审计报告
德师报(审)字(10)第p1001 号
中国中铁股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的中国中铁股份有限公司的财务报表，包括2009 年 12 月31 日的公司及合并资产负债表、2009 年度的公司及合并利润表、公司及合并股东权益变动表和公司及合并现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则的规定编制财务报表是中国中铁股份有限公司管理层的责任。这种责任包括：(1) 设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；(2)选择和运用恰当的会计政策；(3)作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，中国中铁股份有限公司的财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了中国中铁股份有限公司2009年12月31日的公司及合并财务状况以及2009 年度的公司及合并经营成果和公司及合并现金流量。
德勤华永会计师事务所有限公司
中国注册会计师﹕马燕梅
中国注册会计师﹕徐斌
2010 年4 月26 日
德勤华永简介：德勤中国通过其众多的法律实体为客户提供专业服务，此等法律实体均是 deloitte touche tohmatsu 德勤全球（瑞士会员性社团组织）的成员。德勤是中国大陆及港澳地区居领导
地位的专业服务机构之一，共拥有逾6,000名员工，分布在北京、大连、广州、香港、澳门、南京、上海、深圳、苏州和天津。早在1917年，德勤于上海成立了办事处。我们以全球网络为支持，为国内企业、跨国公司以及高成长的企业提供全面的审计、税务、企业管理咨询和财务咨询服务。德勤中国拥有丰富的经验，并一直为中国会计准则、税制以及本土专业会计师的发展作出重大的贡献。在香港，德勤更为大约三分之一在香港联合交易所上市的公司提供服务。
审计收费篇二：中国铁建中铁xx局xx有限公司审计工作暂行办法
审计工作暂行办法
1、目的
为健全我公司审计工作制度，强化审计工作，适应建立和实行现代企业制度，根据《审计法》、审计署《内部审计工作规定》国资委《中央企业内部审计管理斩行办法》和集团公司有关规定，结合我公司实际情况，制定本办法。
2、适用范围
本办法适用于公司机关及公司所属各单位。
3、职责
3.1 审计机构依据国家法律、法规和上级的规章制度对本单位及所属单位的经济活动、财务收支及资产、负债、损益的真实、合法和经济效益进行审计监督，以促使其遵守国家财经法纪，依法治企，维护单位合法权益，强化和改善经营管理，提高经济效益。
3.2 审计机构对本单位及所属单位的下列事项进行审计监督：
3.2.1 国家财经法规和上级制定的管理制度、规定的执行，内部控制制度的建立、健全；
3.2.2 财务收支计划，会计核算、财务决算，公司的各类资金的筹集、管理和使用，各类经济合同，公司的经营活动、经济效益，公司财产的安全、完整和保值增值；
3.2.3 单位第一管理者任期经济责任，公司内部承包兑现；
3.2.4 建设工程概(预)算的执行，自筹资金来源、资产评估；
3.2.5 内部单位破产、兼并和分立财产清理；
3.2.6 企业住房公积金、社会保险基金以及其他基金的审计事项；
3.2.7 对领导和群众关心的热点问题以及公司经营管理中的倾向性问题开展审计；
3.2.8 本单位负责人和上级审计机构交办的审计事项。
3.3 审计机构有权要求本单位职能部门及所属单位提交以下文件资料，有关职能部门和所属单位不得拒绝。
3.3.1 年度财务和生产经营计划、预算、决算、统计、会计凭证、账簿和经营分析等资料；
3.3.2 上级和本单位制定、转发的财经法规、管理制度办法；
3.3.3 社会审计和财务、税收、物价组织出具的审计查证、验证报告；
3.3.4 其他与审计有关的资料。
3.4 审计机构和审计人员在实施审计中有下列权限：
3.4.1 检查被审计单位原始单据、凭证、账册、报表以及各类财产，查阅有关文件、档案、计划统计资料、会议记
录等资料，检测财务会计软件。被审计单位不得转移、隐匿、篡改原始单据等有关资料，不得转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的财产；
3.4.2 有权就审计事项中的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料，有关单位和个人应当如实介绍情况，提供有关证明材料，不得推诿、拒绝；
3.4.3 对被审计单位正在进行的违反财经法规，严重损害公司资财造成损失浪费的行为，有权予以制止，制止无效时，经公司主管领导批准，通知财务部门或有关部门暂停拨付与违反公司规定的财务收支行为直接有关的款项，已经拨付的暂停使用。
3.5 审计机构负责人参加公司有关改革措施的研究和有关经营方面的会议。
3.6 对被审计单位违反财经法规的行为，分别视情况做出以下处理：
3.6.1 通报批评；
3.6.2 纠正违纪行为；
3.6.3 追还被侵占、挪用的资金；
3.6.4 没收非法所得；
3.6.5 根据有关规定对单位或直接责任人进行经济处罚，情节严重的移交纪委、监察部门查处；
3.6.6 审计人员对在审计中发现遵纪守法、经济效益好
的单位和个人，可予通报表扬或提出奖励建议。
3.7 审计人员依法履行审计职责，受法律保护，任何单位和个人不得拒绝、阻碍审计人
员依法执行审计任务，不得打击报复审计人员。审计人员不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。
4、工作程序
4.1 根据确定的审计事项组成审计组。审计组提出审计方案。提请单位负责人批准，提前10天向被审计单位下达审计通知书，被审计单位应当积极配合审计组的工作，并提供必要的工作条件。
4.2 审计人员在实施审计过程中，对审计事项要查清事实，做好审计记录，并取得有关证明材料，对其进行研究、筛选后形成审计底稿，审计底稿经审计组长或主审审核签章后，交被审计单位有关职能部门和有关人员签认。
4.3 审计组依据审计资料写出审计报告，经审计组长审核签章后，送交被审计单位征求意见。被审计单位在收到审计报告10日内，将书面意见送交审计组或审计机构，逾期不送视为同意。
4.4 审计组将审计报告连同被审计单位的书面意见和审计组核实意见一并报送派出审计组的审计机构审定，经主管领导批示后，下发正式审计报告。
4.5 审计单位(项目)结束后，审计组应按审计档案管理
规定建立案卷、归档。
4.6 经济责任审计
4.6.1 建立单位负责人经济责任审计评议制度的目的：对任期目标的实现以及经济责任履行情况做出客观评价，防止短期化行为，为人事部门全面考核、使用、奖惩干部提供依据；
4.6.2 审计评议对象：经理、项目经理任期期满或项目竣工，任期中途调离，根据干部管理部门的委托或公司领导的指派，对其进行经济责任审计评议；
4.6.3 审计评议的主要内容：
4.6.3.l 任期主要经济指标完成情况及其真实性；
4.6.3.2 内控制度是否健全有效，财务收支、会计核算是否合规合法，成本费用是否真实准确，有无少计成本或挂帐不报、潜亏等问题；
4.6.3.3 财产的保值、增值情况；
4.6.3.4 债权、债务是否按照规定及时清理，有无坏帐损失和其他财产损失；
4.6.3.5 各项应上交款是否按规定上交，有无截留；
4.6.3.6 执行财经纪律情况。有无领导指示或暗示财会人员违反财经纪律问题，有无玩忽职守、官僚主义造成损失浪费问题；
4.6.3.7 有无以权谋私、侵吞国家资财，贪污贿赂等违篇三：中国中铁：2011年度内部控制评价报告
中国中铁：2011年度内部控制评价报告中国中铁股份有限公司2011年度内部控制评价报告董事会全体成员保证本报告内容真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
中国中铁股份有限公司全体股东：
中国中铁股份有限公司董事会（以下简称“董事会”）对建立和维护充分的财务报告相关内部控制制度负责。
财务报告相关内部控制的目标是保证财务报告信息真实完整和可靠、防范重大错报风险。由于内部控制存在固有局限性，因此仅能对上述目标提供合理保证。
董事会已按照《企业内部控制基本规范》要求对财务报告相关内部控制进行了评价，并认为其在 2011 年 12 月 31日有效。我公司在内部控制自我评价过程中未发现与非财务报告相关的重大内部控制缺陷和重要缺陷，在评价过程中，我们也注意到随着外部环境的变化，公司还应不断优化内部管
理流程，进一步完善和加强项目评审、物资管理、劳务协作队伍管理和人力资源管理、预算管理、信息化系统建设以及安全质量管理等工作，使公司内部控制水平不断提升。
我公司聘请的德勤华永会计师事务所已对公司财务报告相关内部控制的有效性进行了审计，出具了标准无保留审计意见。关于 2011 年度内部控制评价具体情况详见附件。
董事长：
中国中铁股份有限公司
2012 年 3 月 30 日
中国中铁股份有限公司 2011 年内部控制评价报告附件：
中国中铁股份有限公司2011 年度内部控制评价报告中国中铁股份有限公司全体股东：根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和要求，结合本公司（以下简称“份公司”或“公司”）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司内部控制的有效性进行了自我评价。一、董事会声明
公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
建立健全并有效实施内部控制是公司董事会的责任；监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督；经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。
公司内部控制的目标是：合理保证经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在固有局限性，故仅能对实现上述目标提供合理保证。
二、内部控制评价工作的总体情况
为规范公司管理，进一步健全并持续改进风险防范机制、内部控制体系，确保公司稳健运行，公司根据财政部等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求，以全面性、重
三、内部控制评价的依据
本次评价工作是依据财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》(以下简称“《基本规范》”)、《企业内部控制应用指引》(以下简称“《应用指引》”)、《企业内部控制评价指引》(以下简称《评价指引》“”)、上交所《上市公司内部控制指引》(以下简称“《上交所指引》”)、以及《香港联合交易所有限公司证券上市规则》的要求，结合公司内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，对公司截至 2011 年 12 月 31 日内部控制的设计与运行的有效性进行评价。
四、内部控制评价的范围
本次评价工作围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，确定内部控制评价的具体内容，对内部控
制设计与运行的有效性进行全面评价，评价范围涵盖了公司及所属单位的主要业务和事项。在全面评价的基础上，重点关注重要业务单位、重大事项和高风险领域。尤其关注施工安全风险、海外投资风险、工程分包风险、劳务分包风险、海外施工业务风险、工程造价风险等六项重大风险所涉及的高风险领域内部控制体系设计运行的效率、效果。
内部控制评价的范围包括公司总部以及基建板块、勘察设计咨询板块、工业板块、房地产板块以及矿产资源、基础设施投资等其他板块的子公司及其所属单位。公司从内部环境、风险评估、控制活动、信息系统以及内部监督等五方面进行评价。内部环境评价侧重于公司组织架构、发展战略、企业文化、社会责任、人力资源等方面内部控制的建设与实施情况。风险评估检查评价重点关注公司识别出的风险及其应对措施，并对日常经营管理过程中的风险识别、风险分析、应对策略等机制的设计与实施的有效性进行评价。控制活动评价主要针对公司的业务管理流程及其控制措施和风险矩阵的设计与运行情况进行测试评价,包括评价
资金活动、采购业务、资产管理、研究与开发、工程项目、担保业务、全面预算及合同管理
等制度措施的设计与运行的有效性。信息沟通评价是对公司信息收集、处理和传递的及时性、
反舞弊机制的健全性、财务报告的真实性、信息系统的安全性以及利用信息系统实施内部控
制的有效性等进行认定和评价。内部监督评价主要是对内部控制监督机制的有效性进行认定
和评价，重点关注篇四：中国中铁集团财务问题研究
2014届毕业论文
中国中铁集团财务问题研究
院、部
学生姓名：
指导教师：职称副教授
专业：
班级：
完成时间：
摘要
本文从中国中铁的实际情况为宗旨，采取了全面分析与重点分析相互结合，理论分析与
实际分析相互结合的方式对中国中铁的财务问题进行剖析。在此以铁路行业为特点的基础上，
以个人看法对中国中铁的财务管理情况及其下属各子公司进行了深入研究，提出了几项企业
财务制度改革的目标。
为了达到上述研究目的，论文围绕中国中铁的几个主要核心财务问题进行回顾，尤其是
近几年来中国中铁发生了翻天腹地的变化。从中央政府在08年金融危机时投入了四万亿投资
计划,刺激经济高速发展,到2013年的今天高铁连通了京沪城际铁路、郑西高速铁路、武广高
速铁路、石太高速铁路、京广高速铁路。届时，高铁将助推中国经济高速发展，而做为中国
运输大户的“铁公鸡”中国中铁肯定收益颇多，但凡经济的发展越快，经济高速发展直接可
以导致中国中铁财务问题频频出现不同的问题。于是本人对其出现的一些财务问题做出了一
些个人评价与建议，分析了其财务管理中存在的几个方面的问题：财务管理松散、粗放；财
务政策与实际操作脱轨；投资项目亏多盈少；工作效率低、管理体系存在不规范之处；财务
风险控制不足等五个方面的不足之处，特别指出了财务管理改革的必要性和重要性。
关键词：中国中铁；财务问题；改革；重要性
abstract in order to achieve the above purpose, review the crec(china railway engineering
corporation) main core financial problems, especially in recent years crec(china
railway engineering corporation) changed hinterland. from the central government in
08 years when the financial crisis into four trillion investment plan, stimulate rapid
economic development, today in the 2013 high-speed rail connectivity of the beijing
shanghai railway, the wuhan guangzhou high-speed railway, shijiazhuang taiyuan
high-speed railway, beijing guangzhou high-speed railway high-speed rail line etc.
at the appointed time, high-speed rail will boost the rapid economic development
chinese, as chinese transport large stingy person crec(china railway engineering
corporation) certainly benefits, development in economy more quickly, rapid economic
development can lead to crec financial problems appear different problems directly.
so i for some financial problems made some personal evaluation and suggestions,
analysis of the problems existing in the financial management of the: loose financial
management, extensive; financial policy and the actual operation of derailment;
investment project deficient much less profit; the work efficiency is low, there is
no standard management system; disadvantages of five aspects to control financial
risks and other issues, especially points out the importance and necessity of the
reform of financial management. key words: china railway engineering corporation; financial problems; reform;
importance 目录
第1章绪论.............................................................................. . (1)
1.1 中国中铁研究背景..............................................................................
.. 1
1.2 中国中铁研究意义..............................................................................
.. 1
1.3 中国中铁研究内容..............................................................................
.. 1
第2章公司简介.............................................................................. .. (1)
2.1 中国中铁.............................................................................. (1)
2.1.1 中国中铁大概状况 (1)
2.1.2 中国中铁组织构造 (2)
第3章中国中铁基本财务数据2011年与2012年对比分析 (5)
3.1 中国中铁总资产..............................................................................
(5)
3.2 中国中铁营业收入..............................................................................
.. 6
3.3 中国中铁营业利润..............................................................................
.. 6
3.4 中国中铁净利润..............................................................................
(6)
3.5 中国中铁每股净资产 (6)
第4章中国中铁综合分析与业绩评价 (7)
4.1 2011年、2012年资产负债表综合对比分析 (7)
4.2 2011年、2012年利润表综合对比分析 (12)
4.3 2011年、2012年现金流量表综合对比分析....................................
14
4.4 2011年、2012年经营协调分析 (15)
4.4.1 营运资本..............................................................................
(15)
4.4.2 营运资金需求 (15)
4.4.3 现金支付能力 (16)
第5章中国中铁财务管理存在的问题 (17)
5.1 中国中铁财务管理概况 (17)
5.2 中国中铁财务管理主要存在的问题 (17)
5.2.1 财务管理松散、粗放 (17)
5.2.2 财务政策与实际脱轨 (18)
5.2.3 投资项目亏多盈少 (19)
5.2.4 工作效率低，管理体系存在不规范之处 (19)
5.2.5 财务风险控制不足 (20)
第6章中国中铁存在问题的主要原因 (20)
6.1 研发创新能力薄弱..............................................................................
.. 21
6.2 权责管理不合理..............................................................................
(21)
第7章改进中国中铁财务问题的措施与办法 (21)
7.1 执行全面预算..............................................................................
(21)
7.2 对投资、债务和资金进行集中管理机制 (22)
7.3 实行精细化核算，降低财务风险的发生 (23)
7.4 制定新型绩效考核制度 (24)
第8章结论.............................................................................. . (25)
参考文献.............................................................................. . (27)
致谢.............................................................................. ............................................ 28 附录.............................................................................. ................................................篇五：在中国中铁2014年工作会暨一
届五次职代会上的工作报告
坚持稳中求进深化改革创新
努力推动中国中铁向世界一流企业迈进——在中国中铁
2014年工作会暨一届五次职代会上的工作报告
姚桂清
（2014年2月20日）
一、关于2013年生产经营工作的简要回顾
2013年是我们企业历经艰辛与坎坷、又充满自豪与骄傲的一年。一年来，面对复杂多变
的国内外经济形势，全公司上下以高度的责任感和使命感，团结一心、攻坚克难，坚定不移
地推进“保增长、保稳定”两大中心工作，企业生产经营全面实现可持续发展，呈现出稳中
求进、稳中有为、稳中向好的良好势头。
（一）生产经营再创历史新高。全公司始终以“保增长”为目标，深入开展经济活动分
析，加强经济运行督导，强化工程项目施工组织管理和过程管控，生产经营再创佳绩。全年
新签合同额突破9000亿元，同比增长20％以上；完成营业额突破5000亿元，同比增长5％
以上；实现利润总额突破120亿元，归属母公司净利润80亿元以上，同比大幅增长；企业净
资产达到968.7亿元，比上年末增长9.4%。其中，铁路市场抢抓机遇，加强内部协调，中标
质量大幅提高，全年承揽任务2169.1亿元，同比增长72.6％，一级市场占有率达到48％，
近年来首次跃居第一。非铁路市场加大区域经营力度，全年承揽任务5143.7亿元，同比增长
62.8%，其中公
路工程同比增长41.4%，市政工程同比增长39.8%，房建工程同比增长24.2%，城轨工程
同比增长13.3%。中铁二局新签合同额、营业额均超过700亿元，中铁一局、四局新签合同
额超过600亿元，中铁四局营业额超过500亿元；中铁四局、中铁建工、中铁臵业、中铁信
托归属母公司净利润均突破了10亿元；中铁建工、港航局、航空港、上海局四个新取得铁路
特级资质的单位实现铁路业绩积累的突破；中铁二院连续八年位列全国勘察设计企业勘察设
计收入首位。公司参建的玉蒙、向莆、西平等铁路工程，宁杭、杭甬、津秦、厦深、西宝等
高速铁路按期开通运营；中缅天然气管道、南水北调中线工程全线贯通，北京、上海、广州
等城市17条地铁以及投资建设的沈阳四环、柳州广雅大桥相继建成通车，玉树灾后重建历时三年胜利竣工，为国家“稳增长”做出了积极贡献。
（二）管理提升取得明显成效。全公司不断强化基础管理，扎实开展专项提升、管理诊断下基层活动，大力推进全面预算管理和信息化试点工作，强化各层级经营目标、财务预算管理和绩效考核，针对企业应收账款、存货、带息负债增长过快的突出问题，先后三次由公司领导带队进行专项督导，推进了财务公司的设立；加强干部人事制度改革，出台了外派专职董事监事、干部挂职锻炼、改任企业非领导职务人员等管理办法；推动海外资源整合，将所属中铁国际、委铁分公司、东方国际、老挝分公司重组成立中铁国际集团，在马来西亚mrt （吉隆坡轻轨）项目成功推行精细化管理和
全面预算管理；加强三级公司建设，制定了困难三级公司扭亏解困指导意见、优秀三级施工企业20强评定办法和扭亏解困10佳评定办法，加强调研和总结推广典型。
（三）安全生产实现重大突破。全公司进一步加强了安全质量管理，股份公司制定了加强工程项目安全质量管理基础工作的指导意见，修订了总部安全生产责任制、安全质量责任事故追究办法，加大了问责力度。各单位全面落实安全质量责任制，组建片区稽查队伍80余个，配备专职稽查人员220余名，深入开展安全生产标准化建设、安全质量大检查和常态化稽查、重点隐患排查和专项治理，广泛开展了安全生产月、安全教育培训、岗前安全质量宣誓、安全生产警示日及群众安全生产监督员、青年安全监督岗活动。经过全公司上下的不懈努力，安全质量状况呈现出总体稳定、持续好转的发展态势，杜绝了较大及以上生产安全事故，创造了公司近10年来的最好水平；共获鲁班奖7项，国家优质工程11项。
（四）业务板块实现协同发展。全公司坚持“上中下游”协同发展，积极推动结构调整，探索和创新产融结合，先后以基金投资模式，成功实施了成都地铁1号线三期和天府大道三期、重庆地铁5号线和10号线，实业投资业务全年新签合同额xx亿元，为年度计划的近3倍。三大板块全年累计完成投资xx亿元，同比增长43%，其中基建投资完成xx亿元，同比增长69%。土地一级开发创历史最好成绩。房地产二级市场全年同比增长23%。设计咨询业务全年承揽任务
xx亿元，同比增长27.5％；完成营业额xx亿元，同比增长11.5%。工业制造业务全年承揽任务xx亿元，同比增长9.6％；完成营业额xx亿元，同比增长17.9%。矿产资源业务稳妥推进在建项目，绿纱矿采选冶一期工程投产，鹿鸣矿采选获国家发改委批复，华刚项目矿山建设全面启动。高速公路业务全年实现清分收入xx亿元，同比增长11%。信托业务资产规模首次突破xx亿元，积极探索和创新产融结合的路径和办法，实现了信托投融资与系统内主营业务的良性互动。海外业务新签合同额xx亿美元，完成营业额xx亿美元。
（五）创新能力得到新的增强。全公司大力推进科技创新和经营模式创新，进一步健全和完善技术创新体系，加大科技投入和研发力度，突破了一批关键核心技术。高速铁路建造技术和盾构及掘进技术国家重点实验室通过验收后运行顺利，获得国家各项技术资金支持8258万元，南水北调穿黄隧道施工关键技术研究等107项成果达到国际领先水平；新增有效授权专利979项，其中发明专利207项；新增国家级工法39项，省部级工法246项；获国家科技进步奖4项，其中一等奖1项；省部级科技成果奖265项，全国优秀咨询成果奖14项，省部级勘察设计和咨询成果奖148项，菲迪克百年重大土木工程项目优秀奖3项。“五统一”信息化平台建设进一步完善，中铁电子商务平台上线运行，全面预算、财务公司等信息系统建设稳步推进。中铁装备成功收购德国维尔特公司硬岩掘进机及竖井钻机知识产权，股份公司组织研制的目前国内最大起重量的两台两千吨龙门吊安装就位
并投入使用。股份公司成为中国工程院和国资委共同设立的“加强中央企业技术创新体系建设战略研究”项目14家中央企业之一，并再次荣获国资委科技创新企业奖。
（六）和谐企业建设稳步推进。全公司深入贯彻党的十八大精神和中央八项规定，紧密
围绕“四保”目标，深入开展党的群众路线教育实践活动，深入查找和整改各级领导班子和领导干部存在的“四风”问题，取得了明显成效；加强和改进项目党建思想政治工作，积极开展后备干部挂职锻炼，向协作队伍派驻党群工作协理员试点，组织海外专题调研和坦赞铁路建设烈士祭奠；加强企业文化建设和群众工作，组建企业新闻中心，建立舆情监控和日报制度，评选表彰先进典型，广泛开展“双学双扶”、“三工建设”、“送温暖”、“三不让”承诺和农民工“五同”管理；加强党风和反腐倡廉建设，狠刹企业“六种歪风”，积极开展“小金库”、业务招待费、年薪外收入等专项治理，加大警示约谈、自查办案力度；认真履行社会责任，积极组织开展抗震救灾、铁路应急抢险、定点扶贫和社会公益活动，认真抓好维稳信访工作，有力维护了企业和社会稳定。
回顾一年艰辛奋斗历程，成绩确实来之不易。这既是全公司各级组织辛勤工作的结果，更是全公司广大员工奋力拼搏的结果。
中铁六财…2011?号 转发股份公司《关于印发<中国中铁会计核算手 册>的通知》的通知 集团公司所属各单位： 现将股份公司《关于印发<中国中铁会计核算手册>的通知》（中铁股份财【2011】2号）转发给你们，望遵照执行。并将相关核算强调如下： 一、研究开发支出。 1、各单位研究支出应当于发生时通过“研发支出---费用化”科目归集，并于资产负债表日结转至当期“管理费用”。开发阶段根据研发费用资本化原则和研发费用归集原则，计入“研发支出---资本化”或“研发支出---费用化”，其中费用化的研发支出应于资产负债表日结转至当期“管理费用”；
2、为研发项目购买固定资产、无形资产时，应直接计入相关资产科目（固定资产／无形资产等），其在研发项目期间的折旧和摊销额自投入使用时逐期计入“研发支出---资本化”或“研发支出---费用化”； 3、研究开发项目达到预定用途形成无形资产的，应按资本化的研发支出的余额，转入无形资产； 4、对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。 二、安全生产费用。 企业实际发生的安全生产费用支出通过专项储备进行核算，同时按实际支出数计提安全生产费。 对于建筑施工企业，工程项目部、承担建筑施工业务的工程指挥部、公司本部和公司派出履行管理职能的指挥部发生与建筑工施工业务相关的安全生产费用通过“专项储备”核算，期末视本会计主体的性质和有关情况，结转（计提）进入施工成本或管理费用。 三、固定资产折旧。严格按照手册规定的折旧方法、折旧标准执行。各单位现行折旧方法和折旧标准与手册不一致的，从2011年1月1日起按照手册执行，固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变应作为会计估计变更，按照《企业会计准则第28号---会计政策、会计估计和差错更正》处理。
中铁十四局集团第二工程有限公司调研报告 作者：赵和平1、张化峰、王波、赵峰 摘要：中铁十四局集团第二工程公司是具有综合施工能力的国有控股建筑施工总承包企业，企业发展历史悠久。1951年组建于朝鲜战场，2001年11月改制为中铁十四局集团第二工程有限公司。在战争中为建设“打不垮、炸不烂”的钢铁运输线，赢得战争的胜利做出了突出贡献，多次荣立战功。在社会建设的新时期，公司以十七大精神为指导，深入贯彻落实科学发展观，大力推进人才发展战略，推动科技创新，争做行业排头兵。 关键词：企业文化科学发展观人才创新 1企业概况 1．1企业基本情况 中铁十四局集团第二工程有限公司前身系中国人民解放军铁道兵第四师十七团，，1999年11月更名为中铁第十四工程局第二工程处；2001年11月改制为中铁十四局集团第二工程有限公司。 公司是具有综合施工能力的国有控股建筑施工总承包企业。具有公路工程施工总承包一级、市政公用工程施工总承包一级、房屋建筑工程施工总承包二级、铁路工程施工总承包二级、桥梁工程专业承包一级、隧道工程专业承包一级、公路路面工程专业承包一级、路面路基工程专业承包一级、机场场道工程专业承包一级资质企业。主要承担铁路、公路、桥梁、隧道、机场、码头、地铁、城市交通、市政、水利水电等各类工程的总承 1赵和平，男，汉族，山东泰安市新泰人，1989年生，土木学院土木工程专业07级学生
包和专业承包建设施工任务。 公司现有职工2600余人，其中专业技术人员1000余人，由500余人拥有中、高级技术职称。公司总资产12.55亿元，固定资产1.9亿元，注册资本1.7亿元，年施工能力逾15亿元。拥有国内外先进大型施工设备220台（套），拥有先进的高速公路和城市道路施工专用机械设备，从德国和美国引进的三套高速公路拌合、摊铺设备分别是德国DEMAG公司制造的D-140CS型沥青摊铺机、AS-160型沥青拌合楼，美国莱克斯康LOC010型水泥混凝土全自动拌合楼、CMI公司制造的SF-5004型水泥混凝土摊铺机等，以及与之配套的钻、爆、装、运、碾压检测试验、机械车辆等，形成了具有国内先进水平的现代化施工流水线，能够满足各类公路、市政、铁路、机场场道、水利水电等各类工程的施工需要。 1.2 企业的管理体系 中铁十四局集团的组织机构为树形结构，董事会下设监事会、公司办、经营部、安监部、施技部、财务部、人力资源部、社保部、审计部、企划部、成本管理中心、公安分处等部门。公司自己编有完善的《质量、职业健康安全与环境管理体系》，包括文件控制程序、记录控制程序、安全管理程序、法律法规获取识别更新管理、信息沟通参与和协商管理、管理评审程序、人力资源管理程序、设备管理程序、交通和消防安全管理程序、职业健康管理程序、项目质量职业健康安全与环境策划控制程序、经营信息与施工合同控制程序、采购控制及原材料能源节约管理程序、工序承包合同管理程序、施工过程控制程序、爆破施工控制程序、用电安全管理程序、绩效监测改进及合规性评价程序、工程质量不合格品控制程序、职业健康
中铁财务工作总结 本页是精品最新发布的《中铁财务工作总结》的详细文章，希望大家能有所收获。篇一：中铁四局20XX年财务会计工作总结中铁四局集团有限公司文件 中铁四财?20XX?163号 关于印发《中铁四局20XX年财务会计工作总结暨20XX年财务会计工作安排》的通知 局属各单位、各派出机构： 现将《中铁四局20XX年财务会计工作总结暨20XX年财务会计工作安排》印发给你们，请各单位结合实际情况，认真研究学习，切实贯彻执行，进一步提高财务会计工作水平，努力开创财务管理的新局面，为实现企业又好又快发展作出新的、更大的贡献。 二○○九年三月十七日 中铁四局20XX年财务会计工作总结暨20XX年财务会计工作安排 一、20XX年工作总结 20XX年是中铁四局财务管理工作不断开拓创新、狠抓落实之年。一年来，全局财务系统全面深入贯彻落实年初局“三会”精神，以“健全机制、理顺关系、严格纪律”为总体思路，深化改革财务管理体制，强化财务预算管理，狠抓项目财务管理，大力
开展清欠工作，加强财务监察力度，夯实会计基础工作，圆满实现和完成了年度各项目标和任务，为中铁四局又好又快发展作出了积极的贡献。 ——财务指标圆满完成。全局共实现营业收入235.16亿元，占股份公司预算指标210亿元的111.98％；归属于母公司的净利润4.57亿元，占股份公司预算指标3.84亿元的119％；净资产收益率18.76％，圆满完成了股份公司净资产收益率不低于16％的指标。 ——财务预算全面实行。改革粗放单一的预算管理体制，对各子（分）公司、工程指挥部（项目经理部）首次实行全面的财务预算，思想汇报专题并以定量的形式对各单位的经济行为进行事前规划、过程监察和控制、事后考核和奖惩，财务预算的广度和深度有了较大的突破，财务预算的控制力和执行力有了明显的提高。 ——经济关系基本理顺。基本理顺了局与子（分）公司之间、局与派出的工程指挥部之间、局工程指挥部与子（分）公司之间、局工程指挥部与子（分）公司项目部之间、子（分）公司之间、子（分）公司与其所属的项目部之间六大错综复杂、纵横交错的经济关系，重新界定和配臵了局处两级的经 济利益分配关系和财务资源，全局经济关系更加清晰规范和趋于合法合理。
中国铁建股份有限公司关于分拆 所属子公司中国铁建重工集团股份有限公司 至科创板上市的预案 2019年12月18日，中国铁建股份有限公司（以下简称“公司”）第四届董事会第三十一次会议审议通过了《关于中国铁建重工集团股份有限公司首次公开发行股票并在上海证券交易所科创板上市的议案》、《关于公司所属企业分拆上市符合<上市公司分拆所属子公司境内上市试点若干规定>的议案》等。根据上述决议和《上市公司分拆所属子公司境内上市试点若干规定》等法规,参照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26 号——上市公司重大资产重组（2018 年修订）》，公司编制本预案。 一、重大事项提示 （一）本次分拆对公司的影响 1、本次分拆对公司业务的影响 公司的主营业务为工程承包、勘察设计咨询、工业制造、物流与物资贸易等，目前各项业务保持良好的发展趋势，公司所属子公司中国铁建重工集团股份有限公司（以下简称“铁建重工”）与公司其他业务板块之间保持高度的业务独立性，本次公司分拆铁建重工至上海证券交易所（以下简
称“上交所”）科创板上市（以下简称“本次分拆”）不会对公司其他业务板块的持续经营运作构成实质性影响。 2、本次分拆对公司盈利能力的影响 本次分拆完成后，公司仍将控股铁建重工，铁建重工的财务状况和盈利能力仍将反映在公司的合并报表中。尽管本次分拆将导致公司持有铁建重工的权益被摊薄，但是通过本次分拆，铁建重工的发展与创新将进一步提速，进而有助于提升公司未来的整体盈利水平。 3、本次分拆对公司股权结构影响 本次分拆不会导致公司股权结构发生变更。 （二）本次分拆尚需履行的批准程序 截至本预案公告日，本次分拆尚需表决通过或核准的事项包括但不限于： 1、本次分拆相关议案尚需公司股东大会审议通过； 2、铁建重工首次公开发行股票并在上交所科创板上市的相关议案尚需铁建重工股东大会审议通过； 3、相关法律法规所要求的其他可能涉及的批准。 二、重大风险提示 （一）审批风险 本次分拆尚需满足多项条件方可实施，包括但不限于取得公司股东大会对本次分拆方案的正式批准、履行上交所和中国证监会相应程序等。本次分拆能否获得上述批准或核准以及最终获得相关批准或核准时间，均存
中铁二局上市公式报表分析 一、公司简介 （一）公司名称：中铁二局股份有限公司 证券简称：中铁二局 证券代码：600528 相关指数：上证180 沪深300指数道中指数道沪指数 行业类别：土木工程建筑业 证券类别：上海A股 上市日期：2001-05-28 主要从事各类型工业、能源、交通、民用等工程项目施工的承包；工程材料与设备采购(含铁路专用设备) 、机械租赁；工程技术开发与咨询；铁路临管运输与公路运输，铁路简支梁生产；仓储服务；房地产综合开发。 （二）控股股东及实际控制人简介： 1、法人控股股东情况 控股股东名称：中铁二局集团有限公司 法人代表：唐志成 注册资本：164, 万元人民币 成立日期：1998 年 6 月 1 日 主要经营业务或管理活动：项目投融资、项目建设管理、装饰装修、国外工程、环保产业。 2、法人实际控制人情况 实际控制人名称：中国铁路工程总公司 法人代表：李长进 注册资本：1,081, 万元人民币 成立日期：1990 年 3 月 7 日 经营方式：建筑工程，相关工程技术研究、勘察、设计、服务与专用设备制造，房地产开发经营。 （三）公司于实际控制人之间的产权及控制关系 中铁二局集团有限公司是公司的控股股东，持有本公司 %的股份，中国中铁股份有限公司是中铁二局集团有限公司的唯一股东，持有该公司 100%的股份。中国中铁股份有限公司是国有控股并在沪港两地上市企业。 2007 年,中国铁路工程总公司以资产和下属公司股权等出资，独家发起设立了中国中铁股份有限公司。中国铁路工程总公司将其持有的中铁二局集团有限公司 100%的股权全部投入中国中铁股份有限公司。中国中铁股份有限公司于 2007 年 9 月 12 日领取了国家工商总局颁发的企业法人营业执照。本次变更完成后，本公司控股股东仍为中铁二局集团有限公司，实际控制人为中国铁路工程总公司。
中国中铁财报分析 全局指标对比 1.国有建筑业企业与建筑业整体情况对比 虽然国有建筑企业在单位数上占整体建筑业的比例为6.11%，但是从业人员数和总产值的占比分别为10.73%，16.71%。国有建筑业企业还是国内建筑业的主要力量，本次财报分析的主体中国中铁也属于国有企业。 1.中国中铁企业各项财务指标排名 如上图所示，中国中铁的资产总计为550728百万元，这在中国的企业中排名第二，而净资产收益率却只有9.8%，这在中国企业中排名仅三十七名，而行业中值为10.6%，中国中铁的净资产收益率明显低于行业平均水平，而我们发现评价盈利能力的另一个重要指标销售利润率中国中铁仅有1.7%，而行业中值为4.0%，而一个企业长期生存的关键就是盈利能力，大大低于行业平均水平盈利能力为中国中铁敲响了警钟。并且，从表中我们也可以看出，中国中铁的员工总数已达到了289343人，排名第一，尽管人均薪酬只有10.1万元，排名只有第二十九名，并不算高，但过于庞大的员工总数使其薪酬总额仍然达到了29092百万元，排名第一。过高的薪酬总额拖累了中国中铁的净利润情况，同时，并不高的人均薪酬和较低的人员流动性降低了企业员工的工作效率。 2.中国中铁VS 行业内主要竞争者财务指标对比 单位数 （个） 从业人员数 （万人） 总产值 （亿元） 中国建筑业企业752804267.24137217.86 国有建筑业企业4602457.7822930.19 国有建筑企业/中国建筑企业 6.11%10.73%16.71%
财务报表分析 结合上图，中国中铁的资产负债情况都远远大于行业平均值水平，但从资产负债的构成百分比上来看，中国中铁与行业内的其他企业有着及其相似的资产负债结构。这可以归咎于国内的建筑业的几大巨头都属于国营企业，有着相似的组织结构，管理模式，和经营理念。 2.中国中铁与主要竞争对手资产负债情况对比
中国铁建全面预算管理说明 先讲两个问题： 1、关于《全面预算管理暂行办法》 总公司和股份公司准备从2009年开始正式实施全面预算管理，这既是国资委、董事会的要求，更是我们提升管理水平，防范经营风险，保障发展战略目标实现，促进企业持续、健康、稳定的发展的要求。 这次提交会议的是一个讨论稿，请各位领导、同事们认真阅读，提出宝贵的意见，待会议讨论后，财务部将提交总裁办公会议审议。 2、关于国资委预算和中国铁建全面预算的关系 这两套预算将长期并存，为什么要两套体系并存呢？两个原因，一是要减轻工作量，二是提高针对性。国资委的预算只报到局集团公司一级，工程公司不需再报，比较简单，各单位也可以向下布置，也可以从总公司全面预算报告体系中提取数据，再根据实际情况进行补充即可，总公司全面预算管理要求报到最末级，编制、审核工作量较大。 一、指导思想 以利润为导向，以工程项目为起点，以控制成本费用为重点，以现金流为主线，涉及六大业务板块和新签合同额、职工薪酬、科技投入、安全支出等方面综合性预算。 这套预算改变了过去只有财务部门编制预算，没有其他业务部门参与；只有年度预算，没有季度预算；只注重编制，不注重分析、考核的历
史。目前，这套全面预算还是以财务预算为主体，不是真正意义上的全面预算，处于全面预算管理的起步阶段，今后要逐步过渡到集计划、控制、激励和评价为一体的全员、全过程和全方位预算体系。 二、设计思路 我们这套报表是要解决如何保证实现股份公司下达的各项指标以及股份公司自身制定的目标，从而实现对股东和社会公众的承诺，以持续、稳定、良好的业绩回报他们。 首先要解决的是利润如何实现的问题，这是投资者最关心的问题，直接关系到他的投资回报。所以我们分业务板块设计了《主要业务预算明细表》，对预算年度的主营业务收入、成本、毛利率、应收账款回收率等主要指标进行控制。在此基础上我们对成本费用进行细化，设计了《业务（产品）营业成本预算表》，对构成营业成本的人工、材料、机械使用费和其他直接费以及间接（制造）费用进行控制；同时还设计了销售费用、管理费用、财务费用以及营业外收支预算表，以期对这些间接费用进行控制，最后汇总到利润预算总表，这样才能保证利润的实现。 其次，是控制现金流。李董事长提出“现金为王”，昨天建民主任也布置现金集中管理工作，现金是企业的血液，现金流决定企业的生死存亡。我们设计了现金流量、筹资以及现金预算表，以期对预算年度的现金收支整体情况进行控制，从而保证现金流的充足和顺畅，防止资金链出现问题。 第三，控制投资，防范投资风险。投资问题企业也十分重要，国
中铁十四局集团第二工程公司调研报告企业文化例
中铁十四局集团第二工程有限公司调研报告 作者：赵和平1、张化峰、王波、赵峰 摘要：中铁十四局集团第二工程公司是具有综合施工能力的国有控股建筑施工总承包企业，企业发展历史悠久。1951年组建于朝鲜战场，11月改制为中铁十四局集团第二工程有限公司。在战争中为建设“打不垮、炸不烂”的钢铁运输线，赢得战争的胜利做出了突出贡献，多次荣立战功。在社会建设的新时期，公司以十七大精神为指导，深入贯彻落实科学发展观，大力推进人才发展战略，推动科技创新，争做行业排头兵。 关键词：企业文化科学发展观人才创新 1企业概况 1．1企业基本情况 中铁十四局集团第二工程有限公司前身系中国人民解放军铁道兵第四师十七团，，1999年11月更名为中铁第十四工程局第二工程处；11月改制为中铁十四局集团第二工程有限公司。 公司是具有综合施工能力的国有控股建筑施工总承包企业。具有公路工程施工总承包一级、市政公用工程施工总承包一级、房屋建筑工程施工总承包二级、铁路工程施工总承包二级、桥梁工程专业承包一级、隧道工程专业承包一级、公路路面工程专业承包一级、路面路基工1赵和平，男，汉族，山东泰安市新泰人，1989年生，土木学院土木工程专业07级学生
程专业承包一级、机场场道工程专业承包一级资质企业。主要承担铁路、公路、桥梁、隧道、机场、码头、地铁、城市交通、市政、水利水电等各类工程的总承包和专业承包建设施工任务。 公司现有职工2600余人，其中专业技术人员1000余人，由500余人拥有中、高级技术职称。公司总资产12.55亿元，固定资产 1.9亿元，注册资本1.7亿元，年施工能力逾15亿元。拥有国内外先进大型施工设备220台（套），拥有先进的高速公路和城市道路施工专用机械设备，从德国和美国引进的三套高速公路拌合、摊铺设备分别是德国DEMAG公司制造的D-140CS型沥青摊铺机、AS-160型沥青拌合楼，美国莱克斯康LOC010型水泥混凝土全自动拌合楼、CMI公司制造的SF-5004型水泥混凝土摊铺机等，以及与之配套的钻、爆、装、运、碾压检测试验、机械车辆等，形成了具有国内先进水平的现代化施工流水线，能够满足各类公路、市政、铁路、机场场道、水利水电等各类工程的施工需要。 1.2 企业的管理体系 中铁十四局集团的组织机构为树形结构，董事会下设监事会、公司办、经营部、安监部、施技部、财务部、人力资源部、社保部、审计部、企划部、成本管理中心、公安分处等部门。公司自己编有完善的《质量、职业健康安全与环境管理体系》，包括文件控制程序、记录控制程序、安全管理程序、法律法规获取识别更新管理、信息沟通参与和协商管理、管理评审程序、人力资源管理程序、设备管理程序、交通和消防安全管理程序、职业健康管理程序、项目质量职业健康安全与环境
中国中铁2019年三季度经营风险报告 内部资料，妥善保管 第 1 页 共 5 页 中国中铁2019年三季度经营风险报告 一、经营风险分析 1、经营风险 中国中铁2019年三季度盈亏平衡点的营业收入为8,080,785.22万元，表示当企业该期营业收入超过这一数值时企业会有盈利，低于这一数值时企业会亏损。营业安全水平为61.71%，表示企业当期经营业务收入下降只要不超过13,024,187.08万元，企业仍然会有盈利。从营业安全水平来看，企业承受销售下降打击的能力较强，经营业务的安全水平较高。 2、财务风险 从资本结构和资金成本来看，中国中铁2019年三季度的付息负债为26,085,217.7万元，实际借款利率水平为0.44%，企业的财务风险系数为1.82。 经营风险指标表 项目名称 2019年三季度 2018年三季度 2017年三季度 数值 增长率(%) 数值 增长率(%) 数值 增长率(%) 盈亏平衡点 8,080,785.2 2 -3.82 8,401,647.89 -26.73 11,466,034. 75 0 营业安全率 0.62 16.34 0.53 60 0.33 0 经营风险系数 1.85 -6.34 1.97 -19.19 2.44 0 财务风险系数 1.71 9.8 1.56 -1.75 1.59 二、经营协调性分析 1、投融资活动的协调情况 从长期投资和融资情况来看，企业长期投融资活动能为企业提供4,099,221.3万元的营运资本，投融资活动是协调的。 营运资本增减变化表 项目名称 2019年三季度 2018年三季度 2017年三季度 数值 增长率(%) 数值 增长率(%) 数值 增长率(%) 营运资本 4,099,221.3 -28.71 5,749,710.7 -34.8 8,818,839.1
重组改制并上市项目案例分析 麦格理资本证券股份有限公司 2008年3月
1. 项目简介
中国铁建股份有限公司 2008年3月13日 18,254,200,000港币 （超额配售前） 联席全球协调人、联席账簿管理人、联席牵头经办人及联席保荐人 H 股首次公开发行 2008年3月13日中国铁建股份有限公司（“中国铁建”）完成了规模182.5亿港币（超额配售权行使前）的H 股首次公开发行 中国铁建是全球的特大型综合建设集团之一，世界500强之一。2007年，在ENR 全球最大的225家工程承包商中排名第六。公司的业务范围主要涉及：工程承包、勘察设计及咨询、工业制造、房地产开发、物流和资本运营 执行超额配售以及实施回拨机制前，首次公开发行的规模为182.5亿港币（约23.5亿美元），发行股数为17.06亿股 其中国际配售15.35亿股H 股 香港公开发售1.706亿股H 股 最终发行价格为定价区间9.93 –10.70港币（代表市盈率为2008年主承销商研究分析员预测每股盈利的26.61 –28.67倍）的高点 作为“先A 后H”发行，中国铁建亦于2008年3月10日在上海证券交易所上市交易，最终发行价格为9.08元/每股，发行规模为人民币222.46亿元。 该项交易的股票向包括亚洲、欧洲和美国的全球投资者发售，吸引了超过800位合格机构投资者，总认购额超过735.6亿美元，国际超额认购倍数为43倍（回拨机制启动后） 香港公开发售获得800,946申购人高达686.38亿美元的认购，超额认购倍数为293倍，创造了香港资本市场有史以来冻结资金最多以及申请宗数第三的纪录 摘要
中国铁建股份有限公司文件 中国铁建人…2008?52号 关于印发《中国铁建股份有限公司 专业技术职务任职资格评审暂行规定》的通知 各集团公司、公司、培训中心： 现将《中国铁建股份有限公司专业技术职务任职资格评审暂行规定》印发给你们，请认真贯彻执行。 （印章） 二〇〇八年五月二十一日
国铁建股份有限公司 专业技术职务任职资格评审暂行规定 第一章总则 第一条为进一步规范和完善专业技术职务任职资格（简称：专业技术资格）评审工作，根据国家有关政策，结合股份公司实际，制定本规定。 第二条专业技术资格评审，应严格执行国家人事部颁发的各专业技术职务《试行条例》、《实施意见》和有关文件的规定及本规定，统一政策标准，确保评审质量。 第三条坚持客观公正、实事求是的原则，建立定性与定量相结合、考试与考核相结合的评价体系，规范评审程序，严肃评审纪律，形成公开、公平、公正的人才评价机制和激励机制，创造优秀专业技术人才脱颖而出的良好氛围。 第四条专业技术资格评审工作由股份公司统一领导，股份公司人力资源管理部门负责指导、监督和组织实施。 股份公司所属单位按照国家和股份公司有关政策规定，负责做好本单位的专业技术资格评审工作。
第五条本办法适用于股份公司及所属单位从事专业技术工作的各类专业技术人员和技术管理人员（以下简称专业技术人员）。 第二章评审范围 第六条股份公司开展专业技术资格评审的范围包括：工程、经济、会计等系列。 第七条工程系列评审范围：从事交通工程（铁道、桥梁、隧道与地下工程、城市轨道、公路工程）、建筑工程（房建、给排水、暖通、水利水电）、市政工程、勘察设计、“四电”及系统集成（电气化、通信、信号、电力、自动化、自动控制）、机电（工程机械、机械制造、设备管理）、计算机应用、材料工程、环境工程、工程测量、工程试验（无机非金属）、工程技术管理（科研、安全管理、质量管理、施工调度、工程造价、项目评估、劳动保护、劳动定额）、管理工程（人力资源、教育培训）等工作的专业技术人员。 第八条经济系列评审范围：从事企业管理（产业经济、企业策划、资质管理、合同管理、项目评估）、经济管理（经营管理、成本管理、工程造价、房地产开发、计划统计、物资管理、投资运作）、人力资源、社会保障与医疗保险、企业法律顾问、商业经济等工作的专业技术人员。 第九条会计系列评审范围：从事企业财务管理、会计核算、会计电算化、资金运作、资本金融等工作的专业技术
中国中铁股票投资分析报告
中国中铁（601390）投资分析报告 一、宏观经济分析 1.经济形势分析 2015年将是中国大改革与大调整全面展开的一年，它将使新常态的4大典型特征进一步持续。总体来说，经济增长实现目标，在合理区间运行，基本实现政策目标，但面临下行压力；物价涨幅低位徘徊，出现轻微通货紧缩；就业形式较为稳定，但面临结构性问题；国际收支趋向平衡，跨境资本流出快速增长。展望2015年,世界经济将继续保持复苏态势,国内基本面和改革因素仍可支撑经济中高速增长,但一些短期、结构性与长期性因素将会对经济增长造成冲击和制约。要把2015年经济增长保持在合理区间,要继续实施和完善积极的财政政策和稳健的货币政策,发挥好改革和各类政策的合力。2015年货币政策将向逆向周期操作的功能回归。随着通胀放缓，尤其是油价和房价的下跌，货币政策放松空间加大。同时，财政政策对经济增长的力度加大，财政赤字小幅扩张。 2.证券市场形势分析 预计至少在2015年，央行货币政策操作仍然将维持宽货币的基调，从而给股市提供了宽松的流动性环境。以未来1-2年的维度来看，新一轮牛市的核心逻辑并非经济的“新繁荣”，而是类似1996-2001年经济冷、改革热，在改革的旗帜下，社会财富如千军万马过独木桥一般冲向具有赚钱效应的A股市场。 二、公司介绍 公司成立于2007年9月12日,是由中铁工以整体重组、独家发起的方式设立的股份有限公司。2007年9月11日,经国务院国资委《关于设立中国中铁股份有限公司的批复》(国资改革[2007]1095 号)批准,中铁工以其拥有的货币资金、实物资产、无形资产、下属公司的股权等出资投入本公司。中铁工的前身是1950年设立的铁道部工程总局和设计总局,后变更为铁道部基本建设总局。1989年6月14日,铁道部、铁道部政治部作出《关于成立中国铁路工程总公司的决定》(铁劳[1989]68号),决定自1989年7月1日起,撤销铁道部基本建设总局,成立中国铁路工程总公司。1990年3月7日,国家工商行政管理总局作出(90)
中国铁建股份有限公司 关于公司治理专项活动的整改报告 根据中国证监会《关于公司治理专项活动公告的通知》（证监公司字【2008】27 号）、《关于开展加强上市公司治理专项活动有关事项的通知》（证监公司字【2007】28 号）的要求及北京证监局的专题工作会议精神，中国铁建股份有限公司（以下简称“公司”）自2008年6月底启动了公司治理专项活动，于2008年8月19日在上海交易所网站披露了《中国铁建股份有限公司公司治理自查报告及整改计划》。 公司对此次专项治理活动高度重视，专门成立了加强公司治理专项活动领导小组，历经学习动员、自查自纠、公众评议、整改提高和北京证监局现场检查阶段，目前已基本完成了此次公司治理专项活动的既定任务。现将公司治理专项活动的简要过程和整改情况报告如下： 一、公司自查阶段发现的问题及整改情况 通过公司治理专项自查活动，发现公司在治理与内部控制体系存在一些不足，各类制度之间的衔接性尚有待进一步理顺，公司立即制定了整改计划，该项工作已于2008年10月30日前基本整改完成。 为进一步健全公司治理制度，董事会补充制订了《中国铁建
股份有限公司独立董事年报工作制度》和《中国铁建股份有限公司董事、监事和高级管理人员持股变动管理制度》，经过公司第一届董事会第十次会议审议通过，已经下发执行。 为进一步加强公司内部控制体系建设，公司分别制订了《股份公司银行帐户管理办法的通知》、《中国铁建股份有限公司资产损失责任追究管理暂行办法》等文件。 二、公众评议情况 公司未收到社会公众对本公司治理情况的相关评议意见。 三、北京证监局对本公司治理情况的监管意见及整改情况 公司收到北京证监局出具的《监管意见书》中对公司治理方面提出的问题和公司整改措施如下： （一）关于审计及风险管理委员会年报工作规程问题 监管意见：要求公司制定审计及风险管理委员会年报工作规程，进一步完善公司治理与内部控制体系的制度建设。 整改措施：修订《中国铁建股份有限公司董事会审计与风险管理委员会工作细则》，增加审计与风险管理委员会对年报等条款工作的相关内容。 整改完成期限：2008年12月底。 整改责任人:董事会审计与风险管理委员会主席 （二）关于董事、监事薪酬方案提交股东大会审议问题 监管意见：要求公司严格按照《公司法》和《公司章程》的规定，建立董事、监事薪酬标准，对在上市公司领取报酬的董事、
中铁十八局财务风险预警报告中审联在配合中国铁建对中铁十八局的财务专项核查工作过程中，在做好中铁十八局集团有限公司及其子公司进行专项审计的同时，我们引进了目前世界最先进的纯定量化信用评级技术——Themis 纯定量异常值信用评级技术，运用该技术及其相应的新系统，对中铁十八局及其子公司进行了专业的财务评级及风险预警，已达到财务风险预警和完善专项审计工作的目的。Themis异常值信用评级技术是通过以破产企业财务指标异常状况为理论分析依据，从企业运营过程中的资金筹集方式、资金筹集的内部使用方向和资金使用效率等环节入手，分析企业运营环节的资金使用效率和资金流向合理性，同时判断企业财务数据和指标的之间变化关系和合理化程度，从而预测财务风险和财务粉饰的分析模型。（技术简介及特点请参见附件一）。 本次财务评级共14家公司，包括中铁十八局及其13家子公司。为了满足系统评级的需求，便于统计分析，我们对中铁十八局及其子公司进行了编号，具体公司编号如下：
在专项审计期间，我们在中铁十八局总部的财务系统中导出了2010年至2013年度各公司的财务报表，其中2013年报表未经审计。按常理，审计后报表与未经审计报表在数值上不会有太大的偏差，所以不会影响我们对财务风险的预警分析。我们利用各公司的财务报表，从纯定量的角度对各公司的财务安全状况进行了详细的分析，同时给予了评分和分级；基于财务安全评分，我们把十八局集团及其子公司的财务安全评分进行了排名，更加清晰的展示了各公司的财务安全状况。 注意：以下排名根据十八局集团历年财务报表，做出的纯定量财务预警分析。进行某一年度的财务评级预警分析，至少需要两个年度的财务报表，包括本年度及前一年度的财务报表，提供报表年份越多，财务风险预警的效果越好，这里我们使用了四年期的财务报表。其中，湖北博瀚置业有限公司、中铁十八局集团房地产开发有限公司、中铁十八局集团轨道交通工程有限公司、中铁十八局集团隧道工程有限公司四家子公司未获得2011年以前财务数据，无法进行2011年度及以前年度财务安全评级。中铁十八局集团房地产开发有限公司、中铁十八局集团隧道有限公司均于2010年度成立，财务报表信息最早可追溯到2011年度。湖北博瀚置业有限公司、中铁十八局集团轨道交通工程有限公司分别成立于2007年和2006年，2011年度以前的财务报表信息不健全。 2013年度中铁十八局集团有限公司以及其子公司财务安全得分排名如下：
中铁财务工作总结 中铁四局集团有限公司文件 中铁四财?20XX?XXX号 关于印发《中铁四局20XX年财务会计工作总结暨20XX年财 务会计工作安排》的通知 局属各单位、各派出机构： 现将《中铁四局20XX年财务会计工作总结暨20XX年财务会计工作安排》印发给你们，请各单位结合实际情况，认真研究学习，切实贯彻执行，进一步提高财务会计工作水平，努力开创财务管理的新局面，为实现企业又好又快发展作出新的、更大的贡献。 二○○九年三月十七日 中铁四局20XX年财务会计工作总结暨20XX年财务会计工作 安排 一、20XX年工作总结 20XX年是中铁四局财务管理工作不断开拓创新、狠抓落实之年。一年来，全局财务系统全面深入贯彻落实年初局“三会”精神，以“健全机制、理顺关系、严格纪律”为总体思路，深化改革财务管理体制，强化财务预算管理，狠抓项目财务管理，大力开展清欠工作，加强财务监察力度，夯实会计基础工作，圆满实现和完成了年度各项目标和任务，为中铁四局又好又快发展作出了积极的贡献。
——财务指标圆满完成。全局共实现营业收入XX.X亿元，占 股份公司预算指标XXX亿元的111.98％；归属于母公司的净利润XX.X亿元，占股份公司预算指标XX.X亿元的119％；净资产收益 率18.76％，圆满完成了股份公司净资产收益率不低于16％的指标。 ——财务预算全面实行。改革粗放单一的预算管理体制，对各子（分）公司、工程指挥部（项目经理部）首次实行全面的财务预算，思想汇报专题并以定量的形式对各单位的经济行为进行事前规划、过程监察和控制、事后考核和奖惩，财务预算的广度和深度有了较大的突破，财务预算的控制力和执行力有了明显的提高。 ——经济关系基本理顺。基本理顺了局与子（分）公司之间、局与派出的工程指挥部之间、局工程指挥部与子（分）公司之间、局工程指挥部与子（分）公司项目部之间、子（分）公司之间、子（分）公司与其所属的项目部之间六大错综复杂、纵横交错的经济关系，重新界定和配臵了局处两级的经 济利益分配关系和财务资源，全局经济关系更加清晰规范和趋于合法合理。 ——清欠目标超额实现。20XX年全局纳入清欠款总额为XX.X 亿元，实际全年完成清欠款XX.X亿元，回收率92.94％，占年初 目标回收率80％的116.18％。 ——项目管理成效显著。将XXX个收尾项目和“代局指”收归局管，初步解决了多年来局内部因项目关系形成的盘根错节、纷繁
审计工作暂行办法 1、目的 为健全我公司审计工作制度，强化审计工作，适应建立和实行现代企业制度，根据《审计法》、审计署《内部审计工作规定》国资委《中央企业内部审计管理斩行办法》和集团公司有关规定，结合我公司实际情况，制定本办法。 2、适用范围 本办法适用于公司机关及公司所属各单位。 3、职责 3.1 审计机构依据国家法律、法规和上级的规章制度对本单位及所属单位的经济活动、财务收支及资产、负债、损益的真实、合法和经济效益进行审计监督，以促使其遵守国家财经法纪，依法治企，维护单位合法权益，强化和改善经营管理，提高经济效益。 3.2 审计机构对本单位及所属单位的下列事项进行审计监督： 3.2.1 国家财经法规和上级制定的管理制度、规定的执行，内部控制制度的建立、健全； 3.2.2 财务收支计划，会计核算、财务决算，公司的各类资金的筹集、管理和使用，各类经济合同，公司的经营活动、经济效益，公司财产的安全、完整和保值增值； 3.2.3 单位第一管理者任期经济责任，公司内部承包兑现； 3.2.4 建设工程概(预)算的执行，自筹资金来源、资产评估； 3.2.5 内部单位破产、兼并和分立财产清理； 3.2.6 企业住房公积金、社会保险基金以及其他基金的审计事项； 3.2.7 对领导和群众关心的热点问题以及公司经营管理中的倾向性问题开展审计； 3.2.8 本单位负责人和上级审计机构交办的审计事项。 3.3 审计机构有权要求本单位职能部门及所属单位提交以下文件资料，有关职能部门和所属单位不得拒绝。 3.3.1 年度财务和生产经营计划、预算、决算、统计、会计凭证、账簿和经营分析等资料； 3.3.2 上级和本单位制定、转发的财经法规、管理制度办法； 3.3.3 社会审计和财务、税收、物价组织出具的审计查证、验证报告； 3.3.4 其他与审计有关的资料。 3.4 审计机构和审计人员在实施审计中有下列权限： 3.4.1 检查被审计单位原始单据、凭证、账册、报表以及各类财产，查阅有关文件、档案、计划统计资料、会议记 录等资料，检测财务会计软件。被审计单位不得转移、隐匿、篡改原始单据等有关资料，不得转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的财产； 3.4.2 有权就审计事项中的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料，有关单位和个人应当如实介绍情况，提供有关证明材料，不得推诿、拒绝； 3.4.3 对被审计单位正在进行的违反财经法规，严重损害公司资财造成损失浪费的行为，有权予以制止，制止无效时，经公司主管领导批准，通知财务部门或有关部门暂停拨付与违反公司规定的财务收支行为直接有关的款项，已经拨付的暂停使用。 3.5 审计机构负责人参加公司有关改革措施的研究和有关经营方面的会议。 3.6 对被审计单位违反财经法规的行为，分别视情况做出以下处理： 3.6.1 通报批评； 3.6.2 纠正违纪行为； 3.6.3 追还被侵占、挪用的资金； 3.6.4 没收非法所得；
中国中铁2019年上半年经营风险报告 内部资料，妥善保管 第 1 页 共 5 页 中国中铁2019年上半年经营风险报告 一、经营风险分析 1、经营风险 中国中铁2019年上半年盈亏平衡点的营业收入为15,721,999.76万元，表示当企业该期营业收入超过这一数值时企业会有盈利，低于这一数值时企业会亏损。营业安全水平为56.43%，表示企业当期经营业务收入下降只要不超过20,360,099.94万元，企业仍然会有盈利。从营业安全水平来看，企业承受销售下降打击的能力较强，经营业务的安全水平较高。 2、财务风险 从资本结构和资金成本来看，中国中铁2019年上半年的付息负债为25,273,109.2万元，实际借款利率水平为1.03%，企业的财务风险系数为1.77。 经营风险指标表 项目名称 2019年上半年 2018年上半年 2017年上半年 数值 增长率(%) 数值 增长率(%) 数值 增长率(%) 盈亏平衡点 15,721,999. 76 6.84 14,715,020.5 -16.57 17,636,933. 7 0 营业安全率 0.56 6.04 0.53 29.9 0.41 0 经营风险系数 1.72 -1.42 1.74 -18.97 2.15 0 财务风险系数 1.66 7.07 1.55 -7.37 1.68 二、经营协调性分析 1、投融资活动的协调情况 从长期投资和融资情况来看，企业长期投融资活动能为企业提供3,943,142.8万元的营运资本，投融资活动是协调的。 营运资本增减变化表 项目名称 2019年上半年 2018年上半年 2017年上半年 数值 增长率(%) 数值 增长率(%) 数值 增长率(%) 营运资本 3,943,142.8 -38.3 6,390,571.7 -28.74 8,967,369.2
审计署审计结果公告2017年第29号——中国铁路物资(集团)总公司2015年度财务收支审计结果 【法规类别】审计综合规定 【发文字号】审计署审计结果公告2017年第29号 【发布部门】审计署 【发布日期】2017.06.23 【实施日期】2017.06.23 【时效性】现行有效 【效力级别】XE0303 审计署审计结果公告 （2017年第29号） 中国铁路物资（集团）总公司2015年度财务收支审计结果 （2017年6月23日公告） 根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署2016年对中国铁路物资（集团）总公司（以下简称中国铁物）2015年度财务收支情况进行了审计，重点审计了中国铁物总部及 所属中国铁路物资股份有限公司（以下简称铁物股份）、中铁物总投资有限公司等3家
二级单位，并对有关事项进行了延伸和追溯。 一、基本情况 中国铁物成立于1979年，主要从事铁路物资供应、配套服务及相关产品加工制造、招标代理业务、大宗商品贸易和生产性服务。据合并财务报表反映，中国铁物2015年底拥有全资和控股子公司127家、参股公司36家；资产总额451.38亿元，当年实现营业总收入676.7亿元、亏损32.97亿元。立信会计师事务所（特殊普通合伙）对中国铁物2015年度合并财务报表出具了带强调事项段的无保留意见审计报告。 审计署审计结果表明，中国铁物进一步明确扭亏脱困和改革转型方向，制定了巩固铁路业务等专项方案，提出专业化整合资源和区域化深耕市场相结合的发展方向；积极推进大宗商品贸易风险事件处置，实施资金集中管理，加速经营资产周转，压缩负债规模；开展集团化改革和专业化管理试点，组建了油品、工业和华东3个子集团，促进相关业务融合发展。此次重点审计了财务会计管理、贯彻落实国家重大政策措施、企业重大决策和内部管理、落实中央八项规定精神及廉洁从业规定等方面情况，发现还存在一些问题。 二、审计发现的主要问题 （一）财务管理和会计核算方面。 1．2011年至2015年，所属4家企业开展无实物流
目录 ●公司差不多情况简介 (2) ●目前宏观经济运行分析 (3) ●所选股票的行业分析 (12) ●所选股票的公司分析 (16) ●股票的价值分析 (18) ●所选股票技术走势分析 (19)
结论 (20) 公司差不多情况简介 中铁二局股份有限公司成立于1999年9月24日,是由中铁二局集团有限公司作为主发起人，联合铁道部宝鸡桥梁厂（现中铁宝桥股份有限公司）、成都铁路局、铁道部第二勘察设计院（现中国中铁二院工程集团有限责任公司）、西南交通大学等四家发起人，共同发起设立的股份有限公司。公司股票于2001年5月28日在上交所挂牌交易，股票简称“中铁二局”，股票代码“600528”，注册地址成都市高新区九兴大道6号高发大厦；办公地址成都市马家花园路10号中铁二局大厦，是中国铁路建设系统第一家上市公司。主营业务：各类型工业、能源、交通、民用等工程项目施工的承包,工程材料与设备采购(含铁路专用设备),工程技术开发与咨询,机械租赁,铁路临管运输与公路运输,铁路简支梁生产,仓储业务,房地产综合开发业务。 2010年，公司注册
资本14.59亿元人民币，总资产319.23亿元，全年完成企业营业额546.88亿元、新签合同额666亿元，实现营业利润12.73亿元。 （1）董事会部分成员 唐志成，籍贯四川达县，1997年9月至2004年5月在铁道第二勘察设计院担任副院长，2004年6月至2007年5月在中铁二局集团有限公司担任副董事长、总经理，2007年5月至今在中铁二局集团有限公司担任董事、总经理，2004年7月至今在中铁二局股份有限公司担任董事长。 郑建中，籍贯湖南益阳，1999年12月至2004年5月在中铁二局集团有限公司担任党委副书记、纪委书记、监事会主席，2004年6月至2004年9月在中铁二局集团有限公司担任党委书记、纪委书记、监事会主席，在中铁二局股份有限公司担任党委书记，2004年10月至今在中铁二局集团有限