国家电网公司财务集约化管理实施方案（试行）
二○○九年九月
1．总体目标和工作安排
1.1．基本原则
1、整体实施原则。
2、统筹设计原则。
3、协同推进原则。
4、平稳过渡原则。
1.2．组织方式
为稳妥推进公司财务集约化管理工作，按照《意见》要求，采取“先试点、后推广”的工作方式。
1.3．适用范围
本方案原则上适用于公司系统各单位。鉴于各网省公司和直属产业、金融单位的业务性质差异较大，以下主要针对网省公司进行表述。
2．统一标准体系
财务管理“六统一”是财务集约化管理的前提和基础，也是解决公司系统单位之间、地域之间管理差异的重要途径。国家电网公司按照“总部主导、网省细化、市县执行”的分级负责机制，在会计政策、会计科目、信息标准、成本标准、业务流程、组织体系等六个方面实现全面统一，有利于发挥集团化管理的优势，建立起公司内部一体化的财务运作模式，从而对财务集约化管理各项工作措施的落实提供有力保障。
2.1．统一会计政策
2.1.1．统一规范会计政策
公司总部按照国家颁布的财会法律、法规、制度，结合电网企业的行业特性和业务特点，以提升经营管理效率和效益、促进依法理财为目标，制定和执行统一的会计政策，增强公司系统会计信息的真实性、可比性、合规性。
2.1.2．强化会计政策选择的权限管理
在统一会计政策的前提下，考虑会计政策选择的重要性级次，制定《国家电网公司会计政策选择指引》，系统梳理公司各单位经营业务所涉及的主要会计政策，分别界定为“按公司统一规定执行”、“可自行选择”、“向总部报备后确定”等三类权限。
2.1.3．增强会计政策的可操作性
公司总部制订《国家电网公司会计核算手册》，用以指导公司系统的会计实务。
2.2．统一会计科目
公司以深化、细化经济业务的核算内容为原则，建立涵盖电网主业各业务类型的统一会计科目体系，与标准成本体系、预算科目体系相衔接，提升会计科目对经济业务的反映和管控能力。
2.2.1．统一规范科目体系
公司以深化、细化经济业务的核算内容为原则，建立涵盖电网主业各业务类型的统一会计科目体系，与标准成本体系、预算科目体系相衔接，提升会计科目对经济业务的反映和管控能力。
2.2.2．加强会计科目权限管理
公司总部统一管理会计科目体系，负责发布一级、二级及部分重要的三级及以下会计科目。各网省公司在公司总部明确固化的会计科目之下，可以增设下级科目进行明细核算，并在本单位范围内进行统一。各市（县）公司不得自行对会计科目进行调整，如有增设明细科目的需要应向网省公司提出申请，由网省公司在公司总部发布的会计科目体系框架下统一审核办理。
2.3．统一信息标准
2.3.1．统一财务信息的分类标准
统一财务指标分类标准，满足纵向财务信息共享和交换的需要；
统一售电侧和购电侧的电价信息标准，售电明细到用户，购电明细到机组，满足电价分析、测算的要求；
统一固定资产分类标准，与设备、物资系统相衔接，支持资产全寿命周期管理；
统一预算科目，满足预算编制、分析、控制以及汇总、上报、下达的需要；
统一银行账户属性、融资等信息标准，支持资金集中管理；
统一财务稽核的信息标准，支持风险在线监控；
统一财务人员信息标准，满足财务人员管理的需要；
统一产权、担保等业务信息标准、支持产权管理精益化、过程化的需要。
2.3.2．统一财务与业务信息的集成标准
财务与营销部门的售电集成标准，
财务与交易、发策等部门的购电集成标准，
财务与物资、基建等部门的工程信息集成标准，
财务与生产部门的运行维护等业务集成标准，
财务与中国电财的银企接口标准，
财务与合同管理、人资等部门的信息集成标准。
2.3.3．统一财务信息的编码标准
按照公司总部对企业经济业务的统一分类，建立公司级财务信息编码体系，对业务类型、会计科目、预算项目、电价分类、固定资产等内容进行统一编码，并与物资、设备等系统信息代码标准相衔接，满足横向集成、纵向管控的需要。
2.4．统一成本标准
按照“规范先行、全面覆盖、科学制定、标准统一”的原则，以调控成本总量、监控
业务分项、严格标准体系、实现集约高效为目标，由公司总部统一组织，建立涵盖电网检修运维和经营管理主要环节的标准成本体系，提升公司系统成本管理的科学化、精益化水平。
2.4.1．规范列支范围
改变材料费、修理费界定不清的现状，将材料费、修理费科目合并为电网检修运维成本，再进一步细分变电检修成本、输电检修成本、配网检修成本、通讯检修成本和变电运行成本等五类，同时按照电压等级进行明细核算。
2.4.2．统一支出标准
1、建立电网检修运维成本标准。
2、建立其他运营费用成本标准。一般按照年度个别调整和三年修订一次的基本原则对标准成本体系进行动态维护
2.5．统一业务流程
在会计核算方面，重点规范以下内容：
一是政策审批流程。二是信息收集流程。三是合并抵销流程。四是报表编报流程。
在资金管理方面，重点规范以下内容：
一是账户管理流程。二是资金支付流程。三是资金计划审批流程。
在资本运作与资产管理方面，重点规范以下内容：
一是股权投资管理流程。二是固定资产管理流程。三是无形资产管理流程。
在预算管理方面，重点规范以下内容：
一是年度预算编审流程。二是支出项目评审流程。三是现金流量预算管理流程。
四是基建财务管理流程。五是分析考核流程。
在风险防控方面，重点规范包括风险识别、风险分析、风险评估、风险控制、风险预警等各环节在内的财务风险管理流程，建立风险监控常态机制。
2.6．统一组织体系
按照“纵向压缩管理层级，横向归并会计主体”的原则，调整财务机构和会计主体架构，构建统一、高效的财务组织体系。
2.6.1．优化财务机构设置
1、网省公司本部层面，可以保留不超过两个会计机构。
2、市（县）级单位在同一城区内，原则上只保留一个会计机构。
2.6.2．整合会计主体架构
1、各单位应当按照精简、高效的原则设立会计核算主体
2、公司总部统一规范会计主体相关信息内容
3．会计集中核算
(1)账务集中部署
(2)关联业务协同
(3)集团财务报表
(4)信息共享机制
3.1．账务集中部署
3.1.1．账务集中处理
1、网省公司在公司总部统一政策标准、规范会计主体的基础上，按照会计集中核算的原则，统一部署和维护财务应用系统和数据中心。
2、网省公司所属各级分、子公司不再独立部署核算系统，利用信息网络平台，实施远程登录、在线操作，直接在网省公司统一的财务应用系统和数据中心内完成制证、结账等日常核算工作。
3、在集中部署的账务体系内，各级会计主体均能按照数据操作权限，完整提取本单位及所属单位的证、账、表。
3.1.2．数据实时同步
公司总部构建一级数据中心，设定与网省公司二级数据中心的同步规则，建立数据通道。网省公司将数据实时同步到公司总部，经过系统自动汇总和抵销后，生成国家电网公司“一本账”。
3.2．关联业务协同
3.2.1．前端业务协同
1、营销、物资、项目、人资等业务部门发生经济业务以后，相关的电量购销、电费收取、物资采购调拨、基建支出、薪酬支出等涉及财务收支的信息，按照协同规则进行处理后转化为记账信息，通过信息系统集成接口自动传递到财务应用系统。
2、财务人员对相关信息进行专业审核，审核无误后按照记账规则自动生成会计凭证。改变传统的会计凭证手工录入、财务记账与业务发生不同步的情况，实现从业务信息向财务信息的自动转化和同步一致，形成业务财务一体化的信息处理机制。
3、前端业务协同应关注以下内容：一是业务部门提交的信息应满足会计核算要求，保证账务信息的规范化；二是业务系统与财务系统应实现集成互联，保证信息流动实时高效；三是相关数据调整时应实现联动，保证财务与业务数据的一致性；四是实现信息双向流动，从业务信息能够自动转化为财务信息，从财务信息也可以向前追溯到业务信息。
3.2.2．关联交易协同
1、对于网省公司内部单位之间发生的关联交易，主要有资金划拨、资产划转、电力购销、投融资等事项，由网省公司在财务应用系统中统一设定关联业务类型、关联单位组合及业务协同规则。
2、对于公司系统内部单位之间发生的关联交易，主要有电力购销、输电费、资金借贷等事项，由公司总部统一建立协同业务平台，设置业务协同规则（含争议解决机制），实现
跨数据中心的业务协同处理。
3.3．集团财务报表
3.3.1．自动抵销合并
1、协同业务已覆盖的关联交易, 主要有电力购销、资金借贷等事项，应当基于公司总部的协同业务平台或网省公司的协同业务处理，在生成会计凭证的同时自动生成抵销分录，在编制合并报表时自动汇总抵销。
2、协同业务未覆盖的关联交易，主要有母公司长期股权投资、投资收益的抵销等事项，可以按照合并报表准则，事先在系统中设置抵销规则，收集导入相关合并抵销基础数据，以实现辅助抵销生成合并报表。
3.3.2．实时生成报表
1、公司总部、网省公司在开展账务集中部署和关联业务协同的基础上，通过设置报表取数关系及合并抵销规则，改变以往“以表汇表”的集团报表编报方式，直接从两级数据中心实时提取账务数据，自动生成各级单位的会计报表和全公司的合并会计报表，最终实现全公司各级、各类会计报表由账到表的“一键式”生成，使得报表数据可以直接穿透到最底层的凭证数据，为开展信息深加工、财务在线监控和支持决策提供强有力的支撑。
2、各级会计主体在财务报表的编制时间上，可以更加灵活高效，突破过去只有月末、年末才能编制财务报表的局限，根据管理需要随时出具报表，提高财务报告的实效性。
3.4．信息共享机制
3.4.1．数据全面共享
3.4.2．权限分级控制
权限管理采用分级次、分类别管理方式。按照管理层级，上级可以分配下级权限，访问下级数据，但不能对其数据进行操作；下级不能访问上级数据。按类别分为功能权限和数据权限，功能权限是操作权限，只赋予直接业务处理人员；数据权限是共享权限，可以赋予本级和上级相关部门的管理人员。
4．资金集中管理
(1)账户开立与资金归集
(2)推进统一结算
(3)推行集中支付
(4) 强化融资管控
4.1．账户开立与资金归集
4.1.1．账户开立规则
1、公司资金池账户。
2、网省公司本部账户。
3、网省公司所属分公司账户。
4、网省公司所属子公司账户。
5、产业单位账户。
6、金融单位账户。
4.1.2．资金归集路径
资金归集采用横向集中、纵向归集、自下而上、逐级递次归集的方式。
1、电费资金的归集。
2、经费资金的归集。
4.1.3．业务集成需求
1、营销部门：
2、中国电财：
（1）建立健全内部考核和管理制度。
（2）努力提高金融服务能力。
（3）协助维护公司资金链安全。
4.2．推进统一结算
4.2.1．相关职能移交
1、工作组织。
2、整体移交。
3、平稳实施。
4.2.2．实施统一结算
1、建设统一的资金结算体系。
2、建设中国电财内部资金清算平台。4.3．推行集中支付
4.3.1．资金收支统一预算
4.3.2．资金支出分级支付
4.4．强化融资管控
4.4.1．深化融资计划管理
公司融资实行“两级审批、集中监控”。
1、各单位融资计划由公司总部统一审批。
2、各单位负责其所属子公司融资计划的审批。
3、统筹安排融资资源。
4.4.2．创新融资方式
1、进一步拓宽融资渠道，增强公司总部资金运作调控能力。
2、充分利用法人账户透支等短期融资。
3、发掘网省公司融资潜力，统筹安排网省公司直接融资。
5．资本集中运作
(1) 清理整合存量资本
(2) 整合优质多经资产
(3) 统筹优化资本配置
(4)加强股权投资管控
(5)加强固定资产管理
(6)加强无形资产管理
按照“电网为主体，产业、金融为两翼，加大资本统筹控制力”的总体原则，加大资本集中运作力度。
5.1．清理整合存量资本
5.1.1．清理整合的内容
1、全面处置非主业和低效无效投资，实现公司整体产权链条不超过5级，管理级次压缩到4级。
2、推动产业、金融资本的集中整合。
3、加大对外担保的清理转移力度。
4、辅业单位暂维持现状，其优化调整随主辅分开改革推进。
5.1.2．清理整合的方式
1、采取清算关闭、对外转让、缩股撤资、内部整合、重组改制、管理上移等多种方式进行处置。
2、对公司系统内待处置资源进行全面统筹和集中调配，打破单位和地域界限，将不同单位和地域优劣资源搭配处置、同类项目打包处置、关联资源集中处置，优质产业和金融资源重组给直属产业或金融单位，保证资源整合处置效益的最大化，通过专业化管理发挥更大效能。
5.2．整合优质多经资产
5.2.1．网省公司层面
5.2.2．市（县）层面
5.3．统筹优化资本配置
5.3.1．优化产业资本布局
1、明确产业板块及其战略定位。
2、加强与国内外优秀企业的资本、技术和产业合作，围绕智能电网建设，加快公司产业资本在电网核心技术领域的布局，壮大产业资本规模，增强市场竞争力。
3、提高产业活动的科学性和针对性。
5.3.2．挖掘金融资本潜力
1、深化金融资本整合。
2、丰富金融资本运作手段。
5.3.3．积极推动改制上市
按照“板块整体推进、项目分步实施”的策略，积极推动公司优质资产上市，拓宽融
资渠道，提升公司总体及各专业板块的市场影响力和可持续发展能力。
5.3.4．深化“东西帮扶”运作方式
5.4．加强股权投资管控
5.4.1．从严控制新增股权投资
5.4.2．加强股权投资动态监管
5.4.3．规范并购重组和战略投资活动
5.5．加强固定资产管理
5.5.1．统一政策标准
5.5.2．开展资产清查
5.5.3．加强动态管理
5.5.4．业务集成需求
1、物资部门在设备物资的招标采购中，应按照固定资产目录确定明细资产和有关固定资产重要附属设备的交易价格，并按照资产目录的最底层对出入库物资进行明细管理。
2、生产、基建部门应按照资产目录的最底层提供转资清单，作为转资的重要依据，提交财务部门确认增资，实现生产设备与固定资产管理的集成和联动。
5.6．加强无形资产管理
建立“主体明确、职责清晰、制度完善”的无形资产管理体系。
5.6.1．加强无形资产权属和价值管理
研究制定无形资产管理办法，进一步完善公司知识产权、品牌和土地使用权等各类无形资产管理制度，明晰职责界面和管理关系，形成统一、完善、有效的无形资产管理制度体系。规范无形资产注册登记、转让许可、后续维护、权益保护等权属管理，加强无形资产核算确认、转让定价、入股投资等价值管理，统一职责分工、工作程序和管理要求。
6．预算集约调控
(1) 强化目标预控
(2) 做实项目预算
(3) 深化标准成本应用
(4)加强基建财务管理
(5)推行现金流量预算管理
(6)加强预算分析考核
按照“一级决策、两级管理、各级监督、层层落实”的总体思路，努力增强预算的调控力、执行力和科学化、精益化水平。
6.1．强化目标预控
6.1.1．调整预算编报流程
1、“一下一上”流程。
总部财务部根据公司预算总控目标和总体框架，下达各单位年度预算编制规则；各单位财务部根据总部下达的编制规则，组织业务部门和基层单位编制业务预算和财务预算，汇总形成本单位年度预算草案，经总经理办公会等决策机构审核同意后上报公司总部。
2、“二下二上”流程。
总部财务部对各单位上报的预算草案进行审核、汇总、平衡，形成公司全面预算草案，报公司党组会议审批同意后，分解下达各单位。各单位再根据公司总部分解下达的预算报表，对年度预算草案进行调整，形成正式的年度预算方案上报总部核准、备案。
6.2．做实项目预算
6.2.1．建立维护项目储备库
1、在公司总部和网省公司两个层面建立项目储备库，按照项目审批权限合理划分入库项目。
2、设定项目评级审查标准，对项目从安全性、经济性、公益性和可行性等方面进行综合衡量，按照轻重缓急进行排序。
3、根据项目评级标准，对基层单位上报的项目计划建议进行审查。
6.2.2．编制执行项目预算
1、项目预算中的具体项目全部来源于项目储备库。
2、项目预算应尽可能细化，避免采取打包处理的方式。
3、年初确定的项目预算如因客观条件变化需要调整的，应首先履行内部决策程序，由预算编报单位提出申请，相关业务部门审核并调整项目储备库，再报财务部门随同调整项目预算。
4、各单位要严格执行项目预算，实现项目预算与现金流量预算的紧耦合。
6.3．深化标准成本应用
6.3.1．提供预算管控标准
1、公司总部应用标准成本，主要用于测算成本总控目标和分解成本指标。
2、网省公司应用标准成本，主要是根据公司总部确定和下达的成本指标，结合本省（市、区）内各地区的实际情况，对成本预算指标进行二次分配。
3、市（县）公司应用成本定额，主要是根据生产运行实际需要，组织基层班（组）开展作业成本管理，将成本管理责任向一线员工和作业层面延伸，拓展成本管控的深度。
6.3.2．完善成本归集方式
6.4．加强基建财务管理
6.4.1．加强基建财务基础管理
1、加强基建财务制度体系建设。
2、科学编制年度资本性支出预算。
3、做好结算、决算及转资工作。
4、建立工程财务稽核和后评估机制。
6.4.2．推动成本管理关口前移
1、开展电网中长期规划经济性分析评价
2、做好工程可行性研究阶段的投资控制工作
3、在输变电工程设计阶段，积极配合应用“两型一化”、“两型三新”、“三通一标”典型成果
6.4.3．推行工程执行概算管理
6.4.4．严格工程资金支付管理
1、加强工程资金支付管理，规范工程资金使用。
2、加强工程预付款管理。
3、加强工程进度款管理。
6.5．推行现金流量预算管理
6.5.1．现金流量预算编审流程
6.5.2．现金流量预算主要内容
1、现金流入预算。
2、现金流出预算。
3、编制融资计划。
6.5.3．现金流量预算执行与控制
6.6．加强预算分析考核
6.6.1．加强预算偏差考核
6.6.2．加强预算执行过程的分析与考核
一是关注项目预算的实施情况，加强预算项目的落地管理，对预算安排与实际执行不一致的单位进行考核；
二是关注具体作业支出与标准成本定额的吻合度，对存在较大差异的环节要深入开展原因分析，优化作业设计和支出标准；
三是关注现金流量预算的执行情况，对照预算对资金的实际流入与流出情况开展分析，并对基层单位现金流量预算的准确性进行考核。
7．风险在线监控
(1) 推行财务在线稽核
(2) 健全财务内部控制体系
(3) 实施风险过程监控
(4)完善财务风险监督机制
7.1．推行财务在线稽核
7.1.1．制定稽核工作规范
7.1.2．建立稽核规则库
一是对稽核对象进行科学分类；二是提出详细的稽核要点，包括会计核算的差错点、管理控制的风险点以及管理层关注重点等；三是明确每一要点的法规或制度依据，包括金额限制或比例限制等。
7.1.3．推行在线稽核
7.2．健全财务内部控制体系
7.2.1．梳理财务规章制度
7.2.2．编制财务内部控制手册
7.2.3．开展财务内部控制评估
7.3．实施风险过程监控
7.3.1．梳理辨识财务风险
包括会计政策制度执行风险、盈利能力风险、利率风险、税务风险、现金流风险、抵押担保风险等，
7.3.2．制定财务风险控制方案
7.3.3．健全风险预警控制机制
7.3.4．提高财务人员风险管理素质
7.4．完善财务风险监督机制
7.4.1．健全两级监督体系
7.4.2．建立风险监督常态机制
7.4.3．强化监督检查报告制度
7.4.4．完善财务风险考评体系
8．组织及技术保障
8.1．组织保障
8.1.1．财务机构调整
8.1.2．管理职能调整
1、职能界面划分。
2、具体职责权限。
8.1.3．财务人员配备
8.2．技术保障
8.2.1．软件技术保障
8.2.2．硬件技术保障
8.2.3．数据技术保障
8.2.4．运行服务保障
8.2.5．安全机制保障
综合分析中小企业成本控制问题 改革开放以来，以中小型企业为代表的民营经济逐渐显现出强劲的活力，在市场经济中发挥着越来越重要的作用，带动了就业，增加了人民收入。另一面，我们还应注意到中小企业同国有企业等大型企业相比，竞争力比较弱，显得优势不足。依旧有很多中小企业在激烈的市场竞争中被淘汰。企业要想具备较强的市场竞争力，就必须解决成本控制问题。企业如果无法对生产成本等要素进行有效控制，必然无法长期生存。通过有效控制成本，企业可以更新管理制度，完善发展观念，普及员工节约意识，减少不必要开支，开辟一种值得其他公司效仿的经营模式，合理规划
企业未来发展，规避风险。要解决成本控制问题，就必须理解成本的定义及其对企业效益的影响。 关键词：成本中小企业成本成本控制 Summary
Small and medium-sized enterprise is in the important position in national economy, and gradually become the main force of the development of social productive forces. But due to the small and medium-sized enterprise production on a smaller scale, capital strength is weak. The internal control strength is insufficient. The production efficiency is low, in a market economy in a weak competitive position, particularly in a tough economic situation, most small and medium-sized enterprises is faced with crisis of survival. So for more difficulties of small and medium-sized enterprises, the control of the costing is the enterprise profit and the key to survival. Small and medium-sized enterprises want to stand invincible position, must implement the cost management activities, abandon the traditional concept of cost control, improve the modern cost control concept, learning to master new cost management theory, and draw lessons from the successful experience of other countries and other enterprises. the development of the enterprise itself to seek a new idea of cost control, improve their market competition ability. This paper expounds the costing and the small and medium-sized enterprise economic benefit and the interests of the relationship, and the problems existing in the small and medium-sized enterprise costing control improvement scheme is put forward.
第二篇财务管理制度 第一章总则 第一条为了贯彻执行“企业财务通则”、“企业会计准则”使会计工作法规化、规化、制度化，建立科学的会计程序，根据“中华人民国会计法”及财政部制定的“会计基础工作规”制定本制度。 第二章财务人员的岗位职责 第一条建立会计人员职业道德规，是会计人员强化道德约束的措施，会计人员在会计工作中应遵守职业道德，热爱本职工作，努力钻研业务，紧跟会计改革步伐，使自己的知识、技能适应所从事工作的要求。 第二条会计人员必须执行国家的方针、政策、法律、法规和国家统一的会计制度，认真履行“会计法”赋予的职责、权限，办理会计事务客观公正，实事。 第三条会计人员要对本单位的经济活动进行严格的核算、监督，保守本单位的商业秘密，不能私自泄露单位的会计信息。 第二项财务负责人的权责 第一条财务负责人是财务工作的管理者，对会计工作人员有领导责任，应领导会计机构的全体人员执行“会计法”，带头学法、守法、执法，做到以身作则，有令必行，有禁必止。 第二条财务负责人应保障会计人员依法行使职权，支持、配合会计人员办理会计手续，保证会计人员职权不受侵犯，保证会计资料合法、真实、准确、完整。
第三条公司法人代表对公司财务具有监督、检查的权利。对违反《会计法》等相关法律和规章制度事情，有权制止。 第四项会计的职责 第一条会计人员必须按财政部制定的“会计制度”的设置会计科目，设置总帐、明细帐、附加帐，组成系统科学的帐薄体系，保证合理地反映单位的经营活动和财务活动。 第二条会计人员对发生的每一项经济业务必须取得完整的原始凭证，并根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。对不合法的原如应拒绝受理。 第三条会计人员根据记帐凭证登记帐薄，做到容真实、数字准确、帐帐相符、帐实相符。 第四条会计人员必须按会计资料进行经营活动的核算；进行准确的成本核算；进行进、销项税金及其他税金的正确核算。帮助领导做好经营决策工作，按时向税务机关进行纳税申报，并准时送财务报表，做到容完整，数字准确、真实。保证会计信息质量。 第五条会计人员负责向董事会及全体股东，按董事会决议规定报告单位财务状况，参与单位经营和经营成果的预测及决策。 第五项出纳的职责 第六条严格遵守国家现金管理制度，做好现金管理工作，具体办理现金收付手续，报销时要认真审查原始凭证，凡不符合规定和手续不全的一律拒绝办理现金收付手续，严格把好关。 第七条不得从本单位现金收入中直接支付现金，特殊情况报开户银行审批，不能以白条或不符合财务会计制度的凭证顶替库存现金，借款报销必须由财务负责人与项目负责人签字才能办理现金支付手续。 第八条建立健全现金日记帐，逐笔记载现金收会，帐目日清月结。 第九条建立部牵制制度。负责保管现金、转帐等空白凭证，财务章由会
李阳煤业2017年经营管理实施方案 为进一步深化公司内部体制改革,规范公司经营管理,强化经营意识,提高公司的生产经营管理水平,促进公司的经济效益稳步增长,圆满完成上级下达的2017年生产经营目标,结合我公司实际情况,特制定本经营管理实施方案。 一、指导思想 紧紧围绕公司“十三五”发展规划,进一步转变观念,创新机制,强化执行,严格考核,以建设安全高效集约化矿井为目标,实现公司跨越式发展,依托科学的现代企业管理制度为手段,实行全面的预算管理,健全企业内部各项经营管理制度,使我公司的生产、销售、物资采购、项目投资、后勤保障等工作有计划、有步骤地进行,切实提高企业内部管理水平,为企业经济效益的稳步增长提供可靠保障。 二、经营管理模式 1、根据公司的年度生产经营指标及矿井生产衔接安排制定财务预算方案与投资计划,报董事会批准后严格实施。 2、投资建设分为矿建、土建、设备购置、环境保护、安全管理、大修等项目。年初由各系统按照矿井发展规划提出下一年度投资计划项目,由计划科汇总后形成总的投资概算报经理层审议,经理层根据公司的财务资金状况,确定投资计划报董事会审议批准。
3、对公司正常生产经营过程中的日常生产消耗性费用,包括材料配件费、电费、工资、劳务费、燃料油、自用煤、天然气等各类经费根据公司全年的采掘衔接计划按指标控制总费用。 三、经营管理组织机构 1、经营管理领导组 组长:王安国 副组长:苗玉红袁文平张军曹宇赵元 王世英杨帆 成员:翟志强王玉芳程建忠李爱斌王选 王鹤书赵海昌毛联祥冯英文高冠军 申路清张磊宋余生连国欣 2、经营管理办公室 经营管理领导组下设经营管理办公室,经营管理办公室设在企管科。 办公室主任:翟志强 副主任:王玉芳刘剑 3、经营管理组 根据我公司实际情况与经营管理职责,划分为十个经营管理组:生产经营管理组、机电经营管理组、供应经营管理组、运输经营管理组、通防经营管理组、电力经营管理组、劳资经营管理组、能源经营管理组、财务经营管理组、营销经营管理组。 四、职责划分 1、经营管理领导组职责 (一)审定公司经营管理方案。
公司组织结构、职责及组织结构图 职责： 一、总经理： 1、全面负责、主持公司的日常经营、行政和管理活动，负责检查和绩效考核，努力营造良好的企业发展运营内外部环境。 2、负责和组织实施公司发展规划、年度经营计划，并监督完成。 3、负责对公司重大投资、经营活动决策。 4、负责公司财务管理、预算、决策和利润分配。 5、决定对成绩显著的员工予以奖励、加薪和晋级以及对违纪员工的处分，直至辞退。 6、强化员工管理，建立一支作风优良、纪律严明、训练有素、适应需要的员工队伍。 7、代表公司对外签署有关协议、合同、合约和处理有关事宜。 二、副总经理 1、负责单位日常的运营管理，协助总经理对单位的计划,制度进行实施和检查。 2、掌握单位的组织机构，人事制度，各部门日常操作规程以及各项规章制度的落实。 3、向总经理建议任免项目组主管人员人选。 4、掌握控制及处理各种紧急情况的方法及步骤，妥善处理各种突发性事件。
5、主持单位人事培训工作，督导和考核部门的服务质量，以及纪律性符合有关标准。 6、了解和分析单位需求，制度营销计划，负有拓展单位前景的责任。 7、了解和掌握各项目组运营状况。 8、协调各项目组主管工作，定期召开会议，根据总经理的意向指导单位工作方向。 9、当总经理外出，受总经理委托，代理行使总经理权力。 10、综合协调处理企业内部各部门、各种形式、各种类型的日常事务。 三、综合组 1、负责人力资源管理工作 （1）薪酬管理 （2）绩效管理 （3）员工培训 （4）人员调配 2、办公室工作 （1）起草各项管理制度 （2）负责协议起草、招投标文件起草 （3）负责公司文件起草 （4）督促、指导各项目组管理规定的制定、执行 （5）负责领导交办的临时性工作 3、物资采购工作
夯实会计基础管理-提升财务工作水平
夯实会计基础管理,提升财务工作水平 摘要：会计基础工作是会计工作的基本环节，也是提升财务管理水平的重要保障。进贤县公司深刻认识到会计基础工作的重要性，把会计基础工作与深入开展“三集五大”工作等结合起来，采取有效措施，积极完善财务制度、会计基础、财会队伍建设三个层面工作，逐步推进财务基础工作管理水平迈上新台阶，有效提升财务经营管理水平。同时，公司通过开展会计基础工作管理创优活动，弥补管理短板，强化管控措施，规范经营管理，全面提高依法治企水平。 关键词：会计基础管理；财务工作水平 一、主要工作做法 （一）以制度建设为先导，强化内控流程管理 一是结合财务会计基础工作完善财务制度。近3年，进贤县公司结合财务集约化实施加强会计基础管理工作，全面推行财务管理“六统一”。按照国网公司《会计基础工作规范》，规范信息化条件下会计的账、证、表以及信息披露、会计档案等管理要求；并根据国家电网公司及省公司的要求并结合工作实际对原有的财务管理制度修订了《会计档案管理制度》、《财务印鉴管理制度》、《电子支付密钥管理制度》、《发票管理制度》。
二是结合财务集约化对关联业务内部控制流程进行规范。对在ERP系统中与财务相关联的检修、营销、物资、人资、资产等业务内部控制工作流程进行了规范，对不相容岗位进行分离，并明确了关联业务流转涉及部门的工作职责。 三是严格执行现金支付风险控制。公司各部门严格执行月度现金流的预测、上报，强化了资金使用的预算和提高资金使用效益，资金支付从资金支付申请、审核、审批、支付形成了闭环管理，管理流程更趋合理，进一步加强了对资金管控，规避了资金支付管理风险。 （二）以诊断稽核为方法，促进会计基础提升 一是定期开展财务诊断与分析。定期开展财务诊断与分析，深入经营管理流程的各个方面，查找会计基础工作薄弱环节，对存在的问题开展诊断分析，提出切实可行的解决方案，从而规范日常经营管理行为，完善企业内部控制，全面规范财务经营的工作。 二是强化财务稽核和检查工作。充分利用财务管控系统的在线稽核功能，通过梳理、完善业务管理流程，建立健全各种经济业务处理程序，强化财务部门对各项经济业务的审核及处理，开展财务稽核在线监督，建立内控评价手册，开展内控评价，强化风险常态化、日常化管理，实现内控从建设、创新到再生的闭环管理。根据财务管理的关键风险点及管理层关注的重点，制定相应的稽核规则库，开展日常在线
X X全面推行“财务规范化管理、提升财务管理能力”行动实施方案 （草案） 为进一步加强XXX各团场和集团公司所属各级全资、控股企业财务管理，完善财务管理制度体系，规范财务管理活动，防范和控制财务运行风险，全面提高会计基础工作质量，促进财务管理工作持续、稳定、健康发展，根据《中华人民共和国会计法》和财政部《会计基础工作规范化管理办法》、《会计电算化工作规范》等财经法规，结合我师实际，就全面推行“财务规范化管理、提升财务管理能力”活动特制定本方案。 一、指导思想 以科学发展观为统领，以会计法规为准绳，以加强财务核算为基础，做实做细会计基础工作，切实规范财务管理工作，建立细致、严谨、科学的财务工作流程和业务规范，认真履行财务监督职能，将财务工作管理、服务职能与单位各类经济活动紧密结合，实现财务管理“零”死角，充分发挥财务工作应有价值。 二、实施目标 通过在XXX企业范围内集中实施“财务规范化管理、提升财务管理能力”两年行动计划,全面提升各级企业单位财务管理总体水平，转变相对粗放的管理模式。具体目标是:牢牢把握经济发展和单位运行的基本规律，坚持科学发展、真抓实干，稳步推进财务管理规范体系的不断完善和有效实施；努力实现财务工作从静态核算向动态控制转变、从应付事务向操作规范转变、从管理向服务转变的“三个转变”，进一步健全财务管理制度，进一步增强预算执行的刚性和均衡性，财务基础工作进一步夯实，财务收支管理进一步规范，财务工作各环节运行更加顺畅，执行更加有力。 三、工作任务和原则 （一）工作任务
通过各单位自我健全完善财务管理制度体系、落实会计法规和制度；在XXX进行会计信息质量专项检查工作，夯实企业会计基础工作，提高会计工作水平，通过推行企业财务预算管理，提升企业财务管理水平；充分利用信息化技术手段，强化制度执行力，有效防范财务风险，提高财务管理能力。从建立现代企业运营制度的高度来认识财务管理工作，企业自发和外部推动来共同加强会计工作，充分发挥财务工作在经营管理中的作用。 （二）工作原则 一是分级负责，分口把关。师财务局统一部署，实行各团场、集团公司财务部 门分级负责、分口把关的工作机制，落实专项检查工作责任制，一级抓一级、层层 抓落实。 二是突出重点，统筹兼顾。专项行动要以财务工作基础为重点，围绕企业经营 预算、会计核算、内部控制、资产管理、风险管理、成本管理等财务工作的关键节 点和薄弱环节开展工作，与财政、纪检、审计日常监管及企业内部治理工作相结合，多点发力，共同推动企业财务管理工作。 三是严格检查，标本兼治。坚持依法依规办事，认真仔细纠正各类违法违规行为。同时注重治本及防范规避财务风险，不断深化财务、金融、国有资产经营管理 等改革，逐步完善体制、机制和制度。 四、主要内容 （一）转变思想观念，提高业务水平。 全面提高财会人员的业务水平?,是实现财务管理精细化和规范化的前提和基础。财务管理水平的高低?,关系到企业管理成败，是单位发展能力和价值的重要组成部分。财务管理作为企业经营管理的重要组成部分，财会人员应从强化经营管理上进一步深化对财务工作的认识，以正确的态度对待财务工作，恪守职业道德、珍惜职业声誉、严守财经纪律，从做好财务基础工作出发，不懈地锻炼和提高职业技能，深入研究本单位的营运状况，强化财务管理工作，运用财务工作手段为企业生存和
财务管理制度与内部控制制度
第二篇财务管理制度 第一章总则 第一条为了贯彻执行“企业财务通则”、“企业会计准则”使会计工作法规化、规范化、制度化，建立科学的会计程序，根据“中华人民共和国会计法”及财政部制定的“会计基础工作规范”制定本制度。 第二章财务人员的岗位职责 第一条建立会计人员职业道德规范，是会计人员强化道德约束的措施, 会计人员在会计工作中应遵守职业道德，热爱本职工作，努力钻研业务，紧跟会计改革步伐，使自己的知识、技能适应所从事工作的要求。 第二条会计人员必须执行国家的方针、政策、法律、法规和国家统一的会计制度，认真履行“会计法”赋予的职责、权限，办理会计事务客观公正, 实事求是。 第三材会计人员要对本单位的经济活动进行严格的核算、监督，保守本单位的商业秘密，不能私自泄露单位的会计信息。 第二项财务负责人的权责 第一条财务负责人是财务工作的管理者，对会计工作人员有领导责任, 应领导会计机构的全体人员执行“会计法”，带头学法、守法、执法，做到以身作则，有令必行，有禁必止。 第二条财务负责人应保障会计人员依法行使职权，支持、配合会计人员办理会计手续，保证会计人员职权不受侵犯，保证会计资料合法、真实、准确、完整。 第三条公司法人代表对公司财务具有监督、检查的权利。对违反《会计法》等相关法律和规章制度事情，有权制止。 第四项会计的职责 第一条会计人员必须按财政部制定的“会计制度”的设置会计科目，设置总帐、明细帐、附加帐，组成系统科学的帐薄体系，保证合理地反映单位的经营活动和财务活动。 第二条会计人员对发生的每一项经济业务必须取得完整的原始凭证，并根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。对不合法的原如应拒绝受理。 第三条会计人员根据记帐凭证登记帐薄，做到内容真实、数字准确、帐帐相符、帐实相符。 第四条会计人员必须按会计资料进行经营活动的核算；进行准确的成本核算；进行进、销项税金及其他税金的正确核算。帮助领导做好经营决策工作，按时
附件10： 国家电网公司深化物资集约化管理实施方案 根据《国家电网公司“三集五大”体系建设实施方案》，在充分总结试点工作成果，进一步深入调研的基础上，制定深化物资集约化管理实施方案。 一、深化物资集约化管理的总体思路和主要目标 公司实施物资集约化管理以来，建立了统一的物资管理体系，在发挥采购规模效益、保障物资供应、促进规范管理等方面取得显著成效。但公司集中采购的范围、效率仍有较大提升空间，仓储配送体系建设刚刚起步，保证和提高采购设备质量的任务还很艰巨。全面加快建设“三集五大”体系，打造世界一流电网、国际一流企业，必须进一步深化物资集约化管理。 深化物资集约化管理的总体思路是：围绕“一强三优”现代公司战略目标，适应“三集五大”体系建设需要，深化物资集约化“三个机制”建设（集中采购机制、供应保障机制、质量管控机制），着力提升“四种能力”（资源统筹能力、集中采购能力、质量管控能力和供应保障能力），打造国内领先、国际一流的供应链管理体系。 深化物资集约化管理的主要目标是：持续拓展集中采购范围，构建集中统一、精益高效的集团化采购平台，公司物资一－ 202 －
级集中采购率达到95%及以上；不断深化供应链全流程管理，建立快捷高效、保障有力的物资供应体系；加快构建协同共管、闭环联动的质量管控机制，提高电网装备质量；全面推行物资标准化，实现电网设备通用互换，为“三集五大”业务和公司运营提供坚强的物资保障，服务和推动公司“两个转变”。 二、深化物资集约化管理的主要内容 深化物资集约化“三个机制”建设，打造更集中、高效的一体化集团采购平台，构建更科学、快捷的仓储配送体系，建立更全面、严格的质量管控机制，强化供应链全过程管控，加强与“五大”和人、财集约化的协同衔接，持续增强公司物资供应保障和资源优化配置能力。 （一）深化集中采购机制建设 优化采购策略、提高采购效率、突出集中管控，以一级部署的电子商务平台为载体，进一步提升“公开、公平、公正”的集中采购品牌形象。 1．持续扩大采购范围 从物资品类、资金属性、管控层级、采购方式等方面，不断扩大集中采购范围，丰富集中采购管理内涵，发挥集中采购规模优势。将集中采购范围向运维类、办公类等物资和设计、施工、监理等服务类项目拓展。提高直属单位集中采购比例。实现公司物资一级集中采购率达到95%及以上。 2．全面实施一级管控 － 203 －
流程化管理实施方案 为全面推进企业转型发展，全面提升企业综合竞争力。管理工作的升级是提升公司综合竞争力的基础性工作，基础管理工作是长期的、持之以恒的，只有做好基础管理工作，才能对公司的长远发展和核心竞争力的提升提供强大的支撑。 一、课题的提出 企业的综合竞争力主要体现在技术创新力、市场营销力、经营管理力等方面，其中“经营管理力”表现在企业建立科学合理、运行高效的组织体制和管理机制，同时实现管理的正规化和信息化，通过流程再造，使我们的经营管理与国际接轨。 企业的综合竞争力是由企业每个岗位的专业化能力、职业化行为和正规化管理来具体体现。其中正规化管理是专业化、职业化的保障，开展正规化建设就是通过流程再造和实施流程管理提高企业的管理能力，进一步提高企业运行效率和效益。 二、基本思路
推进企业转型发展，逐步实现国际化经营，就要求组织结构必须适应国际市场的个性化需求，组织结构所造就的业务流程必须能快速整合市场资源和管理资源才能在国际竞争中占有一席之地。许多跨国公司的成功经验说明，基于职能化的企业组织结构在企业规模发展到一定程度后，由于其自身结构上的缺陷不可避免地使企业步入衰退的境地，其根本原因在于传统的组织结构所造就的业务流程已无法适应当今市场的变化和个性化的需求，由于业务单位信息交流不完全、不流畅和交流迟缓成为各企业的通病，大大降低了企业经营的灵活性和响应市场需求的速度，而在新经济条件下，企业响应市场的速度是竞争力的关键。其次，传统的组织结构所造就的业务流程中，员工的行为是向上级负责，而不是向市场负责和顾客负责，因此也很难体现出发自心的以人为本的管理。企业经营实践证明，寻求局部的改良和优化难以从根本上解决和医治，唯一的选择就是改造流程，实施流程化管理。 三、主要容和方法
附件9： 国家电网公司深化财务集约化管理实施方案 根据《国家电网公司“三集五大”体系建设实施方案》，在充分总结试点工作成果，进一步深入调研的基础上，制定深化财务集约化管理实施方案。 一、深化财务集约化管理的总体思路和主要目标 深化财务集约化管理的总体思路和主要目标是：坚持以“六统一、五集中、三加强、三保障”为主线，按照“深化应用、提升功能、实时管控、精益高效”的目标要求，把握“规范化、深化细化”两个重点，拓展财务管控的宽度、高度、深度和细度，推进财务集约化管理体系的深入应用和常态运行，促进财务与业务高度协同，持续增强财务保障公司发展、引领价值创造、调控资源配置、服务管理决策、防控经营风险的能力，不断提高财务管理现代化水平，加快推进“两个转变”和“一强三优”现代公司建设。 工作原则和实施路径是：以依法规范经营为首要责任，以提升财务管理现代化、集约化水平为核心任务，以标准化、信息化为基础手段，以提高企业效率效益和发展素质为最终目的，按照以下路径持续深化财务集约化工作： 一是以全业务链过程管控为抓手，着力引领价值创造。贯 － 185 －
彻落实公司战略目标和国资委要求，深化全面预算管理，科学安排经营发展投入与产出，强化刚性约束。加强经营全过程管控，构建业务流和价值流高度融合的闭环管理体系。着力提升各业务板块的赢利能力。 二是以资本资金资产集约管理为重点，着力优化资源配置。创新资本统筹配置机制，合理安排各单位资本金规模，促进内部协调均衡发展。强化总部对资金资源的调配，增强资金活力，进一步提高资金保障能力。加大资产重组力度，深化产融协同运作，促进各级电网和各业务板块协调发展。 三是以一体化财务信息平台为基础，着力强化决策支持。进一步完善财务信息系统功能，推进财务与业务系统集成，提升财务信息平台一体化、实用化水平。深入推进会计报表“一键式”生成和应用，加强财务信息展示和智能分析诊断，增强决策支持能力。 四是以实施财务管控标准流程为核心，着力防控经营风险。全面实施财务管控标准流程，加强财务流程与“三集五大”业务体系的一体化整合，努力推动前端业务流程的标准化、规范化，构建规范、有序、高效的标准化财务管控体系。 二、深化财务集约化管理的主要内容 （一）完善财务标准体系 按照“总部主导、网省细化、市县执行”的分级负责机制，进一步健全完善“六统一”财务政策标准体系，有效发挥政策标准的－ 186 －
财务部财务管理升级方案 为进一步加强集团公司财务管理，完善财务管理制度体系，规范财务管理活动，防范和控制财务运行风险，全面提高会计基础工作质量，促进财务管理工作持续、稳定、健康发展，根据第一季度工作总结调度会上董事长提出的财务工作要求，制定本方案。 一、转变思想观念，提高业务水平。 全面提高财会人员的业务水平,是实现财务管理精细化和规范化的前提和基础。财务管理水平的高低,关系到企业管理成败，是单位发展能力和价值的重要组成部分。财务管理作为企业经营管理的重要组成部分，财务部要从强化经营管理上进一步深化对财务工作的认识，以正确的态度对待财务工作，遵守职业道德、珍惜职业声誉、严守财经纪律，从做好财务基础工作出发，不懈地锻炼和提高职业技能，强化财务管理工作，运用财务工作手段为企业发展提供助力。 会计工作不但要求专业技术强，而且政策性也很强，为了适应集团公司现在和今后发展的需要，多次参加了税收政策法规、会计实务和税收管理知识的培训，通过学习和培训，更新了财务知识和财务思路，拓宽了工作视野和工作方向，有效的避免了营改增后的税负增加。 二、健全完善会计工作机制 1、健全以岗位职权、工作标准为主要内容的财务岗位职责划分，严格有效规避财务管理风险。 2、根据业务范围和业务需要规范会计工作秩序，建立工作规程、会计业务工作流程，明确工作纪律，落实内控制度；规范执行关于会计工作交接、经济业务处理、会计凭证编制、会计账簿登记、会计档案管理、电算化软件和替代手工记账等方面的规定，落实财务人员培训制度。 3、健全完善符合集团公司发展需要的财务工作制度，对财务收支、资产管理、现金证券、应收款项及负债、会计政策、内部审计、财务分析等工作进行认真研究和学习。
中铁十八局集团公司工程项目扁平化管理暂行办法 （讨论稿） 中铁十八局集团有限公司 2009年5月
目录 第一章.总则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． (1) 第二章.施工技术管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． (1) 第一节.设计文件审核．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． (1) 第二节.实施性施工组织设计及方案优化．．．．．．． (2) 第三节.技术交底制度．．．．．．．..........．．....... ..（3） 第四节.施工测量管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．..... ..．（3）第五节.试验管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．.....．．．（4）第六节.调度管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．....．（5）第七节.变更设计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．....．．（6）第八节.外协队伍管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．...．（6）第三章.安全质量管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．（7）第一节.安全管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．（7）第一条.一般规定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．（7）第二条.安全管理制度的建立和运作．．．．．．．．．．．．．．．．．（7）第三条.安全技术交底．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．（8）第四条.教育培训．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．（8）第五条.施工现场安全控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．（9）第六条.安全生产投入．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．（9）第七条.事故报告和处理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．（10）第八条.奖惩．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．（11）第二节.质量管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．（11）第一条.组织机构．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．（11）
A公司深化财务 集约化管理操作方案 按照省公司“三集五大”体系建设工作总体推进计划和有关工作部署，加强财务集约化工作与“五大”体系建设协同衔接，确保“五大”体系建设过程中财务管理各项工作平稳顺畅推进，结合公司实际情况，制定本方案。 一、组织机构 根据省公司《关于成立公司“三集五大”体系建设组织机构的通知》和公司《关于A公司信息化支撑“三集五大”体系建设组织机构的通知》文件要求，成立“三集五大”体系建设财务资产工作组，人员组成如下： 组长： 副组长： 成员： 工作组下设办公室，负责财务资产工作组日常工作。办公室设在财务资产部，财务资产部负责人为办公室主任，成员为相关部门和单位的人员。 二、主要职责 制订深化财务集约化管理操作方案、资产调整及预算安
排方案；负责公司“三集五大”体系建设过程中的清产核资、资产划转和预算安排、资金拨付等工作；负责跟踪协调“三集五大”体系建设过程中的业务流程与财务流程的衔接
；负责保障“三集五大”体系建设所需资金供应；负责优化财务与“三集五大”其他业务间的管控机制和协同流程，明晰财务在“三集五大”专业之间的职责、管理要点和控制环节；负责“三集五大”体系建设期间本专业档案资料保管和移交工作；配合各体系建设工作组完成迎检验收等系列工作；根据“五大”体系业务调整情况，做好财务信息系统调整工作；按“五大”体系建设要求，公司本部财务机构设置和人员配备应按照公司规定落实到位，配合人力资源部确定财务资产部工作职责、配备人员及设置岗位；按照公司“三集五大”体系建设总体要求和公司农供一体化财务管理职责，确保农电财务管理工作有序进行、稳步推进。 三、管理职责 （一）资产管理职责 负责区域内220kV及以下电网资产（不含通信设备、计量设备）、四级通信网设备的会计核算、价值管理，10kV 及以下配网资产及相关资产的价值管理。 （二）基建管理职责
行政事业单位财务管理实施方案 第一章总则 第一条为更好地规范和加强行政事业单位财务管理,严格控制公务消费,从源头上预防腐败行为和职务犯罪行为的发生，依据《建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要》、《会计法》和《审计法》等相关规定制定本办法。 第二条本办法适用于全市各行政机关和全额拨款事业单位。 第二章报销凭证联签审核制 第三条报销凭证实行联签审核制。各单位要成立财务支出联签审核小组，组成人员为班子成员1名、财务人员(或报账员)1名、本机关其他干部1至2名，具体负责本单位每笔财务开支的审核事项。 报销凭证联签审核程序和要求:每次报销时，均由经办人填写《费用报销单》(费用报销单样式附后)，签字并注明用途，经联签人员审核支出真实和单位财务人员(或报账员)审核票据合规、支出合法、金额准确后签名，最后由分管财务的领导签批支出意见。
第四条大额度资金支出要经班子集体讨论决定。各单位要在既能够便于工作，又能够有效监督的原则下，根据各自的实际情况自行界定大额资金的额度，一般按本单位年经费总额的10%确定，但额度达到5万元及以上的均为大额度资金。大额资金的使用包括基本建设、设施配套、设备购置、专项资金的使用、财产物业的处理等各种重要项目的开支，在经过班子集体讨论或沟通协商同意后才能开支。 第五条规范单位主要负责人财务报销行为。单位主要负责人本人的公务支出，要有直接经办人签字并注明用途;因特殊情况没有直接经办人的，由其本人签字、注明用途，但要有证明人签字或附有关证明材料。 第三章财务收支情况公开制 第六条各单位财务收支情况实行内部公开制。财务公开坚持严格依法、全面真实、及时准确的原则。 第七条财务公开的内容包括:财政部门审核批准的部门预算和年终决算，从财政部门或上级单位取得的各项拨款、按规定取得的预算外收入等收入情况，各项资金的实际使用情况。财务开支公示要细化到经办人。
企业会计财务管理与内部控制 摘要：企业要获得财务内部控制管理的最佳效果，就要在日常工作中提高企业财务内部控制管理机制中的核算和审计工作，规范企业财务内部控制管理机制的操作，提升企业财务内部控制管理机制的预算效果。本文就针对企业会计财务管理与内部控制进行简单分析，以供参考。 关键词：企业会计；财务管理；内部控制 就目前的实际情况来看，企业管理工作中，会计财务管理是最重点的一项工作，任何企业都一定要加强会计财务及内部控制管理工作的意识，深化其管理工作程度，不断提升自身的经济实力，来增强企业的整体竞争力。由于企业会计财务管理和内部控制工作都与企业的内部信息有关，涉及到企业资产的安全，因此对企业之后的发展有重大影响。另外一点，从众多大型企业发展上看，企业会计财务的管理水平高低和内部控制是否到位直接制约着企业整体效益的好坏。 一、企业会计财务管理与内部控制问题 （一）管理控制制度不健全 从一般意义上讲，企业的财务内部控制管理机制是由四个方面组成，分别为财务成本预算、财务资金流管理、财务投资风险管理、财务核算管理。这四个部分存在着相互影响的关系。如果其中一个方面在管理上出现问题，其他方面就会出现连锁反应，其他财务管理问题就会出现。从目前我国企业财务内部控制管理机制取得较好成绩进行分析和观察，我们不难发现：在企业内做好了财务内部控制管理，有助于企业科学管理体系的建立，对企业管理策略也起到一定的优化作用。但与此同时，财务内部控制管理机制中的缺陷也显现出来，表现在以下三个方面：①企业在开展财务成本核算过程中，企业对采购行为采取有效的成本核算管理往往被忽略，对采购行为及采购权限没有做出明确的划分以及制约，这就使得采购成为了没有任何依据的行为。企业成本核算一定要把握好度，过度的控制也会由于财务手续繁琐、经费支出等造成效率的下降[1]。②企业在进行资金流管理中，很可能由于当期应收款项及到期债权没有及时的回收影响到企业的正常经营，甚至会由于未按时对应缴费用及到期债务进行偿使企业信誉受损。③很多企业在财务核算管理缺失有效的规范管理制度，甚至存在不合理的核算方式，造成了企业财务管理工作效率的低下。 （二）风险控制与管理不足 当前经济发展异常迅猛，竞争激烈，这就要求企业必须提高风险意识，但很多企业目前并没有对内部控制加以重视。甚至很多企业认为，内部控制针对的仅是财务部门及人员，仅需要财务部做好内部控制就可以了，在实际的工作中，内部控制制度也是将重点放在财务上，注重会计控制。很多的企业在财务风险的防范上没有有效措施，这点在中小民营企业中较为普遍。分析原因主要为：民营企业家在起初创业时，对会计是没有专业认识的，进行经营之后取得成功靠的仅是个人冒险精神及市场敏感度。因此，他们就自然认为只要把握好市场的动向、趋势做出正确的决策，就可以获得成功，会计不是必须的工作。另外，民营企业多为家族式的，任何决策都是老板说了算，对内控制度建设没有认识，更谈不上重视，因此在经
***对标工作实施方案及对标情况 2013/8/22
第一章***推行对标管理实施方案 一、指导思想 以科学发展观为指导，以公司“***********”、*******确定的各项任务为目标，以保增长、促转变、提效益为主要任务，全面分析评价我矿发展现状，大力开展对标活动，着重抓好科技进步、技术改造，以推进我**管理方式由粗放型向集约化、精细化转变，全面提升我**管理水平，增强企业综合实力和竞争力。 二、工作目标 通过收集近三年来****内外企业在安全管理、人才开发与企业文化、风险管理、信息化、社会责任等方面的关键指标，建立较为完整的标杆指标体系。比照标杆指标，分专业、分层次、分步骤地在全面开展对标活动，查找存在的差距，分析存在问题的原因，制定改进方案和措施。通过一段时间的努力，使我**各项指标逐步缩小与标杆企业的差距，各项指标能够逐步达到或接近标杆企业先进水平，以实现我**及我**整体经济规模和效益水平跨越式提升。结合我单位实际情况，按照确定原则选定标杆单位，确定并建立对标指标体系，从而形成从上到下多层面的对标指标体系网络，推进企业整体水平的跨越提高。 三、加强领导，建立机构 为加强对对标管理工作的领导，成立对标管理领导小组。 组长：*** 副组长：***
成员：**** 领导小组的主要职责是议定对标工作管理办法和标杆体系，研究决定对标管理工作中的重大事项，协调解决对标管理有关问题，推进对标管理工作在班组和个人的开展，查找存在的差距,进行深入剖析，按照持续改进的原则,制订措施,狠抓落实，总结经验,及时推广。 为确保对标管理工作顺利开展，成立***对标管理办公室，负责对标管理日常工作。办公室设在***。 对标管理办公室职责：负责对标管理的日常推进考核工作。组织制定、修订对标管理办法等相关方案措施；协助组织制定、修订对标管理指标及标杆体系；指导班组和个人开展对标工作；组织开展对标管理总结分析；制定对标管理改进和完善，并及时寻找锁定新的标杆。 四、对标管理的工作原则 全面系统原则。在对标内容上，要实现安全、质量、任务、材料消耗与先进单位的对标。在对标范围上，要逐步实现**、班组、个人不同层面的对标比较。对标管理要逐步覆盖全队，实现我队系统管理水平和经营业绩的提高。 循序渐进原则。在对标管理工作中，班组和个人要不断总结经验，持续改进、完善对标管理办法及标准。通过动态的对标管理，不断确定最优指标，确立新的标杆指标，确保标杆的先进性。 闭环控制、动态管理原则。不断完善改进管理标准和指标体系，以指标找差距，以差距查管理，以管理促提高，突出流程管理、过程
“136”安全模式、“333”重要举措 推进实施方案 为了更好的落实集团公司1号文件精神，扎实推进安全生产标准化和双预控体系建设，夯实“三基”，持续改进“六个体系”，全面提升安全工作水平，按照公司统一部署，决定在全公司推行“136”安全管理模式、“333”重要举措，具体实施方案如下： 一、指导思想 认真贯彻党的十九大精神,以省委、省政府的决策部署为指针,坚持“安全第一、预防为主、综合治理”的方针, 以安全文化建设为引领，以安全生产标准化动态达标、双预控体系推动、“六个体系”建设夯实“三基”，以“ 333”重要安全举措为抓手,压实责任，大力推动“136”安全管理模式，圆满全年完成2018年公司安全工作目标。 二、成立领导组 公司成立“136”安全管理模式、“333”重要举措推进领导组，负责公司“136”安全管理模式、“333”重要举措全面推进工作的统一组织、领导和工作督导。 组长： 常务副组长： 副组长：
成员: 公司各部（室、中心）负责人 领导组下设“136”安全管理模式、“333”重要举措推进办公室，办公室设在安全监察部，负责统筹协调、监督检查考核各单位、各成员部门“136”、“333”业务推进情况。 领导组职责： 1、负责检查督导各单位学习贯彻集团公司安全一号文件及公司安全一号文件工作。 2、负责各单位“136”安全管理模式、“333”重要举措推动的指导工作。 3、负责检查、督促各业务部门、各单位推进136安全管理模式方案的制定、任务清单建设情况。 4、负责检查、督促136安全管理模式方案的推进实施及持续改进工作。 5、负责对各单位、部门136安全管理模式建设工作的阶段验收、考核工作。 6、负责收集整理136安全管理模式总结、提炼工作。 三、136安全管理模式、“333”重要举措推进实施步骤 1、在全公司范围内学习贯彻，营造学习贯彻“136”安全管理模式、“333”重要举措的浓厚氛围。 2、三月底各单位完成推进“136”安全管理模式、“333”重要举措实施计划的制定工作。 3、洗煤厂依照集团“136”安全管理模式、结合自身实
财务集约化工作体会(精选多篇) 财务集约化管理 1、加强预算管理 健全制度体系，夯实管理基础。修订《预算管理办法》和《现金预算管理办法》，制订《资金审批报销管理规定》、《预算外支出管理办法》等。 深化月度现金流量预算管理。将公司各项支出全部纳入现金预算管理，加强预算与实际收支的差异分析，有效促进项目预算与现金预算的有机结合，提升预算对资金流动的管控能力和资金使用效率。 建立预算会审制度，提升预算的科学性、准确性和可行性。明确预算会审流程；建立配网及成本费用会审标准；以规范性文件将公司预算会审流程、标准及内容等制度化。 2、强化成本管控 探索建立标准成本管理体系，提升成本管控能力。开展管理性费用支出分析、10千伏及以下配网项目的成本分析、35千伏及以上电网项目的成本分析，建立相应的标准成本库。 完善成本管理制度，高效完成成本结算进度。修订《成本管理办法》；制订《财务管理考核办法》；完善生产、营销等各系统成本项目实施、结算管理办法；按照市公司成本管理要求，抓好贯彻落实。 深化标准成本管理，实现规范有序引导需求。实行预算会审制度，确保预算管理的严肃性和准确性，加快业务预算与财务预算的沟通融合，深入一线开展基层单位业务需求调 研，征求基层单位业务需求建议，确保取得祥实、准确的第一手预算支撑材料。 正确处理好工程“管好与管活”的关系，做到动态管理，实现可控在控。围绕“工程造价、各项消耗指标、可控管理费用、非生产性支出明显降低”的目标要求，推行“项目动态储备”与“资金集中安排”相结合的支出安排方式，优化资金投向。 3、提升固定资产精益化管理水平 完善固定资产盘点制度。定期对存量固定资产进行全面清查，完成账、卡、物的清理核对以及核心资产的价值管理细化工作，做到资产卡片与资产实物的对应一致。 健全固定资产保险及报废制度。制订固定资产保险制度和固定资产报废财务制度，完善逾龄资产、报废拆除资产管理要求，建立健全固定资产管理各环节