2012年地税税收执法资格考试
复习提纲+题库+历年真题（含答案）
一、复习提纲
（一）《税收基础知识》部分
第一章至第四章：通读，不为考试重点。
第五章：第一节了解；第二节、第三节重点考试内容；增值税为重中之重，着重掌握增值税、消费税纳税人、纳税范围及计算方法、增值税、消费税税率、增值税固定资产抵扣、消费税从量定额从价定率计税，注意增值税、消费税新条例变化；第四节营业税是地税业务，国税部门不考；第五节一般掌握车购税纳税人、纳税范围、税率及计算方法。
第六章：第一节作为了解，第二节为考试重点内容，重点掌握企业所得税应纳税额计算公式(注意顺序)、税前扣除项目中的损失及折旧扣除、企业所得税管理24字要求（需展开理解）；第三节个人所得税为地税业务，国税部门不作要求。
第七章：主要是地税业务，国税部门不考。
第八章：掌握税收管理基本制度与内容，了解税收法律责任。
第九章：掌握税务稽查的工作规程，特别是税务稽查权限、税务稽查执行及几种税务稽查方法(不需展开)。
第十章：掌握国际重复征税及其避免。
第十一章：通读，不为考试重点。
（二）《法律基础知识·税务版》部分
第一章：考试重点内容，重点掌握法律关系、法的体系、法的创制、法的适用。
第二章：考试内容，理解性掌握第一节，重点掌握第二节、第三节。
第三章：大体了解税务行政许可概念。
第四章：考试重点内容，重中之重，掌握税务行政处罚概念和种类、税务行政处罚的实施(案例分析)、主要税收违法行为及其法律责任。
第五章：了解第一节、第三节，掌握第二节，特别是阻止出境、纳税担保和代位权。
第六章：掌握第三节，其它章节了解，不为考试重点。
第七章：掌握"偷税罪"修改为"逃避缴纳税款罪"的相关内容。
第八章：考试重点。第九章：掌握第二节。
税务人员执法资格考试练习题库
二、历年真题
2009年下半年全国税务人员执法资格统一考试
地税试卷
一、单项选择题（共25题，每题1分）
1.从2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到（ B ）。
A.0.5%
B.1%
C.1.5%
D.2%
2.某企业生产经营地点在县城，2009年3月企业实际缴纳营业税10万元，则该月企业应纳城市维护建设税为（ C ）元。
A.1000
B.3000
C.5000
D.7000
3.在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是（ C ）。
A.上缴利润
B.国债收入
C.税收收入
D.规费收入
4.财政原则一般属于税收的首要原则。下列选项中属于财政原则的内容是（ D ）
A.量能课税
B.税收法定主义
C.税收额外负担最小
D.税收收入弹性
5.根据现行企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是（ B ）。
A.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业
B.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业
C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业
D.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业
6.根据现行企业所得税法规定，可以在税前扣除工资薪金的标准是（ D ）。
A.每人每月800元
B.每人每月1600元
C.每人每月2000元
D.合理的工资薪金据实扣除
7.现行的企业所得税法规定的汇算清缴期限是（ D ）。
A.自年度终了之日起15天内
B. 自年度终了之日起1个月内
C.自年度终了之日起3个月内
D. 自年度终了之日起5个月内
8.根据企业所得税的相关规定，国家需要扶持的高新技术企业使用的所得税优惠税率是（ B ）。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
9.纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关除责令改正外，可以处（ C ）的罚款。
A.2000元以下
B.2000元以上5000元以下
C.2000元以上10000元以下
D.10000元以上
10.某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关应当（D ）。
A.责令限期改正，不得实施行政处罚
B.责令限期改正，并处2000元以下罚款
C.责令限期改正，并处10000元以下罚款
D.责令限期改正，并处50000元以下罚款
11.某纳税人由于资金紧张，在缴税期限后15日才将当期应纳税款550000元缴纳入库，根据《税收征管法》规定，税务机关应加收滞纳金（ C ）元。
A.41250
B.16500
C.4125
D.1650
12.税务稽查的职能之一是通过检查纳税人纳税义务履行情况，可全面反映纳税人具体生产经营和税源管理情况，从而对税务机关改善纳税服务，完善税源管理，加强税款征收产生重要的、积极地影响。税务稽查的这一职能是（ B ）。
A.惩戒职能
B.监控职能
C.教育职能
D.收入职能
13.当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税款造成损害的，税务机关可以依法行使（ D ）。
A.抵押权
B.质押权
C.代位权
D.撤销权
14.对发展中国家而言，由于资金贫乏，技术落后，职能从发达国家引进资金和技术。与此相适应，为了扩大对别国居民在本国领土的收益、所得和财产的征税，发展中国家更加侧重选择的税收管辖权是（ C ）
A.公民管辖权
B.居民管辖权
C.地域管辖权
D.居民管辖权和地域管辖权双重管辖权
15.假如一个纳税人利用一个国家的纳税人居住时间规定，在各国间旅行以避免成为纳税人，达到躲避纳税义务的目的，我们可以把这种人称为“税收难民”。从理论上说，税收难民所采用避税的方法属于（ A ）。
A.人的流动
B.人的非流动
C.资金的流动
D.货物的流动
16.税收的开征、停征，属于（ B ）。
A.法律绝对保留事项
B.法律相对保留事项
C.不属于法律保留事项
D.可以由地方法规予以规定的事项
17.法的适用中有“特别法优于一般法”的规则，据此，下列税法正确的是（ C ）。
A.《税收征管法》优于《行政处罚法》
B.《行政处罚法》优于《税收征管法》
C.“特别法优于一般法”是就具体法律规范相比较而言，而不是法律文件向比较而言
D.征税事项以《税收征管法》为准，处罚事项以《行政处罚法》为准
18.下列单位中，可以作为独立的税务行政执法主体的单位是（ B ）。
A.县税务局征管科
B.县税务局稽查局
C.受县税务局委托代征税款的乡政府
D.县税务局办税服务大厅
19.下列有关受贿罪的表述中，错误的表述是（ C ）。
A.把行贿财务及时退回或上交单位处理不属于受贿
B.受贿人利用职务便利是受贿罪成立的要件之一
C.受贿人为行贿人谋取了不当利益是受贿罪成立的要件之一
D.受贿罪是一种故意犯罪
20.“法无明文规定不得处罚”，该表述体现的行政处罚法原则是（ D ）。
A.处罚公正、公开原则
B.过罚相当原则
C.处罚与教育相结合原则
D.处罚法定原则
21.在税务行政强制执行中，如果执行到位的款项不足以支付各种应缴或应付款项的，则首先应当支付的是（D）。
A.税款
B.滞纳金
C.罚款
D.执行中发生的必要费用如保管、拍卖费用
22.根据《税收征管法》第37条规定，税务机关对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人采取行政强制的财产范围是指（ A ）。
A.纳税人生产经营有关的商品、货物
B.纳税人的存款
C.纳税人其他财产
D.纳税人近亲属的财产
23.有关从纳税人处提取书证复印件作为证据，下列说法正确的是（ B ）。
A.该复印件必须由纳税人进行确认
B.应当以可靠方式证明复印件的来源及与原件一致
C.直接提取相应的原件作为证据
D.有税务干部在复印件上注明情况并签字即可作为证据
24.根据《国家赔偿法》规定，税务行政赔偿的义务主体是（ D ）。A.国家 B.拨付赔偿金的财政机关
C.违法行使职权的税务机关工作人员
D.违法行使职权的税务机关
25.根据《行政诉讼法》规定，下列情形中，人民法院可以判决变更的情形是（ D ）。
A.主要证据不足
B.适用法律、法规错误
C.违反法定程序
D.行政处罚显示公正的
二、多项选择题（共20题，每题2分）
26.在我国现行税法体系中，下列税种属于“货物劳务税”的有（ ABD ）。
A.增值税
B.营业税
C.土地增值税
D.关税
27.根据企业所得税法规定，我国居民企业的判定标准有（AC ）。
A.登记注册地标准
B.总机构所在地标准
C.实际管理机构地标准
D.生产经营所在地标准
28.在中国境内设立机构、场所（该机构、场所不属于实际管理机构）的非居民企业，下列所得应当向我国缴纳企业所得税的有（BCD ）。
A.该企业的境外所得
B.该机构、场所在境内的生产经营所得
C.发生在境外但与其所设机构、场所有实际联系的境外所得
D.发生在境内但与其所设机构、场所没有实际联系的境内所得
29.根据企业所得税的相关规定，企业实际发生的下列支出不得在税前扣除的有：（ BCD ）。
A.销售成本
B.被没收财物的损失
C.未经核定的准备金支出
D.对外投资期间的投资成本
30.在计算应纳税所得额时，不得计算摊销无形资产费用在税前扣除的有（ABD ）。
A.与生产经营无关的无形资产
B.自创商誉
C.外购的商标权
D.已计入管理费用的研究开发费用
31.下列各项中，以每次收入额为个人所得税计税依据的有（AD ）。
A.偶然所得
B.个体工商户生产经营所得
C.工资薪金所得
D.利息.股息.红利所得
32.根据房产税法的有关规定，产权所有人.承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，可以确定为纳税义务人的有（ CD ）。
A.产权所有人
B.承典人
C.房产代管人
D.使用人
33.税收公平与效率的关系是（ CD ）。
A.公平是效率的前提
B.效率是公平的前提
C.公平是效率的必要条件
D.效率是公平的必要条件
34.下列单位和个人中，应当按规定办理纳税申报的单位和个人有（ ABC ）。
A.已办理税务登记负有纳税义务的企业和个人
B.负有纳税义务的行政事业单位
C.未办理税务登记负有纳税义务的企业和个人
D.税款负担人
35.税务稽查的对象一般包括（ABC ）。
A.纳税人
B.扣缴义务人
C.其他税务当事人
D.税收管理员
36.税务机关可以采取公告送达税务处理文书的情形有（ BD ）。
A.当事人拒绝签收法律文书的
B.同一送达事项的受送达人众多
C.无法邮桊送达的
D.当事人下落不明的
37.如果对下列税务检查方法进行分类，其中属于按检查顺序分类的检查方法有（CD ）。
A.全查法
B.抽查法
C.顺查法
D.逆查法
38.税务机关实施的下列行为，属于具体行政行为的有（BCD ）。
A.针对某个执法问题制定规范性文件
B.做出税务行政处罚决定书
C.做出税务行政处理决定书
D.向举报人兑现举报奖金
39.按照《税收执法过错责任追究办法》规定，对存在执法过错的税务机关工作人员实施行政处理的惩戒措施种类有（ ABC ）。
A.通报批评
B.责令待岗
C.取消执法资格
D.撤职
40.以下属于税务行政处罚的种类有（ AB ）。
A.罚款
B.暂时停止办理出口退税
C.阻止纳税人或其法定代表人出境
D.欠税公告
41.下列权利中，税务行政处罚相对人的权利有（ABC ）。
A.知情权
B.陈述权和申辩权
C.依法申请听证权
D.申请财产保全权利
42.下列权利中，税务行政处罚相对人的权利有（ ABD ）。
A.纳税担保作为一项重要的税收保障措施，既要受税法的调整，同时也要受到担保法的调整
B.纳税担保并不是在任何情况下都能设立的
C.因税收违法行为正在被税务机关立案处理的单位和个人具备担保能力的，则可以作为纳税保证人
D.纳税保证人对所担保的税款和滞纳金承担的责任是一种连带责任
43.有关税收搪法中的询问笔录，正确的表述有（ ABC ）。
A.询问必须由2名以上（含2名）具有执法证件的税务干部实施
B.应当取得被询问人身份证复印件或其他能够证明其身份的文件
C.询问笔录应当交被询问人核对并确认
D.询问笔录不能使用电脑进行记录
44.根据2009年2月28日全国人大常委会公布实施的《刑法》修正案（七）第三条的规定及相关司法解释，下列廉洁正确的有（ BCD ）。
A.罪名不变，仍叫偷税罪
B.罪名改为逃税罪
C.纳税人逃避缴纳税款达到犯罪标准，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并接受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外
D.扣缴义务人也可以成为该罪的犯罪主体
45.下列争议案件中，不属于人民法院行政诉讼受案范围的有（ BC ）。
A.纳税人不服税务行政处罚引起的争议案件
B.税务干部张某不服税务机关的行政处分引起的争议案件
C.因抽象行政行为引起的争议案件
D.纳税人因税务机关不予发售发票引起的争议案件
三.判断题（共15题，每题1分，共15分）
46.税收产生的社会条件是国家的产生和存在，税收产生的经济条件是私有制的存在。（√）
47.税收和财政原则就是指税收收入应当充足、稳定、可靠，并最大限度满足政府的财政需要。（×）
48.营业税纳税人兼营不同税率的营业税应税劳务，应分别核算不同税率应税劳务的营业额，不分别记载或不能准确提供营业收入的，由主管税务机关核定营业收入，计算缴纳营业税。（错）
49.在货物与劳务税制度体系中，营业税是按不同行业设计不同的税目税率。（对）
50.企业所得税主要体现量能负担原则，所以企业所得税以企业利润总额而不是以企业营业收入总额为计税依据。（错）
51.企业所得税管理的基本要求是“分类管理.优化服务.核实税基.完善汇缴.强化评估.防范避税”。其中，核心是核实税基.关键是汇算清缴。（对）
52.某企业于2003年6月采取虚假纳税申报方式少缴企业所得税10万元。如果税务机关在2009年3月才发现该问题，则税务机关不应追缴该税款，因为已超过了追征期。（错）
53.税务机关对纳税人欠缴税款的情况，应定期予以公告。（对）
54.从事生产、经营的纳税人应当将其银行基本银行存款账户和其他存款账户的全部账号向税务机关报告。（对）
55.《税收征管法》第4条规定：“法律.行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税
人。”这里的“法律”是指全国人大及其常委会制定或认可的规范性文件。（对）
56.税务行政相对人是指根据法律.行政法规规定承担纳税义务的单位和个人。（错）
57.自由裁量权并不是任意裁量权，自由裁量权受合理性原则的约束。（对）
58.行政机关不得因违法行为人的申辩而加重行政处罚。（对）
59.自纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日内税务机关未通知纳税保证人缴纳税款及滞纳金以承担保证责任的，则纳税保证人的保证责任依法免除。
（对）
60.税收违法案件的举报人对税务机关不依法给予举报奖励的行为不能申请复议，而只能通
过向税务机关反映问题的渠道解决。（错）
四.综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分）
（一）我国公民贾某为研究所高级工程师，2008年5月份取得收入如下：
（1）工资收入5500元，奖金500元。
（2）出版论文集取得稿酬收入12000元。
（3）取得劳务报酬收入8000元。
根据上述资料回答下列问题：
61.贾某工资薪金所得应纳个人所得税（ B ）元。
A.400
B.475
C.625
D.725
62.贾某取得的稿酬所得应纳个人所得税（ A ）元。
A.1344
B.1680
C.1920
D.2400
63.贾某取得的劳务报酬所得应纳个人所得税（B ）元。
A.1152
B.1280
C.1440
D.1600
附：工资.薪金所得适用生产率表（简表）
级数应纳税所得额税率（%）速算扣除数
1 不超过500元的部分 5 0
2 超过500元至2000元的部分10 25
3 超过2000元至5000元的部分15 125
4 超过5000元至20000元的部分20 375
5 略
（二）
2008年度某居民企业生产经营情况如下：
（1）销售商品取得不含税收入1000万元，从其投资的某居民企业取得投资收益50万元。（2）销售成本500万元，销售税金及附加85万元。
（3）发生产品销售费用160万元，（其中广告费用110万元），上年所得税前尚未抵扣的广告费25万元。
（4）发生管理费用42万元（其中业务招待费15万元，坏账准备8万元）。
（5）发生财务费用60万元，其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元，支付其他单位价款利息6万元，借款金额100万元，利率6%，借款期限1年，银行同期贷款利率4%。
根据上述资料计算下列问题：
64.2008年该企业所得税前准予扣除广告费（ C ）万元。
A.85
B.110
C.135
D.150
65.2008年该企业应纳税所得额（A）万元。
A.148
B.173
C.248
D.289
66.2008年该企业应缴纳企业所得税（ B ）万元。
A.37.75
B.37
C.62
D.72.2
（三）
2008年9月，某市水务局稽查局接举报，称辖区内A企业2007年存在取得假发票多列支出，少缴企业所得税问题。稽查局向A企业下达了税务检查通知书。指派本局检查科干部张某和李某负责检查。企业主办会计热情接待了张某和李某，张某提出希望能看一看2007年的账薄和凭证。主办会计拿出了企业2007年的账薄和有关凭证，张某和李某初步浏览了一下，提出资料太多，能否先带回去看？企业主办会计同意，张某和李某遂将企业2007年的账薄和凭证带回稽查局检查。通过检查，查出A企业确实存在部分发票为假发票的问题。稽查局于2008年11月17日向企业送达告知书，认为企业的行为系偷税行为，拟对企业按偷税数额处0.5倍罚款。A企业于2008年11月20日向稽查局提出听证申请。稽查局决定不予举行听证。2008年11月25日稽查局送达了处理决定书和处罚决定书，A企业不服，拒绝缴纳哟关税款、滞纳金和罚款，于2008年12月25日向市局递交了一份行政复议申请书，对市稽查局的处理决定和处罚决定申请行政复议。
根据以上案情，回答以下问题：
67.张某和李某将账薄和凭证带回稽查局检查，下列做法中正确的是（ D ）。
A.经企业主办会计同意的情况下可以带回，但应在7日内退还
B.经市稽查局局长批准并办理法定手续后可以带回，但应在3个月内退还
C.经市税务局局长批准并办理法定手续后可以带回，但应在30日内退还
D.经市税务局局长批准并办理法定手续后可以带回
68.稽查局对A企业处以偷税数额0.5倍的罚款，属于（ A ）。
A.从轻处罚
B.从重处罚
C.减轻处罚
D.加重处罚
69.本案是否应当举行听证会，正确的说法是（ C ）。
A.不应举行，因为没有达到举行听证所要求的罚款数额标准
B.不应举行，因为A企业的申请已经过期
C.应当举行，因为办案达到了举行听证要求的罚款数额标准，且A企业的申请并未过期
D.应当举行，因为A企业的申请虽已过期，但A企业可能却又重要的证据需要听证
70.A企业申请行政复议，市局应当（ BD ）。
A.受理不服税务行政处理决定的复议申请
B.受理不服税务行政处罚决定的复议申请
C.不予受理不服税务行政处罚决定的复议申请
D.不予受理不服税务行政处理决定的复议申请
2010年度第二次全国税务人员执法资格考试
地税试卷
一、单项选择题
1．“量能课税”体现的税收思想是（B ）。
A．横向公平 B．纵向公平
C．普遍征税 D．受益原则
2．税务机关在确定重点税源监控对象时，一般以全体纳税人为对象，其确定依据是（ A ）。A．当年纳税人实际完成税收情况 B．上年纳税人实际完成税收情况
C．当年税务机关税收实际完成情况 D．当年税务机关税收计划下达情况
3．按《纳税服务工作规范》规定，税务机关应对下列纳税人中给予重点办税辅导的是（ D ）。A．高新技术企业 B．老少边穷地区的企业
C．外商投资企业 D．纳税信用等级较低的企业
4．对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务的，其收入应按（ B ）。A．服务业征收营业税 B．邮电通信业征收营业税
C．混合销售征收增值税 D．兼营业务征收营业税
5．2009年某个体工商户全年销售收入1000万元，实际发生业务招待费30万元。2009年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为（ A ）万元。
A．5 B．15
C．18 D．30
6．下列法律文书中，不属于印花税征税范围的是（ D )。
A．工商营业执照 B．供销合同
C．借款合同 D．雇工合同
7．某小型微利企业，2009年度账面利润总额20万元，其中固定资产折旧多提取了2万元，营业外支出中列支了政府卫生管理部门罚款1万元。那么，2009年该企业应纳的企业所得税额为（C ）万元。
A．3.45 B．4
C．4.6 D．5.75
8．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当（ A ）。
A．依照税收法律、法规的规定计算 B．依照企业财务、会计处理办法的规定计算C．按上级税务机关的批示处理 D．由主管税务机关核定
9．《企业所得税法》第四十七条规定：企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。该规定体现了我国企业所得税管理中（ D ）的方针。
A．优化服务 B．核实税基
C．强化评估 D．防范避税
10．企业所得税管理的核心工作是( D )。
A．分类管理 B．汇算清缴
C．强化评估 D．核实税基
11．对于税收管辖权的选择，我国采用的原则是（ C ）。
A．属人原则 B．属地原则
C．属人、属地相结合原则 D．属人优先，兼顾属地原则
12．我国为避免国际重复征税而选用的方法是（C ）。
A．扣除法 B．免税法
C．抵免法 D．低税法
13．下列事项中，不属于税务行政许可的事项是（ C ）。
A．指定企业印制发票 B．印制有本单位名称的发票
C．办理税务登记证 D．印花税票代售
14．下列有关税务行政处罚目的的说法中，正确的是（ C ）。
A．税务行政处罚的目的在于惩罚，教育只是手段
B．税务行政处罚的目的在于惩罚，因此惩罚时不用进行教育
C．税务行政处罚的目的在于教育，惩罚只是手段
D．税务行政处罚的目的在于教育，因此经教育后改正的就不必处罚
15．纳税人偷税的，税务机关对其实施行政处罚的时效为（ B ）。
A．2年 B．5年
C．10年 D．不受时效限制
16．下列有关纳税申报方式的表述中，正确的是（ D ）
A．纳税人可以直接到税务机关采用口头方式申报
B．纳税人必须直接到税务机关采用书面方式申报
C．纳税人应当直接到税务机关办理纳税申报
D．纳税人可以直接到税务机关办理纳税申报，也可以通过邮寄、数据电文或者其他方式办理纳税申报
17．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可以依法申请延期缴纳税款，有权批准延期缴纳税款的税务机关是（ A ）。
A．省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局、地方税务局
B．设区的市、自治州、国家税务局、地方税务局
C．不设区的市、县、自治县国家税务局、地方税务局
D．税务所
18．新法生效后，税务机关查处的案件属于新法生效前发生的违法行为，原则上执行的规则是（ D ）。
A．特别法优于一般法 B．上位法优于下位法
C．新法优于旧法 D．法不溯及既往
19．行政机关在行政执法过程中，应当平等地适用法律规范，不得因人因时因地不同而异，对相同事实与情况应相同对待。这体现了（ B ）。
A．行政合法性原则 B．行政合理性原则
C．行政应急性原则 D．信赖保护原则
20. 税务机关需要调回以前会计年度的账簿资料进行检查，应当完整归还的期限是( B )个月内。
A．2 B．3
C．4 D．5
21．在税务机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件后，对涉案应纳税款，负责征收入库的机关是（ B ）。
A．公安机关 B．税务机关
C．检察机关 D．人民法院
22．下列材料中，可以作为税务案件原始证据的是（ A ）。
A．伪造的发票 B．稽查工作底稿
C．复印的会计资料 D．拷贝的电子资料
23．税务机关对甲公司作出了征税行为，不久，甲公司与乙公司合并成立丙公司，纳税人不服税务机关在公司合并之前对甲公司的征税行为，复议申请人是（ C ）。
A．甲公司 B．乙公司
C．丙公司 D．甲公司或丙公司
24．2008年4月25日，某地税务机关发现某内资企业2007年11月有一笔应税收入没有申
报缴纳企业所得税。对此，该税务机关应当（ C ）。
A．按照新法优于旧法的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定
B．按照旧法优于新法的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定
C．按照法律不溯及既往的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定
D．按照法律溯及既往的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定
25．下列责任形式中，属于税收执法过错追究的责任形式是（ C ）。
A．罚款 B．警告
C．取消执法资格 D．降级
得分评卷人
二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。）
26．税制的基本要素包括（ ABD ）。
A．征税对象 B．纳税人
C．计税依据 D．税率
27．税收具有的形式特征包括（ ABD ）。
A．强制性 B．无偿性
C．普遍性 D．固定性
28．在日常管理中，税收管理员如发现纳税人发生某些特定行为，应提出工作建议并移交税务稽查部门处理。其中所谓的特定行为一般包括（ BCD ）。
A．税收管理员通过税务约谈依然未得到解决的纳税人当期税款计算一般错误
B．涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及其他需要立案查处的税收违法行为C．涉嫌增值税专用发票和其他发票违法犯罪行为的
D．需要进行全面系统的税务检查的
29．按照营业税的有关规定，下列关于营业税计税依据的表述中，错误的有( ABD ) 。A．某游泳明星参加体育比赛，应以取得的奖金计算缴纳营业税
B．物业管理公司应以收取和代收的全部收入额计算缴纳营业税
C．施工企业向建设单位收取的抢工费，应计入营业额计算缴纳营业税
D．保险公司应以储金业务的保费收入计算缴纳营业税
30．下列房产中，属于房产税征税范围的有( BCD )。
A．政府机关自用的房产 B．宗教寺庙出租的房产
C．个人所有的经营性房产 D．事业单位的经营性房产
31．企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，不得计提折旧的固定资产有（CD ）。A．季节性停用的生产设备B．接受捐赠的在用生产设备
C．尚未投入使用的机器设备 D．与生产经营无关的房屋
32．纳税人发生的下列项目支出中，不得在计算应纳税所得额时一次性扣除的有（ABC ）。A．固定资产的大修理支出B．融资租赁租入的固定资产租赁费
C．生产性生物资产的成本 D．已领用的低值易耗品
33．在我国境内设立有机构、场所的某非居民企业，本年度发生了下列所得，其中应当在我国缴纳企业所得税的有（ABC ）。
A．来源于中国境内，但与其所设机构、场所没有实际联系的所得
B．发生在中国境外，但与其所设机构、场所有实际联系的所得
C．来源于中国境内，与其所设机构、场所有实际联系的所得
D．来源于中国境外，与其所设机构、场所没有实际联系的所得
34．国际反避税的基本方法主要有（BD ）
A．强化税务稽查 B．加强国际税务合作
C．控制外国投资 D．制定国际反避税法律
35．目前，我国法律、行政法规对作出具体行政行为规定了听证制度的有（AB ）。A．行政许可 B．行政处罚
C．强制执行 D．税款征收
36．税务机关在实施税务行政处罚过程中，如何对待当事人的陈述和申辩，正确的说法与做法有（ AC ）。
A．对当事人提出的事实、理由和证据，应当进行复核
B．当事人提出的事实、理由和证据是否成立，不影响税务机关的处罚决定
C．当事人提出的陈述和申辩，不能作为对当事人加重处罚的理由
D．当事人提出的陈述和申辩，可以作为对当事人加重处罚的依据
37．下列情形中，税务机关当场作出处罚决定，可以当场收缴罚款的有（ AC ）。
A．20元以下的罚款 B．50元以下的罚款
C．不当场收缴罚款事后难以执行的 D．当事人要求税务机关当场收缴的
38．根据《税收征管法》的规定，税务机关派出人员进行税务检查时，应( ABC )。A．出示税务检查证 B．出示税务检查通知书
C．有责任为被检查人保守秘密 D．不得公开被检查人的税收违法行为
39．下列因素中，属于认定偷税违法行为应当考虑的因素有（ABD ）。
A．当事人实施违法行为具有主观故意
B．当事人的行为造成了不缴少缴税款的后果
C．当事人对税法存在错误认识
D．当事人采取了法定的偷税手段
40．《税收征管法》第七条规定，“税务机关应当广泛宣传税收法律、法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。”该规定属于（AC ）。
A．命令性规范 B．禁止性规范
C．强制性规范 D．任意性规范
41．国务院《全面推进依法行政实施纲要》提出了依法行政的基本要求，包括（ BCD ）A．权利义务对等 B．诚实守信
C．合理行政 D．高效便民
42．税务机关在办案过程中，对于取得的证据材料应当予以审查，其中属于证据合法性审查的内容有（ABD ）。
A．取证的主体和权限是否合法 B．取证的程序和手段是否合法
C．是否是直接证据 D．证据的形式是否符合法定的要求
43．下列罪名属于危害税收征管罪的有（ ABC ）。
A．逃税罪 B．抗税罪
C．骗取出口退税罪 D．徇私舞弊不征、少征税款罪
44. 下列证据材料不得作为税收案件定案依据的有（ABD ）。
A．严重违反法定程序收集的证据 B．以暴力、胁迫等不正当手段获取的证据
C．复印的纳税人会计资料 D．不能正确表达意志的证人提供的证言
45．下列有关税务人员受贿罪成立的表述中，正确的有（ ABD ）。
A．没有收受财物的主观故意，并把行贿人送来的财物及时退回或上交单位处理的，不构成受贿罪
B．受贿人利用了职务便利是受贿罪成立的要件之一
C．受贿人为行贿人谋取了不正当利益是受贿罪成立的要件之一
D．受贿罪是一种故意犯罪
得分评卷人
三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。
46．累进所得税是调整高收入者收入的有力工具，税式支出是增加低收入者收入的有力措施。（√）
47．土地使用税仅适用内资企业，对外商投资企业不征收土地使用税。（×）
48．开采资源税应税产品销售的，应向销售行为所在地的主管税务机关缴纳资源税。（×）49．根据企业所得税的有关规定，非居民企业仅就来源于我国境内的所得缴纳企业所得税。（×）
50．企业以经营租赁方式租出的机器设备可以计提折旧，在计算应纳税所得额时扣除。（√）
51．我国居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以其总机构所在地为纳税地点。（×）
52．国际反避税就是国际组织在世界范围内查处跨国纳税人的税务违法行为。（×）53．城市维护建设税主要是为各级政府筹集城市建设资金而专门设立的，是一种特定目的税。（√）
54．行政许可一经授予，就不得撤回。（×）
55．税务机关按简易程序实施行政处罚时，可以不作出书面的处罚决定。（×）56．税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构。（√）
57．纳税人向税务机关申请行政复议，复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人不得再向人民法院提起行政诉讼。（√）
58．纳税人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，都可以申请行政复议。（√）59．玩忽职守罪的主观方面以过失为要件。（√）
60．除抗税外，其他危害税收征管罪都可以构成单位犯罪。（√）
得分评卷人
四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。）
（一）
中国公民赵某，2009年度有如下所得：
每月工资3000元，其中含符合政策标准的住房公积金和各项社会保险费720元，12月份取得除当月工资外的年度绩效工资30000元。
出版小说取得稿酬20000元，当年此小说获文化部优秀文学作品奖金3000元。
利用业余时间兼职，1～12月份每月从兼职单位取得报酬3000元，并每月从中拿出500元捐给希望工程。
根据上述资料，回答下列问题：
61．2009年12月份赵某的工资、薪金所得应缴纳个人所得税是（ B ）元。
A．4490 B．4389
C．4250 D．3115
62．赵某稿酬及奖金所得应缴纳个人所得税是（ B ）元。
A．3200 B．2240
C．2576 D．3680
63．2009年赵某兼职所得应缴纳个人所得税是（ C ）元。
A．5100 B．4840
C．4080 D．2160
附税率表：
工资、薪金所得适用税率表（部分）
级数全月应纳税所得额税率（％）速算扣除数
1 不超过500元的 5 0
2 超过500元至2000元的部分10 25
3 超过2000元至5000元的部分15 125
4 超过5000元至20 000元的部分20 375
5 超过20 000元至40 000元的部分25 1375
…………
（二）
东方贸易有限公司是我国的居民企业，该公司2009年度有关财务资料如下：
（1）取得货物销售收入3800万元，货物销售成本2400万元，缴纳增值税114万元，主营业务税金及附加12万元；
（2）支付职工工资总额160万元，并支付职工工会经费3万元（取得工会经费拨款收据）、职工教育经费4万元和职工福利费26万元；
（3）2008年向丰源商贸有限公司（非关联企业）拆借资金200万元（期限两年），2009年度支付借款利息16万元(同期银行贷款年利率为4％)；
（4）支付业务招待费20万元；
（5）因交通事故造成车辆损失5万元，保险公司同意赔付2万元，但2009年赔付款尚未收到；
（6）发生所得税前允许列支的其他合理费用600万元。
根据上述资料，回答下列问题：
64．东方贸易有限公司2009年度可以在所得税前列支的职工工会经费、职工教育经费和职工福利费合计为（ A ）万元。
A．29.4 B．29.6
C．33 D．33.2
65．东方贸易有限公司2009年度应纳税所得额为（ D ）万元。
A．461.6 B．554
C．568.4 D．575.6
66．东方贸易有限公司2009年度应纳所得税额为（D ）万元。
A．115.4 B．138.5
C．142.1 D．143.9
（三）
2009年9月，某市税务机关举报中心接到本市举报人举报，称：2006年3月本市B公司在与本市A公司的正常业务往来中， A公司销售货物不愿开发票，在B企业的强烈要求下，A 公司提出如开发票需要增加相当于总价款5%“开票费”，B公司无奈只得接受A公司的要求，但A公司给B公司开具的3张发票是假发票。
2009年6月，市税务局稽查局对B公司实施税务检查，经检查证实，B公司在2006年3月接受的A公司开具的3张普通发票是假发票。该3张发票涉及到B企业未按规定列支支出，调整后应当补缴企业所得税95700元，并按规定加收滞纳金。稽查局于2009年9月21日（星期一）向B企业送达了行政处罚事项告知书，拟对B企业未按规定取得发票行为罚款10000元。B企业收到告知书后，于2009年9月24日向税务机关提出听证申请书。次日，税务机关作出了不予受理决定，并送达了B公司。同时，稽查局向B公司送达了税务处理决定书和处罚决定书。B企业不服，拒绝缴纳税款、滞纳金和罚款，也不向税务机关提供相应的担保，并于9月28日向市税务局提出行政复议申请。同时，B公司法定代表人向税务机关做了上述的举报。
根据上述资料，回答下列问题：
67．税务机关不予受理B公司的听证申请，其做法及其理由是否正确？（ C ）（单项选择题）
A．正确，因为B公司提出的申请超过了听证申请期限
B．正确，因为拟对B公司的处罚金额没有达到申请听证的标准
C．不正确，因为B公司依法享有听证申请权，并在法定期限内申请了听证
D．不正确，因为税务机关不予受理听证申请的，依法应当作出不予受理决定书
68．B企业拒绝缴纳税款、滞纳金和罚款，税务机关打算实施强制执行。下列有关强制执行的说法与做法，正确的有（ABD ）。（多项选择题）
A．在决定书规定的履行期限到期后，就税款实施强制执行
B．在决定书规定的履行期限到期后，就滞纳金实施强制执行
C．在复议期间，就税款、滞纳金及罚款均不得实施强制执行
D．在复议申请期限内，不得由税务机关对罚款实施强制执行
69．税务机关对A公司开具假发票的行为进行查处,正确的说法有（ABC ）。（多项选择题）A．税务机关应当对A公司另行立案查处
B．税务机关在查处A公司时，可以对A公司实施处罚
C．税务机关可以调取查处B公司时取得的证据，作为查处A公司的证据
D．税务机关调取查处B公司时取得的证据，不可以作为查处A公司的证据
70．对于B公司提出的行政复议申请，税务机关应当（ BC ）。（多项选择题）
A．受理B公司不服税务处理决定书的复议申请
B．不受理B公司不服税务处理决定书的复议申请
C．受理B公司不服税务行政处罚决定书的复议申请
D．不受理B公司不服税务行政处罚决定书的复议申请
三、复习题库
（法律基础知识－税务版）
第一章法理基础
一、单项选择题
1.在我国，全国人民代表大会通过法律须经（B ）
A、到会代表的过半数同意
B、全体代表的过半数同意
C、到会代表的2/3多数同意
D、全体代表的2/3多数同意
2、划分部门法的首要标准是（B）A法律调整的机制 B法律调整社会关系的种类C法律调整的主观性D法律调整的客观性
3、（D）是按照法的历史传统和渊源、法在形式上和结构上的特征、法律实践的特点、法律意识等因素对法所作出的分类。
A法的历史类型B法律体系
C立法体制D法系
4.法律事实包括事件和（D）
A、物
B、不可抗力
C、客观条件
D、行为
5.“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”这一规则是（C）
A、授权性规则
B、调整性规则
C、强行性规则
D、任意性规则
6.根据权利的效力范围不同，可把法律权利划分为（B）
A、公权利和私权利
B、对人权和对世权
C、专属权和可转让权
D、实体权利和程序权利
7.法的规范作用与社会作用是（A ）
A、手段和目的关系
B、理论和实践的关系
C、目的和本质的关系
D、理论和价值的关系
8下列对法律规范分类正确的是（C ）
A授权性规范、命令性规范、强制性规范
B授权性规范、强制性规范、禁止性规范
C强制性规范、任意性规范、
D授权性规范、命令性规范、任意性规范
9.我国法律在对人的效力方面采取的是（C）
A、属地主义
B、属人主义
C、以属地主义为主，与属人主义、保护主义相结合
D、以属人主义为主，与属地主义、保护主义相结合
10.根据法的创制和表达形式法可以分为（B）
A、根本法和普通法
B、成文法和不成文法
C、一般法和特别法
D、实体法和程序法
11.在垄断资本主义时期，资本主义法制发生的一个重大变化是（C ）
A、宪政制度的建立
B、法制原则的确立
C、注重保护社会利益
D、强调法律保护私人利益
12.我国宪法第33条规定：“中华人民共和国公民在法律面前一律平等。”这里的“法律”一词应作（A）
A、扩充解释
B、限制解释
C、字面解释
D、逻辑解释
13.当代中国建立了各国家机关分工配合的法律解释体制，拥有国家立法解释权的机关是（B ）
A、国务院
B、全国人大常委会
C、最高人民法院
D、最高人民检察院
14.最终决定法的因素是（A ）
A、物质生活条件
B、政治力量对比
C、国家权力性质
D、阶级力量对比
15.大陆法系国家通常把法律划分为（A）
A、公法和私法
B、普通法和衡平法
C、普通法和成文法
D、成文法和衡平法
16.关于部门规章的下列表述中，正确的是（B）
A、部门规章的效力等同于行政法规
B、部门规章的效力低于行政法规
C、国务院总理签署公布部门规章
D、部门规章的效力高于地方性法规
17.划分法系的根据是（B ）
A、法的经济基础
B、法的历史传统
C、法的阶级本质
D、法的政治属性
18.法律条文与法律规范的关系是（D ）
A、法律规范是法律条文的载体
B、一个法律规范就等于一个法律条文
C、一个法律规范不能包括在几个法律条文中
D、一个法律条文可以包括几个法律规范
19.我国宪法规定：中华人民共和国公民有言论、出版、集会、结社、游行、示威的自由，这些权利属于（B ）
A、对人权利
B、绝对权利
C、相对权利
D、道德权利
20.基本法律之外的法律由（B ）制定
A、全国人大
B、全国人大常委会
C、国务院
D、全国人大及其常委会
21.全国人大常委会审议法律案，一般几次审议才交付表决（C ）
A、1次
B、2次
C、3次
D、4次
22.民法法系的发展以（C）为基础
A、普通法
B、衡平法
C、罗马法
D、判例法
23.法律离不开国家,从属于国家是因为（D）
A、国家的基本制度需要法律来确认
B、国家形式和国家机构需要法律来确认
C、法律是实现国家职能的手段
D、法律的创制实施依赖于国家
24.美国法和英国法是普通法系的两个分支，二者的共同点是（D ）
A、都有联邦法和州法之分
B、都实行成文宪法制
C、最高法院有违宪审查权
D、都有普通法和衡平法之分
二、多项选择题
1、“依法治国，建设社会主义法治国家”所依之“法”包括但不限于（ 1 2 ）。
①全国人大及其常委会颁布的规范性法律文件②宪法
③党规党法④各种规章制度
2、当代中国法学理论对法的本质的认识包含以下几个层次（1234 ）。
①法律是国家意志②法律是阶级意志
③法律是人民意志④法律是公共意志
3、一般而言，刑事法律规范大多数是（ 134 ）。
①强行性规范②授权性规范
③义务性规范④确定性规范
4、我国部门法划分的标准主要有（ 12 ）。
①法律调整的对象②法律调整的方法
③法律调整的层次④法律调整的体系
5、法律事实包括（ 14 ）。
①法律事件②法律责任
③法律关系④法律行为
6、以下属于立法权限中的法律绝对保留的事项是（124 ）
①有关犯罪和刑罚事项；②对公民政治权利的剥夺和限制人身自由的强制措施及处罚事项；
③有关国家主权的事项；④有关司法制度的事项。
7、下列机关有权制定税收规范性文件的是（14）
①淮南市地方税务局②淮南市地方税务局稽查局③淮南市地方税务局田家庵分局④凤台县地方税务局
8、以下属于全国人大及其常委会立法程序四个阶段的是（1234 ）
①法律案的提出②法律案的审议③法律案的通过④法律案的公布⑤法律案的起草
三、判断并说明理由
1、社会法学派认为法学的研究对象是法律的实际效果、法律的价值追求。（错）
2、法律要素包括法律原则、法律规则、法律概念和法律实践。（错）
3、规定人们不为一定行为的，是命令性规则。（错）
4、现代社会的法律都没有溯及力。（错）
5、法律起源于原始社会的氏族习惯，这是各国法学界公认的事实。（错）
6、私有财产不可侵犯、契约自由、法律面前人人平等是资产阶级的法制原则（对）
7、法律汇编和法典编纂都是国家的立法活动。（错）
8、法律一经通过，就具有法律效力。（错）
四、名词解释。
1、法律关系：由法律规范所调整、国家强制力保障实现、以人们之间的权利、义务为主要内容的社会关系。
2、法律责任：由违法行为引起的、责任主体承担的、法律上的不利后果。
3、法律事实：在法律规定既定的前提下，能够引起法律关系产生、变更和消灭的的各种事件和行为。法律事实分法律事件和法律行为。
4、法律体系：一国由现行的全部部门法构成有机统一的整体。
5、法律实施：指法律在现实生活中的被执行和遵守，通常包括执、司法、守法和法律监督的全部过程。
6、法系指具有某种共性或共同历史传统的法律的总称，也即根据这种共性或历史传统来划分法的类别，凡属于具有某种共性或传统的法律就构成一个法系。
7、部门法又称法律部门，是指一个国家根据一定的原则和标准划分的本国同类法律规范的总称。
8、准用性规则即并未规定行为规则，而规定参照、援用其他法律条文或其他法规。
9、法律权利：是指法律规定，作为法律关系主体及权利主体或享有权利人（公民、法人、其他组织以至国家本身），具有自己这样行为或不这样行为，或要求他人这样行为或不这样行为的能力或资格。
10、税收规范性文件：是县以上各级税务机关依照法定的职权和规定的程序制定并公布的、涉及纳税人、扣缴义务人及其他税务行政相对人权利、义务，在本辖区内具有普遍约束力并能反复适用的文件。
第二章行政法基础
一、单选题：
1、税务行政机关主体的职权是税务行政主体实施国家税务行政管理活的资格及其权能，下列不具有税务行政职权的特点是（B）
A、不能放弃的权力
B、可以随意协商、选择和改变的权力
C、以税务行政主体意志为转移的权力
D、相互制约的权力
2、行政机关对违法行为人不可以采取（D ）措施
A：没收财产B：罚款C：依法查封D：税务人员强行拿走纳税人营业执照
3、依照行政（B）不同，可以把行政行为分为内部行政行为和外部行政行为。
A：是否可以反复适用B：适用的范围C：是否可以由行政主体进行选择D：是否主动实施行政行为为标准
4、税务行政法律的客体不包括（B ）
A：纳税人所占有某一处生产的厂房及产品B：纳税人厂房所拥有的阳光C：行为B：财物
5、依照行政行为是否需要具备一定的法定形式标准可以将其分为（A ）
A：要式行政行为与非要式行政行为B：依职权的行政行为和依申请的行政行为C：羁束行政行为与自由裁量的行政行为D：内容行政行为和外部行政行为
6、下列不属于税务行政行为生效的要件类型是（A）
A：口头通知生效B：即时生效C：受领生效D：附条件生效
7、下列选项中，不属于行政行为的特征的是（C）。
A一定的自由.裁量性 B.强制性
C.效力恒定性
D.法律的执行性
8、税务机关作出的行政行为，无论合法还是违法，都推定为合法有效，相关当事人都应当预先遵守和服从，这体现行政行为效力中的（B）。
A.拘束力
B.公定力
C.不可变更力
D.执行力
9、税务机关停止办理出口退税的行为属于( C)行政行为。
A.内部
B.双方
C.具体
D.依申请的
10、下列有关行政行为效力的说法中，正确的是（D ）。
A.对行政相对方来讲，不得否认行政行为的内容或随意改变行为内容，也不得改变行政行为
B.行政行为的拘束力表现为对行政相对方的拘束力
C.行政行为成立即对行政主体无效
D.行政行为具有执行力，并不等于所有行政行为都必须执行
11、下列选项中属于行政行为的是（ A）。
A.税务机关征税行为
B.全国人大制定法律行为
C.选举人大代表的行为
D.法院审理行政案件
12、以下关于具体行政行为，说法正确的是（C ）。
A.具体行政行为所涉及的是少数人的权利和义务
B.具体行政行为和抽象行政行为之间存在明显而清晰的界限
C.具体行政行为是行政主体针对特定的人或事采取具体措施的行为
D.具体行政行为只能是单方行政行为，不包括双方行政行为
13、关于行政行为的合法要件，说法不正确的是（C ）。
A.行政行为的内容应当合法、适当
B.行政行为的主体应当合法
C.只要行政行为的主体内容合法即可
D.行政行为应当在行政主体的权限范围内实施
14、下面关于可撤销的行政行为的说法正确的是（B）。
A.可撤销的行政行为自始无效
B.可撤销的行政行为只有在被撤销后才失去效力
C.没有可能实施的行政行为是行政行为可撤销的条件之一
D.行政行为已完成原定的目标、任务，可由有权国家机关作出撤销决定
15、某企业为本单位因公伤致残的职工发放抚恤金的行为是（D）。
A.行政给付
B.行政奖励
C.行政补偿
D.不是行政行为
16、将税务行政行为划分为依职权的税务行政行为和依申请的税务行政行为的依据是（A ）为标准。
A.以税务行政行为是否需要税务管理相对人事先提出申请
B.以税务行政行为受法律规范约束的程度
C.以税务行政行为是否必须为税务管理相对人所了解
D.以税务机关的地位高低
17、下列行政行为中，属于依职权的行政行为是（D ）。
A.税务登记
B.一般纳税人认定
C.税务行政许可
D.税务行政强制
18、对于（B），行政相对人不得向法院起诉；法院无权对其合法性予以审查。
A.要式行政行为
B.行政终局裁决行为
C.自由裁量行政行为
D.依职权的行政行为
19、行政主体实施行政行为，只要是法律、法规的授权范围内即可自行决定和直接实施，而无需与行政相对方协商或征得其同意，这体现了行政行为的（ C）。
A.从属法律性
B.效力先定性
C.单方意志性
D.强制性
20、自始不发生法律效力的行政行为是（B）。
A.可撤销的行政行为
B.无效的行政行为
C.不作为的行政行为
D.废止的行政行为
XXXX税务执法资格考试真题）地税卷(含答案) b。税务机关对未在规定期限内申报纳税的企业处以罚款。企业对此有争议 c。税务机关出具的税务规范性文件引发的争议；国务院作出的税务复议决定引发的争议。纳税义务人发现自税款汇算清缴之日起3年内多缴税款的，可以向税务机关申请()A.申请行政赔偿b .退还多付的税款c .增加同期银行贷款利息d .增加同期银行存款利息 3正确标记“√”和不正确标记“×”，请将正确答案放在括号内。)46。旅行税按月申报和支付。() 47。从事旅游业务的纳税人，按照旅游费用收入总额减去营业费用后的金额纳税() 48。根据现行财产税条例，从XXXX 1月1日起，个人按市场价格租用的住宅适用税率为4%。() 49。根据XXXX 6月30日《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，在计算个人所得税时，由于XXXX 6月的计算错误和其他错误，工资薪金月收入扣除费用的标准应比企业所得税少8万元。税务机关在3月XXXX的税务检查中发现了这个问题。税务机关不应追回税款，因为追回期已过。() 55。法律保留原则意味着上位法优于下位法，下位法不得与上位法冲突() 56。税收征管法与行政强制法不一致的，应当按照税收征管法的规定执行，因为特别法优于一般法。()
57。在税务行政诉讼中，税务机关作为被告应当承担举证责任，为具体行政行为提供事实和法律依据。() 58。行政许可法适用于有关行政机关对其他行政机关或者其直属机构的人事、财务、外事等事项的审批() 59。《税收规范性文件制定和管理办法》(国家税务总局令，7月XXXX: (1)土地使用权转让，12月XXXX接受甲方债务偿还取得的收入，当时价格:900万元 (2) a企业建设项目月末竣工并通过验收。该项目劳务支付80万元，辅助材料支付10万元，提前完工支付1万元，a企业提供建筑材料支付30万元。 (3)商品房销售收入500万元。经核实，该商品房开发成本为291万元，适用成本利润率为10%根据以上信息，回答以下问题: 61。企业转让土地使用权应缴纳的营业税为()万元。a . 53 . 5b . 55c . 53 . 65d . 54 . 85 62。该企业建筑工程业务应缴纳的营业税为()万元a . 2 . 7b . 2 . 73c . 3 . 63d . 6 . 05 63。企业自建房屋销售业务应缴纳的营业税为()万元 A.25b.34.9c.40d.41.5 (2)城市汽车制造企业是国家支持的高新技术企业。XXXX年相关经营情况如下: (1)汽车销售收入1480万元，购买国债收入10万元(2)仓库租金收入100万元，相应的其他业务费用10万元(3)销售费用384万元，其中
1、什么是国债？ 答：国债是以各国中央政府（或代表中央政府的财政部）为债务人，以国家财政承担还本付息为前提条件，通过借款或发行有价证券的方式向社会筹集资金的一种信用行为。反映了国家与持有者之间的债权债务关系。 2、为什么称国债为“金边债券”？ 答：最早把发行国债作为筹集财政资金手段的国家是英国，当时英格兰银行代表英国政府发行的债券四边为金黄色，以便与其他债券相区别，故称“金边债券”。不过，国债被称为金边债券的原因并不仅限于此，更是因为其固有的特性，即安全性高、流动性强、收益稳定、可以享受免税待遇等。 3、国债是如何分类的？ 答：依据不同的标准，国债可分为：按偿还期限可分为短期国债、中期国债和长期国债；按流通与否可分为可转让国债和不可转让国债；按举债方式可分为强制国债、爱国国债和自由国债；按发行区域可分为国国债和国外国债；按国债形态可分为实物国债和记账国债等。 4、国债有什么作用？ 答：一是筹集建设资金。二是弥补财政赤字。三是执行经济政策。四是调节季节性资金余缺。 5、国债管理政策的主要容是什么？ 答：国债管理政策的主要容是对国债运行过程中出现的各种关系加以界定、规和协调，其主要容包括：（1）国债种类的设计，主要指新发行国债的期限构成、流动性程度等种类方面的安排；（2）国债推销工作，主要指国债发行条件的确定、推销方式的选择以及推销、推销时间等一切与推销有关的问题安排；（3）国债应债来源的选择，主要是指根据经济政策而对国债发行对象的慎重选择及调整；（4）国债还本付息工作，主要包括付息方式的选择、国债调换和整理工作的安排等；（5）国债二级市场管理，主要指为稳定国债市场价格和政府信用所需采取的各项措施；（6）国债的买卖活动，主要为执行货币政策和稳定政府债券市场所进行的政府债券买卖；（7）与国债有关的具体制度的确定等。 6、国债管理政策的主要目标是什么？ 答：国债管理政策的目标分为直接目标和最终目标。直接目标一般指：（1）弥补财政赤字；（2）降低利息成本，调节金融市场，减少债券价格波动；（3）满足不同投资者的需要，保证国债顺利发行。最终目标一般指：（1）筹集经济建设资金，促进经济的稳定发展；（2）调节经济结构，协调经济比例；（3）实现宏观调控国民经济的目的。 7、什么是偿债基金？ 答：偿债基金亦称“减债基金”。国家或发行公司为偿还未到期公债或公司债而设置的 专项基金；很多发达国家都设立了偿债基金制度。日本的偿债基金制度，是在日本明治39年根据国债整理基金特别会计法确定的。偿债
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答 案] 一、填空题 1．因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（)年内可以追征税款.滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（3，5)年。 2．根据抵扣范围不同，增值税通常可分为“消费型增值税”.“生产型增值税”和“收入型增值税”三种。我国自2009年起实行消费型增值税。 3．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类 4．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。 5．消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。 6．营业税的计税依据是营业额。即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。 7．营业税的纳税期限分别为5日.10日.15日.1个月或者1个季度。 8．车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。 9．我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。 10．跨省.自治区.直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。 11．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。 12．税收征收管理的目的，是保证（税收职能)的实现。 13．关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。
（业务管理）综合业务知识考试试题BCD
填空题： 1、综合业务系统由省联社科技信息中心集中存储、统壹管理，账务处理采用日间记账，日终轧差净额清算的处理模式。 2、综合管理部分包括机构管理、凭证管理、现金管理、股金管理、内部账管理、查询记账、客户管理和机构日结、年（月）终处理等。 3、综合业务系统机构划分为账务机构和管理机构俩类。 4、综合业务系统各级账务机构均设立现金库，由库管员负责现金入库、出库、柜员尾箱上缴、领用等。 5、综合业务系统中单位或个存款、贷款和股金等开户交易，系统首先建立客户信息，建立客户信息时必须凭客户的真实、合法、有效的证件办理。 6、对当时发现差错时用抹账交易处理，对于当日事后发现的账务差错用当日冲正交易处理。 7、严格执行人民银行对大额现金管理的关联规定，综合业务系统中对大额现金存取款业务实行限额授权管理。 8、对公活期存款包括普通对公活期、协定存款和通知存款三种类型，对公通知存款使用存款证实书作为支付凭证。 9、个人活期存款可办理的业务种类包括个人活期储蓄户、个人活期结算户、定活俩便和个人通知存款。 10、柜面仍款壹般遵循“先收息、后收本、先表内、后表外”的原则，允许零贷款余额有表外挂息。 11、利随本清贷款到期前不计提应收息，但跨年度到期的按权责发生制原则12月20日结壹次息，且自动进行扣收。
12、结算业务不直接涉及现金，客户以提交现金的方式申请办理结算业务时，应先将现金存入应解汇款过渡账户，再通过过渡账户办理关联结算业务。 13、结算业务应坚持“有疑必查、有查必复、查必及时、复必详尽”的原则及时进行查询查复处理。 14、根据贴现对象和受理机构的不同，票据贴现能够分为贴现、转贴现和再贴现。 15、支付业务信息于小额支付系统中以批量包的形式传输和处理。 16、根据于综合业务系统中职能不同，将柜员分为非账务柜员和账务柜员俩种类型。 17、依据账务柜员于进行各种账务处理时的权限不同，综合业务系统又将账务柜员分主任柜员、主管柜员、库管柜员和普通柜员四个岗位。 18、综合业务系统中的柜员代号由各法人行（社）统壹设置，设置时应遵循唯壹性原则、永久性原则、真实性原则。 19、柜员临时离岗时，应向综合业务系统做临时签退，严禁不做签退处理擅自离开操作终端。 20、综合业务系统账务交易授权采取叠加处理的方式，所有交易由普通账务柜员发起，超过交易限额级别的业务，需逐级授权确认。 21、综合业务系统授权方式分本地授权和异地授权俩种。 22、对公活期转个人结算户需主管授权，且需单位提供有效证明或依据。
税务人员执法资格考试提纲 应考注意事项 1、考试内容。全部包含在考核教材——《税收执法基础知识》一书中（其中有争议的内容不考）内，考核答案以书为主。考核范畴严格以《全国税务人员执法资格统一考核大纲》（P340～353）准，对《大纲》中“把握”部分要考，“熟悉”“了解”部分中最差不多的部分要考。 2、考核题形。考试题形均为客观试题，包括：单项选择、多项选择、案例分析和运算。其中，案例分析和运算也以单项选择或多项选择的方式出题，其难度在于案例题的答案可能是单项选择，也可能是多项选择，因此，在做案例分析题时，一定要对题干部分进行认真批阅，其中对没有把撑的答案不选。（案例分析题计分方法，多选错选不得分，少选选对可作情给分。） 3、考核题量及重点内容。考核的题量为2小时左右（在熟练把握的情形下，1小时左右能做完）。重点的考核基础知识的把握情形，如：税收征管法、行政处罚法。在全部考核内容中，法律知识占70%～80%左右，其中，税收征管法和行政处罚法又占50%～60%的内容。税政实务较少。 4、应考中应注意的问题。一是，考试教材一定要通读，确保把握知识的逻辑性和连续性，提高答题能力；二是，考试时，应注意多审题干，对涉及程序的考题应注意区分法定程序和内部适应程序，考试时一定要按法律规定的程序答题。 第一章法学基础
第一节法的概念与特点 法的定义：法是国家制定、认可并依靠国家强制力保证实施的，以权益和义务为调整机制，以人的行为及行为关系为调整对象，反映特定物质生活条件所决定的统治阶级或人民意志，以确认、爱护和进展统治阶级或人民所期望的社会关系和价值目标为目的的行为规范体系。 *法的差不多含义。法律有广义和狭义两层含义，广义的法律是指法的整体，包括法律、有法律效力的说明及其他规范性文件；狭义的法律则专指国家立法机关依照立法程序制定的规范性文件。狭义的法律只有由全国人大及其常务委员会制定。 一、法是由谁制定的？法是由国家创制的。 *二、创制法律的三种形式：制定、认可和说明。 *三、法的本质。主观方面：一是法所表达的是共同意志；二是法所表达的是国家意志。客观方面：法现象的核心内容是权益和义务。 把握政权的社会集团或人民的社会物质生活条件是法的真正本源，是法的本体。 四、法的差不多特点有法是调整人们行为关系的规范；法由国家制定、认可和说明；法以权益义务双向规定为调整机制；法依靠国家强制力保证实施。 五、法依靠国家强制力保证实施。国家强制力是法区别于其他社会规范的重要特点。 第二节法的作用与价值 一、法的规范作用：作为国家制定的社会规范，法具有告示、指引、评判、推测、教育和强制等规范作用。 二、法的社会作用：法的社会作用，相关于法的规范作用更为重要，要紧包括爱护一国占统治地位的社会集团的统治；执行公共职能。 第四节法的分类与效力
第一次全国税务人员执法资格考试试卷国税试卷+标准答案
第一次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷 一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。) 1．根据增值税的类型划分，中国现行增值税政策属于( )。 A消费型增值税 B生产型增值税 C收入型增值税 D产出型增值税 2．下列销售行为中，应当计算缴纳增值税的是( )。 A销售商品房B销售自产的农产品 C销售自来水D销售翻新轮胎 3．关于从量计征消费税的基本原则，下列说法正确的是( )。 A委托加工以受托方核定的数量为计税依据 B自产自用以移送使用数量为计税依据 C生产销售以库存数量为计税依据 D进口销售以实际成交数量为计税依据 4．某汽车生产企业(增值税一般纳税人)销售一批汽车，取得不含税销售额1327万元，同时收取价外费用16．8万元，则汽车生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额( )万元。 A 2.44 B 225.59 C 228.03 D 228.46 5．某超市为增值税小规模纳税人， 3月取得食品销售收入20600元，取得水果销售收入2987元，当月进货取得增值税发票注明税款600元，该超市应纳增值税( )元。 A 87.00 B 687.00 C 707.61 D 21,218.00 6．企业下列扣除项目，符合企业所得税扣除项目政策的是( )。 A企业预提的工资、薪金支出准予扣除 B职工福利费，不超过销售收入的14％的部分准予扣除 C工会经费不超过工资薪金总额2．5％的部分准予扣除 D广告费不超过当年销售收 15％的部分准予扣除 7．某人购买一辆轿车自用，支付含增值税的价款145000元，另支付购置工具件和零配件价款2340元，车辆装饰费元，支付销售公司代收保险费等3000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。甲公司应纳车辆购置税( )元。
2016年税务人员执法资格考试练习题库 一、填空： 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在。 2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。 3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。 5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。 6、税收的三个特征：强制性无偿性固定性。 7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。 9、税收征纳形式体现为力役实物货币等。 10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，
周代又演变为彻法。 1、结合税收理论和实践发展，我们可以从财政、社会、经济、管理四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、效率和法治”。 2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。 3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾需要与可能，做到取之有度。 4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管理、和公共服务的职能。 5、通常认为，国民生产是税本，国民收入是税源。 6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。 7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。 8、纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。 9、坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。 10、税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性，而且不得越权或滥用裁量权对税收事项任意处理。 11、税法通过司法得到很好的实施保障，贯彻税收司法独立和税收司法中立原则，使税法实施有坚强的后盾。
（业务管理）农村信用社业务知识考试试题
农村信用社业务知识考试试题 壹简答题(每题5分共60分) 1、农村信用社会计核算必须坚持那些基本规定? 答：会计核算必须坚持双人临柜,钱帐分管;凭证合法,传递及时;科目帐户,使用正确;当时记帐帐折见面;现金收入,先收款后记帐;现金付出,先记帐后付款;转帐业务先借后贷;他行(社)票据,收妥抵用;有帐有据,帐据相符;帐表凭证,换人复核;当日结帐,总分核对;内外帐务,定期核对;印、押、证,分管分用;重要单证严格管理;会计档案,完整无损;人员变动,交接清楚等十六项基本规定。 2、农村信用社帐务定期核对的内容有哪些? 答：⑴使用丁种帐页记载的帐户，应按旬加记未销帐的各笔金额总数，和各科目总帐的余额核对相符。 ⑵科目必须按月通打壹次全部分户帐（卡）余额，和各科目总帐的余额核对相符。 ⑶款借据必须按月和该科目分户帐核对相符。 ⑷额表上的计息积数，应按旬、按月、按结息期和科目总帐累计积数相对相符。 ⑸种卡片帐每月和各科帐目总帐或有关登记簿核对相符 ⑹种有价单证、重要空白凭证等每月要帐实核对相符。 3、贷款通则》中规定借款人的义务有哪些?
答：⑴应当如实提供贷款人要求的材料（法律规定不能提供者除外），应当向贷款人如实提供所有开户行、帐号及存贷款余额情况，配合贷款人的调查、审查和检查 ⑵应当接受贷款人对其使用信贷资金情况和有关生产运营、财务活动的监督； ⑶应当按借款合同约定用途使用贷款； ⑷应该按借款合同约定及时清偿贷款本息； ⑸将债务全部或部分转让给第三人的，应当取得贷款人的同意； ⑹有危及贷款人债权安全情况时，应当及时通知贷款人，同时采取保全措施。 4、存款人开立基本帐户应向信用社提供哪些资料? 答：⑴企业法人，应出具企业法人营业执照正本； ⑵非企业法人，应出具企业营业执照正本； ⑶机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的部门；非预算管理事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。 ⑷军队、武警团级（含）之上单位以及分散值勤的支（分）队，应出具军队军级之上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明。
2013年国税系统税收执法资格统一考试试卷 一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1．下列关于增值税视同销售行为的说法中正确的是( )。 A．购进的货物用于非增值税应税项目的 B．购进的货物用于个人消费的 C．位于同一县市实行统一核算的两个机构间的货物移送销售的 D．购进的货物用于无偿赠送给其他单位的 2．下列各项中，应当计算缴纳增值税的是( )。 A．邮政部门发行报刊 B．农业生产者销售自产农产品 C．电力公司向发电企业收取过网费 D．残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品 3．某白酒生产企业(增值税一般纳税人)销售一批白酒，取得含税销售额23400元，同时收取包装物押金2000元，则白酒生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额( )元。解：（23400+2000）/（1+17%）*17%=3690.60 A．3400 B．3690.60C．3740 D．4318 4．增值税一般纳税人支付的下列运费，不允许计算扣除进项税额的是( )。A．销售自产小轿车支付的运输费用 B．外购气体支付的运输费用 C．外购职工福利用品的运输费用D．向小规模纳税人购买免税农产品的运输费用 5．某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是2 80万元，当月将其中的70%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额( )万元(消费税税率9%)。解（150+0.30）*8.5/（1+17%）*17%=118.21 6．A．85.60 B．99.08 C．96.78 D．118.21 6．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是( )。 A．餐厅提供餐饮服务并销售饮料 B．电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C．装饰公司为客户包工包料进行装修 D．机械厂销售机器并为顾客有偿送货 7．下列各项中，不符合企业所得税扣除项目标准的是( )。 A．企业实际支付的合理的工资、薪金支出，准予扣除 B．除已经计入资产成本及向所有者利润分配的相关部分外的汇兑损失，准予在税前扣除C．企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除 D．提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除
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1、党员除了享有表决权、选举权和被选举权以外，还有权要求____或撤换不称职的干部。 A、开除 B、罢免 C、辞退 标准答案： B 2、我国正处于并将长期处于____。 A、社会主义中级阶段 B、社会主义高级阶段 C、社会主义初级阶段 标准答案： C 3、在现阶段，我国社会的主要矛盾是____。 A、阶级矛盾 B、人民内部矛盾 C、人民日益增长的物质文化需要同落后的社会生产之间的矛盾 标准答案： C 4、党章总纲指出:____是我们党执政兴国的第一要务。 A、发展 B、开放 C、改革 标准答案： A 5、社会主义初级阶段需要____的时间。 2
A、十几年 B、几十年 C、上百年 标准答案： C 6、党和国家的各项工作都要把有利于发展社会主义社会的生产力，有利于增强____，有利于提高人民的生活水平，作为总的出发点和检验标准。 A、社会主义国家的综合国力 B、社会主义国家的经济实力 C、社会主义国家的国家安全 标准答案： A 7、必须按照中国特色社会主义事业总体布局，全面推进经济建设、政治建设、文化建设、社会建设、____。 A、制度建设 B、生态文明建设 C、作风建设 标准答案： B 8、在新世纪新阶段，经济和社会发展的战略目标是，巩固和发展已经初步达到的小康水平，到____时，建成惠及十几亿人口的更高水平的小康社会；到建国一百年时，人均国内生产总值达到中等发达国家水平，基本实现现代化。 A、21世纪中叶 B、建党一百年 C、2010年 3
全国税务人员执法资格考试复习提纲(doc 22页)
全国税务人员执法资格考试复习提纲（国税） 应考注意事项 1、考试内容。全部包含在考核教材——《税收执法基础知识》一书中（其中有争议的内容不考）内，考核答案以书为主。考核范围严格以《全国税务人员执法资格统一考核大纲》（P340～353）准，对《大纲》中“掌握”部分要考，“熟悉”“了解”部分中最基本的部分要考。 2、考核题形。考试题形均为客观试题，包括：单项选择、多项选择、案例分析和计算。其中，案例分析和计算也以单项选择或多项选择的方式出题，其难度在于案例题的答案可能是单项选择，也可能是多项选择，因此，在做案例分析题时，一定要对题干部分进行认真审阅，其中对没
有把撑的答案不选。（案例分析题计分方法，多选错选不得分，少选选对可作情给分。） 3、考核题量及重点内容。考核的题量为2小时左右（在熟练掌握的情况下，1小时左右能做完）。重点的考核基础知识的掌握情况，如：税收征管法、行政处罚法。在全部考核内容中，法律知识占70%～80%左右，其中，税收征管法和行政处罚法又占50%～60%的内容。税政实务较少。 4、应考中应注意的问题。一是，考试教材一定要通读，确保掌握知识的逻辑性和连续性，提高答题能力；二是，考试时，应注意多审题干，对涉及程序的考题应注意区分法定程序和内部习惯程序，考试时一定要按法律规定的程序答题。
第一章法学基础 第一节法的概念与特征 法的定义：法是国家制定、认可并依靠国家强制力保证实施的，以权利和义务为调整机制，以人的行为及行为关系为调整对象，反映特定物质生活条件所决定的统治阶级或人民意志，以确认、保护和发展统治阶级或人民所期望的社会关系和价值目标为目的的行为规范体系。 *法的基本含义。法律有广义和狭义两层含义，广义的法律是指法的整体，包括法律、有法律效力的解释及其他规范性文件；狭义的法律则专指国家立法机关依照立法程序制定的规范性文件。狭义的法律只有由全国人大及其常务委员会制
一、单选题： 1、个人通知存款最低起存金额为人民币元（含），外币等值美元（含）。（ C ） A、5000，500； B、10000，1000； C、50000，5000； D、100000，10000。 2、户主本人办理印鉴挂失、凭证与密码同时挂失、无密码的凭证挂失及由代理人办理正式挂失业务等应在（）办理。（ A ） A、一级分行内 B、二级分行内 C、开户网点 D、任意网点 3、出具个人存款证明金额在人民币以下，由营业网点负责人直接签发。（ C ） A、10万元 B、20万元 C、50万元（含） D、50万元（不含） 4、各营业机构要合理配置现金柜员人数，原则上不得超过该网点全部柜员的（）。（ B ） A、15% B、25% C、35% D、50% 5、可以办理个人存款证明的存款类资产种类不包括：（ D ） A、本外币定期和活期存款 B、在银行购买的凭证式国债 C、个人外汇结构产品 D、在银行购买的保险公司保单 6、证券客户交易结算资金第三方存管就是说客户的资金存取、转账完全由（ B ）代理完成。 A、券商 B、银行 C、客户 D、上市公司 7、信用卡持卡人到网点办理人民币取款业务时，手续费按照取款金额的计算取现手续费（最低元，最高元）。（ B ） A、0.5%，1，50 B、0.5%，2，50 C、0.5%，2，100 D、1%，2，50 8、信用卡持卡人若在到期还款日前未全额还款，则不享受免息期待遇，将按规定计收利息，日利率（ C ），按月计收复利。 A、万分之二 B、万分之三 C、万分之五 D、万分之十 9、“个人结售汇管理信息系统”中的相关用户应妥善保管自己的操作密码，并应至少更换一次。（ B ） A、每月度 B、每季度Ｃ、每半年Ｄ、每年 10、储蓄电子国债在付息日和到期日前个工作日开始停止办理提前兑取业务，付息日后恢复办理。（ C ）
全国税务人员执法资格考试模拟卷（九） 基本信息：[矩阵文本题] * 一、单项选择题(共25题,每题1分，共25分。每题列出的选项中只有1个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。) 1.能引起法律关系产生、变更和消灭的人们的某种活动，属于（）。 [单选题] * A.法律行为 B.法律事件 C.客观现象 D.不可抗力 2.下列事项中，不属于税务行政许可的是（）。 [单选题] * A.企业印制发票审批 B.对发票使用和管理的审批 C.增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批 D. 对延期缴纳税款的核准 3.行政机关在行政执法过程中，应当平等地适用法律规范，不得因人因地不同而异，对相同事实与情况应相同对待。这体现了（）。 [单选题] *
A.行政合法性原则 B.行政合理性原则 C.行政应急性原则 D.信赖保护原则 4.对于同一送达事项受送达人众多时，依据有关规定，税务机关可以采用的送达方式为（）。 [单选题] * A.留置送达 B.公告送达 C.邮寄送达 D.委托送达 5.下列选项中不属于行政许可特征的是（）。 [单选题] * A.行政许可是要式行政行为 B.行政许可是具体行政行为 C.行政许可是依职权的行政行为 D.行政许可是依申请的行政行为 6.依照《行政处可法》的规定“行政机关在调查或者进行调查时，执法人员不得少于两人并应当向当事人成有关人员出示证件。”这体现了行政程序法中（）。 [单选题] * A.调查制度 B.告知制度设时国全
C.表明身份制度 D.说明理由制度 7.行政强制措施原则上由法律设定，且限制人身自由的行政强制价值的设定权只能为（）。 [单选题] * A.法律 B.行政法规 C.地方法规 D.部门规章 8.下列证据中，不属于《行政诉论法》规定的证据法定种类的是（）。 [单选题] * A.电子数据 B.证人证言 C.当事人陈述 D.被告人供述 9在下列涉税犯罪行为中，不能由单位构成犯罪主体的是（） [单选题] * A.虚开增值税专用发票罪 B.非法出售发票罪 C.逃避追缴欠税罪 D.抗税罪 10.以下说法错误的是（）。 [单选题] *
2016年全国税务人员执法资格统一考试 国税试卷 一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出Array的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在 括号内。） 1．十八届四中全会《决定》的主题是（）。 A．创新发展B．依法治国C．以德治国D．税收法定 2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于（）。 A．部门规章B．政府规章C．税收规范性文件D．税务行政法规 3．依法行政与政务公开的关系，正确的说法是（）。 A．依法行政与政务公开没有关系 B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外 C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外 D．依法行政要求一切政务活动均应公开 4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（）。A．国家税务总局令B．国税发C．国税函D．国家税务总局公告5．税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（）。 A．在举行听证的3日前B．在举行听证的5日前 C．在举行听证的7日前D．在举行听证的15日前 6．下列国家机关中，不能设定行政许可的是（）。 A．国务院 B．国家税务总局 C．具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会 D．省、自治区、直辖市人民政府 7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）。 A．法律优位原则B．程序优于实体原则 C．从旧兼从轻原则D．实质重于形式原则 8．某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另 一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚，只处罚了少缴税款的百分之五十。针对纳税
单选题： 1、假设客户提交市值100万元的股票A作为进行融资融券交易的担保物，折算率为70%，融资保证金比例为0.5。则客户可以融资买入的最大金额为（）。本例中客户的佣金及融资利息、融券费用均忽略不计。 A．200万元 B. 50万元 C . 140万元 D. 70万元 ）时，客户可以提取保证金可用、客户信用账户维持担保比例超过（2余额中的现金或充抵保证金的有价证券，但提取后维持担保比例不得低于）。交易所另有规定的出外。（A.150%,130% B.150%,150% C．300% 300% D 300% 150% 3、目前，融资融券的交易期限最长是（） A.30 B.60 C.90 D.180 4、其他条件不变，可充抵保证金的证券折算率下降会导致保证金可用余 额。 A、无法判断； B、减少； C、不变； D、增加。 5、以下关于信用证券账户内资产的说法，正确的是（） A.信用账户内仅证券作为担保财产 B．信用账户内证券所派生的红利不作为担保财产 C．信用账户内的所有资产均作为担保资产 D．信用账户内仅资金作为担保资产 6、担保证券涉及投票权行使时，应当由（） A、证券公司根据自己的意愿直接进行投票 B、证券公司通知客户到证券持有人会议（如股东大会、基金持有人大会、债权人会议等）进行投票 C、证券公司作为名义持有人直接参加投票，但投票前事先征求客户投票意愿，根据客户的意愿进行投票 D、证券公司可自行放弃投票 7、融资融券合同应约定融资融券特定的（）关系 A、财产委托 B、财产信托 C、财产买卖 、财产托管D． 8、下列说法错误的是（） A、投资者在开立信用账户前应在证券公司融资融券风险揭示书上签字留痕 B、投资者办理信用账户销户前应当了结融资融券交易，有剩余证券的将其划至普通证券账户
2011年度第一次全国税务人员执法资格考试 国税试卷 一、单项选择题（共 25题，每小题1分，共25分。在每小题列出 的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在 括号内。） 1. 在税收执法责任制度体系中，着重解决 怎么做”的问题体现的环节是 （ ）。 A. 分解岗位职责 B.明确工作规程 C.开展评议考核 D.严格过错追究 2. 我国现行税制划分为货物与劳务税、所得税、财产及行为税等三大类税种，税种之间相 互区别的根本标志是（ ）。 A. 纳税人 B.税率 C.纳税环节 D.征税对象 3. 纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税，但在（ ）内不得再申请免税。 A. 24个月 B. 12个月 C. 36个月 D. 一个公历年度 4. 对纳税人会计报表中的现金流量表的检查方法是（ ）。 A. 指标对比法 B.分析复核法 C.数字比较法 D.当期核对法 5. 世界上绝大多数国家（包括我国）避免国际重复征税的方法是 （ ） 。 A. 扣除法 B.免税法 C.抵免法 D.税收饶让 6. 某黃酒厂，2010年10月销售优质黃酒300吨，每吨不含税售价 5000元，黃酒消费税率 为240元/吨，当期允许抵扣的进项税为 10万元，该厂10月份应纳增值税和消费税为 （ ）。 A. 22.7万元 B. 25.5万元 C. 32.7万元 D. 31.2万元 7. 为了保证企业所得税申报的准确性和税款缴纳的及时性，加强企业所得税管理的具体措 施是（ ）。 A. 核实税基 B.完善汇缴 C.强化评估 D.分类管理
8. 按照现行企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，可在年度利润总额（ ） 以内的部分准予扣除。
第一章税收概述 典型例题分析 一、单项选择题 1．在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是( )。 A．上缴利润B．国债收入 C．税收收入D．规费收入 【答案】C 【解析】本题的考核点是对税收概念的理解，属于基础型知识点。税收是国家取得财政收入最主要的形式。 2．下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是( )。 A．税收B．上缴利润 C．国债D．国有资产转让收入 【答案】A 【解析】本题的考核点是对税收概念的理解，属于基础型知识点。税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。 3．在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是( )。 A．比例税率B．累进税率 C．定额税率D．零税率 【答案】A 【解析】本题的考核点是税制构成要素，属于基础型知识点。比例税率具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳。 4．近年来，我国不断提高个人所得税免征额，实际上体现的税收原则是( )。 A．财政原则B．公平原则 C．效率原则D．法定原则 【答案】B 【解析】本题的考核点是税收原则，属于基础型知识点。不断提高个人所得税免征额，可提高低收入者的可支配收入，使税收更加公平。 5．为避免美国“次贷危机”对我国经济发展可能产生的消极影响，我国政府进一步提高了部分商品出口退税率，这表明政府希望发挥税收职能中的( )。 A．财政职能B．经济职能 C．社会职能D．监督职能 【答案】B 【解析】本题的考核点是税收职能，属于基础型知识点。提高部分商品出口退税率意在鼓励出口，对经济进行调节。 6．税收收入总量受多种因素的影响，其中起决定性和基础性影响的因素是( )。 A．经济因素B．政策因素 C．征管因素D．税收遵从度 【答案】A 【解析】本题的考核点是税收与经济的关系，属于基础型知识点。经济决定税收，经济对税收有决定性和基础性影响。 7．《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中明确强调：“落实( )。” A．量能课税原则B．实质课税原则
2009年下半年全国税务人员执法资格统一考试地税试卷 一、单项选择题（共25题，每题1分） 1.从2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到（）。 A.0.5% B.1% C.1.5% D.2% 2.某企业生产经营地点在县城，2009年3月企业实际缴纳营业税10万元，则该月企业应纳城市维护建设税为（）元。 A.1000 B.3000 C.5000 D.7000 3.在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是（）。 A.上缴利润 B.国债收入 C.税收收入 D.规费收入 4.财政原则一般属于税收的首要原则。下列选项中属于财政原则的内容是（） A.量能课税 B.税收法定主义 C.税收额外负担最小 D.税收收入弹性 5.根据现行企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是（）。 A.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业 B.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业 C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业 D.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业 6.根据现行企业所得税法规定，可以在税前扣除工资薪金的标准是（）。 A.每人每月800元 B.每人每月1600元 C.每人每月2000元 D.合理的工资薪金据实扣除 7.现行的企业所得税法规定的汇算清缴期限是（）。 A.自年度终了之日起15天内 B. 自年度终了之日起1个月内 C.自年度终了之日起3个月内 D. 自年度终了之日起5个月内 8.根据企业所得税的相关规定，国家需要扶持的高新技术企业使用的所得税优惠税率是（）。 A.10% B.15% C.20% D.25% 9.纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关除责令改正外，可以处（）的罚款。 A.2000元以下 B.2000元以上5000元以下 C.2000元以上10000元以下 D.10000元以上 10.某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关应当（）。 A.责令限期改正，不得实施行政处罚 B.责令限期改正，并处2000元以下罚款 C.责令限期改正，并处10000元以下罚款 D.责令限期改正，并处50000元以下罚款 11.某纳税人由于资金紧张，在缴税期限后15日才将当期应纳税款元缴纳入库，根据《税收征管法》规定，税务机关应加收滞纳金（）元。 A.41250 B.16500 C.4125 D.1650 12.税务稽查的职能之一是通过检查纳税人纳税义务履行情况，可全面反映纳税人具体生产经营和税源管理情况，从而对税务机关改善纳税服务，完善税源管理，加强税款征收产生重要的、积极地影响。税务稽查的这一职能是（）。 A.惩戒职能 B.监控职能 C.教育职能 D.收入职能 13.当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税款造成损害的，税务机关可以依法行使（）。 A.抵押权 B.质押权 C.代位权 D.撤销权 14.对发展中国家而言，由于资金贫乏，技术落后，职能从发达国家引进资金和技术。与此相适应，为了扩大对别国居民在本国领土的收益、所得和财产的征税，发展中国家更加侧重选择的税收管辖权是（） A.公民管辖权 B.居民管辖权 C.地域管辖权 D.居民管辖权和地域管辖权双重管辖权 15.假如一个纳税人利用一个国家的纳税人居住时间规定，在各国间旅行以避免成为纳税人，达到躲避纳税义务的目的，我们可以把这种人称为“税收难民”。从理论上说，税收难民所采用避税的方法属于（）。
全国税收执法资格考试题库 一、填空： 第一章税收内函 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件，一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在 2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。 3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。 5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。 6、税收的三个特征：强制性无偿性固定性。 7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。 9、税收征纳形式体现为力役实物货币等。 10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，周代又演变为彻法。 第二章税收原则 1、结合税收理论和实践发展，我们可以从财政、社会、经济、管理四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、效率和法治”。 2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。 3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾需要与可能，做到取之有度。 4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管
理和公共服务的职能。 5、通常认为，国民生产是税本，国民收入是税源。 6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。 7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。 8、纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。 9、坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。 10、税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性，而且不得越权或滥用裁量权对税收事项任意处理。 11、税法通过司法得到很好的实施保障，贯彻税收司法独立和税收司法中立原则，使税法实施有坚强的后盾。 12、衡量税收公平原则的标准之一的受益原则，是根据纳税人从政府提供的公共物品中受益的多少，判定其纳税的多少和税负是否公平。 第三章税收与宏观调控 1、政府运用税收手段，可以调节宏观经济总量，可以调控经济结构。在我国的现实条件下，税收对经济结构的调节重点是对产业结构的调节。 2、税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入收益，从而形成税外负担，引起效率损失。 3、国际上通用的衡量贫富差距的指标是：基尼系数，其取值在 0~1之间，数值越高，贫富差距越大。 4、税收乘数是指因政府增加（或减少）税收而引起的国民生产总值或国民收入减少（或增加）的倍数。 5、市场失灵的主要表现：宏观经济不稳定，微观经济无效率，社会分配不公平。 第四章依法治税 1、法治与税收有着天然、本质和密切的联系。 2、依法治税是规范政府与纳税人行为最重要、最基本的手段，是依法治国在税收中的具体体现。其基本含义是有法可依、有法必依、执法必严、违法必究。 3、税收法制建设是依法治税的核心内容和主要手段。