公司资金管理案例分析
摘要：资金管理是贯穿于企业整个生产经营的始末，具有举足轻重的作用，同时也是财务管理的集中表现，因此，如何打好资金仗一直是财务管理的重中之重。如何把钱管好，用在发展上，用在刀刃上，既要保持其充分流动性，又要增加其盈利性，一直是资金管理上一个值得探究的问题。本人通过在千喜公司半年来的实习，发现了它的资金管理方面存在一些相关问题，针对发现的相关问题，本文对千喜公司的资金管理进行分析，并结合财务管理相关理论提出几点解决的方法。
一、案例介绍
千喜公司于2000年4月成立，注册成本为人民币10万元，主要市场是大陆、全球，而客户类型为各省市代理商，其主要经营范围包括进口奶茶原材料，主要包括台湾汤武果汁、隆泰果粉、特调奶茶专用茶叶及茶包、荷兰奇异鸟奶精、美国爱喜奶精。随着社会主义市场经济的不断发展，加强内部管理、提高经济效益，是企业发展的必由之路。本章内容主要对千喜公司进行了定义，介绍了千喜公司在资金管理方面所存在的关键问题，针对这些问题进行了分析，并提出了相应的改善措施，对此，收集了一下数据：
应收账款周转率反映了企业应收账款变现速度的快慢及资金管理的高低，应收账款周转率越高，说明其收回越快；反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。从表一可以看出，千喜公司2014年的应收账款周转率比2013年降低了，应收账款周转期增加了，这表明在2014年千喜公司变现速度变慢，即资金管理效率变低，应收速度变慢，账龄变长，资金流动性弱，营运资金过多呆滞在应收账款。
存货周转速度反映存货管理水平，存货周转率越高，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快；它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容，提高存货周转率，缩短营业周，可提高企业变现能力。从表二可以看出，千喜公司2014年存货周转率比2013年降低了，存货周转期增加了天，这表明2014年存货占用水平变高，流动性越弱，企业的短期偿债能力及获力能力弱。
一般情况下，营业周期短，说明资金周转速度快，营业周期长，说明资金周转速度慢。同时，营业周期的长短不仅体现企业的资金管理水平，还会影响企业的偿债能力和盈利能力。从表三可以看出，千喜公司2014年的经营周期比2013年的经营周期多出一倍多。这表明2014年公司的资金周转速度减慢了好多，一般企业设置的标准值为200，而公司在2014年的经营周期是，这说明资金管理水平太差。
从表四可以看出，千喜公司3～7月份的营业成本率普遍较高，尤其是4、5月份这两个月退货过多。
二、千喜公司存在的关键问题
从以上资料可以看出，千喜公司在资金管理方面主要存在一下问题：
（一）资金管理水平低，使用效益差
1．银行账户多，资金分散
尽管公司制订了资金使用计划和各项费用开支计划，但大多情况下都不能做到按计划控制，导致计划的可操作性差，有的甚至将计划束之高阁，计划与实际严重脱节,这使得公司的资金管理变得盲目，影响企业资金的正常周转。
2．资金占用方面管理不善
资金流转的内部控制制度流于形式，以往的管理体系中资金管理功能主要是对资金的事后核算，是对企业已经发生的生产经营活动中资金的客观反映和监督。随着我国市场经济的发展，越来越多的企业管理者和决策者希望能及时追踪和分析企业的支出、成本、收益的来源。以千喜公司为例，由于该企业销售的产品迎合了消费者的眼光，加上销售渠道遍布全国，使得很快占领全国市场，为扩大市场占有率，不断增加销售门店即不断增加各地客户，产品仍供不应求。企业为此向银行借贷庞大金额用于扩大经营规模、生产更多新产品，使企业为此付出了巨大的资金成本。另外，由于库存量大，导致资金占用额高，企业存货储备要占到流动资金的60%以上，给企业流动资金周转带来很大的困难。
（二）缺乏健全的货币资金内部控制制度
1．库存现金和银行存款的管理不规范
现金管理中，时常存在着不执行规定库存现金限额的现象，就算超限额留存库存现金也不会送存银行，通常用现金结算一千元以上甚至上万元的开支的现象都是比较常见的；另外，该公司私设“小金库”，经常会将取得的销售收入直接坐收坐支，而且公司内部的现金不定期盘点制度不能很好执行，这就给“白条”抵库公款、私存挪用现金或公款私占等违法行为的发生提供了机会。这样就使得该公司的现金管理制度形同虚设，进而导致企业的资金流失。银行存款管理中，为了使用方便,为了逃避监督、躲避、检查,该公司采取多头开户,隐蔽资金,账外经营银行收款不入账,套取转移企业资金，即将收到的支票存入银行，财务通常都不登记入账,同时开出一张同收入款等额的支票将资金转移。直接虚列劳务费等无实物购入的支出,从银行提取现金,化公为私。
2. 会计、出纳岗位责任划分不去，缺乏合理的监督和牵制制度
我国会计法规定，出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债券债务账目的登记工作。会计工作岗位可以一人多岗，但不相容职务应该互相分离，形成相互牵制的局面。但我国中小企业规模小、业务频繁、会计核算简单、会计制度又不健全，常出现会计工作岗位的设置不符合规定的问题。企业所有者出于管理成本的考虑，往往要求财务人员“一个萝卜几个坑”。有些单位会计、出纳由同一个人担任，会计也可以收取现金，个人办理货币资金业务的全过程；有些单位出纳除了担任现金收付、银行存款的存取等本职工作外，同时还兼着会计凭证、账簿及银行存款全套印鉴、审核会计凭证等会计工作。因此财会人员素质参差不齐，会计、出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制机制。这不仅违反了会计法规定，也无形中给了有关人员公款私存、私自放贷获取利息，甚至是侵吞公款提供了机会，最终让企业蒙受损失。
3．公司相关的印鉴和票据缺乏规范的管理
公司对购入的票据没有设备查登记，而是直接交财务部使用，而财务部对票据的领取、使用、保存等也没有建立严格的管理制度，进而导致相关人员在收到现金时不上交入账，为其侵吞公款提供了机会。对于预留银行印鉴，统一由出纳一人保管，而不是分开保管，这样就使得有关人员携巨款潜逃的现象时有发生。公司的个别管理者，将企业的证照，私下应允给他人使用，从中收取使用费，而其所收的使用费用也不上交，私自侵吞，严重伤害到企业的利益。同时，因为对于所收的使用费用不上交，而应上交的税费也没有缴纳，进而也导致国家的相关税收收入流失
（三）存货占用额较大，且资金回收迟缓，影响企业效益
1、期末存货过多
一般来讲千喜公司为了避免因缺货而错过交货期，造成顾客满意度下降，从9月到2月份这段淡季期间都会竭力生产成品，所以一般都会导致期末存货库积压过大。这不但会影响企业资金的正常周转，造成资金浪费，而且长期滞压容易发生贬值、毁损、失窃、成品过期，从而直接形成损失。
2、应收账款的借方余额较大
千喜公司为了扩大自身的销量，打开市场，一般都会采用赊销的方式与客户开展商业往来，在往来的过程中也包括了折扣问题，例如商业折扣、现金折扣问题。无论如何，这都是企业在利用商业信用开展商业往来。但是企业在确定客户时，往往存在着一定程度上的盲目性。为了追求销售量，千喜公司并没有把注意力放在对客户的信用调查上，往往存在侥幸心理，没有派有关人员展开调查就同客户进行商业往来，这样做会出现两种情况，一是账目上销售量逐渐扩大，但是利润并没有随之有所提升。安全边际额减去其自身变动成本后才是企业的利润，盲目扩大销量并不能保证一定能获利，这是千喜公司的一大误区。另外，盲目进行赊销也容易导致呆账、坏账的发生，而且盲目为了扩大销售，给予对方折扣，并不一定会为企业带来应有的利润，这对于千喜公司的发展是十分不利的，严重的情况下千喜公司很可能被应收账款给拖垮。
（四）中小企业的管理层的管理水平较低，资金管理意识薄弱，公司“任人唯亲”较重
1、管理人员普遍存在着整体素质不高、对财务管理了解甚少、不清楚货币资金管理的重要性。
由于千喜公司是属于中小型企业，中小型企业一般都会有这种想法：企业的所有者总觉得钱是他们自己赚回来的，怎么用都是自己的事，与国家的财经法律法规无关。因此他们在对资金的筹集、使用和分配上就缺少了科学性与合理性，从而使企业缺乏健全的货币资金管理制度，即使有也不能很好的执行，这样使企业的货币资金管理存在很多漏洞。其企业管理者缺少相应的经营管理经验和科学的管理办法，这样使企业缺乏规范、科学的管理，而且对于一些重要部分，出于自身利益的考虑，都会尽可能的选择自己的人来管理，尤其是与资金相关的会计岗位，这样就使企业的货币资金缺乏规范的管理，时常会导致贪污舞弊现象的发生，进而制约了中小企业的健康发展。
2、公司的“任人唯亲”常常导致企业内部会计机构设臵不符合规定
由于中小企业的管理层的管理水平较低，资金管理意识薄弱，千喜公司“任人唯亲”较重管理人员普遍存在着整体素质不高、对财务管理了解甚少、不清楚货币资金管理的重要性。因此，他们在对资金的筹集、使用和分配上就缺少了科学性与合理性，从而使企业缺乏健全的货币资金管理制度，即使有也不能很好的执行，这样就使企业的货币资金管理存在很多漏洞。
3、会计人员的法制观念不强，缺乏应有的职业道德，时有违反财经纪律的行为发生。
由于千喜公司的“任人唯亲”常常导致企业内部会计机构设置不符合规定，会计人员没有从业资格证就上岗，再加上平时不注重学习积累，会计知识贫乏，不按科学的方法进行财务处理，仅仅只是按照自己的理解去做，这样就导致企业的会计资料乱、缺、脏的现象严重。
三、原因分析
（一）资金散乱，使用效率低下。
公司多头开户的现象比较普遍，设立的账户众多，资金管理严重失控。另外资金沉淀严重，库存占用比例过高，欠款居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，公司信用和盈利能力下降。
(二)监控不力，缺乏事前、事中的严格监督。
公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不力甚至内部人为控制现象，擅自挪用转移资金的问题突出。尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因种种原因难以及时有效地发挥作。公司领导对自身家底财务状况说不清，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务，造成“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走”，使财务监督流于形式。
（三）公司的管理者和相关人员整体素质低
该公司的高层管理员一般都是其亲戚关系，其管理人员普遍存在着整体素质不高而且也缺少相应的经营管理经验和科学的管理办法，认识不足，管理水平比较低。这样使企业缺乏规范、科学的管理，而且对于一些重要部分，出于自身利益的考虑，都会尽可能的选择自己的人来管理，尤其是与资金相关的会计岗位，而对于相关人员的聘用常常是“任人唯亲”，进而导致工作的专业技能低下，缺乏相应的职业道德，这样就使企业的货币资金缺乏规范的管理，时常会导致贪污舞弊现象的发生，进而制约了中小企业的健康发展。
（四）制度方面，企业缺乏完善的货币资金管理控制体系，且忽视了资金管理的关键要点
企业缺乏健全有效的货币资金内部控制制度，企业的内部管理环境比较薄弱，其组织机构不符合现代企业制度的相关要求。企业货币资金管理的关键是在于对现金对现金收支业务和银行存款收支业务的管理。从公司对现金和银行存款内部管理的状况来看，内部的会计岗位分工缺乏重视意识，缺乏健全而行之有效的授权批准制度。另外监督方面，也缺乏有效的内外部监督机制因为制度的制定受人的主观意思影响，即使是再完善的制定也会有其自身的局限性。
（五）存货占用和资金回收方面
由于公司对于原材料的采购没有计划，库存物资的收、发、结存缺乏严格的控制，使得会计期末存货占用资金较大。另外公司只注重生产管理，对于资金的回收没在意，然而因为资金回收迟缓而耗尽了本来不高的利润，使这些资金不仅难以发挥应有的效益，而且耗费了企业大量的人力、物力、精力和财力。对于货币资金近款中，银行承兑汇票所占比例提高，现金所占比例下降，这直接影响到公司现金的使用。另外，公司资金流入的主要流程是各部门收费人员每天将所收资金连同有关单据进行清点、核对、并填制交接清单交财务部。这期间就出现了部门交款不及时的现象，致使一部分资金滞留在基层部门，影响整个公司资金回笼
四、建议
（一）做好企业的资金收支预算
企业的生产经营活动主要是通过货币资金的流通（流入也流出）来实现的。编制资金收支预算的目的，就是要使企业按照生产经营的要求，对企业货币资金的流入流出先做一个预先的安排，尽可能使企业保持畅通的资金渠道，从而保证生产经营的正常运作。
（二）加强银行存款收支业务的控制
1．对银行账户的开立、管理等要具体规定办理。
不能在同一个营业网点多头开户、随意开户，也不能将单位的公款以个人名义私存。
2．要保障银行和企业的对账环节按照相关规定进行
由会计人员每月末对银行日记账和银行对账单进行核对，并且应该在与银行进行对过
帐的前提下，再编制会计报表。如发生日记账与银行对账单的余额不相符，应尽快查找不符原因，并编制银行存款余额调节表。有的会计为了赶报表，不认真核对日记账和银行对账单，以为二者金额一致就可以了，而不知那些“有心的”出纳利用了这点，故意少计两笔金额相同的收支业务，来达到贪污资金的目的。所以，会计人员应对银行存款每一笔的收支都仔细审核，弄清楚未达到账项的真正原因，避免银行存款长期未达，防止循环入账，“拆东墙，补西墙”的情况出现。
（三）建立完善的票据及印章管理制度
票据和印章的管理对于一个企业来说是货币资金业务正常运转的保证。企业要支配货币资金就必须要有票据和印章。所以应当加强与货币资金有关的票据及印章的管理，建立健全的票据及印章的管理制度，并明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序。可以通过设置专门的登记簿对货币资金业务进行记录。一方面，防止空白票据的遗失或被盗用；另一方面，规范企业票据及印章的管理。同时加强对银行预留印鉴的管理，不能由同一个保管全部印鉴。财务专用章应该由授权的个人自行保管，个人私章必须由本人或者授权人员保管。另外，对已用和未用的票证应当由非保管人员定期检查；禁止签发空白支票；随时与开户银行对账等等。
（四）加强会计人员管理, 提高会计管理水平
会计人员是企业资金控制的具体执行者, 会计人员的素质是决定货币资金内部控制效果的决定性因素。即使内部控制不尽完善, 如果有了认真负责有能力的会计人员, 也能起到良好的控制作用。反之, 一个设计再好的制度, 也会因人有意舞弊或不去执行而失去作用。提高计人员的素质, 一是要强化会计人员的法制观念和职业道德观念; 二是要提高会计人员的业务素质。企业的会计人员必须要有会计证, 这是对会计人员的最起码要求。其次, 会计人员要不断的进行后继教育与学习。倡会计人员终身教育的观点, 切实帮助他们提高素质, 积累经验, 更新知识。
（五）建立健全的货币管理制度，尤其是对现金及银行存款收支业务的管理，并严格执行
1. 建立不相容职务相互分离制度
建立与货币资金业务有关岗位的责任制，明确每个岗位的职责权限，从而确保于货币资金业务有关的不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督，进而保证货币资金的流通安全，不得只由一人办理会计业务的全过程。在实际工作中，就会计岗位来讲，出纳和会计这两个职务，应当实行严格的岗位分工。即：出纳只对现金和银行存款业务负责以及各种收据、支票、发票的保管工作等，不得兼任会计审核、档案保管和相关债权、债务、收支、费用登记等总账和分类账的工作等。
2．要针对企业自身的特点和会计人员的设臵情况，对经济业务采取一系列措施和方法建立一套符合实际情况的货币资金收支业务流程，以保证会计记录的真实性、完整性和正确性，同时，也使货币资金业务的会计处理更为程序化和规范化。
3．做好企业的资金收支预算
使企业按照生产经营的要求，对企业货币资金的流入流出先做一个预先的安排，尽可能使企业保持畅通的资金渠道，从而保证生产经营的正常运作。
4．合理的办理现金收支业务
必须对现金的流入流出的各个环节进行综合把握。要管住现金的流入点，明确资金的来
源，对自己取得的货币资金应及时入账，由零星销售货物取得现金的销售行为，凡发生这类业务应先由出纳开具收款凭证（收据或发票），再由会计人员加盖财务专用章，出纳再根据收款凭证的顾客联收取现金。业务办理后收取的现金应于当日存入本企业的银行账户，存单回执再由会计人员复核签字，并附上收款凭证的入账联，尽量在当日进行账务处理。同时回收欠款的业务也可以参照此程序来办理。总之，就是要使开票和收款工作分离，且不论采用什么方式收取现金，在强调原始凭证作用的同时，也要充分利用账簿的功能，按规定及时登记现金日记账和现金总分类账，并加强两者之间的核对工作；其次，要控制好现金的支出环节。控制非法和不合理的资金流出，严格审核支付过程；最后，要加强对现金的盘点，对于现金管理除了定期盘点外还应实行不定期突击盘点。这样才能保障企业现金的安全性。（六）加强存货、应收账款的管理
1．加强存货的管理
应该经常检查哪些存货过多，尽快将其处理，这样可以立即获得现金以及可用空间，减少公司的管理费用。而且要限产压库，防止资金新沉淀。另外要定期盘点，对大量产成品积压的要限产。对于长期闲置的设备、物资要设法重新投入使用。
2．要加强应收账款的收回
从管理、回收、提成三方面着手，把账款是否收回与员工个人的奖罚联系到一起，做到从源头防止不良债权的形成，责权核、利挂钩、责任明确，落实到人。另一方面，挂账已久的死账、呆账，要在取得确凿证据后，按照财务制度的规定进行妥善的处理。要确立责任人，责任人在公司的可按照责权清理制度规定期限清理，造成损失的要承担经济责任。责任人不在公司的，由公司另外组织人力清理，并根据账龄长短及清理的难易程度规定一个提成和奖励标准，对个别金额较大的款项，奖励力度适当放大。对于需要用法律手段解决的不良债权，应当用法律程序清理。
内控合规实践案例分析--《资金管理》 资金管理流程的主要内容 资金营运： 1.统筹协调资金需求； 2.协调资金调度，保证资金收付； 3.定期召开资金调度会或安全检查，及时采取措施解决异常情况； 4.加强对营运资金的会计系统控制； 5.统筹协调资金需求； 6.协调资金调度，保证资金收付； 7.定期召开资金调度会或安全检查，及时采取措施解决异常情况； 8.加强对营运资金的会计系统控制。 企业资金活动至少应当关注下列风险： 1.筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。 2.投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。
3.资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。 4.资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。 对经营者: 要面对多家银行掌握资金过去、现在、未来的流动状况，为投资决策和经营决策提供信息。 对所有者: 需要掌握资金的安全，控制资金使用的合理性，提高资金使用效率，规范风险控制。 资金流程的主要业务活动： 1.资金收付需要以业务发生为基础。企业资金收付，应该有根有据，不能凭空付款或收款。所有收款或者付款，都由特定的业务引起，因此，有真实的业务发生，是资金收付的基础。 2.企业授权部门审批。收款方应该向对方提交相关业务发生的票据或者证明，收取资金。资金支付涉及企业经济利益流出，应严格履行授权分级审批制度。不同责任人应该在自己授权范围内，审核业务
的真实性，金额的准确性，以及申请人提交票据或者证明的合法性，严格监督资金支付。 3.财务部门复核。财务部门收到经过企业授权部门审批签字的相关凭证或证明后，应再次复核业务的真实性，金额的准确性，以及相关票据的齐备性，相关手续手续的合法性和完整性，并签字认可。 4.出纳或资金管理部门在收款人签字后，根据相关凭证支付资金。 资金流程的主要业务活动关键点： 1.审批控制点。把收支审批点作为关键点，是为了控制资金的流入和流出，审批权限的合理划分是资金营运活动业务顺利开展的前提条件。 审批活动作为关键点包括：制定资金的限制接近措施，经办人员进行业务活动时应该得到授权审批，任何未经授权的人员不得办理资金收支业务；使用资金的部门应提出用款申请，记载用途、金额、时间等事项；经办人员在原始凭证上签章；经办部门负责人、主管总经理和财务部门负责人审批并签章。 2.复核控制点。复核控制点是减少错误和舞弊的重要措施。根据企业内部层级的隶属关系可以划分为纵向复核和横向复核这两种类型。前者是指上级主管对下级活动的复核；后者是指平级或无上下级关系人员的相互核对，如财务系统内部的核对。
目录 一、人身触电 1、变压器台 【案例1】××分局检修人员魏××在对飞开26线检查清扫工作中，违章作业，误上带电配电台架，发生人身触电重伤事故 【案例2】××供电公司××分公司工作人员擅自扩大工作任务，登上10kV带电变压器台触电坠落，致人身重伤 【案例3】用电管理所陈×10kV带电更换熔断器作业，严重违章作业，导致触电死亡【案例4】××供电分公司赵××在处理低压延8210站故障时，误碰带电设备，触电高处坠落受伤 【案例5】××局配电抢修人员张×，人身触电轻伤事故 【案例6】××供电所事故处理中未做安全措施，导致触电死亡 【案例7】不服从指挥，未经允许，擅自扩大工作任务，无票作业造成人身触电重伤事故【案例8】配电检修人员违章作业造成人身触电死亡 【案例9】管理混乱，现场严重违章，造成人身触电死亡的事故 2、配电线路 【案例10】××分局带电作业人员，带负荷解10kV搭头线，电弧灼烫造成重伤 【案例11】××电业多经公司线路作业人员付××，装设接地线时严重违章，触电死亡【案例12】××供电分局配电线路检修工李××，失去监护，误碰带电部位，发生人身触电死亡事故 【案例13】××工程公司10kV线路改造因安全措施不周用户反送电，致外包单位合同工触电死亡 【案例14】××局外请施工民工在10kV横山线农网改造时，发生触电死亡事故 【案例15】××公司由于停电范围不当，导致人身触电重伤事故 【案例16】××电业局配电线路查找接地故障点时，将运行线路误判断为检修线路，发生人身触电死亡事故 【案例17】在工作未开工前擅自误登带电电杆，造成人身触电轻伤事故 【案例18】在进行低压线路改造时，因措施不到位等原因，造成5人死亡 3、电力电缆 【案例19】××电力电缆(带电)设备施工处，10kV××线35号杆带电接引作业时，作业人员王××违章作业触电死亡 【案例20】××供电公司，处理10kV电缆外力破坏故障过程中，未对电缆进行验电，误碰运行电缆，发生死亡1人、轻伤l人触电事故 【案例21】××安装公司胡××误碰低压导线，触电人身死亡事故 【案例22】在10kV杆上进行电缆工作中，换位时失去保护，从6m高处坠落造成人身重伤 4、开关刀闸 【案例23】毕××配电操作中设备异常，擅自处理时接近带电部分，导致触电伤害事故【案例24】××供电公司检修人员于××，在10kV××小区配电室检修断路器时，触电灼伤 【案例25】××供电局职工罗××，擅自工作，触电高空坠落重伤事故 【案例26】电力检修公司变电检修人员在××变电站10kV断路器更换作业中，触电死亡二、高处坠落 【案例27】××供电局装表人员陈××，登梯过程中梯子忽然滑落坠地死亡
关于XXX公司货币资金管理的调研报告 一：单位的基础情况略 二：目前该单位货币资金管理的现状 （一）货币资金部控制不健全 在本公司我经常管理公司的日常现金的同时又得管理一些帐物。这就暴露出公司存在出纳会计一人兼，既管钱又管账；出纳保管一人兼，既管钱又管物；全部印鉴一人保管这里类的情况。虽然公司有货币资金部控制制度，却无相应的部稽核、监督评价机制的制度。 虽然公司有货币资金部控制制度，却无相应的部稽核、监督评价机制的制度,造成无规可依。或虽有检查考核制度、奖惩制度，但流于形式，以偏概全，缺乏科学性、合理性、完整性和有效性。如此不完善的制度在未来很有可能给公司带来不可估计的损失。部的混乱容易出现舞弊、挪用等不法行为。 （二）监督不力，缺乏事前始终的严格监督和控制资金流向与控制脱节，体外循环严重，事前控制缺乏，
事中监督落后，事后控制审计走过场。缺乏可行的考核办法，管理失控，企业人员不按制度规定乱担保，乱投资，乱开支，导致财务混乱，资金流失严重，这影响企业的发展，甚至会让企业走向灭亡。由于企业部缺乏信息反馈制度，缺乏及时沉淀资金的措施，在面对如今这多面的市场时，就会缺乏应变能力，就会在是企业越来越紧，不能发展壮大，止步甚至倒退。 （三）货币资金交易成本过高 交易成本指达成一笔交易所要花费的成本，也指买卖过程中所花费的全部时间和货币成本。包括传播信息、广告、与市场有关的运输以及谈判、协商、签约、合约执行的监督等活动所费的成本。 库存现金较大，不易管理，机会成本大，采用现金支票结算，结算成本高。货币资金管理费用较高。购买支票的价格全国统一为：货币资金支票20元，转账支票30元一本（含5元工本费）。平均每转账支票使用1元多的成本。而农业银行和工商银行对同城（包括异城）之收取1元每笔的交易费用。另一种情况，如果是提取现金不超过5万元，每笔收取25元，超过5万元的则收取50元。公司每月交易超过5万的次数大概为20次则，使用支票支付费用为1000元，而网上银行只需要支付100元。通过以上案例则知道公司在异地结算时选择结算时正确的方法，降低结算费用。
关于公司2020流动资金管理情况的调研报告提供一篇调研报告，为您提供帮助！ 流动资金是企业经营的血液。一个良好的资金流管理可以使企业的经营业绩稳步上升，在激烈的市场竞争中占有一席之地。反而言之，如果现金流失控，将严重制约企业的经营 与发展。流动资金流的风险管控需要从企业的整体内控架构入手，这样，才不会“一叶障目，不见泰山。”鉴于此，本文将对公司的流动资金管理，从公司内控层面、信用风险、 资金运作、投资策略等方面作一分析调查。 一、公司概况及财务情况简介 公司是以石油、化工为主要产品的制造业。在经历了近几年的运营发展，在同行业中 已小具规模。现如今的规模即将突破亿元大关，预计净利润也达千万。公司现有员工近千人。 目前公司的流动比率与同行业相比，大相径庭。产品的平均毛利率均达到20%以上。 多元化的产品经营为公司创造了良好的赢利能力。不过，从近两个月的财务报表来看，随 着公司销售规模的日渐扩张，公司的现金流量产生了一定的缺口。同时，应收账款周转期 延长，存货周转率的下降，给公司的流动资金带来巨大的压力。如果这种情况持续下去， 将会给公司带来较大的财务风险，造成企业资金链的断裂。 大学生作为特殊的消费群，本调查旨在分析大学生特别是贫困生大学生的消费行为， 了解他们目前的消费情况，以期挖掘潜在的问题，并提出相应有效的改善措施。结果表明，大学生月消费总额贫富差距大，“游玩费”、“通信费”、“恋爱费”逐渐增长，消费呈
现向多元化发展，理财和储蓄观念仍十分淡薄。因此，应形成更好的消费氛围，指导大学 生合理规划自身消费构成，增强理财意识，注重精神消费，树立科学合理的消费观。 资金流是企业生存与发展的基础，尤其在“现金为王”的时代，现金流远比利润更为 重要，因为资金链的吃紧使企业走向破产的案例比比皆是。可能企业的账面利润很可观， 但是纵观其现金流量表，当期经营现金流量为负，那么企业的后果一定是银行信贷吃紧， 企业经营周转失灵。公司是以化工产品为主的行业，对于现金的依赖比一般行业更为强烈，化工产品的价格波动性，使得企业必须拥有一定的储备资金去应对市场行情的多变化。看 准市场时机，随时备货，随时出货。所以，公司对于货币资金的要求是比较高的，在保证 一定的存量自有资金的前提下，要与银行保持紧密的联系，争取较高额度的信贷资金。 从利润表中可以看出，公司的财务费用还是相当偏高的，说明公司良好的利用了信贷 政策。但是，在取得信贷资金的同时，也应时刻保持警惕。目前，国家的宏观经济形势非 常严峻，国家的货币政策一再缩紧，存款准备金一再上调，收紧了市场上大量的流动资金。造成银行信贷额度紧缩，同业拆借利率上升，放贷的利率随市场利率的波动一再上升，给 企业带来较高的资金成本。在这种状态下，对企业的风险控制能力是一个巨大的考验。一 旦“锦上添花、落井下石”的银行对公司停止放贷，将会给公司的经营带来致命的冲击。 二、公司应收账款的情况及合理建议 尽管“医养结合”养老机构在运营过程中遇到一些问题，但随着“医养结合”养老机 构的蓬勃发展，也给我们带来一些启示。 从公司的应收账款余额，在与前期的纵向比较，以及与同行业间的横向比较来分析， 是呈现上升趋势。这样，也就伴随着坏账风险也在悄然增大。随着公司销售规模的扩大， 有些业务员为了提高自己的销售业绩，大量使用信用政策，可能造成回款控制不力，货款 不能及时收回，这样就给公司的货币资金带来了很大的压力。因此，在利润和现金流的选 择面前，公司的管理层应该综合分析，是在保证资金回笼的前提下最大化的去追求利润？ 还是在实现利润最大化的前提下去保证资金流？在这一点上，我们认为应该选择现金流第一，在保证资金回款的基础上再去实现利润大化，这里我们作一假设，如果a公司的款能 在开票后100%的收回，利润为80万；另一家b公司利润是100万，但是开票后只能收回 50万元，那么我们应该选择做a的业务。公司的应收账款应该实行总额控制，即在现
案例分析 C公司是位处我国西部地区的一家省级电力公司，是国家电力公司的全资子公司。在2003年网省公司层面的改革中，剥离发电资产后的C公司将成为一家电网公司，并分属一家区域电网公司。 I、C公司战略分析 1.I C公司外部环境分析 ①本地电力市场分析 1990年至2000年10年间，本地区电力市场需求的总趋势是呈快速持续增长，社会用电量平均增长9%。以2001年为例，本地区社会用电量比上年增长8%。其中第二产业用电量增长20%，第三产业用电量增长近7%，城乡居民生活用电增长了26%。统调电网行业用电统计情况见表1。 表1统调电网5年行业用电统计表 本地区的经济结构为重型经济结构，耗电量大的重工业占较大比重，但是受产业结构调整的影响，工业用电比重逐年下降。在全社会用电量中，第三产业和居民生活用电量的比例仅占27%左右。目前全省人均生活用电量达到144千瓦时/人，与中国小康社会人均生活用电标准200千瓦时/人还有较大差距，其用电潜力还十分巨大。随着城乡人民收入不断增加，预计居民生活用电还将以较大的比率持续增长。随着西部大开发战略的实施，信息化和高新技术产业成为产业结构调整的重点，环保型产业用电比例会逐渐增大，带动第三产业用电的高速增长。 本省供电由C公司管辖的统调电网、独立地方小电网、企业自备电源共同承担。截止2001年底，全省发电装机容量417万千瓦(含企业自备)，其中水电装机容量占28%，火电装机容量占72%。地方电网装机容量123万千瓦，企业自备容量31万千瓦。
统调电网是本省的供电主体，包括公司所有的电网，以及与公司存在购销关系的独立电厂和地方电网，其供电区域已覆盖本省中西部地区和东北部地区的大部分市、区、县，并己延伸至东南部地区。统调电网装机约占全市总装机的63%。其中水电装机仅占10%，火电装机占90%。2001年统计表明，统调电网发购电量为160亿千瓦时，同比增长9%，约占全市的75%。发购电主要来源C公司自发电47亿千瓦时，占29%，其余电量主要从7家本地独立电厂和相邻电网购进，单位购电量最大达46亿千瓦时，占28%，最小购电量2亿千瓦时，占发购电量的1.3%。 根据电力规划2002-2015年电力电量预测，本省负荷及电量的年增长率保持在7-9%之间，20巧年的最高负荷为1060万千瓦，需电量476亿千瓦时。从2002年起开始出现电力缺口，即使将已经规划和在建的380万千瓦水火电电源项目、60万千瓦的燃机项目，并把三峡电力170万千瓦加入平衡，到2010年左右，每年仍缺电在30-70万千瓦。因此必须吸引周边更多的发电厂商参加电力交易，才能满足电力需求。 ②发电厂商 在本地电力市场存在着垄断性的发电厂商。在公司所有的上网电量中，有2个独立电厂所占比例均超过20%，特别是省内l家火电厂，必须至少有1台机组上网供电才能维持本系统的供需平衡。此外，周边电网的供电能力日趋不足，整体上电力呈现出供不应求状态，使发电厂商的议价能力增强。电力改革的一项重要内容就是到“十五”末各地区主要的发电企业均应参加统一竞价上网。通常竞价上网必须满足两个前提条件:一是发电侧市场基本上处于完全竞争状态，不存在处于绝对地位的发电厂商;二是电力供大于求，电力市场上有足够的发电厂商和富裕的装机容量超过20%。上述条件，本省电网均不具备。根据本省电力规划，估计要到2005年左右才具备竞价上网的条件。如果在此以前实施竞价上网，将使上网价格提高，在没有形成销售电价联动以前，将对公司的收益产生不利影响，甚至造成亏损。如果形成销售电价联动，最终将增加社会用电负担。 ③用电客户 用电客户对电力产品和相关服务要求越来越高，维权意识也较强。近年来对电力的各类投诉事件增多，通过政府不断向电力公司施加压力的情况时有发生，已经充分反映出客户对电力产品的价格和服务不满意。这将使公司将经营重点转向客户的需要，才能留住客户。因此客户在系统结构中的位势已经提高，已逐渐扭转被动接受的局面，特别是近130万户居民客户，虽然用电量比重不到20%，其社会影响力是不可忽视的。 ④直接竞争者 目前本省地方电力公司的数量超过10家，装机容量占全省总装机容量的27%，但是在火电装机中，除少量符合国家环保产业政策外，大多数均为近年内即将关闭的火电机组;拥有90万千瓦的小水电，80%以上的均为调峰能力弱，甚至根本无调峰能力的径流式水电站。地方电力主要承担占全省供电区域三分之二的广大农村地区的供电任务，由于资金、技术和管理水平有限，其供电可靠性与公司相比很差，一些对供电可靠性要求较高的客户在选点建厂时，仍然选择C 公司而不是地方电力公司。可以看出，地方电力与公司在竞争实力的综合比较中处于劣势。 ⑤替代竞争者 本省是全国陆地天然气最富集的地区之一，年天然气消耗量达到23亿多立
资金管理中心主任述职报告 我来公司也快两年了，也很荣幸自己成为XX房地产公司的一员。在公司工作近两年中，我学到了很多知识与技能，XXX的发展也逐渐走上了轨道，从当初的我一个人到现在 的28人;市场团队的框架已经基本建立，大家各司其职;房产的供应链体系也已经大体建立，为公司持续发展打下了一定的基础。 在工作中我始终相信态度决定一切，当行情受挫不理想时，工作态度最能反映出我们 的价值观念。积极、乐观的我们将乐意不断向好的方向改进和发展，相信什么样的态度会 决定什么样的成就。 2020年在不知不觉中拉上了帷幕，回顾过去的一年，我心潮澎湃，感慨万千。过去的一年，是我认真学习科学发展观，不断进取的一年;过去的一年，是我殚精竭虑促发展， 求真务实的一年;过去的一年，是我大胆推进课程改革，开拓创新的一年。为了在新的一 年进一步推进课程改革，全面提升教育教学质量，现特对一年的工作总结汇报如下： 班主任是一个班的主骨心，不让学生重主科、轻小科，尊重主科教师，无视小科教师，这一点也很重要。这一平衡工作首先班主任自己要有一个正确的指导思想。学生对科任教 师的反映，科任教师对同学的看法，班主任要及时了解，在中间发挥好桥梁与润滑济的作用，并且要有持久性。特别要求学生平等对等任何一科教任教师，不因自己的好恶而有所 偏爱。这不仅是学习的问题，更是一个修养与品德的问题。学生尊重各科教师，教师乐得 走进这个班，学习的效果可想而知。所以在这个学期的学业成绩中我们班有出色表现，大 部分同学进步明显，大部分老师都说我们班的学习气氛纪律不错，也出现了很到部分学习 刻苦的学生，特别是内宿生学习都很积极。 疾控中心主任述职报告(二) 半年来，我紧紧围绕年初工作目标，认真履职，勤政廉政，扎实工作，较好地履行了 岗位职责。现将主要情况汇报如下： 注重政治素质的锤炼，发展思路不断优化 新的工作岗位、新的工作环境，对我来说是一次新的考验与挑战。从某种意 义上来讲，一个新组建的单位的发展方向，发展的速度，干部职工的凝聚力，战斗力以及 对社会的责任感等等都与任领导密切相关，也就是说，这个单位的灵魂将由此产生并延续 下去，我深感任重而道远。 一方面，加强思想教育，提高思想认识。高尚的思想认识能够激发员工内 心的荣誉感和责任感，使队伍能够紧紧地团结在一起，共同解决中心面临的各种困难，共
关于公司XX流动资金管理情况的调研 报告 提供一篇调研报告，为您提供帮助！ 流动资金是企业经营的血液。一个良好的资金流管理可以使企业的经营业绩稳步上升，在激烈的市场竞争中占有一席之地。反而言之，如果现金流失控，将严重制约企业的经营与发展。流动资金流的风险管控需要从企业的整体内控架构入手，这样，才不会“一叶障目，不见泰山。”鉴于此，本文将对公司的流动资金管理，从公司内控层面、信用风险、资金运作、投资策略等方面作一分析调查。 一、公司概况及财务情况简介 公司是以石油、化工为主要产品的制造业。在经历了近几年的运营发展，在同行业中已小具规模。现如今的规模即将突破亿元大关，预计净利润也达千万。公司现有员工近千人。
目前公司的流动比率与同行业相比，大相径庭。产品的平均毛利率均达到20%以上。多元化的产品经营为公司创造了良好的赢利能力。不过，从近两个月的财务报表来看，随着公司销售规模的日渐扩张，公司的现金流量产生了一定的缺口。同时，应收账款周转期延长，存货周转率的下降，给公司的流动资金带来巨大的压力。如果这种情况持续下去，将会给公司带来较大的财务风险，造成企业资金链的断裂。 大学生作为特殊的消费群，本调查旨在分析大学生特别是贫困生大学生的消费行为，了解他们目前的消费情况，以期挖掘潜在的问题，并提出相应有效的改善措施。结果表明，大学生月消费总额贫富差距大，“游玩费”、“通信费”、“恋爱费”逐渐增长，消费呈现向多元化发展，理财和储蓄观念仍十分淡薄。因此，应形成更好的消费氛围，指导大学生合理规划自身消费构成，增强理财意识，注重精神消费，树立科学合理的消费观。 资金流是企业生存与发展的基础，尤其在“现金为王”的时代，现金流远比利润更为重要，因为资金链的吃紧使企业走向破产的案例比比皆是。可能企业的账面利润很可观，
筹资管理案例分析 —华谊兄弟股票发 行 一、公司简介 华谊兄弟传媒股份有限公司是中国大陆一家知名综合性娱乐公司，由王忠军、王忠磊兄弟创立，主要从事电影的制作、发行及衍生业务；电视剧的制作、发行及衍生业务；艺人经纪服务及相关服务业务。浙江省东阳市横店影视产业实验区 C1-001 ，注册资本12,600 万元，2008 年3 月 12 日，公司注册资本由增至 12,600 万元。 二、华谊兄弟发行股票的原因 1、营运资金短缺：公司当前遇到的最主要的发展瓶颈就是资本实力与经营目标不相匹配，营运资金瓶颈已成为制约公司进一步良性快速发展的最大障碍。资金是未来娱乐公司能不能壮大的重要依托。 2 股票筹资的作用：是筹集资金的有效手段，通过发行股票可以分散投资风险，实现创业资本的增值，并且对公司上市起到广告宣传作用。 3、股票筹资的优点：没有固定的股利负担；没有固定到期日；筹资风险小；增加公司信誉；普通股筹资限制较少，上市的融资方式显然对华谊兄弟未来的发展具有更加巨大的吸引力。 4与其他融资方式的比较：发行股票融资相对于债务融资来讲，因其风险大，资金成本也较高，同时还需承担一定的发行费用，并且发行费用一般比其他筹资方式高。普通股投资风险很大，因此投资者要求的收益率较高，增加了筹资公司的资金成本；普通股股利由净利润支付，筹资公司得不到抵减税款的好处，公司的控制权容易分散。 5、市场前景:公司对募集资金项目的市场前景进行分析时已经考虑到了未来的市场状况，做好了应对规模扩大后市场压力的准备，有能力在规模扩大的同时，实现快速拓展市场的目标。 6、在华谊兄弟现有的规模及股东持股状况，分散控制权和被收购的风险较小。 三、华谊兄弟发行股票的具体情况分析 公司于 2009 年 10 月 15 日，采取“网下向询价对象询价配售与网上资金申购定价发行相结合”的方式，公开发行人民币普通股（A 股）4,200 万股人民币普通股A股，每股面值1.00 元，发行价为每股人民币28.58 元，其中，网下发行占本次最终发行数量的２０％，即８４０万股；网上发行数量为本次最终发行数量减去网下最终发行数量。本次发行的股票拟在深交所创业板上市。募集资金总额为人民币1,200,360,000.00元，扣除发行费用人民币52,121,313.55 元，公司募集资金净额为人民币1,148,238,686.45元，其中：增加股本42,000,000.00 元，增加资本公积 1,106,238,686.45 元。 1 、本次发行的基本情况 （一）股票种类 本次发行的股票为境内上市人民币普通股（A 股），每股面值人民币1.00 元。 （二）发行数量和发行结构
电力企业文化案例 【篇一：2014年电力行业企业文化优秀案例名单】 附件2 2014年电力行业企业文化优秀案例名单 【篇二：2014年电力行业企业文化优秀案例名单】 附件2 2014年电力行业企业文化优秀案例名单 【篇三：电力企业文化】 （一）企业价值体系 1、核心价值观：诚信责任创新奉献 2、公司宗旨：服务党和国家工作大局、服务电力客户、服务发电企业、服务经济社会发展 3、企业精神：努力超越、追求卓越 4、公司使命：奉献清洁能源建设和谐社会 5、企业理念：以人为本、忠诚企业、奉献社会。 6、公司愿景（奋斗方向）：建设世界一流电网、建设国际一流企业 7、社会责任观：发展公司、服务社会、以人为本、共同成长 8、国家电网客服电话：95598 （二）企业发展目标 1、战略目标：建设电网坚强、资产优良、服务优质、业绩优秀（简称“一强三优” ）的现代公司。 2、电网发展战略：建设以特高压为骨干网架、各级电网协调发展的坚强的国家电网，促进大煤电、大水电、大核电、大可再生能源基 地集约化开发，实施更大范围内能源资源优化配置（简称“一特四大” 战略发展目标）。 3、战略实施：转变电网发展方式转变公司发展方式（简称：“两个 转变” ）工作思路：抓发展抓管理抓队伍创一流（三抓一创） 4、战略保障：党的建设、企业文化建设、队伍建设 5、工作方针：集团化运作、集约化发展、精益化管理、标准化建设国家电网公司员工守则 《国家电网公司员工守则》是公司全体员工应共同遵守的基本行为 准则。
（一）遵纪守法，尊荣弃耻，争做文明员工。 （二）忠诚企业，奉献社会，共塑国网品牌。 （三）爱岗敬业，令行禁止，切实履行职责。 （四）团结协作，勤奋学习，勇于开拓创新。 （五）以人为本，落实责任，确保安全生产。 （六）弘扬宗旨，信守承诺，深化优质服务。 （七）勤俭节约，精细管理，提高效率效益。 （八）努力超越，追求卓越，建设一流公司。 国家电网公司供电服务“十项承诺” 《国家电网公司供电服务“十项承诺”》是公司对客户作出的庄严承诺。公司视信誉为生命，弘扬宗旨，信守承诺，不断提升客户满意度，持续为客户创造价值。 1.城市地区：供电可靠率不低于99.90%，居民客户端电压合格率96%；农村地区：供电可靠率和居民客户端电压合格率，经国家电 网公司核定后，由各省（自治区、直辖市）电力公司公布承诺指标。 2.提供24小时电力故障报修服务，供电抢修人员到达现场的时间一 般不超过：城区范围45分钟；农村地区90分钟；特殊边远地区2 小时。 3.供电设施计划检修停电，提前7天向社会公告。对欠电费客户依 法采取停电措施，提前7天送达停电通知书，费用结清后24小时内 恢复供电。 4.严格执行价格主管部门制定的电价和收费政策，及时在供电营业 场所和网站公开电价、收费标准和服务程序。 5.供电方案答复期限：居民客户不超过3个工作日，低压电力客户 不超过7个工作日，高压单电源客户不超过15个工作日，高压双电 源客户不超过30个工作日。 6.装表接电期限：受电工程检验合格并办结相关手续后，居民客户3 个工作日内送电，非居民客户5个工作日内送电。 7.受理客户计费电能表校验申请后，5个工作日内出具检测结果。客户提出抄表数据异常后，7个工作日内核实并答复。 8.当电力供应不足，不能保证连续供电时，严格按照政府批准的有 序用电方案实施错避峰、停限电。 9.供电服务热线“95598”24小时受理业务咨询、信息查询、服务投 诉和电力故障报修。 10.受理客户投诉后，1个工作日内联系客户，
第六章流动资金管理打印本页 第一节现金和有价证券管理 一、现金管理的目标 （一）企业置存现金的原因 1.交易性需要: 持有一定的现金以满足正常生产经营秩序下的需要。 2.预防性需要: 持有现金以应付紧急情况的现金需要。企业为应付紧急情况所持有的现金余额主要取决于三方面： 一是企业愿意承担风险的程度； 二是企业临时举债能力的强弱； 三是企业对现金流量预测的可靠程度。 3.投机性需要: 持有现金以抓住各种瞬息即逝的市场机会，获取较大利益而准备的现金需要。其持有量大小往往与企业在金融市场的投资机会及企业对待风险的态度有关。 （二）现金管理的目标: 企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利性之间做出抉择，以获取最大的长期利润。 二、最佳现金持有量的确定方法 （一）成本分析模式 1.含义：成本分析模式是通过分析持有现金的成本，寻找使持有成本最低的现金持有量。 2.决策原则：使得现金持有总成本最小的那一现金持有量 3.成本与持有量之间的关系 在成本分析模式下，企业持有的现金有三种成本： （1）机会成本。现金作为企业的一项资金占用，是有代价的，这种代价就是它的资金成本。现金持有量越大，机会成本越高。 （2）管理成本。企业持有现金，会发生管理费用，这些费用就是现金的管理成本。管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系。 （3）短缺成本。企业因缺乏必要的现金，不能应付业务开支所需，而使企业蒙受的损失或付出的代价。短缺成本随现金持有量的增加而下降。 最佳现金持有量是指能使上述三项成本之和最小的现金持有量。 参照教材164页[例题] （二）随机模式（P165） 1.基本原理：企业根据历史经验和现实需要，测算出一个现金持有量的控制围，即制定出现金持有量的上限和下限，将现金量控制在上下限之。 2.计算公式（注意影响因素） 现金返回线（R）的计算公式： 现金存量的上限（H）的计算公式：
专项资金管理使用存在的问题及建议调研报告 Document serial number【LGGKGB-LGG98YT-LGGT8CB-LGUT-
专项资金管理使用存在的问题及建议—调研报告 我局对管理使用专项资金的单位进行审计及审计调查，发现个别专项资金的管理和使用中存在一些问题，有待进一步加强对专项资金的核算及监督管理。 存在的问题：主要是占用部分专项资金弥补单位经费不足；专项资金结余量较大；拨款环节多，部分资金未全部纳入专户管理；受益项目未按期完工或未能及时验收；专项资金未能及时拨付到位以及专项资金的零星分散等。这些问题会相应产生许多弊端，其一是逃避了有关部门对专项资金的监督；其二是资金使用单位对本单位的专项资金到底有多少心中无数；其三是造成专项资金长期闲置，不能及时发挥资金使用效率；其四是会形成新的违纪，时间长了就会变成单位的“自留地”，什么费用都往里面挤；其五是资金零星分散造成资金的效益性不高。 究其原因是：一是制度不健全，法制观念淡薄，有关领导、财务人员和一些具体办事人员对政策法规不熟；二是预算管理比较粗放，缺乏统筹考虑；三是项目实施管理不规范；四是会计核算及财务管理不规范；五是对专项资金使用的监督检查不够。 针对存在问题，审计建议：一是规范会计核算，各部门拨入的专项资金全部纳入专用账户管理；二是下达项目资金时核拨一定的工作经费，以免其他费用再挤专项资金；三是进一步改进预算安排方法，使项目安排更加合理和科学，集中财力，每年选定几个有代表性、能启动相关投资的项目进行重点扶持，按规定程序保证资金及时到位；四是加强监督工作，建立专项资金管理的有效机制，强化对专项资金的监督检查，重点检查分析资金安排使用的效益性问题，促进资金分配的进一步合理和优化；五是加强财务人员培训，提高人员素质，规范会计核算行为；六是建立和健全内部约束机制，加强项目资金的内部审计监督，督促项目单位抓紧项目建设，如期完成项目计划，进一步发挥专项资金的使用效益、经济效益和社会效益。
财务治理案例分析详解 资金是企业生存与进展的基础，是企业进行经营活动的血脉，其高流淌性使之能任意转换为其他任何类型的资产，极易引发贪污、诈骗、挪用等违法乱纪的行为。因此，必须建立健全资金的内部操纵制度，加强企业资金的治理，确保企业资金安全完整、正常周转和合理使用，减少和幸免损失白费。而要建立健全行之有效的内操纵度，应针对企业经营活动中的各项风险点，对业务流程重新组合，按照“职能分割，制约监督”的原则，建立业务治理、风险治理、财务治理三位一体的治理操纵平台，完善事前防范，事中操纵，和事后监督的操纵体系。 （一）事前防范，建立科学的财务操纵体系及明确的规章制度 集中、统一的财务治理体制是目前较为先进科学的体制，其运作模式为“三个统一、一个体系”，即资金治理统计核算统一、会统一、财务人员治理统一，和一套科学的财务分析评价体系。 而资金集中治理又是财务集中治理的重中之重，包括资金预算集中治理、融资集中治理、银行帐户集中治理和现金集中治理四个
方面。资金预算集中治理是指依照企业年初审定的财务预算，核定年度资金额度，集中治理投资资金，引导资金流向企业战略重点业务上；融资集中治理是指企业将银行贷款权、贸易融资权、对外担保权统一治理起来，有效操纵资金使用风险，杜绝由于担保而产生的或有负债；银行帐户集中治理是对所属单位的银行帐户实行审批制，强制核销与经营无关或功能重复的银行帐户，并通过安全有效的网络系统时时监控资金流向，操纵业务违规风险，保障资金安全；现金集中治理的核心为收支两条线，即治理部门按照核定的资金预算及所属单位申报的资金用款额度，拨付资金；所属单位的所有收入资金均按规定的上划途径上划至集团公司的账户内。通过资金的集中治理，大大减少了资金的沉淀，利用集中的闲置制资金能够大量归还外贷资金，内部调剂所属单位的资金余缺，从而大大降低了财务费用。而且将集团内的闲置资金统一运作，也能大大提高闲置资金的收益水平。 财务治理体制确立后，就需要建立一套严格的内操纵度实施，包括《公司财务治理方法》、《公司预算治理暂行方法》、《公司产品销售结算治理方法》、《货币资金集中治理操作程序》、、《银行帐户开立、变更、关闭的审批程序》、《公司债务融资治理方法》、
企业流动资金管理分析 Document number【AA80KGB-AA98YT-AAT8CB-2A6UT-A18GG】
企业流动资金管理分析摘要：流动资金也可叫作运营资金。区别于固定资本，它所指的是在为期1年或大于1年的企业运营时间内，所运行、变现的 资本。毫无疑问，就企业资本而言，它是最具备流通性、弹性的核 心单位，公司在这方面的使用效率，也就关乎到企业的运作利润， 以及其在市场中所占据的份额。以企业的制造运营环节为切入点， 流动资金就是指在该环节中所使用的流动资产中的资本，其所占用 的范围多种多样，譬如说货币资本、应收账款等。其就像是人身上 的血液，企业要想实现良性、稳定的发展，那就离不开流动资金的 健康发展。当前，国内的大部分企业在流动资金资金的监管上都存 在着极大的阻碍，也就不利于企业取得较高的运行利润。据此，本 文先深入了解流动资金管理的基本内涵、要求、必要性，以国内企 业的流动资金的监管现状为探究对象，针对其不足之处，进而提出 相应的解决方案。 关键词：流动资金管理、现状、解决方案 Abstract:the working capital can also be called working capital. Different from fixed capital, it is referring to in the period of 1 year or more than 1 years of enterprise operating time, the capital operation, cash. There is no doubt that in terms of enterprise capital, it is the most liquidity, elastic core unit, the use
电 力 行 业 常 见 违 章 行 为 示 例 1 违章分类 违章分为四类：作业性违章、装置性违章、管理性违章、指挥性违章。 从违章行为的性质、情节及可能引起的后果，一般可分为：严重违章和一般性违章。 2 名词解释 作业性违章：是指在电力工程设计、施工、生产过程中，作业人员违反保证安全的规定、制度及措施的一切不安全行为（工程设计人员在设计过程中，违反有关安全的规定而进行的设计，也属于一种违章行为，归为此类）。 装置性违章：是指工作现场的装置、设施、环境、安全工器具及安全防护用品不符合要求，不能保证人身和设备安全的一切不安全状态。 管理性违章：是指从事电力设计、施工、物资、生产工作的各级行政、技术管理人员，不按规定要求制定规程、管理制度和措施并组织实施的行为。 指挥性违章：是指各级领导直至工作票签发人、工作负责人、许可人、设计、施工负责人，违反国家及行业技术规程、条例以及保证人身安全的安全组织技术措施等进行劳动组织与指挥的行为。 3 违章的归类划分作业违章的归类 不按操作规定进行操作。 不按规定使用个人劳动安全卫生防护用品。 着装不符合规定。 攀、坐、站、倚、行的位置姿态，不符合安全规定。 随意挪用现场安全、消防设施或损坏现场安全标志。 吊物、传运物件操作方法，违反规程规定。 起重作业操作方法、指挥信号违反规程或现场施工安全操作措施规定。 使用的安全工具、安全用具不合格。 工作中不遵守劳动纪律，从事与生产无关的活动。 其它不符合“四不伤害”的作业行为。 不按动火工作票细则规定进行动火作业。 装置性违章的归类 3.1.1 3.1.2 3.1.3 3.1.4 3 .1.5 3.1.6 3.1.7 3.1.8 3.1.9
山西省电力公司送变电工程公司 电网检修公司线路二工区 2012年资金安全管理自查工作报告 一、本单位及所属机构资金管理现状 为了加强我工区资金管理，提高资金使用效率，确保资金的安全与完整，根据《国家电网公司深化财务集约化管理工作方案》，结合我工区实际制定了相关制度，首先出纳负责办理货币资金的收支、存取和 保管业务；出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作，财资科 保险柜由出纳保管和使用，用以保存现金，保险柜不得存放私人物品；同一财务人员不得全过程办理资金 收支业务；会计人员要对与货币资金支付相关的业务进行审核，每日要对收付款凭证进行稽核。 其次经办人（借款人或报销人）需按照公司相关要求，填制相关表单。会计人员对批准后的借款或报销等申请表进行复核，复核申请支付的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单据等是否合规、齐全，金额计算是否正确、支付方式、支付单位是否妥当，复核无误后，编制记账凭证。出纳依据经会计人 员复核的支付记账凭证，办理货币资金收支手续，经办人（借款人或报销人）在相关单据上签字确认后， 出纳要及时登记相关账簿。 二、自查工作开展情况 1、成立了资金安全管理自查工作领导小组 成立了以我工区主任张善和为组长，财务人员为成员的 资金安全管理自查领导小组，确保检查工作不走过场，收到实效。 2、自查内容 （一）内部控制制度 1）建立健全单位内部控制制度：《财务管理制度》、《人员岗位职责》《资金管理制度》《差旅费 报销管理办法》《财务印章管理》《财务档案管理》等各项制度。 2）财务票据专人管理，建立台账。 3）财务机构职能职责和岗位设置明确、完善。岗位与岗位之间形成相互协调配合、相互制约的机制。 4）监督检查机制健全。 （二）财务管理 1）严格按照国家电网会计制度进行核算和管理。 2现金按要求进行管理和使用，无违规开设小金库现象。坚持每月对账制度落实有效。 三、自查工作中发现的问题 1制度管理方面，存在人员岗位设置不够健全；2票据管理方面，存在不合规票据的问题，有收据和第三方发票。 四、截至报告期已经整改的情况 制度管理方面各部门已经加强对合同收入的管理，设立了专人专岗催收应收等未达账项，确保合同资金及时入账。 五．下一步整改计划和措施 1、下一步整改计划 对于票据管理方面存在的问题，针对不合规票据，我工区将要求对方企业尽快开具发票和换票 2、进一步加强资金安全健全规范管理的建议：
企业流动资金管理分析调研报 告(总10页) -CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1 -CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除
【最新资料，WORD文档，可编辑修改】
目录 摘要 (4) 目录 (4) 一、流动资金管理 (4) （一）什么是流动资金管理 (4) （二）流动资金管理的要求 (4) （三）实施流动资金管理的意义 (5) 二、企业流动资金管理的不足之处 (6) （一）流动资金管理不明晰 (6) （二）没有贯彻落实资金流转的内部监控体制 (6) （三）信息可信度较低，无法提供科学的监管 (7) （四）资本明失暗流 (7) （五）资金不集中，利用率不高 (7) (六）当代资金监管意识极度匮乏 (7) 三、企业流动资金管理问题的解决方案 (8) (一)设置企业资金管理体系 (8) (二)实现资金的集中化监管 (9) （三）增强监管人员的综合素质与监管水平 (9) 四、结语 (10) 参考文献 (11) 致谢语 (12)
一、流动资金管理 （一）什么是流动资金管理 在监管企业资本流通情况的前提下，保障企业能够持有相应的资本来维持企业的正常运作业务，即为流动资金管理。在详细、认真规划企业运作的各种层面的基础上，保证企业运行的基本资本处于一种较低的标准，即为良性的流动资金管理。 就企业而言，它运作的根本动力为自身的流动资，而其流通与运作的情况，可直观的折射到公司制造运营的所有流程当中，它体现模式是：货币到实物，再从实物到货币，这两者间持续的循环反复，通常来说，它运转的频率为一周一次。在该过程中，资本都会有所增加。流动资金的使用情况、运转频率，都可直观的折射出流动资金的使用率，同时还可折射出企业制造运作的监管程度、竞争能力、生存现状等。在制造运营范畴等要件都已明确的基础上，流动资本的运转速度越快，其所使用的流动资金数额也就越少。所以，就企业而言，高效合理的监管流动资金，实现自身良性的流动资金管理，是其实现持续性发展与壮大的根本要求。 （二）流动资金管理的要求 第一，增强流动资金管理。要想实现该目标，必须采取加快流动资本的周转、提高流动资本的监管等方式。只有当每类流动资产处于稳定、完善的环境中时，才可以实现合理、完备的流动资金。推动公司生产运营的进一步壮大。另外，就会计部门来说，其必须高效、合理的监管流动资金，进而缩减流动资金的运转周期，推动流动资本的监管与使用机构建立金融核算思维，缩减流动资本的使用量。同时，还可使公司在生产运营的环节中，提升其经济利润理念，重视流动资本的监管。就当前的社会发展情况来说，增强流动资金的监管活动不可或缺。 第二，资金监管与资产监管相互融合。即监管资金中要管资产，同时还要监管好资产中要管资金。企业承担经济职责的核心要件为：实现流动资本的高效监管。其有利于推动企业的制造与运营，同时也是推动当前社会主义的建设进程的必然要求。 第三，让资本利用与物资业务互相融合。在此要求下，以核算规律为指导前提，做到货物与账款的互相结清。否则，其所使用的资本数额也会不断地上升。增强流动资本的监管，能够改善其周转现状，并节省出相应的资本。在实施流动资金监管的环节中，一定要
供电企业生产安全事故案例分析5例 人生伤害事故2例 未戴安全帽高处跌落死亡 一、事故经过 1991年10月8日，某供电局一110ＫＶ变电站停电检修。该变电站站长武某某在设备验收时发现110ＫＶ某某TV漏清扫。要求检修人员重新清扫，被检修负责人拒绝并发生争执。于是武某某情绪激动，便带领两名当值值班人员一起去清扫该设备。 到达工作地点后，武某某未戴安全帽，便用竹梯登上TV构架。一只脚踩在构架槽铁上，当另一脚移动时，由于踏空，既从地面2.7米的TV构架上摔下，造成头后侧撞地而亡。二、违章现象 （1）清扫设备不办理工作票 （2）带情绪工作； （3）高空作业未戴安全帽、未系安全带。 三、事故原因 （1）违反《安规》（变电站和发电厂电气部分）第3.2.1条规定，在电气设备上工作未办理工作票，是造成本起事故的主要原因。 （2）发生争执后情绪激动，精神不集中，带情绪工作是造成本起事故的主要原因。 （3）违反《安规》（变电站和发电厂电气部分）第13.1条和第13.6条的规定，在高处作业不戴安全帽，不使用安全带，也是造成武某某从TV构架上摔下后头后侧撞地死亡的主要原因。 四、防范措施
（1）高处作业必须戴安全帽，系安全带。 （2）严禁带情绪工作，所有工作人员在工作时必须精神状态良好，情绪稳定，精力集中。 五、事故点评 带情绪工作的危害性极大，本起事故便是典型一例。带情绪工作时，由于心情烦躁或一时激动，以至于置《安规》的要求与不顾，做出一些违规违纪等很不理智的事情，从而造成不可弥补的损失。因此要以本起事故为鉴，教育职工充分认识带情绪工作的危害性，在工作或作业中一定要情绪稳定，精神状态良好，集中精力的工作。 登杆前对杆根未作检查，上杆后人随杆倒大腿骨折 一、事故经过 1992年5月5日，某县电力局线路班在新区10ＫＶ线路改造工程中，工作班成员张某（4级线路工）10时30分上杆拆除原电路导线时，由于登杆前未对该电杆（木制）根部腐蚀情况做检查，上杆后在拆导线前又对电杆未采取临时拉线加固，就将杆上的5根导线依次剪断（杆上共有6根导线），当剪断到最后一根时，张某某随电杆一起倒落地面，电杆压在张某某的左大腿上，造成大腿骨骨折。 二、违章表现 （1）登杆前对杆塔情况不检查； （2）对杆塔未做任何补强措施； （3）用突然剪断导线的方法松导线。 三、原因分析 《安规》（电力线路部分）第6.2.3条明确规定，上杆塔作业前，应先检查根部、基础和拉线是否牢固。如不牢固，应采取临时拉绳等措施后在行登杆。然而，张某某在上杆前对电杆情况未做任何检查，将上述规定早已置之脑后，因而对电杆情况未做任何加固措施就急忙上杆作业。 四、防范措施