2018年全国税务人员执法资格统一考试
一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出
得分评卷人
的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在
括号内。）
1.下列各项中，（）是构成税收实体法要素中的基础性要素，是一种税区别于另一种
税的最主要标志。
A.课税对象
B.税目
C.计税依据
D.税率
2.纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款
后的余额，按规定的预征率预缴增值税。适用一般计税方法的项目预征率为（）。A.1% B.2%
C.3%
D.5%
3.张三将一辆自己使用过的原值为8000元的摩托车出售，取得收入4160元。下列说法正确的是（）。
A.缴纳80元的增值税
B.免征增值税
C.缴纳240元的增值税
D.缴纳160元的增值税
4.某建筑公司2017年承揽了一项工程项目，该项目适用简易计税方法计税，项目完工后取
得不含税销售收入100万元，其中30万元的工程分包给另一建筑公司。红星建筑公司这笔
业务的增值税计税销售额为（）。
A.100万元
B.70万元
C.130万元
D.30万元
5.某化妆品厂为增值税一般纳税人。2017年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（）元。
A.103500
B.104250
C.207000
D.208500
6.根据消费税的有关规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。
A.无醇啤酒
B.电池
C.饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒
D.汽车轮胎
7.某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税（）元。
A.6000
B.6750
C.7941.18
D.20250
8.出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估
价格应按（）计算。
A.账载余额
B.重置成本
C.账载原值乘以成新度折扣率
D.重置成本价乘以成新度折扣率
9.下列关于企业所得税收入确认的表述，不符合规定的是（）。
A.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
B.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入
C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
D.申请入会收取的会员费，均在取得该会员费时确认收入
10.根据企业所得税的相关规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时可以税前扣除的项目
是（）。
A.非广告性质的赞助支出
B.被司法机关处以的罚金
C.向投资者支付的股息
D.银行企业内营业机构之间支付的利息
11.下列收购未税矿产品的单位或个人中，不能成为资源税扣缴义务人的是（）。
A.独立矿山
B.联合企业
C.其他收购未税矿产品的单位
D.自然人
12.税务机关有根据认为某汽车销售公司在规定的纳税期前有逃避纳税义务的行为，该税务
机关依法应当首先采取的措施是（ )。
A 依法给予行政处罚
B 要求纳税人提供纳税担保
C 采取税收保全措施
D 责令该企业在规定的纳税期前限期缴纳应纳税款
13.某县国税局稽查局拟将纳税人以前年度的账薄等资料调回检查，有权作出该项批准的是
（）。
A.县国税局稽查局局长
B.县国税局稽查局主管检查的副局长
C.县国税局局长
D.县国税局主管稽查工作的副局长
14.税务机关作出特定的行政处罚决定前，应当告知纳税人有要求举行听证的权利。该特定
的行政处罚决定是（）。
A.没收违法所得
B.停止办理出口退税
C.责令停产停业
D.对公民纳税人罚款2000元以上
15.除法律、行政法规另有规定的外，行政机关实施查封扣押措施，查封、扣押的期限不得
超过30日，情况复杂的，经行政机关负责人批准，可以延长，但是延长期限不得超过（）。
A.10日
B.30日
C.45日
D.60日
16.《税务处理决定书》生效的时间是（）。
A 决定书中写明的时间
B 税务机关作出决定的时间
C 纳税人实际收到决定书的时间
D 决定书依法送达的时间
17.根据税收征管法的规定，税务机关违反规定擅自改变税款入库级次的，应当对直接责任
人员给予（）处分。
A.警告或记过
B.记过或降级
C. 降级或撤职
D.撤职或开除
18.下列关于纳税担保的说法错误的是（）。
A.纳税人对税务机关作出的查封决定不服提起行政诉讼，税务机关可责成其提供纳税担保。
B.税务机关有根据认为从事生产的纳税人有逃避纳税义务，在规定的纳税期限内明显转移其应纳税商品的，税务机关可责成其提供纳税担保。
C.欠缴税款的纳税人需要出境的，税务机关可以责成其提供纳税担保。
D.纳税人与税务机关在纳税上发生争议未缴清税款，需申请行政复议，税务机关可责成其提供纳税担保。
19.在税务行政强制执行中，如果执行到位的款项不足以支付各种应缴或应付款项的，则首
先应当支付的是（）。
A.税款
B.滞纳金
C.罚款
D.执行中发生的必要费用如保管、拍卖费用
20.当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税款造成损害的，税务机关可以依法行使
（）。
A.抵押权
B.质押权
C.代位权
D.撤销权
21.某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机
关应当（）。
A.责令限期改正，不得实施行政处罚
B.责令限期改正，并处2000元以下罚款
C.责令限期改正，并处10000元以下罚款
D.责令限期改正，并处50000元以下罚款
22.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人是指（）。
A.依法办理了税务登记的单位和个人
B.依法办理了工商登记的单位和个人
C.依照法律、行政法规负有纳税义务的单位和个人
D.依照法律、法规、规章以及税收规范性文件负有纳税义务的单位和个人
23.在计算企业所得税应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的
规定不一致的，应当（）。
A.依照税收法律、行政法规的规定计算
B.依照企业财务、会计处理办法的规定计算
C.按上级税务机关的批示处理
D.由主管税务机关核定
24.纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关除责令改
正外，可以处（）的罚款。
A.2000元以下
B.2000元以上5000元以下
C.2000元以上10000元以下
D.10000元以上
25.下列行为不属于税务行政复议范围的是（）。
A.税务机关征收税款
B.税务机关之间因纳税管辖发生的争议
C.扣缴义务人代扣代缴税款
D.税务机关不予抵扣税款
二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的得分评卷人
备选项中，至少有1个错项。错选、少选均不得分；请将
正确选项的标号填在括号内。）
1.下列各项中，属于税务机关职权的有（）。
A.对纳税人经营状况保密
B.对违反税法的纳税人采取行政强制措施
C.对纳税人发票使用情况进行查验登记
D.在授权范围内依照一定程序制定税收行政规章及其他规范性文件
2.下列各项中，不征收增值税的有（）。
A.被保险人获得的保险赔付
B.纳税人取得的中央财政补贴
C.存款利息
D.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住
宅专项维修基金
3.甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2018年7月销售啤酒2吨，取得不含税收入5000元，另收取包装物押金1392元，双方约定啤酒的包装物于下月退还，并由甲厂退还全部押金。下
列关于该啤酒厂当月相关消费税的税务处理，正确的有（）。
A.甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为220元/吨
B.甲啤酒厂当月销售的啤酒应缴纳消费税500元
C.甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为250元/吨
D.甲啤酒厂当月销售的啤酒应缴纳消费税440元
4.根据土地增值税的有关规定，下列各项中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。
A.直接转让土地使用权的
B.取得销售许可证满2年仍未销售完毕的
C.取得的销售收入占该项目收入总额80%以上的
D.整体转让未竣工决算的房地产开发项目的
5.下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有（）。
A.购买并使用应税车辆的行为
B.获奖取得并使用应税车辆的行为
C.受赠取得并使用应税车辆的行为
D.自产应税车辆用于抵债的行为
6.下列业务所得，享受企业所得税税收优惠的有（）。
A.远洋捕捞所得
B.咨询服务所得
C.海水养殖所得
D.苹果种植所得
7.根据个人所得税的规定，下列各项中，应按照个体工商户的生产、经营所得项目征收个人
所得税的有（）。
A.个人专营种植业、养殖业、饲养业取得的收入
B.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入
C.个体工商户对外投资取得的股息所得
D.出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管
理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
8.下列关于企业所得税收入确认的表述，符合规定的有（）。
A.企业受托加工大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完
成的工作量确认收入的实现
B.广告的制作费，应在相关的广告出现于公众面前时确认收入
C.销售货物采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入的实现
D.包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入
9.根据企业所得税法的相关规定，下列各项税金，在发生当期计入相关资产的成本，在以后各期分摊扣除的有（）。
A.占用耕地缴纳的耕地占用税
B.购置车辆使用缴纳的车辆购置税
C.印花税
D.转让房地产缴纳的土地增值税
10.下列各项中属于视同销售行为并应当计算销项税额的有（）。
A.以旧换新方式销售货物
B.将货物交付他人代销
C.将购买的货物无偿赠送他人
D.将购买的货物用于非增值税项目
11.下列各项中，应将其价值计入房产原值计征房产税的有（）。
A.照明设备
B.中央空调
C.电梯
D.更换的易损坏的零配件
12.下列各项中，需要缴纳耕地占用税的有（）。
A.医院内专门用于提供医护服务的场所占用耕地
B.学校教职工住房占用耕地
C.铁路线路占用耕地
D.飞机场跑道占用耕地
13.下列凭证中，不属于印花税征税范围的有（）。
A.纳税人以电子形式签订的购销凭证
B.发电厂与电网之间签订的购售电合同
C.电网与用户之间签订的供用电合同
D.订阅单位和个人之间订立的音像征订凭证
14.根据《税收征管法》的规定，下列有关税务机关职权与职责的表述中正确的有（）。
A.税务机关有权指定任何企业作为扣缴义务人
B.税务机关对纳税人提交的不属于本机关审批权限或范围的减免税申请，有责任告知纳税
人。
C.在特殊情况下税务机关有权不按照法定程序对纳税人征税。
D.税务机关实施强制执行措施，如因税务机关的原因致使纳税人合法权益遭受损害的，税务机关应当依法承担赔偿责任。
15.下列选项中属于税务行政许可的有（）。
A.企业印制发票审批
B.对纳税人变更纳税定额的核准
C.出口退税资格认定
D.增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批
16.下列关于纳税担保的表述中正确的有（）。
A.纳税担保作为一项重要的税收保障措施，既要受税法的调整，同时也要受到担保法的调整
B.纳税担保并不是在任何情况下都能设立的
C．因税收违法行为正在被税务机关立案处理的单位和个人具备担保能力的，则可以作为纳
税保证人
D.纳税保证人对所担保的税款和滞纳金承担的责任是一种连带责任
17.税务机关适用简易程序处罚，必须具备的条件有（）。
A.有法定依据
B.违法事实清楚
C.对自然人处以100元以下的罚款
D.对法人或其他组织处以1000元以下的罚款
18.为了保障国家税收，税法规定了税收优先权，下列情形中不能对抗税收优先权的有（）。
A.在欠税发生之前已设定担保的民事债权
B.在欠税发生之后设定担保的民事债权
C.税务机关处以的罚款
D.税务机关处以的没收违法所得
19.下列行为在复议期间可以停止执行的有（）。
A.被申请人认为要停止执行的
B.申请人认为要停止执行的
C.复议机关认为要停止执行的
D.人民法院认为要停止执行的
20.根据《国家赔偿法》规定，下列情形中税务机关不承担赔偿责任的有（）。
A.税务机关工作人员的行为是与行使职权无关的个人行为
B.税务机关工作人员的过失行为
C.因纳税人自己行为造成的损害
D.税务机关工作人员与纳税人共同造成的损害
三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，得分评卷人
错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。）
1.自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。（）
2.2016年12月25日十二届全国人大常委会第二十五次会议通过了《中华人民共和国环境
保护税法》，自2018年1月1日起施行。（）
3.土地增值税采用四级超额累进税率，是我国唯一一个采用超额累进税率的税种。（）
4.设有固定装置的非运输车辆免征车辆购置税。（）
5.企业所得税主要体现量能负担原则，所以企业所得税以企业利润总额而不是以企业营业收
入总额为计税依据。（）
6.某日化厂（增值税一般纳税人），下设一非独立核算的销售门市部，2017年4月，该厂调拨给门市部高档化妆品不含增值税价款550000元、洗涤用品不含增值税价款310000元。门市部当月零售高档化妆品，取得含增值税销售价款696000元，零售洗涤用品，取得含增
值税销售价款464000元，则该日化厂当月应纳消费税82500元。（）
7.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可
以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款、滞纳金，但是不得加收罚款。（）
8.《税收规范性文件制定管理办法》生效后，税务机关制定的税收规范性文件，应以公告形
式公布。（）
9.虚开增值税专用发票的手段主要有，为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开以及介
绍他人虚开。（）
10.税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利
害关系的，应当回避。（）
11.经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关在稽查过程中有权对纳税人的住宅进行检查，
以调查、了解纳税人的财产状况。（）
12.税收执法人员在对纳税人实施检查时，在不违反法律禁止性规定并不侵犯他人合法权益
的前提下，未告知被检查对象而录拍与案件有关的声像资料，可以作为有效证据使用。（）13.某企业于2012年6月因计算错误等失误少缴企业所得税8万元，税务机关在2016年3月税务检查时发现该问题。税务机关不应追缴该笔税款，因为已过了追征期。（）
14.根据税收优先权的规定，税收的执行优先于其他行政机关作出的没收违法所得处罚决定
的执行。（）
15.对已经被税务机关扣押的财物，其保管费用由作出扣押决定的税务机关承担。对已经被
税务机关扣押的财物，因税务机关保管不当致使其在扣押期间发生毁损灭失的，则税务机关应对行政相对人承担赔偿责任。（）
四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请得分评卷人
将正确选项的标号填在括号内。）
（一）
某软件开发企业为增值税一般纳税人。
（1）2018年7月销售自产软件产品取得不含税收入300万元。
（2）当月购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额152万元，本月领用其中40%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
1.应确认的增值税销项税额为（）万元。
A.48
B.50
C.51
D.65
2.该企业当月应纳增值税额为（）万元。
A.23.41
B.23.68
C.25.84
D.29.64
3.该企业当月实际缴纳的增值税为（）万元。
A.9
B.23.68
C.57.75
D.66.69
（二）
位于北京市区的居民企业甲2017年核算的会计利润为1600万元，税务师事务所在对甲
企业进行纳税审查时发现下列涉税事项：
（1）营业外收入中有技术转让收入800万元，与技术转让有关的成本费用为100万元。
（2）投资收益中含从A国取得税后收益折合人民币（下同）70万元，已按照A国的相关规定缴纳了企业所得税。另从B国取得税后投资收益60万元，已在B国缴纳企业所得税税款。（不考虑预提所得税且该企业采用分国不分项的抵免方法）
（3）当年通过当地省级人民政府向贫困地区捐款250万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
1.甲企业2017年技术转让收入应调减的企业所得税应纳税所得额为（）万元。
A.500
B.600
C.700
D.800
2.甲企业2017年境外所得应在我国补缴企业所得税（）万元。
A.3
B.3.75
C.4.25
D.5.65
3.甲企业2017年对外捐赠应调整的企业所得税应纳税所得额为（）万元。
A.0
B.48.56
C.58
D.50.25
（三）
某甲市乙区国税局认为一家化工厂有逃税行为，拟对该厂作出罚款3万元的行政处罚决定，并查封了该厂的厂房、设备。该厂没有在法定期间提出听证申请，税务机关作出上述行
政处罚决定。该厂不服该处罚决定，以显失公正、查封措施违法为由，提起行政复议。复议
机关认为乙区国税局适用的法律依据错误，导致对事实的定性出现错误。遂改变了乙区国税
局的处罚依据，但没有改变处罚结果。该厂不服，向人民法院提起行政诉讼，要求变更行政处罚决定，赔偿因查封造成的该厂损失。经法院审理发现，该厂有擅自印制和非法使用发票行为。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
1.关于税务机关的处罚行为，说法错误的是（）。（多选）
A.对于罚款的处罚，该厂可以申请税务行政处罚听证
B.对于税务机关作出的查封行为，该厂可以申请税务行政处罚听证
C.税务机关在作出查封决定之前，应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》
D.税务机关在作出3万元罚款的行政处罚决定之前，应当向当事人送达《税务行政处罚告知书》
2.该厂对行政复议不服，（）。（单选）
A.应当向B区人民法院提起行政诉讼
B.应当向复议机关所在区人民法院提起行政诉讼
C.应当向甲市中级人民法院提起行政诉讼
D.可以选择向乙区人民法院提起行政诉讼或者向复议机关所在区人民法院提起行政诉讼
3.关于此案的审理，下列说法正确的是（）（多选）
A.人民法院应于立案之日起5日内，将起诉状副本和应诉通知书发适给被告
B.人民法院可以独任审判员审理此案
C.行政诉讼案件的审理不能由陪审员参与审理
D.如果该案涉及商业秘密，经过该厂申请人民法院可以不开庭审理
4.人民法院在审理该案时，（）。（多选）
A.无权判决对该厂发票违法行为予以罚款
B.有权判决变更罚款3万元为6万元
C.对变更处罚决定的争议不适用调解方式，对赔偿争议可以适用调解方式
D.对变更处罚决定的争议和赔偿争议都可以适用调解方式