诉讼清收
F、破产清算
G、以资抵债
8．借款人和担保人依法宣告破产，进行清偿后，未能还清的贷款应属于哪类不良贷款？(C) A、逾期贷款B、呆滞贷款C、呆账贷款
9．借款人遭受重大自然灾害或意外事故，有保险公司或有关政府部门出具的重大事故和灾害鉴定证明、保险赔偿金证明的，确实无力偿还部分或全部贷款应属于哪类不良贷款？(C)
A、逾期贷款
B、呆滞贷款
C、呆账贷款
10．借款人无法足额偿还贷款本息，即使实行担保，也肯定造成较大损失的贷款应属于哪类不良贷款？(B)
A、次级类贷款
B、可疑类贷款
C、损失类贷款
11．不良贷款档案管理的重点是哪两类档案？(AC)
A、权证类
B、附件类
C、要件类
D、不良类
12．下列哪些财产一般不得用于抵偿债务？(ABCDE)
A、权属不明或有争议的资产
B、不易储存保管的资产
C、无形资产
D、公益性质的生活设施、教育设施、医疗设施
E、资产已抵押或质押给第三人，且抵押或质押价值没有剩余的
13．按照《呆账核销管理办法》的规定，以下哪几项债权可以作为呆账处理？(AD)
A、基层信用社经批准采取打包出售、公开拍卖、转让等市场手段处臵债权或股权后，其出售转让价格与帐面价值的差额；
B、违反法律、法规规定，以各种形式、借口逃废或者悬空的基层信用社债权；
C、行政干预逃废或者悬空的基层信用社债权；
D、借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，基层信用社经追偿后，确实无法收回的债权。
14．以下哪几项为不良资产管理经办责任人职责？(ACD)
A、对因自身原因导致基层信用社丧失优先受偿权负责；
B、对核实与不良资产管理相关的主从合同的使用、填写是否规范负责；
C、对不良贷款的调查估值、细分管理和处臵管理负责；
D、对擅自更换抵（质）押物、保证人而增加贷款风险负责。
15．以下哪几项为不良资产管理审查责任人职责？(ABD)
A、对未及时、完整和准确向报审部门或机构反馈审查结果负责；
B、对未进行合规性审查或虽进行合规性审查、但未发现报审材料存在严重缺陷负责；
C、对监督不力，用人不善造成的不良资产损失负责；
D、对未及时完整和准确地向不良资产管理审批人移交不良资产管理经办负责人、咨询专家等提供的最新消息和补充意见负责。
16．不良贷款管理中应遵循以下哪些原则？(ABCD)
A、依法合规原则
B、真实反映原则
C、处臵减损原则
D、损失补偿原则
17．基层信用社对本社内不良贷款的管理职责是：(B)
A、监测、分析和考评
B、管理、监测、清收与转化
C、管理、指导和处臵
D、组织、实施、监测与检查
18．借款合同规定期限（含展期后到期）到期未归还的贷款（不含呆滞贷款和呆帐贷款）是哪种不良贷款？(C)
A、呆帐贷款
B、呆滞贷款
C、逾期贷款
19．超过借款合同期限（含展期后到期）1年（含）以上仍未归还的贷款是哪种不良贷款？(B) A、呆帐贷款B、呆滞贷款 C、逾期贷款
20．借款合同虽未逾期或逾期不满1年，但借款人被依法撤销、关闭、解散并中止法人资格而形成的不良贷款是哪种不良贷款？(B)
A、呆帐贷款
B、呆滞贷款
C、逾期贷款
21．借款人虽未依法终止法人资格，但是生产经营活动已经停止，借款人已名存实亡，复工无望而形成的不良贷款是哪种不良贷款？(B)
A、呆帐贷款
B、呆滞贷款
C、逾期贷款
22．借款人的经营活动虽未停止，但是产品无市场，企业资不抵债、亏损严重并濒临倒闭而形成的不良贷款是哪种不良贷款？(B)
A、呆帐贷款
B、呆滞贷款
C、逾期贷款
23．借款人和担保人依法宣告破产，并进行清偿后未能还清的贷款是哪种不良贷款？(A)
A、呆帐贷款
B、呆滞贷款
C、逾期贷款
24．借款人死亡或依法宣告死亡，并取得医院或公安局出具的死亡证明，以其财产或遗产清偿后，未能还清的贷款是哪种不良贷款？(A)
A、呆帐贷款
B、呆滞贷款
C、逾期贷款
25．贷款人依法处臵抵押物、质押物所得价款不足补偿抵押、质押贷款部分，有法院裁决书及抵（质）押物拍卖的《拍卖转让合同书》，该贷款属哪种不良贷款？(A)
A、呆帐贷款
B、呆滞贷款
C、逾期贷款
26．贷款本金逾期1年，信用社向法院申请诉讼，经法院裁判后仍不能收回的贷款，或不符合上述规定的条件，但经有关部门认定，借款人或担保人事实上已经破产、被撤销解散在2年以上，进行清偿后，仍不能还清的贷款属哪种不良贷款？(A)
A、呆帐贷款
B、呆滞贷款
C、逾期贷款
27．借款人依法触犯刑律，依法受到制裁，处理的财产不足归还所欠贷款，又无另外债务承担者，确认无法收回的贷款应属哪种不良贷款？(A)
A、呆帐贷款
B、呆滞贷款
C、逾期贷款
28．调查不良贷款进行可采取的方式有哪些？(ABCDEFG)
A、调阅信贷档案
B、查询信贷管理台帐
C、走访客户和有关部门
D、现场勘查
E、核实资产负债
F、了解市场行情
G、委托中介机构
29．以下哪些方式是对不良贷款的保全措施？(ABC)
A、原悬空或有法律纠纷的贷款重新落实了合法的承载主体；
B、原担保手续不符合法律法规的贷款获原不符合条件的信用贷款重新办理了合法有效的担保手续；
C、原已失去诉讼时效的贷款重新恢复了诉讼时效。
30、农村合作金融机构信贷资产风险分类指引所指信贷资产包括表内各类信贷资产和表外信贷资产。（A）
A：贷款B：抵债资产 C：固定资产D：臵换的不良贷款
31、农村信用社信贷资产分类时点日（A ）
A：2006年12月31日 B：2006年3月31日
C：2006年8月31日 D：2006年9月30日
32、借款人无力偿还贷款，即使处臵抵（质）押物或向担保人追偿也只能收回很少的部分，预计（A ）应划入损失类。
A：贷款损失率超过90% B：贷款损失率超过20% C：贷款损失率超过25%
33、某一农户借9.8万元的住房按揭贷款，期限10年，每月应归还950元，借款人已连续5次没有向贷款社归还，此笔贷款应划入（B ）
A：关注类 B：次级类 C：可疑
34、某一农户借汽车贷款9万元，与贷款社约期为10年还清，每月归还本息为900元，贷款社通过风险管理委员会认定后，已将次笔贷款划入可疑类，该户连续违约期数（ C）
A：达到90天以上 B：达到3次 C：达到7次 D：达到150天以上35、某联社给某农村信用社的主任发放信用贷款8万元，购买汽车，已逾期150天，年利率为6.39%。该联社规定贷款在5万元以上都必须提供担保。请问，风险管理委员会将该户贷款划入（D ）
A：正常类 B：关注类 C：次级类 D：可疑类、
36、某农户借养殖业贷款5万元，已逾期403天，经稽核检查发现，该户未进行评级授信，提供的担保抵押失效，请问，信用社应将此笔贷款划入（C ）
A：关注类B：次级类C：可疑类
37、各联社应明确规定所辖各信用社报送五级分类情况和报表的时间，并于每季后（C ）工作日内和年后20个工作日内，通过邮件的形式逐级向省联社和当地监管部门报送汇总报表。A：季后10天内 B：季后15天内 C：季后14天内
38、借款人偿还贷款的能力出现明显问题，即使处臵抵（质）押物或向担保人追偿，预计贷款损失率在（A ），划入次级类。
A：损失率在25%以下 B：损失率在25%以上
C：损失率在20%以下 D：损失率在20%以上
39、借款人可能存在某些消极因素，但现金流量充足，不会对债务本金和利息按时足额偿还产生实质性影响（ A）
A：正常 B：关注C：次级D：可疑 E：损失
40、借款人或担保人改制（如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等）对贷款偿还可能产生不利影响（ B）
A：正常B：关注C：次级D：可疑E：损失
41、借款人的管理层出现重大意见分歧或者法定代表人和主要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化（B）
A：正常B：关注C：次级D：可疑E：损失
42、贷款的抵押物、质押物价值下降，或农村信用社对抵（质）押物失去控制；保证的有效性出现问题，可能影响贷款归还（B ）
A：正常B：关注C：次级D：可疑E：损失
43、借款人经营亏损，支付困难并且难以获得补充来源，借款人经营活动现金流量为负数（ C）A：正常 B：关注C：次级 D：可疑 E：损失
44、信贷档案不齐全，重要法律性文件遗失，并且对还款构成实质性影响（C ）
A：正常 B：关注C：次级D：可疑 E：损失
45、借款人处于停产或借款人的贷款项目因非正常因素处于停缓建状态（D ）
A：正常 B：关注C：次级D：可疑 E：损失
46、借款人或其法定代表人涉及重大案件，对借款人的正常经营活动造成重大影响（ D）
A：正常 B：关注C：次级 D：可疑 E：损失
47、借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，确实无力偿还的贷款；或者保险赔偿清偿后，确实无力偿还的部分贷款，农村信用社依法对其财产进行清偿或对担保人进行追偿后，未能收回的贷款（ E）
A：正常 B：关注C：次级D：可疑 E：损失
48、借款人及担保人不能偿还到期债务，农村信用社诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行后，农村信用社仍无法收回的贷款（E ）
A：正常 B：关注C：次级D：可疑 E：损失
49、助学贷款逾期后，农村信用社在确定的有效追索期内，并依法处臵助学贷款抵押物（质押物）和向担保人追索连带责任后，仍无法收回的贷款（ E）
A：正常 B：关注C：次级 D：可疑 E：损失
50．分类时以对影响借款人还款能力的各类因素评估结论，作为判定贷款类别的主要依据，并注重（C）
A、贷款方式；
B、贷款用途；
C、第一还款来源；
D、第二还款来源。
51．自然人其他贷款中额度较小的贷款（农村信用社额度万元，农村合作银行万元以下的自然人贷款），可参照自然人一般农户贷款分类。（B）
A、10、20；
B、20、30；
C、30、40；
D、40、50。
52．按贷款风险分类法分类，尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，这类贷款应划为(B )
A、正常；
B、关注；
C、次级；
D、可疑。
53．对于农户信用等级为较好档次的保证贷款，如果其贷款本金或利息逾期91天—180天，按照自然人一般农户贷款的分类标准应归为（C）
A、正常；
B、关注；
C、次级；
D、可疑。
54．借款人已不得不通过出售、变卖主要生产和经营性固定资产来维持生产经营，或者通过拍卖抵押品、履行保证责任等途径筹集还款资金，出现上述情况的按照五级分类标准应划为（ C ）。
A、正常；
B、关注；
C、次级；
D、可疑。
55．违反国家有关法律法规和贷款管理的有关制度规定、未经正常贷款审批程序而形成的信贷资产，分类结果要（A）。
A、下调一级；
B、上调一级；
C、划为损失；
D、保持不变。
56．流动比率的计算公式为（B）
A、流动负债与流动资产的比率；
B、流动资产与流动负债的比率；
C、速动资产与流动负债的比率；
D、流动负债与速度资产的比率。
57．损益表是根据（C）的原理编制成的。
A、所有者权益=资产-负债；
B、主营业务利润=主营业务收入净额-主营业务成本；
C、利润=收入-费用；
D、现金流出=收入-总资产。
58．借款人或有负债（如对外担保、签发商业汇票等）或与上期相比有较大幅度 A 时应划为关注类。
A、过大、上升；
B、过大、下降；
C、较小、上升；
D、较小、下降。
59．对列入损失类的单笔金额超过万元（含）自然人贷款、超过万元（含）企事业法人贷款必须上报省联社最终认定（C）。
A、300、500；
B、500、1000；
C、100、2000；
D、300、2000。
60．信贷资产风险分类原则有（ABCDEC）。
A、风险原则；
B、真实原则； C审慎原则； D、灵活原则。E、动态管理原则。
61．农户小额信用贷款采取（ABCD）的管理办法。
A、一次核定；
B、随用随贷；
C、余额控制；
D、周转使用；
E、缴纳保证金。
62．下列情况属于关注类的有（BD）。
A、农户信用贷款本金或利息逾期超过181天；
B、信用卡透支61天—90天；
C、住房按揭贷款能够正常还本付息；
D、农户信用等级评定为一般的抵押贷款农户贷款本金或利息逾期31天—90天；
E、借款人处于停产、半停产状态，固定资产贷款项目处于听、缓建状态。
63．对具有(AB )条件的，要撰写《分类工作底稿》，并将信息随时记录在案。
A、符合损失类条件；
B、单笔金额超过一定额度的非损失类信贷资产；
C、借款人内部管理出现问题；
D、已诉诸法律追收贷款；
E、未参加信用等级评定。
64．自然人贷款分为（ABCDE）。
A、自然人一般农户贷款；
B、银行卡透支；
C、住房按揭贷款；
D、汽车贷款;
E、自然人其他贷款。
65、自然人一般农户贷款，信用等级较好的，贷款逾期36天的为（B）类。
A. 正常
B. 关注
C.次级
D.可疑
66、自然人其他贷款分类程序规定县级联社（ A ）万元以上的贷款参照企事业单位贷款的分类标准划分类别。
A 、500 B、100C、200D、300
67、定期进行分类的信贷资产中不包括（C）。
A.贴现
B.本外币贷款
C.已核销呆账
D.表外信贷资产
68、按照信贷资产五级分类的核心定义，“债务人无法足额偿还债务，即使执行担保，也肯定要造成较大损失”的，是（D）的信贷资产。
A.正常类
B. 关注类
C. 次级类
D. 可疑类
E.损失类
69、根据借款对象不同，贷款分为企事业单位贷款和（ B ）贷款。
A. 自然人一般农户
B. 自然人
C.自然人其他
70、对违规发放的贷款，分类结果按照正常、关注、次级、可疑的顺序下调（ A ），分为损失
类的不再调整。
A.一级
B. 二级
C. 三级
D.以上都不对
71、本金或利息逾期90天（含）以内的贷款（不含展期贷款）或表外业务垫款30天（含）以内的，应划分为（ B ）类。
A.正常类
B. 关注类
C. 次级类
D. 可疑类
E.损失类
72、信贷资产风险分类是指由农村信用社的信贷经营、管理人员按照规定的方法、程序和要求对信贷资产质量进行全面、及时和准确的评价，并将信贷资产按（D）划分为不同档次的过程。
A．债务人信用等级 B．逾期期限C．担保方式D．风险程度
73、按照贷款分类管理要求，企事业单位及自然人其他贷款按（ C ）进行调整认定。
A.年
B. 半年
C.季
D.月
74、分期还款的自然人消费贷款，如果出现拖欠本息的现象，应视作（ A ）贷款违约处理，其首次拖欠本息的时间则为贷款逾期的时间。
A. 整体
B.80%
C.60%
D.40%
75、以下贷款类型中,不属于按照信贷资产五级分类标准划分的贷款类别是（ A ）。
A. 呆账类贷款
B.次级类贷款
C. 可疑类贷款
D. 关注类贷款
76、信贷资产风险分类不属于应遵循的原则有（A）
A. 重要原则
B.真实原则
C.审慎原则
D.动态管理原则
E.风险原则
77、违规信贷资产不包括（A）资产
A．对关系人发放的信用贷款，以优于同类借款人的条件向关系人发放的担保贷款；
B．超过本社授权（或转授权等）权限办理的授信业务；
C．没有真实贸易、劳务背景的承兑汇票及贴现；
D．滚动签开的银行承兑汇票；
E. 为落实信用社债权所发放的贷款。
78、在信贷资产风险分类中，重组贷款是指农村信用社由于借款人财务状况恶化，或无力还款而对借款合同还款条款做出调整的贷款。需要重组的贷款在实施重组前至少应划分为（D）。
A. 正常类
B. 损失类
C. 呆账类
D.次级类
E.逾期类
79、担保分析应把握的要点是法律上的有效性；价值上的充足性；担保续存期间的安全性和（A）。
A. 执行上的可变现性；
B.贷款金额
C.贷款期限
D.贷款用途
80、对企事业单位贷款进行分类时，应通过各种现场、非现场的手段，获得债务人的（ABCDE）面的信息，用于分类工作。
A .信用等级 B.非财务 C.担保 D.现金流量 E.财务
81、借新还旧贷款分类：同时满足下列条件的（ACDE），原则上划分为关注类。
A .借款人生产经营活动正常； B. 属于临时性贷款； C .贷款担保有效； D .重新办理了信贷手续； E. 能按时支付利息
82、下列哪些专项准备计提的标准是正确的（ABCD）
A.损失类：100%
B.可疑类：50%
C.次级类：25%
D.关注类：2%.
83、请选出以下次级类贷款没有的特征（CDE ）：
A.债务人出现持续财务困难，影响到其业务的持续经营，表现为：出现支付困难并且难以获得补充资金来源，不能偿还其他债权人债务；
B.债务人已不得不通过出售、变卖主要的生产和经营性固定资产来维持生产经营，或者通过拍卖抵押品、履行保证责任等途径筹集还款资金；
C.项目长期被延迟或项目原有计划的重大更改对项目产生了负面影响以致削弱了债务人的还款能力；
D. 债务人在其他金融机构贷款被划分为损失类；
E. 债务人在其他金融机构贷款被划分为正常类。
84、企事业单位贷款的分类操作程序一般包括以下几个步骤（ CBFEG）。
A．确定分工、明确责任 B．初步分析贷款基本情况
C．收集并填写贷款分类基础信息D．审查贷款分类认定表
E、组织信贷讨论提出初步意见
F、评估贷款偿还的可能性
G、上报复查并确定分类结果H、还款来源分析
85、按照信贷资产风险分类标准，以下不属于五级分类不良信贷资产的类别是（ACE ）。
A. 逾期类
B.次级类
C.呆滞类
D.损失类
E.呆账类
86、自然人一般农户贷款主要依据债务人的农户信用评定等级、担保因素和逾期时间，结合核心定义进行分类。其中，农户信用评定等级依照《农村信用合作社农户小额信用贷款管理指导意见》的规定评定。其信用等级分别为（ ABCD）
A.优秀档次
B.良好档次
C.较好档次
D.一般类和未评级档次
87、可疑类不具有的特征（BC ）。
A. 债务人已陷入经营和财务危机：处于停产、半停产状态；固定资产贷款项目处于停、缓建状态；
B.债务人在其他金融机构贷款被划为关注类；
C. 债务人在其他金融机构贷款被划为正常类；
D.经多次谈判债务人明显没有还款意愿；
E. 债务人进入清算程序。
88、自然人贷款分为（ABD）。
A.银行卡透支
B.自然人其他贷款
C.抵押贷款
D.自然人一般农户贷款
10、自然人一般农户贷款主要依据债务人的（ A），并结合核心定义用矩阵法进行分类。
A.农户信用评定等级
B.地区情况
C.逾期时间
D.担保因素
89.不良贷款清收的标准为（）.
A以现金、银行存款收回不良贷款本息。
B有价证券变现后收回不良贷款本息。
C以租赁、拍卖、变卖等方式处臵抵债资产获取货币收入，冲减不良贷款本息。
D确需自用的抵债资产，按省联社购建固定资产管理有关规定办理审批手续后，经折价入账冲减不良贷款本息。
E在债权或第二还款来源已部分或全部丧失的情况下，重新落实债权或第二还款来源。
90.自然人客户信用等级分为( A B C D )级评定实行百分制。
A、优秀
B、较好
C、一般
D、较差
91. 自然人客户信用等级的有效期限为( A )年，信用社必须每两年对所有自然人客户的信用等级进行评定。
A、两年
B、一年
C、三年
92.( A B )级客户列为重点营销对象和主要营销对象，一般级别的存量贷款要采取措施逐步压缩；较差级别的存量贷款要尽快采取措施清户。
A、优秀
B、较好
C、一般
D、较差
93.信用社不得对( A B C )自然人发放新贷款：
A、拒不参加信用等级评定的自然人
B、个人品行或信用状况得0分的自然人
C、信用等级为较差级别的自然人
94.联社要建立自然人客户信用等级评定监督检查机制,每年至少组织一次对信用等级评定的检查，检查的户数不得少于信用社总评定户数的（ A ）。
A、20%
B、40%
C、30%
D、45%
95.企业信用等级评定的对象：信用社已经或可能为之提供信贷服务的( A )企业法人客户。
A、非金融类
B、金融类
C、AAA
D、AA
96.信用等级评审委员会和信用等级评定小组会议要有（ A ）以上人员与会才可召开，要有与会人数（ A ）以上通过才能确定等级评定结果。
A、 2/3（不含）
B、 2/3
C、 3/4（不含）
D、 3/4
97.企业信用评定分析企业的( A B C D E F G )等。
A、信用履约
B、偿债能力
C、盈利能力
D、经营发展能力
E、市场竞争力
F、管理能力
G、综合评价
98.AAA级客户即综合得分95（含）以上且( A B E F )等指标得分均为满分。
A、信用履约
B、偿债能力
C、盈利能力
D、经营发展能力
E、市场竞争力
F、管理能力
G、综合评价
99.联社要建立企业信用等级评定监督检查机制。每年至少组织一次对企业信用等级评定的检查，检查的户数不得少于信用社总评定企业户数的（ B ）
A、20%
B、40%
C、30%
D、45%
100.企业客户信用等级评定内容有（A B C D E）
A、信用履约
B、偿债能力
C、盈利能力
D、客户领导者素质
E、发展前景
三、判断：
1．某企业面临改制，可能严重损害基层信用社贷款债权，在这种情况下，基层信用社可否将该
企业作为抵债资产接收？（V）
2．确实无法落实到户的原集体农业贷款，其村里现有可以抵债的资产是否可以作为抵债资产清收？(V)
3．借款人死亡或依法宣告死亡，无继承人承担其债务的，其资产可以抵还贷款吗？(V) 4．抵债资产原则上不得出租。（V）
5．交通工具、低值易耗品类抵债资产可以出租.(X)
6．系统内信用社之间可以互相租用抵债资产.(X)
7．基层信用社未向借款人和担保人追偿的债权，不可以作为呆账核销.(V)
8、企事业单位贷款，自然人其他贷款本金或利息逾期（含展期）90天（含）以内的贷款划入关注类（√）
9、借款人无法足额偿还贷款，即使处臵抵（质）押物或向担保人追偿，预计贷款损失率在25%-90%的贷款划入可疑类（√）
10、行政单位贷款本金或利息逾期181天以上的一般划为可疑类（√）
11、同一借款人有多笔贷款，且条件基本相同，在不影响总的分类结果的前提下，可将多笔贷款合并进行分类。（√）
12、违反国家有关法律法规和贷款管理的有关制度规定，未经正常贷款审批程序而形成的信贷资产，分类结果要下调一级。（√）
13、为清收贷款本息，保全资产等目的发放的借新还旧至少划为次级类。（√）
14、帐务记载的借款人（立据人）与实质借款人（用款人）不一致，或债权债务关系存在争议的贷款，应以帐务记载的借款人（立据人）为准进行分类，在分类后再下调一级，但进入损失类贷款的应符合损失类贷款的规定条件。（√）
15、自然人一般农户贷款的保证人大多数实力不强，抵押物大多数是村民住宅，在分类操作中，对这部分贷款可视同信用贷款分类。（√）
16.借款人连续违约期数达7次以上；贷款本金或利息逾期181天以上,一般划为损失类。（ X ）
17. 贴现票据的承兑行信用状况低下，无承兑能力，至少应列入次级类。（√）
18、县级联社要成立由理事长直接负责的，由主任以及风险管理、信贷、财务会计、稽核监察等部门负责人组成风险管理委员会，下设贷款风险分类认定审批工作组。（√）
19、借款人采取隐瞒事实等不正当手段取得的贷款，一般划为次级类。（√）
20、已诉诸法律追收的贷款一般应划为可疑类。（√）
21、介于相邻类别之间的信贷资产原则上应归入低级档次，此操作行为的依据是贷款分类的灵活性原则。(X)
22、借款人在其他行（社）的贷款分类结果是判定该借款人在本社贷款级别的参照标准。(X)
23、核心定义是确定贷款分类级别的最基本的标准，是判断贷款分类级别的最终依据。(V)
24、借款人或其法定代表人涉及重大案件，对借款人的正常经营活动造成重大影响的，贷款一般划入可疑类。(V)
25、同一借款人有多笔贷款，且条件基本相同，在不影响总的分类结果的前提下，可将该借款
人的多笔贷款合并进行相同的分类。(V)
26、对偿还贷款的保障能力将担保分为较好、较差两个档次。（）
27、呆帐贷款符合财政部、国家税务总局有关规定，并划为呆帐的贷款，可简化程序，批量地将其归为损失类。（）
28、贷款分类中，对挪用的贷款，至少应归为可疑类。（）
29、同一债务人有多笔授信业务的，如果担保方式完全相同，在不影响总的分类结果的前提下可合并判断。（）
30、担保分析应把握的要点是法律上的有效性；价值上的充足性；担保续存期间的安全性；执行上的可变现性及债务人的经营风险。（）
31、对自然人农户贷款进行分类时，用矩阵法，与债务人的信用评级无关。（）
32、根据安全履行合同、及时足额偿还的可能性，信贷资产划分为正常、关注、次级、可疑、损失五个不同类别，后四类合称为不良信贷资产。（）
33、信贷档案不齐全，重要法律性文件遗失，并且对还款构成实质性影响的，应分为关注类。（）
34、按照《省农村信用社信贷资产风险分类实施细则》的规定，“在采取所有可能的措施或一切必须的法律程序之后，债权仍然无法收回，或只能收回极少部分的”贷款，是损失类贷款的核心定义。（）
35、对债务人和担保人诉诸法律后，因债务人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除(或部分免除)债务人责任；或因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，法院不予受理或不予支持，信用社经追偿后仍无法收回的债权，应当分为损失类。（）
36、债务人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格，信用社对债务人和担保人进行追偿后，未能收回的债权，应分为可疑类。（）
37、在财务分析时，如果原材料库存增加而成品数量减少，则意味着企业业务状况良好，管理层由于预期销售将增长而开始囤积原材料库存。（）
38、五级分类中损失类贷款与四级分类中呆账贷款定义是一样的。（）
39、五级分类中正常类贷款与四级分类中正常贷款定义是有很大区别的。（）
40、债务人无力偿还贷款，即使处臵抵（质）押物或向担保人追偿也只能收回很少的部分，预计贷款损失率超过85%，分类结果应当是损失类。（）
四、简答：
1．为加强对不良贷款的分类管理，对次级类贷款要重点做好哪些工作？
答：要重点监控企业流动资产和现金流量，关注客户重大经营情况变化，防范关联企业风险，积极对借款人第二还款来源进行清偿和保全，加强贷款抵（质）押管理和对贷款保证人的监控，确保抵押物的足值和担保的有效。
2．不良贷款考核重点是什么？具体考核哪几个指标？
答：整体不良贷款水平的控制和不良贷款的回收情况。具体考核的指标是不良贷款率、不良贷
款清收率、不良贷款迁徙律、贷款拨备覆盖率。
3．抵债资产管理工作主要包括哪些内容？
答：预期实现抵债资产的现值评估与保全；抵债资产的风险测定与管理；已实现抵债资产的处臵和变现。
4．请问取得抵债资产过程中发生的费用该如何处理？
答：应从抵债资产的价值中优先扣除，并以扣除有关费用后的净值作为计价价值计入待处理抵债资产。
5．请简单陈述不良贷款管理中处臵减损原则的含义。
答案：不良贷款形成后，应通过调查和完善手续等手段，防止不良贷款价值贬损，并及时清收、转化和处臵，实现不良贷款价值回收最大化。
6．请简单陈述不良贷款管理中损失补偿原则的含义。
答案：基层信用社应根据自身贷款风险的大小，有计划地逐步提高风险拨备水平，并及时处理与消化处臵损失。
7．对已核销的贷款该如何处理？
答案：要严格账销案存进出管理手续，加强已核销贷款的追索、考核和核算管理。
8．不良贷款保全的涵义是什么？
答案：是指在债权或第二还款来源已部分或全部丧失的情况下，重新落实债权或第二还款来源。9．简要回答不良贷款处臵方式中重组转化的含义？
答案：即对重组价值大于清算价值的不良贷款，以债务人资产重组为基础，采取兼并、收购、分立、合并、股份制等方式，由债权人通过与重组后承债人签订还款承债协议，重新办理贷款手续，实现不良贷款由高风险向低风险或正常贷款转化。
10．对不良贷款处臵时要制作处臵策略设计，简述怎样制作处臵策略设计？
答案：在对不良贷款所处的区域、市场与信用环境进行全面评估的基础上，制定全盘的清收处臵规划；根据不良贷款的分布、归属、性质等特征，制定分类、分区、分属的清收处臵策略；合理配臵各项资源，有步骤、有重点的实施不良处臵计划。
11．接收抵债资产必须同时具备的四个条件是什么？()
答案：（一）借款人和担保人均无法以货币资金清偿贷款本息，不实施以资抵债，将使基层信用社债权遭受更大损失；（二）借款人、担保人提供的抵押物、质物暂时无法变现；（三）取得的抵债资产必须具有一定的价值和使用价值，能够在未来的一段时间内变现或转让；（四）抵债资产接收价格的确定原则上须经有权部门评估、必须坚持公平合理、市场公允、价值相符的原则。12．实施以物抵债前，应做好哪些工作？
答案：（一）全面分析企业财务状况及债权形成风险的原因，并进行相关责任认定。（二）对企业资产的现状进行详细分析，在此基础上，对债权市场现值进行测算。（三）整理债权的权属资料，确保资料的真实性、完整性和有效性，如有关权属资料缺失，应及时进行补救，同时说明缺失原因并进行责任认定。（四）对抵债资产进行实地调查，并到有关主管部门核实，了解资产的产权及实物状况，包括资产是否存在产权上的瑕疵，是否设定了抵押、质押等他项权利，是
否拖欠工程款、税款、土地出让金及其他费用，是否涉及其他法律纠纷，是否被司法机关查封、冻结，是否属限制、禁止流通物等情况。
13．请简述协议抵债的含义。
答案：经基层信用社与债务人、担保人或第三人协商同意，债务人、担保人或第三人以其拥有所有权或处臵权的资产作价，偿还基层信用社债权。
14．抵债资产的接收价格低于全部贷款本息（含表外利息）的差额，这种情况该如何处理？答案：差额要继续追索，符合呆账条件地按规定程序核销。
15．抵债资产能当即转让他人的，应该怎样处理？
答案：必须经过产权交易部门或有关机构进行认定，基层信用社要随即办理相关手续并直接收回货币资金。不能收回货币资金的，但需转移贷款债权关系的，必须符合相关贷款发放规定程序和审批手续。
16．处臵抵债资产时，对于不适于拍卖的资产该怎样处理？
答案：可在充分引入竞争机制的基础上通过协议转让、招标处臵、委托销售、打包出售等方式一次或分次处臵。
17．处理抵债资产时，基层信用社应做好哪些工作？
答案：基层信用社应按要求上报抵债资产处臵方案、处臵方案要件，并对要件的真实性负责。18．对于抵债资产的处臵，审查（审批）、核准社要重点审查（审批）、核准的主要项目是什么？答案：要重点审查资产处臵是否及时，处臵过程是否公开、公正、合法、合规，处臵价格、付款方式是否合理等。
19．抵债资产当即变现的，其变现所取得的净收入该如何处理？
答案：要按会计制度规定处理。对高于抵债资产计价价值部分可按借贷双方事前签订的贷款合
20．取得抵债资产过程中发生的有关费用该如何处理？
答案：应从抵债资产的价值中优先扣除，并以扣除有关费用后的净值作为计价价值计入待处理抵债资
21.五级分类中现金流量分析的含意是什么?
答案：是指根据借款人现金流量表中现金及现金等价物的信息，评估借款人产生、使用现金和现金等价物状况，判断借款人经营活动、投资活动净现金流量变化对还款能力的影响。
22.同时满足哪些条件的借新还旧贷款原则上划为关注类?
答案：借款人生产经营活动正常，能按时支付利息；重新办理了贷款手续；贷款担保有效；属于周转性贷款。为清收贷款本息、保全资产等目的发放的借新还旧贷款至少划为次级类。23.信贷资产风险五级分类的内容？（3分）
答：是指信用社的信贷经营、管理人员，根据规定的标准、方法、程序和要求，综合能获得的全部信息并运用最佳判断，对信贷资产的质量做出评价。按风险程度将信贷资产分为正常、关注、次级、可疑、损失五类。
24.信贷资产分类的核心定义和基本特征？（4分）
答：根据信贷资产按时、足额、收回的可能性，信贷资产分为正常、关注、次级、可疑、损失五个类别，后三类合称为不良信贷资产。
正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。它的基本特征是：“不会有损失”。
关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。它的基本特征是：“潜在缺陷”。
次级：借款人的还款能力明显出现问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。它的基本特征是：“明显缺陷，可能损失”。
可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。它的基本特征是：“有明显缺陷，肯定造成较大损失”。
损失：在采取所有可能的措施或一切必须的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。它的基本特征是：“损失严重”。
25.自然人一般农户贷款五级分类方法？（3分）
答： 1、切块处理—损失类：对符合《财政部关于印发，<金融企业呆帐核销管理办法>的通知》（财金[2005]50号）规定的被认定为呆帐条件之一的农户贷款。对借款人无力偿还贷款，即使处臵抵（质）押物或向担保人追偿也只能收回很少一部分，预计贷款损失率超过90%。信贷员清分出损失类贷款后，应单列填制《农村信用社一般农户、住房按揭、汽车贷款风险五级分类认定表》
2、矩阵分类—正常类、关注类、次级类、可疑类。除自然人一般农户损失类贷款外，其余自然人一般农户贷款在结合核心定义的基础上，采用矩阵分类办法，分为正常类、关注类、次级类、可疑类。
26. 不良贷款分析的包括哪些内容？
答：（一）基本情况。不良贷款余额及比例与上期和年初比较的变化情况。如出现重大迁徙和异常情况的，应对其原因进行重点分析。（二）客户结构情况。对不良贷款余额前10户的客户进行详细分析。（三）不良贷款清收转化情况。可分别按现金清收、呆账核销、以物抵债和其它方式进行分析。（四）新发放贷款质量情况。对近两年以来发放贷款质量和当年新发放贷款有可能形成不良贷款的客户进行持续分析和预测。（五）当月新形成不良贷款情况及原因分析。对当月新形成的不良贷款，要逐笔抄列清单、说明贷款发放、管理、催收等情况，客观分析形成不良的原因，提出拟采取的措施等。
27.由风险管理部组织统一清收的不良贷款应符合哪些条件？
答：（一）借款人虽已资不抵债，但尚在经营，原有贷款有一定盘活的可能；（二）借款人已歇业关闭、破产，原有贷款债权清晰、手续完备，通过抵押、保证等方式，可以追偿部分债权的贷款；（三）已无发展前景，不实施强制退出，信贷资产将面临更大损失的企业贷款。（四）已丧失诉讼时效，贷款手续不全，执行中止和借款人已逃匿，债权追偿难度大的贷款；（五）当年有望清收的已核销贷款。
28. 不良贷款保全的标准是什么？
答：(一)原悬空或有法律纠纷的贷款重新落实了合格的承贷主体。(二)原担保手续不符合法律法规的贷款或原不符合条件的信用贷款重新办理了合法有效的担保手续。(三)原已失去诉讼时效的贷款重新恢复了诉讼时效。
29.、贷款档案要件包括那些？
答：（一）企事业单位贷款和自然人其他贷款的档案：1、客户背景材料，包括：(1)借款人的名称、营业执照、贷款卡及人民银行信贷登记系统的流水账单、银行分户账流水账单（包括存款和贷款）、代码证、税务登记证、特殊行业生产经营许可证、业务经营范围和主营业务、企业章程、验资报告、法定代表人身份有效证明、产权结构等；(2)组织结构、业主和高级管理人员的情况，职工人数及附属机构的情况；(3)借款人的经营历史、信用评级等；（4）保证人的基本情况资料（参照以上（1）至（3）点要求收集）；（5）其他必要的档案资料。2、借款人和保证人的财务信息，包括：(1)借款人的资产负债表、损益表、现金流量表、外部审计师的报告、借款人的其他财务信息（如在其他金融机构的融资情况）等；(2)保证人资产负债表、损益表、现金流量表、外部审计师的报告和其他财务信息等。3、重要文件，包括：(1)借款人的借款申请书；
(2)农村信用社信贷调查报告和审批文件，包括长期贷款的可行性分析报告，上级联社的立项文件、批准文件；(3)贷款合同、授信额度或授信书；（4）贷款担保的法律性文件，包括抵押合同、保证书、抵押品评估报告、财产所有权证，例如地契、房产证明、公证文件等；（5）借款人还款计划或还款承诺。4、往来信函，包括信贷员走访考察记录、备忘录。5、借款人还款记录和农村信用社催款通知。6、贷款检查报告，包括定期、不定期的信贷分析报告，内审报告。（二）自然人一般农户贷款的档案：按照《农村信用合作社农户小额信用贷款管理指导意见》的要求建立。
30、非财务分析的基本内容是什么？
答：非财务因素包括借款人的行业风险因素（包括成本结构、行业的成长阶段、行业的经济周期性、行业的盈利性和依赖性、产品的替代性、法律政策、经济和技术环境等）、经营风险因素（包括借款人规模、所处发展阶段、产品多样化程度、经营策略、产品与市场分析、生产与销售环节分析等）、管理风险因素（包括借款人组织形式、管理层素质和经验、管理层的稳定性、员工素质等）、自然社会因素、还款记录（含其他银行偿还记录）、还款意愿、贷款的担保情况、债务偿还的法律责任以及农村合作金融机构的信贷管理等。
31.申请信用等级评定的自然人客户条件：
答：（一）具有完全民事行为能力；(二) 向信用社提出借款申请，并提供评级相关资料；（三）信用观念强，资信状况良好；（四）生产经营情况正常或工作稳定，并有合法、可靠的经济来源。32.自然人申请信用等级评定时必须向信用社提交:
答：（一）申请书,(二)申请人的有效身份证明,（三）个体工商户须提供营业执照。
33、农村信用社企业信用等级评定分为几个等级？
答：信用社企业信用等级评定实行百分制。按得分高低，企业信用等级分为AAA、AA、A、BBB、BB、B和C七个等级。
34.申请信用等级评定的法人客户应具备以下条件：
答：（一）经工商行政管理机关（主管机关）核准登记的企业法人客户；（二）生产经营正常，经营期满1年；（三）在申请评级的信用社开立结算账户（基本存款账户或一般存款账户）；（四）向信用社提供评级要求的真实、完整的有关资料；（五）资产负债率低于70%。
35.企业法人申请信用等级评定时必须提交资料：
答：（一）申请书，（二）营业执照复印件，（三）代码证复印件，（四）税务登记证（国税、地税）复印件，（五）企业《贷款卡》复印件，（六）验资报告复印件，（七）法定代表人的有效身份证明，（八）企业近三年的财务报表,（九）信用社认为需要提供的其他有关资料。
五、案例
（一）、案例：
企业借款五级分类分析
1、某企业2003年至2005年资产负债表和损益表如下：
2、计算企业有关财务比率：
企业财务指标分析
项目公式比率% 分析要点行业均值
2003 2004 2005
盈利能力分析（盈利比率）主营业务利润/主营业务收入净额14.46 11.94 14.69 20.05 营业利润率营业利润/主营业务收入净额 2.88 0.23 1.01
税前利润率利润总额/主营业务收入净额 3.05 1.17 1.64
净利润率净利润/主营业务收入净额 2.56 0.93 1.40 -9.51 成本费用利润率利润总额/成本费用总额 3.15 1.17 1.65 -5.38
营运能力分析（效率比率）总资产周转率（次）主营业务收入净额/资产平均余额
0.56 0.69 0.61
固定资产周转率（次）主营业务收入净额/固定资产平均净值 3.43 4.39 3.63 应收帐款周转率（次）赊销收入净额/应收帐款平均余额 2.81 2.68 3.2 存货周转率（次）主营业务成本/存货平均余额 1.34 1.63 3.56 资产利润率利润总额/资产平均余额0.65 1.14 -2.08
权益报酬率利润总额/有形净资产 2.59 0.91 1.66
长期偿债能力分析（杠杆比率）资产负债率负债总额/资产总额
20.64 27.7 30.71 51.75
负债与所有者权益比率负债总额/所有者权益总额26.01 38.34 44.36 169.71 负债与有形资产比率负债总额/有形净资产27.18 39.83 46.03 194.53 利息保障倍数（利润总额+利息费用）/利息费用13.43 5.24 8.95 0.10 短期偿债能力分析（流动比率）流动比率流动资产/流动负债 3.63 2.92 2.66 1.5 速动比率速动资产/流动负债 1.77 1.68 1.39 0.75
现金比率现金类资产/流动负债 1.03 0.78 0.58 0.4
通过上表分析得知：
凤台县农村信用合作联社信贷资产风险 五级分类实施细则 第一章总则 第一条为促进凤台县农村信用合作联社（以下简称凤台联社）树立审慎经营、风险为本的信贷管理理念，真实、全面、动态地揭示信贷资产的实际价值和风险程度，及时发现信贷管理中存在的问题，不断提高经营管理水平，增强防范和化解风险的能力，为计提损失准备金提供依据，根据人民银行《贷款风险分类指导原则》、中国银监会《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》、财政部《金融企业呆账核销管理办法》以及《安徽省农村合作金融机构信贷资产风险分类实施细则》等相关法律法规规定，特制定本细则。 第二条信贷资产风险分类是指由凤台联社信贷经营、管理人员按照本细则规定的方法、程序和要求对信贷资产质量进行全面、及时和准确的评价，并将信贷资产按风险程度划分为不同档次的过程。 第三条本细则适用于凤台联社辖内各信用社以及总部营业部。 本细则所指的信贷资产包括表内各类信贷资产（包括本外币贷款、进出口贸易融资项下贷款、贴现、银行卡透支、信用垫款等）和表外信贷资产（包括信用证、银行承兑汇票、担保、贷款承诺等）。 第四条信贷资产风险分类应遵循以下原则： （一）风险原则。风险分类应以信贷资产的内在风险为主要依据，逾期情况只作为重要参考因素，内在风险是指潜
在的、已经发生但尚未实现的风险。 （二）真实原则。各信用社应广泛搜集有关客户信息，以债务人的财务状况、经营成果、现金流量、信用记录为主要依据，严格按分类标准、方法和程序进行分类，充分估计现实和潜在的风险状况，全面、真实地反映信贷资产的风险程度。 （三）审慎原则。分类人员应对债务人财务状况、现金流量等相关指标进行量化分析，同时结合担保方式、影响还款能力的非财务因素、凤台联社内部管理等，分析其偿还债务的能力和偿还意愿，从定量和定性两个方面对信贷资产风险进行整体评价，合理划分风险类别。介于相邻类别之间的信贷资产原则上应归入低级档次。 （四）灵活原则。信贷资产原则上应逐笔分类，同一债务人有多笔贷款，且条件基本相同，在不影响总的分类结果的前提下，可将多笔贷款合并分类。 （五）动态管理原则。各信用社应把风险分类纳入日常信贷管理工作，及时、动态掌握影响信贷资产回收相关因素的变化情况，及时更新客户信息，对风险状况已发生重大变化的应及时重新认定。 第二章信贷资产风险分类标准 第五条根据安全履行合同、及时足额偿还的可能性，信贷资产划分为正常、关注、次级、可疑、损失五个不同类别，后三类合称为不良信贷资产。 第六条信贷资产风险的核心定义分别为： （一）正常：债务人能够履行合同，没有足够理由怀疑
商业银行全面风险管理办法规定
**银行全面风险管理办法 第一章总则 第一条为推进全面风险管理体系建设，提升风险管理水平，依据境内外有关监管指引、本行《章程》，并借鉴国际银行业风险管理的经验做法，特制定本办法。 第二条本办法所称风险，是指对本行实现既定目标可能产生影响的不确定性，这种不确定性既可能带来损失也可能带来收益。本办法主要关注带来损失的不确定性。 （一）信用风险。是指因借款人或交易对手未按照约定履行义务从而使本行业务发生损失的风险。 （二）市场风险。是指因市场价格（利率、汇率、股票价格和商品价格）的不利变动而使本行表内和表外业务发生损失的风险。 （三）操作风险。是指由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险，包括法律风险，但不包括策略风险和声誉风险。 （四）流动性风险。是指因本行无法以合理的成本及时筹集到客户和交易对手当前和未来所需资金而对本行经营所产生的风险。 除上述风险外，本行还关注外部监管部门或本行董事会要求－2－
关注的其他风险。 第三条本办法所称全面风险管理是指本行董事会、高级管理层和全行员工各自履行相应职责，有效控制涵盖全行各个业务层次的全部风险，进而为本行各项目标的实现提供合理保证的过程。 第四条本行风险管理应遵循以下原则： （一）收益与风险匹配 制定风险管理战略和进行风险管理决策，必须考虑承担的风险是在本行的风险容忍度以内，并有预期的收益覆盖风险，经风险调整的资本收益率能够满足股东的最低要求或符合本行的经营目标。 （二）内部制衡与效率兼顾 本行在风险管理规章制度中明确界定各部门、各级机构和各层级风险管理人员的具体权责，实行前中后台职能相对分离的管理机制。各部门、境内外分支机构和全体员工之间要有效沟通与协调，优化管理流程，不断提高管理效率。 （三）风险分散 本行实现信用风险敞口在国家、地区、行业、产品、期限和币种等维度上的适度分散，防范集中风险。严格遵循监管标准，审慎核定单一客户和关联客户授信额度，有效控制客户信用风险集中度。 本行实现市场风险敞口在国家、地区、市场、产品、期限和 －3－
银行从业资格考试《风险管理》知识点：风险暴露分类 商业银行应该制定适应本行的风险暴露分类的管理政策和程序，确定风险暴露分类的标准和流程。在内部评级法下，商业银行的风险暴露分类一般可以分为以下六类：即主权类、金融机构类（含银行类和非银行类）、公司类（含中小企业、专业贷款和一般公司）、零售类（含个人住房抵押贷款、合格循环零售和其他零售）、股权类和其他类（含购入应收款及资产证券化），具体定义如下： （l）主权风险暴露 主权风险暴露是指对主权国家或经济实体区域及其中央银行、公共部门实体，以及多边开发银行、国际清算银行和国际货币基金组织等的债权。 （2）金融机构风险暴露 金融机构风险暴露是指商业银行对金融机构的债权。根据金融机构的不同属性，可分为银行类金融机构风险暴露和非银行类金融机构风险暴露。 （3）公司风险暴露 公司风险暴露是指商业银行对公司、合伙制企业和独资企业及其他非自然人的债权，但不包括对主权、金融机构和纳入零售风险暴露的企业的债权。根据债务人类型及其风险特征，公司风险暴露细分为中小企业风险暴露、专业贷款风险暴露和一般公司风险暴露。 其中，中小企业风险暴露是指商业银行对年营业收入（近3年营业收入的算术平均值）不超过3亿元人民币企业的债权。
专业贷款是指公司风险暴露中同时具有如下特征的债权： ①债务人通常是一个专门为实物资产融资或运作实物资产而设立的特殊目的 实体； ②债务人基本没有其他实质性资产或业务，除了从被融资资产中获得的收入外，没有独立偿还债务的能力； ③合同安排给予贷款银行对融资形成的资产及其所产生的收入有相当程度的 控制权。 专业贷款具体可划分为项目融资、物品融资、商品融资和产生收入的房地产贷款等四类。 一般公司风险暴露是指中小企业风险暴露和专业贷款之外的其他公司风险暴露。 （4）零售风险暴露 零售风险暴露应同时具有如下三方面特征： ①债务人是一个或几个自然人； ②笔数多，单笔金额小。 ③按照组合方式进行管理。 零售风险暴露分为个人住房抵押贷款、合格循环零售风险暴露、其他零售风险暴露三大类。各类别的具体定义如下： 个人住房抵押贷款是指以购买个人住房为目的并以所购房产为抵押的贷款。
商业银行贷款风险分类实务 上篇 贷款风险分类管理 贷款风险分类法是自1985年以美国为主发展起来的，属于动态分类法。是以借款人归还贷款的不确定性的全过程为分类内容，综合当前借款人财务和非财务信息，运用风险管理技术，对未来贷款安全回收可能性的分析判断方法。该分类法从产生到现在只有10多年的历史。尽管如此，该分类法仍显示了其明显的优点和魅力，更由于巴塞尔银行监管委员会1997年发布的《有效银行监管的核心原则》提出：“银行监管者应确保银行建立评估银行资产质量和贷款损失准备金充足性的政策、做法和程序。”（第八条）“银行在进行信贷风险管理时应建立并推行内部的风险评级系统。该评级系统应与银行的业务性质、规模及复杂程度相一致。”（原则十）所以，越来越多的国家已经和正在开始运用这种“国际语言”——信贷风险分类法。 目前，在中国银行业普遍开展的信贷风险分类管理是商业银行早期防范和控制风险的有效途径，风险分类管理主要是通过全过程的、科学的、动态的、早期的管理手段和方法控制信贷风险，强化贷款质量管理。商业银行可以通过大量的定性、定量分析及对贷款分类结果的比较分析，反映银行贷款质量结
构和总体状况，预测贷款质量的发展趋势，查找与同行业间的差距，通过对不良贷款结构分析，明确不良贷款的分布情况，以利于及早加强信贷的全面管理，并采取相应的科学、合理、有效的措施提高贷款质量。 第一部分 贷款风险分类概述 一、现行的贷款风险分类与历史上期限分类的不同点（一）贷款风险分类的内涵 不同的国家和银行从不同角度对贷款风险分类的定义有着不同的描述。 澳大利亚储备银行哥瑞格.布鲁诺的定义：对贷款帐面价值的正确评估。 世界银行戴安娜.迈克诺顿的定义：根据贷款的风险程度确定贷款价值的损失程度。 国际货币基金组织约翰逊.安德森德定义：根据已确定的标准对贷款进行的评级。卡尔.约翰.林捷瑞恩德定义：作为一种贷款的估价方法，是银行采用的与折旧原始成本相似的方法估价其贷款。 穆迪投资者服务公司的定义：显示和预测因不能偿付、延迟偿付部分贷款而发生的潜在信贷损失的系统。 标准.普尔的定义：基于对风险因素的分析而形成的对于
中国银监会关于印发 《贷款风险分类指引》的通知 (银监发[2007]54号) 各银监局，各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、邮政储蓄银行，银监会直接监管的信托公司、财务公司、金融租赁公司： 现将《贷款风险分类指引》印发给你们，请认真贯彻执行。请各银监局将本通知转发至辖内各银行业金融机构。 中国银行业监督管理委员会 二00七年四月三日 贷款风险分类指引 第一条为促进商业银行完善信贷管理，科学评估信贷资产质量，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》及其他法律、行政法规，制定本指引。 第二条本指引所指的贷款分类，是指商业银行按照风险程度将贷款划分为不同档次的过程，其实质是判断债务人及时足额偿还贷款本息的可能性。
第三条通过贷款分类应达到以下目标： （一）揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款质量。 （二）及时发现信贷管理过程中存在的问题，加强贷款管理。 （三）为判断贷款损失准备金是否充足提供依据。 第四条贷款分类应遵循以下原则： （一）真实性原则。分类应真实客观地反映贷款的风险状况。 （二）及时性原则。应及时、动态地根据借款人经营管理等状况的变化调整分类结果。 （三）重要性原则。对影响贷款分类的诸多因素，要根据本指引第五条的核心定义确定关键因素进行评估和分类。 （四）审慎性原则。对难以准确判断借款人还款能力的贷款，应适度下调其分类等级。 第五条商业银行应按照本指引，至少将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良贷款。 正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。 关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。 次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正
关于下发包商银行 贷款风险分类管理办法（修订稿）的通知 各分行，锡林郭勒支行： 为了进一步完善全行贷款风险分类工作，规范全行信贷资产分类操作，根据银监会《贷款风险分类指引》、《小企业贷款风险分类办法（试行）》、《商业银行信用卡业务监督 管理办法》等文件内容，并结合我行实际情况，对《包商银行关于对贷款风险分类管理办法进行修订的通知》（包商银发〔2011〕121号）进行修订，现将包商银行贷款风险分类管理办法（修订稿）下发给你们，请遵照执行。 附件1：包商银行贷款风险分类管理办法（修订稿） 附件2、包商银行贷款风险分类标准
附件1： 包商银行贷款风险分类管理办法（修订稿） 第一章 总 则 第一条 为完善本行信贷风险管理，真实、全面、动态反映贷款风险程度，科学评估信贷资产质量，有效防范和化解经营风险，为计提贷款损失准备提供依据，根据银监会《贷款风险分类指引》（银监发[2007]54号）、《小企业贷款风险分类办法（试行）》（银监发[2007]54号）等办法，对包商银行贷款风险分类管理办法进行修订。 第二条 本办法所称的“贷款”包括：一般贷款(含抵押、质押、保证、信用等贷款)、贴现、银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款、进出口押汇、打包贷款、贸易融资及信用卡透支等表内业务。 第三条 本办法所称的贷款分类是指包商银行按照风险程度将贷款划分为不同档次的过程，其实质是判断债务人及时足额偿还贷款本息的可能性。 第四条 贷款分类应遵循以下原则： （一）真实性原则。分类应真实客观地反映贷款的风险状况。 （二）及时性原则。应及时、动态地根据借款人经营管理等状况的变化调整分类结果。 （三）重要性原则。对影响贷款分类的诸多因素，要根据本办法第六条的定义确定关键因素进行评估和分类。 （四）审慎性原则。对难以准确判断借款人还款能力的贷款，应适度下调其分类等级。
小企业贷款风险分类办法（试行） 银监发〔2007〕63号 第一条为促进银行业金融机构完善对小企业的金融服务，加强对小企业贷款的管理，科学评估小企业贷款质量，根据《银行开展小企业授信工作指导意见》、《贷款风险分类指引》、《商业银行小企业授信工作尽职指引（试行）》及其他法规，制定本办法。 第二条本办法所称小企业贷款是指《银行开展小企业授信工作指导意见》规定的对各类小企业、从事经营活动的法人组织和个体经营户的经营性贷款。 第三条本办法适用于政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、城市信用社、农村信用社、村镇银行和外资银行等银行业金融机构。 第四条银行业金融机构应按照本办法将小企业贷款至少划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称不良贷款。 第五条银行业金融机构可根据贷款逾期时间，同时考虑借款人的风险特征和担保因素，参照小企业贷款逾期天数风险分类矩阵（见附件）对小企业贷款进行分类。 第六条发生《商业银行小企业授信工作尽职指引（试行）》第十八条所列举的影响小企业履约能力的重大事项以及出现该指引“附 录”所列举的预警信号时，小企业贷款的分类应在逾期天数风险分类矩阵的基础上至少下调一级。
第七条贷款发生逾期后，借款人或担保人能够追加提供履约保证金、变现能力强的抵质押物等低风险担保，且贷款风险可控，资产安全有保障的，贷款风险分类级别可以上调。 第八条本办法规定的贷款分类方式是小企业贷款风险分类的最低要求。银监会鼓励银行业金融机构根据自身信贷管理和风险防范的特点和需要，采用更先进的技术和更准确的方法对小企业贷款进行风险分类，制定实施细则，细化分类方法，并与本办法的贷款风险分类结果具有明确的对应和转换关系。银行业金融机构据此制定的小企业贷款风险分类制度及实施细则应向中国银监会或其派出机构报备。 第九条银行业金融机构应在小企业贷款风险分类的基础上，根据有关规定及时足额计提贷款损失准备，核销小企业贷款损失。 第十条本办法由中国银监会负责解释和修改。 第十一条本办法自发布之日起施行。 二○○七年七月二十日
八大风险：信用风险、市场风险、操作风险、法律风险、国家风险、流动性风险、声誉风险、战略风险 一、信用风险 1.定义：是指交易对手未能履行约定契约中的义务而造成经济损失的风险，即受信人不能履行还本付息的责任而使授信人的预期收益与实际收益发生偏离的可能性，它是金融风险的主要类型。 2.形成原因：信用风险是借款人因各种原因未能及时、足额偿还债务或银行贷款而违约的可能性。发生违约时，债权人或银行必将因为未能得到预期的收益而承担财务上的损失。信用风险是由两方面的原因造成的。 ①经济运行的周期性；在处于经济扩张期时，信用风险降低，因为较强的赢利能力使总体违约率降低。在处于经济紧缩期时，信用风险增加，因为赢利情况总体恶化，借款人因各种原因不能及时足额还款的可能性增加。 ②对于公司经营有影响的特殊事件的发生；这种特殊事件发生与经济运行周期无关，并且与公司经营有重要的影响。 3.应对措施：传统的方法是贷款审查的标准化和贷款对象多样化；较新的方法是资产证券化和贷款出售。 二、市场风险 1.定义：是由于利率、汇率、股票、商品等价格变化导致银行损失的风险。
2.形成原因：在经济运行中的任何一项交易中，如果交易双方所拥有的与该项交易有关的信息是不对称的，则会引起逆向选择，它是引起商业银行市场风险的重要根源。 3.应对措施：①构建独立、高效的市场风险管理组织体系 ②营造良好的市场风险管理文化 ③实现现代市场风险管理技术与IT技术的有机结合 三、操作风险 1.定义：操作风险遭受潜在损失的可能，是指由于客户、设计不当的控制体系、控制系统失灵及不可控事件导致的各类风险。损失可能来自于内部或外部事件、宏观趋势以及不能为公司决策机构和内部控制体系、信息系统、行政机构组织、道德准则或其他主要控制手段和标准所洞悉并组织的变动。 2.形成原因：①公司治理结构不健全。一是所有者虚位，导致对代理人监督不够。二是内部制衡机制不完善。三是存在“内部人”控制现象。由于国有商业银行所有者虚位，很容易导致银行高管人员利用政府产权上的弱控制而形成事实上的“内部人”控制，进行违法违纪活动。四是内部控制能力逐级衰减。 ②内控制度建设尚不完备。一是没有形成系统的内部控制制度，控制不足与控制分散并存，业务开拓与内控制度建设缺乏同步性，特别是新业务的开展缺乏必要的制度保障，风险较大。二是内控制度的整体性不够。对所属分支机构控制不力，对决策管理层缺乏有效的监督。
贷款风险分类指引 第一条为促进商业银行完善信贷管理，科学评估信贷资产质量，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》及其他法律、行政法规，制定本指引。第二条本指引所指的贷款分类，是指商业银行按照风险程度将贷款划分为不同档次的过程，其实质是判断债务人及时足额偿还贷款本息的可能性。 第三条通过贷款分类应达到以下目标： （一）揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款质量。 （二）及时发现信贷管理过程中存在的问题，加强贷款管理。 （三）为判断贷款损失准备金是否充足提供依据。 第四条贷款分类应遵循以下原则： （一）真实性原则。分类应真实客观地反映贷款的风险状况。 （二）及时性原则。应及时、动态地根据借款人经营管理等状况的变化调整分类结果。（三）重要性原则。对影响贷款分类的诸多因素，要根据本指引第五条的核心定义确定关键因素进行评估和分类。 （四）审慎性原则。对难以准确判断借款人还款能力的贷款，应适度下调其分类等级。 第五条商业银行应按照本指引，至少将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良贷款。 正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。 关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。 可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。 损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。 第六条商业银行对贷款进行分类，应主要考虑以下因素： （一）借款人的还款能力。 （二）借款人的还款记录。 （三）借款人的还款意愿。 （四）贷款项目的盈利能力。 （五）贷款的担保。 （六）贷款偿还的法律责任。 （七）银行的信贷管理状况。 第七条对贷款进行分类时，要以评估借款人的还款能力为核心，把借款人的正常营业收入作为贷款的主要还款来源，贷款的担保作为次要还款来源。 借款人的还款能力包括借款人现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等。 不能用客户的信用评级代替对贷款的分类，信用评级只能作为贷款分类的参考因素。 第八条对零售贷款如自然人和小企业贷款主要采取脱期法，依据贷款逾期时间长短直接划分风险类别。对农户、农村微型企业贷款可同时结合信用等级、担保情况等进行风险分类。第九条同一笔贷款不得进行拆分分类。 第十条下列贷款应至少归为关注类： （一）本金和利息虽尚未逾期，但借款人有利用兼并、重组、分立等形式恶意逃废银行债务的嫌疑。 （二）借新还旧，或者需通过其他融资方式偿还。
贷款风险五级分类总结报告我们**信用社现所辖17个行政村，农户**户，**余人，职工总数１４人。截止3月末全社各项存款余额**万元，股金余额**万元，各项贷款余额**万元。 今年５月份，在信用联社指导下，我们经过学习培训，对我社的所有贷款进行了五级分类。使我们从不同角度掌握了贷款的真实情况：分类前我社正常贷款**笔、**万元、占比**%；逾期贷款**笔、**万元、占比**%；呆滞贷款**笔、**万元、占比**%。其中不良贷款为**万元、占比**%。分类后正常、关注、次级、可疑、损失五类贷款余额分别为**万元、**万元、**万元、**万元、**万元，占比分别为**%、**%、*%、*%、*%，笔数分别为**笔、**笔、**笔、**笔、**笔。其中后三类不良贷款为**万元、占比**%。 通过“四级分类”与“五级分类”的比较，发现不良贷款在分类后增加了*个百分点。主要原因在于“五级分类法”把对贷款风险的管理由事后变为事前，由静态变为动态，而“四级分类法”只是在贷款逾期后对贷款的风险和质量做出一种被动的事后统计，并不能使信用社在贷款风险发生前就及时发现并采取相应的措施。“五级分类法”促使信贷人员 从贷款发放之日起就要对自己放出的贷款进行全方位的随时跟踪管理。所以我们认识到贷款管理的实质是风险监控和规避，而不是期限划分，这是管理理念的更新；同时管理方法也更趋科学，过
去放出贷款即坐等到期收回之日，逾期就作记录，平时对贷户的跟踪监控不够，贷款放出后随机风险、贷户具体情况掌握不够，实行“五级分类”之后，信贷员再也不能在信用社闲坐了，他们必须天天巡视贷户，掌握信息，增强分析判断能力，使信贷管理方法更加细致科学，对信贷人员的素质提高也大有裨益。 XX信用社 贷款五级分类工作总结 我社的贷款五级分类工作从年月中旬联社召开的信贷业务培训暨贷款风险五级分类业务培训以来，紧紧围绕贷款风险五级分类的核心定义，严格按照《XX农村信用合作联社信贷资产风险分类实施细则（试行）》的要求，精心组织，确保此项工作的顺利开展，根据贷款风险操作流程对我社现有信贷资产进行了五级分类，现就此项工作作如下小结：开展贷款风险五级分类工作以来，我社信贷人员在完成二季度目标任务的基础上，收集贷款户信息，整理基础资料，特别是对损失类贷款做到了心中有数，并由有关部门出据了证明材料。截止月末，全社各项贷款共笔，金额为元。按四级期限管理统计：正常贷款余额元，占比 %，不良贷款余额为元，（其中：逾期元，呆滞元），占比 %。根据信贷资产风险五级分类统计：企业贷款1笔金额元，占比为 %，初分结果为可疑类贷款；自然人一般农户贷款881笔，金额元，占比 %；其中：正常类贷款笔金额元，占比 %;关注类贷款笔,金额元,占比 %;次级类贷款笔,金额元,占比 %；可疑类贷款笔，金额元，占比 %；损失类贷款笔，金额元，占比 %；
https://www.doczj.com/doc/bf12784762.html,/ 中华会计网校会计人的网上家园https://www.doczj.com/doc/bf12784762.html, 银行从业《风险管理》第一章第二节商业银行风险的主要类别三 中华会计网校为了帮助广大考生充分备考，整理了银行从业资格考试知识点供大家参考，希望对广大考生有所帮助，祝大家学习愉快，梦想成真！ 第一章风险管理基础 第二节商业银行风险的主要类别 1.2.6 声誉风险 声誉是商业银行所有的利益持有者基于持久努力、长期信任建立起来的无形资产。声誉风险是指由商业银行经营、管理及其他行为或外部事件导致利益相关方对商业银行负面评价的风险。商业银行通常将声誉风险看作是对其经济价值最大的威胁，因为商业银行的业务性质要求其能够维持存款人、贷款人和整个市场的信心。这种信心一旦失去，商业银行的业务及其所能创造的经济价值都将不复存在。 商业银行所面临的风险和不确定因素，不论是正面的还是负面的，都必须通过系统化的方法来管理，因为几乎所有的风险都可能影响商业银行的声誉，因此声誉风险也被视为一种多维风险。管理声誉风险的最好办法就是：强化全面风险管理意识，改善公司治理和内部控制，并预先做好应对声誉危机的准备；确保其他主要风险被正确识别和优先排序，进而得到有效管理。 1.2.7 法律风险 法律风险是指商业银行因日常经营和业务活动无法满足或违反法律规定，导致不能履行合同、发生争议/诉讼或其他法律纠纷而造成经济损失的风险。根据巴塞尔协议II，法律风险是一种特殊类型的操作风险，它包括但不限于因监管措施和解决民商事争议而支付的罚款、罚金或者惩罚性赔偿所导致的风险敞口。 从狭义上讲，法律风险主要关注商业银行所签署的各类合同、承诺等法律文件的有效性和可执行力。从广义上讲，与法律风险密切相关的还有违规风险和监管风险。 （1）违规风险是指商业银行由于违反监管规定和原则，而招致法律诉讼或遭到监管机构处罚，进而产生不利于商业银行实现商业目的的风险。 （2）监管风险是指由于法律或监管规定的变化，可能影响商业银行正常运营，或削弱其竞争能力、生存能力的风险。例如，监管机构要求我国商业银行2013年起执行《商业银行资本管理办法（试行）》，在显著改变商业银行的经营管理方式的同时，短期内也可能导致其盈利能力面临新的挑战和困难。 在风险管理实践中，商业银行通常将法律风险管理归属于操作风险管理范畴。
银行 信贷资产风险分类管理办法 银行 风险管理部
第一章总则 第一条为客观及时的反映我行信贷资产的真实价值，监测信贷资产质量，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、中国银行业监督管理委员会《贷款风险分类指引》、《银行贷款损失准备计提指引》等法律法规，制订本办法。 第二条本办法所指的信贷资产分类，是指按照风险程度将信贷资产划分为不同档次的过程。其实质是判断债务人及时足额偿还贷款本息的可能性。 第三条通过信贷资产分类应达到以下目标： （一）揭示信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态的反映贷款的质量；（二）发现信贷资产审批、发放、贷后管理、清收等信贷管理过程中存在的问题，加强信贷风险防范； （三）为判断信贷资产损失准备金是否充足提供依据； （四）为信贷资产质量考核和不良贷款责任认定提供依据。 第四条本办法所涉及的信贷资产包括公司业务信贷资产和零售业务信贷资产。公司业务信贷资产包括对公司客户发放的贷款（含抵押、质押、担保等贷款）、贴现、信用垫款（含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款等）、进出口押汇、信用证、保函和承兑汇票等各类表内外公司授信业务（以下简称公司业务贷款）。零售业务信贷资产包括对自然人客户发放的个人贷款、信用卡贷款等零售业务（以下简称零售业务贷款）。本办法所指的借款人包括公司和零售各类表内外授信业务的申请人。 本办法所指的贷后检查包括对各类授信业务的授信后检查。 第五条信贷资产五级分类遵循以下原则： （一）真实性原则 分类应当真实客观的反映信贷资产的实际的风险状况，不可人为高估或低估信贷资产的风险。 （二）及时性原则 应及时，动态的根据借款人经营管理等状况的变化调整分类结果。原则上我行每月对于全行信贷资产进行一次五级分类；发现预警信息或其他影响贷款归还的不利因素，随时调整分类结果。 （三）重要性原则 对影响贷款分类的诸多因素，要根据五级分类的核心定义确定关键因素进行评估和分类。 （四）审慎性原则 对难以准确判断借款人还款能力的贷款，应适度下调其分类等级。
【风险管理】商业银行贷款风险管理的分类(doc 389页) 部门： xxx 时间： xxx 整理范文，仅供参考，可下载自行编辑
商业银行贷款风险分类实务 上篇 贷款风险分类管理 贷款风险分类法是自1985年以美国为主发展起来的，属于动态分类法。是以借款人归还贷款的不确定性的全过程为分类内容，综合当前借款人财务和非财务信息，运用风险管理技术，对未来贷款安全回收可能性的分析判断方法。该分类法从产生到现在只有10多年的历史。尽管如此，该分类法仍显示了其明显的优点和魅力，更由于巴塞尔银行监管委员会1997年发布的《有效银行监管的核心原则》提出：“银行监管者应确保银行建立评估银行资产质量和贷款损失准备金充足性的政策、做法和程序。”（第八条）“银行在进行信贷风险管理时应建立并推行内部的风险评级系统。该评级系统应与银行的业务性质、规模及复杂程度相一致。”（原则十）所以，越来越多的国家已经和正在开始运用这种“国际语言”——信贷风险分类法。 目前，在中国银行业普遍开展的信贷风险分类管理是商业银行早期防范和控制风险的有效途径，风险分类管理主要是通过全过程的、科学的、动态的、早期的管理手段和方法控制信贷风险，强化贷款质量管理。商业银行可以通过大量的定性、定量分析及对贷款分类结果的比较分析，反映银行
贷款质量结构和总体状况，预测贷款质量的发展趋势，查找与同行业间的差距，通过对不良贷款结构分析，明确不良贷款的分布情况，以利于及早加强信贷的全面管理，并采取相应的科学、合理、有效的措施提高贷款质量。 第一部分 贷款风险分类概述 一、现行的贷款风险分类与历史上期限分类的不同点（一）贷款风险分类的内涵 不同的国家和银行从不同角度对贷款风险分类的定义有着不同的描述。 澳大利亚储备银行哥瑞格.布鲁诺的定义：对贷款帐面价值的正确评估。 世界银行戴安娜.迈克诺顿的定义：根据贷款的风险程度确定贷款价值的损失程度。 国际货币基金组织约翰逊.安德森德定义：根据已确定的标准对贷款进行的评级。卡尔.约翰.林捷瑞恩德定义：作为一种贷款的估价方法，是银行采用的与折旧原始成本相似的方法估价其贷款。 穆迪投资者服务公司的定义：显示和预测因不能偿付、延迟偿付部分贷款而发生的潜在信贷损失的系统。 标准.普尔的定义：基于对风险因素的分析而形成的对于
风险分类试题 题量： 填空60道选择100道简答50道分析理解26道 命题目的： 掌握五级分类的核心定义，并能对具体贷款进行准确分类。 参考书目： 风险分类原理与实务 一、填空题 1、贷款风险分类采用以风险为基础的分类方法（简称贷款风险分类法）评估银行贷款质量，即把贷款分为正常、关注、次级、可疑、损失五类，其中后三类合称为不良贷款。 2、贷款本息逾期（含展期后）不超过90天（含），是关注类贷款的特征。 3、需要重组的贷款应至少归为次级类；重组后的贷款（简称重组贷款）如果仍然逾期，或借款人仍然无力归还贷款，应至少归为可疑类。 4、对利用企业兼并、重组、分立等形式恶意逃废银行债务的借款人的贷款，至少划分为关注类。并应在依法追偿后，按实际偿还能力进行分类。 5、违反国家有关法律和法规发放的贷款应至少归为关注类。 6、分类时，应将贷款的逾期状况作为一个重要因素考虑。逾期（含展期后）超过一定期限、其应收利息不再计入当期损益的贷款，至少归为次级类。 7、借款人的偿债能力、盈利能力等关键财务指标出现异常性的
不利变化或低于同行业平均水平；是关注类贷款的特征。 8、借款人或有负债过大或与上期相比有较大幅度上升；是关注类贷款的特征。 9、借款人还款意愿差；借款人未按约定用途使用贷款；借款人的管理层特别是法定代表人的品行出现了不利于贷款偿还的变化；这些是关注类贷款的特征。 10、借款人或保证人改制（如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等）对银行债权可能产生不利影响；这是关注类贷款的特征。 11、借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。这是可疑贷款的特征。 12、借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。这是可疑贷款的特征。 13、在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。这是损失贷款的特征。 14、符合人民银行条件办理的借新还旧贷款，可按照一般借款人的分类标准进行分类，但至少归为关注类。基于对借款人清收利息、减息（表外部分）还本、保全资产等目的而实施的“借新还旧”贷款，原则上至少归为次级类。 15、在贷款五级分类时间，待处理抵债资产。待处理抵债资产处置前一般划为可疑类，处置后的余额一般划为损失类。
商业银行金融资产风险分类暂行办法 (征求意见稿) 第一章总则 【法律依据］为促进商业银行准确评估信用风险，真实反映金融资产质量，根据《中华人民共与国银行业监督管理法》《中华人民共与国商业银行法》等法律法规，制定本办法。 第二条【适用范围】本办法适用于中华人民共与国境内依法设立得商业银行。 【分类资产】商业银行应对表内承担信用风险得金融资产进行风险分类，包括但不限于贷款、债券与其她投资、同业资产、应收款项等。表外项目中承担信用风险得，应比照表内资产相关要求开展风险分类。 第四条【风险分类定义】本办法所称风险分类就是指商业银行按照风险程度将金融资产划分为不同档次得行为。 第五条【分类原则】商业银行应按照以下原则进行风险分类： (―)真实性原则。风险分类应真实、准确地反映金融资产风险水平。 （二）及时性原则。按照债务人履约能力以及金
融资产风险变化情况，及时、动态地调整分类结果。 （三）审慎性原则。金融资产风险分类不确定得, 应从低确定分类等级。 （四）独立性原则。金融资产风险分类结果取决 于商业银行在依法依规前提下得独立判断，不受其她因素影响。 第二章风险分类 【五级分类】金融资产按照风险程度分为五类, 分别为正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类，后三类合称不良资产。 正常类：债务人能够屐行合同，没有客观证据表明本金、利息或收益不能按时足额偿付，资产未出现信用减值迹象。 关注类：虽然存在一些可能对履行合同产生不利影响得因素，但债务人目前有能力偿付本金、利息或收 益，且资产未发生信用减值。 （三）次级类：债务人依靠其正常收入无法足额 偿付本金、利息或收益，资产已经发生信用减值。 （四）可疑类：债务人已经无法足额偿付本金、利息或收益，资产已显著信用减值。 （五）损失类：在采取所有可能得措施后，只能收回
x银行信贷资产风险分类管理办法 目录 第一章总则 第二章信贷资产风险分类标准 第三章信贷资产风险分类方法 第四章信贷资产风险分类流程 第五章信贷资产风险分类的职责分工 第六章信贷资产风险分类的监督与管理 第七章附则
第一章总则 第一条为准确、全面、动态衡量信贷资产风险程度，提高风险敏感度与前瞻性，强化信贷风险管理，并为准确计提信贷资产专项准备金提供依据，根据中国银行业监督管理委员会《关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知》（银监发[2003]22号）、《贷款风险分类指引》（银监发[2007]54号）、《小企业贷款风险分类办法（试行）》（银监发[2007]63号），结合x银行的实际情况，特制定《x银行信贷资产风险分类管理办法》（简称“本办法”）。 第二条信贷资产风险分类是指由x银行信贷经营、管理人员按照本办法规定的标准、方法、程序和要求等对信贷资产质量进行全面、及时和准确的评价，并将信贷资产按风险程度划分为五个级别的过程，其实质是判断债务人及时足额偿还贷款本息的可能性。 第三条本办法所指的“信贷资产”，是指由x银行发放、提供信用以及承担信用风险而形成的信贷资产，具体包括： （一）各类本外币贷款：纳入本行资产负债表中“各项贷款及垫款”科目核算的全部资产。包括公司类贷款（含固定资产贷款、流动资金贷款、房地产开发贷款、汽车经销商贸易融资贷款、国内保理、应收账款质押贷款、银团贷款、法人按揭贷款、进出口贸易融资贷款、透支、免费供、小企业流动资金循环贷款、中小企业“手拉手”贷款、“流贷易”
贷款、“商贷易”贷款、商业汇票贴现、银行承兑汇票垫款、各类外汇贷款等）及个人类贷款（含个人住房贷款、个人商业用房贷款、个人消费贷款、个人汽车消费贷款、个人商用车消费贷款、个人消费信用贷款、个人经营性贷款、个人权利质押贷款、妇女小额担保贷款、下岗失业人员小额担保贷款等）。 （二）表外授信中的信用证、银行承兑汇票、商业承兑汇票、各类保函、信贷证明、保理担保付款、贷款承诺（限于已经签定了借款合同或合作协议的帐户透支业务中未支用的额度、借款合同中分期用款尚未支用的贷款）。 （三）公务卡或信用卡透支。 第四条信贷资产风险分类应当遵循以下原则： （一）真实性原则。各经营机构及部门应广泛搜集有关客户信息，严格按分类标准、方法和程序进行分类，充分估计现实和潜在的风险状况，全面、真实地反映信贷资产的风险程度。 （二）定量与定性分析相结合的原则。分类人员应对债务人财务状况、现金流量等相关指标进行量化分析，同时结合授信方式、影响还款能力的非财务因素、银行内部管理等，分析其偿还债务的能力和偿还意愿。从定量和定性两个方面对信贷资产风险进行整体评价，合理划分风险类别。 （三）重要性原则。各经营机构及部门应根据影响债务人偿还债务可能性的诸多因素，区别其重要程度，对其中起重要作用的关键因素进行重点分析、评价。
信贷一部中国农业发展银行关于印发《中国农业发展银行贷款风险五级分类管理办法(试 行)》的通知 中国农业发展银行各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市分行，总行营业部：现将《中国农业发展银行贷款风险五级分类管理办法(试行)》(以下称《办法》)印发给你们，请遵照执行。原《中国农业发展银行关于做好贷款八级归人五级分类统计上报工作的紧急通知》(农发行字[2002]120号)，自本《办法》下发之日起废止。现就有关问题通知如下： 一、《办法》坚持以借款企业自身偿还贷款本息的能力和情况作为贷款分类标准，同时结合农发行贷款资金占用形态与贷款实物占用形态的实际情况，在充分利用贷款质量八级分类成果的基础上，对贷款进行五级分类。 二、各级行要严格按照《贷款五级分类归并关系一览表(报银监会)》(见附3)所列出的归并关系，统计生成《中国农业发展银行贷款五级分类情况监测表(报银监会)》(见附2—1和附2—2)，并报送银监会。总行统一制作报送银监会口径的监测表模板，2004年1月30日放于Notes统计分析数据库中。(表格略) 三、在农发行内部统计分析或进行对外披露时，要按照《贷款五级分类归并关系一览表(对外披露)》(见附5)所列出的归并关系，由各级行自行制作《中国农业发展银行贷款五级分类情况监测表(对外披露)》(见附4—1和4—2)。(略) 四、各级行要继续按季度做好商品粮棉油正常库存和超期库存潜亏分析，将潜亏分析作为农发行贷款五级分类结果的补充材料，上报当地银监局，以利于全面动态地反映农发行的贷款质量状况。 2004年1月14日 附：1．中国农业发展银行贷款风险五级分类管理办法(试行) 第一章总则 第一条为加强信贷风险管理，进一步调整和完善现行信贷险分类与监控办法，根据中国银行业监督管理委员会《关于推进和完善贷款风险分类工作的通知》(银监发[2003]22号)以及《关于中国农业发展银行全面实施贷款五级分类制度的意见》(银监发[2003]24号)的要求，依照中国人民银行《关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知》(银发[2001]416号)和中国农业发展银行(以下称农发行)贷款基本制度和各项贷款管理办法，特制定本办法。 关联资料：部委规章共2部 第二条贷款风险分类是指按照风险程度将贷款划分为不同档次的过程及其结果。通过分类应达到以下目标： (一)揭示贷款风险程度，真实、全面、动态地反映贷款质量； (二)及时反映贷款发放、管理、监控、催收以及不良贷款管理中存在的问题，加强信贷管理； (三)为贷款呆账准备金的足额提取和合理使用提供依据。 第三条贷款风险五级分类管理原则。贷款风险分类把严格坚持以借款企业自身偿
信贷资产风险分类1．风险分类概要 1.1风险分类的含义 1.2 风险分类的目的 1.3 分类中需处理好的几个关系 1.4 分类的相关要求 1.5 分类的基本程序 2．五级分类 2.1 五级分类的核心定义 2.2 五级分类的标准和方法 2.3 分类中需注意的特别事项 2.4 五级分类相关表格 3．十级分类 3.1 十级分类的核心定义 3.2 十级分类的标准和方法 3.3 分类中需注意的特别事项 3.4 十级分类的相关表格 4．四大分类工具 4.1 财务分析 4.2 现金流量分析 4.3 非财务分析分析 4.4 担保分析
1、风险分类概要 1.1 风险分类含义：风险分类是指根据信贷资产风险程度对信贷质量做出评价的分类方法。是以审核借款人偿还能力、偿还意愿和偿还记录为主的一套更加审慎、更加全面、更加科学的风险管理制度。 1.2风险分类的目的：促进银行树立审慎经营、风险管理的理念；揭示银行信贷资产实际价值，真是、全面、动态地反映信贷资产质量；发现信贷资产在操作、管理、监控、回收以及不良贷款管理中存在的问题，采取相应的措施，加强信贷管理；为判断贷款损失准备金是否充足提供依据。 1.3 分类中需处理好的几个关系 1.3.1 风险分类与期限管理的关系 风险分类是以借款人的还款可能性来判断贷款质量，但并不排斥逾期长短对贷款质量的影响。期限管理不能准确反映贷款质量状况，贷款逾期并不一定表明借款人的还款能力恶化，贷款未到期也不一定说明没有内在风险。如贷款期限确定不合理、不符合借款人的生产周期（农户）或经营周转周期（企业）而形成的贷款逾期现象；有些贷款虽然表面上没有逾期，但银行采用变相办法，使其维持在四级分类中的正常贷款之内，掩盖贷款质量的真实性。但从偿还性上看，贷款逾期时间长短仍是五级分类是衡量贷款质量的客观标准之一。我们农村金融机构中的农户小额信用贷款、农户联保贷款以及其他一些额度较小的贷款，不具备分析财务指标和现金流量条件，在分类中将期限作为分类的主要因素，同时参考其他因素进行分类，但不能简单互换。 1.3.2 风险分类与信用评级的关系 风险分来在信息覆盖、评价深度、操作频度等方面都不同于客户评级，即
商业银行金融资产风险分类暂行办法 （征求意见稿） 第一章总则 第一条【法律依据】为促进商业银行准确评估信用风险，真实反映金融资产质量，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本办法。 第二条【适用范围】本办法适用于中华人民共和国境内依法设立的商业银行。 第三条【分类资产】商业银行应对表内承担信用风险的金融资产进行风险分类，包括但不限于贷款、债券和其他投资、同业资产、应收款项等。表外项目中承担信用风险的，应比照表内资产相关要求开展风险分类。 第四条【风险分类定义】本办法所称风险分类是指商业银行按照风险程度将金融资产划分为不同档次的行为。 第五条【分类原则】商业银行应按照以下原则进行风险分类：
（一）真实性原则。风险分类应真实、准确地反映金融资产风险水平。 （二）及时性原则。按照债务人履约能力以及金融资产风险变化情况，及时、动态地调整分类结果。 （三）审慎性原则。金融资产风险分类不确定的，应从低确定分类等级。 （四）独立性原则。金融资产风险分类结果取决于商业银行在依法依规前提下的独立判断，不受其他因素影响。 第二章风险分类 第六条【五级分类】金融资产按照风险程度分为五类，分别为正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类，后三类合称不良资产。 （一）正常类：债务人能够履行合同，没有客观证据表明本金、利息或收益不能按时足额偿付，资产未出现信用减值迹象。 （二）关注类：虽然存在一些可能对履行合同产生不利影响的因素，但债务人目前有能力偿付本金、利息或收益，且资产未发生信用减值。
（三）次级类：债务人依靠其正常收入无法足额偿付本金、利息或收益，资产已经发生信用减值。 （四）可疑类：债务人已经无法足额偿付本金、利息或收益，资产已显著信用减值。 （五）损失类：在采取所有可能的措施后，只能收回极少部分金融资产，或损失全部金融资产。 前款所称信用减值指根据所适用的会计准则,因债务人信用状况恶化导致的资产估值向下调整。 第七条【非零售资产】商业银行对非零售资产开展风险分类时，应以评估债务人履约能力为中心，重点考查债务人的财务状况、偿付意愿、偿付记录，并考虑金融资产的逾期天数、担保情况等因素。对于债务人为企业集团成员的，其债务被分为不良并不必然导致其他成员也被分为不良，但商业银行应及时启动评估程序，审慎评估该成员对其他成员的影响，并根据评估结果决定是否调整其他成员债权的风险分类。 商业银行对非零售债务人在本行的债权5%以上被分为不良的，对该债务人在本行的所有债权均应归为不良。 第八条【零售资产】商业银行对零售资产开展