2009全国税收执法资格考试题库
一、填空：
第一章税收内函
1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件，一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在
2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。
3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。
4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。
5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。
6、税收的三个特征：强制性无偿性固定性。
7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。
8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。
9、税收征纳形式体现为力役实物货币等。
10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，周代又演变为彻法。
第二章税收原则
1、结合税收理论和实践发展，我们可以从财政、社会、经济、管理四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、效率和法治”。
2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。
3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾需要与可能，做到取之有度。
4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管理和公共服务的职能。
5、通常认为，国民生产是税本，国民收入是税源。
6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。
7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。
8、纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。
9、坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。
10、税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性，而且不得越权或滥用裁量权对税收事项任意处理。
11、税法通过司法得到很好的实施保障，贯彻税收司法独立和税收司法中立原则，使税法实施有坚强的后盾。
12、衡量税收公平原则的标准之一的受益原则，是根据纳税人从政府提供的公共物品中受益的多少，判定其纳税的多少和税负是否公平。
第三章税收与宏观调控
1、政府运用税收手段，可以调节宏观经济总量，可以调控经济结构。在我国的现实条件下，税收对经济结构的调节重点是对产业结构的调节。
2、税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入收益，从而形成税外负担，引起效率损失。
3、国际上通用的衡量贫富差距的指标是：基尼系数，其取值在0~1 之间，数值越高，贫富差距越大。
4、税收乘数是指因政府增加（或减少）税收而引起的国民生产总值或国民收入减少（或增加）的倍数。
5、市场失灵的主要表现：宏观经济不稳定，微观经济无效率，社会分配不公平。
第四章依法治税
1、法治与税收有着天然、本质和密切的联系。
2、依法治税是规范政府与纳税人行为最重要、最基本的手段，是依法治国在税收中的具体体现。其基本含义是有法可依、有法必依、执法必严、违法必究。
3、税收法制建设是依法治税的核心内容和主要手段。
4、依法治税所要达到的基本目标是征税主体依法征税，纳税主体依法纳税，根本目标是税收法治。
5、税法是调整税收关系的法律规范的总称。
6、所谓税收关系，是因国家组织税收收入所发生的社会关系，具体可以税收经济关系、税收征纳程序关系和税收监督保障关系。
7、税法的特征包括税法的经济性、税法的政策性、税法的技术性。
8、税收法律关系是指国家和纳税人之间，在税法所调整的税收活动中发生的权利和义务关系，它是国家政治权力介入私人经济生活的税收关系在法律上的反映和体现。
9、税收法律关系的主体主要为国家、税务机关和纳税人
10、税收法律关系的客体，指税收法律关系中各种权利和义务共同指向的内容。
11、税收法律关系的客体主要包括税收权力（权益）、物、行为
12、税收法律关系的特征表现为主体特定性、内容无偿性、权利义务法定性
13、税收法律关系的内容，是指税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务，也是税法体系的核心。
14、税收法律规范的不同位价依次为宪法性税收法律规范、税收法律和有关规范性文件税收行政法规和有关规范性文件。
15、纳税人是指按照税法规定直接负有纳税义务的的自然人、法人或其他经济组织。
16、征税对象（征税客体）是各个税种之间相互区别的根本标志。
17、税率有主要有比例税率、累进税率、定额（固定）税率三种基本形式。
18、税收优惠按优惠目的可分为照顾性和鼓励性。按优惠范围可分为区域性和产业性。
19、税法的效力范围包括时间效力、空间效力和对人效力
第五章各税种知识简介（上）
1、关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。
2、我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。
3、根据抵扣范围不同，增值税通常可分为“消费型增值税”、“生产型增值税”和“收入型增值税”三种。我国自2009年起实行消费型增
4、我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类
5、2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。
6、小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额，应纳税额=销售额×征收率
7、增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。
8、消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。
9、消费税是价内税，实行从价定率、从量定额。
10、营业税主要是对应税劳务、转让无形资产和销售不动产征收的一种货物与劳务税。
11、营业税税目税率交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业3%，金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产5%，娱乐业5%-20%。
12、营业税的计税依据是营业额。即纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
13、自2009年起，营业税纳税人提供应税劳务的纳税地点按劳务发生地原则确定调整为按机构所在地或者居住地原则确定
14、营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
15、车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。
车辆购置税应纳税额= 计税价格×税率。
16、对增值税一般纳税人而言，计算增值税并不需要计算出增值额，而只需要计算出进项税额和销项税额，两者相抵，便可计算出当期应纳税额。增值税的计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
17、消费税是价内税，计税依据与增值税税基相同，在市场经济条件下，开征消费税具有很重要的财政意义。
第七章各类税种知识简介（下）
1、2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。
2、房产税由产权所有人缴纳。
3、我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
4、自2007年起，国务院发布《车船税暂行条例》，统一内外资税收负担，统一开征车船税。
5、在中华人民共和国境内，车辆、船舶的所有人或者管理人为车船税纳税人，应当依照规定缴纳车辆税。其中，所称车船，是指依法应在车船管理部门登记的车船。
6、跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。
7、从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。
8、城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。
9、2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。
10、在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税纳税人。
11、转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人。
12、土地增值税实行四级超率累进税率。
13、资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品）的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。
14、印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受凭证的单位和个人征收的一种税。
15、同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。
16、城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。
17、耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。
18、契税的纳税人是在我国境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人。
19、印花税领受凭证时自行购买和粘贴印花税票的方式来缴纳，所以是一种具有行为性质的凭证税。
20、烟叶税是取代原烟叶特产农业税。
21、耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。
第八章税收征管
1、税收征收管理就是狭义上的税收管理，是税务机关为了保证税收职能的实现，依照税收法律、法规的规定，代表国家行使征税权力，对纳税人（应纳税额组织入库）的一种行政行为。
2、税收征收管理的主体是各级税务机关。
3、税收征收管理的目的，是保证（税收职能）的实现。
4、体现税务管理、税款征收、税务检查三者关系的税收管理体制就是（税收征管模式）。
5、当前的税收征管模式是：以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，（强化管理）。
6、税务登记是税务机关对纳税单位和个人的（开业、变动、歇业）以及生产经营范围进行法定登记的一项制度，它是税务机关在征收管理工作中的一项基本的工作制度。
7、工商行政管理机关应当将（办理登记注册）、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。
8、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者（财务、会计处理办法）和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
9、纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、如实办理纳税申报，申报内容。
10、经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照（上期实际缴纳的税额）或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
11、税收管理员制度是国家税务总局为（加强税源管理），优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题而推出的一项新型管理制
12、纳税评估，就是指税务机关运用（数据信息对比分析）的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。
13、纳税评估期限以纳税申报的税款所属期（当期）为主，特殊情况可以延期到往期或以往年度。
14、（税款征收）是税收征管的核心。
15、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（独立企业）之间的业务往来收取或者支付价款、费用。
16、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（万分之五）的滞纳金。
17、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算（银行同期存款）利息，税务机关及时查实后应当立即退还。
18、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（3，5）年。
19、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处（2000元以上10000元以下）的罚款；情节严重的，处（10000元以上50000元以下）的罚款。
20、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处（2000元以上5000元以下）的罚款。
21、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（10000元以下）的罚款；情节严重的，处（10000元以上50000元以下）的罚款。
22、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款（50%以上5倍以下）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
23、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者（停止向其发售发票）。
24、税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予（降级或者撤职）的行政处分。
25、税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收延缓征收或者摊派税款。
第十章国际税收
1、税收管辖权包括（居民管辖权）和（地域管辖权）两种基本形式。
2、避税一旦出现在（国际经济贸易）领域，国内避税就变成了（国际避税）。
3、国际税收是指两个或两个以上的国家，在对（跨国纳税人）行使各自的征税权力的过程中，发生的国家与国家之间的（税收分配关系）。
4、经济意义上的国际重复征税，是指两个以上的国家对（不同的纳税人）就同一课税对象或同一税源，在同一时期内课征（性质相同）或类似的税收。
5、国际避税是跨国纳税人用合法的手段，在（税收法规）的许可范围内，通过（个人或法人）或没有独立法人资格的团体或资金跨越税境的流动或非流动，达到减轻或消除（税收负担）的目的。
6、目前国际上最具影响力的一个税收协定范本是联合国专家组制定的（《联合国关于发达国家与发展中国家避免双重征税的协定范本》）。
7、人的非流动是较为常见的国际避税方式，主要是通过（信托）和其他（受托协议）来避税。
8、税收竞争的实质是通过（税收分配），使税收（利益关系）在全球范围内得到调整。
第十一章外国税收简介
1、税收征管的纳税服务、（申报管理）、纳税评估、（税务检查）等项职能的依次行使就构成税收征管运行的全过程。
2、大部分发展中国家税制改革都以“拓宽税基、降低税率、简化税制”为主要内容，并力求达到减少扭曲、保证横向公平的目标。
3、发达国家在控制传统税收增长的同时，越来越重视（环境税）的调节和（筹资作用），并开征与环境相关的税收。
4、1986年继美国政府提出税制改革方案后，全球形成以（低税率）、宽税基、简税制、严征管为特征的税制改革浪潮。
5、税收征管法制化用法律法规来规范和调节与税收征收管理）有关的一切活动，包括（税收征管法）、（执法）、司法等。
第十五章税务行政处罚
1、行政处罚是对违法者的一种惩罚，是指具有行政处罚权的行政主体对违反行政法律规范的相对人，依法给予法律律制裁的具体行政行为。
2、（税务行政处罚主体）对相对人违反税收征管秩序行为所实施的处罚，我们称之为税务行政处罚。
3、税务行政处罚必须由（法律、法规和规章）设定。
4、税务行政处罚必须由具有相应的（行政处罚创设权）的国家机关以法律、法规和规章的形式予以设定。
5、税务行政处罚必须由（税务行政主体）在其职权范围内实施。
6、税务行政处罚必须（法定程序）按照实施。
7、根据《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司（偷税）、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处，
8、《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司偷税、（逃避追缴欠税）、骗税、抗税案件的查处，
9、税务行政处罚的地域管辖，也应遵循《行政处罚法》的基本规定，原则上税务行政处罚的地域管辖也是由（违法行为发生地）税务机关管辖。
10、对同一违法行为，两个或者两个以上机关都有处罚管辖权，称为共同管辖。对共同管辖的处理一般由相关的行政机关协商或按惯例解决，或按（谁先查处谁处罚）原则处理。
11、根据《行政处罚法》规定，税务行政处罚的适用要遵循（一事不再罚）。
12、税务行政处罚最主要的设定税务行政处罚的规范性文件是全国人大常委会制定的《中华人民共和国税收征收管理法》。
13、根据《税收征管法》的规定，罚款额在（2000元）以下的，可以由税务所决定，超越（2000元）以上的罚款税务所就不能行使。
14、根据《行政处罚法》规定，对违反行政管理行为在（2）年内未被发现的就不再给予行政处罚。
15、行政处罚程序是指行政处罚主体在作出行政处罚决定过程中所要遵循的（步骤、顺序）、方式和时限等规则。
17、税务行政处罚一般程序）包括立案、调查（检查）、告知、陈述申辩、复核、审理、作出行政处罚决定、送达等环节
18、重大税务案件审理是税务局对调查终结的、符合一定标准的案件进行审核和作出处理决定。需进行重大税务案件审理的案件，由（稽查局）按照标准移交。
19、听证程序指行政机关在作出（行政处罚决定）前，通过举行听证会的形式，听取当事人的意见，允许当事人申辩、质证，给予当事人参与并发表意见机会的行政处罚程序。
20、（当场收缴罚款）、通过银行和其他金融机构代为收缴罚款、强制执行三种方式可以实现税务行政处罚决定的执行。
二、名词解释。
1、法律关系：由法律规范所调整、国家强制力保障实现、以人们之间的权利、义务为主要内容的社会关系。
2、法律责任：由违法行为引起的、责任主体承担的、法律上的不利后果。
3、法律事实：在法律规定既定的前提下，能够引起法律关系产生、变更和消灭的的各种事件和行为。法律事实分法律事件和法律行为。
4、法律体系：一国由现行的全部部门法构成有机统一的整体
5、法律实施：指法律在现实生活中的被执行和遵守，通常包括执、司法、守法和法律监督的全部过程。
6、法系：指具有某种共性或共同历史传统的法律的总称，也即根据这种共性或历史传统来划分法的类别，凡属于具有某种共性或传统的法律就构成一个法系。
7、部门法：又称法律部门，是指一个国家根据一定的原则和标准划分的本国同类法律规范的总称。
8、准用性规则：准用性规则即并未规定行为规则，而规定参照、援用其他法律条文或其他法规。
9、法律权利：法律权利：是指法律规定，作为法律关系主体及权利主体或享有权利人（公民、法人、其他组织以至国家本身），具有自己这样行为或不这样行为，或要求他人这样行为或不这样行为的能力或资格。
10、税收规范性文件：是县以上各级税务机关依照法定的职权和规定的程序制定并公布的、涉及纳税人、扣缴义务人及其他税务行政相对人权利、义务，在本辖区内具有普遍约束力并能反复适用的文件。
三、简答
第一章税收内函
1、税收的定义：税收是国家依据其社会管理职能，满足社会公共需要，凭借其政治权力，运用法律手段，按预定标准参与国民收入分配取得财政收入的一种形式。
2、税和费的区别：税收属于财政范畴，实行强制性征收，是国家整体利益的集中体现，必须依据法律的规定执行。而
费则是按照权利和义务对等的经济原则，主要体现地方或部门利益，一般依据地方或部门性文件执行，不具有普遍的约束力。
3、税收在构建和谐社会中的作用：一、充分发挥税收的收入功能，为构建和谐社会夯实基础。二、进一步完善税制，加强税收调控职能，促进经济社会协调发展。三、进一步完善并落实各项税收优惠政策，支持区域经济协调发展。四、依法治税推进和谐税
第二章税收原则
1、什么是税收原则？税收原则一般研究政府对什么征税、征收多少、怎样征税，是政府在设计税制、实施乘法过程中遵循的基本准则，也是评价税收制度优劣、考核税务行政管理状况的基本标准。
2、税收效率原则的基本含义？税收效率原则是税收的基本原则之一，其基本含义一是行政效率，也就是要求征税过程本身效率在征收和缴纳过程中耗费成本最小；二是经济效率，就是征税应利于促进经济效率提高，或对经济效率的不利影响最小。
3、税收的公平原则与效率原则间的联系？税收的公平原则与效率原则是相互促进，互为条件的统一体。具体表现为：一，效率是公平的前提，如果税收活动阻碍了经济发展，影响了GDP的增长，尽管是公平的，也是无意义的；二，公平是效率的必要条件，尽管公平必须以效率为前提，但失去了公平的税收也不会提高效率。公平与效率的统一性要求政府在税制设计时要二者兼顾。
4、什么是税收法治？法治的基本就是强调平等，反对特权，注重公民权利的保障，反对政府滥用权利。税收法治原则是指国家税收要通过税法来规范，有法可依，有法必依，依法办事，依率计税，依法纳税。
5、纳税人权利本位主义的含义？纳税人权利本位主义的含义就是纳税人义务设置服务于本质（纳税人权利——公共产品享受权）的实现，征纳机关权力的运行也服务于本质（纳税人权利——公共产品享受权）的实现。
第三章税收与宏观调控
1、税收在资源配置方面的作用？
（1）纠正外部经济；
（2）平衡产销供求；
（3）调节级差收益；
（4）有益商品和有害商品的税收引导。
2、目前我国提高税收正效应，提高经济效率的现实选择包括哪几方面？
（1）提高效率要体现在税收促进高新技术产业发展方面；
（2）提高经济效率，税收政策要重点关注生态环保产业发展；
（3）提高经济效率，税收政策要体现在促进经济发展方式转变方面。
3、促进社会公平的税收政策中主要有哪几种？
（1）累进所得税是调整高收入者的有力工具；
（2）税式支出是增加低收入者收入的有力措施；
（3）遗产税是削弱财富过度集中的重要策略；
（4）社会保障是转移支付的主要资金来源。
第四章依法治税
（一）简述依法治税的基本内涵。P34
（二）简要回答税法的应然效力和实然效力？P34
（三）税法构成要素有哪八项内容？P33-34
第八章税收征管
“以纳税申报和优化服务为基础、以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查、强化管理”。
2、新时期税收征管工作的总体要求是什么？答：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，树立和落实科学发展观，牢牢把握新时期税收工作的指导思想，大力推进依法治税，不断更新管理理念，按照税收征管的内在要求完善征管体制、夯实管理基础，实施科学化、精细化管理，全面提高税收征管的质量和效率。
3、检验税收征管质量水平的根本标准是什么？
答：“执法规范、征收率高、成本降低、社会满意”是检验税收征管质量水平的根本标准。
4、“十一五”时期税源管理的基本思路包括哪些？
答：（1）加强税收分析预测；（2）强化纳税人户籍管理；（3）完善税收管理员制度；（4）深化纳税评估；（5）推行属地管理基础上的分类管理；（6）加强发票管理；（7）推广应有税控器具；（8）加强国税局、地税局以及与其他部门的配合。
5、税收强制执行措施内容包括哪些？
答：（1）书面通知其开户银行或者其它金融机构从其存款中扣缴税款。（2）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其它财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
第十章国际税收
1、国际税收竞争的概念。
答案：在经济全球化作用下，各国（地区）政府通过降低税率、增加税收优惠，甚至实行避税地税制模式等方式，以减少纳税人的税收负担，从而吸引国际流动资本、国际流动贸易等流动性生产要素，促进本国经济增长的国际经济行为。
2、产生国际避税的原因。答案：产生国际避税主要有内部和外部两种因素，内部因素是纳税人想尽各种方法，尽可能减轻税负的欲望所致；从外部因素看，主要是国家间的税收差别。
3、双重税收管辖权包括哪两方面内容？为什么大多数国家选择双重管辖权？答案：双重税收管辖权包括同时运用地域管辖权和居民管辖权。大多数国家选择双重管辖权的原因是，税收管辖权不仅关系到一个国家的税收利益，而且还关系到本国的主权，各国均尽量选择对本国有利的税收管辖权，以最大限度地维护本国的利益。
4、国际避税的主要方式有哪些？答案：1、人的流动、2、人的非流动、3、资金、货物或劳务的流动、4、资金、货物或劳务的非流动、
5、流动与非流动的结合。
5、我国加入WTO后加快了向经济全球化迈进的进程，怎样应对有害的税收竞争？
答案：1、顺应税收国际化趋势，以积极主动的姿态直面税收国际化和税收竞争是我国理智的选择；2、站在国际税收竞争角度重新审视税收主权与协调，我们面临着维护税收主权和部分超越税收管辖权的现实选择；3、从中性和非中性结合的角度规范税收优惠；4、借鉴国际经验不断完善涉外税法和国际税法，加快与国际税收防盗网络的衔接，使我国税收制度不断透明、公平、规范，真正达到税收法治化标准。第十一章外国税收简介
1、西方发达国家税制结构经历哪些发展与演变过程？答案：总体上看，西方国家税制结构经历了由直接税为主体到以间接税为主体，再到现代直接税与间接税并重的发展过程。
2、发展中国家税制结构基本以间接税为主的原因是什么？答案：原因：1、间接税与商品经济发展水平有着密切关系，在经济较为落后的发展中国家，商品流通规模较小，市场竞争程度也较弱，而间接税的大量征收不会由于价格提高而对交易竞争产生很大不利影响，相反，间接税易于转嫁，还可刺激经济发展；2、发展中国家的国民收入相对较低，所得税税源不足，只能采用对商品课税的办法来解决财政收入问题；
3、间接税普遍、及时、可靠的特点能够有效地实现国家财政收入；
4、发展中国家的经济管理、税收管理水平较低，而间接税具有简便易行的特点，有利于组织税收征收。
3、税收征收管理现代化的定义？答案：在税收征收管理活动中遵循现代管理的规律，采用先进的管理方法和手段，建立以信息化和专业化为主要特征的科学、高效的税收征管体系和运行机制。
4、税收征收管理专业化有哪两层含义？
答案：一是指税收征管机构根据征管职能、纳税人类型或规模（但其内设机构仍按职能）进行设置；另一是指机构内部的征管工作按照征管程度和环节实行专业化分工，使税收征管全过程按生产流水线的运行方式进行。
5、1986年后西方国家税制改革主要调整哪些内容？
答案：主要调整以下具体内容：1、大幅度降低所得税税率，特别是减少个人所得税的税率档次、降低边际税率。2、提高增值税在整个税收中的比重，扭转了长期以来重视所得税，忽视商品税的状况。3、税制理论和方法创新。
第十三章行政法基础
1、税务行政行为的特征是什么？答案：法律的执行性、单方意志性、效力公定性，一定的自由裁量性，强制性。
2、税务行政主体具有哪些特征？答案：必须是一个组织，而不是一个人；必须是享有国家征税权务，能够实施税务行政管理活动的组织；必须是能以自己的名义实施税务行政管理活动的组织；是一个能够独立承担法律责任的组织。税务行政主体有：各级税务局，税务分局，税务所，省以下税务局的稽查局。
3、税务行政相对人的权利和义务有哪些？
答案：权利：1、参与权2、知情权3、监督权4、请求权5、受益权；义务：1、遵守税务行政法律、法规，服从合法的行政管理、命令2、接受税务检查、监督3、协助公务的义务。
4、税务行政行为的成立要件、合法要件、生效要件包括哪些？
答案：税务行政行为的成立要件包括：主体必须是依法或依授权享有行政职权的税务机关，是行使税收行政职权的行为，以一定的形式表现出来，能够直接或间接影响到相对人的权益。生效要件分为；即时生效，受领生效，附条件生效。合法要件包括：主体合法，内容合法，程序合法，形式合法。
五、问答题
1、按照行政行为是否可以反复适用，可以把行政行为分为抽象行政行为和具体行政行为，两者之间的区别是什么？
答案：具体行政行为与抽象行政行为的区别：（1）抽象行政行为在功能上是设定行政法律规范的活动，具体行政行为是执行行政法律规范的活动。（2）抽像行政行为是创制具体行政行为法律依据的立法性活动，先于具体行政行为而形成，具体行政行为是执行性活动，晚上于抽象行政行为的活动（3）程序不同，抽象行政行为要按照规定的行政立法程序进行，具体行政行为按行政执法程序进行。（4）抽象行政行为所创制的行政法规、规章和规范性文件一般可以反复适用于不同的对象。具体行政行为只针对某一具体当事人的革一具体事项，只是一次性有效。（5）抽象行政行为所创制的行政法规、规章和规范性文件对在其后发生的事项具有拘束力，具体行政行为通常对在其之前的
第十四章税务行政许可和非许可审批
1、可以设定行政许可的事项包括哪些内容？
答案：直接涉及国家安全、公共安全、经济宏观调控、生态环境保护以及直接关系人身健康、生命财产安全等特定活动，需要按照法定条件予以批准的事项；有限自然资源开发利用、公共资源配置以及直接关系公共利益的特定行业的市场准入等，需要赋予特定权利的事项；提供公共服务并且直接关系公共利益的职业、行业，需要确定具备特殊信誉、特殊条件或者特殊技能等资格、资质的事项；直接关系公共安全、人身健康、生命财产的重要设备、设施、产品、物品，需要按照技术标准、技术规范，通过检验、检测、检疫等方式进行审定的事项；企业或者其他组织的设定等需要确定主体资格的事项；法律、行政法规规定可以设定行政许可的其他事项。
2、行政许可指的是什么？
答案：所谓行政许可是指行政机关根据公民、法人或者其他组织的申请，经依法审查，准予其从事特定活动的行为。行政许可是依申请的行政行为、是要式行政行为，同时也是授益性行政行为，行政许可有特定的审查批准程序。
3、税务行政许可听证按照哪些程序进行？
答案：1、行政机关应当于举行听证的7日前将举行听证的时间、地点通知申请人、利害关系人，必要时予以公告；2、听证应当公开举行；
3、行政机关应当指定审查该行政许可申请的人工作人员以外的人员为听证主持人，申请人、利害关系人认为主持人与该行政许可事项有直接利害关系的，有权申请回避；
4、举行听证时，审查该行政许可申请的工作人员应当提供审查意见的证据、理由，申请人、利益关系人可以提出证据，并进行申辩和质证；
5、听证应当制作笔录，听证笔录应当交听证参加人确认无误后签字或盖章。
第十五章税务行政处罚
1、税务行政处罚的原则有哪些？
答：（1）处罚法定原则；（2）B、处罚公正、公开原则；（3）过罚相当原则；（4）处罚与教育相结合原则；
（5）监督、制约原则。
2、税务行政处罚的种类主要有哪些？
答：（1）罚款；（2）没收违法所得和没收非法财物；（3）暂时停止办理出口退税。
3、税务行政处罚相对人享有哪些权利？
答：（1）知情权；（2）陈述权；（3）申辩权；（4）申请听证权；（5）其他法定权利。
4、税务行政处罚的一般程序包括哪些？
答：（1）立案；（2）调查（检查）；（3）告知；（4）当事人陈述申辩和税务机关复核；（5）审理；（6）作出决定。
5、当场收缴罚款的情形有哪些？
答：（1）税务机关对当事人当场作出行政处罚决定，依法给予20元以下罚款的；（2）不当场收缴罚款事后难以执行的；（3）在边远、水上、交通不便地区，税务机关及其执法人员作出罚款决定后，当事人向指定的银行缴纳罚款确有困难，经当事人提出当场收缴要求的。
6、违反日常税收管理的违法行为可以划分为哪几种？
答：（1）违反税务登记管理制度的行为；（2）违反账簿、凭证管理制度的行为；（3）违反发票管理制度的行为；（4）违反纳税申报制度的行为；（5）违反税务检查制度的行为。
第十八章税收的刑法保障
1、危害税收征管罪的主要特点是什么？
答案：危害税收征管罪的主要特点是：1、犯罪的主体大多可以是单位犯罪，只有抗税罪以自然为主体；2、犯罪的主观方面均为故意犯罪，且是直接故意。从犯罪目的看，基本上都是牟利性犯罪，有的是为了不缴、少缴、骗取税款，有的是为了利用发票获取非法利益。3、《刑法》对危害税收征管犯罪普遍规定了罚金刑或者没收财产刑。4、《刑法》对危害税收征管犯罪规定了税务机关追缴税款优先的原则。
2、税务机关移送危害税收征管犯罪的程序规则是什么？
（1）移送的主体是办案的税务机关。2）按照属地原则向同级有管辖权的税务机关移送。3）成立专案组，2名以上税务执法人员组成，提交移送书面报告。4）案件报审，负责人应在接到报告之日起3日内决定。5）抄送及附送资料，需要移送的应该填制《涉税案件移送书》、《税务文书送达回证》及相关的证据材料。6）办理案件正式交接手续。应在公安机关立案通知3日内移送涉案物品、资料，办理交接手续。7）其他处理，对公安机关的处理情况遵照执行或提出异议。
第十九章税务行政法律救济
1、行政复议与行政诉讼有何区别：①性质不同，行政复议是由上一级行政机关对下一级行政机关所作的具体行政行为进行的审查，属于行政行为的范畴，所有过程都在行政系统内部进行；而行政诉讼则是人民法院对行政机关所作的具体行政行为实施的司法监督，是一种司法行为。
②受理机关不同，行政复议的受理机关是作出具体行政行为的行政机关所属的人民政府或其上一级行政主管部门。而行政诉讼的受理机关则是人民法院。
③监督的途径不同，行政复议是国家行政机关系统内部自上而下的行政监督，行政诉讼是来自司法监督。
④受案范围不同，人民法院所受理的行政案件，只是公民、法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益的案件，而复议机关所受理的既有行政违法的案件，也有行政不当的案件。也就是说，凡受理复议申请的复议机关不仅审查具体行政行为是否合法，还要审查其是否适当；而在行政诉讼中，人民法院只审查行政行为的合法性而一般不审查其是否适当。
⑤审查的具体制度不同，行政复议实行一级复议、书面审理和行政首长负责制，而行政诉讼实行两审终审、开庭审理、合议制。
⑥审查依据，不同复议机关审理复议案件，以法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例、行政规章以及上级行政机关依法制定和发布的具有普遍约束力的决定、命令为依据；而行政诉讼中，人民法院审查行政案件，以法律、行政法规和地方性法规及民族区域自治地方的自治条例和单行条例为依据，行政和规章只作参照。
⑦审理程序不同，行政复议程序具有行政程序的特征，又具有司法程序特征，属于准司法程序；行政诉讼属于司法程序，比较严格，相对而言，行政复议程序比较简便、灵活。
2、税务行政诉讼特有的原则是什么？
①合法性审查原则；②被告负举证责任原则；③诉讼期间不停止执行的原则；④行政诉讼不适用调解原则；⑤司法变更权有限原则。
第二十章税收执法者及其责任
（一）公务员的基本义务是什么？
维护国家的安全、荣誉和利益；5、忠于职守，勤勉尽责，服从和执行上级依法作出的决定和命令；6、保守国家秘密和工作秘密；7、遵守纪律，恪守职业道德，模范遵守社会公德；8、清正廉洁，公道正派；9、法律规定的其他义务。
（二）公务员的基本权利是什么？
答：（1）获得履行职责应当具有的工作条件； (2)非因法定事由、非经法定程序，不被免职、降职、辞退或者处分；
(3)获得工资报酬，享受福利、保险待遇； (4)参加培训； (5)对机关工作和领导人员提出批评和建议；
(6)提出申诉和控告； (7)申请辞职；
(8)法律规定的其他权利
（三）公务员在什么情况下可以提出申诉？
答：公务员对涉及本人的处分、辞退或者取消录用，降职，定期考核定为不称职，免职，申请辞职、提前退休未予批准，未按规定确定或者扣减工资、福利、保险待遇，法律、法规规定可以申诉的其他情形，人事处理不服的，可以自知道该人事处理之日起三十日内向原处理机关申请复核；对复核结果不服的，可以自接到复核决定之日起十五日内，按照规定向同级公务员主管部门或者作出该人事处理的机关的上一级机关提出申诉；也可以不经复核，自知道该人事处理之日起三十日内直接提出申诉.
四、判断：
第二章税收原则
1、最先系统、明确提出的税收原则是春秋时代的政治家管仲的“相地而衰征”的税收原则。
2、收入弹性是指税收收入必须具有随国家财政需要变化而伸缩的可能性。
3、一般说来，消费品税具有经济的和法律双重弹性。
4、当税收弹性小于1时，表明税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。
5、税收收入在满足国家财政需要的同时，必须兼顾负担的可能，照顾经济承受能力，做到取之有度。
6、税收的增长略高于国民生产总值或国民收入的增长，大体是符合于收入适度这一要求的。
7、平等课征的公平价值表现为税法在法律适用上的平等。
8、从税收实践角度分析，提高税务行政效率，关键在于控制行政成本。
9、21世纪的税收是以经济增长为中心的税制。
10、税收弹性系数被定义为税收对经济增长的反应程度，即税收收入增长量与经济增长量之比。
答案：
1、×最先系统、明确提出的税收原则是亚当·斯密的税收四原则。
2、√
3、×一般说来，消费品税较少具有法律弹性。
4、×当税收弹性大于1时，表明税收增长快于经济增长。
5、√
6、×税收保持与国民生产总值或国民收入的同步增长，大体是符合于收入适度这一要求的。
7、×平等课征的公平价值表现为国家在税法中制定什么样的标准征税对纳税人来说才是公平的。
8、√
9、×21世纪的税收是以可持续发展为核心的税制。
10、×税收弹性系数是税收收入增长率与经济增长率之比。
第六章各税种知识简介（中）
个人所得税部分
1、我国现行的个人所得税法规定的应税项目有11个。（√）
2、我国个人所得税“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1000元。（×）
3、个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。（×）
4、企业（扣缴义务人）向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不扣缴个人所得税。（×）
5、下岗职工从事个体经营可享受5年免征个人所得税优惠照顾。(×)
6、农民销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。（√）
7、工资、薪金所得缴纳个人所得税的时间应是次月7日内。（√）
8、个人将其应纳税所得全部用于公益救济性捐赠，可不承担缴纳个人所得税义务。（×）
9、居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（√）
10、布朗先生因公于2002年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2001年布朗先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。（×）
11、个人取得的应缴纳个人所得税的所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。（×）
12、某歌星取得一次劳务报酬收入2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（×）
13、中国某作家周某所著一本小说于2003年8月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来的稿酬3000美元。因周某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国的所得。（×）
14、李某承包某单位商店，按承包协议中规定，其向发包方每年支付承包费10万元后，一切经营成果均归李某所有。对李某取得所得应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。（×）
15、张教授七月份在某大学就环保问题进行演讲，获演讲费3000元；同时，他又为一家企业从事税收咨询活动，获得咨询费5000元，则张教授应缴个人所得税1240元。（√）
16、个人取得数月奖金应单独作为一个月的工资薪金计算缴纳个人所得税，而不能将奖金平摊于每个月计税。（√）
17、在我国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税.(√)
18、对出售自用住房并在现住房出售以后1年之内按照市价重新购房的个人，可以视其重新购房的价值全部或者部分免征个人所得税。（√）
19、个体工商户与企业联营而分得的利润，免征个人所得税。（×）
21、钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉，取得收入20万元。这笔所得可免征个人所得税。（×）
22、某个人独资企业是查帐征收户，2003年其生产经营收入50万元，实现应纳税所得10万元，投资者以4万元捐赠给中国红十字基金会，用于社会公益事业，这笔捐赠额可以据实扣除。（√
23、纳税人从两处或两处以上取得的工资薪金收入，应分别在各处收入来源地申报纳税。（×）
24、张某于98年11月分别购买了5年期国库券和中国铁路建设债券，2003年11月进行兑付，分别取得利息3000元和2000元。按照个人所得税法规定，张某应缴纳个人所得税400元。（√）
25、在我国境内居住满1年未满5年的外籍人员属于居民纳税人，应就来源于境内外的工资薪金所得，无论由谁支付都应向我国缴纳个人所得税。（×）
26、扣缴义务人应扣未扣纳税人的个人所得税款的，应由扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款、滞纳金、罚款。（×）
27、一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入1100元，从B单位每月取得工薪收入900元。根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。（×）
28、按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次收入额减去20％的费用。（×）
29、从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人，需选择并固定在其中一处地税机关自行申报纳税。（√）
30、企业年底以实物形式发放给单位职工的奖金，不需要缴纳个人所得税。（×）
企业所得税部分
1．企业所得税法实施条例是由国务院制定的行政法规，是企业所得税法的下位法。（√）
2．由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。（×）
3. 境外的个人独资企业和合伙企业可能会成为企业所得税法规定的我国非居民企业纳税人，也可能会成为企业所得税法规定的我国居民企业纳税人。（√）
4. 不适用企业所得税法的个人独资企业和合伙企业，包括依照外国法律法规在境外成立的个人独资企业和合伙企业。×
5. 我国企业所得税法对居民企业的判定标准采取的是登记注册地标准和实际管理控制地标准相结合的原则，依照这一标准在境外登记注册的企业属于非居民企业。（×）
6. 非居民企业偶尔委托个人在中国境内从事生产经营活动的，则该个人不视为非居民企业在中国境内设立的机构场所√
7. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得按25%的税率缴纳企业所得税。（×）
8. 具有法人资格的企业才能成为居民纳税企业。（×）
9. 居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。（√）
10. 居民企业适用税率25%，非居民企业适用税率20%。（×）
11. 国家级高新技术开发区内的高新技术企业才能享受15%优惠税率的规定。（×）
12. 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。（√）
13. 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。（×）
14. 不征税收入是新企业所得税法中新创设的一个概念，与“免税收入”的概念不同，属于税收优惠的范畴。（×）
15. 企业所得税法中的亏损和财务会计中的亏损含义是不同的。企业所得税法所称亏损，是指企业将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除以后小于零的数额。（×）
16. 企业所得税法中的转让财产收入是指企业转让固定资产、无形资产、流动资产、股权、股票、债券、债权等所取得的收入。（×）
17. 企业所得税法的收入总额包括财政拨款、税收返还和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金。×
18. 企业取得的所得税返还(退税)和出口退税的增值税进项属于不征税收入项目。（√）
19. 根据企业所得税法的规定，在我国目前的税收体系中，允许税前扣除的税收种类主要有消费税、营业税、资源税和城市维护建设税、教育费附加，以及房产税、车船税、耕地占用税、城镇土地使用税、车辆购置税、印花税等。（√）
20. 企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（×）
21. 企业所得税法允许按规定的比例在税前扣除的准备金只有坏帐准备金和商品削价准备金两种。（×）
22. 企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入损失发生年度的收入。（×）
23. 按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的成本必须是生产经营过程中的成本。（√）
24. 按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用、财务费用和已经计入成本的有关费用。（×）
25. 企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。（√）
26. 企业销售低值易耗品不属于企业所得税法所称销售货物收入。（×）
27. 企业销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额。（×）
28. 销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额。（×）
29. 企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价格确定收入额。（√）
30. 企业所得税法所称利息收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息、违约金收入等。（×）
31. 企业所得税法所称接受捐赠收入，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产、生物资产。（×）
32. 企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入应当依法缴纳企业所得税。（×）
33. 企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过12个月的，按照全部完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。（×）
34. 企业所得税法所称特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、版权以及其他特许权的使用权取得的收入。（√）
35. 企业所得税法规定采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照市场价格确定。（√）
36. 企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出则不得扣除。（×）
37. 企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费等基本社会保险费，准予扣除；商业保险费，不得扣除。（×）
38. 金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，准予扣除。（√）
40. 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。（×）
41. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照不超过当年销售(营业)收入的5‰扣除。（×）
42. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；不得扣除。（×）
43. 企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，不改变用途的，不得扣除。（×）
44. 企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。（√）
45. 企业发生的赞助支出准予扣除。（×）
46. 企业单独估价作为固定资产入账的土地可以计算折旧扣除。（×）
47. 企业自创商誉作为无形资产可以计算摊销费用扣除。（×）
48. 企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。（√）
49. 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。（×）
50．企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（×）
51.企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照固定资产使用年限均匀扣除。（×）
52. 企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。（√）
53. 企业所得税法所称不得扣除的赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种广告性质支出。（×）
54. 企业持有各项资产期间，资产增值或者减值，可以调整该资产的计税基础。（×）
55. 企业所得税法规定企业盘盈的固定资产，以同类固定资产的市场价格为计税基础。（×）
56. 企业应当自固定资产投入使用月份起计算折旧。（×）
57. 汽车的最低折旧年限为4年。（√）
58. 无形资产的摊销年限为10年。（×）
59. 企业所得税法规定固定资产的大修理支出，是指修理后固定资产的使用年限延长5年以上。（×）
60. 企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。（×）
61. 居民企业来源于中国境外的应税所得，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，不得抵补。（×）
62. 企业取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入净额为应纳税所得额。（×）
63. 企业取得的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。（√）
64. 国家对重点扶持或鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。（×）
65. 企业取得的债券利息收入免征企业所得税。（×）
66. 企业取得的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以免征、减征企业所得税。（√）
67. 企业所得税法所称直接控制,是指居民企业直接持有外国企业25%以上股份。（×）
68. 企业从事蔬菜种植的所得,免征企业所得税。（√）
69. 居民企业取得800万元的技术转让所得免征企业所得税。（×）
70. 某工业企业,年度应纳税所得额20万元,从业人数50人,资产总额1000万元；它属于小型微利企业。（√）
71. 企业所得税法规定对民族自治地方内的企业,可以减征或者免征企业所得税。（×）
72. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产的，计入当期损益据实扣除。（×）
73. 企业所得税法规定企业安置残疾人员所支付的工资,在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。（√）
74. 企业所得税法规定的税收优惠的具体办法，由国家税务总局规定。（×）
75. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额，缴纳企业所得税√
76. 企业购置并实际使用符合规定的环境保护专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的,可以在以后年度结转抵免。（×）
77. 由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产，企业所得税法允许采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法计提折旧。（√）
78. 企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的,其优惠项目应当单独计算所得,并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的,不得享受企业所得税优惠。（√）
79. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的利息、租金所得，应以向支付人收取的全部价款为应纳税所得额，但不包括价外费用。（×）
80. 企业所得税法规定扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起十日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。（×）
81. 某非居民企业在中国境内取得工程作业收入，未按照规定期限办理企业所得税纳税申报，可以由市级以上税务机关指定工程价款支付人为扣缴义务人。（×）
82. 企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。（√）
83. 企业与其关联方分摊成本时,应当按照成本与到期收益相配比的原则进行分摊,并在税务机关规定的期限内,按照税务机关的要求报送有关资料。（×）
84. 企业所得税法所称独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方,按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。（√）
85. 税务机关按法作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收利息。（√）
86. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，可结转以后年度扣除。（×）
87. 企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。（√）
88. 居民企业或者中国居民直接或者间接单一持有外国企业20%以上有表决权股份，且由其共同持有该外国企业50%以上股份，即为企业所得税法所称的控制。（×）
89. 税务机关依法对企业作出特别纳税调整的,应当对补征的税款,自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间,按日加收利息；该利息可以在计算应纳税所得额时扣除。（×）
91. 企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权随时进行纳税调整。（×）
92. 企业所得税预缴方法一经确定,则不得随意变更。（×）
93. 中华人民共和国政府同外国政府订立的有关税收的协定与企业所得税法有不同规定的，依照企业所得税法的规定办理。（×）
94. 除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。（√）
95. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当就地缴纳企业所得税。（×）
96. 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。（×）
97. 除国务院另有规定外，企业之间不得分别缴纳企业所得税。（×）
98. 企业在纳税年度内无论盈利或者亏损,都应当向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。（√）
99. 新企业所得税法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后过渡到本法规定的税率。（×）
100. 部分企业应当自月份终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。（√）
第七章各类税种知识简介（下）
1、税收管理是政府通过税收满足自身需求，促进经济结构合理化的一种活动。答：正确。
2、税收征收管理的对象是纳税单位和个人。答：错误。
3、税收征收管理是税务管理的核心，在整个税务管理工作中占有十分重要的地位。答：正确
4、“以申报纳税和优化纳税服务为基础”，说明了申报纳税和优化服务是税收征管目的。答：错误。
5、提高税收征管的质量和效率是税收征管工作的目标，是检验税收征管水平的根本标准。答：正确。
6、纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。正确
7、强调服务意识与规范执法，二者并不矛盾，而是相互包容、相互促进的关系。答：正确。
8、从事生产、经营的纳税人应当自办理税务登记之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。答：错误。
9、真正的纳税服务是行政行为的重要组成部分，是执法的服务，是纳税过程的服务，是尊重和保护纳税人权利义务的服务。答：正确。
10、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件，应当报送主管税务机关审核。
答：错误。
11、规范执法就是服务。答：正确。
12、科技含量高的税收宣传与纳税服务，特别是税收宣传，应当主要由国家税务总局集中力量来办，由省一级税务机关与具体工作相结合，由各地税务机关和纳税人来共享。答：正确。
13、税源管理是税收征管的基础和核心工作。答：正确。
14、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。答：正确。
15、推行税收管理员制度，强化管理责任是关键。答：正确。
16、推行税收管理员制度，重点在规范操作程序，解决怎么干的问题。答：正确。
17、全面提高税收管理员素质是成功推行税收管理员制度的根本保证。答：正确。
18、开展纳税评估工作，应在纳税申报到期之后进行，评估期限以纳税申报的税款所属当期为主，不得延期到往期或以往年度。答：错误。
19、纳税评估工作中体现纳税服务的理念主要是通过降低征纳双方风险实现的。答：正确。
20、纳税评估工作既是强化税源管理的有效途径，也是优化纳税服务的良好载体。答：正确。
21、集中征收，就是要把精力和注意力集中到办税服务厅的规模上、服务的环境形式上、所能集中多少纳税人上错误。
22、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内，也不在强制执行措施的范围之内。
答：正确。
23、离境清税制度是欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。答：正确。
24、税务机关征收税款，税收优先于无担保债权。答：错误。
25、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金。答：错误。
第九章税务稽查
1、税务稽查的效率在很大程度上决定着税收征管的质量与效率。（对）
2、税务机关组织力量对王某举报的B公司偷漏税情况进行的稽查为专项稽查。（错）
3、通过税务稽查，把形形色色的偷税案件及查处情况，定期不定期地予以曝光，用深查严处的事实告诉人们依法纳税，造成一种强大的社会影响。这属于税务稽查的惩戒职能。（错）
4、税务检查时需询问时，可在被询问人的单位或住所进行，也可以通知当事人到税务机关接受询问。（对）
5、税务文书采取公告送达的，自公告之日起满15日，即视为送达。（错）（15日应为30日）
6、对当事人的同一个违法行为，不能给予两次以上的行政处罚。（错）（罚款在处罚决定书上做）
7、在税务处理决定书上可同时对税收违法行为作出补税、加收滞纳金、罚款等处理决定。（错）
8、按税务稽查一般分类，专案稽查的基本特点是适用范围单一，检查对象广泛。（错）（范围广泛，对象特定）
9、当事人依法享有要求稽查人员回避的权利，认为其符合稽查回避规定的，稽查人员必须回避。错（是否回避由稽查局领导决定）
10、经县以上税务局局长批准，可以调取稽查对象的账簿资料，并在3个月内完整归还。错（调取稽查对象的以前年度账簿资料）
第十章国际税收
1、一个国家行使管辖权的原则，在不违背国际法和国际条约的前提下，并没有统一的国际标准。（对）
（错）
3、免税法一般适用于居住地国为单一实行地域管辖权的国家。（对）
第十二章法理基础
1、社会法学派认为法学的研究对象是法律的实际效果、法律的价值追求。
（错）社会法学派认为法学的研究对象是法律的实际效果，自然法学认为法学的研究对象是法律的价值追求。
2、法律要素包括法律原则、法律规则、法律概念和法律实践。
（错）法律要素包括法律原则、法律规则、法律概念，不包括法律实践。
3、规定人们不为一定行为的，是命令性规则。
（错）规定人们不为一定行为的，是禁止性规则。
4、现代社会的法律都没有溯及力。
（错）在特殊的情形之下，现代社会的部分法律具有溯及力。
5、法律起源于原始社会的氏族习惯，这是各国法学界公认的事实。
（错）并非所有的国家法学理论界都认为法律起源于原始社会的氏族习惯。
6、私有财产不可侵犯、契约自由、法律面前人人平等是资产阶级的法制原则
（对）资产阶级法律首先确认的这些原则，并将它们作为资产阶级法治的主要原则。
7、法律汇编和法典编纂都是国家的立法活动。
（错）法律汇编不是国家的立法活动，法典编纂是。
8、法律一经通过，就具有法律效力。
（错）在现代社会，法律需要公布才能生效。
第十四章税务行政许可和非许可审批
1．国务院有关部委等制定的部门规章有权设定一定范围内的行政许可事项。（错）
2．行政许可申请可以通过信函、电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件等方式提出。（对）
3．法律、行政法规设定的行政许可，其适用范围没有地域限制的，申请人取得的行政许可在全国范围内有效。（对）
4．行政机关举行行政许可听证活动的费用由参与听证的当事人分担。（错）
5．《行政许可法》适用于有关行政机关对其他行政机关或者对其直接管理的事业单位的人事、财务、外事等事项的审批。（错）
6．行政机关在其法定职权范围内，依照法律、法规、规章的规定，可以委托其他行政机关实施行政许可。（对）
7．行政许可申请人提交的申请材料不齐全或者不符合法定形式的，行政机关可以当场告知或者多次分别告知申请人需要补正的全部内容。（错）
8．申请人提交的申请材料齐全、符合法定形式，行政机关能够当场作出决定的，可以当场作出书面的行政许可决定，也可以在5日内作出书面决定。（错）
9．行政许可听证的主持人，即本案的调查人员。（错）
10．行政机关在其法定职权范围内，依照法律、法规或者规章的规定，委托其他行政机关实施行政许可，委托行政机关对受委托行政机关实施的行政许可行为的后果承担法律责任。（对）
11．一个行政机关实施行政许可，应当确定一个内设机构统一受理行政许可申请，另设一个内设机构统一送达是否准予行政许可的决定。（错）
12．经国务院批准，较大市的人民政府根据精简、统一、效能的原则，可以决定一个行政机关行使有关行政机关的行政许可权（错）13．依据法定条件和程序，简单的行政许可决定，需要对申请材料的实质内容进行核实的，行政机关可以指派一名工作人员进行核查。（错）14．行政机关应当将法律、法规和规范性文件规定的有关行政许可需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办公场所公示。（错）15．依法应当先经下级行政机关审查后报上级行政机关决定的行政许可，下级行政机关应当在法定期限内将初步审查意见和全部申请材料直接报送上级行政机关。（对）
16．在不违反上位法的前提下，规章可以在上位法设定的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体规定。（对）
17．行政许可就是行政审批。( 错)
18．法律、行政法规和部门规章可以设定行政许可。(错 )
19．行政机关应当根据被许可人的申请，在该行政许可有效期届满前作出是否准予延续的决定；逾期未作决定的，视为准予延续。( 对) 20．行政机关实施行政许可和对行政许可事项进行监督检查，不得收取任何费用。但是，行政机关提供行政许可申请书格式文本可以收取工本费。( 错)
21．行政机关依法对被许可人从事行政许可事项的活动进行监督检查时，应当将监督检查的情况和处理结果予以记录，由监督检查人员签字后归档。公众有权查阅行政机关监督检查记录。( 对)
22．行政机关违法实施行政许可，给当事人的合法权益造成损害的，应当依照国家赔偿法的规定给予赔偿。( 对)
23．行政许可申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的，行政机关不予受理或者不予行政许可，并给予警告；行政许可申请属于直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全事项的，申请人在二年内不得再次申请该行政许可。( 错)
24．《行政许可法》施行前有关行政许可的规定，在《行政许可法》施行后继续有效。( 错)
25．行政许可的申请书必须采用格式文本。（错）
26．行政许可的申请人提交的材料齐全、符合法定形式的，行政机关必须要当场作出决定，并作出书面或口头的行政许可决定。（错）27．行政机关必须在受理行政许可申请之日起30天内作出行政许可决定。30日内不能作出决定的，经本行政机关负责人的批准可以延长15日。当场作出行政许可决定的除外。（错）
28、行政许可需要人民政府两个以上部门、行政机关内设的多个机构办理的，应由本级人民政府、该行政机关确定一个机构统一受理。（对）
29、行政许可可以口头形式进行（错）
30、行政许可与行政确认的调控范围和实施目的的不相同，在行政机关的审查程序和权限上也有很大不同。（对）
31、听证是作出行政许可的必经程序（错）
32、监督检查工作，存在争议的或重大的税务行政许可事项，应提请局务会集体讨论决定。（对）
的，对相对人造成财产丢失，不予以补偿。（错）
34、申请人通过主观恶意地欺骗、隐瞒等方式获得的许可则不受保护（对）
35、相对人委托代事人提出申请时税务机关可以因此拒绝受理（错）
36、设定和实施行政许可应当公平，公平就意味着每一个申请人都应平分行政许可的利益（错）
第十三章行政法基础
1、税务机关对不遵守工作纪律的税务人员，作出开除处分决定后，被处分的税务人员即使对处分不服，也不能提起行政诉讼（对）
2、纳税人对税务机关抽象行政行为不服则可以提起行政诉讼（对）
3、税务机关委托有关单位和人员代征，这种受托单位也可以成为税务行政主体（错）
4、国家行政机在的活动都属于行政范畴（错）
5、税务行政主体必须是一个组织（对）
6、行政机关的行政行为的特征就是：“法无明文规定的即禁止”（对）
7、税务行政主体和税务行政法法关系的主体，为税务机关和税务相对人（错）
8、各部门规章之间、各部门规章与地方政府规章之间具有同等效力，他们对同一事项的规定不一致时，由全国人大常委会裁决（错）
9、税务行政相对人，必定不会成为行政主体（错）
第十五章税务行政处罚
1、实施税务行政处罚首先应遵循处罚公正、公开原则。答：错误
2、税务行政处罚可以由国家税务总局和各级税务机关设定。答：错误
3、行政处罚是对违法者的一种惩罚，是指具有行政处罚权的行政主体对违反行政法律规范的相对人，依法给予法律律制裁的具体行政行为。答：正确
4、税务行政处罚必须由具有相应的行政处罚创设权的国家机关以法律、法规和规章的形式予以设定。除法律、法规和规章外，其他任何规范性文件不得设定行政处罚。答：正确
5、在实行税收执法过错追究过程中，税务机关内部可能根据省一级税务机关制定的文件要求，给予一些税务干部一定的经济制裁，这种制裁也是行政处罚。答：错误
6、在税务征管委托代征的情形下，受托单位有代征的权力，但通常情况下不能行政税务行政处罚权。答：正确
7、在税务征管委托代征的情形下，受托单位有代征的权力，通样能行政税务行政处罚权。答：错误
8、税务机关在实施税务行政处罚过程中，发现自己对查处的案件没有管辖权时，应当及时将案件移送有管辖权的税务机关实施查处。答：正确
9、税务行政处罚的相对人是指税务行政处罚对象，即实施了税收违法行为的行政相对人。税务行政处罚的对象即是纳税人。答：错误
10、税务行政处罚的对象可以是纳税人、扣缴义务人、纳税担保人和其他税务行政相对人。答：正确
11、未满14周岁的未成年人的精神病人在不能辨认或不能控制自己行为时，即使有税收违法行为的，也不予处罚。在主动消除或者减轻违法行为危害后果的、配合行政机关查处违法行为有立功表现以及其他依法从轻或者减轻行政处罚的情形下还可以从轻或减轻处罚。答：正确
12、根据《行政处罚法》规定，对违反行政管理行为在3年内未被发现的就不再给予行政处罚。答：错误
13、违反行政管理行为在2年内未被发现的就不再给予行政处罚。违反税收法律、行政法规的税收违法行为，在5年内未被发现的，不再给予税务行政处罚。答：正确
14、税务行政处罚简易程序仅对公民（包括个体工商户）处以50元以下、对法人或者其他组织处以2000元以下罚款适用。答：错误
15、重大税务案件审理是税务局对调查终结的、符合一定标准的案件进行审核和作出处理决定。需进行重大税务案件审理的案件，由稽查局和管理分局按照标准移交。答：错误
16、听证程序指行政机关在作出行政处罚决定后，通过举行听证会的形式，听取当事人的意见，允许当事人申辩、质证，给予当事人参与并发表意见机会的行政处罚程序。答：错误
17、违法事实确凿、有法定依据的简单违法行为适用行政处罚一般程序。处罚的种类仅限于数额较小的罚款或警告错误
18、税务行政处罚一般程序包括立案、调查（检查）、告知、复核、审理、作出行政处罚决定、送达等环节。答：错误
19、税务机关作出罚款的行政处罚决定除了依法可以当场收缴罚款的情形以外，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起10日内到指定的银行或其他金融机构缴纳罚款。答：错误
20、税务行政处罚的强制执行有两种方式，一是由作出处罚决定的税务机关的上一级税务机关采取措施强制，自行强制执行，主要适用于处罚相对人到期不履行处罚决定，又不申请复议，也不提起行政诉讼的案件；二是申请人民法院强制执行。答：错误
第十六章税务行政强制
1、一般情况下，被检查人拒不依法缴纳应补缴税款及滞纳金的，由稽查局依法采取税收强制措施，不申请人民法院强制执行。（√）
2、个人及其所抚养家属维持生活的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。（×）（维持生活“必需的”）
3、纳税抵押是指纳税担保人，将其财产或财产性权利凭证的占有权转移给税务机关，并向税务机关办理手续，以该财产担保税款及滞纳金义务履行的担保形式。（×）（“抵押”改为“质押”）
4、纳税人在期限内已缴纳税款，税务人员未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法利益遭到损失的，税务人员应当承担赔偿责任。（×）（“税务人员”改为“税务机关”）
5．税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人或其成年家属到场；被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，不影响执行。( √)
6、税务机关如果需要对纳税人行使代位权，可以依法向人民法院提出申请，通过代位诉讼程序进行。（×）
7、被检查人对稽查局的处理决定逾期不申请行政复议，也不向人民法院起诉，又不履行的，稽查局可以采取强制执行措施。（×）（“处理”改为“处罚”）
1、税务机关在税务违法案件检查中，以偷拍、偷录、窃听等手段获取的证据材料不能作为定案依据。（×）
2、询问笔录应用钢笔或毛笔书写，也可以电脑记录并打印。(√)
3、未成年人所作的与其年龄和智力状况不相适应的证言不能单独作为定案依据的证据。(√)
4、与被查对象有亲属关系、利益关系或其它密切关系的证人所作的对该被查对象有利的证言不能单独作为定案依据的证据。(√)
5、证据被改动，当事人不予认可的不能作为定案依据的证据。（×）（不能单独作为证据使用）
6、鉴定结论错误、不明确或者内容不完整不能作为定案依据。(√)
7、鉴定结论、现场笔录、档案材料以及经过公证或登记的书证其证据效力优于其他书证、视听材料和证人证言。(√)
8、法定鉴定部门的鉴定结论其证据效力优于其它鉴定部门的鉴定结论。(√)
9、严重违反法定程序收集的证据不能作为定案依据的证据。(√)
10、国家机关以及其它职能部门依职权制作的公文文书其证据效优于其它书证。(√)
11、原件、原物的证据效力优于其复印件、复制品。(√)
12、不能正确表达意志的证人提供的证言不能单独作为定案依据的证据。（×）（“不能单独”改为“不能”）
13、原始证据的效力优于传来证据的效力。(√)
第十八章税收的刑法保障
1、变造是指纳税人依照真账簿、真凭证的样式，制作假账、假凭证以假充真，欺骗税务机关的行为；（错）
2、精神病人一律不承担刑事责任（错）
3、危害税收征管罪的主观方面可以是故意也可以是过失两种状态（错）
4、附加刑附加于主型适用，不能独立使用（错）
5、抗税罪主体必须是自然人（对）
6、不得对怀孕的妇女和犯罪时不满18周岁的人适用死刑（对）
第十九章税务行政法律救济
1、公务员在定期考核中被确定为不称职的，按照规定程序降低一个职务层次任职。（正确）
2、公务员违纪的，应当由处分决定机关决定对公务员违纪的情况进行调查，并将调查认定的事实及拟给予处分的依据告知公务员本人。公务员有权进行陈述和申辩。（正确）（正确）
3、公务员实行国家规定的工时制度，按照国家规定享受休假。公务员在法定工作日之外加班的，应当给予相应的补休。
4、公务员辞去公职，应当向任免机关提出书面申请。任免机关应当自接到申请之日起三十日内予以审批，其中对领导成员辞去公职的申请，应当自接到申请之日起六十日内予以审批。（错）
5、在年度考核中，连续两年被确定为不称职的公务员可以辞职。（错）
6、患病或者负伤，在规定的医疗期内的公务员可以辞退。（错）
7、公务员辞职或者被辞退，离职前应当办理公务交接手续，必要时按照规定接受审计。（正确）
8、工作年限满三十年的公务员可以提前退休。（正确）
9、距国家规定的退休年龄不足五年，且工作年限满二十年的公务员可以提前退休。（正确）
10、公务员对省级以下机关作出的申诉处理决定不服的，可以向作出处理决定的上一级机关提出再申诉。（正确）
11、行政机关公务员对处分不服向行政监察机关申诉的，按照《中华人民共和国行政监察法》的规定办理。（正确）
12、公务员申诉的受理机关审查认定人事处理有错误的，原处理机关应当及时予以纠正。（正确）
13、公务员认为机关及其领导人员侵犯其合法权益的，可以依法向上级机关或者有关的专门机关提出控告。受理控告的机关应当按照规定及时处理。（正确）
五、单选：
第二章税收原则
1、亚当·斯密的税收四原则是（C）
A 公平、效率、适度、法治
B 财政、公平、效率、法治
C 平等、确实、便利、节约
D 平等、明确、有度、节约
2、税收的首要原则是（A ）
A 财政原则
B 公平原则
C 效率原则
D 法治原则
3、政府财政充足有一个基本前提，那就是（B ）
A 税收负担能力的可能性
B 税收收入形式的规范性
C 税收收入比例的稳定性
D 税收制度的相对稳定性
4、税收调节作用往往是利用（C ）来实现。
A 收入弹性
B 经济弹性
C 法律弹性
D 政策调整
5、税收弹性系数的合理区间是（D ）
A 0.6-1.0
B 0.6-1.2
C 0.8-1.0
D 0.8-1.2
6、量能课税就是要求税收实现（B ）
A 横向公平
B 纵向公平
C 征税公平
D 绝对公平
7、税收程序法定原则更为关键和更为侧重的是（C ）
A 强调税收程序要素均须经法律加以规定
B 强调征纳双方均须依法定程序行事
C 强调征收机关要依法行政
D 强调纳税人要依法纳税
8、纳税权利本位主义表明，（C）是国家征纳权力配置和运作的目的和界限。
A 征收机关权力
B 征收机关义务
C 纳税人权利
D 纳税人义务
9、税收额外负担是征税所引起的（D ）
A 税收行政成本增长
B 税收经济成本增长
C 市场调节效率下降
D 资源配置效率下降
10、税收效率原则不包括( A)
11、税收生态效率是人们在21世纪对（B）在当代的理论创新。
A 税收经济效率原则和税收行政效率原则
B 税收经济效率原则和税收公平原则
C 税收经济效率原则和税收法治原则
D 税收效率原则和税收公平原则
12、“简税制、宽税基、低税率、严征管”原则中体现税收公平思想的是（B）
A 简税制
B 宽税基
C 低税率
D 严征管
第六章各税种知识简介（中）
个人所得税部分
1.从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于( B )。
A.综合所得税制B．分类所得税制 C.混合所得税制D．源泉扣缴税制
2．我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是( D )。
A．习惯性住所标准B．时间标准 C.永久性住所标准D．习惯性住所和时间标准
3.在我国境内无住所，但居住满1年而未超过5年的个人，适用个人所得税的规定是( C )。
A．应就来源于中国境内外所得纳税B．仅就来源于中国境内所得纳税
C.就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金纳税
D．不负有纳税义务
4.下列各项所得中，适用于加成征税规定的是( B )。
A.个体工商业户的生产经营所得B．劳务报酬所得 C.稿酬所得D．特许权使用费所得
8.工资、薪金所得的应纳税额，按月计征的，由扣缴义务人或纳税人在次月的( B )内缴人国库。
A.5日B．7日C．10日D．15日
10.对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金应( A )。
A．征收个人所得税B．免征个人所得税C．减半征收个人所得税D．适当减征个人所得税
11．计算个体工商户生产经营所得时，不允许所得税前直接扣除的是( A )。
A．业主的工资B．按规定缴纳的工商管理费，个体劳动者协会会费、摊位费
C．个体户在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而支付的费用
D．个体户发生的与生产经营有关的财产保险、运输保险
12．个体户发生的与生产经营有关的业务招待费，按其收入总额扣除的比例是( C )。
A．2‰ B．3‰C．5‰D．10‰
13．企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指( C )。
A．生产、经营成本B．收入总额的20％C．按月扣除2000元D．从收入总额中扣800元或定年扣除20％
14．个人进行公益、救济性质的捐赠，从应纳税所得额中扣除的比例最高可为( D )。
A．30％B．3％C．80％D．100％
15．股息、利息、红利所得的应纳税所得额是( C )。
A．每年收入额B．每季度收入额C．每次收入额D．每月收入额
16．下列表述不正确的是( C )。
A．若个人发表一作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税
B．若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别纳税
C．若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税
D．个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的，应视同再版稿酬分别征税
17．《中华人民共和国个人所得税法》规定，临时离境不扣除天数，在一个纳税年度中一次离境不超过的天数是( C )。A．60 B．50 C．30 D.90
18．下列所得中应计人工资、薪金所得纳税的是( A )。
A．职工的加班费补贴B．独生子女费补贴C．托儿补贴D．按国家规定的误餐补助
19．下列项目中，可以免征个人所得税的有( B )。
A．民间借贷利息B．个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金
C．在商店获得的中奖收入D．本单位自行规定发给的补贴、津贴
20．个体工商业户的生产经营所得应纳税额的缴纳方法是( D )。
A．代扣代缴B．按月纳税C．按季纳税D．按年计算、分月预缴，年终汇算清缴，多退少补
21．两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为( A )。
A．先分、后扣、再税B．先扣、后税、再分C．先分、后税D．先税、后分
22．演职员参加任职单位组织的演出取得的报酬，应该( B )。
A．不纳税B．按工资、薪金所得项目，按月计算纳税
C．按劳务报酬所得按次纳税D．按劳务报酬所得，1个月合计纳税一次
23．工资、薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补的行业是( C )。
A．高空行业B．高温行业C．采掘业 D.保险业
24．李某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬6000元，因李某工作时间长于刘某，二人协商李某分得3800元，刘某分得2200元，则二人分别应纳个人所得税税额为( A )。
A．600元和280元B．608元和352元C．659元和381元D．624元和306元
25．计算财产转让所得应纳税所得额时，可以扣除的项目是( D )。
A．定额扣除800元B．定额扣除800元或定率扣除20％C．财产原值D．财产原值和合理费用
26．个体户生产经营过程中使用的固定资产不允许计提折旧的是( C )。
A．季节性停用和修理停用的设备B．以经营租赁方式租出的固定资产
C．以融资租赁方式租出的固定资产D．房屋
个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（ B ）。
A．728 B．784 C．812 D．868
28．税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择应是( D )。
A．收入来源地B．个人户籍所在地C．税务局指定地D．选择其中一地
29．下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是( C )。
A．邮政储蓄存款利息500元
B．个人取得的体育彩票中奖收入9000元（）
C．国有企业改制支付给解聘职工的一次性补偿收入2000元
D．在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入4000元
30．下列表述中，符合个人所得税规定的是( B )。
A．个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税
B．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税
C．个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除
D．个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除
31．下岗职工从事下列社区居民服务项目，不得享受有关个人所得税减免优惠的是( C )。
A．家庭清洁卫生服务B．养老服务
C．出租车接送学生服务D．婴幼儿教育服务
32．下列表述符合个人所得税法规定的是( A )。
A．实行核定征收的纳税人，不能享受个人所得税的优惠政策
B．无论是否设置账簿，个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补
C．个人所得税核定征收仅适用于应按国家有关规定设置账簿但未设置账簿的企业
D．2001年5月1日以后发生的应税行为，如扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由扣缴义务人向纳税人追缴税款，并由税务机关对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款30％以上3倍以下的罚款
33．下列表述不符合个人所得税法规定的是( D )。
A．个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费，由其提供合法的凭证或单据，经主管税务机关审核后，在其收入总额的5％O以内据实扣除
B．个体工商户发生的与生产经营有关的无法收回的账款，应由其提供有效证明，报经主管税务机关审核后，按实际发生数据实扣除C．个体工商户计税时，允许扣除研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用
D．个体工商户各种来源的财产租赁所得均应按财产租赁所得项目缴纳个人所得税
34．沈先生2008年3月按市场价格出租自有居住用房，每月租金2000元，并缴纳有关税费110元，8月份对房屋进行维修，发生修缮费1050元(有合法证明)，修缮费由沈先生承担。2005年沈先生上述收入应纳税所得额( D )元。
A．1970 B．1090 C．1050 D．290
企业所得税部分
1．按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（C）
A国有企业B私营企业C合伙企业D外商投资企业
2．A公司2008年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2008年度取得的租金收入总额是多少（C ）
A100 B200 C300 D400
3．企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（A）确定收入额。
A公允价值B重置价值C历史价值D原始价值
4．以下哪个是企业所得税纳税人（C）。
A个人独资企业B合伙企业C一人有限责任公司D居民个人
5．下面哪个不是企业所得税纳税人（D）。
A国有企业B外商投资企业C私营有限责任公司D私营合伙企业
6．下面哪项收入应该征收企业所得税（A）。
A股息、红利等权益性投资收益B依法收取并纳入财政管理的政府性基金
C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费D财政拨款
7．甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（D）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。
A60 B100 C240 D20
8．在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（C）。
A缴纳的营业税B合理分配的材料成本C企业所得税税款D销售固定资产的损失
9．下面哪项固定资产可以提取折旧（A ）。
A经营租赁方式租出的固定资产B以融资租赁方式租出的固定资产
C未使用的固定资产（机器设备）D单独估价作为固定资产入账的土地
10．企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（A）年。
A五年B三年C十年D不能弥补
11．企业对外投资期间，投资资产的（C）在计算应纳税所得额时不得扣除。
A利息B折旧C成本D管理费用
12．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（ B）的规定计算。
A按企业财务、会计处理办法B按税收法律、法规C按上级机关的指示 D按有资质的中介机构
A国债利息收入B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C符合条件的非营利组织的收入D银行存款利息收入
14．甲公司2008年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（ A）万元予以税前扣除。
A150 B200 C100 D50
15．某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为（B）万元
A100 B150 C110 D183.33
16．企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（B）进行分摊。
A公平交易原则B独立交易原则 C方便管理原则D节约成本原则
17．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（B）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。
A管理费用B利息C生产成本D损失
18．居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（B）计算并缴纳企业所得税。
A分别B汇总C独立D就地预缴
19．某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（C）
A2008年1月1日至2008年12月31日B2008年5月5日至2009年5月4日
C2008年5月5日至2008年12月31日D以上三种由纳税人选择
20．企业应当自月份或季度终了之日起（B）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。
A10 B15 C7 D5
21．企业所得税法从（C）起施行。
A2007年3月16日B2007年10月1日C2008年1月1日D2008年7月1日
22．企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（B）年内，逐步过渡到规定的税率。
A三B五C二D十
23．企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（B）扣除。
A全额B加计C减半D加倍
24．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。其合理方法不符的是（A ）
A可比受控价格法B再销售价格法C成本加成法D交易净利润法
25．《实施条例》中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（ D ）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。
A3月1日B4月1日C5月1日D6月1日
26．按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（ A）。
A发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除
B发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除
C为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除
D为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除
27．某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（C ）。
A2008年1月1日至2008年12月31日B2008年7月5日至2009年7月4日
C2008年7月5日至2008年12月31日D以上三种由纳税人选择
28．按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（A）。
A经营租赁方式租出的固定资产B以融资租赁方式租出的固定资产
C未使用的机器设备D单独估价作为固定资产入账的土地
29．某企业2008年度以经营租赁方式租入固定资产，支付租赁费500万元，租赁期为5年，请问2008年度该公司应税前扣除为（C）。
A500 B50 C100 D250
30．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（ D）年内，进行纳税调整。
A三B五C二D十
31．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（B ）
A2年B3年C4年D5年
32．居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和条例规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（C ）。
A国债利息收入B财政拨款
C居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益D300万元的技术转让所得
33．按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（ B）。
A居民企业适用税率为25％B非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％
C符合条件的小型微利企业适用税率为20％
D未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10％
34．企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（ A）%的部分，准予扣除。
A15 B20 C40 D60
35．安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时（D）扣除。
A全额B减半C加倍D加计
36．按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（A）。
B租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
C接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。
D权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现
37．按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（B）。
A3年B4年C5年D10年
38．按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（ D）。
A牲畜、家禽的饲养B灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目
C农作物新品种的选育D花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植
39．中华人民共和国企业所得税法是（B ）
A2007年2月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的
B2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的
C2007年2月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的
D2007年4月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的
40．中华人民共和国企业所得税法规定的纳税义务人是（A）
A在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。包括居民企业、非居民企业和其他取得收入的组织
B在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。包括居民企业不包括非居民企业
C在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。包括居民企业、非居民企业、个人独资企业、合伙企业
第八章税收征管
1、税收征收管理的目的，是保证（A）的实现。
A、税收职能
B、税收财政职能
C、税收宏观调控职能
D、税收监督职能
2、下列不属于税收征收管理主体的是（C）。
A、稽查局
B、税务分局
C、纳税服务中心
D、税务所
3、税收征收和检查的前提是（B）。
A、税源监控
B、税务管理
C、纳税申报
D、税款核定
4、（ A）是税收征管的核心。
A、税款征收
B、税源监控
C、税务管理
D、税务检查
5、体现税务管理、税款征收、税务检查三者关系的税收管理体制是（C）。
A、税制
B、税收结构
C、税收征管模式
D、分税制
6、企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体商户和从事生产、经营的事业单位应自领取营业执照之日起（B）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A、15
B、30
C、10
D、7
7、税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起（B）日内审核并发给税务登记证件。
A、15
B、30
C、10
D、7
8、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（D）日内或者在向工商行政管理机关申请（）之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
A、10 办理变更登记
B、10 办理注销登记
C、30 办理变更登记
D、30 办理注销登记
9、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（C）。
A、1个月
B、2个月
C、3个月
D、6个月
10、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处（D）的罚款。
A、2000元以下
B、2000元以上10000元以下
C、不缴或者少缴的税款百分之五十以上三倍以下
D、不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下
11、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（D）的罚款。
A、2000元以下
B、2000元以上10000元以下
C、10000元以上50000元以下
D、50000元以下
12、对抗税情节轻微、未构成犯罪的纳税人，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款（D）的罚款。
A、拒缴税款百分之五十以上三倍以下
B、拒缴税款百分之五十以上五倍以下
C、拒缴税款1倍以上三倍以下
D、拒缴税款1倍以上五倍以下
13、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处（C ）的罚款。
A、应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下
B、应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上五倍以下
C、应扣未扣、应收未收税款1倍以上三倍以下
D、应扣未扣、应收未收税款1倍以上五倍以下
14、( C)是发票的主管机关，负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销和监督。
A、国务院
B、财政机关
C、税务机关
D、金融部门
15、（ D）根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。
A、地方人民政府
B、财政部门
C、税务主管部门
D、国家
16、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以（C）。
A、合并申报
B、延期缴纳
C、延期申报
D、简易申报
17、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过（C）。
A、5日
B、10日
C、15日
D、30日
18、欠缴税款（C）的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。
A、3万元以上
B、5万元
C、5万元以上
D、10万元
19、对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处（C）百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追
A、应缴税款
B、不缴或者少缴的税款、滞纳金
C、不缴或者少缴的税款
D、A与C
20、违反法律、行政和法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的，由其（D）责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。
A、上级机关
B、主管税务机关
C、行政监察机关
D、A与C
21、对于账册不够健全，但是能够控制原材料、进货销货的纳税单位，税务机关一般采用的税款征收方式是(B)。
A．查账征收B．查定征收C．查验征收D．定期定额征收
22、某建筑安装企业外出从事生产经营活动，当地税务机关按照一地一证的原则，对其核发(外出经营税收管理证明)．该证明最长有效期为
(B)。
A．30日B．6个月C．1年D．60天
第九章税务稽查
1、税务稽查的客体是（D ）。
A、涉税犯罪嫌疑人
B、纳税人
C、扣缴义务人
D、纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况。
2、稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（ B ）。
A、日常检查
B、专项稽查
C、专案稽查
D、专项整治
3、专项稽查是指对（C ）纳税人进行的重点稽查。
A、个别
B、单一
C、某类
D、某个
4、税务稽查的对象是（ D ）。
A、纳税人的经营活动与应税活动
B、扣缴义务人的经营活动与应税活动
C、纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动
D、纳税人、扣缴义务人
5、7月18日，稽查员尚剑和陈芸前往某水泥加工厂送税务处理决定书，水泥加工厂总经理王某拒绝签收。7月19日，他们请该厂所在街道办事处主任一同前往水泥加工厂，将税务处理决定书留在总经理王某处，并在送达回执上记明拒收理由和日期，并由（ D ）签名。
A、尚剑和陈芸
B、水泥加工厂总经理王某
C、街道办事处主任
D、尚剑、陈芸和街道办事处主任
6、稽查人员在税务检查时采取（ C ）时，不须经县以上税务局长批准。
A、冻结纳税人存款
B、调取以前年度账簿
C、询问纳税人涉税问题
D、检查纳税人银行存款账户
7、《税务行政处罚决定书》不应当包括如下内容（ D ）。
A、处罚的直接原因
B、处罚的依据
C、处罚的决定
D、告知书面提请听证权
8、在税务违法案件检查中，稽查人员有权到车站检查纳税人（C ）。
A、托运的应纳税商品
B、托运的应纳税商品及有关单据
C、托运应纳税商品的有关单据
D、托运应纳税商品的样品
9、稽查人员采用（D ），对检查对象的货币资产、实物资产进行清查，核实其账实是否相符。
A、外调法
B、查询法
C、观察法
D、盘存法
10、税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现纳税人纳税行为转变的“催化剂”。这里所说的“转变”是指（ B ）。
A.从“自律”向“他律”转变
B.从“他律”向“自律”转变
C.从“他律”向“他律”转变
D. 从“自律”向“自律”转变
第十章国际税收
1、税收管辖权是一国政府在行使主权课税方面所拥有的（C）。
A、调控能力
B、操作权力
C、管理权力
2、纳税人在物质利益的驱动下选择少缴税而又避免法律惩罚会选择（B）和筹划两种方法。
A、逃税B避税C、偷税
第十二章法理基础
1.在我国，全国人民代表大会通过法律须经（B）
A、到会代表的过半数同意
B、全体代表的过半数同意
C、到会代表的2/3多数同意
D、全体代表的2/3多数同意
2、划分部门法的首要标准是（B）
A法律调整的机制 B法律调整社会关系的种类C法律调整的主观性D法律调整的客观性
3、（D）是按照法的历史传统和渊源、法在形式上和结构上的特征、法律实践的特点、法律意识等因素对法所作出的分类。A法的历史类型B法律体系C立法体制D法系
4.法律事实包括事件和（D）A、物B、不可抗力C、客观条件D、行为
5.“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”这一规则是（C）
A、授权性规则
B、调整性规则
C、强行性规则
D、任意性规则
6.根据权利的效力范围不同，可把法律权利划分为（B）
A、公权利和私权利
B、对人权和对世权
C、专属权和可转让权
D、实体权利和程序权利
7.法的规范作用与社会作用是（A ）
A、手段和目的关系
B、理论和实践的关系
C、目的和本质的关系
D、理论和价值的关系
8下列对法律规范分类正确的是（C ）
A授权性规范、命令性规范、强制性规范B授权性规范、强制性规范、禁止性规范
C强制性规范、任意性规范、D授权性规范、命令性规范、任意性规范
9.我国法律在对人的效力方面采取的是（C）
A、属地主义
B、属人主义
C、以属地主义为主，与属人主义、保护主义相结合
D、以属人主义为主，与属地主义、保护主义相结合
10.根据法的创制和表达形式法可以分为（B）
11.在垄断资本主义时期，资本主义法制发生的一个重大变化是（C ）
A、宪政制度的建立
B、法制原则的确立
C、注重保护社会利益
D、强调法律保护私人利益
12.我国宪法第33条规定：“中华人民共和国公民在法律面前一律平等。”这里的“法律”一词应作（A）
A、扩充解释
B、限制解释
C、字面解释
D、逻辑解释
13.当代中国建立了各国家机关分工配合的法律解释体制，拥有国家立法解释权的机关是（B ）
A、国务院
B、全国人大常委会
C、最高人民法院
D、最高人民检察院
14.最终决定法的因素是（A ）
A、物质生活条件
B、政治力量对比
C、国家权力性质
D、阶级力量对比
15.大陆法系国家通常把法律划分为（A）
A、公法和私法
B、普通法和衡平法
C、普通法和成文法
D、成文法和衡平法
16.关于部门规章的下列表述中，正确的是（B ）
A、部门规章的效力等同于行政法规
B、部门规章的效力低于行政法规
C、国务院总理签署公布部门规章
D、部门规章的效力高于地方性法规
17.划分法系的根据是（B ）
A、法的经济基础
B、法的历史传统
C、法的阶级本质
D、法的政治属性
18.法律条文与法律规范的关系是（D ）
A、法律规范是法律条文的载体
B、一个法律规范就等于一个法律条文
C、一个法律规范不能包括在几个法律条文中
D、一个法律条文可以包括几个法律规范
19.我国宪法规定：中华人民共和国公民有言论、出版、集会、结社、游行、示威的自由，这些权利属于（B）
A、对人权利
B、绝对权利
C、相对权利
D、道德权利
20.基本法律之外的法律由（B）制定
A、全国人大
B、全国人大常委会
C、国务院
D、全国人大及其常委会
21.全国人大常委会审议法律案，一般几次审议才交付表决（C ）
A、1次
B、2次
C、3次
D、4次
22.民法法系的发展以（C）为基础
A、普通法
B、衡平法
C、罗马法
D、判例法
23.法律离不开国家,从属于国家是因为（D ）
A、国家的基本制度需要法律来确认
B、国家形式和国家机构需要法律来确认
C、法律是实现国家职能的手段
D、法律的创制实施依赖于国家
24.美国法和英国法是普通法系的两个分支，二者的共同点是（D ）
A、都有联邦法和州法之分
B、都实行成文宪法制
C、最高法院有违宪审查权
D、都有普通法和衡平法之分
第十三章行政法基础
1、税务行政机关主体的职权是税务行政主体实施国家税务行政管理活的资格及其权能，下列不具有税务行政职权的特点是（B）
A、不能放弃的权力
B、可以随意协商、选择和改变的权力
C、以税务行政主体意志为转移的权力
D、相互制约的权力
2、行政机关对违法行为人不可以采取（D）措施
A：没收财产B：罚款C：依法查封D：税务人员强行拿走纳税人营业执照
3、依照行政（B）不同，可以把行政行为分为内部行政行为和外部行政行为。
A：是否可以反复适用B：适用的范围C：是否可以由行政主体进行选择D：是否主动实施行政行为为标准
4、税务行政法律的客体不包括（B ）
A：纳税人所占有某一处生产的厂房及产品B：纳税人厂房所拥有的阳光C：行为B：财物
5、依照行政行为是否需要具备一定的法定形式标准可以将其分为（A）
A：要式行政行为与非要式行政行为B：依职权的行政行为和依申请的行政行为
C：羁束行政行为与自由裁量的行政行为D：内容行政行为和外部行政行为
6、下列不属于税务行政行为生效的要件类型是（A ）
A：口头通知生效B：即时生效C：受领生效D：附条件生效
7、下列选项中，不属于行政行为的特征的是（C ）。
A一定的自由.裁量性 B.强制性 C.效力恒定性 D.法律的执行性
8、税务机关作出的行政行为，无论合法还是违法，都推定为合法有效，相关当事人都应当预先遵守和服从，这体现行政行为效力中的（B）。
A.拘束力
B.公定力
C.不可变更力
D.执行力
9、税务机关停止办理出口退税的行为属于(C )行政行为。
A.内部
B.双方
C.具体
D.依申请的
10、下列有关行政行为效力的说法中，正确的是（D ）。
A.对行政相对方来讲，不得否认行政行为的内容或随意改变行为内容，也不得改变行政行为
B.行政行为的拘束力表现为对行政相对方的拘束力
C.行政行为成立即对行政主体无效
D.行政行为具有执行力，并不等于所有行政行为都必须执行
11、下列选项中属于行政行为的是（A ）。
A.税务机关征税行为
B.全国人大制定法律行为
C.选举人大代表的行为
D.法院审理行政案件
12、以下关于具体行政行为，说法正确的是（C ）。
A.具体行政行为所涉及的是少数人的权利和义务
B.具体行政行为和抽象行政行为之间存在明显而清晰的界限
C.具体行政行为是行政主体针对特定的人或事采取具体措施的行为
D.具体行政行为只能是单方行政行为，不包括双方行政行为
A.行政行为的内容应当合法、适当
B.行政行为的主体应当合法
C.只要行政行为的主体内容合法即可
D.行政行为应当在行政主体的权限范围内实施
14、下面关于可撤销的行政行为的说法正确的是（B）。
A.可撤销的行政行为自始无效
B.可撤销的行政行为只有在被撤销后才失去效力
C.没有可能实施的行政行为是行政行为可撤销的条件之一
D.行政行为已完成原定的目标、任务，可由有权国家机关作出撤销决定
15、某企业为本单位因公伤致残的职工发放抚恤金的行为是（D ）。
A.行政给付
B.行政奖励
C.行政补偿
D.不是行政行为
16、将税务行政行为划分为依职权的税务行政行为和依申请的税务行政行为的依据是（A ）为标准。
A.以税务行政行为是否需要税务管理相对人事先提出申请
B.以税务行政行为受法律规范约束的程度
C.以税务行政行为是否必须为税务管理相对人所了解
D.以税务机关的地位高低
17、下列行政行为中，属于依职权的行政行为是（D ）。
A.税务登记
B.一般纳税人认定
C.税务行政许可
D.税务行政强制
18、对于（B），行政相对人不得向法院起诉；法院无权对其合法性予以审查。
A.要式行政行为
B.行政终局裁决行为
C.自由裁量行政行为
D.依职权的行政行为
19、行政主体实施行政行为，只要是法律、法规的授权范围内即可自行决定和直接实施，而无需与行政相对方协商或征得其同意，这体现了行政行为的（C ）。
A.从属法律性
B.效力先定性
C.单方意志性
D.强制性
20、自始不发生法律效力的行政行为是（B）。
A.可撤销的行政行为
B.无效的行政行为
C.不作为的行政行为
D.废止的行政行为
第十四章税务行政许可和非许可审批
1．下列不属于税务行政许可的范围的是：（D ）
A．指定企业印制发票B．对发票管理和使用的管理C．印花税代售许可D．授予A级信用企业
2．关于税务行政许可的审查前的听证，下列说话不正确的是：（ A ）
A．听证是许可决定的必经程序B．税务机关认为需要听证涉及公共利益的应该举行听证
C．税务行政许可直接涉及到申请人和其他人之间重大利益的应该举行听证
D．法律法规规定的税务许可应该听证的，必须举行听证。
3．关于税务机关许可决定的期限不正确的说法是：（D ）
A．应在受理之日起20日内作出许可决定
B．应在受理之日起20日内不能做出决定的，经本机关负责人批准，可以延长10日。
C．税务机关采取集中联合办理的，办理时间不得超过45日。
D．45日不能办结的，经上级税务机关批准，可以延长15日
4．2004年8月21日,刘某向税务机关提出许可申请，同年8月27日，税务机关通知刘某因为申请材料不全，告知不予受理。对此，下列说法不正确的是：（B ）
A．刘某的申请材料不全的，税务机关应当当场告知刘某补正
B．税务机关告知刘某补正的，可以分几次告知需要补正的内容
C．税务机关决定不予受理是错误的
D．刘某的申请材料不全的，如果不能当场作出的，税务机关可以在五日内告知刘某补正
5下列关于行政许可实施主体的表述中，正确的有：（A ）
A．行政许可由法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织实施
B．行政许可只能由具有行政许可权的行政机关以自己名义实施
C．行政许可可以委托一般公民和社会团体实施D．受委托的行政机关可以转委托
6下列关于行政许可听证的表述中正确的是：（ C ）
A．在涉及社会公共利益的情形下，行政机关可以依职权举行听证
B．行政许可听证只能依申请人或利害关系人的申请举行
C．行政机关认为需要听证的其他涉及公共利益的重大行政许可事项，行政机关应当向社会公告，并举行听证。
D．申请人、利害关系人提出听证申请的，由申请人、利害关系人承担适当的听证费用
7．除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起（C ）日内作出行政许可决定。
A．15日B．10日C．20日D．5日
8．行政许可由_____行政机关在法定职权范围内行使。( C )
A．具有管理公共事务职能的B．具有行政管理权的C．具有行政许可权的D．各级人民政府的
9．行政机关在其法定职权范围内，依照法律、法规、规章的规定，可以委托___实施行政许可：( A )
A．其他行政机关B．其他国家机关C．有关企业、事业组织D．具有管理公共事务职能的社会团体
10．行政许可需要行政机关内设的多个机构办理的，该行政机关应当确定（ C ）统一机构受理行政许可申请，统一送达行政许可决定。A．本级行政机关B．下级行政机关C．一个机构D．一级组织
11．行政许可依法由地方人民政府两个以上部门分别实施的，本级人民政府可以确定一个部门受理行政许可申请并转告有关部门分别提出意见后（A），或者组织有关部门（）、（）。( )
A．统一办理、联合办理、集中办理B．集中办理、统一办理、联合办理
C．集中办理、联合办理、分别办理D．联合办理、集中办理、统一办理
12．关于行政许可申请材料，下列说法正确的是：（D）
A．行政机关应当将法律、法规和规范性文件规定的有关行政许可需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办公场所公示
B．行政机关可以根据申请人的要求对公示内容予以说明、解释，提供准确、可靠的信息
2016年全国税务人员执法资格统一考试 地税试卷 一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。 在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意 的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1．十八届四中全会《决定》的主题是（）。 A．创新发展 B．依法治国 C．以德治国 D．税收法定 2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于（）。 A．部门规章 B．政府规章 C．税收规范性文件 D．税务行政法规 3．依法行政与政务公开的关系，正确的说法是（）。 A．依法行政与政务公开没有关系 B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外 C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外
D．依法行政要求一切政务活动均应公开 4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（）。 A．国家税务总局令 B．国税发 C．国税函 D．国家税务总局公告 5．税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（）。 A．在举行听证的3日前 B．在举行听证的5日前 C．在举行听证的7日前 D．在举行听证的15日前 6．下列国家机关中，不能设定行政许可的是（）。 A．国务院 B．国家税务总局 C．具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会 D．省、自治区、直辖市人民政府 7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）。A．法律优位原则 B．程序优于实体原则
C．从旧兼从轻原则 D．实质重于形式原则 8．某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚，只处罚了少缴税款的百分之五十。针对纳税人的该项举证，税务机关（）。A．应向法院主张原告所举证据不具有关联性 B．应向法院主张处罚数额不属于法院审理范围 C．应向法院说明行政裁量的理由及其合理性 D．应向法院说明原告具备实际履行能力 9．税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上，并出示税务检查证件。税务稽查人员向企业有关人员出示税务检查证件的行为是为了保障企业的（）。 A．经营权 B．知情权 C．陈述权 D．救济权10．下列行为中，属于税务行政处罚的是（）。 A．停止出口退税权 B．书面通知银行或者其他金融机构冻结存款 C．停止发售发票
2014年第一次全国税务人员执法资格统一考试 地税试卷 一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出 的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在 括号内。） 1.某作者出版一部作品，出版社支付稿酬26000元，出版社应代扣个人所得税（）元。 A 2912 B 3528 C 4160 D 5200 2.关于房产税的说法,正确的是（）。 A 房产出租以房产租金收入计税 B 房产自住有经营收入以经营收入计税 C 纳税人对原有房屋进行扩建，不增加房屋原值 D 具备房屋功能的地下建筑，2006年起不征房产税 3.下列不属于车船税的减免优惠政策是（）。 A 个人自用的小汽车 B 警用汽车 C 捕捞、养殖渔船 D 外国驻华使领馆的小汽车 4.关于土地增值税清算管理的说法，正确的是（）。 A 分期开发房地产项目，以全部工程为单位清算 B 直接转让土地使用权，符合清算条件，应进行清算 C 取得销售许可证满2年仍未销售完毕，税务机关应要求纳税人清算 D 整体转让未竣工决算房地产开发项目的，不符合清算条件 5. 某铁矿山12月份销售铁矿石原矿8万吨，当地铁矿石资源税税率为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为( )万元。 A 32 B 48 C 56 D 80 6.关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。 A 纳税人是缴纳增值税、营业税，不包括消费税的纳税人 B 铁道总公司适用税率统一为7%
C 海关进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税 D增值税的滞纳金，也要作为城市维护建设税的计税依据 7.下列不属于印花税减免税优惠政策的是（）。 A 已纳印花税的凭证的副本 B 无息贷款的合同 C 财产所有人将财产赠给学校所立的书据 D 企业债权转股权新增加的资金 8.关于契税的计税依据，下列说法正确的是（）。 A 房屋买卖的计税依据为买价与卖价的差额 B 买卖装修房屋，装修费不包括在内 C 房屋赠与的计税依据参照房屋买卖的市场价格核定 D 房屋的交换为交换房屋各自协议的价格 9. 假如一个纳税人利用不同国家关于纳税人居住时间的规定，在各国间旅行以避免成为纳税人，达到躲避纳税义务的目的，我们可以把这种人称为“税收难民”。从理论上说，税收难民所采用避税的方法属于（）。 A 人的流动 B 人的非流动 C 资金的流动 D 货物的流动 10. 在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是（）。 A 上缴利润 B 国债收入 C 税收收入 D 规费收入 11．近年来，我国不断提高个人所得税的免征额，实际上体现的税收原则是（）。 A 财政原则 B 公平原则 C 效率原则 D 法治原则 12. 按照企业所得税法的有关规定，下列表述正确的是（）。 A 为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目，国家对于符合条件的小型微利企业和国家需要重点扶持的高新技术企业分别规定了20%和10%两档企业所得税优惠税率 B企业所得税法规定企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整 C 依据企业所得税法，企业取得的权益性收益属于免税收入 D 非居民企业适用税率为10% 13．《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中明确强调：“落实（）。” A 量能课税原则 B 实质课税原则 C 税收法定原则 D 税收平等原则 14．张某办理了个体工商户营业执照，开办了一家名为“幸福小吃店”的餐馆。这里的纳税
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答 案] 一、填空题 1．税收征收管理的目的，是保证（税收职能)的实现。 2．税率有主要有比例税率.累进税率.定额（固定)税率三种基本形式。 3．关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。 4．我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。 5．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。 6．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。 7．营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%，金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%，娱乐业5%-20%。 8．营业税的计税依据是营业额。即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。 9．车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。 10．我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。 11．烟叶税是取代原烟叶特产农业税。 12．征税对象（征税客体)是各个税种之间相互区别的根本标志。 13．税收征收管理的主体是各级税务机关。 14．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业 统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。
15．体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制就是（税收征管模式)。 16．税收管理员制度是国家税务总局为（加强税源管理)，优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题而推出的一项新型管理制度。 17．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（万分之五)的滞纳金。 18．因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（)年内可以追征税款.滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（3，5)年。 19．扣缴义务人未按照规定设置.保管代扣代缴.代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴.代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处（2000元以上5000元以下)的罚款。 20．国际避税是跨国纳税人用合法的手段，在（税收法规)的许可范围内，通过（个人或法人)或没有独立法人资格的团体或资金跨越税境的流动或非流动，达到减轻或消除（税收负担)的目的。 21．发达国家在控制传统税收增长的同时，越来越重视（环境税)的调节和（筹资作用)，并开征与环境相关的税收。 22．1986年继美国政府提出税制改革方案后，全球形成以（低税率).宽税基.简税制.严征管为特征的税制改革浪潮。 23．根据《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司（偷税).逃避追缴欠税.骗税.抗税案件的查处， 24．对税务行政相对人（同一个违法行为)不得给予两次以上罚款的行政处罚。 25．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。26．纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。 27．税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。 28．税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收
20XX年全国税务人员税收执法资格考试 练习题库（国税精简版） 说明：严格依据20XX年新版教材，结合国税卷复习重点，全新精简。 税收基础知识部分 第一章知往鉴今：税收内函话变迁 一、填空： 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一 是国家公共权力的建立国家公共权力的建 立，私有制的出现二是第3页私有制的出现。第3页 2、我国税收萌芽期发展大致可分为几个时期：第一阶段是发展期萌芽期，第嬗变期二阶段 是发展期，第过渡期三阶段是嬗变期成熟期，第四阶段p3是过渡期，第五阶初亩税段是成熟 期。p3 3、税收发展的里减税制，宽税基，低税率，严征管程碑是初亩税的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“减税制，宽税基，低税率，严征管集中征收，重点稽查，强化管理”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“国 家单位和个人集中征收，重
点稽查，强化管理满足公共需 要”的税收管理模式。 5法律、税收的征收主体是国政治权力 家p9 ，征收客体是单位和个人强制性，税收征无偿性收的目的是为了固定 性满足公共p10需要，税收征收的依据是法自由纳贡时期律，凭借的 是政承诺时期治权力。p9个特 征：专制课征时期强制性立宪课税时 期、无偿性p75 、固定性。p10 7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时 期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。p75 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单的直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并 重的税收制度。 9、税收征纳形式体现 为、、 等。
10、夏代出现了国家进行强制课征的形式，到商代演变为法，周代又演变 为法。 二、简答 1、税收的定义： 2、税和费的区别： 3、税收在构建和谐社会中的作用： 参考答案： 一、填空 1、经济条件，即私有制的存在；社会条件，即国家的产生和存在。 2、萌芽期发展期嬗变期过渡期成熟期 3、初税亩 4、简税制、宽税基、低税率、严征管。集中征收，重点稽查，强化管理。 5、国家单位和个人为了满足公共需要法律政治权力 6、强制性无偿性固定性 7、自由纳贡时期承诺时期专制课征时期立宪课税时期 8、简单直接税间接税所得税所得税和间接税并重 9、力役实物货币 10、贡助彻 二、简答
税务人员执法资格考试提纲 应考注意事项 1、考试内容。全部包含在考核教材——《税收执法基础知识》一书中（其中有争议的内容不考）内，考核答案以书为主。考核范畴严格以《全国税务人员执法资格统一考核大纲》（P340～353）准，对《大纲》中“把握”部分要考，“熟悉”“了解”部分中最差不多的部分要考。 2、考核题形。考试题形均为客观试题，包括：单项选择、多项选择、案例分析和运算。其中，案例分析和运算也以单项选择或多项选择的方式出题，其难度在于案例题的答案可能是单项选择，也可能是多项选择，因此，在做案例分析题时，一定要对题干部分进行认真批阅，其中对没有把撑的答案不选。（案例分析题计分方法，多选错选不得分，少选选对可作情给分。） 3、考核题量及重点内容。考核的题量为2小时左右（在熟练把握的情形下，1小时左右能做完）。重点的考核基础知识的把握情形，如：税收征管法、行政处罚法。在全部考核内容中，法律知识占70%～80%左右，其中，税收征管法和行政处罚法又占50%～60%的内容。税政实务较少。 4、应考中应注意的问题。一是，考试教材一定要通读，确保把握知识的逻辑性和连续性，提高答题能力；二是，考试时，应注意多审题干，对涉及程序的考题应注意区分法定程序和内部适应程序，考试时一定要按法律规定的程序答题。 第一章法学基础
第一节法的概念与特点 法的定义：法是国家制定、认可并依靠国家强制力保证实施的，以权益和义务为调整机制，以人的行为及行为关系为调整对象，反映特定物质生活条件所决定的统治阶级或人民意志，以确认、爱护和进展统治阶级或人民所期望的社会关系和价值目标为目的的行为规范体系。 *法的差不多含义。法律有广义和狭义两层含义，广义的法律是指法的整体，包括法律、有法律效力的说明及其他规范性文件；狭义的法律则专指国家立法机关依照立法程序制定的规范性文件。狭义的法律只有由全国人大及其常务委员会制定。 一、法是由谁制定的？法是由国家创制的。 *二、创制法律的三种形式：制定、认可和说明。 *三、法的本质。主观方面：一是法所表达的是共同意志；二是法所表达的是国家意志。客观方面：法现象的核心内容是权益和义务。 把握政权的社会集团或人民的社会物质生活条件是法的真正本源，是法的本体。 四、法的差不多特点有法是调整人们行为关系的规范；法由国家制定、认可和说明；法以权益义务双向规定为调整机制；法依靠国家强制力保证实施。 五、法依靠国家强制力保证实施。国家强制力是法区别于其他社会规范的重要特点。 第二节法的作用与价值 一、法的规范作用：作为国家制定的社会规范，法具有告示、指引、评判、推测、教育和强制等规范作用。 二、法的社会作用：法的社会作用，相关于法的规范作用更为重要，要紧包括爱护一国占统治地位的社会集团的统治；执行公共职能。 第四节法的分类与效力
第二次全国税务人员执法资格考试试卷及答案
附件2 第二次全国税务人员执法资格统一考试 国税试卷 题号一二三四总核分得分 得评卷 一、单项选择题（共25题，每小题 1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1．中国现行税制结构的基本特征是（）。 A 以直接税为主的税制结构 B 以间接税为主的税制结构 C 以直接税或间接税为主的税制结构 D 直接税与间接税并重的“双主体”结构 2. 增值税小规模纳税人采取的征收方式是（）。 A 核定征收 B查账征收 C 简易方式征收 D 发货票抵扣税款 3.下列增值税的纳税行为，应认定增值税一般纳
税人的是（）。 A 从事货物生产的纳税人，年应税销售额45万 元 B 从事增值税应税劳务的纳税人，年应税销售额 20万元 C 从事货物零售的纳税人，年应税销售额60万 元 D从事货物批发的纳税人，年应税销售额95万 元 4.某个体工商户为增值税小规模纳税人， 2月， 该个体商店购置一台税控收款机，取得增值税专 用发票上注明税款248元，当月零售货物取得销 售收入13400元。该个体商店当月应纳增值税 （）元。 A 142.29 B 248 C 372 D 390.29 5.某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值 税专用发票一张，发票上注明的价款是380万 元，当月将其中的80%用于本企业的汽车生产中， 当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格
8.5万元。当月应纳的消费税额( )万元(汽 车轮胎消费税税率3%，小汽车消费税税率9%)。 A 85.60 B 99.08 C 105.63 D 114.75 6.根据现行消费税的规定，下列消费品中实行从 价定率与从量定额相结合征税办法的是（）。 A 啤酒 B 雪茄烟 C 黄酒 D 卷烟 7.纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应以纳税 人同类应税消费品的（）作为计税依据计 算消费税。 A 最高销售价格 B 平均销售价格 C 最低销售价格 D 最低销售价格的70% 8.“营改增”试点后，增值税一般纳税人提供交 通运输业服务适用的比例税率是（）。 A 17% B 11% C 6% D 3%
2013年国税系统税收执法资格统一考试试卷 一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1．下列关于增值税视同销售行为的说法中正确的是( )。 A．购进的货物用于非增值税应税项目的 B．购进的货物用于个人消费的 C．位于同一县市实行统一核算的两个机构间的货物移送销售的 D．购进的货物用于无偿赠送给其他单位的 2．下列各项中，应当计算缴纳增值税的是( )。 A．邮政部门发行报刊 B．农业生产者销售自产农产品 C．电力公司向发电企业收取过网费 D．残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品 3．某白酒生产企业(增值税一般纳税人)销售一批白酒，取得含税销售额23400元，同时收取包装物押金2000元，则白酒生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额( )元。解：（23400+2000）/（1+17%）*17%=3690.60 A．3400 B．3690.60C．3740 D．4318 4．增值税一般纳税人支付的下列运费，不允许计算扣除进项税额的是( )。A．销售自产小轿车支付的运输费用 B．外购气体支付的运输费用 C．外购职工福利用品的运输费用D．向小规模纳税人购买免税农产品的运输费用 5．某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是2 80万元，当月将其中的70%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额( )万元(消费税税率9%)。解（150+0.30）*8.5/（1+17%）*17%=118.21 6．A．85.60 B．99.08 C．96.78 D．118.21 6．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是( )。 A．餐厅提供餐饮服务并销售饮料 B．电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C．装饰公司为客户包工包料进行装修 D．机械厂销售机器并为顾客有偿送货 7．下列各项中，不符合企业所得税扣除项目标准的是( )。 A．企业实际支付的合理的工资、薪金支出，准予扣除 B．除已经计入资产成本及向所有者利润分配的相关部分外的汇兑损失，准予在税前扣除C．企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除 D．提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除
全国税务人员执法资格考试复习提纲(doc 22页)
全国税务人员执法资格考试复习提纲（国税） 应考注意事项 1、考试内容。全部包含在考核教材——《税收执法基础知识》一书中（其中有争议的内容不考）内，考核答案以书为主。考核范围严格以《全国税务人员执法资格统一考核大纲》（P340～353）准，对《大纲》中“掌握”部分要考，“熟悉”“了解”部分中最基本的部分要考。 2、考核题形。考试题形均为客观试题，包括：单项选择、多项选择、案例分析和计算。其中，案例分析和计算也以单项选择或多项选择的方式出题，其难度在于案例题的答案可能是单项选择，也可能是多项选择，因此，在做案例分析题时，一定要对题干部分进行认真审阅，其中对没
有把撑的答案不选。（案例分析题计分方法，多选错选不得分，少选选对可作情给分。） 3、考核题量及重点内容。考核的题量为2小时左右（在熟练掌握的情况下，1小时左右能做完）。重点的考核基础知识的掌握情况，如：税收征管法、行政处罚法。在全部考核内容中，法律知识占70%～80%左右，其中，税收征管法和行政处罚法又占50%～60%的内容。税政实务较少。 4、应考中应注意的问题。一是，考试教材一定要通读，确保掌握知识的逻辑性和连续性，提高答题能力；二是，考试时，应注意多审题干，对涉及程序的考题应注意区分法定程序和内部习惯程序，考试时一定要按法律规定的程序答题。
第一章法学基础 第一节法的概念与特征 法的定义：法是国家制定、认可并依靠国家强制力保证实施的，以权利和义务为调整机制，以人的行为及行为关系为调整对象，反映特定物质生活条件所决定的统治阶级或人民意志，以确认、保护和发展统治阶级或人民所期望的社会关系和价值目标为目的的行为规范体系。 *法的基本含义。法律有广义和狭义两层含义，广义的法律是指法的整体，包括法律、有法律效力的解释及其他规范性文件；狭义的法律则专指国家立法机关依照立法程序制定的规范性文件。狭义的法律只有由全国人大及其常务委员会制
2017年税收执法资格考试模拟试题 一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。) 1．依据增值税有关规定，下列行为中不属于增值税征税范围的是( )。 A．汽车维修公司提供的车辆维修劳务B．房地产开发公司销售房屋 C．自来水D．农业生产者销售的自产农产品 2．巴渝古镇纺织股份公司系增值税一般纳税人，发生的下列项目不应计入应征增值税销售额的是( )。 A．向购买方收取的销项税额 B．受托加工应征消费税的消费品 C．销售货物的同时代收的手续费 D．向购货方收取的延期付款利息 3．巴渝古镇文具公司(增值税一般纳税人)2009年11月实现含税销售额150 000元，则其当月应纳增值税额是( )元。 A．4 368．93 B．5 769．23C．8490．57 D．21 794．87 4．增值税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为一个纳税期的，报缴税款的时间为( )。 A．自期满之日起5日内 B．自期满之日起7日内 Ｃ．自期满之日起10日内 D．自期满之日起15日内 5．依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是( )。
A．彭城啤酒B．精品红杉树香烟C．大沙河红富士苹果D．沛县狗肉 6．甲企业委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供原料及主要材料，实际成本为44000元(不含税)，支付给乙企业不含税加工费5 000元(其中包括乙企业代垫的辅助材料1 000元)，乙企业无同类地板的不含税售价，则乙企业代收代缴的消费税额为( )元。 A．2578.95 B．20571．43C．25800 D．26000 7．甲企业进口一批高尔夫球及球具，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20％，消费税税率为10％，则该批高尔夫球及球具进口环节应缴消费税为( )元。 A．4322 B．4320C．4300 D．4400 8．依据车辆购置税的有关规定，下列说法中不正确的是( )。 A．车辆购置税实行统一比例税率 B．车辆购置税的纳税地点是购置应税车辆的所在地 C．车辆购置税并不是对所有新购置车辆的使用行为征税 D．进口自用车辆，车辆购置税计税价格=关税完税价格+关税 9．在各种税率形式中，具有充分体现对纳税人收入多的多征，收入少的少征，无收入的不征的税收原则，从而有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题的税率形式是( )。 A．比例税率B．累进税率C．定额税率D．差别比例税率 10．税收公平的第二层含义是( )。 A．普遍征税B．平等课征C．量能课税D．税法面前人人平等 11．2009年10月，巴渝古镇国税所对某公司进行税务检查时，发现该企业有两笔收入计算错误，用错了税率，少缴了税款，一笔系2007年11月的，另一笔系2006年7月的，
第一章税收概述 典型例题分析 一、单项选择题 1．在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是( )。 A．上缴利润B．国债收入 C．税收收入D．规费收入 【答案】C 【解析】本题的考核点是对税收概念的理解，属于基础型知识点。税收是国家取得财政收入最主要的形式。 2．下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是( )。 A．税收B．上缴利润 C．国债D．国有资产转让收入 【答案】A 【解析】本题的考核点是对税收概念的理解，属于基础型知识点。税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。 3．在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是( )。 A．比例税率B．累进税率 C．定额税率D．零税率 【答案】A 【解析】本题的考核点是税制构成要素，属于基础型知识点。比例税率具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳。 4．近年来，我国不断提高个人所得税免征额，实际上体现的税收原则是( )。 A．财政原则B．公平原则 C．效率原则D．法定原则 【答案】B 【解析】本题的考核点是税收原则，属于基础型知识点。不断提高个人所得税免征额，可提高低收入者的可支配收入，使税收更加公平。 5．为避免美国“次贷危机”对我国经济发展可能产生的消极影响，我国政府进一步提高了部分商品出口退税率，这表明政府希望发挥税收职能中的( )。 A．财政职能B．经济职能 C．社会职能D．监督职能 【答案】B 【解析】本题的考核点是税收职能，属于基础型知识点。提高部分商品出口退税率意在鼓励出口，对经济进行调节。 6．税收收入总量受多种因素的影响，其中起决定性和基础性影响的因素是( )。 A．经济因素B．政策因素 C．征管因素D．税收遵从度 【答案】A 【解析】本题的考核点是税收与经济的关系，属于基础型知识点。经济决定税收，经济对税收有决定性和基础性影响。 7．《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中明确强调：“落实( )。” A．量能课税原则B．实质课税原则
全国税务人员执法资格考试模拟卷（九） 基本信息：[矩阵文本题] * 一、单项选择题(共25题,每题1分，共25分。每题列出的选项中只有1个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。) 1.能引起法律关系产生、变更和消灭的人们的某种活动，属于（）。 [单选题] * A.法律行为 B.法律事件 C.客观现象 D.不可抗力 2.下列事项中，不属于税务行政许可的是（）。 [单选题] * A.企业印制发票审批 B.对发票使用和管理的审批 C.增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批 D. 对延期缴纳税款的核准 3.行政机关在行政执法过程中，应当平等地适用法律规范，不得因人因地不同而异，对相同事实与情况应相同对待。这体现了（）。 [单选题] *
A.行政合法性原则 B.行政合理性原则 C.行政应急性原则 D.信赖保护原则 4.对于同一送达事项受送达人众多时，依据有关规定，税务机关可以采用的送达方式为（）。 [单选题] * A.留置送达 B.公告送达 C.邮寄送达 D.委托送达 5.下列选项中不属于行政许可特征的是（）。 [单选题] * A.行政许可是要式行政行为 B.行政许可是具体行政行为 C.行政许可是依职权的行政行为 D.行政许可是依申请的行政行为 6.依照《行政处可法》的规定“行政机关在调查或者进行调查时，执法人员不得少于两人并应当向当事人成有关人员出示证件。”这体现了行政程序法中（）。 [单选题] * A.调查制度 B.告知制度设时国全
C.表明身份制度 D.说明理由制度 7.行政强制措施原则上由法律设定，且限制人身自由的行政强制价值的设定权只能为（）。 [单选题] * A.法律 B.行政法规 C.地方法规 D.部门规章 8.下列证据中，不属于《行政诉论法》规定的证据法定种类的是（）。 [单选题] * A.电子数据 B.证人证言 C.当事人陈述 D.被告人供述 9在下列涉税犯罪行为中，不能由单位构成犯罪主体的是（） [单选题] * A.虚开增值税专用发票罪 B.非法出售发票罪 C.逃避追缴欠税罪 D.抗税罪 10.以下说法错误的是（）。 [单选题] *
全国税收执法资格考试题库 一、填空： 第一章税收内函 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件，一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在 2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。 3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。 5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。 6、税收的三个特征：强制性无偿性固定性。 7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。 9、税收征纳形式体现为力役实物货币等。 10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，周代又演变为彻法。 第二章税收原则 1、结合税收理论和实践发展，我们可以从财政、社会、经济、管理四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、效率和法治”。 2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。 3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾需要与可能，做到取之有度。 4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管
理和公共服务的职能。 5、通常认为，国民生产是税本，国民收入是税源。 6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。 7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。 8、纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。 9、坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。 10、税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性，而且不得越权或滥用裁量权对税收事项任意处理。 11、税法通过司法得到很好的实施保障，贯彻税收司法独立和税收司法中立原则，使税法实施有坚强的后盾。 12、衡量税收公平原则的标准之一的受益原则，是根据纳税人从政府提供的公共物品中受益的多少，判定其纳税的多少和税负是否公平。 第三章税收与宏观调控 1、政府运用税收手段，可以调节宏观经济总量，可以调控经济结构。在我国的现实条件下，税收对经济结构的调节重点是对产业结构的调节。 2、税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入收益，从而形成税外负担，引起效率损失。 3、国际上通用的衡量贫富差距的指标是：基尼系数，其取值在 0~1之间，数值越高，贫富差距越大。 4、税收乘数是指因政府增加（或减少）税收而引起的国民生产总值或国民收入减少（或增加）的倍数。 5、市场失灵的主要表现：宏观经济不稳定，微观经济无效率，社会分配不公平。 第四章依法治税 1、法治与税收有着天然、本质和密切的联系。 2、依法治税是规范政府与纳税人行为最重要、最基本的手段，是依法治国在税收中的具体体现。其基本含义是有法可依、有法必依、执法必严、违法必究。 3、税收法制建设是依法治税的核心内容和主要手段。
税收执法资格考试D卷 Company number：【WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998】
执法资格考试D卷 一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1. 近年来，我国不断提高个人所得税的免征额，实际上体现的税收原则是（）。 A 财政原则 B 公平原则 C 效率原则 D 法治原则 2. 下列不属于车船税的减免优惠政策是（）。 A 个人自用的小汽车 B 警用汽车 C 捕捞、养殖渔船 D 外国驻华使领馆的小汽车 3. 关于土地增值税清算管理的说法，正确的是（）。 A 分期开发房地产项目，以全部工程为单位清算 B 直接转让土地使用权，符合清算条件，应进行清算 C 取得销售许可证满2年仍未销售完毕，税务机关应要求纳税人清算 D 整体转让未竣工决算房地产开发项目的，不符合清算条件 4. 关于房产税的说法,正确的是（）。 A 房产出租以房产租金收入计税 B 房产自住有经营收入以经营收入计税 C 纳税人对原有房屋进行扩建，不增加房屋原值 D 具备房屋功能的地下建筑，2006年起不征房产税 5. 某铁矿山12月份销售铁矿石原矿8万吨，当地铁矿石资源税税率为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为( )万元。 A 32 B 48 C 56 D 80 6.关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。 A 纳税人是缴纳增值税、营业税，不包括消费税的纳税人 B 铁道总公司适用税率统一为7% C 海关进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税 D增值税的滞纳金，也要作为城市维护建设税的计税依据 7.下列不属于印花税减免税优惠政策的是（）。 A 已纳印花税的凭证的副本 B 无息贷款的合同 C 财产所有人将财产赠给学校所立的书据 D 企业债权转股权新增加的资金 8.关于契税的计税依据，下列说法正确的是（）。
2011年度第一次全国税务人员执法资格考试 国税试卷 一、单项选择题（共 25题，每小题1分，共25分。在每小题列出 的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在 括号内。） 1. 在税收执法责任制度体系中，着重解决 怎么做”的问题体现的环节是 （ ）。 A. 分解岗位职责 B.明确工作规程 C.开展评议考核 D.严格过错追究 2. 我国现行税制划分为货物与劳务税、所得税、财产及行为税等三大类税种，税种之间相 互区别的根本标志是（ ）。 A. 纳税人 B.税率 C.纳税环节 D.征税对象 3. 纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税，但在（ ）内不得再申请免税。 A. 24个月 B. 12个月 C. 36个月 D. 一个公历年度 4. 对纳税人会计报表中的现金流量表的检查方法是（ ）。 A. 指标对比法 B.分析复核法 C.数字比较法 D.当期核对法 5. 世界上绝大多数国家（包括我国）避免国际重复征税的方法是 （ ） 。 A. 扣除法 B.免税法 C.抵免法 D.税收饶让 6. 某黃酒厂，2010年10月销售优质黃酒300吨，每吨不含税售价 5000元，黃酒消费税率 为240元/吨，当期允许抵扣的进项税为 10万元，该厂10月份应纳增值税和消费税为 （ ）。 A. 22.7万元 B. 25.5万元 C. 32.7万元 D. 31.2万元 7. 为了保证企业所得税申报的准确性和税款缴纳的及时性，加强企业所得税管理的具体措 施是（ ）。 A. 核实税基 B.完善汇缴 C.强化评估 D.分类管理
8. 按照现行企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，可在年度利润总额（ ） 以内的部分准予扣除。
税务人员税收执法资格考 试模拟试题国税卷一 This manuscript was revised by the office on December 22, 2012
2017年税务人员税收执法资格考试模拟试题国税卷 一 2017年全国税务人员税收执法资格考试模拟试题 （国税卷）一 一、单选题（多选、少选、错选、不选均不得分），共25题，每题1分，计25分。 1.2009年我国增值税实行全面“转型”指的是（）。 A.由过去的生产型转为收入型 B.由过去的收入型转为消费型 C．由过去的生产型转为消费型D.由过去的消费型转为生产型 2.某企业收购一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，该企业此项业务科计算抵扣增值税进项税（）元。 A.13000 B.13140 C.17000 D.17340 3.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。 A．某商店为服装厂代销儿童服装 B．某批发部将外购的部分饮料用于职工福利 C.某企业将外购的水泥用于基建工程 D.某企业将外购的洗手液用于公司员工使用 4.按现行增值税制度规定，下列货物中，适用13%税率的是（）。
Ａ.巧面馆方便面Ｂ.《中国税务报》报纸Ｃ.全无敌杀虫剂Ｄ.长安汽车 ５.以下项目免征增值税的是（）。 Ａ.古旧图书Ｂ.微山湖珍珠米Ｃ.自来水Ｄ.铁观音茶 ６.彭城新华书店（增值税一般纳税人）批发图书一批，每册标价２０元，共计１０００册，给与买方七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额共同开在一张增值税专用发票上，请计算该书店的销项税（）。 B.1523.63 C.1623.62 7.下列计算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（）。 A.赊销 B.分期收款 C.将货物交付他人代销 D.预收货款 8.按照现行消费税的规定，同时实行从量定额与从价定率相结合计征办法的应税消费品的是（）。 A.雪花啤酒 B.壶梯山雪茄烟 C.绍兴黄酒D玉溪香烟 9.碧丽化妆品公司将其生产的化妆品作为福利发给本公司员工。该类产品无同类消费品销售价格，生产成本为12000元，成本利润率为5%，化妆品使用的消费税税率为8%，请计算该公司应缴纳的消费税为（）元。 A.960 B.1008 C.1088.64 10.车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为（）。 A.3% B.5% C.10% D.13% 11.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。 A.20% B.15% C.13% D.10%
2016年全国税务人员执法资格统一考试 国税试卷 一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出Array的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在 括号内。） 1．十八届四中全会《决定》的主题是（）。 A．创新发展B．依法治国C．以德治国D．税收法定 2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于（）。 A．部门规章B．政府规章C．税收规范性文件D．税务行政法规 3．依法行政与政务公开的关系，正确的说法是（）。 A．依法行政与政务公开没有关系 B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外 C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外 D．依法行政要求一切政务活动均应公开 4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（）。A．国家税务总局令B．国税发C．国税函D．国家税务总局公告5．税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（）。 A．在举行听证的3日前B．在举行听证的5日前 C．在举行听证的7日前D．在举行听证的15日前 6．下列国家机关中，不能设定行政许可的是（）。 A．国务院 B．国家税务总局 C．具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会 D．省、自治区、直辖市人民政府 7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）。 A．法律优位原则B．程序优于实体原则 C．从旧兼从轻原则D．实质重于形式原则 8．某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另 一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚，只处罚了少缴税款的百分之五十。针对纳税
全国税务人员执法资格考试复习提纲（国税） 应考注意事项 1、考试内容。全部包含在考核教材——《税收执法基础知识》一书中（其中有争议的内容不考）内，考核答案以书为主。考核范围严格以《全国税务人员执法资格统一考核大纲》（P340～353）准，对《大纲》中“掌握”部分要考，“熟悉”“了解”部分中最差不多的部分要考。 2、考核题形。考试题形均为客观试题，包括：单项选择、多项选择、案例分析和计算。其中，案例分析和计算也以单项选择或多项选择的方式出题，其难度在于案例题的答案可能是单项选择，也可能是多项选择，因此，在做案例分析题时，一定要对题干部分进行认真批阅，其中对没有把撑的答案不选。（案例分析题计分方法，多选错选不得分，少选选对可作情给分。） 3、考核题量及重点内容。考核的题量为2小时左右（在熟练掌握的情况下，1小时左右能做完）。重点的考核基础知识的掌握情况，如：税收征管法、行政处罚法。在全部考核内容中，法律知识占70%～80%左右，其中，税收征管法和行政处罚法又占50%～60%的内容。税政实务较少。
4、应考中应注意的问题。一是，考试教材一定要通读，确保掌握知识的逻辑性和连续性，提高答题能力；二是，考试时，应注意多审题干，对涉及程序的考题应注意区分法定程序和内部适应程序，考试时一定要按法律规定的程序答题。 第一章法学基础 第一节法的概念与特征 法的定义：法是国家制定、认可并依靠国家强制力保证实施的，以权利和义务为调整机制，以人的行为及行为关系为调整对象，反映特定物质生活条件所决定的统治阶级或人民意志，以确认、爱护和进展统治阶级或人民所期望的社会关系和价值目标为目的的行为规范体系。 *法的差不多含义。法律有广义和狭义两层含义，广义的法律是指法的整体，包括法律、有法律效力的解释及其他规范性文件；狭义的法律则专指国家立法机关依照立法程序制定的规范性文件。狭义的法律只有由全国人大及其常务委员会制定。 一、法是由谁制定的？法是由国家创制的。 *二、创制法律的三种形式：制定、认可和解释。
全国税务人员执法资格考试模拟卷（十三） 基本信息：[矩阵文本题] * 一、单项选择题(共25题，每小题1分,共25分。在每小题列出的选项中只有1个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。) 1.若行政法规与法律之间存比较明显的、显性的矛盾,此时适用法律。这体现的法的适用原则是（）。 [单选题] * A.新法优于旧法 B.上位法优于下位法 C.特别法优于一般法 D.从旧兼从轻 2.关于税务文书的送达方式，下列做法中视为送达的是（）。 [单选题] * A.税务机关将《税务处理决定书》送达甲公司，甲公司拒绝签收，税务机关将该文书放置于公司前台处 B.税务机关将《税务处理决定书》送达乙公司，在该公司无人在场时将文书放置于公司办公场所 C.税务机关在给个体户李某送达《税务行政处罚决定书》时，因李某不在，由其妻子签收 D.税务机关在给个体户周某送达《税务行政处罚决定书》时,因周某不在，将文书放在周某家中并交代其十周岁的儿子收好文书
3.税务机关对行政相对人的可移动财物予以暂时扣留，由税务机关或税务机关委托的第三人保管，限制相对人占有、使用和处分该财物的行为。这种措施是（）。[单选题] * A.查封 B.扣押 C.冻结 D.扣缴 4.根据《税收征收管理法》的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（）年内未被发现的，不再给予行政处罚。 [单选题] * A.2 B.3 C.4 D.5 5.王某为达到不激的税款的目的，对税务人员进行威胁，拒不缴纳税款。王某的行为涉嫌构成（）。 [单选题] * A.逃税罪 B.抗税物 C.拒不缴纳税收罪 D.偷税罪
6.某税务人员由于工作严重不负责任，对于一起本该移送追究刑事责任的案件未予移送，导致相关纳税人逃走并转移财产，所欠税款300余万元无法追回，该税务人员可能涉嫌（） [单选题] * A.玩忽职守罪 B滥用职权罪 C.徇私舞弊不征、少征税款罪 D.徇私舞弊不移交刑事案件罪 7.2015 年《立法法》修订后，享有立法权的较大市的范围扩大到（） [单选题] * A.较大市 B.经济特区市 C.设区的市 D.县级市 8.税务机关依法要求纳税人缴纳税款的行为，属于（） [单选题] * A.权利性行政处理决完 B.义务性行为行政处理决定 C.剥夺、限制权利 D.确认和恢复权利与义务 9.2016年8月21日甲县个体户刘某向甲县税务局提出变更纳税定额核准的申请。同年8月27日,甲县税务局通知刘某因为申请材料不齐全,申请不予受理。对此，下列说法不正确的是（）。 [单选题] * A.刘某的申请材料不齐全的，甲县税务局应当当场告知刘某补正