税务执法资格考试题与参考答案
、单项选择题：
1、法是国家创制，体现某种社会集团意志的社会行为规范。法之所 以成为法，就其本质而言，它所体现的意志是（ ）
A 、国民意志
B 、社会意志
C 、国家意志
D 、人民意志 2、关于法是否具有溯及既往的效力问题，不同国家情况有所不同。
我国采取的原则是（ ）
A 、从旧原则
B 、从新原则
C 、从轻原则
D 、从旧兼从轻原则 3、根据立法法规定，有关税收的基本制度应当由（
A 、全国人大及其常委会制定法律
B 、国务院制定行政法规
C 、国家税务总局制定部门规章
D 、省级人民政府制定地方性规章 根据立法法的规定， 只能由国家立法机关制定法律， 而 不 能委 托立法的事项是（ ）
A 、金融制度
B 、民族区域自治制度
C 、司法制度
D 、外贸制度
5、 税务关执法过程中， 只需要严格按照税法的规定征税款， 而不需 要事先取得纳税人的同意。 征税行为的这一特征属于行政行为特征中
6、 行政行为分类的角度来看， 行政复议机关依法受理行政复议案件 并出行政复议决定的活动属于（ ）
A 、内部行政行为
B 、自由裁量行为 D 、依申请的行政行为
7、 税务机关收到纳税人申报后， 审核并发给税务登
记证件的行为属 于（ ）
A 、行政确认
B 、行政给付
C 、行政裁决
D 、行政征收
4、 的（ ）
A 、执行性
B 、单方意志性
C 、强制性
D 、无偿性 C 、抽象行政行为
A 、征收对象
B 、纳税人
C 、税率
D 、纳税环节 8、根据国家赔偿法的规定，赔偿请求人应当在行政机关行政行为被 确认违法后提出赔偿的法定期间是（
A 、2个月
B 、3个月
C 、6个月
D 、2年
9、依照行政处罚法的规定，可以设定各种行政处罚的是（
A 、地方性法规
B 、行政法规
C 、部门规章 10、纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在 年内未被发现的，税务机关不再给予行政处罚。
11、根据行政处罚法规定， 当事人逾期不缴纳罚款， 行政机关可以每 日按罚款额的（ ）加处罚款。
12、在行政处罚的执行程序中， 对于一定数额以下的罚款， 行政机关 及其工作人员可以当场收缴。这里“一定数额”是指（ ）
A 、20 元
B 、50元
C 、80元
D 、1 00元
13、行政机关违反国家规定摊派费用的行为属于行政赔偿范围中 （ ） 的行为。
C 、侵犯财产权
D 、侵犯受教育权
14、按照行政复议法的规定， 通常情况下， 申请人申行政复议的期间 为自知道行政机关作出具体行政行为之日起（
C 、行政管理相对人 16 、税种之间相互区别的根本标志是（
D 、 ） 法律 A 、 B 、 C 、四 D 、五
A 、3%
B 、 50%
C 、 1%
D 、 5%
A 、侵犯人身自由权
B 、侵犯生命健康权
）内。
A 、3 0 日
B 、6 0 日
C 、半年
D 、一年
15、按照行政诉讼法的规定， 在行政诉讼中， 负有举证责任的主体是 （）
A 、人民法院
B 、行政机关
D 、第三人
17、由于行政执法与司法审判的特点不同， 行政复议与行政诉讼对具 体行政行为审查时各自所遵循的原则也有很大区别。在行政诉讼中， 法院原则上应当审查的只是具体行政行为的（
）
A 、合理性
B 、合法性
C 、实体
D 、程序 18、人民法院审理行政案件过程中， 发现需要参照适用的依据， 根据 行政诉讼法的规定，有权作出解释裁决的机关是（
A 、最高法院
B 、全国人大
C 、国务院
D 、国务院有关部委、局等
19、在处理涉税案件时，税法与同位阶的其它部门法律规定不一致， 如果此时适用了其它部门法律规定， 这种适用情况的原则被称为 （ ）
A 、法律保留原则
B 、法律优位原则
20、某小型服装厂 2000 年度应纳税所得额为 8 万元。按现行企业所 得税的规定，其适用的税率为（
22、 税务稽查的基本程序包括四个环节， 这四个环节分工负责， 相互 联系，相互制约会，顺序推进，统一构成税务稽查的体系，正确实施 税务程序四个环节的顺序是（ ）
A 、选案 --- 实施 --- 审理 --- 执行
B 、 实施一一选案一一审理一一执行
C 、 选案一一审理一一实施一一执行
D 、实施 --- 审理 --- 选案 --- 执行
23、税务机关接受纳税人的纳税申报后， 必须按照下列程序进行（ ） c 、特别法优于普通法原则
D 、税收救济程序优于税收实体原则 A 、18% B 、27% 21、 按照现行企业所得税的规
定， 时，不准从收入额中扣除的
是（ C 、15% D 、30%
下列税种在计算企业应纳税所得额 ） C 、营业税 D 、增值税
A、受理一一处理一一审核
处理
D 、处理——审核——受理
24、 2001 年 10 月，税务机关将某啤酒厂 2001 年 5 月的滞纳税款 15 万清缴，根据税收征管法规定，税务机关还应对啤酒厂的滞纳税 款按日加收（ ）的滞纳金。
A 、千分之二
B 、万分之五
C 、百分之 25、依法及时处理税务登记是纳税人的法定义务。 纳税人自领取营业 执照之日起应当向主管税务机关申报办理税务登记的法定期间，是 26、税务机关违法擅自改变税收征管范围和税款入库级次的， 责令限 期改正，对直接负责的主管人员和其他责任人员依法给予的行政处分 是（ ）
A 、警告 27、陈某偷税
被司法机关追究， 如果偷税罪成立， 法院可以判处陈某 的最轻主刑刑罚是（ ）
A 、管制
B 、没收财产 28、某网吧2002年1月取得经营
收入8万元，则该网吧应纳营业税 税额为（ ）万元。
A 、0.8
B 、 1.2
C 、 1.6
D 、 1.4 29、某油田 1 月份生产原油 10，000 吨，已销售 8，500 吨，该油 田适用的单位税额为每吨 8 元，该油田 1 月应纳的资源税税额为
）元。
A 、 80000
B 、 68000
C 、 76000
D 、 12000 30、按城市维护建设税的有关规定， 城市维护建设税的计税依据是指 纳税人（ ）
D 、万分之三 （）
A 、10 日
B 、15 日
C 、3 0 日
D 、2 0 日
B 、记过
C 、记大过
D 、降级或撤职 C 、拘役 D 、罚金
A、纳的增值税、消费税、营业税税额
B、实纳的增值税、消费税、营业税税额
C、因违反增值税、消费税、营业税规定而加收的滞纳金金额
D、应纳的增值税、消费税、营业税税额及加收的滞纳金金额二、多项选择题：
31、法是由国家创制的，国家创制法律的主要方式包括： (
A、制定
B、公布
C、认可
D、解释
32、依照不同的标准，可以对法律进行不同的分类。《中华人民共和
国外商投资企业和外国企业所得税法》属于下列分类中的(
A、国际法
B、国内法
C、实体法
D、程序法
33、根据立法法的规定，民族区域自治地方人民代表大会可以制定
A、行政法规
B、地方规章
C、自治条例
D、单行条例
34、行政法的基本原则贯穿于行政法的具体规范之中，体现行政法基本价值观念，包括： ( )
A、合法性原则
B、合理性原则
C、保护相对人权益原则
D、教育与惩处相结合的原则
35 、具体行政行为通常是指行政机关对特定的人员和事项作出的行政行为，税务机关的下列行为中属于具体行政行为的是(
A、从某电脑公司购5 0 0台微机
E、依法批准某纳税人缓缴税款
C、根据国务院的减免税决定制定具体的实施办法
D、依法对某企业实施税务检查
36、行政行为生效的基本条件就是要为行政管理相对人所知晓。根据行政行为送达方式和相对人知晓的方式的不同，可以把行政行为生效要件分为(
A、即时生效
B、受领生效
C、协商生效
D、附条件生效
37、行政处罚与行政处分的区别表现在以下几个方面（
A、行政处罚属于外部行为，行政处分属于内部行政行为
B、行政处罚的对象包括自然人或其他组织，行政处分一般只对公务员个人
C、被处罚者可以起诉，被处分者只能复议不能起诉
D、被处罚者可以复议或起诉，被处分者只能申诉，不能复议
38、根据行政处罚法的规定，行政处罚简易程序适用的条件包括
（
A、有法定依据
B、违法事实确凿
C、法定数额以下罚款或警告
D、相对人必须是自然人
39、根据行政处罚法的规定，对违法行为不予行政处罚的情形有
A、未满14周岁的人
B、不能辩论或不能控制自己行为的精神病人
C、酗酒者酒醉期间
D、吸毒者毒瘾发作期间
40、行政机关在做出行政处罚决定后，应当把处罚决定书送达给当事人。一般情况下，送达的方式有（）
A、直接送达
B、留置送达
C、传真送达
D、邮寄送达
41、按照行政处罚的规定，对下列特定的行政处罚，当事人有要求听证的权利（）
A、警告
B、行政拘留
C、责令停产停业
D、吊销许可证和执照
42、纳税人对市（地）某某税务局作出的强制执行措施不服，为保护
自身的合法权益，允许在法定期间内作出的行为是：（）
A、直接向法院起诉
B、向省某某税务局申请复议
C、先申请复议，对复议决定不服再起诉
D、请求省政府撤销